Hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ tại ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương việt nam,

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - ĐINH HUY HOÀNG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI – 2018 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - ĐINH HUY HOÀNG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 8.34.02.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS Phạm Thị Hoàng Anh HÀ NỘI – 2018 LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học, độc lập tác giả Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Hà Nội, ngày 08 tháng 08 năm 2018 Tác giả luận văn Đinh Huy Hoàng MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ XẾP HẠNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Phân loại hoạt động tín dụng .8 1.2 TỔNG QUAN VỀ XẾP HẠNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 10 1.2.1 Khái niệm đối tƣợng xếp hạng tín dụng .10 1.2.2 Sự cần thiết phải xếp hạng tín dụng 12 1.2.3 Nội dung xếp hạng tín dụng 16 1.2.4 Phƣơng pháp quy trình xếp hạng tín dụng 23 1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 29 1.3.1 Nhân tố khách quan 29 1.3.2 Nhân tố chủ quan 31 1.4 KINH NGHIỆM XẾP HẠNG TÍN DỤNG CỦA MỘT SỐ TỔ CHỨC TÀI CHÍNH VÀ BÀI HỌC CHO NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM .32 1.4.1 Hệ thống xếp hạng tín nhiệm Moody’s S&P .32 1.4.2 Mơ hình xếp hạng tín dụng điểm Z Edward I Altman 34 1.4.3 Hệ thống xếp hạng tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam (BIDV) 36 1.4.4 Hệ thống xếp hạng tín dụng Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Quân đội (MB) 41 1.4.5 Bài học kinh nghiệm cho Vietcombank xếp hạng tín dụng 48 KẾT LUẬN CHƢƠNG 50 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM 51 2.1 GIỚI THIỆU NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM .51 2.1.1 Sơ lƣợc trình hình thành phát triển 51 2.1.2 Tình hình hoạt động Vietcombank 51 2.1.3 Chính sách tín dụng Vietcombank 54 2.2 THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ CỦA VIETCOMBANK .55 2.2.1 Cấu trúc hệ thống 56 2.2.2 Nguyên tắc chấm điểm tín dụng .61 2.2.3 Xếp hạng khách hàng phân loại nợ 62 2.2.4 Mơ hình tính điểm xếp hạng tín dụng nội Vietcombank .62 2.2.5 Xác định giới hạn tín dụng dựa xếp hạng tín dụng 73 2.2.6 Nghiên cứu số tình xếp hạng tín dụng thực tế 74 2.2.7 So sánh hệ thống XHTD nội Vietcombank với hệ thống XHTD tổ chức khác 82 2.3 ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ CỦA VIETCOMBANK .83 2.3.1 Kết đạt đƣợc .83 2.3.2 Tồn .85 2.3.3 Nguyên nhân tồn 89 KẾT LUẬN CHƢƠNG 91 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM 92 3.1 ĐỊNH HƢỚNG HOÀN THIỆN XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ CỦA VIETCOMBANK TRONG THỜI GIAN TỚI 92 3.2 NHĨM GIẢI PHÁP HỒN THIỆN MƠ HÌNH CHẤM ĐIỂM XẾP HẠNG TÍN DỤNG CỦA VIETCOMBANK .92 3.2.1 Hoàn thiện tiêu chấm điểm khách hàng cá nhân 93 3.2.2 Hoàn thiện tiêu chấm điểm khách hàng doanh nghiệp 95 3.2.3 Kiểm chứng mơ hình chấm điểm xếp hạng tín dụng sau điều chỉnh 102 3.3 NHÓM GIẢI PHÁP BỔ TRỢ ĐỂ HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ PHÁT HUY HIỆU QUẢ 106 3.3.1 Nhân lực 106 3.3.2 Công nghệ .106 3.3.3 Thông tin .107 3.4 KIẾN NGHỊ .108 3.4.1 Đối với Bộ tài hồn thiện chuẩn mực kế toán Việt Nam .108 3.4.2 Đối với Tổng cục thống kê xây dựng công bố tiêu tài trung bình ngành .108 3.4.3 Đối với Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam hoàn thiện hệ thống pháp luật ngân hàng 108 KẾT LUẬN CHƢƠNG 109 KẾT LUẬN .110 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 110 PHỤ LỤC 110 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu Diễn giải Basel Hiệp ƣớc vốn Ủy ban Basel giám sát ngân hàng ban hành BIDV Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam CIC Trung tâm thông tin tín dụng Ngân hàng Nhà nƣớc CBTD Cán tín dụng DN Doanh nghiệp DNNN Doanh nghiệp Nhà nƣớc MB Ngân hàng TMCP Quân đội NHNN Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam NHTM Ngân hàng thƣơng mại NHTW Ngân hàng Trung ƣơng HĐKD Hoạt động kinh doanh PAKD Phƣơng án kinh doanh TCB Ngân hàng TMCP Kỹ thƣơng Việt Nam TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Thƣơng mại cổ phần Vietcombank Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam XHTD Xếp hạng tín dụng DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 1.1 Cấu trúc mơ hình điểm số tín dụng cá nhân FICO 18 Bảng 1.2 Phân phối 11 tỷ số Moody’s theo hạng mức tín nhiệm 33 Bảng 1.2 (tiếp) Phân phối 11 tỷ số tài Moody’s theo hạng mức tín nhiệm 33 Bảng 1.3 Trọng số nhóm tiêu phi tài chấm điểm XHTD khách hàng doanh nghiệp BIDV 38 Bảng 1.4 Trọng số tiêu tài phi tài chấm điểm XHTD khách hàng doanh nghiệp BIDV 38 Bảng 1.5 Các tiêu chấm điểm nhân thân khách cá nhân theo hệ thống XHTD BIDV 39 Bảng 1.6 Các tiêu chấm điểm tài sản đảm bảo BIDV 39 Bảng 1.7 Hệ thống ký hiệu đánh giá tài sản đảm bảo BIDV 40 Bảng 1.8 Ma trận kết hợp kết XHTD với kết đánh giá tài sản 40 đảm bảo BIDV 40 Bảng 1.9 Trọng số tiêu tài phi tài chấm điểm XHTD định chế tài BIDV .41 Bảng 1.10 Hệ thống ký hiệu đánh giá tài sản đảm bảo MB 43 Bảng 1.11 Ma trận xác định xếp loại khách hàng cá nhân .43 Bảng 1.15 Điểm trọng số tiêu phi tài chấm điểm XHTD khách hàng doanh nghiệp MB .46 Bảng 1.16 Điểm trọng số tiêu tài phi tài chấm điểm XHTD khách hàng doanh nghiệp MB 46 Bảng 1.17 Hệ thống ký hiệu XHTD KHDN NHTMCP Quân đội 47 Bảng 2.1 Tình hình tài kết hoạt động kinh doanh Vietcombank từ 2015 - 2017 .52 Bảng 2.2 Tình hình hoạt động tín dụng Vietcombank từ 2015 - 2017 53 Bảng 2.3 Thời hạn chấm điểm khách hàng DN hệ thống XHTD Vietcombank .56 Bảng 2.4 Quy trình chấm điểm khách hàng DN hệ thống XHTD Vietcombank 56 Bảng 2.5 Quy trình chấm điểm KH thể nhân hệ thống XHTD VCB 58 Bảng 2.6 Quy trình chấm điểm định chế tài hệ thống XHTD VCB 58 Bảng 2.7 XHTD phân loại nợ DN thông thƣờng, tiềm siêu nhỏ 59 Bảng 2.8 Phân loại nợ doanh nghiệp thành lập Vietcombank 60 Bảng 2.9 XHTD phân loại nợ định chế tài Vietcombank 61 Bảng 2.10 Xếp hạng tín dụng khách hàng thể nhân Vietcombank 61 Bảng 2.11 Phân loại nợ khách hàng thể nhân Vietcombank .62 Bảng 2.12: Các tiêu chấm điểm XHTD cá nhân Vietcombank 63 Bảng 2.13 Hƣớng dẫn tính tốn tiêu phân tích tài chấm điểm XHTD doanh nghiệp Vietcombank 66 Bảng 2.13 (tiếp): Hƣớng dẫn tính tốn tiêu phân tích tài chấm điểm XHTD doanh nghiệp Vietcombank 69 Bảng 2.14 Điểm trọng số tiêu phi tài chấm điểm XHTD doanh nghiệp Vietcombank .71 Bảng 2.15 Điểm trọng số tiêu tài phi tài chấm điểm XHTD doanh nghiệp Vietcombank 72 Bảng 2.16 Tỷ lệ bảo đảm tối thiểu theo XHTD Vietcombank 74 Bảng 2.17 Tình hình xếp loại nợ xấu nhóm đối tƣợng nghiên cứu 75 Bảng 2.18 Chỉ tiêu chấm điểm thông tin nhân thân cá nhân nghiên cứu 76 Bảng 2.19 Chỉ tiêu chấm điểm khả trả nợ cá nhân nghiên cứu 76 Bảng 2.20 Tóm tắt cân đối kế tốn năm 2016 công ty TNHH A 80 Bảng 2.21 Chấm điểm tiêu tài công ty TNHH A 78 Bảng 2.22 Chấm điểm tiêu phi tài cơng ty TNHH A 79 Bảng 2.23 Tóm tắt bảng cân đối kế tốn năm 2016 cơng ty cổ phần B 80 Bảng 2.24 Điểm trọng số tiêu phi tài cơng ty CP B 81 Bảng 2.25 Điểm trọng số tiêu tài phi tài chấm điểm XHTD công ty cổ phần B .81 Bảng 2.26 So sánh hệ thống XHTD năm 2017 VCB với NHTM .82 Bảng 2.27 So sánh phân loại khách hàng DN hệ thống XHTD VCB với hệ thống BIDV, MB TCB 85 Bảng 3.1 Các tiêu chấm điểm cá nhân .93 Bảng 3.2 Hệ thống ký hiệu XHTD cá nhân .94 Bảng 3.3 Đánh giá tình hình trả nợ cá nhân 95 Bảng 3.4 Ma trận xếp loại khoản vay cá nhân 95 Bảng 3.5 Thang điểm trọng số tiêu chấm điểm xếp hạng doanh nghiệp theo định 57/2002/QĐ-NHNN 96 Bảng 3.6 Hệ thống ký hiệu xếp hạng DN theo định 57/2002/QĐ- NHNN 100 Bảng 3.7 Chấm điểm tiêu tài XHTD doanh nghiệp 98 Bảng 3.8 Chấm điểm tiêu dự báo nguy khó khăn tài xếp hạng tín dụng doanh nghiệp 99 Bảng 3.9 Chấm điểm tiêu thơng tin phi tài XHTD DN 100 Bảng 3.10 Đánh giá tình hình trả nợ doanh nghiệp 101 Bảng 3.11 Xếp loại khoản vay doanh nghiệp 101 Bảng 3.12 Chấm điểm XHTD cá nhân mơ hình sửa đổi .103 Bảng 3.13 Chấm điểm tiêu tài XHTD DN mơ hình sửa đổi 103 Bãng 3.14 Xác định số nguy vỡ nợ công ty theo số Z Altman 104 Bảng 3.15 Chấm điểm tiêu dự báo nguy khó khăn tài cơng ty TNHH A mơ hình sửa