Tình hình tài chính công ty cổ phần may sông hồng thực trạng và giải pháp,

ụmaẩ L V 002578 H Ả N ộ i - N GÂN H À N G N H À NƯỚC V I Ệ T N AM B ộ G IÁ O D Ụ C V À Đ À O T Ạ O HỌC VIỆN NGÂN HÀNG TRẰN MINH NHẬT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỐ PHẦN MAY SÔNG HỒNG - THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC s ĩ KINH TÉ Nguòi hướng dẫn khoa học: TS v ũ VĂN TÙNG HỌCVIỆNNGÂNHÀNG THUNG TẰMTHÔNGTINJHƯVIỆN T H Ư V IỆ N ssL-lujaxit HÀ N Ộ I-2 L Ờ I CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học thân thực hiện, hỗ trợ, dẫn từ TS Vũ Văn Tùng Các nội dung nghiên cứu kết thể luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình Hà Nội, ngày 06 tháng năm 2016 T c giả T r ầ n M in h N hật M ỤC LỤ C MỞ Đ Ầ U CHƯƠNG CO SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PH Ầ N 1.1 TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP VÀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .5 1.1.1 Khái niệm đặc điếm doanh nghiệp 1.1.2 Tài doanh nghiệp 1.2 CO SỎ LUẬN V Ê TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.2.1 Sự cần thiết nghiên cứu tình hình tài doanh nghiệp 1.2.2 Các phương pháp nghiên cứu tình hình tài .10 1.2.3 Các nội dung nghiên cứu tình hình tài doanh nghiệp .17 1.3 CÁC NHÂN TĨ ẢNH HƯỞNG ĐÉN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 29 1.3.1 Nhân tố khách quan .29 1.3.2 Nhân tố chủ quan 30 CHNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CỒNG TY CỔ PHẦN MAY SƠNG HỒNG .33 2.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CÔ PHẦN MAY SƠNG HỒNG 33 2.1.1 Q trình hình thành phát triên công ty .33 2.1.2 Kết hoạt động kinh doanh .35 2.2 THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN MAY SƠNG HỒNG 39 2.2.1 Khái qt tình hình tài Cơng ty Cổ phần May Sơng Hồng 39 2.2.2 Tình hình tài Cơng ty cổ phần May Sơng Hồng thơng qua bảng cân đối kế tốn 40 2.2.3 Tình hình tài cơng ty cổ phần May Sông Hồng thông qua báo cáo kết kinh doanh 48 2.2.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn 51 2.2.5 Phân tích tình hình tốn khả tốn 54 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỒ PHẦN MAY SƠNG HỒNG 58 2.3.1 Đánh giá theo mơ hình SWOT 58 2.3.2 Nguyên nhân dẫn đến điểm yếu tài Cơng ty 61 CHƯƠNG GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 65 TẠI CƠNG TY CỒ PHẦN MAY SÔNG HỒNG 65 3.1 CHIẾN LƯỢC PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CÔ PHẦN MAY SÔNG HỒNG ĐẾN NĂM 2020 65 3.1.1 Chiến lược chung 65 3.1.2 Chiến lược tài cơng ty đến năm 2020 69 3.2 CÁC GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CHO CƠNG TY CỒ PHẦN MAY SÔNG HỒNG .71 3.2.1 Xây dựng cấu vốn phù hợp 72 3.2.2 Quản lý hiệu khoản phải thu, phải trả .76 3.2.3 Tăng cường kiểm soát chi p h í 82 3.2.4 Mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm 87 3.2.5 Nâng