Hoạt động mua bán sáp nhập trong lĩnh vực ngân hàng tại việt nam hiện nay,

AT N G  N H À N G N H À N Ư Ớ C V IỆ T N A M B ộ G ĨÁ O D Ụ C V À Đ À O T Ạ O H Ọ C V IỆ N N G  N H À N G T h v iệ n - H ọ c v iệ n N g â n H n g LV.001915 D ỏ THỊ THANH HƯƠNG HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỀM SỐT NỘI B ộ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỎ PHÀN SÀI GÒN HÀ NỘI - CHI NHÁNH HÀM LONG LUẬN VĂN THẠC s ĩ KINH TÉ H À N Ộ I - 2015 N G  N H À N G N H À N Ư Ớ C V IỆ T N A M • B ộ G IÁ O D Ụ C V À Đ À O T Ạ O • • H Ọ C V IỆ N N G  N H À N G H Ọ C VIỀN NGẦN HÀNG KHOA SAI'ƯA* ĐỊ THỊ THANH HƯƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIẾM SỐT NỘI B ộ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CÓ PHÀN SÀI GÒN HÀ NỘI - CHI NHÁNH HÀM LONG Chuyên ngành: T i c h ín h - N g â n h n g M ã số : 60340201 LUẬN VĂN THẠC s ĩ KINH TẾ IEN MỔÂN HA ! IV ềìỳ N g u i hu ó ng d ẫ n k h o a học: T S T R Ầ N H Ữ U Ý H À N Ộ I -2 • LỜ I CAM ĐOAN E m xin cam đ o a n lu ậ n v ăn n y n g trìn h tìm tịi v n g h iê n c ứ u c ủ a riê n g em T ấ t số liệ u tro n g lu ận v ă n đ ã có số liệu tru n g th ự c, đ ợ c lấ y từ n g u n đ n g tin c ậ y v th ự c tế k ết q u ả h o t đ ộ n g k in h d o a n h N g â n h n g th n g m i cổ p h ầ n S ài G ò n - H N ộ i (S H B ) H ọ c v iê n thự c h iệ n Đ ỗ T h íT h a n h H n g MỤC LỤC M Ở Đ Ầ U C H Ư Ơ N G 1: L Ý L U Ậ N C H U N G V Ề C Ô N G T Á C K I Ể M S O Á T N Ộ I B Ộ T R O N G C Á C N G  N H À N G T H Ư Ơ N G M Ạ I 1.1 T Ổ N G Q U A N V Ề N G  N H À N G T H Ư Ơ N G M Ạ I 1.1.1 K h n iệ m 1.1.2 C h ứ c n ă n g củ a N g â n h n g th n g m i 1.1.3 V trò củ a N g â n h n g th n g m i 1.1.4 C ác h o t đ ộ n g c h ủ y ếu c ủ a N g â n h n g th n g m i 1.2 T Ồ N G Q U A N V È K IỂ M S O Á T N Ộ I B Ộ T R O N G N G  N H À N G T H Ư Ơ N G M Ạ I 10 1.2.1 K h n iệ m v ề k iể m so át n ộ i bộ, h ệ th ố n g k iể m so t n ội b ộ 10 1.2.2 Sự cần thiết K iểm sốt nội vói hoạt động N gân hàng thương m i 12 1.2.3 M ụ c tiê u k iể m so át n ội b ộ tro n g tổ ch ứ c tín d ụ n g 13 1.2.4 N g u y ên tắc v p h ạm vi h o ạt động K iểm soát nội tro n g tổ chức tín dụng 16 1.2.5 N ộ i d u n g c ủ a K iể m so át n ộ i N g â n h n g th n g m i 18 1.3 K IN H N G H IỆ M V È T Ồ C H Ứ C H Ệ T H Ố N G K IỂ M S O Á T N Ộ I B Ộ C Ủ A M Ộ T SỐ N G  N H À N G T H Ư Ơ N G M Ạ I V À B À I H Ọ C R Ú T R A 23 1.3.1 K in h n g h iệ m c ủ a m ộ t số N g â n h n g th n g m ại trê n th ể g i i 23 1.3.2 K in h n g h iệ m c ủ a m ộ t số N g â n h n g th n g m ại tro n g n c 25 1.3.3 B ài h ọ c rú t r a 27 C H Ư Ơ N G 2: T H ự C T R Ạ N G C Ô N G T Á C K I Ể M S O Á T N Ộ I B Ộ T Ạ I N G  N HÀNG THƯƠNG M ẠI CÒ P H Ầ N SÀI G Ò N - HÀ N Ộ I C H I N HÁ N H H À M L O N G 29 2.1 K H Á I Q U Á T C H Ư N G V Ề N G  N H À N G T H Ư Ơ N G M Ạ I C Ồ P H Ầ N SÀ I G Ò N - H À N Ộ I C H I N H Á N H H À M L O N G 29 1 L ịc h sử h ìn h th n h 29 2 C cấ u tổ c h ứ c 30 2.2 K ế t q u ả h o t đ ộ n g k in h d o a n h 33 T H Ự C T R Ạ N G K IÊ M S O Á T N Ộ I B Ộ T Ạ I N G  N H À N G T H Ư Ơ N G M Ạ I C Ổ P H Ầ N S À I G Ò N - H À N Ộ I C H I N H Á N H H À M L O N G 41 2 C ác c ấ p đ ộ k iể m s o t 4Ị 2 N g u y ê n tắc k iể m s o t 44 2 N ộ i d u n g , q u y trìn h k iể m so át n ội b ộ SH B H m L o n g 45 2.3 Đ Á N H G IÁ T H Ự C T R Ạ N G C Ô N G T Á C K IỂ M S O Á T N Ộ I B ộ T Ạ I SH B H À M L O N G 62 N h ữ n g k ế t q u ả đ t đ ợ c 62 2.3.2 N h ữ n g tồ n tại, h n c h ế 64 3 N g u y ê n n h â n c ủ a n h ữ n g tồ n tại, h n ch ế đ ó 71 C H Ư Ơ N G : G IẢ I P H Á P H O À N T H I Ệ N C Ô N G T Á C K I Ể M S O Á T N Ộ I B ộ T Ạ I S H B C H I N H Á N H H À M L O N G 75 3.1 Đ ỊN H H U Ớ N G C Ô N G T Á C K IẾ M S O Á T N Ộ I B Ộ T Ạ I SH B C H I N H Á N H H À M L O N G 75 3.1.1 Đ ịn h h n g h o t đ ộ n g c ủ a S H B chi n h n h H m L o n g 75 3.1.2 Đ ịn h h n g c ô n g tác K iể m so át n ộ i S H B ch i n h n h H m L o n g 77 3.2 G IẢ I P H Á P H O À N T H IỆ N C Ô N G T Á C K IỂ M S O Á T N Ộ I B Ộ T Ạ I SH B C H I N H Á N H H À M L O N G 77 3.2.1 H o n th iệ n v ề c ấ p độ k iể m s o t 77 3.2 H o n th iệ n q u y trìn h , p h n g p h áp k iể m s o t 82 3.2.3 H o n th iệ n h ệ th ố n g cu n g c ấ p th ô n g tin p h ụ c vụ ch o k iể m tra, k iể m s o t 87 3.2.4 C ác b iệ n p h p k h c 3.3 88 M Ộ T SỐ K IẾ N N G H Ị 90 3.3 K iế n n g h ị vớ i N H N N c q u a n q u ả n lý n h n c 90 3.3.2 K iến n g h ị v i h ộ i sở ch ín h S H B 92 K É T L U Ậ N 95 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Diễn giải CBNV C án n h â n v iê n CVTD C h u y ê n v iê n tín d ụ n g CVTĐ C h u y ê n v iê n th ẩ m đ ịn h DVKH D ịch v ụ k h c h h àn g GDV G iao d ịc h v iên HBB N g ân h n g T M C P N h H N ội HĐQT H ội đ n g q u ản trị KH K h c h h àn g HO H ội sở K SN B K iể m so át n ội K SV K iể m so át v iê n NHNN N g â n h n g n h nư c NHTM N g ân h n g th n g m ại NVQ N h â n v iê n q u ỹ PGD P h ò n g g ia o d ịc h P H T T D P h ò n g h ỗ trợ tín d ụ n g P Q H K H P h ò n g q u an hệ k h c h h àn g P T Đ P h ò n g th ẩ m đ ịn h QHKH Q u an h ệ k h c h h àn g HTTD H ỗ trợ tín d ụ n g SHB N g ân h n g T M C P Sài G ò n - H N ội TGD T ổ n g G iá m đốc TM CP T h n g m ại cổ phần TSĐB T ài sản đ ả m bảo TTQT T h an h to n q u ố c tế DANH MỤC BẢNG B ả n g : T ìn h h ìn h h u y đ ộ n g v ố n c ủ a S H B chi n h n h H àm L o n g g ia i đ o n 1 34 B ả n g 2.2: T ìn h h ìn h c h o v a y c ủ a SH B chi n h n h H àm L o n g 36 B ả n g 2.3: T ìn h h ìn h n ợ d i ch u ẩ n c ủ a S H B H àm L o n g g ia i đ o n 1 - 37 B ả n g 2.4: C ác h o t đ ộ n g k h ác g ia i đ o n 1 -2 38 B ả n g 2.5: K ế t q u ả h o t đ ộ n g k in h d o an h 1 -2 40 DANH MỤC BIỂU ĐÒ B iể u đồ 2.1: T ìn h h ìn h ch o v a y th e o k ỳ h n SH B H m L o n g 1 -2 36 B iể u đồ 2.2: K ế t q u ả lợi n h u ậ n c ủ a S H B H àm L o n g g iai đ o n 1 -2 41 DANH MỤC Sơ ĐÒ S đ 2.1: T ổ ch ứ c m y S H B H m L o n g 31 S đồ 2.2: Q u y trìn h tín d ụ n g SH B H m L o n g 47 S đồ 2.3: S đ m y k ế to n S H B H àm L o n g 50 S đồ 2.4: S đ m y D V K H v n g â n q u ỳ tạ i S H B H m L o n g 53 S đ 2.5: Q u y trìn h g ia o d ịc h h n g n g y 56 S đồ 2.6: Q u y trìn h g ia o d ịc h tro n g n g y 57 S đồ 2.7: S đồ lu ân c h u y ể n , k iể m so át v lư u trữ ch ứ n g từ kế t o n 61 M Ở ĐẦU Tính cấp thiết đề tài T ro n g xu thê h ội n h ậ p to àn cầu, V iệ t N a m đ a n g k h ô n g n g n g h o n th iệ n v n â n g cao m ọi m ặt, đ â y m n h cô n g n g h iệ p h ó a, h iệ n đ ại h ó a để p h t triể n m ộ t n ề n k in h tê to àn diện, v ữ n g ch ăc, đ a đ â t n c tiế n lên c ù n g n c tro n g k h u v ự c v th ê giớ i V cù n g vớ i n g àn h k in h tế k h ác, n g n h n g ân h n g đ a n g n g y c àn g k h ă n g đ ịn h vị thê củ a m ìn h n h m ch m u c ủ a n ề n k in h tế, v a đ ó n g v trị tru n g g ia n tro n g q u trìn h lu â n c h u y ể n v ố n , đ n g th i v a n h đ ầ u tư th ú c đ ẩ y k m h tê p h t triên D o đó, đ ê c n h tra n h v i n h a u , n g ân h àn g k h ô n g n g n g áp d ụ n g cô n g n g h ệ h iệ n đ ại, đ ổi m i sả n p h ẩm , d ịc h v ụ n h ằ m th ỏ a m ã n n h u c ầ u n g y c n g cao c ủ a k h c h h àn g T ro n g b ối c ả n h , k h n g có n g â n h àn g n có th ể tồ n n ế u k h n g có hệ th ố n g q u ản lý rủi ro th ự c tốt C h ín h v ì vậy, m ộ t g iả i p h áp h ữ u h iệ u đ ợ c đ a x â y d ự n g , h o àn th iệ n h ệ th ố n g k iể m so át n ội b ộ để p h ò n g ch ó n g rủi ro có th ể x ả y N g â n h n g th n g m i cô p h â n Sài G ò n —H N ộ i (S H B ) m ộ t tro n g n h ữ n g n g â n h n g T M C P c ủ a V iệ t N am , g ó p p h ầ n q u an trọ n g ch o n ề n k in h tế p h t triể n ổn đ ịn h v b ề n vữ ng C h i n h n h H àm L o n g m ộ t chi n h n h th u ộ c hệ th ố n g n g ân h n g T M C P S ài G ò n - H N ội N h ậ n th ứ c đ ợ c k h ắc n g h iệ t tro n g c n h tra n h g iữ a n g â n h n g , b a n lãnh đ o C hi n h n h H àm L o n g n ói riê n g v to n SH B n ói ch u n g cũ n g đ ã x c đ ịn h đ ợ c v ị trí q u an trọ n g c ủ a h ệ th ố n g k iể m so át n ộ i T u y n h iê n tro n g q u trìn h h o at đ ộ n g h ệ th ố n g n y v ẫn cò n n h ữ n g tồ n tại, h n ch ế c ầ n có b iện p h p k h ắc p h ụ c v h o n thiện X u â t p h t từ n h ữ n g v ấ n đề lý lu ận v th ự c tiễ n h o t đ ộ n g củ a n g â n h àn g th n g m i v SH B ch i n h n h H m L o n g , tô i ch ọ n đề tài n g h iê n c ứ u “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội NH TMCP Sài Gịn Hà Nội- Chi nhánh Hàm Long” H y v ọ n g n h ữ n g v ấn đ ề n g h iê n u v áp d ụ n g tro n g th ự c tế đ ó n g g ó p p h ầ n n tạ o n ê n h ìn h ả n h v vị th ế cho S H B H m L ong Mục đích nghiên cún Hệ thống hóa vấn đề lý luận kiểm sốt nội NHTM’ p h ân tích, đ n h g iá th ự c trạ n g h o t đ ộ n g k iể m so át n ội b ộ S H B C N H àm L o n g để x â y d ự n g lý luận v thự c tiễn, từ đề x u ấ t giải p h áp n h ằ m k h ắc p h ụ c n h ữ n g h ạn chế, góp p h ần n ân g cao h iệu q u ả k iể m so át nội SH B C N H m Long Đối tưọng phạm vi nghiên cứu Đ ối tư ợng nghiên cứu: C ơng tác kiểm sốt nội N g ân hàng thương mại P h ạm v i n g h iê n u: C ô n g tác k iể m so át nộ i tạ i S H B C N H m L o n g tro n g k h o ả n g th i g ia n từ 2011 đ ế n 2013 Phương pháp nghiên cứu - P h n g p h p th u th ậ p th ô n g tin: T hô n g tin sơ cấp: thu thập thông tin từ m ộ t số thành viên SH B H àm Long T h ô n g tin th ứ cấp: G m có b áo c o k ể t q u ả k in h d o a n h c ủ a S H B H m L ong, b áo cáo k iê m to n v cá c th ô n g tin liên q u a n th u th ậ p từ giáo trin h , b o chí - P h n g p h p p h â n tíc h số liệu: L u ậ n v ă n sử d ụ n g p h n g p h p d u y v ậ t b iệ n ch ứ n g , p h n g p h p d u y v ật lịch sử c ủ a C h ủ n g h ĩa M ác - L ên in v tư tư n g H C h í M in h k ế t h ọ p vớ i học th u y ế t k in h tế, p h n g p h p th ố n g k ê , p h n g p h p p h â n tích tổ n g h ọ p , k h ảo sát th ự c tế Kết cấu luận văn N g o i p h ầ n m đ ầ u v p h ầ n k ế t luận, lu ận v ăn g m c h n g Chương 1: L ý lu ậ n ch u n g v ề cô n g tá c k iể m so át n ội tro n g n g â n h àn g th n g m ại Chưong 2: T h ự c trạ n g c ô n g tá c k iể m s o t n ộ i b ộ tạ i S H B - C h i n h n h H àm Long Chương 3: n h n h H àm L ong G iải p h p h o n th iệ n cô n g tá c k iể m so át n ộ i SH B - C hi CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 TÓNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm N g â n h n g th n g m ại đ ã h ìn h th n h tồ n v p h t triể n h n g tră m n ă m g ắ n liề n v i p h t triể n c ủ a k in h tế h n g hoá N H T M đ i k ế t q u ả tấ t y ểu k h c h q u a n c ủ a q u trìn h sản x u ất, trao đ ổ i h n g h ó a p h â n cô n g lao đ ộ n g x ã hội Sự p h t triể n hệ th ố n g N H T M đ ã có tác đ ộ n g rấ t lớ n v q u a n trọ n g đ ế n q u trìn h p h t triể n c ủ a n ề n k in h tế h n g h o á; n g ợ c lại k in h tế h àn g h o p h t triể n m n h m ẽ đ ến g iai đ o n cao n h ấ t n ề n k in h tế thị trư n g th ì N H T M cũ n g n g y càn g đ ợ c h o àn th iệ n v trở th n h n h ữ n g đ ịn h ch ế tài c h ín h k h ô n g th ể th iế u đư ợ c B ản ch ât, ch ứ c n ăn g , h o t đ ộ n g n g h iệ p v ụ củ a n g â n h n g h ầ u n h g iố n g n h a u so n g q u an n iệ m v ề n g â n h n g lại k h ô n g đ n g n h ấ t g iữ a nư c C h o đ e n th i đ iể m h iệ n n a y có rấ t n h iề u k h i n iệ m v ề N H T M : - Ở M ỹ: N H T M cô n g ty k in h d o a n h tiề n tệ, c h u y ê n cu n g cấp d ịch vụ tài c h ín h v h o t đ ộ n g tro n g n g n h cô n g n g h iệ p d ịc h vụ tà i - P háp: Đ ạo lu ậ t n g â n h n g c ủ a P h áp (1 ) c ũ n g đ ã đ ịn h n g h ĩa: “N g â n h n g th n g m ại n h ữ n g x í n g h iệ p h a y c sở m n g h ề n g h iệ p th n g x u y ê n n h ậ n tiề n b ạc củ a c ô n g ch ú n g dư i h ỉn h thứ c k ý th ác, h o ặc d i h ìn h th ứ c k h ác v sử d ụ n g tài n g u y ê n cho c h ín h họ tro n g n g h iệ p v ụ v ề ch iế t khấu, tín d ụ n g v tài c h ín h ” - Ờ V iệ t N am : K h n iệ m th e o n ghị đ ịn h /2 0 /N Đ -C P n g y 16/07/2009 c ủ a C h ín h p h ủ tổ ch ứ c v h o t đ ộ n g củ a n g ân h n g th n g m ại: “N g â n h n g th n g m ại loại h ìn h n g ân h n g đ ợ c th ự c h iệ n tấ t h o t đ ộ n g n g â n h àn g v h o t đ ộ n g k in h d o a n h k h ác n h ằ m m ụ c tiê u lợi n h u ậ n th e o q u y đ ịn h củ a L u ật tơ ch ứ c tín d ụ n g v q u y đ ịn h k h ác c ủ a p h p lu ậ t.” [2] N H T M (c ò n gọ i n g â n h n g tiề n gử i h a y n g â n h n g tín d ụ n g ) m ộ t b ộ 83 h n c h ế ch o v iệ c đ o lư n g trự c tiếp rủ i ro, h a y tă n g c n g tín h tu â n thủ C h ín h N g â n h n g c ầ n tíc h cự c x â y d ự n g m ộ t lo t tiê u chí k h ác n h a u đ ể đ n h g iá m ứ c đ ộ th ự c h iệ n c ô n g v iệc củ a p h ậ n B ên c ạn h đó, c ầ n h o n th iện p h n g p h p k iể m to n i ch u n g T h ự c tế h o t đ ộ n g k iể m to n tạ i chi n h n h h iệ n n a y áp d ụ n g p h n g p h áp k iể m to n cò n c ứ n g n h ắc V ì vậy, h o n th iệ n p h n g p h p k iể m to n đ â y v iệ c sử d ụ n g lin h h o t p h n g p h p k iể m to án theo từ n g m ụ c đ íc h , đ ối tư ợ n g k iể m tốn, có n h v ậ y m i có th ể n â n g cao đ ợ c h iệ u q u ả cô n g tá c k iể m to n n ộ i H n g n ăm , h n g k ỳ c ầ n lu ô n lu ô n cập n h ậ t n h ữ n g th ô n g tin q u y trìn h k iể m tốn, n h ữ n g th n g tin m i c ầ n th iế t cho h o t đ ộ n g k iể m to án n ộ i K iế m to n n ội p h ậ n có c h ứ c n ăn g g iá m sát đ ộ c lập tro n g n g â n hàng C hi n h n h cần tạo đ iề u k iệ n ch o k iể m to n nội b ộ có vị trí p h ù h ọ p , có th ể th ự c thi n h iệ m v ụ c ủ a m ìn h m ộ t c c h đ ộ c lập v k h c h quan N g o i ra, K iể m to n n ội đ ợ c q u y ề n tiếp c ậ n k h ô n g h n chế hồ sơ, th ô n g tin p h ậ n đ ợ c k iể m to n , có q u y ề n b o cáo k ế t q u ả trự c tiếp ch o B an K iể m to n n ộ i m k h ô n g c ầ n ch ấp th u ậ n củ a B an g iá m đ ố c C hi n hánh 3.2.2.2 Hoàn thiện phư ơn g ph áp kiếm soát H iệ n cô n g tá c k iể m tra p h ò n g b a n n g h iệ p vụ tro n g v iệc ch ấp h àn h đ ú n g v i n h ữ n g y c ầ u c ủ a hệ th ố n g K S N B m ới c h ủ y ếu h n g tớ i tính tu â n th ủ , đ ầ y đ ủ c ủ a hồ sơ ch ứ n g từ m c h a c h ú trọ n g vào v iệc đ n h g iá rủi ro p h ù h ọ p c ủ a th ủ tục k iể m so át c ủ a đ n vị D o h o àn th iện q u y trìn h p h n g p h p K S N B n h ằ m xác đ ịn h rõ vị trí, q u y ề n hạn, trác h n h iệ m củ a cán thự c h iệ n n g h iệ p vụ cũ n g n h k iể m to n n ộ i b ộ v n ân g cao ch ấ t lư ợ n g k iể m tra Hoàn thiện phư ơn g p h p chọn mẫu kiểm tra K hi k iể m tra h o t đ ộ n g củ a C hi n h án h , k iể m to n v iê n ch ủ y ếu d ự a c h ứ n g từ h c h to n n g h iệ p v ụ đ ã p h t sinh Đ ể trán h m ấ t th i gian, k iể m to n v iê n th n g k iể m tra b ằ n g h tiế n h àn h c h ọ n m ẫ u để k iể m tra đ án h giá Đ ể 84 ch ọ n m ẫ u đ ợ c c h ín h xác, trư c tiê n p h ả i đ n h g iá m ứ c trọ n g yếu H o ạt đ ộ n g k in h d o a n h n g â n h n g h o t đ ộ n g tiề m ẩn rấ t n h iề u rủi ro v g ia n lận, đ ặ c b iệ t tro n g h o t đ ộ n g tín d ụ n g , th ế đ án h g iá v p h â n b ổ m ứ c trọ n g y ể u tro n g n g h iệ p vụ, k iê m to n v iê n n ê n c h ú ý đ ế n c ả h k h ía c n h q u y m ô v b ản ch ấ t c ủ a từ n g n g h iệ p vụ đ ể tín h số m ẫ u k iể m tra v đ ộ lệ ch c h ấp n h ậ n đư ợ c T h eo c h u ẩ n m ự c k iể m to n V iệ t N a m sổ 530 v ề “ lấ y m ẫ u k iể m to n v thủ tụ c lự a c h ọ n k h c ” th ì p h n g p h áp để lự a c h ọ n p h ầ n tử k iể m tra là: - C h ọ n to n b ộ tố n g thể đ ể k iể m tra: k iể m tra to n p h ầ n cấu th n h m ột số d tài k h o ả n h a y m ộ t loại n g h iệ p vụ - L ự a ch ọ n p h ầ n tử đ ặ c b iệt: lự a ch ọ n p h ầ n tử đặc b iệ t từ tổ n g thể d ự a trê n n h â n tố n h h iể u b iế t v ề tìn h h ìn h k in h d o an h c ủ a k h c h h àn g , đ án h g iá b a n đ ầ u rủ i ro tiề m tà n g v rủ i ro k iể m so át c ũ n g n h đ ặ c đ iể m c ủ a tổ n g th ể đ ợ c th n g h iệ m - L â y m ẫ u k iể m toán: lấ y m ầ u k iể m to n cho m ộ t sổ d tài k h o ả n h o ặc m ộ t lo i n g h iệ p vụ C ó th ể áp d ụ n g p h n g p h áp th ố n g kê h o ặ c p h i th ố n g kê T h ô n g th n g , k h i tiế n h àn h c h ọ n m ẫ u , k iể m to n v iê n th n g c h ọ n n h ữ n g n g h iệ p v ụ có số p h t sin h lớn Đ iều n y g iả m đ ợ c c ô n g v iệc k iể m tra chi tiết n h n g lại đ òi h ỏ i trìn h độ c ủ a k iể m to n v iê n p h ả i cao T u y n h iê n th ự c tế n h ữ n g n g h iệ p v ụ có số p h t sin h lớ n th n g n h ữ n g n g h iệ p v ụ đ ợ c tiến h àn h c â n th ậ n v h ợ p lệ D o đ ó tiế n h àn h c h ọ n m ẫ u , cần đ ả m b ảo đ ợ c lự a ch ọ n m ẫu có số p h t sin h n g h i v ấ n để ch ắc c h ắ n rằ n g số liệu đ ợ c gh i n h ận tru n g th ự c v h ọ p lý K iể m to n v iê n cầ n sử d ụ n g p h n g p h p to n học đ ể tín h k ết q u ả th ố n g k ê m ộ t h có hệ thố n g P h n g p h p n y lự a c h ọ n p h ầ n tử m ộ t cách n g ẫu n h iê n v sử d ụ n g lý th u y ế t xác su ất th ố n g kê để đ n h g iá k ế t q u ả m ẫ u , bao g m v iệc đ ịn h lư ợ n g rủi ro lấ y m ẫu Kiểm so t định kỳ- đột xuất V iệc k iểm tra đ ịn h kỳ đ ợ c thự c bở i hai phận: p h ậ n k iểm to n n ội đ an g n gồi C hi n h án h v B an k iể m to n nội H ội sở Đ ịn h kỳ, tức 85 h àn g th án g , T ổ K iểm to n nội C hi n h n h p h ả i k iể m tra