Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại bảo hiểm tiền gửi việt nam,

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG  NGUYỄN THỊ NHƢ QUỲNH HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, NĂM 2018 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG  NGUYỄN THỊ NHƢ QUỲNH HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS NGƠ TRÍ TUỆ HÀ NỘI, NĂM 2018 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng-trình-nghiên-cứu-độc-lập-của thân với giúp đỡ giáo viên hướng dẫn Các số liệu đưa luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Nhƣ Quỳnh ii LỜI CẢM ƠN |Tác giả xin bày tỏ cảm ơn tới Học viện Ngân hàng, Khoa Sau đại học Học viện Ngân hàng, thầy cô giáo Học viện Ngân hàng giúp đỡ tác giả trình học tập nghiên cứu Luận văn.|” Tác giả xin bày tỏ biết ơn sâu sắc tới PGS.TS Ngơ Trí Tuệ - người hướng dẫn khoa học, tận tình hướng dẫn giúp đỡ tác giả suốt trình thực Luận văn.|” |Tác giả xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình quý báu cán nhân viên Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam trình thu thập tài liệu đóng góp ý kiến để tác giả hoàn thành Luận văn.|” Cuối cùng, Tác giả muốn bày tỏ cảm ơn tới người thân gia đình, bạn bè, đồng nghiệp động viên, khích lệ Tác giả suốt q trình nghiên cứu hồn thành Luận văn.|” Xin trân trọng cảm ơn! iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ vii LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC TỔ CHỨC BẢO HIỂM TIỀN GỬI .9 1.1 Giới thiệu tổng quan hoạt động BHTG 1.1.1 Khái niệm mục tiêu hoạt động BHTG 1.1.2 Đặc điểm BHTG 12 1.1.3 Vai trò BHTG 15 1.1.4 Các nghiệp vụ tổ chức BHTG 18 1.1.5 Các rủi ro hoạt động tổ chức BHTG 23 1.2 HTKSNB tổ chức BHTG 25 1.2.1 Sự cần thiết HTKSNB tổ chức BHTG 25 1.2.2 Định nghĩa HTKSNB tổ chức BHTG .26 1.2.3 Vai trò HTKSNB .31 1.2.4 Những hạn chế vốn có HTKSNB 32 1.3 Các phận cấu thành HTKSNB tổ chức BHTG 34 2.3.1 Mơi trường kiểm sốt .34 1.2.2 Đánh giá rủi ro 36 1.2.3 Hoạt động kiểm soát 37 1.2.4 Thông tin truyền thông 38 1.2.5 Giám sát 39 1.4 Các nguyên tắc thiết kế HTKSNB tổ chức BHTG 41 iv 1.5 Những nguyên tắc Hiệp hội BHTG quốc tế cho việc xây dựng hệ thống BHTG hiệu ảnh hưởng tới việc thiết lập HTKSNB tổ chức BHTG 43 KẾT LUẬN CHƢƠNG 49 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BHTGVN 50 2.1 Khái quát BHTGVN 50 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển tổ chức BHTG giới 50 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển BHTGVN 52 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ BHTGVN .53 2.1.4 Cơ cấu tổ chức, mạng lưới hoạt động BHTGVN 56 2.2 Thực trạng HTKSNB BHTGVN .59 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt .60 2.2.2 Đánh giá rủi ro 74 2.2.3 Hoạt động kiểm soát 79 2.2.4 Thông tin