cao quản trị tài 88 KẾT LUẬN 91 DANH M Ụ C C Á C C H Ữ V IẾ T T Ấ T Nguyên nghĩa Viết tắt BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh BCTC Báo cáo tài BQ Bình quân CSH Chủ sở hữu DN Doanh nghiệp HĐKD Hoạt động kinh doanh HQKD Hiệu kinh doanh LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận truớc thuế NV Nguồn vốn TCDN Tài Doanh nghiệp TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TNDN Thu nhập doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh VCSH Vốn chủ sở hữu D A N H M ỤC B Ả N G , B IỂ U Đ Ồ V À s Đ Ồ Bảng: Bảng 2.1 Kết hoạt động SXKD công ty giai đoạn 2013 -2015 35 Bảng 2.2 Bảng đánh giá khái qt tình hình tài cơng t y 38 Bảng 2.3.Phân tích tỷ số nợ công t y 46 Bảng 2.4 Phân tích tỷ suất tự tài trợ 47 Bảng 2.5 Bảng phân tích tình hình ln chuyển toàn vốn .51 Bảng 2.6 Bảng phân tích tình hình ln chuyển vốn lưu động 52 Bảng 2.7 Bảng phân tích tình hình ln chuyển vốn cố định .53 Bảng 2.8 Bảng phân tích tình hình tốn khả tốn 54 Bảng 2.9 Bảng phân tích khả hoạt động, khả sinh lờ i 56 B iểu đồ: Biểu đồ 2.1 Quy mô tổng TS .41 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu tổng tài sản 41 Biểu đồ 2.3 Quy mô tổng Nguồn vốn 44 Biểu đồ 2.4 Cơ cấu tổng nguồn vốn 45 Biểu đồ 2.5 Phân tích khái qt khả tốn 55 Sơ đồ: Sơ đồ 1.1 Quy trình sản xuất Sơ đồ 1.2 Mơ hình SWOT 16 MỞ ĐẨU Tính cấp thiết đề tài luận văn Trong kinh tế thị trường, DN muốn tồn phát triển phải kinh doanh có hiệu Điều đồng nghĩa với việc DN phải ln nâng cao tính cạnh tranh phải có chiến lược phát triển khơng ngừng Quản trị tài phận quan trọng quản trị DN Hoạt động kinh doanh ảnh hưởng tới tình hình tài DN, ngược lại tình hình tài tốt hay xấu lại tác động thúc đẩy phát triển kìm hãm q trình kinh doanh Do đó, cần phải thường xun tổ chức nghiên cứu tình hình tài cho tương lai Bởi thơng qua việc nghiên cứu, đánh giá tình hình tài cho ta biêt điểm mạnh điểm yếu hoạt động SXKD doanh nghiệp tiềm cần phát huy nhược điểm cần khắc phục Từ đó, nhà quản lý tìm ngun nhân, giải pháp cải thiện tình hình tài hoạt động SXKD đơn vị tương lai Cơng ty cổ phần May Sông Hồng nhà cung cấp hàng may mặc chăn ga gối đệm hàng đâu Việt Nam Được thành lập từ năm 1998 Đến tháng năm 2004, Công ty tiến hành cổ phần hố chuyển thành Cơng ty cổ phần may Sông Hồng Trong năm qua, CTCP May Sông Hồng có nhiều nỗ lực HĐKD, quản trị cơng ty nhằm nâng cao vị Tuy nhiên, cơng tác phân tích tình hình tài cơng ty chưa quan tâm mức Xuất phát từ thực tiễn trên, nên việc tác giả lựa chọn nghiên cứu đề tài “Tình hình tài cơng ty Cô phân May Sông Hồng —thực trạng giải pháp” cần thiết lý luận thực tiên Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài luận văn Theo thống kê tác giả, đến thời điểm có số cơng trình nghiên cứu, đề tài luận văn đề cập đến TCDN như: Tạ Quang Thoan (2010), Hoàn