h o ạt đ ộ n g củ a từ n g p h ận , p h ò n g b a n ng h iệp v ụ C hi n hánh B ên cạn h đó, B an K iểm to n nội b ộ H ội sở ch ín h tiến h àn h k iể m tra đ ịn h k ỳ có th ể 06 th n g /lần h o ặc 01 năm /lần P h m v i k iể m tra củ a B an tù y v m ục đ íc h k iể m c ủ a từ ng th i kỳ N ó i đ ế n k iể m tra đ ộ t x u ất, T ổ k iể m to n n ộ i b ộ C hi n h n h k iể m tra đ ộ t x u â t h o t đ ộ n g n g h iệ p v ụ : Đ i th â m đ ịn h k h c h h n g cù n g b ộ p h ậ n tín d ụng, p h ậ n th ẩ m đ ịn h , x lý n ợ cù n g tổ x lý nợ ; k iể m tra đ ộ t x u ấ t q u ỹ tiề n m ặ t củ a G D V , c c c h ứ n g từ h c h to n từ đ ầu n g y c ủ a G D V đ ế n th i đ iể m k iể m tra có k h p đ ú n g v i liệt k ê g iao d ịc h v liệt kê th u c h i tiền; k iể m tra p h ậ n N g â n q uỹ, k h o g m có k h p đ ú n g g iữ a th ự c tế tiề n m ặ t, ấ n ch ỉ, T S Đ B có tro n g k h o v i sổ sách, vớ i p h â n m ề m h ệ th ố n g V i B an k iể m to n n ộ i bộ, đ ộ t x u ất c đ o àn k iể m tra đ ế n C hi n h n h , ch ỉ th ô n g b áo đ ế n C h i n h n h trư c 01 h o ặc 02 n g y đ ể C h i n h án h k ịp c h u ẩ n bị n h ữ n g c h ứ n g từ c ầ n th iế t liê n q u a n đ ế n cu ộ c k iể m toán T h e o m h ìn h q u ả n lý th e o n g n h d ọ c h iệ n n a y SH B , để tă n g cư n g c h ặ t ch ẽ c ủ a h ệ th ố n g K S N B , q u ản lý n g n h dọc từ H O c ũ n g n ên c cán b ộ củ a m ìn h đ ế n k iể m tra đ ộ t x u ấ t tu ân th ủ q u y trìn h q u y đ ịn h n g h iệ p v ụ từ n g p h ậ n tư o n g ứ ng V í d ụ n h P h ò n g Q u ả n lý D V K H H ội sở c h ín h c cá n củ a m ìn h đ ó n g v k h c h h n g đ ế n g ia o d ịc h C hi n h án h , n h v ậ y q u an sát đ ợ c G D V , K S V làm v iệ c n h th ế nào, có đ ú n g trìn h tự th ủ tục th eo q u y đ ịn h k h ô n g , th i đ ộ v i k h c h h n g Kiểm so t chỗ- kiểm so t từ xa B ên c n h v iêc tă n g c n g c ô n g tác K S N B đ ịn h k ỳ v đ ộ t x u ấ t, N g â n h àn g cũ n g c ầ n tă n g c n g cô n g tác k iể m so t từ x a d i h ìn h th ứ c g ián tiếp th ô n g qua th u th ậ p , sà n g lọc, p h â n tích , p h ân tổ , tổ n g h ợ p số liệu từ h ệ th ố n g loại m ẫu b iể u b o cáo th ố n g kê, g m : Đ iệ n báo, b áo cáo th ố n g kê, cân đố i kế to n , b ả n g tổ n g k ết tài sản, b áo cáo q u y ế t to n làm c sở ch o v iệ c đ án h g iá th ự c trạ n g h o t đ ộ n g C hi n h n h n h ằ m p h t h iệ n sai p h m rủ i ro tiề m ẩn k ịp thờ i cản h b o k iến n g h ị b iệ n p h p n g ăn n g a v p h ụ c vụ ch o y cầu x â y d ự n g kế h o ạch k iể m tra trự c tiếp 86 k iể m tra tạ i ch ỗ , cu ộ c k iể m to n cần x ác đ ịn h đ ợ c m ụ c tiê u v p h m vi cô n g v iệ c , ch ỉ y ê u cầu , n ộ i d u n g k iể m tra, ch ọ n p h n g p h p k iê m to n p h ù h ọ p (k iể m tra cân đ ố i, đ ối c h iế u th ự c tế, đ iề u tra, th ự c n g h iệ m , ch ọ n m ầ u , p h â n tíc h ) đ ể th u th ậ p , x ác m in h , đ n h g iá b ằ n g ch ứ n g liên q u an đ ế n th ô n g tin k iể m tra; m c sở ch o v iệc đ n h giá, k ể t luận, k iế n n g h ị v iệc tu â n thủ p h p lu ậ t v q ui đ ịn h c ủ a SH B đ ố i v i p h ậ n đ ợ c k iể m tra N g o i ra, đ ổ i v i n h ữ n g m ả n g n g h iệ p v ụ dễ th ự c h iệ n g ia n lận n h tín d ụ n g v th â m đ ịn h , cô n g tá c k iể m tra k iể m so t cầ n b ao g m 03 g ia i đoạn: - K iể m so t trư c: G iai đ o n n y k iể m tra đ ể p h t h iệ n n h ữ n g đ iể m b ất h ọ p lý c ủ a n g h iệ p v ụ tín d ụ n g , th ẩ m đ ịn h trư c th ự c C ụ thể đ iề u k iệ n v a y v ố n n g â n h n g th e o c c h ế c ủ a N H N N q u y đ ịn h c ủ a S H B đ ã đ ầ y đ ủ h ọ p lệ ch a, th ô n g tin d ự án đ ã đ ợ c th u th ậ p đ ầ y đ ủ ch a ? - K iê m so át tro n g : T ác d ụ n g c ủ a g iai đ o n n y g iá m sát q u trìn h thự c h iệ n , h n ch ế n h ữ n g b iề u h iệ n th iế u sót, th ự c h iệ n k h ô n g đ ú n g trìn h tự q u y trìn h n g h iệ p vụ th ẩ m đ ịn h đ ể trá n h n h ữ n g th iệ t h ại v ề sau - K iể m so át sau: Đ ợ c th ự c h iệ n n g h iệ p v ụ th ẩ m đ ịn h c b ả n đ ã đư ợ c h o n th iệ n , k iể m tra tín h h ọ p lý, h ọ p lệ củ a hồ sơ, đ ả m b ảo tín h đ ú n g đ ắ n k hi q u y ế t đ ịn h ch o vay 3.2.2.3 Tăng cường công tác giám sát sau kiểm tra K ế t thúc m i lần k iể m tra, K iể m to n v iê n n ội b ộ (b ao g m B an k iể m to n n ộ i v T ổ k iể m to án n ội b ộ C h i n h n h ) đ ề u đ a n h ữ n g k ế t luận cho c ô n g tác k iê m tra c ủ a m ìn h B áo cáo n y chi n h ữ n g u đ iể m v n h ữ n g h ạn chế, n h ữ n g lồi m C h i n h n h m ắc phải S au b o cáo n y đ ợ c c h u y ể n đ ế n p h ậ n đ ợ c k iê m to n đ ê c n b ộ có liên q u an đ ên n h ữ n g n g h iệ p v ụ p h t sin h lồi đ ợ c ghi b áo c o có th ê g iải trìn h n g u y ê n n h ân c ủ a lỗ i đ a h n g g iải K iê m to n n ội b ộ cù n g vớ i p h ậ n đ a n h ữ n g k iế n n g h ị k h ắc p h ụ c sai p h ạm B ên cạn h , sử d ụ n g n g a y n h ữ n g báo cáo k iể m to n n y đ ể tiế n h n h đ án h g iá n ă n g lự c, trác h n h iệ m làm v iệ c củ a n h â n sự, ch ấm đ iể m để đ a vào đ án h g iá 87 cuối kỳ T u y n h iê n , v iệ c th ự c h iệ n k h ắc p h ụ c sai p h m th n g k h ô n g đ ợ c th ự c h iệ n h o ặc m n h n g m a n g tín h đối ph ó C h ín h vậy, p h ậ n k iể m to n n ội b ộ c ũ n g cân th e o dõi, g iá m sá t C hi n h án h , th n g x u y ê n y c â u b áo cáo v iệ c th ự c h iệ n k iế n n g h ị đ ã đ a đ ể cải th iệ n tìn h h ìn h h o t đ ộ n g C h i n hánh 3.2.3 Hồn thiện hệ thống cung cấp thơng tin phục vụ cho kiểm tra, kiểm sốt T h n g tin đ iề u k iệ n c b ả n q u y ết đ ịn h k ế t c ủ a cô n g tác k iể m tra k iể m sốt, ch ín h vậy, v iệc th u thập, lự a chọn, xử lý th ô n g tin q u y đ ịn h củ a N h nư c cũ n g n h c ủ a n g ân hàng, th ô n g tin thị trư n g củ a k h c h h àn g việc m q u an trọng D o đ ó N g â n h