truyền thông 104 2.2.5 Giám sát 109 2.3 Đánh giá HTKSNB BHTGVN 112 2.3.1 Các kết đạt HTKSNB .112 2.3.2 Những mặt hạn chế HTKSNB 116 KẾT LUẬN CHƢƠNG 122 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BHTGVN .124 3.1 Quan điểm hoàn thiện HTKSNB 124 3.1.1 Tiếp cận bước với quy định COSO 2013 .124 3.1.2 Phù hợp với đặc điểm hoạt động BHTG 125 3.1.3 Phù hợp với định hướng phát triển BHTGVN 126 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện HTKSNB BHTGVN 128 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt .128 3.2.2 Xác định đánh giá rủi ro 130 3.2.3 Hoạt động kiểm soát .133 v 3.2.4 Thông tin truyền thông 135 3.2.5 Giám sát 135 3.3 Một số kiến nghị 136 3.3.1 Đối với Nhà nước 136 3.3.2 Đối với quan chức 137 3.4 Đóng góp đề tài nghiên cứu 139 3.5 Hạn chế đề tài nghiên cứu 139 3.6 Một số đề xuất cho nghiên cứu tương lai .140 KẾT LUẬN CHƢƠNG 141 KẾT LUẬN 143 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .144 PHỤ LỤC 1: MẪU PHIẾU KHẢO SÁT VỀ HỆ THỐNG KSNB TẠI BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM PHỤ LỤC 2: BẢNG THỐNG KÊ KẾT QUẢ KHẢO SÁT PHỤ LỤC 3: DANH SÁCH CÁ NHÂN THAM GIA KHẢO SÁT 15 vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nội dung BHTG Bảo hiểm tiền gửi BHTGVN Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội HĐQT Hội đồng quản trị KSNB Kiểm soát nội KTNB Kiểm toán nội QLTP&CT Quản lý thu phí chi trả TC – KT Tài – kế tốn TGĐ Tổng Giám đốc 10 TSC Trụ sở vii DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ Bảng Bảng 2.1: Tổng hợp kết khảo sát Mơi trường kiểm sốt – Tính trung thực giá trị đạo đức Bảng 2.2: Tổng hợp kết khảo sát Mơi trường kiểm sốt – Triết lý quản lý phong cách điều hành Bảng 2.3: Tổng hợp kết khảo sát Môi trường kiểm soát – Cơ cấu tổ chức, phân định trách nhiệm, quyền hạn ủy quyền Bảng 2.4: Tổng hợp kết khảo sát Môi trường kiểm soát – Sự tham gia HĐQT Ban kiểm soát Bảng 2.5: Tổng hợp kết khảo sát Mơi trường kiểm sốt – Chính sách nhân Bảng 2.6: Tổng hợp kết khảo sát Đánh giá rủi ro – Xác định mục tiêu Bảng 2.7: Tổng hợp kết khảo sát Đánh giá rủi ro – Nhận dạng, phân tích rủi ro ứng phó với rủi ro xác định Bảng 2.8: Tổng hợp kết khảo sát Đánh giá rủi ro – Xác định khả có gian lận đánh giá rủi ro Bảng 2.9: Số tổ chức tham gia BHTG kiểm tra chỗ giai đoạn 2010 – 2016 Bảng 2.10: Tổng hợp kết khảo sát Hoạt động kiểm sốt – Kiểm sốt cơng tác TC – KT Bảng 2.11: Tổng hợp kết khảo sát hệ thống thông tin truyền thông Bảng 2.12: Tổng hợp kết khảo sát giám sát Biểu đồ Biểu đồ: Số liệu thu phí BHTG từ năm 2011 – 2017 viii Sơ đồ Sơ đồ 1.1: Cơ chế BHTG Sơ đồ 1.2: Vai trò BHTG Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức BHTGVN Sơ đồ 2.2: Quy trình tính thu phí BHTG BHTGVN Sơ đồ 2.3: Quy trình kiểm tra tính thu phí BHTG tổ chức