thiện nội dung phương pháp phân tích tình hình tài Cơng ty cỏ phần xây dựng dầu khí Nghệ An, luận văn Thạc sỹ kinh tế, Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội Trần Thị Kim Oanh (2014), Hồn thiện phân tích tài Cơng ty TNHH thành viên dược phẩm TW2, luận văn Thạc sỹ chuyên ngành Tài ngân hàng, Học viện hành quốc gia, Hà Nội Lê Thị Liên Hương (2014), Phân tích tài Cơng ty cổ phần giải trí Hà Nội, luận văn Thạc sỹ chuyên ngành Tài ngân hàng, Học viện hành quốc gia, Hà Nội Tuy nhiên, chưa có đề tài nghiên cứu tổng thể “Tình hình tài cơng ty cổ phần may Sông Hông —thực trạng giải pháp Vì vậy, khẳng định đề tài nghiên cứu độc lập tác giả, không trùng lặp với cơng trình cơng bố trước Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu 3.1 Mục đích Đánh giá tình hình tài Công ty cổ phần may Sông Hông năm gần Từ đó, tìm ngun nhân, nhân tơ ảnh hưởng tới tình hình tài cơng ty nhằm đưa giải pháp nâng cao hiệu SXKD công ty thời gian tới 3.2 Nhiêm vu • • - Hệ thống hố sở lý luận hoạt động tài doanh nghiệp - Phân tích, đánh giá tình hình tài Cơng ty cổ phần may Sông Hồng năm gần để đánh giá kêt đạt mặt tồn nguyên nhân hoạt động tài DN - Đề xuất giải pháp, kiến nghị cụ thể nhằm cải thiện tình hình tài nâng cao hiệu SXKD Cơng ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: vấn đề lý luận thực tiên vê tình hình tài Cơng ty cổ phần may Sông Hồng Tập trung nghiên cứu nội dung phân tích, đánh giá tài cơng ty thơng qua BCTC phương pháp nghiên cứu tình hình tài khác SWOT, làm sở đánh giá tình hình tài cơng ty góc độ nhà quản lý DN - Phạm vi nghiên cứu: số liệu BCTC Công ty cổ phần may Sông Hồng yếu tố đề đánh giá chung ngành may Việt Nam giai đoạn 2013 -2015 Cơ sở lý luận Cơ sở lý luận luận văn chủ nghĩa vật biện chứng chủ nghĩa vật lịch sử Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp nghiên cứu lý luận: nghiên cứu tài liệu nhằm hệ thống hóa lý luận tình hình tài yếu tố có liên quan - Phương pháp quan sát: quan sát thái độ hành vi phản ứng đối tượng điều tra nhằm đưa trợ giúp kịp thời họ gặp khó khăn q trình trả lời câu hỏi - Phương pháp so sánh + Phương pháp so sánh tuyệt đổi: nhằm đánh giá biến động mặt giá trị tiêu phân tích liên quan đến tình hình tài giai đoạn nghiên cứu + Phương pháp so sánh tương đổimhằm đưa tốc độ tăng trưởng tiêu xu hướng biến động chúng qua năm giai đoạn nghiên cứu - Phương pháp thống kê toán học: Nhằm xử lý số liệu điêu tra, thực nghiệm thu làm sở cho việc phân tích, đánh giá rút kết luận khoa học đề tài.Thu thập số liệu thứ cấp thông qua Báo cáo Đại hội đồng cổ đông, báo cáo giá trị sản xuất công nghiệp & doanh thu P h ụ lụ c 1: S Ó L I Ệ U B C Đ K T ĐVT: Triệu đồng 31/12 31-12 31-12 31-12 2012 2013 2014 2015 622.261 821.353 853.060 1.129.718 144.346 247.743 213.615 12.971 38.421 50.843 54.995 12.971 