àn g cần tra n g bị đ ầy đ ủ cho n h ân v iên c ủ a m ình, đặc b iệ t k iê m to n v iê n k ên h th u th ập th ô n g tin - T h ô n g tin k h ách h àn g đ ợ c th u thập q u a T ru n g tâm th ô n g tin tín d ụ n g N H N N (C IC ) để từ đói chiếu vớ i th ô n g tin đ ợ c cán b ộ Q H K H , th ẩ m đ ịn h trình b y tro n g hồ sơ - T h ô n g tin q u y ết địn h , th ô n g tư củ a C h ín h phủ, N H N N h a y đ ịnh m i c ủ a SH B cần đ ợ c th ô n g tin sớ m n h ất đ ến p h ậ n n g ân h àn g đ ể trán h trư n g h ọ p k h ô n g áp d ụ n g đ ú n g g ây h ậu q u ả n g h iê m trọng -N g o i việc d ự a vào C IC , SH B cần th iế t p hải thiết lập m ộ t tru n g tâ m cu n g cấp th ô n g tin d ữ liệu tình h ình k inh tế - x ã hộ i, m ôi trư n g k inh d oanh, n h ữ n g b iế n đ ổi tro n g c chế sách n g àn h củ a D o an h n g h iệ p có quan h ệ với N g ân h àn g đ ể hồ trợ n h ân viên n g â n h àn g n ắm b ắ t trình h o t đ ộ n g an h ngh iệp đ ả m b ả o tu â n thủ đ ú n g q u y đ ịn h củ a p h áp luật, c ầ n n ân g cao k h ả n ăn g k hai thác n g u n d ữ liệu th ô n g tin, kịp thời hồ trợ cô n g tác h o t đ ộ n g n g h iệ p vụ, n h ấ t th â m đ ịn h tín dụng M u ố n v ậy tru n g tâ m th ô n g tin p h ải cập n h ậ t q u y đ ịnh S H B củ a N H N N đ ể cán th ẩ m đ ịnh có điều kiện k h thác T ru n g tâm n ày p h ải đư ợ c cập nhật, x lý sổ liệu th n g x u y ên , có đ ể cung cấp th ô n g tin cản h b áo cho p h ậ n tín d ụ n g n h ữ n g n gành, n h ữ n g đ ổi tư ợ n g k h ách hàng, nh ữ n g loại tài sản b ảo đ ảm cần k h u y ến khích h ay cần h ạn chế, k h ô n g cho v a y tro n g từ n g 88 g iai đ o ạn cụ thể T ru n g tâ m n y đ ợ c h ìn h th n h c sở th àn h lập m ộ t p h ò n g n g h iệ p v ụ c h u y ê n n g h iệ p có ch ứ c n ăn g th u thập, tổng họ p , p h â n loại v x lí th n g tin, đ n g th i tạ o lập m ối quan hệ ch ín h thứ c, trự c tiếp vớ i c q u an h ữ u q u a n k h ác : T C T D k hác, T h u ế vụ, H ải quan, T ổ c k iể m toán, S T pháp, S T ài n g u y ên v M ôi trư n g , S đ ịa chính, S G iao th n g v ậ n tả i đ ảm b ảo có đ ợ c th n g tin c h ín h x ác, cập n h ậ t p h ụ c vụ cô n g tác đ án h g iá kh ách hàng 3.2.4 Các biện pháp khác 3.2.4.1 Hồn thiện m trường kiếm sốt M i trư n g k iể m so át p h ả n ả n h thái độ c ủ a B a n G iá m đốc, q u y ế t đ ịn h đ ến c ấ u trú c v n g u y ê n tắ c h o t đ ộ n g c ủ a hệ th ố n g K S N B Đ e h o n th iện cô n g tác K S N B th ì B an lã n h đ o C h i n h n h cầ n tạ o lập m ộ t m ô i trư n g k iế m so át m ạnh B an G iá m đ ố c C h i n h n h c ầ n p h ải th n g x u y ê n rà so át đ án h g iá lại c cấu tổ ch ứ c h iệ n tại, x c đ ịn h rõ q u y ề n h n v trá c h n h iệ m c ủ a m ỗ i th n h viên, p h ậ n tro n g n g â n h àn g , trá n h x a x u n g đ ộ t v ề lợi ích v đ ả m b ả o th ô n g suốt, k ịp th i c ủ a k ê n h th ô n g tin tro n g n ội b ộ n g ân hàng Đ n g thờ i B an G iám đ ố c cũ n g nên c h ú ý đ ế n c h ín h sách đ ãi n gộ, c ô n g b ằ n g tro n g v iệ c đố i x vớ i n h â n v iê n , h ộ i th ă n g tiế n c ủ a c n có n ăn g lự c, có n h iề u đ ó n g g ó p cho C hi n hánh Đ â y y ể u tố ản h h n g k h ô n g n h ỏ đ ế n m ô i trư n g k iể m soát B an G iám đ ố c cũ n g có trá c h n h iệ m đ ề v th n g x u y ê n đ n h g iá lại n h ữ n g c h iế n lư ợ c tổ n g th ể v c h ín h sách có ý n g h ĩa c ủ a C h i n h n h , họ p h ải n ắ m đ ợ c n h ữ n g rủ i ro m n g â n h n g m ìn h p h ả i đ ối m ặ t v p h ải đ ả m b ảo lãnh đ ạo b ộ p h ậ n a m h iể u n h ữ n g rủ i ro đó, có th ể đo lư ng, k iể m tra v h n ch ế chúng B ên c n h đ ó , to n n h ân v iê n C hi n h n h c ầ n p h ả i h iể u rõ tầ m q u a n trọ n g c ủ a K S N B , c ầ n n h ậ n th ứ c đ ợ c rằn g h ọ p h ải th ự c h iệ n n g h iê m tú c n h ữ n g n h iệ m vụ đ ợ c g ia o , đ ả m b o trá c h n h iệ m v b o cáo lại ch o q u ản lý trự c tiếp m ìn h v ề b ất k ỳ v ấn đ ề x ả y tro n g h o t đ ộ n g n g h iệ p v ụ k h ô n g tu â n th e o q u y đ ịn h chung ĩ.2.4.2 Hoàn thiện hệ thống cơng nghệ thơng tin, đại hóa cơng nghệ ngân hàng N g y nay, v iệ c ứ n g d ụ n g c ô n g n g h ệ tin h ọ c h iệ n đ ại v tro n g h o t đ ộ n g củ a 89 N H T M trở n ê n rấ t p h ổ biến, đ ò i h ỏ i k h c h q u an c ủ a q u trìn h p h t triển Á p d ụ n g cô n g n g h ệ tin học, th ô n g tin tro n g h o t đ ộ n g n g â n h n g trở n ê n cập n h ậ t horn, tạ o đ iề u k iệ n th u ậ n lợi cho cô n g tá c q u ả n lý d ữ liệu v đ iề u h n h c ô n g tá c V iệ c q u y ế t đ ịn h c ủ a q u ả n lý bị ả n h h n g x ấ u b i th ô n g tin k h ô n g đ án g tin c ậ y h o ặc b ị th ấ t lạc n ế u h ệ th ố n g th ô n g tin th iế t lập v k iể m so át k ém , n ặ n g h n g â y sai só t m a n g tín h hệ thống V ì v ậy , n â n g cao cô n g n g h ệ th ô n g tin b iệ n p h p q u a n trọ n g để h o n th iệ n cô n g tá c K S N B B ên c n h đ ó , S H B c ầ n c h ú trọ n g k h th c, p h t triể n h ệ th ố n g p h ầ n m ềm , đ a v o h ệ th ố n g n h ữ n g ch n g trìn h ứ n g d ụ n g hỗ trợ c ô n g tá c k iể m tra, k iể m so át n ộ i N h ữ n g hỗ trợ có th ể đ ợ c th ể h iệ n d i h ìn h th ứ c n h cu n g cấp đ ầ y đủ v chi tiết th ô n g tin m ọi h o t đ ộ n g n g h iệ p v ụ đ ợ c n h ậ p v h ệ th ố n g , tạ o n h iề u loại b o c o tổ n g h ợ p th e o n h iề u tiê u th ứ c k h ác n h au , x â y d ự n g đ ợ c hệ th ố n g c sở dừ liệu đ ể th e o d õi n h ữ n g b iế n đ ộ n g b ất th n g N g o i cần tra n g bị n h ữ n g cô n g n g h ệ tiê n tiến , h iệ n đ ại, lắp đ ặ t n h ữ n g p h ầ n m ề m tiệ n ích có k h ả n ăn g tíc h h ọ p th n g tin từ p h ò n g b a n , từ n h iề u n g u n k h ác n h a u , đ ả m b ả o v a cu n g cấp th ô n g tin m ộ t c c h n h a n h c h ó n g , c h ín h x ác, v a tiế t k iệ m đ ợ c th i g ia n , chi p h í, n g