Kế toán mua bán hàng hóa tại công ty cp hóa chất vật tư y tế hoàng hà thực trạng và giải pháp,khoá luận tốt nghiệp

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TỐN - - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: “KẾ TỐN MUA BÁN HÀNG HĨA TẠI CƠNG TY CP HĨA CHẤT VẬT TƯ Y TẾ HỒNG HÀ – THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP” Sinh viên thực : Phạm Thị Thoa Lớp : K19KTC Khóa : 2016-2020 Mã sinh viên : 19A402079 Giảng viên hướng dẫn : PGS.TS Lê Văn Luyện Hà Nội,Tháng năm 2020 i LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp cơng trình nghiên cứu em, thực hoàn toàn sở nghiên cứu lý thuyết, dựa chuẩn mực, thông tư quy định Bộ tài ban hành với hướng dẫn tận tình thầy PGS.TS Lê Văn Luyện – Phó Giám Đốc Học Viện Ngân Hàng Tồn số liệu, thơng tin Khóa luận trung thực hợp lý Hà Nội, Ngày 20 tháng 05 năm 2020 Sinh viên Thoa Phạm Thị Thoa LỜI CẢM ƠN Từ ngày ngồi ghế Trung học phổ thông, ước mơ ngày trở thành sinh viên Học Viện Ngân Hàng Bằng tất cố gắng thêm chút may mắn, đỗ vào trường điểm thi không cao cho Tôi nhớ, ngày lên Hà nội – thành phố đông đúc, ồn khác xa nơi thôn quê mà sinh sống, đến đường Chùa Bộc nhìn thấy ngơi trường mà khơng lần nghĩ đến , bất ngờ rộng lớn, tráng lệ từ cổng vào Tơi bất ngờ nhiệt tình từ bác bảo vệ cổng trường đến anh chị đội tình nguyện thầy Cầm tay giấy nhập học mà lịng tơi nơn lao đến lạ Tơi thức phần Học Viện Ngân Hàng Thầy cô người chèo lái thuyền tri thức, người truyền cảm hứng, dẫn dắt từ cô sinh viên năm chập chững bước chân lên giảng đường đại học ngày hôm cô sinh viên năm bốn trường Học Viên Ngân Hàng Trong thời gian học tập đây, nhận quan tâm, giúp đỡ từ thầy cô bạn lớp tích lũy kiến thức vơ q báu Để có ngày hơm nay, em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô Khoa Kế toán – Kiểm toán thầy PGS.TS Lê Văn Luyện tận tình hướng dẫn dạy cho em kiến thức kế tốn khơng sách mà cịn kiến thức ngồi thực tế Nếu khơng có hướng dẫn thầy em nghĩ thân em khơng thể hồn thành tốt tốt nghiệp Một lần nữa, em xin gửi lời cảm ơn đến thầy chúc thầy nhiều sức khỏe thành công Trong thời gian thực tập quý Công ty, em nhận giúp đỡ anh chị phịng kế tốn dạy cung cấp số liệu cho em Em xin chân thành cảm ơn, chúc anh chị phịng kế tốn Cơng ty CP Hóa Chất Vật Tư Y Tế Hồng Hà ln hồn thành tốt cơng việc MỤC LỤC Tính cấp thiết đề tài Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan Mục tiêu nghiên cứu 4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN MUA, BÁN HÀNG TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 1.1 Bản chất vai trị hoạt động mua, bán hàng hóa doanh nghiệp thương mại 1.1.1.Khái niệm đặc điểm mua, bán hàng hóa 1.1.2 Vai trò hoạt động mua bán hàng hóa doanh nghiệp 1.2 Nội dung kế toán mua, bán hàng doanh nghiệp thương mại 1.2.1.Kế toán mua hàng doanh nghiệp thương mại 1.2.1.1 Điều kiện thời điểm xác định hàng mua 1.2.1.2 Cách xác định hàng hóa mua (theo chuẩn mực VAS02) 1.2.1.3 Phương thức mua hàng 1.2.1.4 Tài khoản, số sách chứng từ sử dụng 1.2.1.2 Một số trường hợp đặc biệt mua hàng 17 1.2.2 Kế toán bán hàng doanh nghiệp thương mại 19 1.2.2.1 Khái niệm, điều kiện thời điểm ghi nhận doanh thu bán hàng 19 1.2.2.2 Các phương thức bán hàng 19 1.2.2.3 Các phương thức toán 20 1.2.2.4 Phương pháp tính giá hàng xuất kho 21 1.2.2.5 Tài khoản, sơ đồ hạch toán, sổ sách chứng từ sử dụng 23 1.3 Các chuẩn mực kế