105.925 196.900 158.620 0 2.861 68.042 473.488 2.861 68.042 473.488 215.344 291.945 255.542 294.556 186.518 246.679 225.333 279.063 132 Trả trước cho người bán 28.720 27.426 17.003 5.943 135 Các khoản phải thu khác 6.393 17.840 13.206 9.550 MS TS 100 A TSNH I Tiền khoản tưong 110 đưong tiền 111 Tiền 112 Các khoản tưcmg đương tiền II Các khoản đầu tư tài 120 ngắn hạn 121 Đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn 130 hạn 131 Phải thu khách hàng 139 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi -6.287 0 140 IV Hàng tồn kho 252.360 268.835 268.206 330.888 141 296.177 298.783 312.841 364.076 -43.817 -29.948 -44.635 -33.188 10.211 9.969 47.655 17.815 151 1.Chi phí trả trước ngắn hạn 2.687 2.974 6.018 2.754 152 Thuế GTGT khấu trừ 7.170 6.480 40.849 14.362 149 Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 150 V TSNH khác MS 152 31/12 31-12 31-12 31-12 2012 2013 2014 2015 TS Thuế khoản phải thu 1,9 14 10 352 501 778 692 200 B TSDH 149.889 287.353 463.540 516.916 220 II TSCĐ 149.437 282.316 441.811 493.149 221 l.TSCĐ hữu hình 131.538 162.141 316.592 448.408 222 - Nguyên giả 394.777 490.955 620.931 820.554 223 - Giá trị hao mòn lũy kế -263.239 -328.814 -304.339 -372.146 227 TSCĐ vơ hình 1.522 1.424 1.262 1.164 228 - Nguyên giá 2.615 2.902 2.718 2.771 229 - Giá trị hao mòn lũy kế -1.093 -1.478 -1.456 -1.607 16.377 118.751 123.957 43.577 452 5.037 21.729 23.767 4.479 21.459 23.351 558 270 416 Nhà nước 158 TSNH khác 230 Chi phí xây dựng dở dang 260 V TSDH khác 261 Chi phí trả trước dài hạn 261 TSDH khác 452 270 TỐNG CỘNG TS 772.150 1.108.706 1.316.600 1.646.634 300 A NỌ PHẢI TRẢ 550.330 766.549 946.198 1.104.618 310 I Nọ’ ngắn hạn 478.868 636.895 635.883 886.033 311 Vay nợ ngắn hạn 202.790 285.947 288.168 400.611 39.596 123.512 84.595 105.886 3.867 21.431 10.986 9.652 12.383 27.866 13.027 15.121 312 Phải trả người bán 313 Người mua trả tiền trước 314 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 31/12 31-12 31-12 31-12 2012 2013 2014 2015 315 Phải trả người lao động 99.549 114.113 146.095 216.554 316 Chi phí phải trả 62.101 8.569 17.672 40.662 44.933 30.800 47.766 70.857 323 Quỹ khen thưởng phúc lợi 13.649 24.657 27.574 26.690 330 II No• dài han • 71.462 129.654 310.315 218.585 334 Vay nợ dài hạn 63.161 129.654 310.315 218.585 MS 319 336 TS Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Dự phòng trợ cấp việc làm 8.301 0 400 B VCSH 221.820 342.157 370.401 542.012 410 I VCSH 221.820 342.157 370.401 541.826 54.000 59.400 55.620 113.400 412 Thặng dư vốn cổ phần 2.100 2.310 2.163 2.205 417 Quỹ đầu tư phát triển 65.080 122.410 114.854 117.084 418 Quỹ dự phịng tài 13.848 25.398 23.782 24.243 419 Quỹ khác thuộc VCSH 1.952 2.247 2.104 2.145 84.840 130.392 171.878 282.749 0 186 411 Vốn đầu tư CSH 420 LNST chưa phân