tham gia BHTG BHTGVN Sơ đồ 2.4: Quy trình chi trả tiền gửi bảo hiểm BHTGVN Sơ đồ 2.5: Quy trình giám sát cảnh báo rủi ro BHTGVN Sơ đồ 2.6: Quy trình mua sắm tài sản, hàng hóa dịch vụ BHTGVN Sơ đồ 2.7: Quy trình tốn BHTGVN văn hóa cho cán khơng? Anh/chị có biết biện pháp xử lý xảy hành vi không chấp nhận liên quan đến tính trung thực giá trị đạo đức cán nhân viên khơng? Anh/chị có gặp áp lực từ Ban lãnh đạo dẫn đến thiếu trung thực cơng việc khơng? Có đánh giá việc tuân thủ quy định đạo đức văn hóa BHTGVN khơng? II Triết lý quản lý phong cách điều hành Theo anh/chị, quan điểm, phong cách triết lý Ban lãnh đạo BHTGVN có ảnh hưởng quan trọng đến việc thiết kế vận hành HTKSNB BHTGVN không? Ban lãnh đạo phong cách lãnh đạo tự do, dân chủ khơng? 10 Việc lập trình bày BCTC có tuân thủ theo quy định pháp luật khơng? 11 Ban lãnh đạo có sẵn sàng điều chỉnh BCTC phát sai sót khơng? 12 Cấp quản lý có thái độ đắn việc áp dụng ngun tắc kế tốn, khai báo thơng tin, chống gian lận…không? III Cơ cấu tổ chức, phân định trách nhiệm, quyền hạn ủy quyền 13 Cơ cấu tổ chức có phù hợp với quy mơ hoạt động mục tiêu đề BHTGVN không? 14 Có văn cụ thể phân chia rõ ràng chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, hợp tác phận, phịng/ban BHTGVN khơng? 15 Chức quyền hạn phận có bị chồng chéo khơng? 16 Có văn cụ thể phân chia rõ ràng trách nhiệm, quyền hạn cá nhân phịng/ban khơng? 17 Có chồng chéo phân cơng cơng việc nội phịng/ban anh/chị khơng? 18 BHTGVN có xây dựng ban hành “Phiếu miêu tả vị trí chức danh cơng việc” tương ứng với vị trí khơng? 19 BHTGVN có thường xun rà sốt tiến hành điều chỉnh cấu tổ chức khơng? 20 BHTGVN có có ban hành văn cụ thể việc ủy quyền xét duyệt không? 21 Anh/chị đánh giá việc ủy quyền thực có phù hợp với nội dung công việc không? IV Sự tham gia HĐQT Ban kiểm soát 22 Theo Anh/chị, HĐQT BHTGVN có độc lập hoạt động với hoạt động Ban điều hành khơng? 23 Có phận thực chức kiểm sốt, kiểm tốn Trụ sở chi nhánh hệ thống BHTGVN không? 24 Bộ phận kiểm tốn, kiểm sốt có hoạt động độc lập với phịng ban khác khơng? V Chính sách nhân 25 BHTGVN có ban hành quy chế tuyển dụng khơng? 26 BHTGVN có xây dựng quy định tiêu chuẩn chuyên môn, nghiệp vụ cán khơng? 27 BHTGVN có ban hành quy chế đào tạo khơng? 28 BHTGVN có xây dựng chương trình đào tạo, bồi dưỡng nhằm nâng cao trình độ cán bộ? 29 BHTGVN có ban hành nội quy lao động khơng? 30 BHTGVN có định đánh giá mức độ hồn thành cơng việc, lực làm việc cán khơng? 31 BHTGVN có ban hành quy chế khen thưởng, kỷ luật khơng? 32 BHTGVN có ban hành quy chế tiền lương, tiền công không? 33 BHTGVN có ban hành quy định chế độ phúc lợi cho người lao động khơng? 34 Theo anh/chị, hình thức tính trả lương cho cán có khuyến khích cán cống hiến cho phát triển BHTGVN khơng? 