Quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần quân đội,

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN ANH TÚ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI – 2019 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN ANH TÚ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 8340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Đặng Ngọc Đức HÀ NỘI - 2019 i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu Luận văn trung thực chƣa đƣợc cơng bố cơng trình khác Tôi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực Luận văn đƣợc cảm ơn thơng tin trích dẫn Luận văn đƣợc rõ nguồn gốc Học viên thực luận văn ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ vi CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm rủi ro rủi ro tín dụng ngân hàng thƣơng mại 1.1.2 Nguyên nhân gây rủi ro tín dụng 1.1.3 Tác động rủi ro tín dụng .8 1.2 QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.2.1 Nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng 1.2.2 Quy trình quản trị rủi ro tín dụng 10 1.2.3 Tổ chức máy quản trị rủi ro tín dụng 11 1.2.4 Chiến lƣợc quản trị rủi ro tín dụng “khẩu vị rủi ro” tín dụng 12 1.2.5 Chính sách quản trị rủi ro tín dụng 14 1.3 QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO BASEL II 15 1.4 LỢI ÍCH ĐỐI VỚI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI KHI ÁP DỤNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG .22 1.5 ĐIỀU KIỆN QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG HIỆU QUẢ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 22 KẾT LUẬN CHƢƠNG 24 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI 25 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI 25 2.1.1 Khái quát trình hình thành phát triển Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Quân đội 25 2.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Quân iii đội giai đoạn 2014 - 2018 26 2.2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI 30 2.2.1 Chính sách quản trị rủi ro tín dụng 31 2.2.2 Quy trình quản trị rủi ro tín dụng 32 2.2.3 Các nội dung triển khai nhằm tăng cƣờng hiệu quản trị rủi ro tín Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Quân đội 34 2.3 MỨC ĐỘ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG ĐÁP ỨNG BASEL II TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI .36 2.3.1 Đánh giá mức độ tuân thủ 17 nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II 36 2.3.2 Đánh giá chất lƣợng quản trị rủi ro tín dụng theo tiêu chuẩn Basel II theo yêu cầu Ngân hàng Nhà nƣớc 38 2.3.3 Đánh giá kết đo lƣờng rủi ro tín dụng theo phƣơng pháp Standardize Approach 45 2.4 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI .47 2.4.1 Kết đạt đƣợc .47 2.4.2 Những hạn chế 50 2.4.3 Nguyên nhân ảnh hƣởng đến công tác quản trị rủi ro tín dụng 51 KẾT LUẬN CHƢƠNG 55 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI .56 3.1 ĐỊNH HƢỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI .56 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI .58 3.2.1 Đảm bảo an toàn vốn cho ngân hàng 58 3.2.2 Xây dựng áp dụng mơ hình lƣợng hóa rủi ro tín dụng .59 iv 3.2.3 Tăng cƣờng hệ thống kiểm tra, kiểm sốt nội quản trị rủi ro tín dụng 62 3.2.4 Hồn thiện hệ thống cơng nghệ, thơng tin 64 3.2.5 Cải tiến cơng tác quản trị rủi ro tín dụng 65 3.2.6 Đẩy mạnh công tác quản trị nhân lực tiêu chuẩn hóa đội ngũ cán 67 3.2.7 Công khai thông tin theo yêu cầu Basel II .68 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ .69 3.3.1 Kiến nghị Chính phủ, Bộ ngành liên quan 69 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nƣớc .70 KẾT LUẬN CHƢƠNG 72 KẾT LUẬN 73 TÀI LIỆU THAM KHẢO 74 v DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Viết tắt Nguyễn nghĩa CIC Trung tâm thơng tin tín dụng Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam MB Ngân hàng TMCP Quân đội NHNN Ngân hàng Nhà nƣớc NHNNg Ngân hàng nƣớc NHTM Ngân hàng thƣơng mại RRHĐ Rủi ro hoạt động RRTD Rủi ro tín dụng RRTT Rủi ro thị trƣờng TCTD Tổ chức tín dụng XHTD Xếp hạng tín dụng vi DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ Bảng 2.1: Các tiêu tài MB giai đoạn 2014 - 2018 27 Bảng 2.2: Chất lƣợng tín dụng giai đoạn 2014-2018 29 Bảng 2.3: Tỷ trọng dƣ nợ cho vay theo hệ số rủi ro tín dụng MB thời điểm 30/09/2018 .45 Hình 1.1: Mơ hình vòng bảo vệ .12 Hình 1.2: Nội dung Basel II (nguồn BIS 2014) 17 Biểu đồ 2.1: Thu nhập lãi lợi nhuận trƣớc thuế MB giai đoạn 20142018 28 Biểu đồ 2.2: Tỷ lệ ROE, ROA MB giai đoạn 2014 – 2018 28 MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, đặc biệt NHTM Việt Nam, rủi ro tín dụng đƣợc xem rủi ro trọng yếu ảnh hƣởng lớn khơng NHTM mà cịn ảnh hƣởng lớn đến hệ thống NHTM kinh tế Các NHTM khơng thể loại bỏ hồn tồn rủi ro tín dụng mà nhận diện, hạn chế kiểm sốt rủi ro tín dụng mức độ định Hoạt động quản trị rủi ro tín dụng NHTM cần đảm bảo kiểm sốt rủi ro tín dụng mức độ hợp lý, tối đa hoá lợi ích thu đƣợc sở phù hợp với “khẩu vị rủi ro”, mức chịu đựng rủi ro chiến lƣợc kinh doanh NHTM Một tiêu chuẩn đƣợc áp dụng phổ biến nhiều hệ thống NHTM giới việc quản lý, giám sát hoạt động kinh doanh nhằm tăng cƣờng khả quản trị rủi ro Hiệp ƣớc Basel Basel II phiên thứ hai Hiệp ƣớc Basel, đƣa nguyên tắc chung luật ngân hàng Ủy ban Basel giám sát ngân hàng Tại Việt Nam, Ngân hàng TMCP Quân đội đƣợc Ngân hàng Nhà nƣớc lựa chọn 10 NHTM triển khai thí điểm Basel II (căn Cơng văn 1601/2014/NHNN-TTGSNH) Mặc dù gặp nhiều khó khăn triển khai Basel II, Ngân hàng TMCP Quân đội triển khai nhiều giải pháp nhằm đáp ứng tiêu chuẩn Basel II từ năm 2018 Xuất phát từ tầm quan trọng việc quản trị rủi ro tín dụng NHTM khó khăn việc quản trị rủi ro tín dụng hiệu quả, đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Quân đội” đƣợc lựa chọn nghiên cứu kết hợp nội dung quản trị rủi ro tín dụng theo tiêu chuẩn Basel II Tổng quan nghiên cứu Cho thời điểm tại, cơng trình nghiên cứu quản trị rủi ro tín dụng NHTM Việt Nam đa dạng hình thức, báo nghiên cứu cán quan quản lý nhà nƣớc, nghiên cứu khoa học giảng viên đại học, luận án tiến sỹ, luận văn thạc sĩ Có thể kể đến số cơng trình cụ thể nhƣ sau: Luận án Tiến sỹ, với đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam” Nghiên cứu sinh: Nguyễn Tuấn Anh Trƣờng Đại học Kinh tế Quốc dân năm 2012 Công trình nghiên cứu áp dụng quan niệm mặt rủi ro tín dụng quản trị rủi ro tín dụng đại vào bối cảnh ngân hàng Việt Nam giai đoạn hội nhập kinh tế quốc tế, luận án đƣa dấu hiệu để nhận biết rủi ro tín dụng Việt Nam, bao gồm nhóm dấu hiệu phát cảnh báo sớm rủi ro nhóm yếu tố nhận diện rủi ro, nhƣ cách đo lƣờng rủi ro tín dụng Trên cở sở đó, Luận án đề xuất mơ hình quản trị rủi ro tín dụng tiên tiến thời điểm Tuy nhiên, so với thời điểm nghiên cứu luận án (năm 2012), quy định nhà nƣớc nhƣ thông lệ quốc tế mà ngân hàng Việt Nam áp dụng có nhiều thay đổi Hệ thống ngân hàng Việt Nam triển khai thông lệ ủy ban Basel II, nhƣ thực phân loại nợ trích lập dự phịng theo 02/2013/TT-NHNN có hiệu lực từ tháng 03 năm 2014 Những thay đổi mạnh mẽ khiến phân tích, giải pháp luận án có nhiều phần khơng cịn phù hợp với giai đoạn Đề tài nghiên cứu khoa học cấp ngành “Việc áp dụng tiêu chuẩn an toàn hoạt động kinh doanh quản trị rủi ro theo thông lệ quốc tế hệ thống NHTM Việt Nam – Thực trạng giải pháp” Tiến sỹ Hoàng Huy Hà làm chủ nhiệm Cơng trình nghiên cứu đƣa sở, phƣơng pháp quản trị rủi ro tín dụng NHTM Việt Nam theo thông lệ quốc tế đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng NHTM Việt Nam để từ đƣa kết luận, khuyến nghị cần thiết theo mục tiêu nghiên cứu đề tài Bài viết “Vai trị xếp hạng tín dụng quản trị rủi ro kiểm soát nợ xấu hệ thống ngân hàng Việt Nam” Nguyễn Xuân Bắc Bài viết nghiên cứu tổng quan xếp hạng tín dụng, vai trị xếp hạng tín dụng cơng tác quản trị rủi ro tín dụng Cơng trình nghiên cứu chi