phối II Nguồn kinh phí quỹ 430 khác 433 Nguồn kinh phí 440 TĨNG CỘNG NV 0 186 772.150 1.108.706 1.316.599 1.646.630 Nguồn: BCTCnăm 2013, 2014, 2015 Sông Hồng P h ụ lụ c 2: S Ố L IỆ U B C K Q K D ĐVT: Triệu đồng MS 10 11 20 CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) Giá vốn hàng bán Lọi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 31/12/2013 31/12/2014 31/12/2015 1.927.871 2.246.340 2.528.736 490 6.867 2.449 1.927.381 2.239.473 2.526.287 1.640.186 1.922.281 2.070.094 287.195 317.192 456.193 21 Doanh thu hoạt động tài 16.469 13.358 13.965 22 Chi phí tài 22.563 30.815 38.647 23 - Trong đó: Chi phí lãi vay 22.536 29.786 37.628 24 Chi phí bán hàng 72.663 89.742 121.844 25 Chi phí quản lý DN 89.508 107.255 119.328 118.930 102.738 190.339 10.846 293 340 380 276 1.131 10.466 17 -791 129.396 102.755 189.548 18.508 21.942 40.638 30 10 Loi • nhuân • từ HĐKD (30=20+ (21-22)- (24+25)) 31 11 Thu nhập khác 32 12 Chi phí khác 40 13 Lợi nhuận (lỗ) khác (40=31-32) 50 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế (50=30+40) 51 15 Chi phí thuế TNDN hành 60 17 LNST (60=50-51) 110.888 80.813 148.910 70 18 Lãi 0,02090 0,01648 0,02625 CO’ cổ phiếu (*) Nguôn: BCTC năm 2013, 2014, 2015 Sông Hông Phụ lục 3: s ố LIỆU BÁO CÁO L u CHUYỂN TIỀN TỆ Đ V T : T riệu đồng Mã r A SÔ 01 CHỈ TIÊU 2015 I Lưu chuyển tiền từ HĐKD Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản 02 - Khấu hao TSCĐ 03 - Các khoản dự phòng 04 2014 2013 9 0 6 6 0 -2 - 0 780 -1 9 0 -9 - 2 8 153.331 200.035 265.906 - - -3 7 - 3 - 5 2 - 9 - 4 -3 -2 - - - - 277 186 -1 -1 124.009 68.004 238.094 - Lãi/lỗ khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực Thu nhập từ lãi tiền gửi 05 - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư 06 - Chi phí lãi vay Lợi nhuận từHĐKD trước thay đỗi 08 vốn lưu động 09 - Tăng, giảm khoản phải thu 10 -Giảm, tăng hàng tồn kho - Tăng, giảm khoản phải trả (không 11 kể lãi vay phải trả, thuế thu) 12 - Tăng, giảm chi phí trả trước 13 - Tiền lãi vay trả 14 - Thuế TNDN nộp 15 - Tiền thu khác từ HĐKD 16 - Tiền chi khác cho HĐKD 20 Lưu chuyển tiền từ HĐKD Mã CHỈ TIÊU sô 2014 2013 2015 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu 0 - - - 7 0 152 0 - 6 0 -2 - 0 2 9 tư 21 22 23 24 25 26 27 Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ TSDH khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ TSDH khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đon vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiên thu đâu tư góp vôn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động 30 - 7 - 8 6 - đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 0 3 7 1 - - -1 7 - - 33 Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 34 Tiền chi trả nợ gốc vay 36 Cổ tức, lợi nhuận trả cho CSH Mã CHỈ TIÊU sô 2014 2013 2015 