sứ c cho c n n g h iệ p v ụ Đ iề u n y tiế t k iệ m th i gian, g iả m th iê u đ án g kể cô n g v iệc ch o b ộ p h ậ n k iể m to n tro n g v iệ c x u ấ t d ữ liệu v k iể m tra x lý liệu đ ặ c b iệ t h ữ u ích v i p h n g p h p g iá m sát, k iể m so át từ xa C ô n g n g h ệ - tra n g th iế t bị đ ố i v i h o t đ ộ n g c ủ a b ấ t k ỳ N g â n h n g n o m ộ t v ấ n đ ề h ế t sứ c q u an trọng C ô n g n g h ệ m ộ t p h ầ n lợi thể c n h tra n h v đ iề u k iệ n c ầ n th iế t ch o p h t triể n c ủ a m i N g â n hàng N g â n h n g h iệ n đ ại g iớ i đ a n g n g y c n g p h t triể n m n h m ẽ, h ầ u h ể t n g â n h n g th n g m ại h iệ n n a y đ ề u tă n g c n g đ ầ u tư cải tiế n tra n g th iế t bị v c ô n g n g h ệ n h ằ m g ia tă n g ch ất lư ợ n g p h ụ c v ụ đ ể th u h ú t k h c h h àn g v ề p h ía m ìn h H iệ n tạ i, p h ầ n m e m in te lle c t d a n s đ ợ c sử d ụ n g tạ i chi n h án h có n h iề u u v iệ t so v i hệ th ố n g cũ c ủ a H ab u b an k , m a n g lại n h ữ n g b c p h t triể n h n tro n g g ia o dịch, th a n h to n n h n g v ẫ n vấp p hải n h iề u b ấ t cập, có rấ t ch ậm k h iế n g ia o d ịch Ưở nên k h ó k h ă n , Ún ứ Đ iều 90 n y đ ò i h ỏ i N g â n h n g p h ải th n g x u y ê n n â n g cấp p h ầ n m ề m v có n h iề u c n c h u y ê n v ề cô n g n g h ệ th ô n g tin ta y n g h ề g iỏ i, có đ ạo đ ứ c, am h iể u n g h iệ p v ụ n g â n h n g đ ể có th ể x lý, k h ắc p h ụ c đ ợ c k ịp th i n h ữ n g b iế n cố x ả y H iện nay, đ iề u k iệ n tra n g th iế t bị v p h n g tiệ n tạ i S H B H m L o n g c h a p h ả i h iệ n đại, k h ô n g m y m ó c đ ã lạc hậu, cũ ký, th ậ m chí h ỏ n g h ó c, k h n g sử d ụ n g đư ợ c V ì v ậ y , tro n g th i g ia n tớ i N g â n h n g cần có m ộ t số g iải p h p n h ằ m n â n g cao cô n g n g h ệ n h sau: - Đ ầu tư c h iề u sâu v tra n g th iế t bị th u ộ c h ệ th ố n g th u th ậ p th ô n g tin c ủ a N g â n h n g n hư : m y tín h k ế t n ối m n g in tern et, k ết n ố i v p h ầ n m ề m q u ản lý d ữ liệu th ô n g tin k h c h h àn g , k ế t n ố i m n g n ộ i v i p h ò n g b a n k h ác trê n to n h ệ thố n g - Đ ầ u tư c sở v ậ t c h ấ t p h ụ c v ụ cô n g v iệ c v i số lư ợ n g p h ù h ợ p v i đ iề u k iệ n m v iệ c củ a c n b ộ th ẩ m đ ịnh: m y v i tín h , m y tín h đ iệ n tử , m y in, m y fax, scan , h ệ th ố n g c a m e th e o dõ i - T ì m h iể u , k h a i th c c ô n g n g h ệ, p h ầ n m ề m m ới: p h ầ n m ề m q u ản lý th ô n g tin , p h ầ n m ề m q u ản lý tín d ụng, p h ầ n m ề m hỗ trợ tro n g lĩnh v ự c n g â n h n g n h ằ m g iả m b t c ô n g đ o ạn tro n g q u trìn h th ự c h iệ n n g h iệ p vụ 3.3 MỘT SĨ KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị vói NHNN quan quản lý nhà nước Thứ , N h n c v i n h ữ n g c h ín h sách củ a m ìn h chi p h ố i tấ t lĩnh v ự c c ủ a đ i số n g k in h tế - x ă hội B ấ t k ỳ th a y đổi n tro n g cá c ch ín h sách c ủ a N h n c cũ n g có ả n h h n g đ ế n to n x ã hộ i N h ữ n g c h ín h sách n y đ ợ c n g n h liên q u a n th iế t lập th n h n h ữ n g v ă n b ả n cụ th ể v b a n h n h x u ố n g từ n g c q u an , đ n vị N g n h n g â n h n g v ố n đ ợ c co i m ộ t lĩn h v ự c vô cù n g n h y m v i m ộ t th a y đổ i củ a ch ín h sách v ĩ m C h ín h v ậ y , để n â n g cao ch ấ t lư ợ n g h ệ th ố n g K S N B k h ô n g c ầ n nồ lực c ủ a riê n g N g â n h n g m cò n c ầ n hồ trợ c ù a N h n c, C h ín h p h ủ v p h ố i k ết h ọ p ch ặ t chẽ c ủ a n g n h liên quan C h ín h p h ủ cần có ch ín h sách, b iệ n pháp đ ể ổn đ ịn h thị trư n g tiề n tệ , có n h ữ n g 91 c h ín h sách p h t triể n k in h tể đ ú n g đ ắn , ổ n đ ịn h lạ m p h t v tỷ giá T ro n g m ộ t m ôi trư n g k in h tế c h ín h trị ổn đ ịn h v p h t triể n c h ín h sách v ĩ m ô đ a đ ợ c th ự c h iệ n dễ d n g h o n , đ n g thờ i tạo n iề m tin an to n tro n g d ân cư, n h v ậ y v iệc h u y đ ộ n g v ó n th u ậ n lợi h n v có x u h n g tiế n đ ế n n h ữ n g k h o ả n tiế t k iệ m k ỳ h n dài V i m ụ c đ íc h c ủ a n g â n h n g h u y đ ộ n g v ố n đ ể ch o v a y th ì n h ữ n g ch ín h sách g iả m trầ n lãi su ất đ ã tạ o đ iề u k iệ n c h o d o a n h n g h iệ p tiếp c ậ n n g u n v ố n v a y v ố n rấ t k h ó k h ă n tro n g n h ữ n g n ă m g ần Thứ hai, v ă n b ả n h iệ n n a y c ủ a N H N N q u y đ ịn h v ề cô n g tá c k iể m tra k iể m so t n ộ i b ộ c h a đ ủ v c h a đ p ứ n g đ ợ c độ p h ứ c tạ p n g ày càn g cao củ a K S N B H iệ n m i có h v ă n b ả n v ấ n đ ề n y đ ợ c N H N N b a n h n h T h ô n g tư 4 /2 1 /T T -N H N N n g y /1 /2 1 “ q u y đ ịn h v ề hệ th ố n g k iể m so át n ội k iể m to án n ội b ộ c ủ a tổ ch ứ c tín d ụ n g , chi n h n h n g ân h n g n c n g o i” v q u y ết đ ịn h số /2 0 /Q Đ -N H N N n g y /0 /2 0 “b a n h n h q u y ch ế k iể m to n n ộ i c ủ a tổ ch ứ c tín d ụ n g ” H iện nay, v i p h t triể n n g y c n g n h a n h c ủ a n g n h n g ân h àn g , c n h tra n h k h ố c liệt k è m th e o đ ó rủi ro n g y c n g n h iề u tro n g lĩn h vực tín d ụ n g cũ n g n h n g h iệ p v ụ n g â n h n g k hác, đ òi h ỏ i N H N N p h ả i có n h ữ n g đ ộ n g th i th a y đ ổ i g iú p ch o K S N B p h t triể n đ ú n g tầm , x ứ n g đ án g v i v trị củ a m ìn h đ ể m ch o h o t đ ộ n g n g â n h n g g iả m tố i đ a rủ i ro v trở n ê n m in h b ạch hơ n B ên c n h , v ă n b ả n , q u y đ ịn h cầ n đ ả m b ả o tín h th ố n g n h ất, đ n g tạo n ê n h n h la n g p h p lý c b ả n ch o h o t đ ộ n g k iể m tra, k iể m so át n ộ i tổ c tín dụng Thứ ba, N H N N cần p h ả i tiế n h n h th a n h tra đ ịn h k ỳ h o ặc đ ộ t x u ấ t c ô n g tác K S N B tổ ch ứ c tín d ụ n g đ ể đ n h g iá m ứ c đ ộ c h ấp h n h c ủ a từ n g tổ ch ứ c đ a b iệ n p h p x lý k ịp th i n h ữ n g sai p h m làm th ấ t th o t n g u n v