NHỮNG VẤN ĐÈ c o BẢN VÈ QUẢN TRỊ RỦI RO VÀ HIỆP ƯỚC VỐN BASEL II
Cơ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VÈ QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.1.1 Sự cân thiêt phải quản trị rủi ro hoạt động ngân hàng
Theo Luật tổ chức tín dụng Việt Nam năm 2010, ngân hàng thương mại (NHTM) là tổ chức thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và kinh doanh khác nhằm mục tiêu lợi nhuận Hoạt động ngân hàng bao gồm việc nhận tiền gửi, cấp tín dụng và cung ứng dịch vụ thanh toán Để đạt được các mục tiêu đề ra, NHTM cần sự phối hợp chặt chẽ giữa các cá nhân và bộ phận theo quy trình cụ thể, dưới sự kiểm soát hiệu quả Do đó, cần có người quản trị và bộ phận điều hành để xác định mục tiêu, chính sách, quy trình và giám sát việc thực hiện công việc trong tổ chức.
Để đáp ứng yêu cầu đa dạng hóa và nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ, các ngân hàng thương mại (NHTM) cần nắm bắt quy luật thị trường và phát triển những sản phẩm mới, khác biệt nhằm thỏa mãn nhu cầu khách hàng Tuy nhiên, việc này cũng tiềm ẩn rủi ro gia tăng, có thể dẫn đến tổn thất nếu khách hàng không hài lòng hoặc thị trường không chấp nhận Do đó, để cạnh tranh hiệu quả trong lĩnh vực tài chính, các NHTM cần thường xuyên đổi mới công nghệ, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, cải thiện quản trị và điều hành, đồng thời áp dụng các biện pháp quản trị rủi ro phù hợp và hiệu quả.
Quá trình hội nhập kinh tế quốc tế đang diễn ra mạnh mẽ, mang lại nhiều cơ hội cho các doanh nghiệp, đặc biệt là ngân hàng Tuy nhiên, hội nhập cũng đặt ra không ít thách thức và rủi ro mới, yêu cầu các ngân hàng thương mại phải liên tục củng cố và nâng cao công tác quản trị rủi ro để đảm bảo sự phát triển bền vững.
Diễn biến kinh tế vĩ mô và tình hình chính trị ngày càng phức tạp, trong khi các vấn đề xã hội có những chuyển biến tích cực nhưng cũng phát sinh nhiều thách thức mới Do đó, các ngân hàng thương mại cần thường xuyên áp dụng các biện pháp mới, đặc biệt chú trọng đến quản trị rủi ro trong hoạt động kinh doanh của mình.
1.1.2 Khai niẹm rui ro và phân loại các loai rủi ro trong ngân hàng thương mai
Ll.2.1 Khái niệm rủi ro trong hoạt động ngân hàng thương mại
Rủi ro là một khái niệm phổ biến nhưng vẫn chưa có định nghĩa thống nhất Theo nghiên cứu của John Haynes, rủi ro liên quan đến thiệt hại, mất mát, nguy hiểm và các yếu tố khó khăn hoặc không chắc chắn có thể xảy ra cho con người Quan điểm hiện đại được nhiều người đồng tình nhất là của Frank H Knight, ông định nghĩa rủi ro là sự không chắc chắn có thể đo lường được.
Rủi ro được định nghĩa là sự không chắc chắn có thể ước đoán được xác suất xảy ra, trong khi sự bất trắc là tình huống không thể ước đoán được xác suất Theo quan điểm hiện đại, rủi ro không chỉ bao gồm những khó khăn và bất lợi mà còn có thể là những điều kiện thuận lợi và cơ hội.
Ngân hàng không thể loại trừ hoàn toàn rủi ro, nhưng có thể hạn chế và phòng ngừa thông qua việc xây dựng quy trình quản lý rủi ro Quản lý rủi ro là một quá trình khoa học, toàn diện và có hệ thống nhằm nhận diện, kiểm soát, phòng ngừa và giảm thiểu các ảnh hưởng bất lợi, đảm bảo rằng rủi ro được giữ trong mức chấp nhận được.
Rủi ro luôn gắn liền với lợi nhuận kỳ vọng, tạo nên sự đánh đổi trong đầu tư Mục tiêu của Quản trị Rủi ro là tối ưu hóa cấu trúc rủi ro và lợi nhuận Các phương pháp quản lý rủi ro truyền thống chủ yếu tập trung vào việc đo lường mức rủi ro có thể xảy ra, từ đó thực hiện các hoạt động kinh doanh để đảm bảo rủi ro không vượt quá mức cho phép Tuy nhiên, sự phát triển của thị trường tài chính yêu cầu xây dựng các phương pháp quản lý hiện đại, không chỉ đo lường mức độ rủi ro mà còn đưa ra các chiến lược điều chỉnh hoạt động nhằm hạn chế rủi ro hiệu quả hơn.
1.1.2.2 Các loại rủi ro và nguyên nhăn gây ra các loại rủi ro trong hoạt động ngăn hàng thương mại a) Rủi ro tín dụng
Hoạt động tín dụng là nghiệp vụ chủ yếu của ngân hàng thương mại (NHTM), mang lại lợi nhuận lớn nhưng cũng tiềm ẩn rủi ro cao Rủi ro tín dụng đề cập đến các rủi ro trong quá trình cho vay và cấp tín dụng của NHTM Theo Ủy ban Basel (2000), rủi ro tín dụng được định nghĩa là khả năng khách hàng vay hoặc bên đối tác của ngân hàng không thực hiện đúng các cam kết đã thỏa thuận.
Theo Điều 3 của Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/1/2013, rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng được định nghĩa là tổn thất có thể xảy ra đối với nợ của tổ chức tín dụng hoặc chi nhánh ngân hàng nước ngoài, do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ tài chính theo cam kết.
Rủi ro tín dụng xảy ra khi ngân hàng không thu hồi đủ gốc và lãi của khoản vay, hoặc khi khách hàng không thanh toán nợ đúng hạn.
