Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu
Từ năm 1986, nền kinh tế Việt Nam đã có nhiều dấu hiệu khởi sắc với tốc độ tăng trưởng cao, thu nhập bình quân đầu người và mức độ dân trí tăng lên Vai trò của các ngân hàng thương mại đóng góp quan trọng vào thành công này, gắn liền với sự phát triển của nền kinh tế sản xuất hàng hóa Hiện nay, hoạt động của ngân hàng thương mại đã trở thành yếu tố thiết yếu trong mọi nền kinh tế, bao gồm cả Việt Nam Trong bối cảnh hội nhập toàn cầu, sự cạnh tranh giữa các ngân hàng và tổ chức tín dụng phi ngân hàng ngày càng gia tăng, buộc các ngân hàng phải nỗ lực cải thiện và nâng cao chất lượng dịch vụ để duy trì vị thế trong nền kinh tế.
Trong bối cảnh cạnh tranh khốc liệt hiện nay, các ngân hàng cần nhận thức rõ về hoạt động của mình để xác định điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và thách thức Việc phát huy điểm mạnh, hạn chế điểm yếu, tận dụng cơ hội và chuẩn bị đối phó với thách thức là yếu tố quyết định giúp ngân hàng xây dựng chỗ đứng vững chắc trong nền kinh tế thị trường.
Báo cáo tài chính (BCTC) của ngân hàng cung cấp thông tin tài chính quan trọng và dễ tiếp cận, đóng vai trò thiết yếu trong việc phân tích tình hình tài chính của ngân hàng Đối với nhà quản trị, BCTC giúp nhận diện ưu nhược điểm và nguyên nhân của những vấn đề, từ đó định hướng kinh doanh hiệu quả cho tương lai Đối với nhà đầu tư, việc phân tích BCTC cho phép đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh để đưa ra quyết định đầu tư chính xác Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn – Hà Nội (SHB), với 25 năm phát triển, đã khẳng định vị thế trong nền kinh tế và luôn nỗ lực nâng cao chất lượng hoạt động Sự cạnh tranh gay gắt và những thách thức từ nền kinh tế yêu cầu SHB phải không ngừng cải tiến, và kết quả của những nỗ lực này được thể hiện rõ qua các BCTC.
Dựa trên các cơ sở đã nêu và kinh nghiệm thực tập tại Ngân hàng TMCP SHB, tôi đã chọn đề tài “Đánh giá tình hình hoạt động của Ngân hàng TMCP”.
Sài Gòn – Hà Nội thông qua việc phân tích BCTC giai đoạn 2015 - 2017 ” cho bài khóa luận của mình.
Tổng quan các công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài
Việc đánh giá tình hình hoạt động của NHTM và việc phân tích BCTC của NHTM đã được nghiên cứu bởi một số tác giả như:
Nguyễn Thị Bích Hạnh (2012): Đánh giá tình hình hoạt động của NH TMCP
Quân Đội theo mô hình CAMELS, Luận văn thạc sĩ kinh tế - trường đại học kinh té
Trong giai đoạn 2007 – 2011, việc đánh giá thực trạng hoạt động của Ngân hàng MB theo mô hình CAMELS cho thấy những điểm mạnh và hạn chế của ngân hàng Nghiên cứu cũng xác định một số nhân tố ảnh hưởng đến kết quả hoạt động của MB Để nâng cao hiệu quả hoạt động và góp phần vào mục tiêu tăng trưởng ổn định của ngân hàng trong những năm tới, cần đề xuất một số giải pháp phù hợp.
Thượng Thu Ba (2013): Phân tích tình hình tài chính Ngân hàng TMCP Sài
Khóa luận tốt nghiệp của Gòn Thương Tín tại Đại học Kỹ thuật Công nghệ TP Hồ Chí Minh tập trung vào việc sử dụng các chỉ tiêu kinh tế để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh và năng lực tài chính của Sacombank trong giai đoạn 2010-2012 Nghiên cứu này nhằm xác định nguyên nhân của những vấn đề hiện tại và đề xuất biện pháp cải thiện tình hình kinh doanh và tài chính của ngân hàng Qua đó, góp phần giúp lãnh đạo ngân hàng nâng cao hiệu quả hoạt động trong tương lai.
Nguyễn Bá Hoàng Nam (2014) đã thực hiện một nghiên cứu về tình hình tài chính của Ngân hàng Công thương Vietinbank chi nhánh Hai Bà Trưng – Hà Nội trong khóa luận tốt nghiệp tại trường Đại học Thăng Long Nghiên cứu này nhằm cung cấp thông tin quan trọng cho ban quản lý, nhà đầu tư và cổ đông, giúp họ đưa ra các quyết định hợp lý dựa trên phân tích tài chính của ngân hàng.
Khóa luận được trình bày để đạt được những mục tiêu sau:
Nghiên cứu ngân hàng thương mại bao gồm việc tìm hiểu các thông tin và cơ sở lý luận liên quan đến hoạt động của ngân hàng, đánh giá hiệu quả hoạt động và hiểu rõ khái niệm báo cáo tài chính Phân tích báo cáo tài chính là một phương pháp quan trọng giúp đánh giá tình hình tài chính của ngân hàng, từ đó đưa ra các quyết định quản lý và đầu tư hợp lý Việc áp dụng các phương pháp phân tích phù hợp sẽ giúp tối ưu hóa hiệu quả hoạt động của ngân hàng thương mại.
Dựa trên báo cáo tài chính của Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn - Hà Nội từ năm 2015 đến 2017, bài viết phân tích tình hình hoạt động của ngân hàng trong giai đoạn này.
Trong giai đoạn nghiên cứu, ngân hàng đã thể hiện sự phát triển ổn định với nhiều hoạt động tích cực Những lĩnh vực mà ngân hàng hoạt động hiệu quả bao gồm quản lý tài chính và dịch vụ khách hàng, giúp nâng cao uy tín và sự hài lòng của khách hàng Tuy nhiên, vẫn còn một số hoạt động cần cải thiện, đặc biệt là trong việc áp dụng công nghệ và mở rộng dịch vụ trực tuyến để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trường.
NH làm chưa tốt, từ các thông tin phân tích được, rút ra nguyên nhân và hạn chế trong hoạt động của Ngân hàng
- Đưa ra một số kiến nghị đối với bản thân ngân hàng SHB, Ngân hàng nhà nước và chính phủ.
Phương pháp nghiên cứu
Dựa trên báo cáo tài chính của Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội trong giai đoạn 2015-2017, bài viết sử dụng phương pháp so sánh và phân tích tỷ số để đánh giá thực trạng phát triển Ngoài ra, các đồ thị và biểu đồ cũng được áp dụng để minh họa số liệu, từ đó rút ra nguyên nhân và tìm kiếm hướng giải quyết hiệu quả.
Kết cấu của Khóa luận
Khóa luận tốt nghiệp bao gồm 3 Chương:
Chương 1 trình bày cơ sở lý luận về hoạt động của ngân hàng thương mại thông qua việc phân tích báo cáo tài chính Chương 2 đánh giá tình hình hoạt động của ngân hàng SHB bằng cách phân tích báo cáo tài chính trong giai đoạn 2015 - 2017.
Chương 3: Một số giải pháp và kiến nghị trong hoạt động của ngân hàng SHB dựa trên kết quả phân tích báo cáo tài chính.
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI THÔNG QUA VIỆC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Những vấn đề cơ bản về hoạt động ngân hàng
1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò thiết yếu trong nền kinh tế, đặc biệt trong bối cảnh thị trường hiện đại Sự quan trọng của NHTM không chỉ nằm ở việc cung cấp dịch vụ tài chính mà còn ở khả năng hỗ trợ phát triển kinh tế thông qua việc huy động và phân phối vốn hiệu quả Vậy NHTM là gì và tại sao nó lại có ảnh hưởng lớn đến nền kinh tế?
Ngân hàng thương mại (NHTM) là một khái niệm đã được phát triển và định nghĩa rõ ràng, đặc biệt tại Mỹ, nơi ngân hàng được xem là công ty kinh doanh tiền tệ NHTM chuyên cung cấp các dịch vụ tài chính và hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ tài chính, theo thông tin từ Bách khoa toàn thư mở Wikipedia.