ố n củ a N h n c, củ a n h â n dân, đ a hệ th ố n g T C T D v o n ề n ếp v có h iệ u quả, n â n g cao u y tín củ a hệ th o n g n g ân h n g tro n g n ền k in h tế Thứ tư, N H N N có th ể th n h lập m ộ t p h ò n g c h u y ên trá c h hồ trợ cho c ô n g tác K S N B c ủ a N H T M P h ị n g n y có trác h n h iệ m g iúp đ ỡ N H T M , đ ặc b iệ t 92 N H T M m i th n h lậ p tro n g cô n g tá c K S N B , tổ n g h ợ p n h ữ n g k in h n g h iệ m b ài h ọ c c ủ a n g â n h n g tro n g v n g o i n c v ê v â n đ ê N g o i ra, h n g n ă m N H N N cần tổ c h ứ c h ộ i n g h ị k in h n g h iệ m to n n g n h v đ ể tă n g c n g h iể u b iế t v h ợ p tác g iữ a N g â n h n g thưcm g m i tro n g cô n g tá c x â y d ự n g hệ th ố n g k iể m so át n ộ i Thứ năm, n h n c c ầ n củ n g cố h ệ th ố n g n g â n h n g th n g m i n h ằ m n ân g cao c h ấ t lư ợ n g h o t đ ộ n g tiế n tớ i hộ i n h ậ p v i n g â n h n g th n g m i tro n g n c v th ế g iớ i n h ấ t tro n g n ă m 2015 V iệ t N a m th a m g ia v o Cộng đồng kinh tế ASEAN h n g tớ i m h ìn h c ộ n g đ n g k in h tế - an n in h - x ã h ộ i th e o k iể u L iên m in h c h â u  u, k in h tể k h u v ự c d ự k iế n đ ợ c n ân g cao tín h c ạn h tran h , n h iề u n g â n h àn g c ủ a n c tro n g k h u vự c trà n v n c ta 3.3.2 Kiến nghị vói hội sở SHB N h ta đ ã b iế t, h iệ n S H B m i có m ộ t q u y đ ịn h ch u n g cho K S N B q u y ế t đ ịn h sổ /Q Đ -H Đ Q T c ủ a H Đ Q T n g y 11/10/2013 “ q u y đ ịn h v ề h ệ th ố n g K S N B c ủ a S H B ” , n g o i có th ê m m ộ t số q u y ết đ ịn h cho K iể m to n nộ i Đ ẻ v iệ c k iể m tra, k iể m so át th ự c v tro n g từ n g q u y trìn h n g h iệ p vụ N g â n h n g cần đ a n h ữ n g q u y ế t đ ịn h v ề q u y trìn h k iể m tra, k iê m so át cụ thê tro n g từ ng h o t đ ộ n g n g h iệ p v ụ k è m v i q u y ế t đ ịn h h n g d â n th ự c h iệ n n g h iệ p v ụ Đ n g th i b a n h n h n h ữ n g c h ín h sách, th ủ tục g iú p cho th ị đ iề u h n h đư ợ c th ự c h iệ n , th n g x u y ê n rà so át v ă n b ả n , c h ín h sá c h đê c ậ p n h ậ t, ch ỉn h sử a, bô su n g k ịp th i ch o p h ù h ợ p tu â n th ủ p h p lu ậ t v th ự c tiễn k in h d oanh Đ iê u n y k h ô n g n h ữ n g g iú p ch o p h ậ n h o t đ ộ n g m ộ t c c h th ô n g su ô t m c ò n tạo ta m ộ t q u y trìn h k iể m so át c ụ th ể th ố n g n h ấ t g iữ a cấp độ k iể m so át v i B ên c ạn h , B an lãnh đ o SH B cần ch ú trọ n g tớ i v iệc tạ o m ộ t m ôi trư n g k iể m so át m ạn h , tro n g đ ó k h u y ế n k h íc h c h u â n m ự c cao v ê đ ạo đ ứ c , m cho n h â n v iê n tấ t cấp h iể u rõ v ề tầ m q u an trọ n g củ a k iể m so át n ộ i v h iể u rõ v ề v trị c ủ a m ìn h tro n g hệ th ô n g k iê m so át n ộ i M ặ t k h c c ũ n g p h ải th n g x u y ê n rà so át p h t h iệ n n h ữ n g đ iể m yếu c ủ a q u y trìn h n g h iệ p v ụ h o ặc n h ữ n g rủ i ro tiề m tà n g c h a đ ợ c n h ậ n b iế t trê n sở bổ su n g b iệ n p h áp n g h iệ p vụ, x â y d ự n g 93 q u trìn h m i h o n th iệ n ho n T iếp th e o , B an lã n h đ o n g ân h n g cần th iế t lậ p cộ n g tác tố t g iữ a q u a n g iá m sát n g â n h n g , th a n h tra n g ân h àn g , b ả o h iể m tiề n gử i, k iể m to n từ b ên n g o i v k iể m to n n ội bộ, trán h c ô n g tá c th a n h tra, k iể m tra c h n g ch éo g â y lãng p h í th i g ia n , cô n g sứ c, tiề n c ủ a tro n g k h i n h iề u lĩn h v ự c h o t đ ộ n g c ủ a n g â n h àn g v ẫ n k h ô n g đ ợ c k iể m tra, đ án h g iá m ộ t c c h đ ộ c lập k h c h quan N g y n ay , v i p h t triể n n h ả y v ọ t, n h ữ n g tín h n ăn g u v iệ t, tiệ n d ụ n g v đ ợ c ứ n g d ụ n g rộ n g rãi c ủ a k h o a học c ô n g n g h ệ m ộ t p h ầ n k h ô n g thể th iế u củ a n h iề u n g n h tro n g c u ộ c số n g x â y d ự n g v p h t triể n x ã hội Đ ặc b iệ t, c ô n g n g h ệ th ô n g tin c ô n g c ụ hồ trợ đ ắ c lự c tro n g q u trìn h p h t triển n g n h n g â n h n g n ói ch u n g v c ủ a S H B n ó i riên g N h v ậ y , b a n lãn h đ ạo N g â n h àn g S H B c ầ n c h ú trọ n g tă n g c n g ứ n g d ụ n g tin h ọ c tro n g c ô n g tác q u ả n trị đ iề u h àn h , tro n g tài c h ín h kế to n , tín d ụ n g , q u ả n lý tài s ả n c ầ n tin h ọ c h ó a to n b ộ hệ th ố n g liên q u an đ ế n h o ạt đ ộ n g c ủ a n g â n h àn g , đ iề u n y ch o p h ép S H B có th ể x â y d ự n g m ộ t c chế g iá m sát tự đ ộ n g , th n g x u y ê n v liên tụ c có k h ả n ă n g p h t h iệ n v n g ă n c h ặn k ịp thời n h ữ n g sai só t p h t sinh M ặ t k h ác đ ể cô n g tác k iể m so át n ộ i đ ợ c tố t, B an k iể m soát, B a n k iể m to n n ộ i b ộ c ầ n có m ối q u a n hệ c h ặ t c h ẽ v i K h ố i Q u ả n trị rủ i ro đ ể trao đ ổ i th ô n g tin, th u th ậ p th ô n g tin p h ụ c v ụ cô n g tác g iá m sát K h ố i Q u ả n trị rủ i ro c ầ n cu n g cấp th ô n g tin ch o b ộ p h ậ n , ch ủ đ ộ n g b áo cáo n h ữ n g b iế n đ ộ n g b ất th n g tro n g h o t đ ộ n g n g h iệ p v ụ c ủ a n g â n h n g v th a m k h ả o ý k iê n c ủ a B an K iêm so át k hi b a n h n h n h ữ n g v ă n b ả n có liê n q u an đ ế n K S N B N g o i ra, k h i p h ò n g b a n k h ác m u ố n b a n h àn h v ă n b ả n q u y trin h , q u y ch ế cũ n g p hải th ô n g q u a B an K iể m to n n ộ i đ ể đ ợ c n h ậ n n h ữ n g đ ó n g g ó p ý k iế n p h ù h ợ p với v ăn b ả n trư c kh i c h ín h th ứ c b a n h n h v áp d ụ n g tro n g to n h ệ th ố n g S H B C u ố i c ù n g , B an lã n h đ o S H B cần ch ú tro n g h n n ữ a v ấn đề m a rk e tin g n h ằm n â n g cao u y tín, vị th ế v đ a h ìn h ản h c ủ a m ìn h đ ế n v i đ ô n g đ ảo n g i dân tro n g v n g o ài nư c 94 KÉT LUẬN CHƯƠNG T th ự c tra n g cô n g tá c k iể m so át n ộ i b ộ tạ i S H B H àm L o n g đ ợ c đ ề cập tro n g c h n g 2, c ă n c ứ v đ ịn h h n g p h t triể n m ả n g k iể m so át n ội c ủ a N g â n h n g S H B n ói c h u n g cũ n g n h SH B H m L o n g nói riên g , tro n g c h n g n y luận v ă n đ ã đ a n h ữ n g g iả i p h áp cụ th ể đ ể h o n th iệ n cô n g tác K S N B chi n h n h H m L o n g N h ữ n g g iả i p h p tập tru n g vào đ ể h o n th iệ n c ả cấp độ k iể m so át h a y n h â n v h o n th iệ n p h n g p h p k iể m tra k iể m so át, g iú p cho v iệ c k iê m so át h o t đ ộ n g trở n ê n trơ n tru, dễ d àn g h n n h ằ m g iả m th iể u tố i đ a n h ữ n g rủi ro , tổ n th ấ t g ặp phải Đ e b iệ n p h p n y đ ợ c th ự c h iệ n tố t h n , h o n c h ỉn h hơ n, lu ậ n v ă n c ũ n g đ a m ộ t số k iế n n g h ị vớ i c q u an ch ứ c n ăn g , v i N g â n h àn g n h n c v v i c h ín h H ội sở c h ín h S H B n h ằ m m ục đ íc h tổ ch ứ c cô n g tá c k iể m so át n ội ch i n h n h H m L o n g đ ợ c h iệ u quả, c h u y ê n n g h iệ p , góp p h ầ n n ân g cao v ị th ế củ a C h i n h n h tro n g h ệ th ố n g S H B n ói riê n g v h ệ th ố n g N H T M V iệ t N a m n ói chung 95 KÉT LƯẶN T h e o xu th ế p h t triể n c ủ a th ế g iớ i, n g n h tài ch ín h n g â n h n g tro n g n c đ a n g đ ứ n g trư c m ộ t m ô i trư n g c n h tra n h m i rấ t k h ó k h ă n k hi V iệ t N a m g ia n h ập v o C ộ n g đ n g k in h tế A se a n v n ă m 015 T đ ó y ê u cầ u n g ân h àn g tro n g n c n ó i c h u n g v S H B H m L o n g n ói riê n g p h ả i liê n tụ c có n h ữ n g đ ổi m i đ ể tồ n tại, p h t triể n v tro n g đ ó k h n g th ể th iể u y ếu tố liên q u a n đ ế n k iể m tra k iể m soát, g iá m sá t n h ằ m đ ả m b ả o m ọi h o t đ ộ n g củ a n g â n h n g m in h b ạch , trá n h đ ợ c rủ i ro p h t sin h ả n h h n g đ ế n ch ấ t lư ợ n g d ịc h v ụ v vị th n g trư n g T ro n g h o n c ả n h , lu ậ n v ă n n y đ ã n g h iê n c ứ u C ô n g tác k iể m so át n ội tạ i S H B m cụ th ể ch i n h n h H àm L o n g L u ậ n v ă n đ ã đ a lý th u y ế t tổ n g q u an v ề n g ân h n g th n g m i v h ệ th ố n g k iể m so át n ộ i b ộ n ói ch u n g đ e làm tiề n đ ề n g h iê n u, p h â n tíc h , đ n h g iá ch i tiế t th ự c trạ n g cô n g tác k iể m so át n ội c ủ a chi n h n h H m L o n g , m ộ t h ệ th ố n g đ ợ c th iế t kể lồ n g g h ép tro n g tấ t quy trìn h n g h iệ p v ụ p h ả i sà n g lọc đ ợ c n h ữ n g sai só t h a y p h t h iệ n n h ữ n g kẽ h tro n g tác n g h iệ p n h ằ m g iả m th iể u tối đ a rủ i ro có th ể m ắc p h ải C u ố i cùng, từ n h ữ n g p h â n tíc h th ự c tế C h i n h án h , L u ậ n v ă n đ ã n h ữ n g đ ặc đ iể m h iệ n tại, n h ữ n g tồ n h iệ n có đ a g iả i p h áp tíc h cự c n h ằ m h o n th iệ n cô n g tác k iể m soát n ội b ộ S H B H m L o n g tro n g thờ i g ia n tới V i đ ề tài n ày , m o n g m u ố n đư ợ c đ ó n g g ó p m ộ t p h ầ n k iế n th ứ c, cô n g sứ c n g h iê n c ứ u củ a m ìn h để h o àn th iệ n hơ n cô n g tác k iể m so át n ộ i b ộ C hi n h n h H àm L ong T ro n g q u trìn h n g h iê n u , tô i đ ã có cố g ắn g , nỗ lự c rấ t lớ n để h o n th iện lu ậ n v ă n m ộ t h tố t T u y n h iê n d o k iể m so át n ội b ộ m ộ t n ộ i d u n g rấ t rộ n g v p h ứ c tạ p m tro n g k h u ô n k h ổ lu ậ n v ă n th c sỹ v i h n ch ế th i g ia n v k iế n th ứ c n ê n v ẫ n cò n n h iề u nộ i d u n g ch a đ ợ c đ ề cập tớ i v n h iề u v ấ n đ ề k h ô n g đư ợ c p h â n tích sâu sắc C h ín h v ậy , tơ i rấ t m o n g có đ ợ c q u an tâ m g ó p ý c ủ a quý th ầ y cô, cán b ộ n g n h n g ân h n g đ ể lu ậ n v ă n đ ợ c h o àn th iệ n C uối cùng, tô i x in trân trọ n g m n th ầ y cô g iá o H ọ c v iệ n N g ân 96 h n g đ ã c u n g c ấ p n h ữ n g k iế n th ứ c q u ý b u c h o tơ i tro n g q u trìn h h ọ c tập trư n g v tạ o đ iề u k iệ n ch o tô i tro n g q u trìn h m lu ậ n văn T i cũ n g x in g i lời cảm o n đ ế n B an lã n h đ o , tậ p th ể n h ân v iê n N g â n h n g T M C P Sài G ò n - H N ộ i, chi n h n h H m L o n g đ ã cu n g c ấ p th ô n g tin , đ ó n g g ó p ý k iế n g iúp tô i h o n th n h tố t luận v ăn c ủ a m ìn h Đ ặ c b iệ t, tô i gử i lời m cm sâu sắc đ ế n T S T rầ n H ữ u Ý , n g i đ ã tậ n tìn h h n g d ẫn , c h ỉ b ả o v g iú p đ ỡ tô i h o n th n h lu ậ n v ă n X in c h â n th n h c ả m om! DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Q u ố c h ội k h ó a X II (2 ), Luật tổ chức tín dụng C h ín h p h ủ (2 0 ), N ghị định 59/2009/N Đ -C P tổ chức hoạt động Ngân hàng thương mại B ộ tài c h ín h (2 0 ), H ệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam N g â n h àn g n h n c (2 1 ), Thông tư 44/2011/TT-NH NN quy định hệ thống kiểm so t nội kiểm tốn nội tổ chức tín dụng, nhảnh ngân hàng nước H ọc v iệ n n g â n h n g (2 0 ), G iảo trình Ngân hàng thương mại, N X B T h ố n g kê, H N ội H ọc v iệ n n g â n h n g (2 0 ), G iáo trình Tín dụng ngân hàng, N X B T h ố n g kê, H N ội H ọc v iệ n tài c h ín h (2 0 ), G iáo trình Lý thuyết kiểm tốn, N X B T ài c h ín h , H N ội T rư n g đ ại h ọ c k in h tế T P H C M (2 0 ), K iểm toán, N X B T h ố n g kê, T P H C h í M inh P G S T S N g u y ễ n V ă n T iế n (2 ), Quản trị rủi ro kinh doanh Ngân hàng, N h x u ấ t b ả n T h ố n g kê, H N ội 10 V ic to r z B rin k a n d H e rb e rt W ill (2 0 ), Kiểm toán nội đại, N X B T i C h ín h , H N ộ i 11 TS Đ M in h P h ú c, T hs L ê V ă n H ĩn h (2 ), “ H ệ th ố n g k iể m so át nội b ộ g ắ n v i q u ả n lý rủ i ro n g â n h àn g th n g m i V iệ t N a m tro n g g iai đ o ạn h iệ n n a y ” , Tạp chí ngân hàng, tr.2 -2 12 T hS N g u y ễ n V ăn Đ ứ c (2 ), “ R ủ i ro đ ạo đ ứ c n g h ề n g h iệ p tro n g h o t đ ộ n g k in h d o a n h c ủ a N H T M - C c h th ứ c tiế p cận v p h n g p h p p h ò n g n g a ” , Tạp chí Ngân hàng, tr.3 -3 13 B áo cáo th n g n iê n c ủ a S H B H m L o n g n ă m 1 -2