toán báo cáo kế toán mua, bán hàng hóa 25 1.3.1 Các chuẩn mực kế tốn có liên quan đến kế tốn mua bán hàng hóa 25 1.3.2 Báo cáo kế tốn mua, bán hàng hóa doanh nghiệp thương mại 26 Kết luận chương 1: 28 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN MUA, BÁN HÀNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HĨA CHẤT VẬT TƯ Y TẾ HOÀNG HÀ 29 2.1 Khái quát Công Ty Cổ Phần Hóa Chất Vật Tư Y Tế Hồng Hà 29 2.1.1 Quá trình phát triển chức năng, nhiệm vụ Cơng Ty Cổ Phần Hóa Chất Vật Tư Y Tế Hoàng Hà 29 2.1.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần hóa chất vật tư y tế Hoàng Hà 29 2.1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty 30 2.1.1.3 Các loại sản phẩm, hàng hóa , dịch vụ chủ yếu mà công ty kinh doanh 30 2.1.2.Cơ cấu tổ chức máy quản lý máy kế tốn Cơng ty 31 2.1.2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 31 2.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ phận quản lý 31 2.1.3 Phương pháp hạch toán áp dụng Công ty 33 2.1.3.1 Chế độ kế tốn áp dụng cơng ty 33 2.1.3.2 Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty 33 2.2 Thực trạng công tác kế tốn mua bán hàng hóa Cơng Ty Cổ Phần Hóa Chất Vật Tư Y Tế Hồng Hà 34 2.2.1 Đặc điểm kế tốn mua, bán hàng hóa cơng ty 34 2.2.1.1 Phương thức mua,bán hàng hóa tốn cơng ty 34 2.2.1.2 Các sách bán hàng hóa 35 2.2.2 Kế tốn mua hàng cơng ty 35 2.2.2.1 Quy trình mua hàng chứng từ sử dụng 35 2.2.2.2 Tài khoản, sổ sách sử dụng trình tự lên sổ kế tốn 39 2.2.3 Kế tốn bán hàng hóa cơng ty 40 2.2.3.1 Quy trình bán hàng chứng từ sử dụng 40 2.2.3.2 Tài khoản, sổ sách sử dụng trình tự lên sổ kế tốn Cơng ty 43 2.2.4 Thực trạng quy trình nghiệp vụ kế tốn mua , bán hàng hóa Cơng Ty CP Hóa Chất Vật Tư Y Tế Hồng Hà 44 2.2.5 Kiểm kê hàng tồn kho cuối kỳ 51 2.2.6 Sắp xếp lưu trữ chứng từ, sổ sách kế toán công ty 51 2.3 Nhận xét chung kế tốn mua, bán hàng hóa Cơng Ty Cổ Phần Hóa Chất Vật Tư Y Tế Hồng Hà 52 2.3.1 Những ưu điểm 52 2.3.2 Những tồn tại, hạn chế 53 2.3.3 Nguyên nhân tồn tại, hạn chế 54 Kết luận chương 2: 55 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN MUA, BÁN HÀNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HĨA CHẤT VẬT TƯ Y TẾ HOÀNG HÀ 56 3.1 Định hướng phát triển Cơng Ty Cổ Phần Hóa Chất Vật Tư Y Tế Hoàng Hà 56 3.1.1 Định hướng phát triển hoạt động Công ty 56 3.1.2 Định hướng phát triển cơng tác kế tốn mua, bán hàng hóa Công ty……… 57 3.1.3 Yêu cầu phải hồn thiện cơng tác kế tốn mua, bán hàng Công ty 57 3.3 Một số giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn mua, bán hàng cho Cơng Ty Cổ Phần Hóa Chất Vật Tư Y Tế Hồng Hà 58 3.3.1 Quản lý cơng nợ khách hàng trích lập dự phịng phải thu khó địi 58 3.3.2 Thực thêm sách chiết khấu tốn 61 3.3.3 Phát triền nguồn nhân lực 62 3.3.4 Cơng tác kế tốn quản trị 62 3.3.5 Hoàn thiện việc lưu trữ chứng từ 63 3.3.6.Cấp quyền truy cập vào hệ thống liệu máy tính 64 3.4 Kiến nghị điều kiện để thực giải pháp 65 3.4.1 Kiến nghị với Nhà nước 65 3.4.2 Kiến nghị với Bộ Tài 65 3.4.3 Kiến nghị với Cơng ty CP Hóa Chất Vật Tư Y Tế Hoàng Hà 66 KẾT LUẬN 67 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 68 DANH MỤC VIẾT TẮT STT Viết tắt Nguyên văn DNTM Doanh nghiệp thương mại HTK Hàng tồn kho PP Phương pháp GTGT Giá trị gia tăng KKTX Kê khai thường xuyên KKDK Kiểm kê định kỳ TT UNC ĐK 10 FIFO 11 TNDN 12 HĐ 13 NCC 14 KH Khách hàng 15 NH Ngân hàng 