Hoàn thiện kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty trách nhiệm hữu hạn sigma việt nam,luận văn thạc sỹ kinh tế

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG  THÁI THỊ NGỌC HOÀN THIỆN KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SIGMA VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2017 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG  THÁI THỊ NGỌC HỒN THIỆN KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SIGMA VIỆT NAM CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN MÃ SỐ: 60.34.03.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS BÙI THỊ THỦY HÀ NỘI - 2017 i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng rôi Các số liệu luận văn đều có nguồn hợp pháp, rõ ràng kết nghiên cứu làm việc tác giả Kết đề tài nghiên cứu trung thực chưa công bố đề tài nghiên cứu khác Hà Nội, ngày tháng Tác giả Thái Thị Ngọc năm 2017 ii LỜI CẢM ƠN Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới cô giáo, TS Bùi Thị Thủy hết lịng hướng dẫn, giúp đỡ đóng góp nhiều ý kiến q báu giúp tơi hồn thành Luận văn Tôi vô biết ơn thầy cô giáo Học viện Ngân hàng truyền đạt cho kiến thức quý báu suốt thời gian học tập Trường Tôi xin trân trọng cảm ơn Khoa Kế toán – Kiểm toán, Khoa Đào tạo Sau Đại Học- Học viện Ngân hàng, anh chị em đồng nghiệp Công ty TNHH Sigma Việt Nam tạo điều kiện giúp đỡ tơi q trình nghiên cứu hoàn thành luận văn Cuối cùng, xin cảm ơn gia đình, bè bạn, đồng nghiệp, người ln khuyến khích, sẻ chia khơng ngừng động viên suốt thời gian qua Xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng Tác giả Thái Thị Ngọc năm 2017 iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu 3 Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu .7 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa đề tài nghiên cứu .9 Kết cấu đề tài nghiên cứu 10 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TRONG DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 11 1.1 Đặc điểm sản xuất xây lắp, mối quan hệ chi phí giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp 11 1.1.1 Đặc điểm sản xuất xây lắp ảnh hưởng đến kế tốn chi phí tính giá thành sản phẩm 11 1.1.2 Khái niệm phân loại chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 14 1.1.3 Mối quan hệ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 20 1.2 Yêu cầu nhiệm vụ, đối tượng phương pháp kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp .22 1.2.1 Yêu cầu nhiệm vụ kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp 22 1.2.2 Đối tượng phương pháp kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp 24 1.3 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp 29 1.3.1 Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp 29 1.3.2 Kế toán chi phí nhân cơng trực tiếp .30 iv 1.3.3 Kế tốn chi phí sử dụng máy thi công 32 1.3.4 Kế tốn chi phí sản xuất chung 33 1.3.5 Đánh giá sản phẩm dở dang 35 1.3.6 Kế toán giá thành sản phẩm xây lắp 37 1.4 Kế tốn quản trị chi phí doanh nghiệp xây lắp……… … ………41 1.4.1.Khái niệm kế tốn quản trị chi phí……………………………………… 41 1.4.2.