♦> Nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng:
- Nguyên nhân khách quan: rủi ro do môi trường kinh tế không ổn định rủi ro do môi trường pháp lý chưa thuận lợi.
Trong bối cảnh nền kinh tế suy thoái và khủng hoảng, tỷ lệ thất nghiệp gia tăng và lạm phát leo thang đã khiến thu nhập của người dân giảm sút Điều này dẫn đến việc sản xuất và buôn bán hàng hóa gặp khó khăn, khiến người tiêu dùng ưu tiên các chi tiêu thiết yếu Kết quả là khả năng chi trả nợ gốc và lãi vay giảm, gây khó khăn cho ngân hàng trong việc thu hồi nợ.
Môi trường pháp lý hiện nay gặp nhiều khó khăn, thể hiện qua sự hoạt động kém hiệu quả của các cơ quan xử lý pháp luật và sự chồng chéo trong các văn bản pháp luật Điều này gây trở ngại cho việc triển khai các điều luật và thông tư vào thực tiễn hoạt động ngân hàng.
Ngân hàng gặp nhiều khó khăn trong việc cưỡng chế thu hồi nợ và xử lý tài sản đảm bảo, đặc biệt là trong trường hợp các khoản nợ quá hạn Việc này gây ra vướng mắc trong quá trình thu hồi, ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Nguyên nhân chủ quan của rủi ro tín dụng bao gồm việc khách hàng vay sử dụng vốn không đúng mục đích và khả năng quản lý kinh doanh yếu kém Bên cạnh đó, ngân hàng cũng đối mặt với rủi ro do công tác kiểm tra và giám sát lỏng lẻo, cùng với tình trạng thông tin bất cân xứng giữa ngân hàng và khách hàng.
HIỆP ƯỚC VÓN BASEL n VÈ QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG NGÂN HÀNG18
Uỷ ban Basel về giám sát ngân hàng (BCBS) được thành lập vào năm 1974 tại Basel, Thụy Sỹ, bởi các Ngân hàng Trung ương và cơ quan giám sát của 10 nước phát triển (G10) nhằm ngăn chặn sự sụp đổ hàng loạt của ngân hàng trong thập kỷ 80 Hiện nay, BCBS bao gồm đại diện từ ngân hàng trung ương và cơ quan giám sát ngân hàng của các nước như Anh, Bỉ, Canada, Đức, Hà Lan, Hoa Kỳ, Luxembourg, Nhật Bản, Pháp, Tây Ban Nha, Thụy Điển, Thụy Sỹ và Ý, và tổ chức họp 4 lần mỗi năm.
Mục tiêu chính của ủy ban là thu hẹp khoảng cách giám sát quốc tế dựa trên hai nguyên tắc: không cho phép ngân hàng nước ngoài hoạt động ngoài sự giám sát và đảm bảo giám sát tương xứng Kể từ năm 1975, ủy ban Basel đã ban hành nhiều văn bản và tài liệu nhằm đạt được mục tiêu này.
Vào năm 1988, Ủy ban Basel đã giới thiệu hệ thống đo lường vốn, được gọi là Hiệp ước vốn Basel I Hệ thống này thiết lập khung đo lường rủi ro tín dụng với các tiêu chuẩn cụ thể.
Basel I yêu cầu vốn tối thiểu 8% và đã được áp dụng rộng rãi không chỉ ở các quốc gia thành viên mà còn ở nhiều quốc gia khác có ngân hàng hoạt động quốc tế Đến năm 1996, Basel I đã được sửa đổi với nhiều điểm mới, nhưng vẫn còn nhiều hạn chế Để khắc phục những hạn chế này, vào tháng 6/1999, Ủy ban Basel đã đề xuất một khung đo lường mới với ba trụ cột chính: yêu cầu vốn tối thiểu dựa trên Basel I, giám sát đánh giá nội bộ và đủ vốn của các tổ chức tài chính, cùng với việc công bố thông tin để nâng cao kỷ luật thị trường Ngày 26/6/2004, Hiệp ước quốc tế về vốn Basel II đã chính thức được ban hành.
Ngay 12/9/2010, chuân mực vôn Basel III được BCBS đưa ra trong bối cảnh các cuộc khủng hoảng tài chính diễn ra trên phạm vi toàn cầu những năm 2007 -
Năm 2010, Basel III ra đời nhằm bổ sung và khắc phục những hạn chế của Basel II Trong khi Basel II chỉ chú trọng đến an toàn vốn dựa vào rủi ro, Basel III tập trung vào việc nâng cao tiêu chuẩn an toàn vốn và thiết lập các tiêu chuẩn thanh khoản cho hệ thống ngân hàng thương mại Sự khác biệt quan trọng giữa hai hiệp ước là Basel III đặc biệt quan tâm đến vấn đề thanh khoản trong hệ thống ngân hàng.