Tại Pháp, theo Đạo Luật Ngân hàng năm 1941, ngân hàng thương mại được định nghĩa là các xí nghiệp hoặc cơ sở thường xuyên nhận tiền từ công chúng dưới hình thức ký thác, và sử dụng số tiền đó cho các hoạt động chiết khấu, tín dụng hoặc dịch vụ tài chính.
Theo khoản 3 điều 4 - Luật Các TCTD số 47/2010/QH12, được Quốc hội khóa XII thông qua ngày 16 tháng 6 năm 2010, ngân hàng thương mại được định nghĩa là loại hình ngân hàng thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác theo quy định của luật, với mục tiêu lợi nhuận.
Ngân hàng thương mại (NHTM) có thể được hiểu đơn giản là một doanh nghiệp hoạt động vì lợi nhuận, nhưng khác biệt với các doanh nghiệp thông thường ở chỗ lĩnh vực kinh doanh của NHTM tập trung vào tiền tệ.
1.1.2 Các hoạt động của ngân hàng thương mại
Kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ là một lĩnh vực nhạy cảm, ảnh hưởng trực tiếp đến nền kinh tế Hoạt động của ngân hàng thương mại (NHTM) rất phong phú và đa dạng, phụ thuộc vào điều kiện kinh tế và mức độ phát triển của từng quốc gia, dẫn đến sự khác biệt về phạm vi và công nghệ trong các nghiệp vụ kinh doanh Tại Việt Nam, theo khoản 12 điều 4 của Luật các Tổ chức tín dụng năm 2010, hoạt động ngân hàng bao gồm việc kinh doanh và cung ứng thường xuyên các nghiệp vụ như nhận tiền gửi, cấp tín dụng và cung ứng dịch vụ thanh toán qua tài khoản.
Các hoạt động của NHTM cụ thể như sau:
Huy động vốn là một trong những nhiệm vụ quan trọng hàng đầu của các ngân hàng thương mại, giúp tạo ra nguồn vốn cần thiết cho hoạt động kinh doanh Để thu hút và tập trung nguồn vốn tạm thời chưa sử dụng từ doanh nghiệp và dân cư, uy tín của ngân hàng đóng vai trò rất đáng kể Các ngân hàng thương mại cần chú trọng xây dựng hình ảnh và niềm tin để thu hút các nguồn lực tài chính này.
Nguồn vốn chủ yếu của ngân hàng thương mại (NHTM) là tiền gửi của khách hàng, bao gồm cả tổ chức kinh tế và cá nhân, chiếm tỷ lệ lớn trong tổng nguồn tiền hoạt động Các hình thức tiền gửi này đa dạng, như tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, và tiền gửi tiết kiệm, với cam kết hoàn trả đầy đủ gốc và lãi cho người gửi Bên cạnh đó, NHTM còn có thể huy động vốn qua nhiều kênh khác nhau.
Phát hành giấy tờ có giá như chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu và trái phiếu là phương thức huy động vốn hiệu quả từ các tổ chức và cá nhân trong nước cũng như nước ngoài, theo quy định của Ngân hàng Nhà nước.
+ Vay vốn của NHNN: NHTM được vay vốn của NHNN dưới hình thức tái cấp vốn
Ngân hàng thương mại (NHTM) có khả năng vay vốn từ các tổ chức tín dụng và tổ chức tài chính khác, cả trong nước lẫn nước ngoài, theo quy định của pháp luật.
Ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng trong việc huy động vốn, giúp chuyển đổi các khoản tiền nhàn rỗi thành nguồn lực cho sản xuất và tiêu dùng Nếu không có ngân hàng, việc huy động tài sản xã hội sẽ gặp nhiều khó khăn Hoạt động huy động vốn của ngân hàng không chỉ giúp tiền tiết kiệm được sử dụng hiệu quả, mà còn thúc đẩy sự phát triển liên tục của nền kinh tế Khi ngân hàng mở rộng hoạt động huy động vốn, uy tín và vị thế của họ sẽ được nâng cao, từ đó tạo điều kiện cho sự chủ động trong kinh doanh và mở rộng quan hệ với các thành phần kinh tế khác.
Ngân hàng sử dụng nguồn vốn huy động được để cho vay, phục vụ nhu cầu phát triển sản xuất và các mục tiêu kinh tế tại từng vùng, địa phương, cũng như các ngành và thành phần kinh tế Điều này đáp ứng nhu cầu vốn của xã hội, góp phần thúc đẩy tăng trưởng và phát triển kinh tế Chính vì vậy, ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng như một trung gian tài chính trong nền kinh tế.
Cấp tín dụng là hoạt động quan trọng nhất của ngân hàng, mang lại lợi nhuận nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro Ngân hàng thương mại huy động tiền nhàn rỗi trong nền kinh tế để hình thành quỹ cho vay, đóng vai trò vừa là người cho vay vừa là người đi vay Lợi nhuận của ngân hàng đến từ chênh lệch lãi suất giữa tiền gửi và cho vay, tạo lợi ích cho cả người gửi và người vay Để tối đa hóa chênh lệch này, ngân hàng cần huy động vốn dồi dào và có kế hoạch sử dụng vốn hiệu quả Ngoài cấp tín dụng, ngân hàng còn tham gia vào các hoạt động ngân quỹ, đầu tư chứng khoán và góp vốn, tất cả đều góp phần mang lại lợi nhuận cho ngân hàng.
Do vậy, có thể nói sử dụng vốn là hoạt động hết sức quan trọng của mỗi ngân hàng để đảm bảo mục tiêu hoạt động của mình
Ngân hàng thương mại (NHTM) cung cấp dịch vụ mở tài khoản cho khách hàng trong và ngoài nước, giúp họ dễ dàng thực hiện các giao dịch tài chính Khách hàng sẽ được hưởng lợi từ thu nhập từ phí dịch vụ hoặc hoa hồng khi sử dụng các dịch vụ này.
Hiện nay, nguồn thu từ dịch vụ đang gia tăng mạnh mẽ và đóng góp một phần lớn vào tổng doanh thu của các ngân hàng thương mại (NHTM) Hoạt động dịch vụ thanh toán của NHTM bao gồm nhiều dịch vụ đa dạng, góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh và đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
+ Cung cấp các phương tiện thanh toán
+ Thực hiện các dịch vụ thanh toán trong nước cho khách hàng
+ Thực hiện dịch vụ thanh toán quốc tế khi NHNN cho phép
+ Thực hiện dịch vụ thu hộ và chi hộ
+ Thực hiện các dịch vụ thanh toán khác do NHNN quy định
+ Thực hiện dịch vụ thu và phát tiền mặt cho khách hàng
+ Tổ chức hệ thống thanh toán nội bộ và tham gia hệ thống thanh toán liên ngân hàng trong nước
+ Tham gia hệ thống thanh toán quốc tế khi NHNN cho phép
Các nhân tố ảnh hưởng tới hoạt động của ngân hàng thương mại
1.2.1 Nhóm nhân tố khách quan
Môi trường kinh tế, chính trị và xã hội có ảnh hưởng lớn đến hoạt động của ngân hàng thương mại (NHTM) vì chúng đóng vai trò là trung gian tài chính giữa người gửi tiền và người vay Một môi trường ổn định sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho NHTM hoạt động hiệu quả, hỗ trợ quá trình sản xuất và đảm bảo nhu cầu vốn cũng như khả năng hoàn trả của doanh nghiệp Khi nền kinh tế phát triển mạnh mẽ và ổn định, nhu cầu vay vốn gia tăng, giúp NHTM mở rộng hoạt động tín dụng một cách dễ dàng hơn.