Đặc điểm kế tốn quản trị chi phí……………………………41 1.4.3 Nội dung kế tốn quản trị chi phí doanh nghiệp xây lắp……… 42 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TNHH SIGMA VIỆT NAM 45 2.1 Tổng quan về Công ty TNHH Sigma Việt Nam 45 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 45 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, lĩnh vực kinh doanh chủ yếu 45 2.1.4 Đặc điểm tổ chức, máy quản lý 49 2.1.5 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán 50 2.2 Thực trạng kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Cơng ty TNHH Sigma Việt Nam 54 2.2.1 Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp 55 2.2.2 Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 59 2.2.3 Kế tốn chi phí sử dụng máy thi cơng 64 2.2.4 Kế tốn chi phí sản xuất chung 68 2.2.5 Kế tốn chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ 72 2.2.6 Kế tốn giá thành sản phẩm Cơng ty TNHH Sigma Việt Nam 73 2.3 Đánh giá thực trạng kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm xây lắp Công ty TNHH Sigma Việt Nam 75 2.3.1 Những kết đạt 75 2.3.2 Một số tồn nguyên nhân 76 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ HỒN THIỆN KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM v TẠI CÔNG TY TNHH SIGMA VIỆT NAM .85 3.1 Giải pháp hồn thiện kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Công ty TNHH Sigma Việt Nam 85 3.1.1 Nâng cấp phần mềm kế tốn nhằm đồng hóa quy trình xử lý thơng tin kế tốn 85 3.1.2 Hoàn thiện hệ thống tài khoản kế toán đáp ứng yêu cầu quản lý chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 87 3.1.3 Hồn thiện quy trình ln chuyển chứng từ 87 3.1.4 Hoàn thiện kế tốn tập hợp chi phí sản xuất 89 3.1.5 Áp dụng kế toán quản trị chi phí sản xuất hạ giá thành sản phẩm 92 3.1.6 Nhóm giải pháp bổ trợ nhằm nâng cao hiệu quản lý chi phí 96 3.2 Kiến nghị hồn thiện kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Cơng ty TNHH Sigma Việt Nam .103 3.2.1 Về phía Nhà nước đơn vị liên quan 103 3.2.2 Về phía Hiệp hội doanh nghiệp, Hiệp hội kế tốn 105 3.2.3 Về phía Công ty 106 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Viết tắt Diễn giải ATLD An toàn lao động BCTC Báo cáo tài BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CBCNV Cán công nhân viên CCDC Công cụ dụng cụ CPNCTT Chi phí nhân cơng trực tiếp CPNVLTT Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CPSDMTC Chi phí sử dụng máy thi cơng CPSX Chi phí sản xuất CPSXC Chi phí sản xuất chung DNNN Doanh nghiệp nhà nước DNNVV Doanh nghiệp nhỏ vừa DNSX Doanh nghiệp sản xuất DNXL Doanh nghiệp xây lắp HTK Hàng tồn kho KLXL Khối lượng xây lắp KPCĐ Kinh phí cơng đồn NVL Ngun vật liệu PCCN Phịng chống cháy