L u chuyển tiền từ hoạt động 40 5 5 99.736 -25.137 -206.172 8 7 0 258.515 206.840 12.971 tài Lưu chuyển tiền năm 50 (50=20+30+40) 60 61 Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đoi ngoại tệ Tiền tương đuơng tiền cuối năm 70 (70=50+60+61) Nguôn: BCTC năm 2013, 2014, 2015 Sông Hông P hụ lục 4: N hững thành tích đạt cơng ty Thành tích Năm Đạt danh hiệu DN tín nhiệm đối tác BIDV bình chọn 2007 Đạt danh hiệu nhà xuất uy tín Bộ cơng thương bình chọn Sản phấm chăn ga gối Sơng Hồng đạt danh hiệu Hàng Việt Nam chât 2008 lượng cao người tiêu dùng bình chọn Sản phẩm chăn ga gối Sông Hổng tiểp tục đạt danh hiệu Hàng Việt Nam chất lượng cao người tiêu dùng bình chọn 2009 Cơng ty bình chọn nằm top DN may mặc Việt Nam xuất sắc năm Sản phẩm chăn ga gối Sông Hồng tiếp tục đạt danh hiệu Hàng Việt Nam chất lượng cao người tiêu dùng bình chọn 2010 Sản phẩm Chăn Sơng Hồng người tiêu dung bình chọn sản phẩm tốt năm 2010 Công ty đạt chứng WRAP Phụ lục 5: Phân tích câu tài sản Mã sơ 2013 Chỉ tiêu Số tiền (Trđ) Tỷ trọng Cuối năm 2014 Tỷ Số tiền (Trđ) 110 A TSNH I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương 112 đương tiền 111 II Các khoản đầu 120 tư tài ngắn han 121 Đầu tư tài ngăn han 130 III Các khoản phải thu ngắn han Phải thu khách hàng 132 Trả trước cho 131 (% ) (% ) (% ) 100 Năm 2015 Tỷ Số tiền (Trđ) Cuối năm 2015 so với cuối năm 2014 2013 SỐ Số Tỷ Tỷ lệ Tỷ lệ tiền tiền (% ) (%) (Trđ) (Trđ) (% ) Tỷ (% ) 746.686 74,08 853.060 64,79 1.129.718 68,61 383.032 51,30 38,00 276.658 32,43 21,01 225.221 22,35 213.615 16,22 12.971 0,79 -212.250 -94,24 -21,06 -200.644 -93,93 -15,24 2 ,5 9 ,1 12.971 ,7 - 3 -7 ,9 -3 ,3 - 2 -7 ,4 -3 ,1 9 0 ,7 2 ,0 0 ,0 - 0 - 0 ,0 -1 ,7 - -1 0 ,0 -1 ,0 2.601 0,26 68.042 5,17 473.488 28,75 470.887 18104,08 46,72 405.446 595,88 30,79 ,2 6 ,1 7 8 ,7 8 ,0 ,7 4 ,8 ,7 265.405 26,33 255.542 19,41 294.556 17,89 29.151 10,98 2,89 39.014 15,27 2,96 2 22,25 2 3 17 ,1 6 ,9 5 ,4 ,4 3 ,8 ,0 3 ,4 7 0 ,2 9 ,3 - 9 -7 ,1 -1 ,8 - 1 -6 ,0 -0 ,8 Mã A SO 2013 Chỉ tiêu người bán Các khoản phải thu 138 khác 140 IV Hàng tồn kho 141 Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá 149 hàng tồn kho 150 V TSNH khác 1.Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT 152 khấu trừ 3.Thuế khoản 154 khác phải thu NN 158 TSNH khác 151 200 220 B TSDH II TSCĐ Số tiền (Trđ) Tỷ Cuối năm 2014 n Ấ • Ầ Tỷ SƠ tiên (Trđ) (%) Năm 2015 Tỷ Sô tiên (Trđ) (% ) (% ) Cuối năm 2015 so với cuối năm 2014 2013 SỐ Số Tỷ Tỷ lệ Tỷ lệ tiền tiền (% ) (% ) (Trđ) (Trđ) (% ) Tỷ trọng (%) 1,61 1,0 5 0 ,5 -6 6 -4 ,1 -0 ,6 -3 6 -2 ,6 -0 ,2 244.396 24,25 268.206 20,37 330.888 20,09 86.492 35,39 8,58 62.682 23,37 4,76 2 ,9 ,7 6 2 ,1 5 ,0 ,1 5 ,3 ,8 - 2 -2 ,7 - 4 -3 ,3 - 3 8 -2 ,0 -5 ,9 -0 ,5 1 4 -2 ,6 ,8 9.063 0,90 47.655 3,62 17.815 1,08 8.752 96,58 0,87 -29.840 -62,62 -2,27 ,2 ,4 ,1 50 1,85 ,0 -3 -5 ,2 -0 ,2 5 ,5 8 ,1 ,8 1 ,8 0 ,8 -2 -6 ,8 -2 ,0 1 2,6 ,0 10 ,0 ,0 -6 -4 ,4 ,0 -3 -3 ,0 0 ,0 455 ,0 778 ,0 692 ,0 237 ,0 ,0 -8 -1 ,0 -0 ,0 261.229 25,92 463.540 35,21 516.916 31,39 255.687 97,88 25,37 53.376 11,52 4,05 256.650 25,46 441.811 33,56 493.149 29,95 236.499 92,15 23,46 51.338 11,62 3,90 Mã sơ 2013 Chỉ tiêu n Ẩ • A Sô tiên (Trđ) Tỷ Cuối năm 2014 n Ấ • X Tỷ SÔ tiên (Trđ) (% ) (% ) 221 TSCĐ hữu hình 222 - Nguyên giá - Giả trị hao mòn lũy kế 227 TSCĐ vơ hình 228 - Ngun giá - Giả trị hao mịn lũy 229 kế 223 230 Chi phí x â y dựng dở dang 260 V TSDH khác Chi phí trả trước dài hạn 268 2.TSDH khác 261 270 TỔNG CỘNG TS Năm 2015 Tỷ Số tiền (Trđ) (%) Cuối năm 2015 so vói cuối năm 2014 2013 Số Số Tỷ Tỷ lệ Tỷ lệ tiền tiền (% ) (% ) (Trđ) (Trđ) (% ) Tỷ (%) 14 ,6 2 ,0 4 8 ,2 3 0 ,2 ,8 ,6 10,01 4 3 4 ,2 ,1 5 4 ,8 3 ,8 ,1 9 3 ,1 5 ,1 - 9 2 -2 ,6 - 3 -2 ,1 -3 - 2 ,6 - 2 4 ,5 -7 ,2 -6 2 ,2 -5 ,1 ,1 ,1 1 ,0 -1 -1 ,0 -0 ,0 -9 -7 ,7 -0 ,0 ,2 ,2 7 ,1 133 ,0 ,0 53 1,95 ,0 -1 4 -0 ,1 -1 -0 ,1 -1 -0 ,1 -2 ,5 -0 ,0 -1 1 ,3 -0,01 5 10,71 9 ,4 7 ,6 -6 -5 ,6 -6 ,3 - 8 -6 ,8 -6 ,1 4.579 0,45 21.729 1,65 23.767 1,44 19.188 419,04 1,90 2.038 9,38 0,15 ,4 1,63 3 1,42 9 ,4 1,91 ,8 ,1 507 ,0 270 ,0 416 ,0 -9 -1 ,9 -0 ,0 146 ,0 0,01 1.007.915 100,00 1.316.600 100,00 1.646.634 100,00 638.719 63,37 63,37 330.034 25,07 25,07 ĩ Phụ lục 6: Bảng phân tích câu NV Đơn vị tính: triệu đồng Cuối năm 2015 so với cuối năm Cuối năm Mã Ấ Chỉ tiêu SO Số tiền 110 111 I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tưomg đương 112 Số tiền Tỷ trọng Số tiền 746.686 (%) 74,08 853.060 (Trđ) (%) 64,79 1.129.718 225.221 22,35 213.615 16,22 12.971 46.221 4,59 54.995 4,18 179.000 17,76 158.620 2.601 0,26 2.601 265.405 (Trđ) 100 A TSNH Tỷ trọng (Trđ) Tỷ trọng Số tiền Tỷ lệ (Trđ) (%) II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư tài ngắn 121 Tỷ trọng Số tiền Tỷ lệ (Trđ) (%) Tỷ trọng (%) 51,30 38,00 276.658 (%) 32,431 21,01 0,79 -212.250 -94,24 -200.644 -93,928 12.971 0,79 -33.250 -71,94 -42.024 -76,414 12,05 0,00 -179.000 -100,00 -158.620 -100,000 68.042 5,17 473.488 28,75 470.887 18104,08 46,72 405.446 595,876 30,79 0,26 68.042 5,17 473.488 28,75 470.887 18104,08 46,72 405.446 595,876 30,79 26,33 255.542 19,41 294.556 17,89 29.151 10,98 2,89 39.014 15,267 2,96 (%) 68,61 383.032 tiền 120 2014 2013 Năm 2015 2014 2013 21,06 -3,30 17,76 15,24 -3,19 12,05 hạn 130 III Các khoản phải thu Cuối năm 2015 so với cuối năm Cuối năm Mã số Chỉ tiêu Số tiền (Trđ) Tỷ trọng Số tiền (Trđ) Tỷ trọng Số tiền (Trđ) Tỷ trọng Số tiền (Trđ) Tỷ lệ (%) (%) (%) (%) 2014 2013 Năm 2015 2014 2013 Tỷ trọng Số tiền Tỷ lệ (Trđ) (%) (%) Tỷ trọng (%) ngắn hạn 224.254 22,25 225.333 17,11 279.063 16,95 54.809 24,44 5,44 53.730 23,845 4,08 132 Trả trước cho người bán 24.933 2,47 17.003 