Môi trường pháp lý đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển kinh tế, bao gồm tính đồng bộ và đầy đủ của hệ thống luật, các văn bản dưới luật, việc chấp hành luật và trình độ dân trí Nếu hệ thống luật pháp không phù hợp với yêu cầu phát triển kinh tế, nó sẽ trở thành rào cản lớn So với các nước phát triển, hệ thống luật ở Việt Nam vẫn còn thiếu sót, gây khó khăn cho hoạt động của các ngân hàng thương mại (NHTM) Bên cạnh đó, các yếu tố chủ quan bên trong NHTM như năng lực tài chính, khả năng quản trị, ứng dụng công nghệ và chất lượng lao động cũng là những yếu tố quyết định đến hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Năng lực tài chính của ngân hàng thương mại (NHTM) được thể hiện qua khả năng mở rộng nguồn vốn chủ sở hữu, phản ánh sức mạnh tài chính của ngân hàng Bên cạnh đó, năng lực quản trị và điều hành đóng vai trò quan trọng trong hiệu quả hoạt động của NHTM, phụ thuộc vào cơ cấu tổ chức, trình độ lao động và hiệu quả của cơ chế điều hành để ứng phó với biến động thị trường Hơn nữa, năng lực quản trị còn được thể hiện qua khả năng giảm thiểu chi phí hoạt động và nâng cao năng suất sử dụng đầu vào nhằm tối đa hóa lợi nhuận Cuối cùng, khả năng ứng dụng công nghệ thông tin là yếu tố quan trọng phản ánh năng lực công nghệ của ngân hàng, trong khi trình độ và chất lượng nhân lực là yếu tố quyết định sự thành bại trong hoạt động của NHTM.
Tổng quan về phân tích báo cáo tài chính ngân hàng thương mại
1.3.1 Khái niệm về phân tích báo cáo tài chính
Mỗi ngân hàng thương mại (NHTM) hoạt động như một doanh nghiệp, và vào cuối mỗi kỳ kế toán, ngân hàng sẽ lập báo cáo tài chính (BCTC) BCTC là tài liệu quan trọng dùng để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
BCTC của các TCTD là báo cáo tài chính tổng hợp từ toàn bộ hệ thống TCTD, bao gồm trụ sở chính, sở giao dịch, chi nhánh và các đơn vị trực thuộc Mục đích của BCTC là phản ánh thông tin kinh tế và tài chính của TCTD, giúp cung cấp cái nhìn tổng quan về hoạt động tài chính của ngân hàng.
BCTC hợp nhất, được sử dụng trong khóa luận này, là báo cáo tài chính tổng hợp từ BCTC của TCTD và các công ty con, nhằm phản ánh thông tin kinh tế và tài chính của tập đoàn TCTD Báo cáo này được lập theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) số 25 về báo cáo tài chính hợp nhất và kế toán các khoản đầu tư vào công ty con.
Hệ thống BCTC của NHTM bao gồm 4 báo cáo, cụ thể như sau:
Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) là báo cáo kế toán tổng hợp, cung cấp cái nhìn tổng quát về tổng giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản của ngân hàng thương mại (NHTM) tại một thời điểm cụ thể Tài sản thể hiện những gì ngân hàng đang sử dụng, chủ yếu là các khoản tín dụng và đầu tư, trong khi tài sản nợ phản ánh các khoản ngân hàng phải thanh toán, chủ yếu là tiền gửi của khách hàng và vốn chủ sở hữu BCĐKT không chỉ phản ánh điều kiện tài chính của NHTM tại thời điểm lập báo cáo mà còn cho thấy sự biến động của số dư qua các thời kỳ Đây là công cụ hữu ích để tính toán các chỉ tiêu tài chính và so sánh giữa các thời kỳ khác nhau, đồng thời cung cấp cái nhìn tổng quát về cơ cấu tài chính và sự thay đổi trong BCĐKT.
BCĐKT được trình bày thành 2 phần là Tài sản và Nguồn vốn thỏa mãn:
Tổng Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (BCKQKD) là tài liệu tổng hợp phản ánh tình hình và kết quả kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM) trong một kỳ kế toán, bao gồm thu nhập từ hoạt động chính và các hoạt động khác BCKQKD được phân tích theo các hoạt động sản xuất kinh doanh chính và bổ sung thông tin về nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp đối với ngân sách nhà nước Đây là báo cáo tài chính quan trọng, giúp lãnh đạo ngân hàng, cơ quan quản lý, và kiểm toán đánh giá tình hình thu nhập, chi phí, và kết quả tài chính của từng ngân hàng cũng như toàn bộ hệ thống Qua đó, BCKQKD hỗ trợ hiệu quả trong công tác lãnh đạo, điều hành, và kiểm tra, nhằm giúp các NHTM hoàn thành kế hoạch tài chính và nghĩa vụ nộp ngân sách quốc gia Cơ sở lập BCKQKD dựa trên báo cáo tài chính của kỳ báo cáo và kỳ trước.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là tài liệu cung cấp thông tin về sự biến động của tiền mặt và các tài sản tương đương tiền trong một khoảng thời gian Nó phản ánh các thay đổi tài chính trong ngân hàng thương mại, bao gồm các khoản thu và chi từ hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính Mục đích chính của báo cáo này là trình bày cách thức mà tiền tệ được tạo ra và cách mà ngân hàng thương mại đã sử dụng chúng trong kỳ báo cáo.
BCLCTT giải thích sự khác biệt giữa lợi nhuận của ngân hàng thương mại (NHTM) và các dòng tiền liên quan, đồng thời cung cấp thông tin về các dòng tiền gắn liền với biến động tài sản, công nợ và vốn chủ sở hữu Thông qua Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, NHTM có thể đánh giá khả năng tạo ra dòng tiền từ các hoạt động ngân hàng, nhằm đáp ứng kịp thời các khoản nợ cho chủ nợ, chi trả cổ tức cho cổ đông và nộp thuế cho nhà nước Dựa trên BCLCTT, nhà quản trị ngân hàng có thể dự đoán các dòng tiền phát sinh trong hoạt động kinh doanh, từ đó áp dụng các biện pháp quản lý hiệu quả cho tương lai.
– Thuyết minh báo cáo tài chính: là một bộ phận cấu thành quan trọng của
BCTC của các TCTD cung cấp thông tin chi tiết về sự biến động và số dư các khoản mục tài sản, nguồn vốn, cùng với lý do của sự biến động đó Ngoài ra, báo cáo cũng nêu rõ những sự kiện kinh tế quan trọng và các vấn đề trọng yếu mà người sử dụng BCTC cần nghiên cứu Phần thuyết minh báo cáo tài chính cần làm rõ các thông tin cơ bản về tình hình hoạt động kinh doanh của TCTD mà chưa được đề cập trong các BCTC trước đó.
(nguồn: GS.TS.Nguyễn Văn Tiến, 2014, Giáo trình Quản trị ngân hàng thương mại, nhà xuất bản Thống Kê, chương 3)
Thuyết minh báo cáo tài chính cùng với các báo cáo khác đáp ứng yêu cầu công bố thông tin cho báo cáo tài chính của ngân hàng thương mại Sự công khai thông tin này giúp việc phân tích báo cáo tài chính của ngân hàng trở nên dễ dàng hơn Vậy phân tích báo cáo tài chính là gì và tại sao nó lại cần thiết?
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là quá trình sử dụng dữ liệu từ BCTC của ngân hàng để tính toán các tỷ số, phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh, từ đó đánh giá điểm mạnh và điểm yếu hiện tại của ngân hàng Điều này giúp ngân hàng xác định các biện pháp khắc phục nhược điểm và phát huy ưu điểm, nâng cao khả năng cạnh tranh Qua phân tích BCTC, nhà quản trị có cái nhìn toàn diện về ngân hàng nhằm đạt mục tiêu an toàn, lợi nhuận và phát triển bền vững Đối với nhà đầu tư và cổ đông, phân tích BCTC hỗ trợ đánh giá và giám sát hiệu quả đầu tư, giúp đưa ra quyết định đầu tư hợp lý Cơ quan quản lý nhà nước cũng sử dụng phân tích BCTC để giám sát hoạt động của hệ thống tài chính, đảm bảo an toàn và bảo vệ quyền lợi của nhà đầu tư.
1.3.2 Mục đích phân tích báo cáo tài chính
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là một yêu cầu thiết yếu trong quản lý hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại (NHTM) Nó không chỉ giúp ngân hàng tự quản lý hiệu quả mà còn cung cấp thông tin quan trọng cho cổ đông và các nhà quản lý kinh tế BCTC trở thành công cụ quan trọng trong việc tổ chức và quản lý kinh tế của Nhà nước, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh trong bối cảnh kinh tế hiện đại.