nổ SPDD Sản phẩm dở dang SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định VSMT Vệ sinh môi trường XDCB Xây dựng vii DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ BẢNG Bảng 2.1 Tình hình tăng giảm tài sản nguồn vốn 46 Bảng 2.2 Một số tiêu đánh giá khái quát thực trạng tài kết kinh doanh Công ty TNHH Sigma Việt Nam 47 Bảng 2.3: Bảng kê máy móc, thiết bị Công ty .64 Bảng 3.1: Bảng theo dõi hoạt động máy thi công 91 Bảng 3.2: Mẫu báo cáo quản trị chi phí sản xuất theo hạng mục, cơng trình 94 Bảng 3.3: Mẫu báo cáo quản trị chi phí sản xuất chung 94 Bảng 3.4: Mẫu báo cáo quản trị giá thành sản xuất sản phẩm 95 Bảng 3.5: Dự báo chi phí 100 SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Kế tốn chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 30 Sơ đồ 1.2: Kế tốn chi phí nhân công trực tiếp 32 Sơ đồ 1.3 Kế tốn chi phí máy thi công 33 Sơ đồ 1.4: Kế tốn chi phí sản xuất chung 35 Sơ đồ 1.5: Kế toán giá thành sản phẩm xây lắp 39 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Với vai trò ngành hỗ trợ cho phát triển nền kinh tế, lĩnh vực tạo nên nền tảng cho phát triển ngành khác, doanh nghiệp xây lắp Việt Nam ln đóng vai trị đặc biệt quan trọng công xây dựng phát triển đất nước Hiện nay, ngành xây lắp VN đứng trước hội lớn để phát triển, triển vọng đầu nhóm ngành xây lắp đều đánh giá khả quan tác động sách vĩ mơ kích cầu BĐS Chính phủ Lãi suất giữ mức thấp giúp doanh nghiệp xây lắp tiết giảm chi phí đáng kể đặc thù sử dụng phần lớn vốn nợ vay, mặt khác, làm cho kênh đầu tư tiền gửi trở nên hấp dẫn hơn, dịng tiền đổ vào kênh đầu tư khác hiệu bất động sản Nền kinh tế Trung Quốc suy yếu làm ảnh hưởng tới lực cầu nhóm kim loại bản, nên giá đồng, nhơm, sắt, thép đều có xu hướng xuống, đồng thời, giá lượng giảm mạnh kéo theo chi phí đầu vào khác doanh nghiệp xây lắp giai đoạn dự kiến giảm theo Việc kí kết hàng loạt hiệp định kinh tế giới (FTAs) giúp Việt Nam thu hút lượng lớn nguồn vốn FDI ODA để phát triển sở hạ tầng, thúc đẩy tăng trưởng ngành xây lắp Cơ hội lớn khơng thách thức, trình hội nhập dẫn đến doanh nghiệp Việt Nam không cạnh tranh với doanh nghiệp nước mà doanh nghiệp nước ngồi - nhà thầu quốc tế có trình độ kĩ thuật phương pháp quản lý tiên tiến Do đó, doanh nghiệp nước cần tìm chiến lược phát triển bền vững để nâng cao lực cạnh tranh lực tài Báo cáo phân tích ngành xây dựng Fpt Securities tháng 05/2015 vấn đề quy trình xây dựng Việt Nam gây chậm trễ tăng chi phí là: (1) Năng lực quản lý yếu kém, (2) Năng lực tài yếu kém, (3) Thay Phụ lục 05-7: Bảng kê chứng từ chi phí lương quý năm 2015 Đơn vị: Công ty TNHH Sigma Việt Nam Địa chỉ: 14-16 Hàm Long, Hà Nội BẢNG KÊ CHỨNG TỪ CHI PHÍ LƯƠNG Q NĂM 2015 Cơng trình: Tháp VB Bank 89 Láng Hạ Ngày tháng Nợ Chứng từ Có Có 111 31/07/2015 153-1BL 31/08/2015 154-1BL 30/09/2015 155-1BL 30/09/2015 156-1BL 30/09/2015 Nội dung 7-89/13TN