tiết, dựa hoạt động giám sát thực tế hoạt động tín dụng quan quản lý nhà nƣớc – Vụ Tín dụng (nay Vụ Tín dụng ngành kinh tế) – Ngân hàng Nhà nƣớc Tuy nhiên, xếp hạng tín dụng nhiều giải pháp cần hồn thiện cơng tác quản trị rủi ro tín dụng 89 dùng để xác định mức rủi ro) Đối với yếu tố liên quan đến rủi ro, Basel II yêu cầu xếp hạng khách hàng phải phản ánh đƣợc rủi ro liên quan trực tiếp đến giao dịch nhƣ: loại sản phẩm, tài sản bảo đảm, đặc điểm khách hàng… Ngân hàng thay đổi nhân tố ảnh hƣởng đến xếp hạng với điều kiện họ phải chứng minh đƣợc với quan có thẩm quyền thay đổi làm tăng tính xác ƣớc lƣợng  Phải có hệ thống sở liệu để theo dõi đáng tin cậy phù hợp với yêu cầu tối thiểu Basel II 03 năm trƣớc  Phải có hệ thống kiểm định ƣớc lƣợng nội để kiểm định tính xác thống hệ thống xếp hạng quy trình thực ƣớc lƣợng rủi ro Ngân hàng phải chứng minh đƣợc với quan có thẩm quyền quy trình kiểm định ngân hàng có khả đánh giá đƣợc hoạt động hệ thống xếp hạng hệ thống ƣớc lƣợng rủi ro cách thống có ý nghĩa + Đo lường rủi ro danh mục tín dụng Basel II khuyến khích ngân hàng sử dụng VaR (value at risk) để xác định vốn kinh tế rủi ro danh mục tín dụng Sử dụng VaR việc ngân hàng sử dụng cơng cụ tốn học, thống kê để xác định mức tổn thất tối đa tình xấu khoảng thời gian xác định Mục đích sử dụng VaR để ngân hàng xác định UL danh mục tín dụng Hiện nay, hầu hết ngân hàng nƣớc phát triển sử dụng mơ hình lƣợng hóa VaR tín dụng nhƣ: CreditMetrics, KMV, CreditRisk+… Việc lựa chọn mơ hình phụ thuộc đặc điểm danh mục tín dụng hệ thống đo lƣờng rủi ro tín dụng ngân hàng + Xác định vốn kinh tế Vốn kinh tế đƣợc hiểu phần vốn cần có để bù đắp cho tổn thất dự kiến UL rủi ro gây hoạt động kinh doanh ngân hàng Basel II khuyến nghị ngân hàng cần tính phần vốn tối thiểu cho loại rủi ro Đối với rủi ro tín dụng, sở xác định UL danh mục tín dụng, ngân hàng phải đảm bảo đủ vốn kinh tế để bù đắp cho UL đƣợc xác định Theo Trụ cột Basel II, vốn kinh tế tối thiểu cần thiết để bù đắp rủi ro tín 90 dụng = RWArủi ro tín dụng x 8% RWArủi ro tín dụng (tài sản có điều chỉnh theo rủi ro tín dụng) = Tài sản có x Hệ số rủi ro Theo Trụ cột Basel II, với việc đảm bảo vốn theo Trụ cột 1; ngân hàng cần xây dựng quy trình đánh giá mức vốn nội (The internal capital adequacy assessment process – ICAAP) để đảm bảo vốn ngân hàng đƣợc đánh giá đầy đủ, xác Trụ cột khuyến khích ngân hàng nên trì vốn mức tối thiểu phải ln có kế hoạch xác định mức vốn dự phịng rủi ro tín dụng thơng qua sử dụng công cụ stress-testing đánh giá đầy đủ rủi ro chƣa đề cập Trụ cột làm tăng rủi ro tín dụng + Xác định dự phịng rủi ro tín dụng Theo Basel II, ngân hàng cần trích dự phịng rủi ro tín dụng bao gồm dự phòng cụ thể dự phòng chung Về ngun tắc dự phịng rủi ro tín dụng dùng để bù đắp cho EL Mức trích dự phịng phải đảm bảo bù đắp cho EL theo khoản tín dụng danh mục Basel II khuyến khích ngân hàng nên xây dựng thực phƣơng pháp nội để xác định dự phịng rủi ro tín dụng - Kiểm sốt rủi ro tín dụng Kiểm sốt rủi ro tín dụng việc ngân hàng sử dụng biện pháp cần thiết để đảm bảo rủi ro tín dụng ln nằm phạm vi chấp nhận xác định Việc kiểm sốt rủi ro tín dụng phải thực từ định cấp tín dụng phải thực thƣờng xuyên khoản nợ chƣa hồi đủ gốc, lãi Nội dung kiểm sốt rủi ro tín dụng bao gồm: + Sử dụng tiêu chuẩn giới hạn tín dụng để sàng lọc, lựa chọn khách hàng phù hợp với “khẩu vị rủi ro” tín dụng + Áp dụng biện pháp giảm thiểu rủi ro tín dụng bao gồm:  Bảo đảm tín dụng tài sản khách hàng (thế chấp, cầm cố, …): Tài sản bảo đảm nguồn trả nợ thứ cấp ngân hàng khách hàng khơng hồn thành nghĩa vụ trả nợ theo cam kết Áp dụng biện pháp bảo đảm giảm rủi ro tín dụng cho ngân hàng tạo động lực cho khách hàng hoàn thành nghĩa vụ 91 tốn  Bảo lãnh tín dụng: Bảo lãnh bên thức ba cam kết với ngân hàng thực thay nghĩa vụ tài cho bên vay trƣờng hợp bên vay khơng có khả tài thực đầy đủ nghĩa vụ  Phái sinh tín dụng: Ngân hàng sử dụng hợp đồng phái sinh (hợp đồng kỳ hạn, hợp đồng quyền chọn, hợp đồng hốn đổi…) nhằm chuyển rủi ro tín dụng cho bên tham gia hợp đồng phái sinh  Chứng khốn hóa khoản tín dụng Chứng khốn hóa khoản tín dụng kỹ thuật giảm thiểu rủi ro cách biến khoản tín dụng thành chứng khốn giao dịch, mua bán lại thị trƣờng tài + Áp dụng biện pháp xử lý rủi ro tín dụng - Giám sát báo cáo rủi ro tín dụng Ngân hàng phải thiết lập hệ thống giám sát báo cáo rủi ro tín dụng để giám sát mức độ rủi ro tín dụng Việc giám sát phải thực thƣờng xun sở nguồn thơng tin xác, kịp thời đầy đủ Mục đích giám sát rủi ro tín dụng xác định mức độ rủi ro, phát yếu tố, vấn đề làm phát sinh rủi ro Vì vậy, giám sát rủi ro tín dụng hỗ trợ đắc lực cho việc nhận diện, đánh giá rủi ro tín dụng Kết giám sát phải báo cáo kịp thời đến cấp có thẩm quyền theo quy định để cấp quản lý nắm bắt đầy đủ, xác mức độ rủi ro tín dụng có biện pháp kiểm sốt kịp thời 92 PHỤ LỤC 04: ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ TUÂN THỦ 17 NGUYÊN TẮC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO BASEL II TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI - Nguyên tắc 1, 2, – Thiết lập môi trường rủi ro tín dụng phù hợp: Tuân thủ Tại MB, Hội đồng quản trị ban hành Chính sách Quản trị rủi ro tín dụng, Chính sách tín dụng quy định “khẩu vị rủi ro”, giới hạn rủi ro khách hàng, ngành/lĩnh vực, sản phẩm… Ban Điều hành chịu trách nhiệm đạo, triển khai Chính sách Hội đồng quản trị ban hành Việc triển khai cơng tác quản trị rủi ro tín dụng đƣợc thực độc lập phận kinh doanh, thẩm định quản trị rủi ro tập trung Hội sở - Nguyên tắc – Hoạt động tín dụng hiểu biết khách hàng vay: Tuân thủ phần MB lựa chọn cấp tín dụng đáp ứng điều kiện sản phẩm quy định thời kỳ Ngồi ra, MB cịn xây dựng quy trình cấp tín dụng riêng phân khúc khách hàng (khách hàng cá nhân, khách hàng doanh nghiệp) hƣớng dẫn thẩm định số ngành nghề/lĩnh vực rủi ro có tỷ trọng dƣ nợ lớn (bất động sản, xây lắp, dƣợc phẩm…) Tuy nhiên, số trƣờng hợp có sƣ cân xứng việc thu thập thông tin nên xảy tình trạng khách hàng sử dụng vốn sai mục đích, đánh giá chƣa xác tình trạng kinh doanh khách hàng dẫn đến phát sinh hạn - Nguyên tắc – Hạn mức tín dụng: Tuân thủ Hiện tại, giới hạn liên quan đến tín dụng đƣợc NHNN quy định Thông tƣ 36/2014/TT-NHNN ngày 20/11/2014 Quy định giới hạn, tỷ lệ đảm bảo an tồn hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngồi Thơng tƣ 19/2017/TT-NHNN sửa đổi Thông tƣ 36/2014/TT-NHNN MB quy định giới hạn an tồn hoạt động tín dụng Quyết định 92/QĐ-HĐQT ngày 18/01/2018 v/v Ban hành Chính sách tín dụng 2018 giới hạn tuân thủ quy định NHNN Ngồi ra, Chính sách tín dụng 2018 MB quy định bổ sung số giới hạn nhƣ: Giới hạn số ngành/lĩnh vực ƣu tiên, hạn chế, trì 93 giới hạn nhóm sản phẩm (nhà đất, ô tô, sản xuất kinh doanh, tiêu dùng) - Nguyên tắc 6, – Quy trình tín dụng: Tn thủ Quy trình tín dụng MB đƣợc thiết kế chặt chẽ từ khâu bán hàng khâu thu hồi, xử lý nợ tất toán khoản cấp tín dụng Quy trình tín dụng quy định bƣớc phải thực hiện, nội dung công việc, cá nhân thực hiện, thời gian thực trách nhiệm thực bƣớc Ngồi ra, Quy trình tín dụng quy định hồ sơ phải cung cấp loại hình, nghiệp vụ cấp tín dụng để triển khai thống nhất, hỗ trợ nhân viên tín dụng trình tƣ vấn, thu thập hồ sơ khách hàng Các khâu quy trình ln đƣợc thực qua 02 cấp theo “nguyên tắc mắt” bao gồm cấp đề xuất cấp kiểm soát/phê duyệt - Nguyên tắc 8, 11, 12 – Theo dõi, quản lý tín dụng: Tuân thủ Hiện việc theo dõi, quản lý tín dụng MB đƣợc triển khai tập trung Hội sở Các nội dung, cấu phần báo cáo đƣợc Hội đồng quản trị phê duyệt Quyết định 774/QĐ-HS ngày 17/05/2017 v/v Ban hành Chính sách quản trị rủi ro tín dụng giao Giám đốc Khối Quản trị rủi ro triển khai chi tiết nội dung báo cáo Việc theo dõi, quản lý tín dụng đƣợc thực định kỳ hàng tháng báo cáo thông tin đến Giám đốc Khối Quản trị rủi ro, Tổng Giám