35 Theo anh/chị, sách nhân BHTGVN có thu hút giữ chân nhân tài cho BHTGVN không? B Đánh giá rủi ro I Xác định mục tiêu 36 BHTGVN có đưa mục tiêu, chiến lược định hướng phát triển khơng? 37 BHTGVN có đặt mục tiêu cụ thể cho phịng, ban, Chi nhánh khơng? 38 Phịng/ban Anh/chị làm việc có đặt mục tiêu cụ thể năm kế hoạch khơng? 39 Có kết nối muc tiêu chung với mục tiêu phịng, ban, Chi nhánh khơng? 40 Anh/chị có biết tiêu kế hoạch BHTGVN giao không? II Nhận dạng, phân tích rủi ro ứng phó với rủi ro xác định 41 BHTGVN có phận chuyên trách phụ trách việc quản lý rủi ro không? 42 BHTGVN có xây dựng chế nhận diện rủi ro từ yếu tố bên ngồi khơng? (như điều kiện kinh tế xã hội, thay đổi quy định pháp luật lĩnh vực BHTG lĩnh vực tài – ngân hàng, hoạt động tổ chức tham gia BHTG, hành vi người gửi tiền, …) 43 BHTGVN có xây dựng chế để nhận diện rủi ro từ yếu tố bên không? (như thay đổi nhân chủ chốt, thay đổi hệ thống thơng tin…) 44 Phịng/ban nơi Anh/chị cơng tác có quan tâm tới thay đổi từ nhân tố bên ngồi có ảnh hưởng đến hoạt động phịng/ban khơng? 45 BHTGVN có xây dựng chế, hướng dẫn việc phân tích rủi ro khơng? 46 BHTGVN có xây dựng chế, hướng dẫn ứng phó với rủi ro xác định khơng? 47 Các sách quản lý rủi ro có xem xét lại thường xuyên thay đổi cần thiết không? 48 Theo Anh/chị, mức độ quan tâm tới quản lý rủi ro có tác động tích cực đến hoạt động BHTGVN nói riêng an tồn tài nói chung khơng? III Xác định khả có gian lận đánh giá rủi ro 49 Theo Anh/chị, BHTGVN có động việc cố ý trình bày sai lệch báo cáo tài khơng? 50 BHTGVN có thực việc quản lý tài sản minh bạch để tránh việc cố ý mua sắm, sử dụng lý tài sản không qua phê chuẩn khơng? 51 Tại BHTGVN, Anh/chị có chịu áp lực từ cấp dẫn đến việc thực sai quy định công việc hay khơng? C – Hoạt động kiểm sốt Cơng tác tài kế tốn 52 BHTGVN có xây dựng quy định quy trình ln chuyển chứng từ khơng? 53 Chứng từ có ký phê duyệt đầy đủ, phù hợp khơng? 54 Việc lưu trữ chứng từ có tuân thủ theo quy định pháp luật không? 55 Hệ thống chứng từ kế toán, sổ sách kế toán BHTGVN có đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật khơng? 56 Báo cáo tài BHTGVN có đảm bảo tuân thủ quy định lập trình bày báo cáo tài khơng? 57 BHTGVN có thực việc đánh giá tình hình thực tiêu tài định kỳ khơng? 58 Kết đánh giá tình hình thực tiêu tài định kỳ có báo cáo đầy đủ lên HĐQT Ban điều hành không? D – Hệ thống thơng tin truyền thơng 59 BHTGVN có xây dựng hệ thống truyền thơng nội với mục đích truyền tải tất thông tin đến cán nhân viên tồn hệ thống khơng? 60 Trưởng phịng/ban có thường xun cập nhật thơng tin quan trọng cho Ban lãnh đạo để phục vụ cho việc định hay không? 61 Mọi định Ban lãnh đạo có truyền tải kịp thời, đầy đủ đến tất cán nhân viên hệ thống hay khơng? 