Basel III có hiệu lực từ năm 2013 và được thực hiện theo một lộ trình đến hết năm 2018, sau đó thực hiện đầy đủ kể từ 1/1/2019
Hình 1.1 Lộ trình thực thi Hiệp ước Basel III
L ộ T R ÌN H THỰ C TH I H IỆ P ước BA SEL III
T ỷ lệ v ố n c h ủ s ở h ữu tố i th iể u (cổ p h á n p h ổ th ô n g ) 3,5% 4% 4,5% 4,5% 4,5% 4,5% 4,5%
D ự p h ò n g b ả o to à n v ố n (capital c o n s e rv a tio n b u ffe r)* 0,62 5% 1,25% 1,875% 2,5%
V ố n c h ủ s ở h ữu tố i th iể u cộ n g d ự p h ò n g b ả o to à n v ố n 3,5% 4% 4,5% 5 ,12 5% 5,76 % 6,375% 7%
Lo ại tr ừ k h ỏ i v ó n ch ủ s ở hữu các k h o ả n v ố n k h ô n g đ ủ tiê u ch u ẩ n 20% 40% 60% 80% 100% 100%
T ỷ lệ tổ n g v ố n tố i th iể u 8% 8% 8% 8% 8% 8% 8%
T ổ n g v ố n tố i th iể u cộ n g d ự p h ò n g b ả o to à n v ố n 8% 8% 8% 8,62 5% 9,25% 9,87 5% 10,5%
Loại trừ kh ỏi v ố n cấ p 1 và cấ p 2 các khoà n k h ô n g còn đ ủ tiê u ch u ẩn T h ự c h iệ n th e o lộ trìn h 10 n ă m bắt đ á u t ừ n ã m 20 1 3
(co u n te rcy clica l b u ffer)* * T ừ O - 2,5% , tu ỳ th u ộ c v à o h o à n cả n h cụ t h ể của m ỗ i q u ố c gia
Tỷ lệ dự phòng bảo toàn vốn, được hình thành từ nguồn vốn cổ phần phổ thông, giúp ngân hàng duy trì mức vốn cần thiết để bù đắp các khoản lỗ trong thời kỳ khủng hoảng kinh tế - tài chính Vốn dự phòng phản chu kỳ có thể được xem như một sự mở rộng của dự phòng bảo toàn vốn.
1.2.2 Hiệp ưóc vốn Basel II
Basel II là phiên bản thứ hai của Hiệp ước Basel, trong đó đưa ra các nguyên tắc chung và các luật ngân hàng của ủy ban Basel về giám sát ngân hàng [!]• Mục tiêu chính của Bản Hiệp ước vốn Basel II là nâng cao chất lượng và sự ổn định của hệ thống ngân hàng hoạt động quốc tế, tạo lập và duy trì một sân chơi bình đăng cho các ngân hàng, đây mạnh việc chấp nhận các thông lệ nghiêm ngặt hơn trong lĩnh vực quản trị rủi ro [3].
Với Basel II, ủy ban Basel đã chuyển từ phương pháp “một kích thước phù hợp với tất cả” của Basel I sang khái niệm “3 trụ cột”, đánh dấu sự thay đổi trong cách tính toán yêu cầu vốn pháp định tối thiểu Ba trụ cột này là những nội dung cốt lõi trong quản lý rủi ro theo Hiệp ước vốn Basel II.
Biểu đồ 1.1 Nội dung hiệp ước vốn Basel II
(Nguôn: Basel Committee on Banking Supervision, International Covergence of Capital
Measurement and Capital Standards, June 2006 page 6)
Quy định về yêu cầu vốn tối thiểu là trụ cột thứ nhất trong hệ thống quản lý rủi ro của ngân hàng, dựa trên ba yếu tố rủi ro chính mà ngân hàng phải đối mặt: rủi ro tín dụng, rủi ro hoạt động và rủi ro thị trường.
-Trụ cột thứ hai: Hướng dẫn liên quan đến công tác kiểm tra giám sát ngân hàng
- Trụ cột thứ ba: Yêu cầu tuân thủ minh bạch thông tin về vốn, rủi ro để đảm bảo nguyên tắc thị trường.
1.2.2.1 Trụ cột thứ nhất: Yêu cầu về vốn tối thiểu
Trụ cột thứ nhất của Basel quy định tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR) là 8% tổng tài sản có rủi ro, tương tự như Basel I Tỷ lệ này được xác định dựa trên trọng số rủi ro, có nhiều mức khác nhau từ 0% đến 150% hoặc hơn, và rất nhạy cảm với xếp hạng tín dụng.
Cách tính tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu theo Basel II:
Tài sản được xêp loại rủi ro ( RWA)
Tổng vốn là vốn tự có của ngân hàng bao gồm vốn cấp 1 và vốn cấp 2 trừ đi các khoản giảm trừ
Các ngân hàng thương mại có quyền chọn phương pháp tính toán mức độ rủi ro, nhưng cần tuân thủ sự giám sát của cơ quan quản lý ngân hàng Theo quy định của Basel II, tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu được xác định rõ ràng.
(WRAj^ijj r0 tín dụng + 12,5 * ( Krúi ro hoạt dộng + Krùi ro thị trường ))
Trong đó: K — Capital required: Yêu cầu vốn tối thiểu a) Rủi ro tín dụng
Theo Basel II, có hai phương pháp chính để đo lường và tính toán hệ số rủi ro tài sản trong quản trị rủi ro tín dụng: phương pháp chuẩn với yêu cầu đơn giản và các phương pháp dựa trên xếp hạng nội bộ (IRB) được chia thành “cơ bản” và “nâng cao”.
Phưong pháp chuẩn — The Standardised Approach
Phương pháp này tương tự như Basel I, quy định hệ số rủi ro cố định cho từng khoản mục tài sản có, nhưng bổ sung việc sử dụng đánh giá xếp hạng tín nhiệm từ các tổ chức đánh giá độc lập (ECAI) Các tổ chức này cần đáp ứng các tiêu chí như khách quan, độc lập, minh bạch, công khai và độ tín nhiệm cao Theo phương pháp chuẩn đánh giá rủi ro tín dụng của Basel II, tài sản có rủi ro được xác định dựa trên các yếu tố này.
Phương pháp RWA theo chuẩn Basel II được tính bằng công thức: Tài sản * Hệ số rủi ro Khác với Basel I, Basel II cải thiện độ nhạy cảm với rủi ro trong khi vẫn giữ phương pháp đơn giản Nó không chỉ áp dụng hệ số rủi ro cố định cho từng khoản mục mà còn dựa vào xếp hạng tín dụng và uy tín của chủ thể thực hiện Mức trọng số được xác định dựa trên tín nhiệm của chủ nợ, từ AAA đến dưới B- hoặc không có xếp hạng, theo quy định của các cơ quan xếp hạng như S&P.