16 ĐĐH Đơn đặt hàng 17 PNK Phiếu nhập kho 18 PXK Phiếu xuất kho 19 LBH Lệnh bán hàng 20 PC Phiếu chi 21 PT Phiếu thu 22 GBC Giấy báo có 23 GBN Giấy báo nợ 24 PYC Phiếu yêu cầu 25 DLMT 26 BP 27 PĐG Thông tư Ủy nhiệm chi Đầu kỳ (First-in, first-out) Nhập trước xuất trước Thu nhập doanh nghiệp Hóa đơn Nhà cung cấp Dữ liệu máy tính Bộ phận Phiếu đóng gói DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1: trình tự nghiệp vụ mua hàng theo phương pháp KKTX 15 Sơ đồ 1.2: Kế toán mua hàng theo phương pháp KKĐK 16 Sơ đồ 1.3: Mua hàng nhập kho hóa đơn chưa 17 Sơ đồ 1.4 : Mua hàng mà hóa đơn trước hàng sau 18 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy quản lý công ty 31 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy kế toán 31 Sơ đồ 2.3: Hình thức ghi sổ phần mềm máy tính Cơng ty CP Hóa Chất Vật Tư Y Tế Hoàng Hà 34 Sơ đồ 2.4: Quy trình mua hàng 37 Lưu đồ 2.1: Quy trình lưu chuyển chứng từ phận trình mua hàng 38 Sơ đồ 2.5: Quy trình bán hàng 41 Lưu đồ 2.2:Lưu đồ luân chuyển chứng từ phận trình bán hàng 42 Sơ đồ 3.1: Mơ hình kết hợp kế tốn tài kế tốn quản trị 63 DANH MỤC HÌNH Hinh 2.1: Màn hình giao diện nghiệp vụ mua hàng 46 Hình 2.2: Màn hình giao diện nghiệp vụ mua dịch vụ 45 Hình 2.3: Màn hình giao diện thực phân bổ chi phí mua hàng 46 Hình 2.4: Màn hình hình giao diện nghiệp vụ bán hàng 47 Hình 2.5: Màn hình giao diện nghiệp vụ trả tiền mua hàng tiền gửi ngân hàng 48 Hình 2.6: Màn hình nghiệp bán hàng 49 Hình 2.7: Màn hình thu tiền khách hàng 49 Hình 2.8: Màn hình nghiệp vụ tính giá xuất kho 50 Hình 2.9: Màn hình giao diện thực kết chuyển lãi lỗ 50 Hình 3.1: Màn hình bước thiết lập sử dụng hóa đơn điện từ Misa 64 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường, đa dạng hóa hội nhập quốc tế, mở rộng giao thương với nhiều nước khu vực giới tạo nhiều hội cho phát triển đất nước cho doanh nghiệp nước Đây vừa hội thách thức lớn doanh nghiệp nước để cạnh tranh với doanh nghiệp nước Mục tiêu doanh nghiệp hướng đến doanh thu, lợi nhuận Các doanh nghiệp ln tìm cách để kiếm nhiều lợi nhuận từ việc kinh doanh Trong chế thị trường, quản lí điều tiết nhà nước sách pháp luật, doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp thương mại nói riêng tạo môi trường điều kiện phù hợp để phát triển Ngày nay, nhu cầu việc trao đổi hàng hóa nước ngày lớn địi hỏi việc sản xuất tiêu thụ hàng hóa nhanh để đáp ứng nhu cầu Các doanh nghiệp thương mại nói cầu nối trung gian giúp hàng hóa lưu thơng cách thuận lợi từ nơi sản xuất đến nơi tiêu thụ Hoạt động đem lại nguồn thu nhập cho cơng ty.Chính thế, cơng tác mua bán hàng hóa có vai trị vơ quan trọng ảnh hưởng lớn đến tồn phát triển doanh nghiệp Để đưa định đắn việc điều hành hoạt động doanh nghiệp, Giám đốc cần phải nhờ đến phận kế toán giúp họ cung cấp thông tin cần thiết phục vụ cho việc định Chính thế, Kế tốn hoạt động mua hàng bán hàng doanh nghiệp có vai trò quan trọng Nhận thấy tầm quan trọng cơng tác kế tốn nghiệp vụ mua bán hàng hóa doanh nghiệp thương mại, với kiến thức em học trường thời gian thực tập Cơng ty CP Hóa Chất Vật Tư Y Tế Hoàng Hà em xin lựa chọn đề tài: “ Kế tốn hoạt động mua bán hàng hóa Cơng Ty CP Hóa Chất Vật Tư Y Tế Hoàng Hà - Thực trạng giải pháp.’’ Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan Khóa luận tốt nghiệp: “Kế tốn mua, bán hàng hóa khoản tốn Cơng ty TNHH Sao Mai Anh” tác giả Nguyễn Tường Vi (2017), tác giả nghiên cứu, phân tích thực trạng cơng tác kế tốn mua bán hàng hóa cơng ty, qua tác giả nhận xét ưu điểm nhược điểm tồn đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu cơng tác kế tốn Về ưu điểm, tác giả phân tích dựa sở lý luận, đưa dẫn chứng cụ thể chi tiết thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng công ty TNHH Sao Mai Anh Tác giả dẫn chứng chứng từ gốc rõ ràng Từ ưu điểm điểm hạn chế cơng tác kế tốn, tác giả đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty Tuy nhiên, hạn chế lớn mà tác giả khóa luận cơng ty vi phạm ngun tắc ghi nhận doanh thu bán hàng quy định chuẩn mực kế toán Việt Nam VAS14, dẫn tới báo cáo kết kinh doanh phản ánh không với thực tế Cơ sở lý luận chung mua hàng chưa đầy đủ tác giả sử dụng nhầm mẫu sổ sách theo thông tư 133 tác giả nêu cơng ty hạch tốn theo thơng tư 200, phần giải pháp cịn sơ sài, chưa mang tính cấp thiết doanh nghiệp Phần thực trạng tác giả tập trung vào việc dẫn chứng chứng từ mà chưa phân tích sâu hoạt động kế tốn mua bán hàng Khóa luận tốt nghiệp: “Kế tốn mua bán hàng hóa cơng ty Cổ phần viễn thông kỷ’’ tác giả Lê Suối Kim (2013), tác giả nghiên cứu khái quát lý luận để làm sở cho việc phân tích thực trạng cơng tác kế tốn cơng ty Từ thực trạng, tác đưa nhận xét ưu điểm mặt hạn chế tồn cơng tác kế tốn Từ nhược điểm, tác giả đề xuất số giải pháp chi tiết để hồn thiện cơng tác quản lý cơng tác kế tốn cơng ty Bên cạnh ưu điểm, khóa luận cịn số điểm cịn hạn chế sau: Một số sở lý luận kết cấu tài khoản tác giả cịn trích dẫn sai, trình tự ghi sổ tác giả chưa kể để đầy đủ cịn nhầm lẫn quy trình ghi sổ, số giải pháp tác giả nêu khơng mang tính thuyết phục, chưa giải thích đầy đủ cách thực thực tế công ty 08/04/2020 08/04/2020 08/04/2020 PC00001 08/04/2020 PC00001 Thuế GTGT - Chi phí mua hàng Thuế GTGT - Chi phí mua hàng 1331 1111 1111 1331 Cộng chuyển sang trang sau Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ 100.000 100.000 1.288.759.625 Tài khoản Diễn giải TK đối ứng Số trang trước chuyển sang Phát sinh Nợ 1.288.759.625 10/04/2020 10/04/2020 BH00005 Dụng cụ bấm ghim cắt nội soi cắt trĩ 4.8mm 13101 5111 10/04/2020 10/04/2020 BH00005 Dụng cụ bấm ghim cắt nội soi cắt trĩ 4.8mm 5111 13101 10/04/2020 10/04/2020 BH00005 Thuế GTGT - Dụng cụ bấm ghim cắt nội soi cắt trĩ 4.8mm 13101 33311 10/04/2020 10/04/2020 BH00005 Thuế GTGT - Dụng cụ bấm ghim cắt nội soi cắt trĩ 4.8mm 33311 13101 10/04/2020 10/04/2020 XK00005 Dụng cụ bấm ghim cắt nội soi cắt trĩ 4.8mm 632 1561 10/04/2020 10/04/2020 XK00005 Dụng cụ bấm ghim cắt nội soi cắt trĩ 4.8mm 1561 632 16/04/2020 16/04/2020 BH00006 Mạch máu nhân tạo 60cmx8mm (Uni graft) 13102 5111 16/04/2020 16/04/2020 BH00006 Mạch máu nhân tạo 60cmx8mm (Uni graft) 5111 13102 16/04/2020 16/04/2020 16/04/2020 BH00006 16/04/2020 BH00006 Mạch máu nhân tạo 60cmx8mm (Uni graft) Mạch máu nhân tạo 60cmx8mm (Uni graft) 5211 13102 13102 5211 8.500.000 16/04/2020 16/04/2020 BH00006 Thuế GTGT - Mạch máu nhân tạo 60cmx8mm (Uni graft) 13102 33311 20.825.000 16/04/2020 16/04/2020 BH00006 Thuế GTGT - Mạch máu nhân tạo 60cmx8mm (Uni graft) 33311 13102 16/04/2020 16/04/2020 16/04/2020 XK00006 16/04/2020 XK00006 Mạch máu nhân tạo 60cmx8mm (Uni graft) Mạch máu nhân tạo 60cmx8mm (Uni graft) 632 1561 1561 632 362.692.434 16/04/2020 16/04/2020 GBC1235 Thu tiền Bệnh viện đa khoa tỉnh Hà