đốc Ủy ban Quản trị rủi ro; vấn đề rủi ro đƣợc nhận diện điều chỉnh định hƣớng kinh doanh, tăng cƣờng kiểm soát rủi ro - Nguyên tắc – Kiểm soát khoản vay: Tuân thủ Việc phân loại nợ trích lập dự phịng MB đƣợc triển khai tn thủ quy định NHNN Thông tƣ 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 Quy định phân loại tài sản có, mức trích, phƣơng pháp trích lập dự phịng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngồi Thơng tƣ 09/2014/TT-NHNN ngày 18/03/2014 việc sửa đổi, bổ sung số điều Thông tƣ 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 Thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc Quy định phân loại tài sản có, mức trích, phƣơng pháp trích lập dự phịng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc 94 - Nguyên tắc 10, 13 – Xây dựng sử dụng hệ thống đánh giá nội bộ: Tuân thủ phần MB sử dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội làm sở việc phân loại nợ, hỗ trợ hiệu để đánh giá khách hàng nhằm hạn chế rủi ro q trình cấp tín dụng cho khách hàng MB áp dụng xếp hạng khách hàng hệ thống nội từ năm 2014 dựa hệ thống đƣợc tƣ vấn từ đối tác Hiện tại, MB hồn thiện mơ hình lƣợng hóa rủi ro tín dụng xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng phù hợp với thông lệ quốc tế dự đốn xác khách hàng có dấu hiệu rủi ro; từ tăng cƣờng hiệu việc đánh giá khách hàng hạn chế rủi ro phát sinh - Nguyên tắc 14, 15, 16 – Hệ thống kiểm sốt rủi ro tín dụng: Tn thủ phần Thẩm quyền phê duyệt MB đƣợc phân quyền theo giá trị cấp tín dụng (cho vay, bảo lãnh/LC…) loại tài sản bảo đảm (bất động sản, động sản, hàng hóa/khoản phải thu, tín chấp…) Các khoản cấp tín dụng có giá trị lớn và/hoặc tài sản bảo đảm có giá trị thấp đƣợc phê duyệt cấp phê duyệt cao Hệ thống kiểm soát nội đƣợc thực định kỳ nhằm đánh giá mức độ tuân thủ đơn vị tham gia vào quy trình cấp tín dụng từ phát lỗi, sai sốt báo cáo Ban Lãnh đạo để có biện pháp xử lý kịp thời Tuy nhiên, việc đánh giá lại rủi ro khoản cấp tín dụng MB chƣa đƣợc triển khai rộng rãi MB thành lập 01 nhóm thực hoạt động đánh giá lại rủi ro theo chuyên đề, chƣa thực toàn danh mục - Nguyên tắc 17 – Giám sát rủi ro tín dụng: Tuân thủ phần MB xây dựng hệ thống kiểm sốt nội độc lập với quy trình cụ thể cho việc kiểm tra, giám sát, đánh giá hoạt động quản lý rủi ro Tuy nhiên, việc kiểm soát nội thực định kỳ đột xuất theo yêu cầu tƣ Ban Lãnh đạo, chƣa có mơ hình giám sát cụ thể khoản cấp tín dụng 95 PHỤ LỤC 05: CHÍNH SÁCH QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI MB - Các nguyên tắc hoạt động cấp tín dụng + Nguyên tắc minh bạch:  Cấp có thẩm quyền ban hành quy định cụ thể hƣớng dẫn triển khai hoạt động tín dụng phù hợp chiến lƣợc, “khẩu vị rủi ro”, phƣơng thức cung cấp dịch vụ, thực tiễn hoạt động MB, biến động mơ hình kinh doanh khách hàng thông lệ quốc tế  Việc định liên quan đến hoạt động tín dụng thực có rõ ràng sở hiểu biết khách hàng/phƣơng án, nhận diện đầy đủ, đo lƣờng xác, giám sát kiểm sốt chặt chẽ tồn rủi ro tín dụng đảm bảo rủi ro tín dụng nằm mức chấp nhận ngân hàng  Các cá nhân, đơn vị đƣợc truyền thông, tiếp cận quy định, thơng tin liên quan đến hoạt động tín dụng ngân hàng tƣơng ứng với chức năng, nhiệm vụ đƣợc giao, chủ động phản hồi/đề xuất ý kiến phát vi phạm, rủi ro + Nguyên tắc phân tán rủi ro: Việc phát triển hoạt động tín dụng phải đảm bảo đa dạng hóa danh mục cấp tín dụng, hạn chế rủi ro tập trung sở xây dựng, kiểm soát chặt chẽ giới hạn ngành/nghề, sản phẩm, khách hàng/nhóm khách hàng, kỳ hạn, lĩnh vực có rủi ro cao phù hợp với định hƣớng Hội đồng quản trị thời kỳ + Nguyên tắc đảm bảo hiệu  Các định tín dụng việc triển khai hoạt động tín dụng phải cân tổng thu nhập rủi ro  Thu nhập từ hoạt động tín dụng phải bù đắp đƣợc chi phí vốn, chi phí hoạt động rủi ro phát sinh từ khoản cấp tín dụng Trƣờng hợp phát sinh rủi ro, cần nhanh chóng, kịp thời thực giải pháp để hạn chế tối đa tổn thất cho MB  Đối với