Bảng 1.1 Bảng các trọng số rủi ro theo Basel I và Basel II
Tỷ lệ rủi ro Basel
BB+ đến BB- B+ đến B- Dưói B- Không đưọc xếp loại Đối với quốc gia,
NHTW 0 20 50 100 100 150 100 Đối với ngân hàng và công ty bảo hiểm 20 20 50 100 100 100 150 100 Đối với ngân hàng và công ty bảo hiểm (cho vay 3 tháng trở xuống) 20 20 20 50 50 150 20 Đối với doanh nghiệp 20 50 100 100 100 150 100 Đối với BIS, IMF,
THựC TRẠNG TRIỀN KHAI ÁP DỤNG HIỆP ƯỚC VỐN BASEL
THựC TRẠNG TRIẺN KHAI ÁP DỤNG HIỆP ƯỚC VỐN BASEL II
2.2.1 Tỷ lệ an toán vốn tối thiểu
Ngân hàng TMCP Tiên Phong (TPBank) xây dựng chiến lược kinh doanh rõ ràng, tuân thủ triết lý “Vì chúng tôi hiểu bạn”, nhằm tạo ra dịch vụ ngân hàng chất lượng hàng đầu TPBank tập trung vào sự thấu hiểu khách hàng để đạt được tăng trưởng bền vững, quản lý rủi ro hiệu quả và duy trì khả năng sinh lợi cao Ngân hàng cũng đầu tư vào con người và xây dựng văn hóa công ty lành mạnh Để đạt được các mục tiêu này, TPBank chú trọng quản trị rủi ro thông qua mô hình quản lý rủi ro ba tầng bảo vệ, giúp bảo toàn vốn và nâng cao hiệu quả quản lý.
Từ năm 2009-2012, vốn điều lệ của TPBank tăng từ 1.250 tỷ đồng lên 5.550 tỷ đồng thông qua nhiều phương thức phát hành khác nhau.
Vào tháng 8 năm 2016, Công ty Tài chính Quốc tế (IFC) đã chính thức trở thành cổ đông chiến lược của Ngân hàng TMCP Tiên Phong (TPBank) Gói đầu tư của IFC vào TPBank trị giá khoảng 18,3 triệu USD thông qua hình thức mua cổ phiếu ưu đãi, hiện IFC nắm giữ 4,999% cổ phần tại ngân hàng này.
Bảng 2.5 Quá trình thay đổi vốn điều lệ của TPBank
VĐL thực góp sau khi tăng (triệu đồng)
Mửc vốn tăng (triệu đồng)
Phương thức phát hành Cơ sở pháp lý
Giấy phép số 1346/NHNN- HAn7 ngày 24/07/2009 của NHNN và Công văn
VĐL thực góp sau khi tăng (triệu đồng)
Mức vổn tăng (triệu đòng)
Phương thức phát hành Cơ sở pháp lý
31/03/2010 1.750.000 500.000 Chào bán ra công chúng
Giấy phép số 477/UBCKGN của UBKNN
Phát hành cổ phiếu thường cho cổ đông hiện hữu
Nghị quyết ĐHĐCĐ số 01/2010/NQ-TPB.ĐHĐCĐ 26/03/2010 và thông báo chấp nhận của UBCKNN
Phát hành 'CO phiếu thường cho cổ đông hiện hữu
Giấy chứng nhận chào bán cổ phiếu ra công chúng số 742/UBCK-GCN
Văn bản số 8331/NHNN- TTGSNH của NHNN và Công văn số 5229/UBCKNN-QPH 25/12/2012 của UBCKNN
Chào bán riêng lẻ cho 1 nhà đầu tư - IFC
Nghị quyết số 01/2016/NQ- TPB.ĐHĐCĐ, Nghị quyết số 11/2016/NQ-TPB ĐHĐCĐ 23/05/2016, Công văn số 5771/NHNN-TTGSNH của NHNN 28/07/2016 và Công văn số 5160/UBCKNN-QLCB 09/08/2016 của UBCKNN
Phát hành cổ phiếu để chi trả cổ tức và phát hành cổ phiếu thưởng cho cổ đông hiện hữu
Nghị quyết số 18/2018/NQ- TPB.HĐQT
Phát hành cổ phiếu để chi trả cổ tức và phát hành cổ phiếu thưởng cho cổ đông
Nghị quyết số 03/2018/NQ- TPB.ĐHĐCĐ, Nghị quyết số 18/2018/NQ-TPB.HĐQT và Công văn số 7528/NHNN-
VĐL thực góp sau khi tăng (triệu đồng)
Mức vốn tăng (triệu đồng)
Phương thức phát hành Cơ sở pháp lý hiện hữu TTGSNH củaN H N N
(Nguồn: Báo cáo thường niên Ngân hàng TMCP Tiên Phong)
Việc tăng vốn điều lệ của TPBank phù hợp với quyết định 141/2006/NĐ-CP ngày 22/11/2006 về danh mục vốn pháp định của các tổ chức tín dụng đến năm
Từ năm 2010, vốn điều lệ của các ngân hàng tại Việt Nam yêu cầu đạt 3.000 tỷ đồng, và đến năm 2018, mức vốn này đã tăng lên 8.565 tỷ đồng Sự điều chỉnh này nhằm đáp ứng yêu cầu của Basel II, góp phần đảm bảo an toàn và khả năng hoạt động bền vững cho các ngân hàng.
Bảng 2.6 Vốn tự có của TPBank 2018 Đom vị: Triệu đồng
Các khoản mục giảm trừ vốn tự có 1.914.513
Tính đến ngày 31/12/2018, tổng vốn tự có của TPBank ước đạt 10.026 tỷ đồng, trong đó lợi nhuận giữ lại chiếm hơn 10%, phản ánh chủ trương tái đầu tư nhằm nâng cao chất lượng nguồn vốn của ngân hàng.
Tăng trưởng tín dụng năm 2018 của TPBank ở vào mức khoảng 33%, tăng từ
64 nghìn tỷ đồng đến 83 nghìn tỷ đồng, so với cạc ngân hàng cùng hệ thống tỷ lệ này là khá cao.