Nam theo hóa đơn 0133 1121 13102 437.325.000 16/04/2020 16/04/2020 GBC1235 Thu tiền Bệnh viện đa khoa tỉnh Hà Nam theo hóa đơn 0133 13102 1121 100 1.288.759.625 Phát sinh Có 1.288.759.625 127.500.000 127.500.000 6.375.000 6.375.000 120.578.566 120.578.566 425.000.000 425.000.000 8.500.000 20.825.000 362.692.434 437.325.000 Cộng chuyển sang trang sau Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ 2.797.555.625 Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Số trang trước chuyển sang 2.797.555.625 Phát sinh Nợ 2.797.555.625 16/04/2020 16/04/2020 UNC00006 Trả tiền cho Cơng ty TNHH B.Braun Việt Nam theo hóa đơn 0259 33101 1121 16/04/2020 16/04/2020 UNC00006 Trả tiền cho Công ty TNHH B.Braun Việt Nam theo hóa đơn 0259 1121 33101 16/04/2020 16/04/2020 UNC00006 Chiết khấu toán hưởng 33101 515 16/04/2020 16/04/2020 UNC00006 Chiết khấu toán hưởng 515 33101 30/04/2020 30/04/2020 NVK00001 Kết chuyển chiết khấu thương mại 5111 5211 30/04/2020 30/04/2020 NVK00001 Kết chuyển chiết khấu thương mại 5211 5111 30/04/2020 30/04/2020 NVK00001 Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 5111 911 30/04/2020 30/04/2020 NVK00001 Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 911 5111 30/04/2020 30/04/2020 NVK00001 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài 515 911 30/04/2020 30/04/2020 NVK00001 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài 911 515 30/04/2020 30/04/2020 NVK00001 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 632 30/04/2020 30/04/2020 NVK00001 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 911 30/04/2020 30/04/2020 NVK00001 Kết chuyển kết hoạt động kinh doanh kỳ 911 4212 30/04/2020 30/04/2020 NVK00001 Kết chuyển kết hoạt động kinh doanh kỳ 4212 911 Tổng cộng 2.797.555.625 1.261.906.432 1.261.906.432 25.753.193 25.753.193 8.500.000 8.500.000 544.000.000 544.000.000 25.753.193 25.753.193 483.271.000 483.271.000 86.482.193 86.482.193 5.233.221.636 101 Phát sinh Có 5.233.221.636 Phụ lục số 28: Sổ tài khoản 156 Cơng Ty CP Hóa Chất Vật Tư Y Tế Hoàng Hà Mẫu số: S03b-DN Số 1, Đường Vũ Phạm Hàm, Phường Trung Hòa, Quận (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Cầu Giấy, Hà Nội Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng năm 2020 Đơn vị tính: VND Tài khoản: 156 - Hàng hóa Ngày, Chứng từ tháng Số Ngày, ghi sổ A Diễn giải hiệu tháng B Nhật ký Số hiệu chung Trang STT TK số C D E Số tiền Nợ Có dịng đối ứng G H - Số dư đầu kỳ 15.529.500.000 - Số phát sinh kỳ 08/04/2 NK00 08/04/ Mua hàng Công ty 020 004 001 005 006 1.000.000 632 120.578.566 632 362.692.434 2020 viện đa khoa Hải Dương 16/04/2 XK00 16/04/ Xuất kho bán hàng Bệnh 020 1111 2020 hàng kho 10/04/2 XK00 10/04/ Xuất kho bán hàng Bệnh 020 1.226.342.500 2020 TNHH B.Braun Việt Nam 08/04/2 PC00 08/04/ Chi tiền trả vận chuyển 020 33101 2020 viện đa khoa tỉnh Hà Nam - Cộng số phát sinh 1.227.342.500 483.271.000 - Số dư cuối kỳ 16.273.571.500 - Cộng lũy kế từ đầu năm 1.227.342.500 483.271.000 102 Phụ lục số 29: Sổ tài khoản 5111 Cơng Ty CP Hóa Chất Vật Tư Y Tế Hoàng Hà Số 1, Đường Vũ Phạm Hàm, Phường Trung Hòa, Quận Cầu Giấy, Hà Nội Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Tài khoản: ghi sổ Nhật ký Chứng từ Ngày, tháng SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng năm 2020 5111 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu A B tháng C