khách hàng sử dụng nhiều sản phẩm dịch vụ, xem xét giảm lãi suất, phí dịch vụ sở hiệu khai thác MB khách hàng (sử dụng tiêu TOI khách hàng doanh nghiệp NIM khách hàng cá 96 nhân) + Nguyên tắc độc lập khách quan phân định trách nhiệm  Quản trị rủi ro tín dụng trách nhiệm Hội đồng quản trị, Ban Điều hành cá nhân, đơn vị toàn hệ thống  Mọi cá nhân, đơn vị tham gia vào quy trình tín dụng, quy trình quản trị rủi ro tín dụng có trách nhiệm thực chức năng, nhiệm vụ cách khách quan, trung thực, lợi ích MB chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật, MB việc thực chức năng, nhiệm vụ đƣợc giao  Các cá nhân, đơn vị đƣợc phân định chức năng, nhiệm vụ theo hƣớng chun mơn hóa – chun nghiệp hóa hoạt động tín dụng, tách biệt khâu bán hàng – thẩm định – phê duyệt – vận hành đảm bảo tính độc lập, ngăn ngừa xung đột lợi ích tăng suất lao động tất khâu quy trình tín dụng - Quy định thị trƣờng mục tiêu Định hƣớng thị trƣờng mục tiêu sở để MB phát triển hoạt động tín dụng tồn hệ thống đảm bảo phù hợp với chiến lƣợc kinh doanh, mức độ rủi ro ngân hàng chấp nhận đƣợc cụ thể hóa thời kỳ: + Theo ngành/lĩnh vực: Ƣu tiên cấp tín dụng ngành ngành/lĩnh vực có tiềm tăng trƣởng tốt, MB mạnh khai thác, mang lại doanh thu sau rủi ro cao tỷ lệ nợ xấu thấp Trong đó, MB lựa chọn – ngành/lĩnh vực dài hạn để trở thành ngân hàng tài trợ chủ chốt, có uy tín thị phần lớn thị trƣờng, đồng thời hàng năm lựa chọn thêm số ngành/lĩnh vực ƣu tiên khác (nếu cần) + Theo sản phẩm: Đẩy mạnh phát triển sản phẩm MB có lợi cạnh tranh phù hợp với xu hƣớng thị trƣờng (sản phẩm tài trợ theo chuỗi, sản phẩm điện tử, sản phẩm bán chéo đơn vị thuộc Tập đoàn MB,…) + Theo đối tƣợng khách hàng: Tập trung cấp tín dụng khách hàng có uy tín, tình hình hoạt động lực tài tốt, đạt yêu cầu mức xếp hạng tín dụng theo quy định nội thời kỳ, MB quản lý đƣợc dòng tiền sử dụng đồng thời nhiều sản phẩm/dịch vụ MB + Với khách hàng thuộc đối tƣợng hạn chế cấp tín dụng theo quy định 97 NHNN, Hội đồng quản trị thông qua tiêu chuẩn, điều kiện, danh sách khách hàng đƣợc cấp tín dụng giao Ủy ban Tín dụng thực phê duyệt, Ủy ban Tín dụng có trách nhiệm báo cáo định kỳ (tối thiểu hàng quý) Hội đồng quản trị khoản cấp tín dụng phê duyệt MB thực báo cáo thông báo công khai khoản cấp tín dụng tuân thủ quy định pháp luật + Khơng cấp tín dụng cho đối tƣợng bị pháp luật cấm - Quy định lãi suất cho vay phí liên quan đến hoạt động cấp tín dụng + Hội đồng quản trị định khung lãi suất cho vay tối thiểu (mức sàn), Ban Điều hành chủ động ban hành mức lãi suất cụ thể khách hàng sở khung lãi suất cho vay đảm bảo có hiệu + Lãi suất cho vay đƣợc xác định nguyên tắc sau:  Đảm bảo bù đắp chi phí vốn (bao gồm lãi suất huy động bình quân - cost of fund, chi phí dự trữ bắt buộc, bảo hiểm tiền gửi, chi phí hoạt động phân bổ cho huy động) rủi ro khoản vay  Đảm bảo khả cạnh tranh với đối thủ MB theo giai đoạn chiến lƣợc phân khúc khách hàng, sản phẩm, kỳ hạn, khu vực, lĩnh vực ƣu tiên, khách hàng MB cần thu hút,…  Tuân thủ quy định Chính Phủ/NHNN chƣơng trình, lĩnh vực tài trợ có đạo ƣu tiên lãi suất mà MB tham gia + HĐQT định nguyên tắc xây dựng biểu phí mức phí tối thiểu, sở Tổng Giám đốc ban hành biểu phí áp dụng khách hàng đảm bảo phù hợp Biểu phí MB đƣợc xây dựng đảm bảo nguyên tắc sau:  Tuân thủ quy định pháp luật phí dịch vụ ngân hàng  Đảm bảo khả cạnh tranh thị trƣờng  Bù đắp đƣợc chi phí phát sinh phải trả cho NHNN bên thứ ba cung cấp dịch vụ cho MB - Quy định biện pháp giảm thiểu rủi ro tín dụng + Các đơn vị sử dụng biện pháp giảm thiểu rủi ro tín dụng để làm giảm phần tồn tổn thất xảy rủi ro tín dụng, bao gồm: Tài sản bảo đảm, bù trừ 98 số dƣ nội bảng, bảo lãnh bên thứ ba, sản phẩm phái sinh tín dụng + Ƣu tiên áp dụng biện pháp giảm thiểu rủi ro tín dụng để tối ƣu hóa tổng tài sản tính theo rủi ro tín dụng (RWA) tuân thủ quy định NHNN thời kỳ - Quy định xếp hạng tín dụng + Các quy định, quy