Biểu đồ 2.3 Tăng trưởng tín dụng TPBank so vói các NHTM năm 2018
Theo các chuyên gia, sức mạnh vốn của TPBank chưa theo kịp đà tăng trưởng, gặp khó khăn trong việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng và duy trì các chỉ số tài chính an toàn Việc tăng vốn điều lệ là cần thiết để nâng cao năng lực tài chính, cải thiện tỷ lệ an toàn vốn và định mức tín nhiệm Điều này sẽ giúp TPBank đáp ứng yêu cầu quản lý nhà nước và đảm bảo an toàn hoạt động cho ngân hàng Tỷ lệ CAR cũng cần được chú trọng trong quá trình này.
Biểu đồ 2.4 Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu của TPBank 2016-2018
Hệ số an toàn vốn tối thiểu của TPBank luôn duy trì trên 9% trong các năm qua, đáp ứng đầy đủ yêu cầu của Thông tư 36/2014/TT-NHNN về an toàn vốn tối thiểu Tỷ lệ này cho thấy sự ổn định và khả năng quản lý rủi ro hiệu quả của ngân hàng.
Tỷ lệ 9.30% vốn tối thiểu theo Basel I chủ yếu tập trung vào quản trị rủi ro tín dụng, không đề cập đến việc xếp hạng tín dụng, cũng như chưa chú trọng nhiều đến rủi ro hoạt động và rủi ro thị trường, đồng thời chưa áp dụng các phương pháp của Basel II.
Vào tháng 02 năm 2018, TPBank đã phát hành văn bản 139/2018/QT-TPB.RM, quy định quy trình kiểm soát tuân thủ tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu Quy trình này bao gồm 3 bước chính và được thực hiện phối hợp giữa Khối Tài chính và Khối Quản trị Rủi ro.
Bước 1: Cần thông báo về vốn tự có, tỷ lệ CAR và giới hạn tín dụng đầu tư, muộn nhất là vào ngày 12 của tháng liền kề với tháng báo cáo, hoặc ngay khi có sự thay đổi về vốn tự có và các quỹ.
Bước 2: Triển khai các biện pháp xử lý trong trường hợp vi phạm hạn mức nội bộ
Bước 3: Triển khai các biện pháp xử lý trong trường họp vi phạm hạn mức NHNN (tối đa 30 ngày kể từ ngày tỷ lệ CAR bị vi phạm)
B ả n g 2.8 Ước tín h tỷ lệ CAR 2018 th eo T h ô n g tư 41
A T ổ n g tà i có đ iều ch ỉn h rủi ro (R W A ) 111,568,186
AI Rủi ro tín dụng 101,965,679
A2 Rủi ro tín dụng đối tác 442,510
BI Tổng các khoản loại trừ khỏi vốn 1,914,513
B2 Tổng vốn cấp 1 (sau các khoản loại trừ) 10,938,170
B3 Tổng vốn tự có (sau các khoản giảm trừ) 10,026,328 c Y êu c ầ u vố n tối th iểu và cá c tỷ lệ vố n
Cl Yêu cầu vốn tối thiểu = (Al+A2+A3+A4)*8% 8,925,455
Tỷ lệ vốn cấp 1 riêng lẻ = [B2/(A1+A2+A3+A4)1 *100% 9.80%
Tỷ lệ an toàn vốn riêng lẻ của TPBank được tính toán theo TT41 áp dụng Basel II là 8.99%, giảm so với mức hiện hành nhưng vẫn cao hơn ngưỡng tối thiểu 8% do NHNN quy định Điều này cho thấy công tác quản trị của ngân hàng đã chú trọng đến việc theo dõi và giám sát tỷ lệ CAR Trong những năm qua, sự tăng trưởng nhanh về quy mô vốn đã giúp TPBank cải thiện đáng kể năng lực tài chính và hệ số an toàn vốn.
Để đảm bảo an toàn vốn và khả năng mở rộng kinh doanh, cần tăng cường hệ số an toàn vốn lên mức 49 Đồng thời, việc quản trị rủi ro tín dụng cũng cần được chú trọng nhằm đáp ứng các yêu cầu mới từ thị trường.
Tổng dư nợ của TPBank đã ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ từ năm 2016 đến 2018, với mức tăng 71,23% trong dư nợ cho vay, chủ yếu tập trung vào khách hàng cá nhân và các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) Đến ngày 31/12/2018, nhóm khách hàng cá nhân, công ty TNHH và công ty cổ phần đã chiếm tới 92,07% tổng dư nợ của ngân hàng.
Kỳ hạn các khoản vay ảnh hưởng đến khả năng thanh khoản và an toàn tín dụng của ngân hàng TPBank đã đa dạng hóa sản phẩm tín dụng với ba loại kỳ hạn: ngắn hạn, trung hạn và dài hạn Trong những năm gần đây, cơ cấu cho vay của TPBank đã có sự thay đổi đáng kể, với cho vay ngắn hạn giảm và tập trung vào cho vay ô tô và mua nhà Tỷ trọng cho vay trung và dài hạn đã tăng lên, chiếm 70,51% tổng dư nợ vào năm 2018.
Bảng 2.9 Phân loại dư nợ theo kỳ hạn của TPBank 2016-2018 Đơn vị: Triệu đồng
31/12/2016 Tỷ trọng 31/12/2017 Tỷ trọng 31/12/2018 Tỷ trọng
Ngắn hạn 17.905.580 37,83% 18.703.802 29,22% 19.534.506 28.32% Trung hạn 16.159.684 34,15% 21.098.417 32,96% 27.596.683 31.94% Dài hạn 13.260,518 28,02% 24.205.029 37,82% 31.598.683 39.74% r p A *?
Trong giai đoạn 2016-2018, TPBank duy trì tỷ lệ nợ đủ tiêu chuẩn cao, luôn chiếm trên 90% tổng dư nợ, trong khi tỷ lệ nợ xấu luôn dưới 2%, thấp hơn mức trung bình của toàn ngành Tuy nhiên, tổng nợ xấu của TPBank đang có xu hướng gia tăng, điều này đặt ra những lo ngại về quản trị rủi ro tín dụng và khả năng kiểm soát nguồn tín dụng cho vay của ngân hàng.