62 Hệ thống truyền thơng nội có đảm bảo khả phản hồi thông tin từ phận hệ thống BHTGVN không? 63 Theo đánh giá Anh/chị, hệ thống thông tin truyền thông nội BHTGVN hoạt động có thực hiệu khơng? 64 BHTGVN có xây dựng kênh thơng tin truyền thông với quan quản lý Nhà nước khơng? 65 BHTGVN có xây dựng kênh thơng tin truyền thông với tổ chức tham gia BHTG, người gửi tiền không? 66 Kênh thông tin đối tượng bên ngồi có chức giúp BHTGVN nhận phản hồi từ đối tượng không? 67 Theo đánh giá Anh/chị, hệ thống thông tin truyền thơng với đối tượng bên ngồi BHTGVN hoạt động có thực hiệu khơng? E – Giám sát 68 BHTGVN có tổ chức họp thường xuyên để đánh giá kết hoạt động không? 69 Phịng/ban Anh/chị làm việc có thường xuyền tổ chức họp để đánh giá, nhận xét hoạt động phịng/ban khơng? 70 Anh/chị định kỳ có phải báo cáo tiến độ cơng việc khơng? 71 BHTGVN có qui định việc thực kiểm tra, giám sát chéo Phịng/Ban với khơng? 72 BHTGVN có phận riêng biệt thực việc kiểm tra, giám sát việc thực chức năng, nhiệm vụ phịng ban khác khơng? 73 Bộ phận có thường xuyên thực kiểm tra, kiểm sốt khơng 74 Bộ phận có theo dõi kết thực kiến nghị sau kiểm tra, kiểm sốt khơng? 75 Theo đánh giá anh/chị, lực cán phận có đáp ứng yêu cầu công việc không? PHỤ LỤC 2: BẢNG THỐNG KÊ KẾT QUẢ KHẢO SÁT Kết khảo sát CÂU HỎI Có Khơng SL % SL % 34 100% 0% BHTGVN có phổ biến hướng dẫn cụ thể yêu cầu đạo đức cho cán không? 34 100% 0% Anh/chị nhận thấy Ban lãnh đạo có thực 34 100% 0% 30 88,2% 11,8% Anh/chị có biết biện pháp xử lý xảy hành vi khơng chấp nhận liên quan đến tính trung thực giá trị đạo đức cán nhân viên khơng? 14,7% 29 85,3% Anh/chị có gặp áp lực từ Ban lãnh đạo dẫn đến thiếu trung thực công việc không? 11,8% 30 88,2% Có đánh giá việc tuân thủ quy định đạo đức văn hóa BHTGVN không? 30 88,2% 11,8% 34 100% 0% A Mơi trƣờng kiểm sốt I Tính trung thực giá trị đạo đức BHTGVN có ban hành văn bản, nội quy liên quan đến tính trung thực đạo đức mà cán cần tuân theo không? nghiêm túc tính trực đạo đức đề khơng? BHTGVN có tổ chức buổi huấn luyện đạo đức văn hóa cho cán không? II Triết lý quản lý phong cách điều hành Theo anh/chị, quan điểm, phong cách triết lý Ban lãnh đạo BHTGVN có ảnh hưởng quan trọng đến việc thiết kế vận hành HTKSNB BHTGVN khơng? Ban lãnh đạo phong cách lãnh đạo tự do, dân chủ không? 34 100% 0% 10 Việc lập trình bày BCTC có tuân thủ theo 34 100% 0% 11 Ban lãnh đạo có sẵn sàng điều chỉnh BCTC phát sai sót khơng? 34 100% 0% 12 Cấp quản lý có thái độ đắn việc áp 34 100% 0% 13 Cơ cấu tổ chức có phù hợp với quy mô hoạt động mục tiêu đề BHTGVN không? 34 100% 0% 14 Có văn cụ thể phân chia rõ ràng chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, hợp tác phận, phịng/ban BHTGVN khơng? 18 52,9% 16 47,1% 15 Chức quyền hạn phận có bị chồng chéo khơng? 