đổi 104 Bảng 3.16 Chấm điểm tiêu thông tin phi tài cơng ty TNHH A mơ hình sửa đổi 105 Sơ đồ 1.1: Chấm điểm hệ thống XHTD khách hàng cá nhân MB 42 102 3.2.3 Kiểm chứng mô h nh chấm điểm xếp hạng tín dụng sau điều chỉnh 3.2.3.1 Kiểm chứng mơ hình XHTD cá nhân Đề tài nghiên cứu sử dụng thơng tin tín dụng hồ sơ khách hàng A để đƣa vào mơ hình chấm điểm XHTD cá nhân theo đề xuất sửa đổi Dựa thông tin tín dụng khách hàng A, kết chấm điểm cho khách hàng theo mơ hình đề tài đề xuất đạt tổng điểm cuối nhân trọng số 62,5 điểm tƣơng đƣơng mức xếp loại B theo quy đổi Bảng 3.12 Chấm điểm XHTD cá nhân ằng mô h nh sửa đổi Chỉ tiêu Đánh giá Điểm Trọng Điểm an đầu số trọng số 100 20% 20 25% 25 10% 2,5 75 10% 7,5 50 5% 2,5 Phần I: Khả trả nợ Tình hình trả nợ, trả lãi Ln trả nợ hạn Số tiền theo kế hoạch trả >70% nợ/nguồn trả nợ Dƣ nợ/tài sản rịng 70% Tình hình trả nợ ngân Đã có gia hạn nợ, hoăc hàng doanh nghiệp có cấu lại nợ vay >= 25% vốn điều lệ cá nhân nắm giữ Đánh giá khả trả nợ Có thể phải gia hạn nợ Phần II: Thông tin nhân thân Tiền án, tiền Không 100 5% Rủi ro nghề nghiệp Thấp 100 10% 10 Tình trạng chỗ Sở hữu nhiều nhà 100 5% Cơ cấu gia đình Gia đình hạt nhân 100 5% 5 Số ngƣời trực tiếp phụ < ngƣời 100 5% thuộc vào ngƣời vay Tổng điểm trọng số 62,5 (Nguồn: Số liệu tự tính tốn tác giả) Với mức xếp hạng loại B nhƣ kết hợp đánh giá tình hình trả nợ tốt, cho kết xếp loại khoản vay cá nhân nợ cần ý Nhƣ vậy, sử dụng mơ hình chấm điểm XHTD cá nhân A đƣợc xếp vào nhóm khách hàng có mức 103 rủi ro trung bình, cấp tín dụng với việc xem xét cách cẩn thận hiệu phƣơng án vay vốn nhƣ yêu cầu cao đảm bảo tiền vay Kết đồng nghĩa với việc hạn chế mở rộng tín dụng cá nhân 3.2.3.2 Kiểm chứng mơ hình XHTD doanh nghiệp Sử dụng mơ hình chấm điểm theo đề xuất đề tài để XHTD cho Công ty TNHH A thuộc nhóm ngành thƣơng mại dịch vụ, có quy mơ nhỏ đƣợc xem xét cho thấy doanh nghiệp đạt tổng điểm tiêu tài nhân trọng số 65 điểm Bảng 3.13 Chấm điểm tiêu tài XHTD doanh nghiệp mơ hình sửa đổi Chỉ tiêu Đánh giá Điểm an Trọng Điểm đầu số trọng số Chỉ tiêu khoản Khả toán ngắn hạn 1,35 10% Khả toán nhanh 1,35 75 10% 7,5 Chỉ tiêu hoạt động Luân chuyển hàng tồn kho 115 100 10% 10 Kỳ thu tiền bình quân 1,77 100 10% 10 Doanh thu/Tổng tài sản 0,15 10% Chỉ tiêu cân nợ Nợ phải trả/Tổng tài sản 48,51 50 10% Nợ phải trả/Vốn chủ sở hữu 94,22 50 10% Chỉ tiêu thu nhập Thu nhập trƣớc thuế/ Doanh thu 47,23 100 10% 10 Thu nhập trƣớc thuế/Tổng tài sản 6,98 75 10% 7,5 10 Thu nhập trƣớc thuế/Vốn chủ sở hữu 13,56 100 10% 10 Tổng điểm trọng số 65 (Nguồn: Số liệu tự tính tốn tác giả) Cơng ty TNHH A doanh nghiệp chƣa cổ phần không thuộc ngành sản xuất nên đƣợc xác định số nguy vỡ nợ Kết tính tốn cho thấy số Z’’ = 2,59 (1,1