Biểu đồ 2.5 Tỷ lệ nợ quá hạn và tỷ lệ nợ xấu TPBank 2016-2018
Số dư trích lập dự phòng rủi ro tín dụng cuối kỳ đã tăng dần qua các năm, phản ánh sự gia tăng của số dự phòng trích lập trong từng năm Khi tổng dư nợ của ngân hàng tăng lên, yêu cầu về việc trích lập dự phòng cũng tăng theo, bao gồm cả dự phòng chung và dự phòng cụ thể cho từng nhóm nợ.
ĐÁNH GIÁ CHUNG VẺ THựC TRẠNG TRIỂN KHAI KHI ÁP DỤNG HIỆP ƯỚC VỐN BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI
Nguyên tắc công bố thông tin của TPBank là tuân thủ đầy đủ yêu cầu từ cơ quan quản lý nhà nước, bảo đảm minh bạch cho tất cả cổ đông, bao gồm cả cổ đông tổ chức và cá nhân, trong nước và quốc tế Thông tin được công bố dựa trên các sự kiện thực tế, không chỉ là phán đoán hay dự kiến Qua báo cáo thường niên, nhà đầu tư có thể dễ dàng theo dõi tình hình và hiệu quả hoạt động của TPBank trong từng giai đoạn của năm Đồng thời, TPBank cũng cung cấp những đánh giá và dự báo về thị trường trong và ngoài nước, giúp nhà đầu tư có cái nhìn tổng quát về bức tranh kinh tế.
TPBank đã tiến hành rà soát và đánh giá lại rủi ro từng khoản nợ, thực hiện minh bạch và tuân thủ phân loại nợ theo quy định của NHNN Việc phân loại nợ này đảm bảo phản ánh đầy đủ rủi ro tín dụng từ khách hàng Bên cạnh đó, ngân hàng cũng cần tuân thủ quy định về trích dự phòng cho từng nhóm nợ, vì việc trích đúng và đủ dự phòng là yếu tố quan trọng giúp ngân hàng xử lý các khoản nợ có khả năng mất vốn.
2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VÈ THựC TRẠNG TRIỂN KHAI KHI ÁP DỤNG HIỆP ƯỚC VỐN BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI NHTMCP TIÊN PHONG
Trong những năm gần đây, TPBank luôn duy trì tỷ lệ an toàn vốn đạt yêu cầu của NHNN, mặc dù không nằm trong nhóm 10 ngân hàng thí điểm Ngân hàng đã chú trọng đến quản trị rủi ro theo tiêu chuẩn quốc tế, thể hiện qua việc đầu tư vào một số dự án triển khai Basel II Tổng mức đầu tư cho các dự án này ước tính khoảng 108 tỷ đồng, và dự kiến sẽ hoàn thành và đi vào hoạt động vào năm sau.
Bảng 2.13 Danh sách các dự án phát triển hoạt động kinh doanh TPBank đang thực hiện
STT Tên dự án Ý nghĩa và chức năng của dự án
Dự án Basel II Gap
MasterPlan đánh giá năng lực kinh doanh của TPBank, từ đó xác định các sáng kiến nhằm khắc phục khoảng cách và lập kế hoạch quản lý rủi ro tổng thể theo tiêu chuẩn Basel II.
Dự án làm sạch dữ liệu phục vụ yêu cầu tổng hợp và báo cáo dữ liệu rủi ro (Data
Thực hiện rà soát và điều chỉnh dữ liệu lịch sử đã lưu trữ trong hệ thống ít nhất 2 năm gần nhất nhằm đảm bảo tính chính xác cho Khối QTRR Việc này hỗ trợ phân tích và tổng hợp báo cáo rủi ro phục vụ mục đích quản trị, đồng thời đáp ứng các yêu cầu báo cáo theo chuẩn mực Basel II.
Xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu rủi ro cục bộ (risk data mart) là bước quan trọng trong việc phát triển các báo cáo rủi ro và tính toán chỉ số an toàn vốn theo yêu cầu của Basel II Việc áp dụng phương pháp tiêu chuẩn và nâng cao giúp cải thiện khả năng quản lý rủi ro và đảm bảo tuân thủ các quy định tài chính hiện hành.
Xây dựng data mart cho báo cáo rủi ro và tính toán vốn theo Basel II là một dự án quan trọng giúp TPBank thiết lập cơ sở hạ tầng dữ liệu Dự án này sẽ cung cấp mô hình dữ liệu phù hợp, đảm bảo tuân thủ các yêu cầu về tổng hợp dữ liệu và báo cáo của Basel II theo lộ trình của Ngân hàng Nhà nước.
Xây dựng hệ thống giám sát và cảnh báo nợ sớm (Early
Dự án thực hiện 2 chức năng chính:
Giám sát đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ ĐVKD khởi tạo lịch sử kiểm tra sau vay, theo dõi và cập nhật thông tin kiểm tra một cách hiệu quả Đồng thời, nó cũng giúp lưu trữ thông tin và kiểm soát kết quả sau vay của khách hàng, đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong quy trình quản lý.
Cảnh báo nợ sớm là quá trình theo dõi và phân tích các dấu hiệu tín dụng đầu vào Việc này bao gồm thu thập thông tin trong quá trình kiểm tra sau vay của ĐVKD và các dữ liệu khác từ hệ thống của TPBank nhằm phát hiện sớm các rủi ro tín dụng.
Dự án xây dựng khung quản trị và phát hiện gian lận nội bộ
Dự án sẽ củng cố phương pháp luận và tiếp cận tổng thể khoa học, đồng thời tối ưu hóa việc sử dụng tài nguyên từ đối tác, bên cạnh các biện pháp kiểm tra trực tiếp và giám sát từ xa đang được triển khai.