trình xếp hạng tín dụng kiểm tra tính xác việc xếp hạng; mức xếp hạng rủi ro phải phản ánh mức độ rủi ro cụ thể khách hàng và/hoặc danh mục tín dụng + Mơ hình xếp hạng tín dụng có khả lƣợng hóa đƣợc tiêu chí đánh giá rủi ro tín dụng khách hàng/khoản cấp tín dụng (PD, LGD, EAD, EL,…) sở sử dụng tiêu để đánh giá/xếp hạng khách hàng + Cơ sở liệu phƣơng pháp quản lý liệu phục vụ cho mơ hình + Cơ chế kiểm tra, giám sát hệ thống xếp hạng đảm bảo đáp ứng nguyên tắc:  Không xung đột lợi ích: Các đơn vị liên quan phải đảm bảo nguyên tắc độc lập, không xung đột lợi ích  Minh bạch: Hệ thống xếp hạng tín dụng đƣợc thiết lập triển khai minh bạch để quan có thẩm quyền, tổ chức kiểm tốn độc lập bên thứ ba tra, giám sát, kiểm tốn thực cơng việc khác theo quy định cách thuận tiện  Phân định trách nhiệm: Quy định rõ trách nhiệm cán bộ, đơn vị liên quan tới việc xây dựng vận hành hệ thống xếp hạng  Ứng dụng: Kết xếp hạng tín dụng khách hàng đƣợc sử dụng hoạt động quản trị rủi ro hàng ngày, từ việc xây dựng chiến lƣợc, sách kinh doanh/quản trị đến triển khai quản lý toàn hoạt động tín dụng  Đánh giá lại: Hệ thống xếp hạng tín dụng phải đƣợc đánh giá định kỳ (tối thiểu hàng năm) đột xuất đơn vị độc lập với cá nhân/đơn vị thực phê duyệt xếp hạng  Tuân thủ quy định nội bộ: Hệ thống xếp hạng tín dụng phải đƣợc kiểm sốt nội bộ, kiểm toán nội phù hợp quy định MB thời kỳ - Quy định quản lý sản phẩm mới, thị trƣờng 99 + Có kế hoạch kinh doanh cụ thể sản phẩm mới, hoạt động thị trƣờng mới, bao gồm: Lợi ích sản phẩm mới, hoạt động thị trƣờng mới; đánh giá rủi ro phát sinh nhƣ tác động việc cung cấp sản phẩm mới, hoạt động thị trƣờng vốn chủ sở hữu thu nhập MB; quy mô, thời gian thử nghiệm cung cấp sản phẩm mới, hoạt động thị trƣờng phù hợp khả kiểm soát ngân hàng + Hoàn thành giai đoạn thử nghiệm kết thử nghiệm đáp ứng đƣợc mục tiêu thiết lập + Ban hành đầy đủ quy trình hƣớng dẫn nghiệp vụ có liên quan đến sản phẩm mới, hoạt động thị trƣờng + Có đầy đủ quy trình nhận dạng, đo lƣờng, đánh giá, theo dõi kiểm soát rủi ro trọng yếu từ việc cung cấp sản phẩm mới, hoạt động thị trƣờng mới, tạm dừng thu hẹp phạm vi/quy mô triển khai trƣờng hợp sản phẩm/thị trƣờng phát sinh rủi ro cao và/hoặc hiệu không đạt kỳ vọng - Quy định thẩm định phê duyệt tín dụng + Mơ hình thẩm định phê duyệt tín dụng MB đƣợc tổ chức theo hƣớng tập trung, hình thành nhóm chun gia thẩm định cấp phê duyệt tách biệt nhằm đảm bảo tính độc lập, khách quan chun mơn hóa cao công tác bán hàng – thẩm định – phê duyệt + Hoạt động thẩm định, phê duyệt tín dụng thực theo nguyên tắc “4 mắt” – phƣơng án phê duyệt có ý kiến Đơn vị kinh doanh, quan thẩm định cấp phê duyệt, trừ trƣờng hợp phƣơng án thuộc luồng thẩm định, phê duyệt tự động (các phƣơng án đƣợc hệ thống tự động thẩm định, phê duyệt tiêu thiết lập sẵn, sở phù hợp với quy định pháp luật MB thời kỳ) + Việc thẩm định, phê duyệt tín dụng đƣợc tiến hành sở đánh giá đầy đủ, toàn diện rủi ro tín dụng khách hàng/phƣơng án đề xuất + Nội dung phê duyệt minh bạch, dễ hiểu, khách quan (nêu rõ sở định phê duyệt) đảm bảo khả thực thi thực tế tính cạnh tranh MB 100 - Quy định vận hành hỗ trợ tín dụng Việc vận hành hỗ trợ tín dụng cần thực sở đảm bảo an toàn, hiệu cho hoạt động tín dụng (giải ngân/phát hành tn thủ thơng báo phê duyệt; theo dõi lịch trả nợ, tình hình thực cam kết khách hàng, lƣu trữ hồ sơ tín dụng đầy đủ, hợp lệ theo thỏa thuận; hỗ trợ soạn thảo văn kiện tín dụng;…) nhƣ tính kịp thời, xác việc nhập liệu thông tin vào hệ thống - Quy định quản lý danh mục cấp tín dụng + Các đơn vị thực quản lý danh mục cấp tín dụng sở phù hợp với đặc thù đối tƣợng khách hàng, cụ thể:  Đối với khách hàng bán lẻ, định hƣớng quản lý theo sản phẩm nhóm khoản cấp tín dụng (các khoản tín dụng nhóm có tính chất tƣơng tự nhau)  Đối với khách hàng phi bán lẻ, định hƣớng quản lý theo ngành/lĩnh vực khoản cấp tín dụng + Việc quản lý danh mục cấp tín dụng MB đƣợc thực thông qua:  Thiết lập hạn mức tín dụng (giới hạn): Các hạn mức tín dụng đƣợc thiết lập cần đảm bảo khả so sánh tƣơng quan với tổng dƣ nợ cấp tín dụng và/hoặc quy mơ vốn MB, tình hình thị trƣờng, định hƣớng kinh doanh nhu cầu quản trị nội thời kỳ (tối thiểu bao gồm: hạn mức tăng trƣởng tín dụng, hạn mức chất lƣợng tín dụng, hạn mức an tồn vốn, hạn mức cấp tín dụng khách hàng/nhóm khách hàng hạn mức khác theo quy định pháp luật quy định nội thời kỳ)  Giám sát hoạt động tín dụng: Cơng tác giám sát phải thực thƣờng xuyên, liên tục, khía cạnh hoạt động tín dụng nhằm kiểm sốt rủi ro mức chấp nhận cảnh báo sớm rủi ro phát sinh, bao gồm: Giám sát việc thực điều khoản hợp đồng tín dụng, giám sát biện pháp bảo đảm, theo dõi kết phân loại nợ khoản cấp tín dụng, đánh giá mức độ đầy đủ dự phòng rủi ro tín dụng theo quy định NHNN, giám sát khoản cấp tín dụng cho nhóm khách hàng/bên có liên quan MB, khoản cấp tín 101 dụng ngoại lệ, hạn mức an toàn nội dung giám sát khác theo quy định pháp luật nhu cầu quản trị MB thời kỳ - Quy định quản lý chất lƣợng tín dụng + Tồn hệ thống tổ chức triển khai nghiêm túc tuân thủ đầy đủ quy định pháp luật quy định nội MB kiểm soát rủi ro từ lựa chọn khách hàng định cấp tín dụng + Giám sát thƣờng xuyên việc thực điều khoản hợp đồng tín dụng, xác định sớm dấu hiệu bất thƣờng khả thực nghĩa vụ trả nợ khách hàng, rủi ro tiềm ẩn phát sinh q trình cấp tín dụng quản lý khách hàng + Rà sốt, đánh giá danh mục tín dụng định kỳ hàng tháng/q, kịp thời có giải pháp kiểm sốt hạn chế rủi ro - Quy định quản lý xử lý khoản cấp tín dụng cần quản trị + Khoản cấp tín dụng cần quản trị phải đƣợc quản lý chặt chẽ, theo dõi giám sát thƣờng xun khoản cấp tín dụng thơng thƣờng + Các đơn vị liên quan thỏa thuận với khách hàng biện pháp xử lý dự kiến khoản cấp tín dụng cần quản trị thực theo dõi, đánh giá tính khả thi biện pháp xử lý Các biện pháp xử lý khoản cấp tín dụng cần quản trị đƣợc xây dựng triển khai sở phù hợp tình hình kinh doanh/cam kết thực nghĩa vụ khách hàng, tối đa lợi ích hợp pháp MB, bao gồm: Cơ cấu lại thời hạn trả nợ; tiếp tục tài trợ để khách hàng khắc phục khó khăn, phục hồi sản xuất kinh doanh tạo dòng tiền thu nợ; miễn, giảm lãi; xử lý biện pháp bảo đảm;… + Chủ động thực giải pháp xử lý khoản cấp tín dụng cần quản trị phối hợp với quan bên để hỗ trợ xử lý thu hồi, bao gồm: Công ty Quản lý nợ khai thác tài sản Ngân hàng TMCP Quân đội (MBAMC)/bên thứ ba có chức thu hồi nợ khác, tịa án, quan điều tra hình sự, quan cơng an, quan thi hành án - Quy định phân loại nợ, trích lập dự phịng sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng 102 + Các đơn vị thực phân loại nợ, trích lập dự phịng rủi ro tín dụng sở phản ánh đầy đủ, trung thực chi phí kinh doanh, đảm bảo an toàn phát triển bền vững (chủ trƣơng thực trích lập dự phịng đầy đủ, đảm bảo sẵn sàng tài cho tổn thất xảy ra, tuân thủ quy định NHNN thời kỳ) + Việc sử dụng quỹ dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng tuân thủ sách dự phịng rủi ro tín dụng MB thời kỳ - Quy định cấp tín dụng ngoại lệ + Phƣơng án ngoại lệ đƣợc thực sở phê duyệt cấp có thẩm quyền quy định cụ thể điều kiện, quy mơ triển khai + Các ngun tắc cấp tín dụng ngoại lệ:  Phƣơng án ngoại lệ đƣợc chấp thuận sở rủi ro phƣơng án đƣợc kiểm soát biện pháp phù hợp đảm bảo khả quản lý hiệu tối đa cho MB  Các phƣơng án ngoại lệ phê duyệt phải đƣợc thiết lập tần suất giám sát cao phƣơng án thơng thƣờng Ngồi giám sát cụ thể phƣơng án, cần thực đánh giá tác động tổng thể toàn khoản ngoại lệ/khác biệt đến mức độ rủi ro chung toàn danh mục + Căn kết giám sát, đánh giá định kỳ ngoại lệ phát sinh, đơn vị liên quan nghiên cứu đề xuất xây dựng, sửa đổi, bổ sung quy định hành, đảm bảo phù hợp với hoạt động kinh doanh, hạn chế tối đa rủi ro cho MB, tiến tới giảm thiểu số lƣợng, dƣ cấp tín dụng khoản ngoại lệ 103 PHỤ LỤC 06: PHÂN LOẠI TÀI SẢN THEO HỆ SỐ RỦI RO