Phân tích tài chính giúp cung cấp những thông tin tài chính, giúp cho những nhà quản lí, giám đốc ngân hàng, người sử dụng BCTC có thể:
Đánh giá tình hình tài chính và khả năng sinh lời của ngân hàng thông qua việc phân tích báo cáo tài chính giúp cung cấp cái nhìn toàn diện và khách quan về bộ mặt hoạt động của ngân hàng thương mại trong kỳ vừa qua.
Để nâng cao tính cạnh tranh của ngân hàng thương mại (NHTM), việc xác định điểm mạnh, điểm yếu và đánh giá khả năng phát triển là rất quan trọng Phân tích này giúp làm rõ nguyên nhân biến động các chỉ tiêu và khoản mục trên báo cáo tài chính (BCTC), đồng thời nhận diện các nhân tố ảnh hưởng đến những khoản mục đó Từ đó, ngân hàng có thể áp dụng các biện pháp phù hợp nhằm hạn chế nhược điểm và phát huy ưu điểm của mình.
+ Xác định xu hướng phát triển dịch vụ, sản phẩm của NH
+ Xác định những bộ phận kinh doanh, đơn vị hay giám đốc hoạt động không hiệu quả
Để đánh giá chính xác kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng trong quá khứ, cần phát hiện kịp thời những thiếu sót và các yếu tố ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả kinh doanh Việc này giúp ngân hàng có biện pháp chủ động nhằm khắc phục và nâng cao kết quả hoạt động trong tương lai.
Nhận diện và dự đoán các loại rủi ro có thể phát sinh trong quá trình hoạt động là rất quan trọng, giúp tổ chức chủ động thực hiện các biện pháp phòng ngừa hiệu quả.
Một số nội dung đánh giá tình hình hoạt động thông qua việc phân tích báo cáo tài chính của ngân hàng thương mại
1.4.1 Đánh giá tình hình tài sản, nguồn vốn
- Phân tích quy mô, tốc độ tăng trưởng, cơ cấu tài sản
Mỗi loại tài sản đều có những đặc điểm riêng biệt về khả năng sinh lời, tính thanh khoản và mức độ rủi ro Do đó, khi phân tích quy mô và cơ cấu tài sản, cần đánh giá hiệu quả và độ an toàn trong việc sử dụng tài sản đó.
+ Quy mô tổng tài sản là giá trị tài sản của TCTD phản ánh quy mô tài sản của TCTD đó
+ Tốc độ tăng trưởng tài sản đánh giá tốc độ tăng trưởng của tài sản i:
+ Tỷ trọng tài sản có sinh lời = 𝑡ổ𝑛𝑔 𝑡à𝑖 𝑠ả𝑛 𝑐ó sinh 𝑙ờ𝑖
𝑇ổ𝑛𝑔 𝑡à𝑖 𝑠ả𝑛 đánh giá tỷ trọng đầu tư vào tài sản có sinh lời trên tổng tài sản của TCTD
𝑡ổ𝑛𝑔 𝑡à𝑖 𝑠ả𝑛 𝑐ó dùng để đánh giá tỷ trọng đầu tư vào TSCĐ, tài sản không trực tiếp sinh lời
- Phân tích quy mô, tốc độ tăng trưởng, cơ cấu nguồn vốn
Mỗi loại nguồn vốn mang những đặc điểm riêng biệt về chi phí, bao gồm chi phí lãi và chi phí phi lãi, thời hạn và mức độ rủi ro khác nhau Việc phân tích quy mô và cơ cấu nguồn vốn giúp đánh giá tính hợp lý và hiệu quả trong hoạt động quản lý nguồn vốn và sử dụng vốn.
+ Quy mô tổng nguồn vốn là giá trị nguồn vốn của TCTD phản ánh quy mô nguồn vốn của TCTD đó
+ Tốc độ tăng trưởng nguồn vốn đánh giá tốc độ tăng trưởng của nguồn vốn i:
+ Tỷ trọng nguồn vốn huy động = 𝑛𝑔𝑢ồ𝑛 𝑣ố𝑛 ℎ𝑢𝑦 độ𝑛𝑔 𝑖
𝑡ổ𝑛𝑔 𝑛𝑔𝑢ồ𝑛 𝑣ố𝑛 để đánh giá tỷ trọng nguồn vốn huy động trong tổng nguồn vốn của TCTD
+ Tỷ trọng nguồn vốn huy động so với vốn tự có = 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑛𝑔𝑢ồ𝑛 𝑣ố𝑛 ℎ𝑢𝑦 độ𝑛𝑔
𝑡ổ𝑛𝑔 𝑣ố𝑛 𝑡ự 𝑐ó đánh giá tỷ trọng nguồn vốn huy động (vốn tiền gửi) so với vốn tự có
Phân tích mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn là cần thiết để đánh giá tính hợp lý và sự cân đối trong quản lý tài chính Qua đó, có thể nhận xét về hiệu quả và độ an toàn trong việc quản lý tài sản có (sử dụng vốn) và tài sản nợ (nguồn vốn).
1.4.2 Đánh giá chất lượng tín dụng
Danh mục dư nợ tín dụng là tài sản chủ yếu của các tổ chức tín dụng (TCTD) và cần được giám sát kỹ lưỡng bởi nhà quản trị, nhà đầu tư và cơ quan quản lý Việc phân loại các khoản cấp tín dụng và trích lập dự phòng dựa vào mức độ rủi ro tiềm ẩn là quy định bắt buộc.
- Tỷ lệ nợ quá hạn: cho biết mức độ cho vay của ngân hàng đối với khách hàng có khả năng hoàn trả thấp
Tỷ lệ nợ quá hạn = 𝑁ợ 𝑞𝑢á ℎạ𝑛
𝑇ổ𝑛𝑔 𝑑ư 𝑛ợ × 100 ≤5% (nguồn: IMF – Quỹ tiền tệ quốc tế).
Tỷ lệ nợ xấu là chỉ số quan trọng, phản ánh mức độ rủi ro trong các khoản cho vay của ngân hàng, cho thấy khả năng tổn thất một phần hoặc toàn bộ gốc và lãi.
𝑇ổ𝑛𝑔 𝑑ư 𝑛ợ × 100 ≤ 3% (nguồn: Thông tư 36/2014/TT-NHNN).
1.4.3 Đánh giá khả năng sinh lời
- Phân tích quy mô, xu hướng:
+ Tốc độ tăng thu nhập = 𝑇ℎ𝑢 𝑛ℎậ𝑝 𝑡 −𝑇ℎ𝑢 𝑛ℎậ𝑝 𝑡−1
+ Tốc độ tăng chi phí = 𝐶ℎ𝑖 𝑝ℎí 𝑡 −𝐶ℎ𝑖 𝑝ℎí 𝑡−1
+ Tỷ trọng từng khoản thu nhập = 𝐺𝑖á 𝑡𝑟ị 𝑘ℎ𝑜ả𝑛 𝑡ℎ𝑢 𝑛ℎậ𝑝 𝑖
+ Tỷ trọng từng khoản chi phí = 𝐺𝑖á 𝑡𝑟ị 𝑘ℎ𝑜ả𝑛 𝑐ℎ𝑖 𝑝ℎí 𝑖
- Phân tích khả năng sinh lời:
+ Khả năng đem lại thu nhập = 𝑇à𝑖 𝑠ả𝑛 𝑐ó sinh 𝑙ờ𝑖
𝑇ổ𝑛𝑔 𝑡à𝑖 𝑠ả𝑛 𝑐ó → Tỷ trọng đầu tư vào tài sản sinh lời
+ Chi phí huy động vốn trên nguồn vốn huy động (tổng nguồn vốn):
𝑛𝑔𝑢ồ𝑛 𝑣ố𝑛 ℎ𝑢𝑦 độ𝑛𝑔 𝑏ì𝑛ℎ 𝑞𝑢â𝑛 ( 𝑡ổ𝑛𝑔 𝑛𝑔𝑢ồ𝑛 𝑣ố𝑛) → Chi phí trả lãi so với nguồn vốn huy động (tổng nguồn vốn)
→ Thước đo toàn diện đánh giá mức độ hiệu quả → Sự so sánh giữa đầu vào và đầu ra Thông thường tỷ số này càng nhỏ càng tốt
+ ROA (lợi nhuận ròng trên tổng tài sản):
Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản của ngân hàng là chỉ số quan trọng, phản ánh khả năng sinh lời trên mỗi đồng tài sản Một tỷ lệ tốt thường trên 2%, cho thấy tình hình hoạt động của ngân hàng khả quan Tuy nhiên, nếu tỷ suất này có xu hướng giảm, điều đó có thể chỉ ra rằng các hoạt động của ngân hàng đang gặp khó khăn và hiệu quả kinh doanh đang suy giảm.