D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh E G Số tiền Số hiệu chung Tran TK STT g dòng đối ứng số Diễn giải Ngày, Đơn vị tính: VND H Nợ Có kỳ 10/04/2020 16/04/2020 BH000 05 BH000 06 10/04/2020 16/04/2020 Bán hàng Bệnh viện đa khoa Hải Dương Bán hàng Bệnh viện đa khoa tỉnh Hà Nam 13101 127.500.000 13102 425.000.000 30/04/2020 NVK01 30/04/2020 Kết chuyển lãi lỗ 5211 8.500.000 30/04/2020 NVK01 30/04/2020 Kết chuyển lãi lỗ 911 544.000.000 - Cộng số phát sinh 552.500.000 552.500.000 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 103 552.500.000 552.500.000 Phụ lục số 30: Sổ tài khoản 5211 Cơng Ty CP Hóa Chất Vật Tư Y Tế Hoàn Số 1, đường Vũ Phạm Hàm, Trung Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tài khoản: Tháng năm 2020 5211 - Chiết khấu thương mại Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D - Số dư đầu kỳ Đơn vị tính: VND Nhật ký chung Tran STT g dòn số g E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có - Số phát sinh kỳ 16/04/2020 BH00006 Bán hàng Bệnh viện đa khoa tỉnh Hà 16/04/2020 Nam theo hóa đơn 0133 30/04/2020 NVK00001 30/04/2020 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 30/04/2020 - Cộng số phát sinh 13102 8.500.000 5111 8.500.000 8.500.000 8.500.000 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 8.500.000 8.500.000 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến -trang Ngày01mở sổ: Người ghi sổ Kế toán trưởng 104 Ngày tháng năm Giám đốc Phụ lục số 31 : Sổ tài khoản 632 Mẫu số: S03b-DN Cơng Ty CP Hóa Chất Vật Tư Y Tế Hoàng Hà (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Số 1, Đường Vũ Phạm Hàm, Phường Trung Hòa, Quận Cầu Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Giấy, Hà Nội SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng năm 2020 Đơn vị tính: VND Tài khoản: 632 - Giá vốn hàng bán Ngày, tháng ghi sổ Nhật ký Chứng từ Số Ngày, B C 10/04/ XK000 10/04 2020 05 /2020 16/04/ XK000 16/04 2020 06 /2020 Diễn giải Tra STT TK ng dòn đối số E D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Xuất kho bán hàng Bệnh viện đa khoa Hải Dương theo g G ứng H Nợ Có 1561 120.578.566 hóa đơn 0132 Xuất kho bán hàng Bệnh viện đa khoa tỉnh Hà Nam 1561 362.692.434 theo hóa đơn 0133 30/04/ NVK0 30/04 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 2020 0001 Số tiền chung hiệu hiệu tháng A Số 911 531.911.081 /2020 30/04/2020 - Cộng số phát sinh 483.271.000 483.271.000 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 105 483.271.000 483.271.000 Phụ lục số 32: Sổ tài khoản 112 Cơng Ty CP Hóa Chất Vật Tư Y Tế Hoàng Hà Số 1, Đường Vũ Phạm Hàm, Phường Trung Hòa, Quận Cầu Giấy, Hà Nội Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng năm 2020 Tài khoản: Đơn vị tính: VND 112 - Tiền gửi Ngân hàng Nhật ký chung Tran STT g dòng số E G Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Số hiệu TK đối ứng H - Số dư đầu kỳ Số tiền Nợ Có 42.035.956.956 - Số phát sinh kỳ Thu tiền Bệnh viện đa 16/04/2020 GBC1235 16/04/2020 khoa tỉnh Hà Nam theo hóa đơn 0133 13102 Trả tiền cho Công ty TNHH UNC0000 16/04/2020 16/04/2020 B.Braun Việt Nam theo hóa đơn 0259 33101 - Cộng số phát sinh 437.325.000 1.261.906.432 437.325.000 1.261.906.432 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 41.211.375.524 437.325.000 1.261.906.432 106 Phụ lục số 33:Sổ tài khoản 331 Mẫu số: S03b-DN Cơng Ty CP Hóa Chất Vật Tư Y