Lương phải trả CNTT Lương phải trả CNTT Lương phải trả CNTT 95.530.000 T9/2015 Lương thuê quý 3/2015 Cộng 334 145.840.000 145.840.000 T8/2015 quý 3/2015 TK 622 186.400.000 186.400.000 T7/2015 Lương nghỉ phép CNTT Nợ 6.422.307 95.530.000 6.422.307 20.810.000 20.810.000 6.422.307 448.580.000 455.002.307 Ngày 30 tháng 09 năm 2015 Người lập (Kí, họ tên) Chỉ huy trưởng cơng trình (Kí, họ tên) Phụ lục 05-8: Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty TNHH Sigma Việt Nam Địa chỉ: 14-16 Hàm Long, Hà Nội CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 14 Ngày 30/09/2015 Cơng trình: Tháp VB Bank 89 Láng Hạ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Nợ B Có C Lương phải trả CNTT T7/2015 622101 3341 186.400.000 Lương phải trả CNTT T8/2015 622101 3341 145.840.000 Lương phải trả CNTT T9/2015 622101 3341 95.530.000 Lương nghỉ phép CNTT quý 3/2015 Lương thuê quý 3/2015 622101 111 6.422.307 622201 3348 20.810.000 A Cộng Kèm theo: chứng từ gốc Người lập (Kí, ghi rõ họ tên) Ghi D 455.002.307 Ngày 30 tháng năm 2015 Kế tốn trưởng (Kí, ghi rõ họ tên) Phụ lục 06-1: Hợp đồng giao khoán Mẫu 08-LĐTL Công ty TNHH Sigma Việt Nam Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập- Tự do- Hạnh phúc HỢP ĐỒNG GIAO KHOÁN Số 19…/HĐGK2015 Ngày 01 tháng 07 năm 2015 Tơi tên: Lê Đình Dũng Chức vụ: Chỉ huy trưởng cơng trình Tháp VB Bank 89 Láng Hạ- Bên giao khốn Tơi tên: Đỗ Trường Giang Chức vụ: Phó GĐ cơng ty CP XD&KD vật tư An Bình- Bên nhận khoán A HAI BÊN CÙNG KÝ KẾT HỢP ĐỜNG GIAO KHỐN NHƯ SAU: - Phương thức giao khốn: khốn gọn máy thi cơng tính theo khối lượng × đơn giá - Điều kiện thực hợp đồng - Thời gian thực hợp đồng: từ ngày 1/07/2015 đến ngày 30/09/2015 I NỘI DUNG CÁC CÔNG VIỆC GIAO KHOAN Thi cơng đổ móng cơng trình Tháp VB Bank 89 Láng Hạ II TRÁCH NHIỆM VÀ QUYỀN LỢI CỦA BÊN NHẬN KHỐN - Thi cơng theo vẽ thiết kế - Đảm bảo kĩ thuật, chất lượng an toàn lao động thi công III TRÁCH NHIỆM VÀ QUYỀN LỢI CỦA BÊN GIAO KHOÁN - Thường xuyên theo dõi kiểm tra thi cơng ĐẠI DIỆN BÊN NHẬN KHỐN (Kí, họ tên) ĐẠI DIỆN BÊN GIAO KHỐN (Kí, họ tên) Phụ lục 06-2: Biên nghiệm thu hợp đồng giao khốn Đơn vị:Cơng ty TNHH Sigma Việt Nam BIÊN BẢN NGHIỆM THU HỢP ĐỒNG GIAO KHOÁN (Số: 19-TLHĐ2015) Ngày 30 tháng 09 năm 2015 Tơi tên: Lê Đình Dũng Chức vụ: Chỉ huy trưởng cơng trình Tháp VB Bank 89 Láng Hạ- Bên giao khốn Tơi tên: Đỗ Trường Giang Chức vụ: Phó GĐ cơng ty CP XD&KD vật tư An Bình - Bên Nhận khốn Thanh lý hợp đồng giao khoán số Số 19…/HĐGK2015 ngày 01/07/2015 Nội dung hợp đồng (ghi hợp đồng ) thực Giá trị hợp đồng thực hiện: 17.055.150 Bằng chữ: Mười bảy triệu khơng trăm năm mươi lăm nghìn trăm năm mươi đồng Số tiền bị phạt bên nhận khoán vi phạm hợp đồng:…(viết chữ:…) Số tiền bên giao khốn cịn phải tốn cho bên nhận khoán đồng Kết luận: … Đại diện bên nhận khốn Đại diện bên giao khốn (Kí, ghi rõ họ tên) (Kí, ghi rõ họ tên) Phụ lục 06-3: Bảng tốn lương CN MTC tháng 7/2015 Cơng trình THDL Đơn vị: Cơng ty TNHH Sigma Việt Nam Địa chỉ: 14-16 Hàm Long, Hà Nội BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG THÁNG 07/2015 Cơng trình Tháp VB Bank 89 Láng Hạ TT Họ tên 01 02 Trần Văn Ninh Lê Văn Bốn Lê Hoài Nam Cộng Lương Lương SP Nghỉ, Lương ngừng việc Phụ thời gian hưởng % cấp lương Số Số Số Số công tiền công tiền Tổng số Số công Số tiền 3.100.000 21 6.300.000 6.300.000 3.100.000 22 6.600.000 … … 3.100.000 21 Các khoản trừ (9,5%) Tạm ứng kì I Kì II thực lĩnh BHXH (8%) BHYT BHTN (1,5%) (1%) Cộng Số tiền 400.000 248.000 46.500 31.000 325.500 5.574.500 6.600.000 400.000 248.000 46.500 31.000 325.500 5.874.500 … … … … … … 6.300.000 6.300.000 500.000 248.000 325.500 5.574.500 5.250.000 105 31.500.000 Số tiền 31.500.000 2.250.000 Kí … … 46.500 31.000 1.240.000 232.500 155.000 1.627.500 27.622.500 Kế toán toán Kế toán trưởng (Kí, ghi rõ họ tên) (Kí, ghi rõ họ tên) Kí Phụ lục 06-4: Bảng kê chứng từ chi phí lương Cơng trình: Tháp VB Bank 89 Láng Hạ Q 3/2015 Nợ Ngày tháng Chứng Nội dung từ Có TK 623101 334 31/07/2015 153-2BL Lương phải trả CNMTC T7/2015 31.500.000 31.500.000 31/08/2015 154-2BL Lương phải trả CNMTC T8/2015 31.500.000 31.500.000 30/09/2015 155-2BL Lương phải trả CNMTC T9/2015 31.500.000 31.500.000 94.500.000 94.500.000 Cộng Ngày 30 tháng 09 năm 2015 Người lập Chỉ huy trưởng cơng trình (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) xlv Phụ lục 06-5: Bảng tính phân bổ khấu hao Đơn vị: Công ty TNHH Sigma Việt Nam Địa chỉ: 14-16 Hàm Long, Hà Nội BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO Quý III/2015 Đơn vị: Đồng TT Loại tài sản I Phương tiện vận tải Toyota Innova Xe tải ben Ô tơ tải II Máy móc thiết bị Máy phát điện Máy ủi Xe lu rung Máy đầm Tổng Người lập (Kí, ghi rõ họ tên) Khấu hao đến hết 31/12/2014 Khấu hao quý III/2015 680.500.000 350.580.000 236.450.000 408.300.000 140.232.000 189.160.000 34.025.000 17.529.000 11.822.500 378.700.000 296.100.000 247.100.000 25.200.000 2.648.180.000 162.300.000 84.600.000 141.200.000 21.600.000 10.575.000 8.825.000 900.000 Nguyên giá Phân bổ khấu hao quý 3/2015 Tháp VB Bank 89 Láng Hạ Sân bay Nội Bài Home City CP QLDN Giá trị còn lại 9.250.000 5.350.000 3.150.800 2.500.100 1.670.000 276.500 29.580.700 Ngày 30 tháng năm 2015 Kế toán trưởng (Kí, ghi rõ họ tên) Phụ lục 06-6: Bảng kê chi phí th máy thi cơng Đơn vị: Cơng ty TNHH Sigma Việt Nam Địa chỉ: 14-16 Hàm Long, Hà Nội BẢNG KÊ CHI PHÍ TH MÁY THI CƠNG Q 3/2015 Cơng trình: Tháp VB Bank 89 Láng Hạ Quý /2015 Chứng từ Số tiền STT Số Ngày Trích yếu Chưa VAT Thuế VAT Tổng cộng 8135 30/09 Thuê xe cẩu 8.425.000 421.250 8.846.250 8136 30/09 Thuê máy bơm 7.818.000 390.900 8.208.900 Cộng 16.243.000 812.150 17.055.150 Ngày 30 tháng năm 2015 Kế tốn trưởng Đội trưởng (Kí, ghi rõ họ tên) (Kí, ghi rõ họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH Sigma Việt Nam Địa chỉ: 14-16 Hàm Long, Hà Nội BẢNG KÊ CHI PHÍ THUÊ MÁY THI CƠNG Q 3/2015 Cơng trình: Tháp VB Bank 89 Láng Hạ Quý /2015 Chứng từ STT Số tiền Số Ngày Trích yếu Chưa VAT Thuế VAT Tổng cộng 8135 30/09 Thuê xe cẩu 8.425.000 421.250 8.846.250 8136 30/09 Thuê máy bơm 7.818.000 390.900 8.208.900 Cộng 16.243.000 812.150 17.055.150 Ngày 30 tháng năm 2015 Kế tốn trưởng (Kí, ghi rõ họ tên) Đội trưởng (Kí, ghi rõ họ tên) Phụ lục 06-7: Bảng kê chứng từ chi phí máy thi công Đơn vị: Công ty TNHH Sigma Việt Nam Địa chỉ: Số 14-16 Hàm Long, Hà Nội BẢNG KÊ CHỨNG TỪ CHI PHÍ MÁY THI CƠNG Cơng trình: Tháp VB Bank 89 Láng Hạ-Quý 3/2015 STT Hóa đơn chứng từ Diễn giải Mặt hàng Số Ngày 002761 12/07 Mua dầu Diezel Dầu 002762 13/07 Mua dầu thủy lực Dầu 002763 13/07 Mua xăng Xăng … … … … … Mua mô tơ phục vụ 30 003457 28/09 Mô tơ máy thi công Cộng Cộng Thuế GTGT Giá chưa thuế 6= 7+8 3.801.600 1.595.000 1.370.000 … 345.600 145.000 124.600 … 3.456.000 1.450.000 1.246.000 … 1.650.000 150.000 1.500.000 118.334.200 24.040.600 94.303.600 Ngày 30 tháng 09 năm 2015 Người lập Chỉ huy trưởng cơng trình (Kí, ghi rõ họ tên) (Kí, ghi rõ họ tên) Phụ lục 06-8: Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty TNHH Sigma Việt Nam Địa chỉ: 14-16 Hàm Long, Hà Nội CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 15 Ngày 30/09/2015 Cơng trình: Tháp VB Bank 89 Láng Hạ Trích ́u A Chi phí máy thi cơng cho cơng trình q 3/2015 Chi phí lương cơng nhân điều khiển máy thi cơng cho cơng trình q 3/2015 Chi phí khấu hao máy thi cơng cơng trình q 3/2015 Chi phí th máy thi cơng phục vụ cơng trình quý 3/2015 Cộng Kèm theo: chứng từ gốc Người lập (Kí, ghi rõ họ tên) Số hiệu TK Số tiền Ghi D Nợ B Có C 1543 141 94.303.600 1543 334 94.500.000 1543 214 29.580.700 1543 331 16.243.000 234.627.300 Ngày 30 tháng năm 2015 Kế tốn trưởng (Kí, ghi rõ họ tên) Phụ lục 07-1: Bảng dự tốn chi phí dự án 89 Láng Hạ BẢNG DỰ TỐN CHI PHÍ DỰ ÁN 89 LÁNG HẠ Hợp đồng số: … Kí ngày …./…./… Tiến độ thi công theo hợp đồng: Tiến độ thi công nội bộ: Tổng giá trị hợp đồng trước thuế Phần thân Phần ngầm STT 1.1 1,2 1,3 1,4 ĐẦU MỤC CHI PHÍ Chi phí ban điều hành cơng trường Cơng tác chuẩn bị Điện nước tạm thi cơng - Chi phí đầu tư điện nước tạm thi công - Nhân công lắp đặt điện nước tạm thi cơng Chi phí làm kho tạm - Chi phí đầu tư kho tạm - Nhân cơng lắp đặt kho tạm Chi phí làm văn phịng tạm - Chi phí đầu tư văn phịng tạm - Nhân cơng lắp đặt văn phịng tạm Chi phí vệ sinh văn phòng 113.989.500.850 112.188.450.935 13.200.000.000 TỶ LỆ CP/DT TỔNG CP (sau VAT) T4//2015 … T5/2016 … … … … 11 488.000.000 2,20% 2.426.994.274 1.938.994.274 0,39% 444.123.637 444.123.637 … Đã bao gồm Đã bao gồm … Đã bao gồm 2,5 3,1 3,2 3,3 Chi phí vệ sinh cá nhân cho cán + cơng nhân Chi phí máy văn phịng cho BĐH Chi phí bàn ghế + tủ tài liệu Chi phí thuê máy