STT Tên dụ- án Ý nghĩa và chức năng của dụ- án tác và kinh nghiệm trên thế giới
FX, MM, Bond nhằm kiểm soát hạn mức rủi ro đối tác tức thời
Developing software for risk control in FX, MM, and Bond transactions focuses on key aspects such as Market Risk and Counterparty Risk, aiming to effectively manage real-time limits on market and counterpart risks.
Xây dựng chức năng quản lý dòng tiền và quản lý hạn mức đối tác trong giao dịch
MM, FX trên phần mềm VMS
Cập nhật giao dịch MM, FX và quản lý dòng tiền, hạn mức đối tác trên phần mềm VMS
Nâng cấp phần mềm quản lý hoạt động kinh doanh vàng -
Nâng cấp phần mềm quản lý hoạt động kinh doanh vàng với các tính năng mới, bao gồm theo dõi và tính phí giữ hộ vàng, thu phí tự động, và bổ sung chức năng hạch toán giao dịch nội bộ giữa FX và các DDSP chuyên trách.
9 Qlik Công nghệ quản trị thông tin hệ thống
End to end data analytics suite từ việc Capturing Data(intemal & external), Storing Analyse để chuyển thành công cụ KYC, Lead cho Business
TPBank là một trong những ngân hàng hiếm hoi công bố báo cáo tài chính ngay sau khi kết thúc năm tài chính Các báo cáo này thường chính xác sau khi được kiểm toán độc lập Việc công khai báo cáo tài chính và thông tin liên quan đến hoạt động của TPBank góp phần tăng cường sự tin tưởng của nhà đầu tư và khách hàng vào hoạt động ổn định của ngân hàng.
TPBank tiếp tục giữ vị trí trong top 10 ngân hàng hàng đầu tại Việt Nam, được Moody’s đánh giá cao về tín nhiệm Theo thông cáo chính thức từ Moody’s vào tháng 7 năm 2018, triển vọng xếp hạng tín nhiệm của ngân hàng này vẫn rất tích cực.
TPBank vừa được Moody’s nâng hạng từ ổn định lên tích cực, với điểm đánh giá cơ sở (BCA) tăng lên mức B2, cùng nhóm với các ngân hàng lớn như Vietinbank và VPBank Sự nâng hạng này phản ánh sự cải thiện mạnh mẽ về mức độ an toàn vốn, khả năng thanh khoản và khả năng sinh lời của ngân hàng.
GIẢI PHÁP VÀ KIÉN NGHỊ NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ RỦI RO THEO HIỆP ƯỚC VỐN BASEL II TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỎ PHÀN TIÊN PHONG
KIÉN NGHỊ VỚI CÁC CƠ QUAN NHÀ NƯỚC
3.2 KIẾN NGHỊ VỚI CÁC c ơ QUAN NHÀ NƯỚC
3.2.1 Hoàn thiện hệ thống cung cấp thông tin CIC
Để đáp ứng nhu cầu thông tin cập nhật và chính xác về khách hàng, NHNN cần chuẩn hóa và kiện toàn hoạt động của Trung tâm Thông tin Tín dụng (CIC) Việc này nhằm giúp điều tra quan hệ tín dụng giữa các ngân hàng một cách nhanh chóng và thuận tiện, từ đó giảm thiểu rủi ro gian lận tín dụng CIC cũng cần đa dạng hóa sản phẩm và dịch vụ thông tin, tập trung vào hỗ trợ thực thi các quy định của Basel II đối với các tổ chức tín dụng.
Môi trường kinh tế vĩ mô và các chính sách kinh tế của nhà nước đóng vai trò quan trọng trong việc định hướng hoạt động tín dụng của tổ chức tín dụng Những yếu tố này không chỉ ảnh hưởng đến khả năng cho vay mà còn quyết định đến sự phát triển bền vững của các tổ chức tài chính.
Hệ thống thông tin tín dụng cung cấp dữ liệu quan trọng cho hoạt động quản trị rủi ro tín dụng, bao gồm thông tin từ khách hàng vay vốn, các báo cáo thực trạng tín dụng, và dự báo xu hướng phát triển Ngoài ra, việc phân tích và báo cáo xu hướng rủi ro tín dụng cũng đóng vai trò thiết yếu trong việc điều hành hoạt động tín dụng của ngân hàng.
Chế độ thông tin báo cáo định kỳ đến Hội đồng tín dụng và Ban điều hành bao gồm các báo cáo về tình hình tập trung tín dụng, nêu rõ những khoản tín dụng có vấn đề, những khoản cần chú ý và những khoản có nguy cơ mất vốn Bên cạnh đó, báo cáo cũng chỉ ra các khu vực tín dụng tăng trưởng nhanh, cùng với những thay đổi bất lợi của nền kinh tế hoặc khủng hoảng có thể ảnh hưởng đến khả năng mất vốn.
Thông tin cung cấp về khách vay cần bao gồm nhận xét định tính bên cạnh các chỉ tiêu định lượng, như tư cách người vay, tình hình bảo lãnh, tài sản đảm bảo, dư nợ và chất lượng tín dụng CIC cần tăng cường kiểm tra tính chính xác và đầy đủ thông tin từ các NHTM Hàng quý, CIC nên thông báo về tình hình chấp hành quy chế và xử phạt các NHTM vi phạm Đồng thời, cần có biện pháp tuyên truyền để NHTM hiểu rõ quyền lợi và nghĩa vụ trong việc cung cấp và sử dụng thông tin tín dụng, cũng như bổ sung quy định xử lý, mức độ phạt và khen thưởng cho các NHTM.
3.2.2 Xây dựng hệ thống xếp hạng tín nhiệm độc lập và chuyên nghiệp
NHNN cần phát triển một hệ thống xếp hạng tín nhiệm độc lập và chuyên nghiệp nhằm cung cấp cái nhìn tổng quát và khách quan về mức độ rủi ro mà doanh nghiệp đang đối mặt, từ đó hỗ trợ các ngân hàng thương mại quản trị rủi ro hiệu quả hơn.