Tế Hoàng Hà Số 1, Đường Vũ Phạm Hàm, Phường Trung Hịa, Quận Cầu (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Giấy, Hà Nội SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng năm 2020 Tài khoản: Ngày, tháng ghi sổ A Đơn vị tính: VND 331 - Phải trả cho người bán Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng B C Diễn giải D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Nhật ký chung Tran STT g dòng số E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có Mua hàng Công ty NK00 TNHH B.Braun Việt 08/04/2020 08/04/2020 004 Nam theo hóa đơn 0259 1331 61.317.125 Mua hàng Cơng ty NK00 TNHH B.Braun Việt 08/04/2020 08/04/2020 004 Nam theo hóa đơn 0259 1561 1.226.342.500 Trả tiền cho Cơng ty UNC0 TNHH B.Braun Việt 16/04/2020 16/04/2020 0006 Nam theo hóa đơn 0259 1121 Trả tiền cho Công ty UNC0 TNHH B.Braun Việt 16/04/2020 16/04/2020 0006 Nam theo hóa đơn 0259 515 - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 107 1.261.906.432 25.753.193 1.287.659.625 1.287.659.625 1.287.659.625 1.287.659.625 Phụ lục số 34: Sổ tài khoản 131 Mẫu số: S03b-DN Công Ty CP Hóa Chất Vật Tư Y Tế Hồng Hà Số 1, Đường Vũ Phạm Hàm, Phường Trung Hòa, Quận Cầu Giấy, Hà Nội (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng năm 2020 Tài khoản: Đơn vị tính: VND 131 - Phải thu khách hàng Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C 10/04/2020 BH00005 10/04/2020 BH00005 16/04/2020 BH00006 Diễn giải D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Bán hàng Bệnh viện 10/04/2020 đa khoa Hải Dương theo hóa đơn 0132 Bán hàng Bệnh viện 10/04/2020 đa khoa Hải Dương theo hóa đơn 0132 Bán hàng Bệnh viện 16/04/2020 đa khoa tỉnh Hà Nam theo hóa đơn 0133 Số Nhật ký hiệu chung Tran STT TK g dòng đối ứng số E G H 33311 Số tiền Nợ Có 6.375.000 5111 127.500.000 33311 20.825.000 425.000.000 16/04/2020 BH00006 Bán hàng Bệnh viện 16/04/2020 đa khoa tỉnh Hà Nam theo hóa đơn 0133 5111 16/04/2020 BH00006 Bán hàng Bệnh viện 16/04/2020 đa khoa tỉnh Hà Nam theo hóa đơn 0133 5211 8.500.000 Thu tiền Bệnh viện đa khoa tỉnh Hà 16/04/2020 GBC1235 16/04/2020 Nam theo hóa đơn 0133 1121 437.325.000 - Cộng số phát sinh 579.700.000 445.825.000 - Số dư cuối kỳ 133.875.000 - Cộng lũy kế từ đầu năm 579.700.000 445.825.000 108 Phụ lục số 35: Sổ tổng hợp mua hàng theo mặt hàng Cơng Ty CP Hóa Chất Vật Tư Y Tế Hoàng Hà Số 1, Đường Vũ Phạm Hàm, Phường Trung Hòa, Quận Cầu Giấy, Hà Nội SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ HÀNG HÓA Kho: Hà Nội; Tháng năm 2020 Tên kho Tên hàng Ngày hạch toán Ngày Số chứng chứng từ từ Nhập Diễn giải ĐVT Đơn giá Số lượng Giá trị Xuất Số lượng Tồn Số lượng Giá trị 100,00 803.680.000 150,00 1.205.785.658 15,00 120.578.566 135,00 1.085.207.092 15,00 120.578.566 135,00 1.085.207.092 100,00 725.000.000 Giá trị Mã kho: HN Mã hàng: 6038L Dụng cụ bấm Hà Nội ghim cắt nội soi cắt trĩ 4.8mm Số dư đầu kỳ Chiếc 8.036.800,00 Dụng cụ bấm ghim Mua hàng Công ty 08/04/20 08/04/20 NK000 Hà Nội cắt nội soi cắt trĩ TNHH B.Braun Việt Chiếc 20 20 04 4.8mm Nam theo hóa đơn 0259 8.042.113,16 Xuất kho bán hàng Dụng cụ bấm ghim 10/04/20 10/04/20 XK000 Bệnh viện đa khoa Hải Hà Nội cắt nội soi cắt trĩ Chiếc 20 20 05 Dương theo hóa đơn 4.8mm 0132 8.038.571,05 Cộng nhóm: 6038L 50,00 402.105.658 50,00 402.105.658 Mã hàng: M4080 Mạch máu nhân tạo Hà Nội 60cmx8mm (Uni graft) Số dư đầu kỳ Chiếc 109 