photo + phụ trội in Chi phí bảo hộ lao động cho cán Chi phí bảo hộ lao động cho cơng nhân Chi phí CCDC thi cơng cho kĩ sư giám sát Chi phí lương Chi phí lương cho BĐH Chi phí lương cho cơng nhân vận hành điện nước tạm Chi phí lương cho cơng nhân vệ sinh dọn dẹp KV cơng cộng Chi phí lương cho cơng nhân chuyển trạc trường hợp làm công nhật Giảm trừ nguồn thu vệ sinh từ tổ đội/thầu phụ Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí điện thoại + Internet Chi phí điện thi cơng + văn phịng Chi phí nước thi cơng 3,4 Chi phí vận thăng, cẩu tháp 3,5 3,6 3,7 Chi phí chuyển trạc TH th ngồi Chi phí th nhân cơng vận chuyển vật tư Chi phí photo cơng chứng 1,5 1,6 1,7 1,8 1,9 1,10 1,11 2,1 2,2 2,3 2,4 0,00% 5.700.000 26.318.509 Đã bao gồm 4.500.000 5.700.000 26.318.509 Đã bao gồm 4.500.000 … … … … Đã bao gồm - 0,02% 21.973.673 21.973.673 … - Đã bao gồm Đã bao gồm … Đã bao gồm 1.057.130.100 Đã bao gồm 1.057.130.100 Đã bao gồm … … Đã bao gồm Đã bao gồm Đã bao gồm … Đã bao gồm Đã bao gồm Đã bao gồm … Đã bao gồm Đã bao gồm Đã bao gồm … Đã bao gồm 1.414.043 8.800.000 Đã bao gồm 1.414.043 8.800.000 Đã bao gồm Đã TT cho CĐT Đã bao gồm Đã bao gồm 25.125.148 … … … … … … Đã TT cho CĐT …… … … Đã bao gồm Đã bao gồm - 0,01% 0,02% 0,93% 0,00% 0,01% Đã TT cho CĐT 0,02% Đã bao gồm Đã bao gồm 25.125.148 - Đã bao gồm 3,8 3,9 3,10 3,11 3,12 3,13 Chi phí văn phịng phẩm Chi phí bảo vệ Chi phí tiếp khách Chi phí thí nghiệm vật tư Chi phí vệ sinh cơng nghiệp (nếu có) Chi phí huấn luyện ATLĐ + chứng 0,00% 0,04% 0,00% 40.914.000 Đã bao gồm 40.914.000 Đã bao gồm … … … … … Đã bao gồm Phụ lục 07-2: Bảng kê chi phí khác Đơn vị: Cơng ty TNHH Sigma Việt Nam Địa chỉ: 14-16 Hàm Long, Hà Nội BẢNG KÊ CHI PHÍ KHÁC Cơng trình: Tháp VP Bank 89 Láng Hạ- tháng 7/2015 Chứng từ Số Ngày 078455 10/07 Trích yếu Trả tiền fax Trả tiền điện thoại 078505 10/07 083911 14/07 Trả tiền điện … … 137801 17/07 137921 18/07 … … 433373 30/07 … Xuất quần áo bảo hộ lao động Xuất cốp pha phục vụ thi công … Trả tiền điện thoại CỘNG Số tiền Chưa VAT Thuế VAT Tổng cộng 16.000 1.600 17.600 130.300 13.030 143.330 124.100 12.410 136.510 … … … 808.000 808.000 5.480.000 5.480.000 … … … 180.600 18.060 198.660 32.198.760 456.340 32.199.216 Ngày 30 tháng năm 2015 Kế toán trưởng (Kí, ghi rõ họ tên) Đội trưởng (Kí, ghi rõ họ tên) Phụ lục 07-3: Bảng tổng hợp chi phí sản xuất BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT Cơng trình: Tháp VB Bank 89 Láng Hạ Chi phí sản xuất kì Tên cơng trình, STT hạng mục cơng CP NVLTT trình 01 Cơng trình Tháp VB Bank 89 Láng Hạ CP NCTT CP MTC Tổng CP SXC 13.356.614.000 455.002.307 234.627.300 229.959.360 14.276.202.970 02 Cơng trình nhà ga T2- Sân bay Nội Bài 738.264.800 84.979.500 42.610.000 10.393.800 876.248.100 Tổng Ngày 30 tháng năm 2015 Người lập bảng (Kí, ghi rõ họ tên) Kế tốn trưởng (Kí, ghi rõ họ tên) Giám đốc (Kí, ghi rõ họ tên )