1,29 5.943 0,36 -18.990 -76,16 -1,88 -11.060 -65,047 -0,84 138 Các khoản phải thu khác 16.218 1,61 13.206 1,00 9.550 0,58 -6.668 -41,11 -0,66 -3.656 -27,684 -0,28 244.396 24,25 268.206 20,37 330.888 20,09 86.492 35,39 8,58 62.682 23,371 4,76 271.621 26,95 312.841 23,76 364.076 22,11 92.455 34,04 9,17 51.235 16,377 3,89 -27.225 -2,70 -44.635 -3,39 -33.188 -2,02 -5.963 21,90 -0,59 11.447 -25,646 0,87 9.063 0,90 47.655 3,62 17.815 1,08 8.752 96,58 0,87 -29.840 -62,617 -2,27 2.704 0,27 6.018 0,46 2.754 0,17 50 1,85 0,00 -3.264 -54,237 -0,25 5.891 0,58 40.849 3,10 14.362 0,87 8.471 143,80 0,84 -26.487 -64,841 -2,01 131 Phải thu khách hàng 140 IV Hàng tồn kho 141 Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng 149 tồn kho 150 V TSNH khác 151 1.Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu 152 trừ Cuối năm 2015 so vói cuối năm Cuối năm Mã sof 2014 2013 Chỉ tiêu Số tiền (Trđ) Tỷ trọng Số tiền (Trđ) trọng Tỷ trọng Số tiền (Trđ) Số tiền Tỷ lệ (Trđ) (%) (%) (%) (%) 3.Thuế khoản khác Tỷ 2014 2013 Năm 2015 Tỷ trọng Số tiền Tỷ lệ (Trđ) (%) (%) Tỷ trọng (%) 12,6 0,00 10 0,00 0,00 -6 -44,44 0,00 -3 -30,000 0,00 455 0,05 778 0,06 692 0,04 237 52,09 0,02 -86 -11,054 -0,01 200 B TSDH 261.229 25,92 463.540 35,21 516.916 31,39 255.687 97,88 25,37 53.376 11,515 4,05 220 II TSCĐ 256.650 25,46 441.811 33,56 493.149 29,95 236.499 92,15 23,46 51.338 11,620 3,90 147.401 14,62 316.592 24,05 448.408 27,23 301.007 204,21 29,86 131.816 41,636 10,01 446.323 44,28 620.931 47,16 820.554 49,83 374.231 83,85 37,13 199.623 32,149 15,16 -298.922 -29,66 -304.339 -23,12 -372.146 -22,60 -73.224 24,50 -7,26 -67.807 22,280 -5,15 1.294 0,13 1.262 0,10 1.164 0,07 -130 -10,05 -0,01 -98 -7,765 -0,01 2.638 0,26 2.718 0,21 2.771 0,17 133 5,04 0,01 53 1,950 0,00 -1.344 -0,13 -1.456 -0,11 -1.607 -0,10 -263 19,57 -0,03 -151 10,371 -0,01 107.955 10,71 123.957 9,41 43.577 2,65 -64.378 -59,63 -6,39 -80.380 -64,845 -6,11 154 phải thu NN 158 TSNH khác 221 TSCĐ hữu hình 222 - N g u y ê n giả 223 - Giá trị h a o m ò n lũy kế 227 TSCĐ vơ hình 228 - N g u y ê n giá 229 - Giá trị o m ị n lũy kể Chi phí xây dựng 230 dở dang Cuối năm Mã Ẩ sô 2013 Chỉ tiêu Số tiền (Trđ) 2014 Tỷ trọng 260 V TSDH khác 4.579 (%) 0,45 261 Chi phí trả trước dài hạn 4.072 268 2.TSDH khác 507 270 TỊNG CỘNG TS Cuối năm 2015 so vói cuối năm Số tiền (Trđ) Năm 2015 Tỷ trọng Số tiền (Trđ) Tỷ trọng 23.767 (%) 1,44 1,63 23.351 0,02 416 21.729 (%) 1,65 0,40 21.459 0,05 270 2014 2013 Số tiền Tỷ lệ (Trđ) (%) Tỷ trọng Số tiền Tỷ lệ (Trđ) (%) Tỷ trọng 2.038 9,379 (%) 0,15 1,91 1.892 8,817 0,14 -0,01 146 54,074 0,01 63,37 63,37 330.034 19.188 419,04 (%) 1,90 1,42 19.279 473,45 0,03 -91 -17,95 1.007.915 100,00 1.316.600 100,00 1.646.634 100,00 638.719 Nguôn BCTC 2013, 2014, 2015 Công ty cổ phân may Sông Hông 25,067 25,07