7.250.000,00 Mạch máu nhân Mua hàng Công ty 08/04/20 NK000 Hà Nội tạo 60cmx8mm 08/04/2020 TNHH B.Braun Việt Chiếc 20 04 (Uni graft) Nam theo hóa đơn 0259 7.260.263,15 Xuất kho bán hàng Mạch máu nhân 16/04/20 XK000 Bệnh viện đa khoa tỉnh Hà Nội tạo 60cmx8mm 16/04/2020 Chiếc 20 06 Hà Nam theo hóa đơn (Uni graft) 0133 7.253.848,68 Cộng nhóm: M4080 60,00 435.615.789 160,00 1.160.615.789 50,00 362.692.434 110,00 797.923.355 50,00 362.692.434 110,00 797.923.355 50,00 242.700.000 80,00 389.621.053 130,00 632.321.053 80,00 389.621.053 130,00 632.321.053 1.227.342.50 65,00 483.271.000 375,00 2.515.451.500 60,00 435.615.789 Mã hàng: EGIA60AMT Băng ghim dùng Hà Nội dụng cụ khâu nối nội soi cỡ 80-3.8mm Số dư đầu kỳ Chiếc 4.854.000,00 Băng ghim dùng dụng Mua hàng Công ty 08/04/20 NK000 Hà Nội cụ khâu nối nội 08/04/2020 TNHH B.Braun Việt Chiếc 20 04 soi cỡ 80Nam theo hóa đơn 0259 3.8mm 4.870.263,16 Cộng nhóm: EGIA60AMT Tổng cộng 190,00 110 Phụ lục số 36: Báo cáo nhập – xuất – tồn Công Ty CP Hóa Chất Vật Tư Y Tế Hồng Hà Số 1, Đường Vũ Phạm Hàm, Phường Trung Hòa, Quận Cầu Giấy, Hà Nội BẢNG TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT- TỒN HÀNG HÓA Kho: Hà Nội; Tháng năm 2020 Đầu kỳ Mã hàng Tên hàng ĐVT Số lượng Giá trị Nhập kho Số lượng Giá trị Xuất kho Đơn giá xuất kho Số lượng Cuối kỳ Giá trị Số lượng Giá trị Dụng cụ bấm ghim cắt nội Chiếc soi cắt trĩ 4.8mm 100 803.680.000 50 402.105.658 8.038.571,05 15 120.578.566 135 1.085.207.092 Mạch máu nhân M4080 tạo 60cmx8mm Chiếc (Uni graft) 100 725.000.000 60 435.615.789 7,253.848,68 50 362.692.434 110 797.923.355 50 242.700.000 80 389.621.053 130 632.321.053 483.271.000 375 2.515.451.500 6038L Băng ghim EGIA60 dùng AMT dụng cụ khâu nối nội soi cỡ 80-3.8mm Tổng cộng Chiếc 250 1.771.380.00 190,0 1.227.342.50 0 4.864.008,1 65 Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 111 Phụ lục số 37: Báo cáo tổng hợp lãi lỗ theo đơn hàng Công Ty CP Hóa Chất Vật Tư Y Tế Hồng Hà Số 1, Đường Vũ Phạm Hàm, Phường Trung Hòa, Quận Cầu Giấy, Hà Nội BÁO CÁO TỔNG HỢP LÃI LỖ THEO ĐƠN HÀNG Tháng năm 2020 Số đơn hàng Ngày đơn hàng Tên khách hàng ĐH00002 07/04/202 15/04/202 Bệnh viện đa khoa tỉnh Hải Dương Bệnh viện đa khoa tỉnh Hà Nam ĐH00003 Tổng cộng Doanh thu Giảm trừ doanh thu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lãi/Lỗ Tỷ suất lợi nhuận/D oanh thu (%) 127,500,000 127,500,000 120,578,566 6,921,434 5% 425,000,000 8,500,000 416,500,000 362,692,434 53,807,566 13% 552,500,000 8,500,000 544.000,000 483.271.000 86,482,193 112 Phụ lục số 38: Sổ tiền gửi ngân hàng Mẫu số: S08-DN Cơng Ty CP Hóa Chất Vật Tư Y Tế Hoàng Hà (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Số 1, Đường Vũ Phạm Hàm, Phường Trung Hòa, Quận Cầu Giấy, Hà Nội SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tài khoản: 1121; Tháng năm 2020 Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ Diễn giải TK đối ứng Thu Tồn Chi Tài khoản ngân hàng: Số dư đầu kỳ 42.035.956.956 16/04/2020 16/04/2020 GBC1235 Thu tiền Bệnh viện đa khoa tỉnh Hà Nam theo hóa đơn 0133 16/04/2020 16/04/2020 UNC00006 Trả tiền cho Công ty TNHH B.Braun Việt Nam theo hóa đơn 0259 13102 33101 Cộng nhóm: 437.325.000 42.473.281.956 1.261.906.432 41.211.375.524 437.325.000 1.261.906.432 41.211.375.524 437.325.000 1.261.906.432 41.211.375.524 Tổng cộng - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 113