+ ROE ( lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu)
Tỷ lệ lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) là chỉ số quan trọng, cho biết 1 đồng vốn chủ sở hữu tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận thuần, thường đạt trên 5% Chỉ số này không chỉ phản ánh hiệu quả kinh doanh của ngân hàng mà còn ảnh hưởng lớn đến quyết định đầu tư của các nhà đầu tư.
1.4.4 Đánh giá tính thanh khoản
Rủi ro thanh khoản là một phần không thể tách rời trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, xảy ra khi ngân hàng không có khả năng thanh toán các nghĩa vụ đến hạn.
+ Thiếu tiền để đáp ứng nhu cầu chi trả cho người gửi tiền, thanh toán các khoản nợ đến hạn,
+ Sự thiếu hụt ngân quỹ để đáp ứng nhu cầu của các bên đối tác, dẫn đến tổn thất cho ngân hàng như giảm thu nhập, mất uy tín,…
Sự mất cân xứng về kỳ hạn giữa nguồn vốn và cách sử dụng vốn của ngân hàng có thể dẫn đến sự khác biệt trong thời điểm xuất hiện các luồng tiền vào và ra.
Một số chỉ tiêu tài chính dùng để phân tích thanh khoản :
- Tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi: LDR = 𝐷ư 𝑛ợ 𝑐ℎ𝑜 𝑣𝑎𝑦
Tỷ lệ này đối với ngân hàng TMCP tối đa không quá 80% (theo Thông tư 36/2014/TT-NHNN)
Tỷ lệ sử dụng nguồn vốn ngắn hạn cho vay trung và dài hạn được tính bằng cách chia tổng dư nợ cho vay trung hạn, dài hạn cho nguồn vốn ngắn hạn Theo Thông tư 36/2014/TT-NHNN, ngân hàng thương mại có thể sử dụng tối đa 60% nguồn vốn ngắn hạn để cho vay trung hạn và dài hạn.
Chương 1 của khóa luận đã trình bày một cách khái quát những lý luận cơ bản về NHTM, các hoạt động cơ bản của một NHTM, các yếu tố ảnh hưởng tới hoạt động của ngân hàng Bên cạnh đó, chương 1 còn đề cập đến các vấn đề liên quan đến BCTC và phân tích BCTC cũng như các phương pháp để phân tích BCTC của ngân hàng, có đưa ra một số chỉ tiêu đánh giá tình hình hoạt động thông qua việc phân tích BCTC của NHTM Nội dung lí thuyết của chương 1 sẽ là tiền đề để phát triển nôị dung cho các chương tiếp theo Sang chương 2, áp dụng các lí luận đã nêu ở chương 1 cùng với các BCTC của SHB giai đoạn 2015- 2017 để tiến hành phân tích, đánh giá tình hình hoạt động thực tế của ngân hàng SHB và đưa ra những nhận xét đánh giá về hoạt động của SHB trong giai đoạn nghiên cứu
CHƯƠNG 2 ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
CỔ PHẦN SÀI GÒN – HÀ NỘI THÔNG QUA VIỆC PHÂN TÍCH BÁO CÁO
Tổng quan về Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn – Hà Nội
- Tên giao dịch: Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội
Tính đến ngày 31/12/2017, ngân hàng hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp điều chỉnh số 1800278630, do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp vào ngày 01/03/2017.
- Tên thường gọi: Ngân hàng SHB
- Tên Giao Dịch Quốc Tế/Bank Name: Saigon – Hanoi Commercial Joint Stock Bank
- Trụ sở chính: 77 Trần Hưng Đạo – Hoàn Kiếm – Hà Nội
- Website: www.shb.com.vn
Quá trình hình thành và phát triển
Ngân hàng TMCP Sài Gòn - Hà Nội (SHB) được thành lập theo Quyết định số 214/QĐ-NH5 ngày 13/11/1993 và đã trải qua 25 năm phát triển, hiện là một trong 5 ngân hàng TMCP lớn nhất Việt Nam, nằm trong Top 10 ngân hàng thương mại uy tín nhất và Top 500 ngân hàng mạnh nhất Châu Á SHB có nguồn gốc từ Ngân hàng TMCP Nông Thôn Nhơn Ái, được thành lập tại Cần Thơ vào năm 1993, và vào năm 2006, ngân hàng này đã chuyển đổi mô hình hoạt động, trở thành Ngân hàng TMCP Đô Thị với vốn điều lệ 500 tỷ đồng.
Năm 2008, Ngân hàng đã chuyển trụ sở chính từ Cần Thơ ra Hà Nội, đánh dấu một bước ngoặt quan trọng trong quy mô, vị thế và tiềm lực của ngân hàng với vốn điều lệ đạt 2.000 tỷ đồng.
Năm 2009: Là một trong những ngân hàng đầu tiên tại Việt Nam chính thức niêm yết cổ phiếu trên Sở giao dịch chứng khoán thành phố Hà Nội
Năm 2011, SHB đã mở rộng quy mô hoạt động bằng cách tăng vốn điều lệ lên gần 5.000 tỷ đồng Ngân hàng Nhà nước đã chấp thuận cho SHB mở chi nhánh tại Campuchia và Lào, đánh dấu bước khởi đầu cho việc đầu tư ra nước ngoài của ngân hàng này.
Năm 2012, ngân hàng đã tiên phong mở rộng mạng lưới kinh doanh ra thị trường quốc tế bằng cách mở chi nhánh tại Campuchia vào tháng 2 với vốn điều lệ 37 triệu USD và chi nhánh tại Lào vào tháng 8 với vốn điều lệ 104 tỷ Kíp Lào Ngân hàng cũng dẫn đầu trong việc thực hiện chủ trương tái cấu trúc hệ thống các TCTD của Chính phủ, thành công trong việc sáp nhập Ngân hàng TMCP Nhà Hà Nội (Habubank) vào tháng 8 cùng năm.
Năm 2013 - 2014, SHB kỷ niệm 20 năm thành lập và vinh dự nhận Huân chương Lao động hạng Nhì từ Chủ tịch nước, đánh dấu một bước tiến quan trọng trong quá trình phát triển của ngân hàng.
Năm 2015: Tăng vốn điều lệ lên 9.500 tỷ đồng, mạng lưới giao dịch tăng lên gần 450 điểm trong và ngoài nước
Năm 2016, SHB đã tăng vốn điều lệ lên 11.197 tỷ đồng và mở rộng mạng lưới lên gần 500 điểm giao dịch trong và ngoài nước Ngân hàng đã khai trương ngân hàng con 100% vốn tại Lào vào ngày 15/1/2016 và tại Campuchia vào ngày 9/9/2016, thể hiện nỗ lực đáng kể sau thời gian hoạt động ở hai thị trường này Đến tháng 12/2016, SHB đã sáp nhập thành công Công ty cổ phần Tài chính Vinaconex Viettel (VVF) và thành lập Công ty tài chính TNHH MTV SHB (SHB FC) Tính đến hết năm 2017, tổng tài sản của SHB đạt 286.010 tỷ đồng, với vốn điều lệ hiện tại hơn 12.036 tỷ đồng Với gần 7.000 cán bộ nhân viên và mạng lưới rộng lớn, SHB phục vụ gần 4 triệu khách hàng cá nhân và doanh nghiệp tại Việt Nam, Lào và Campuchia.
Với tôn chỉ "Đối tác tin cậy, Giải pháp phù hợp", SHB hướng đến việc trở thành ngân hàng bán lẻ đa năng hàng đầu tại Việt Nam, đồng thời phấn đấu trở thành tập đoàn tài chính mạnh mẽ đạt tiêu chuẩn quốc tế vào năm 2020.
Đánh giá tình hình hoạt động của ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn – Hà Nội thông qua việc phân tích báo cáo tài chính giai đoạn 2015- 2017
– Hà Nội thông qua việc phân tích báo cáo tài chính giai đoạn 2015-2017
2.3.1 Đánh giá tình hình tài sản, nguồn vốn
* Đánh giá quy mô, tốc độ tăng trưởng và cơ cấu tài sản
Dựa trên số liệu từ bảng cân đối kế toán của ngân hàng SHB trong ba năm 2015, 2016 và 2017, bài viết sử dụng phương pháp đồ thị để đánh giá tổng quan tình hình tài sản và nguồn vốn của SHB, bao gồm quy mô và tốc độ tăng trưởng, thông qua biểu đồ 2.1 dưới đây.
Biểu đồ 2.1: Quy mô tổng tài sản (nguồn vốn) và tốc độ tăng trưởng của SHB giai đoạn 2015-2017
Tổng tài sản của ngân hàng SHB đã có xu hướng tăng trưởng ổn định từ năm 2015 đến 2017, với tổng tài sản năm 2015 đạt 204.704 tỷ đồng và tăng lên 233.947 tỷ đồng vào năm 2016, tương ứng với mức tăng 29.243 tỷ đồng, đạt tỷ lệ tăng trưởng 14,3% Mặc dù mức độ tăng trưởng trong giai đoạn 2015-2016 không cao như năm 2014-2015, nhưng năm 2016 được xem là năm hoạt động mạnh mẽ và ấn tượng của ngân hàng trên cả thị trường trong nước và quốc tế.
SHB đã đạt tổng tài sản 286.010 tỷ đồng, tăng 52.063 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng trưởng khoảng 22,3% so với năm 2016 Sự tăng trưởng mạnh mẽ về quy mô tổng tài sản và nguồn vốn của ngân hàng trong những năm qua đã giúp SHB phát triển mạnh mẽ và khẳng định vị thế của mình trên thị trường.
Trong số năm ngân hàng thương mại cổ phần tư nhân lớn nhất Việt Nam, SHB không chỉ ghi nhận sự tăng trưởng ấn tượng về tài sản (nguồn vốn) tỷ đồng mà còn mở rộng hoạt động sang Lào và Campuchia Ngân hàng này đang tích cực chuẩn bị kế hoạch khai trương những chi nhánh mới để nâng cao vị thế trên thị trường khu vực.
1 văn phòng đại diện tại Myanmar, đánh dấu sự xuất hiện của mình không chỉ ở các nước Đông Dương mà còn vươn ra khu vực Đông Nam Á
Cơ cấu tài sản của ngân hàng SHB tương tự như các ngân hàng khác, bao gồm các khoản mục chính như tiền mặt và vàng, tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước, tiền gửi và cho vay tại các tổ chức tín dụng khác, cho vay khách hàng, các khoản đầu tư và góp vốn, tài sản cố định, cùng với các tài sản khác.
Bảng 2.1: Cơ cấu tài sản của ngân hàng SHB từ 2015-2017
Tỷ trọng (%) Tiền mặt và vàng 1.918 0,94% 1.292 0,55% 1.447 0,51%
Tiền gửi và cho vay tại các
Các khoản đầu tư, góp vốn 17.620 8,61% 19.069 8,15% 21.423 7,5% Tài sản cố định 4.056 1,98% 3.962 1,69% 3.952 1,38% Tài sản có khác 16.877 8,24% 16.088 6,88% 26.353 9,21% Tổng 204.704 100% 233.947 100% 286.010 100% (Nguồn: tính toán dựa trên BCTC ngân hàng SHB giai đoạn 2015-2017)
Trong ba năm qua, tỷ trọng các khoản mục trên Bảng Cân Đối Kế Toán (BCĐKT) không có nhiều biến động, với khoản mục Cho vay khách hàng chiếm hơn 60% tổng tài sản Cụ thể, vào năm 2015, cho vay khách hàng đạt 130.006 tỷ đồng (63,51%), tăng lên 160.579 tỷ đồng (68,64%) vào năm 2016 và đạt 195.442 tỷ đồng (68,33%) vào năm 2017 Hoạt động cho vay khách hàng không chỉ là một trong những hoạt động chính của ngân hàng mà còn mang lại nguồn thu chủ yếu, góp phần tăng quy mô tài sản và phản ánh hiệu quả hoạt động của ngân hàng trong những năm qua.
Khoản mục tiền gửi và cho vay tại các TCTD khác chiếm tỷ trọng cao thứ hai trong báo cáo tài chính của ngân hàng, tăng từ 29.794 tỷ đồng lên 33.514 tỷ đồng Mặc dù không mang lại nhiều lợi nhuận, nhưng việc duy trì khoản mục này là cần thiết để thuận tiện hóa thanh toán giữa các ngân hàng trong cùng lĩnh vực hoạt động.
Các khoản đầu tư và góp vốn chiếm tỷ trọng cao thứ ba trong cơ cấu tài sản của ngân hàng, với sự tăng trưởng từ 17.620 tỷ năm 2015 lên 21.423 tỷ năm 2017, tương ứng với mức tăng 3.803 tỷ Ngân hàng đang đa dạng hóa hoạt động, tạo ra nhiều cơ hội từ các khoản đầu tư này Mặc dù tài sản cố định có xu hướng giảm nhẹ do khấu hao, giá trị nguyên giá vẫn tăng, cho thấy sự chú trọng vào cơ sở vật chất, điều này ảnh hưởng đến hình ảnh của ngân hàng trong mắt khách hàng Do đó, các ngân hàng không ngừng cải thiện trang thiết bị và đầu tư vào công nghệ thông tin để phục vụ khách hàng tốt hơn Cuối cùng, tiền mặt và vàng, dù chiếm tỷ trọng nhỏ nhất, vẫn đóng vai trò quan trọng trong cơ cấu tài sản ngân hàng.
Tính đến năm 2017, giá trị khoản mục tiền mặt của ngân hàng là 1.447 tỷ đồng, chiếm 0,51% tổng tài sản, giảm so với 1.918 tỷ đồng và 0,94% vào năm trước đó Khoản mục này được xác định dựa trên nhu cầu tiền mặt thực tế để đảm bảo thanh khoản kịp thời cho ngân hàng Việc thiếu hụt hoặc dư thừa trong khoản mục này có thể ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động của ngân hàng.
Tài sản có sự biến động mạnh trong những năm qua, giảm từ 16.877 tỷ đồng năm 2015 xuống 16.088 tỷ đồng năm 2016, tương ứng với mức giảm 4,7% Tuy nhiên, vào năm 2017, tài sản đã tăng mạnh 63,8%, đạt 26.353 tỷ đồng Nguyên nhân chính của sự tăng trưởng này là do các khoản phải thu khác gia tăng, mặc dù chúng chỉ chiếm dưới 10% tổng tài sản Sự gia tăng nhanh chóng này đòi hỏi SHB cần có những điều chỉnh phù hợp.
* Đánh giá quy mô, tốc độ tăng trưởng và cơ cấu nguồn vốn
Tỷ trọng vốn chủ sở hữu tại các ngân hàng, bao gồm SHB, chỉ chiếm khoảng 10%, trong khi vốn huy động và vốn đi vay chiếm tới 90% Biểu đồ 2.2 dưới đây minh họa rõ ràng cơ cấu nguồn vốn của SHB qua các năm.
Biểu đồ 2.2: Cơ cấu nguồn vốn của ngân hàng SHB giai đoạn 2015-2017 Đơn vị: Tỷ đồng
Theo báo cáo tài chính ngân hàng SHB giai đoạn 2015-2017, cả Nợ phải trả và Vốn chủ sở hữu đều có xu hướng tăng trưởng qua các năm Đặc biệt, tỷ trọng Nợ phải trả trong cơ cấu nguồn vốn của ngân hàng luôn chiếm ưu thế, với mức 94,5% vào năm 2015.