Mặc dù NHNN đã ban hành Quyết định số 57/2002/QĐ-NHNN vào ngày 24/01/2002 để triển khai thí điểm Đề án phân tích, xếp loại tín dụng doanh nghiệp, nhưng đến nay vẫn chưa có kết quả tổng kết và quy định thống nhất về mục tiêu, phương pháp xếp hạng khách hàng Điều này dẫn đến tình trạng mỗi ngân hàng tự xây dựng quy chế xếp hạng riêng, gây lãng phí tài nguyên và thiếu sự chia sẻ dữ liệu Một số ngân hàng chưa nhận thức được tầm quan trọng của việc xếp hạng khách hàng, dẫn đến quản lý tín dụng kém và rủi ro tín dụng gia tăng Để khắc phục, NHNN đã ban hành các văn bản hướng dẫn xây dựng hệ thống xếp hạng tín nhiệm tại từng ngân hàng và thành lập tổ chức xếp hạng tín nhiệm độc lập Các ngân hàng cần đáp ứng điều kiện tiên quyết để xây dựng hệ thống xếp hạng tín nhiệm độc lập; nếu không, sẽ phải sử dụng kết quả từ tổ chức xếp hạng uy tín do NHNN chỉ định NHNN cũng thường xuyên cập nhật các tiêu chí xếp hạng dựa trên chuẩn mực Basel II, đồng thời giám sát chặt chẽ các tổ chức xếp hạng tín nhiệm độc lập để đảm bảo chất lượng và tránh tình trạng thông đồng giữa tổ chức xếp hạng và tổ chức được xếp hạng.
85 chế công bố thông tin nhằm nâng cao chất lượng và độ tin cậy của thông tin bằng cách cải thiện hiệu quả hoạt động kiểm toán độc lập.
3.2.3 Đảm bảo minh bạch thông tin
Việt Nam đã thiết lập các quy định về công khai và minh bạch thông tin, nhưng vẫn còn nhiều hạn chế cần khắc phục Để cải thiện quản trị rủi ro (QTRR), cần học hỏi từ các nước phát triển nhằm xây dựng nền tảng vững chắc hơn.
Để đảm bảo tính minh bạch và đầy đủ trong báo cáo quý và năm, việc chuẩn hóa thông tin là rất quan trọng Các thông tin cần được công bố trên kênh chính thống, với trách nhiệm hoàn toàn từ phía đơn vị công bố, tránh việc cung cấp thông tin một cách ngẫu hứng Bên cạnh thông tin tài chính, báo cáo cũng phải bao gồm các thông tin hoạt động và quản lý khác, như phần giải trình và phân tích của ban quản trị Cuối cùng, tất cả báo cáo cần được kiểm tra và rà soát bởi các công ty kiểm toán độc lập.
Để xây dựng hệ thống xếp hạng tín nhiệm hiệu quả, cần đảm bảo tính minh bạch và thống nhất trong thông tin công bố Các doanh nghiệp phải gia tăng tính trung thực, kịp thời và chịu trách nhiệm về thông tin của mình Đồng thời, Nhà nước cần áp dụng biện pháp chế tài nghiêm khắc đối với những vi phạm quy định, nhằm tránh tình trạng xử lý nhẹ nhàng như trước đây.
Tuân thủ chuẩn mực kế toán quốc tế và sử dụng các mẫu báo cáo thống nhất, bao gồm định dạng PDF và phông chữ, cỡ chữ đồng nhất, sẽ nâng cao tính chuyên nghiệp trong báo cáo Việc cung cấp thông tin bằng hai ngôn ngữ (Anh, Việt) cải thiện hiệu quả công khai thông tin, giúp công chúng dễ dàng so sánh hoạt động của các ngân hàng Điều này không chỉ tạo ra một môi trường đầu tư bình đẳng và hấp dẫn cho nhà đầu tư nước ngoài mà còn có lợi cho tính thanh khoản cổ phiếu của từng ngân hàng thương mại.
Việc công bố thông tin trên các phương tiện thông tin đại chúng là kênh truyền tải hiệu quả, đảm bảo tính công khai và dễ tiếp cận Chính phủ cần chỉ đạo các phương tiện như đài truyền hình, báo chí phối hợp với ƯBCK để đưa tin về thị trường chứng khoán, đồng thời tuyên truyền và giáo dục công chúng về lĩnh vực này Hoạt động này cần được thực hiện thường xuyên, không chỉ trong một thời điểm nhất định Bên cạnh đó, cần xây dựng cơ chế giám sát thông tin, bởi hiện nay tại Việt Nam chưa có cơ quan nào đảm bảo chất lượng thông tin công bố, dẫn đến tình trạng rò rỉ và thông tin không chính xác.
3.2.4 Hoàn thiện hệ thống văn bản pháp lý
Tại Việt Nam, cần thiết thiết lập hành lang pháp lý phù hợp với quy định của Basel II để tạo điều kiện cho các ngân hàng thương mại (NHTM) thực hiện yêu cầu của Hiệp ước Mặc dù môi trường thực hiện Basel II đã được hình thành, nhưng vẫn thiếu các quy định hướng dẫn cụ thể từ cơ quan quản lý nhà nước Hiện tại, chỉ có một số văn bản như TT36, TT02 tập trung chủ yếu vào rủi ro tín dụng, trong khi TT41 mới đây đã cung cấp hướng dẫn chi tiết về vốn và tỷ lệ an toàn vốn liên quan đến ba loại rủi ro: tín dụng, hoạt động và thị trường Đây là một bước tiến quan trọng của Ngân hàng Nhà nước trong việc ban hành các quy định pháp lý hỗ trợ NHTM triển khai Basel II.
NHNN cần tiếp tục hoàn thiện thể chế để phát triển hệ thống ngân hàng và tiến trình tái cơ cấu các TCTD, đồng thời xử lý nợ xấu trong giai đoạn đến năm 2020 Mục tiêu chính là nâng cao năng lực thanh tra và giám sát ngân hàng.