Trong giai đoạn 2015-2017, tỷ lệ nợ phải trả của ngân hàng đã tăng từ 94,34% lên 94,9%, cho thấy nợ phải trả luôn chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu tài chính của ngân hàng Nguồn vốn này không chỉ hỗ trợ hoạt động mà còn thúc đẩy sự tăng trưởng quy mô nhanh chóng hơn so với vốn chủ sở hữu Cụ thể, giá trị nợ phải trả đã tăng từ 193.446 tỷ đồng năm 2015 lên 271.312 tỷ đồng vào năm 2017, tương ứng với mức tăng 77.866 tỷ đồng, tức khoảng 40,25%.
Từ năm 2015 đến 2017, giá trị vốn chủ sở hữu của ngân hàng đã tăng đáng kể, từ 11.258 tỷ đồng lên 14.691 tỷ đồng, với mức tăng 3.433 tỷ đồng, tương đương 30,5% Mặc dù nợ phải trả cũng gia tăng, nhưng tỷ trọng vốn chủ sở hữu vẫn chiếm một phần nhỏ trong tổng nguồn vốn của ngân hàng.
+ Về cơ cấu Nợ phải trả
Tại SHB, tỷ trọng của khoản mục Tiền gửi của khách hàng chiếm hơn 70% tổng nợ phải trả, tương tự như các ngân hàng thương mại khác Mặc dù nguồn vốn huy động luôn tăng trưởng tốt, với 100% chi nhánh đạt và vượt chỉ tiêu kế hoạch, nhưng tỷ trọng Tiền gửi khách hàng lại có xu hướng giảm qua các năm (76,94% - 75,47% - 71,83%), mặc dù quy mô vẫn tăng Sự giảm tỷ trọng này một phần do sự gia tăng của khoản mục Tiền gửi và vay từ các TCTD, từ 14,55% năm 2015 lên 19,53% năm 2017, với tốc độ tăng trưởng 59,12% trong giai đoạn 2016-2017 Nguyên nhân chính là do số lượng Tiền gửi không kỳ hạn từ các TCTD vào SHB tăng lên, nhờ vào các dự án của Chính phủ và doanh nghiệp, nhằm phục vụ cho việc thanh toán.
Những điều vừa nói trên được thể hiện rõ hơn ở bảng 2.2 dưới đây:
B ảng 2.2: Cơ cấu Nợ phải trả của ngân hàng SHB giai đoạn 2015-2017
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Chênh lệch
Tương đối (%) Các khoản nợ
Tiền gửi và vay các TCTD 28.146 14,55 33.309 15,09 53.000 19,53 5.163 18,34 19.691 59,12 Tiền gửi của
(Nguồn: Tính toán từ BCTC Ngân hàng SHB giai đoạn 2015-2017)
MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG SHB DỰA TRÊN KẾT QUẢ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Một số giải pháp
Mục tiêu chiến lược của SHB là trở thành ngân hàng bán lẻ đa năng hàng đầu tại Việt Nam Với phương châm kinh doanh tập trung vào khách hàng, SHB cam kết đầu tư mạnh mẽ vào việc nâng cao chất lượng dịch vụ để đáp ứng tốt nhất nhu cầu của khách hàng.
SHB tập trung mở rộng dịch vụ cho doanh nghiệp vừa và nhỏ, đồng thời liên kết với các Tập đoàn kinh tế lớn và doanh nghiệp có tốc độ tăng trưởng cao tại Việt Nam Bên cạnh đó, SHB cũng hướng đến khách hàng ở nông thôn, hộ kinh doanh cá thể, cũng như các cá nhân và hộ gia đình.
SHB xây dựng kế hoạch phát triển với mục tiêu tăng trưởng cao về tổng tài sản, huy động vốn và dư nợ tín dụng, vượt trội so với tốc độ tăng trưởng bình quân của ngành Bên cạnh việc chú trọng đến tăng trưởng, SHB cũng đặc biệt quan tâm đến ổn định, an toàn và hiệu quả trong hoạt động kinh doanh Ngân hàng đang dần điều chỉnh công tác quản trị và điều hành theo các tiêu chuẩn quốc tế, thể hiện rõ định hướng chiến lược phù hợp với xu thế và hội nhập kinh tế khu vực cũng như toàn cầu.
Tiếp tục nâng cao năng lực quản trị điều hành và cải cách công tác phát triển nguồn nhân lực là cần thiết để tạo ra một lực lượng lao động có trình độ chuyên môn cao Đồng thời, việc gìn giữ và phát triển văn hóa doanh nghiệp cũng đóng vai trò quan trọng trong quá trình này.
Nâng cao quản trị rủi ro và tăng cường kiểm tra, kiểm soát cùng với kiểm toán nội bộ là những biện pháp quan trọng nhằm quản lý rủi ro cho từng nghiệp vụ kinh doanh, từ đó cải thiện khả năng cảnh báo và phát hiện sớm các rủi ro trong hoạt động của SHB.
Để đảm bảo sự tăng trưởng tín dụng bền vững và chất lượng, cần tăng cường quản lý và giám sát trong việc thu hồi nợ xấu và nợ có vấn đề Thiết lập quy trình quản lý nợ chặt chẽ, kết hợp với các chỉ tiêu kinh doanh là yếu tố quan trọng nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng.
Tiếp tục đầu tư vào công nghệ thông tin để nâng cao khả năng quản trị và điều hành, giảm thiểu rủi ro, đồng thời phát triển các sản phẩm dịch vụ ngân hàng đồng bộ, tiện ích và cạnh tranh, từ đó nâng cao năng suất lao động của nhân viên Đồng thời, ngân hàng cần tập trung vào việc phục vụ các nguồn vốn ODA từ các tổ chức tài chính quốc tế và tăng cường huy động vốn từ các định chế tài chính trong nước và quốc tế, đặc biệt là nguồn vốn có kỳ hạn dài với chi phí hợp lý.
Tiếp tục điều chỉnh danh mục tín dụng theo các lĩnh vực ưu tiên mà Chính phủ và NHNN đã định hướng, tập trung vào những ngành nghề có tiềm năng phát triển mạnh mẽ, dựa trên các yếu tố kinh tế vĩ mô cả trong nước và quốc tế.
SHB đang tích cực đẩy mạnh công tác truyền thông và quan hệ quốc tế để nâng cao thương hiệu và vị thế của ngân hàng trên thị trường trong nước, khu vực và quốc tế Đồng thời, ngân hàng chú trọng đến hoạt động của Đảng bộ, Đoàn thanh niên và Công đoàn nhằm giáo dục đạo đức tư tưởng, nâng cao tinh thần đoàn kết của người lao động Việc gìn giữ và phát triển văn hóa doanh nghiệp mang bản sắc truyền thống SHB sẽ tạo ra sức mạnh tập thể, góp phần vào sự phát triển bền vững của ngân hàng.
Các con số cụ thể trong năm 2018 so với năm 2017 vừa qua:
- Tổng tài sản 315.494 tỷ đồng, tăng 10,31%
- Vốn điều lệ: 13.240 tỷ đồng, tăng 18,25%
- Huy động từ TCKT và cá nhân 250.617 tỷ đồng, tăng 18,82%
- Số dư cấp tín dụng 223.822 tỷ đồng, tăng 15%
- Cổ tức dự kiến 10% vốn điều lệ
- Tỷ lệ an toàn vốn > 9%
- Tỷ lệ dư nợ trên nguồn vốn huy động (LDR) < 80%
- Tỷ lệ sử dụng nguồn vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn < 45%
- Tỷ lệ dự trữ thanh khoản >10%
3.1.3 Các giải pháp cho hoạt động của SHB dựa trên các nội dung phân tích trong báo cáo tài chính
Để cải thiện các nhược điểm và đạt được các mục tiêu hoạt động đã đề ra, SHB cần thực hiện một số biện pháp cụ thể dựa trên tình hình hoạt động đã phân tích ở chương 2.
Giải pháp đầu tiên để tăng cường vốn chủ sở hữu của SHB là tăng vốn điều lệ, điều này đang trở thành một thách thức lớn không chỉ đối với SHB mà còn đối với nhiều ngân hàng khác tại Việt Nam Dựa trên các chỉ tiêu trong báo cáo tài chính của SHB, khóa luận đã đề xuất một số giải pháp khả thi nhằm nâng cao vốn điều lệ cho ngân hàng này.
Các ngân hàng có thể kêu gọi cổ đông hiện hữu đóng góp cổ phần mà không làm pha loãng tỷ lệ cổ phần, hoặc thu hút các cổ đông lớn mới Tuy nhiên, không phải ngân hàng nào cũng dễ dàng thực hiện điều này Để thành công, các ngân hàng cần chứng minh tiềm năng hoạt động và lợi nhuận mà họ có thể mang lại cho các cổ đông và nhà đầu tư Chất lượng tín dụng, khả năng sinh lời và các tỷ lệ an toàn trong hoạt động sẽ là cơ sở quan trọng để các cổ đông và nhà đầu tư quyết định có đầu tư vào ngân hàng hay không.
+ Lợi nhuận NH cao là cơ hội để NH giữ lại phần lợi nhuận của mình cho mục đích tăng vốn chủ sở hữu
Tăng giá trị các quỹ dự trữ của ngân hàng là một phương pháp quan trọng để nâng cao vốn chủ sở hữu Các quỹ này bao gồm quỹ dự trữ bổ sung vốn cổ phần, được trích lập 5% lợi nhuận sau thuế, quỹ dự phòng tài chính với mức trích lập 10% lợi nhuận sau thuế và các quỹ khác từ lợi nhuận sau thuế Việc tăng giá trị các quỹ này trực tiếp liên quan đến việc gia tăng lợi nhuận của ngân hàng Để đạt được mục tiêu tăng lợi nhuận, khóa luận đã đề xuất một số biện pháp cụ thể.
Để nâng cao hiệu quả huy động vốn, ngân hàng cần đa dạng hóa các sản phẩm hiện tại và phát triển thêm những sản phẩm mới phù hợp với xu hướng thị trường Việc này không chỉ giúp thu hút nguồn vốn dồi dào mà còn giảm thiểu chi phí lãi suất, từ đó hỗ trợ ngân hàng trong việc tối ưu hóa hoạt động huy động vốn.
Tăng trưởng tín dụng là một yếu tố quan trọng để gia tăng thu nhập lãi, nhưng các ngân hàng cần phát triển các hoạt động dịch vụ để nâng cao lợi nhuận từ nguồn thu này Đặc biệt, SHB đang ghi nhận sự gia tăng cả về giá trị và tỷ trọng doanh thu từ hoạt động dịch vụ trong cơ cấu thu nhập, cho thấy tiềm năng phát triển mạnh mẽ trong tương lai.
Kiến nghị đưa ra
3.2.1 Với Ngân hàng Nhà nước
Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đóng vai trò quan trọng trong việc hoạch định chính sách tiền tệ quốc gia nhằm ổn định giá trị đồng tiền, kiềm chế lạm phát và giảm thất nghiệp, từ đó thúc đẩy phát triển xã hội và nâng cao đời sống người dân NHNN cần xây dựng hệ thống cơ chế, chính sách điều chỉnh hoạt động ngân hàng một cách hệ thống và chính xác, đảm bảo mọi hoạt động tài chính, tiền tệ đều tuân thủ pháp luật Việc thiết lập chính sách tiền tệ phù hợp với thực tế từng thời kỳ là cần thiết, bao gồm quy định tỷ lệ dự trữ bắt buộc hợp lý và cơ chế điều tiết lãi suất theo nguyên tắc thị trường Trong tương lai, NHNN nên điều hành lãi suất thông qua tái chiết khấu giấy tờ có giá và tiến tới tái cấu trúc hệ thống ngân hàng, giảm số lượng ngân hàng cổ phần thông qua sát nhập, hợp nhất hoặc quốc hữu hóa Đồng thời, NHNN cần tạo điều kiện cho các ngân hàng thương mại cạnh tranh lành mạnh và tăng cường kiểm tra, giám sát để nâng cao hiệu quả kinh doanh toàn ngành ngân hàng.
3.2.2 Với Nhà nước, Chính phủ
Ngân hàng, giống như các doanh nghiệp khác, bị tác động mạnh mẽ bởi tình hình kinh tế - xã hội và các quy định pháp luật từ nhà nước Để nâng cao hiệu quả hoạt động không chỉ cho SHB mà cho toàn bộ hệ thống ngân hàng, khóa luận đã đưa ra một số kiến nghị quan trọng.
Ổn định môi trường kinh tế vĩ mô là yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến mọi hoạt động kinh doanh, bao gồm tăng trưởng kinh tế, lạm phát, cán cân thanh toán và ngân sách Khi nền kinh tế ổn định, doanh nghiệp có cơ hội phát triển, cải thiện đời sống người dân và tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng Một môi trường kinh tế vĩ mô ổn định không chỉ giúp hạn chế rủi ro trong lĩnh vực tiền tệ mà còn nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Tạo lập môi trường pháp lý ổn định và đồng bộ là yếu tố quan trọng để các ngân hàng thương mại (NHTM) hoạt động hiệu quả Môi trường pháp lý do Nhà nước quy định và hệ thống pháp luật về kinh doanh ngân hàng ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động của NHTM Việc đảm bảo tính ổn định và đồng bộ trong pháp lý không chỉ giúp NHTM thực hiện kinh doanh một cách hiệu quả mà còn bảo đảm tuân thủ đúng quy định của pháp luật.
Trong chương 3, khóa luận nêu rõ các mục tiêu cụ thể và định hướng chiến lược mà ngân hàng cần đạt được trong thời gian tới, đặc biệt là các mục tiêu đề ra cho năm hiện tại.
Năm 2018 đã chỉ ra rằng các giải pháp trong chương 3 là những biện pháp cơ bản nhằm cải thiện hoạt động của SHB trong tương lai Cần phát huy những thế mạnh và khắc phục những hạn chế trong hoạt động ngân hàng Bên cạnh đó, cần có những kiến nghị đối với NHNN và Chính phủ để hỗ trợ không chỉ SHB mà còn cả hệ thống ngân hàng Việt Nam.
Khóa luận phân tích các chỉ tiêu đánh giá hoạt động của ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội trong giai đoạn 2015-2017 thông qua việc xem xét báo cáo tài chính Nghiên cứu tập trung vào đánh giá tình hình tài sản và nguồn vốn, chất lượng tín dụng, khả năng sinh lời và tính thanh khoản của ngân hàng trong giai đoạn này.
Trong giai đoạn vừa qua, SHB đã ghi nhận sự tăng trưởng ấn tượng về giá trị tài sản và nguồn vốn, vượt kế hoạch đề ra Cụ thể, năm 2016, ngân hàng đạt mức tăng trưởng 100,82% so với kế hoạch, và tiếp tục duy trì đà phát triển với 105,93% vào năm 2017.
Mặc dù thị trường ngân hàng đang cạnh tranh khốc liệt, hoạt động huy động vốn và cho vay của SHB vẫn ghi nhận sự tăng trưởng giá trị qua các năm, phản ánh nỗ lực không ngừng của ngân hàng trong việc cải thiện hiệu quả hoạt động.
SHB không chỉ chú trọng vào tăng trưởng mà còn cần đảm bảo tính an toàn trong hoạt động Mặc dù một số chỉ tiêu đã được thực hiện tốt, ngân hàng cần xem xét các chỉ tiêu liên quan đến tính thanh khoản Dù các con số tổng thể có vẻ hợp lý trong giai đoạn này, việc áp dụng các biện pháp phù hợp là cần thiết để đạt được hiệu quả hoạt động cao và đảm bảo an toàn trong quá trình phát triển.
Khóa luận đề xuất một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động cho SHB trong giai đoạn tới, đồng thời đưa ra kiến nghị đối với ngân hàng SHB, Ngân hàng Nhà nước và Chính phủ.
Do sự đa dạng trong hoạt động ngân hàng và ảnh hưởng của môi trường kinh tế, các ngân hàng phải đối mặt với sự cạnh tranh gay gắt Bên cạnh đó, kiến thức và kinh nghiệm của bản thân còn hạn chế, dẫn đến một số thiếu sót trong khóa luận Em hy vọng nhận được sự thông cảm và ý kiến đóng góp từ thầy cô để hoàn thiện nội dung nghiên cứu này.
Em xin chân thành cảm ơn!