5,9% 32 94,1% 16 Có văn cụ thể phân chia rõ ràng trách nhiệm, quyền hạn cá nhân phịng/ban khơng? 26,5% 25 73,5% 17 Có chồng chéo phân cơng cơng việc nội phịng/ban anh/chị khơng? 0% 34 100% 18 BHTGVN có xây dựng ban hành “Phiếu miêu tả vị trí chức danh cơng việc” tương ứng với 34 100% 0% 30 88,2% 11,8% quy định pháp luật không? dụng nguyên tắc kế tốn, khai báo thơng tin, chống gian lận…khơng? III Cơ cấu tổ chức, phân định trách nhiệm, quyền hạn ủy quyền vị trí khơng? 19 BHTGVN có thường xun rà sốt tiến hành điều chỉnh cấu tổ chức khơng? 20 BHTGVN có có ban hành văn cụ thể 14,7% 29 85,3% 0% 34 100% 22 Theo Anh/chị, HĐQT BHTGVN có độc lập hoạt động với hoạt động Ban điều hành khơng? 34 100% 0% 23 Có phận thực chức kiểm soát, 34 100% 0% 34 100% 0% 0% 34 100% 0% 34 100% 27 BHTGVN có ban hành quy chế đào tạo không? 34 100% 0% 28 BHTGVN có xây dựng chương trình đào 34 100% 0% 34 100% 0% 34 100% 0% 34 100% 0% 34 100% 0% 34 100% 0% việc ủy quyền xét duyệt không? 21 Anh/chị đánh giá việc ủy quyền thực có phù hợp với nội dung công việc không? IV Sự tham gia HĐQT Ban kiểm soát kiểm toán Trụ sở chi nhánh hệ thống BHTGVN khơng? 24 Bộ phận kiểm tốn, kiểm sốt có hoạt động độc lập với phịng ban khác khơng? V Chính sách nhân 25 BHTGVN có ban hành quy chế tuyển dụng khơng? 26 BHTGVN có xây dựng quy định tiêu chuẩn chuyên môn, nghiệp vụ cán không? tạo, bồi dưỡng nhằm nâng cao trình độ cán bộ? 29 BHTGVN có ban hành nội quy lao động khơng? 30 BHTGVN có định đánh giá mức độ hồn thành cơng việc, lực làm việc cán không? 31 BHTGVN có ban hành quy chế khen thưởng, kỷ luật khơng? 32 BHTGVN có ban hành quy chế tiền lương, tiền cơng khơng? 33 BHTGVN có ban hành quy định chế độ phúc lợi cho người lao động khơng? 34 Theo anh/chị, hình thức tính trả lương cho 30 88,2% 11,8% 30 88,2% 11,8% 34 100% 0% 0% 34 100% 10 29,4% 24 70,6% 10 29,4% 24 70,6% 18 52,9% 16 47,1% 0% 34 100% 42 BHTGVN có xây dựng chế nhận diện rủi ro từ yếu tố bên không? (như điều kiện kinh tế xã hội, thay đổi quy định pháp luật lĩnh vực BHTG lĩnh vực tài – ngân hàng, hoạt động tổ chức tham gia BHTG, hành vi người gửi tiền, …) 0% 34 100% 43 BHTGVN có xây dựng chế để nhận diện rủi ro từ yếu tố bên không? (như thay đổi nhân chủ chốt, thay đổi hệ thống thông tin…) 0% 34 100% cán có khuyến khích cán cống hiến cho phát triển BHTGVN khơng? 35 Theo anh/chị, sách nhân BHTGVN có thu hút giữ chân nhân tài cho BHTGVN không? B Đánh giá rủi ro I Xác định mục tiêu 36 BHTGVN có đưa mục tiêu, chiến lược định hướng phát triển khơng? 37 BHTGVN có đặt mục tiêu cụ thể cho phịng, ban, Chi nhánh khơng? 38 Phịng/ban Anh/chị làm việc có đặt mục tiêu cụ thể năm kế hoạch khơng? 39 Có kết nối muc tiêu chung với mục tiêu phịng, ban, Chi nhánh khơng? 40 Anh/chị có biết tiêu kế hoạch BHTGVN giao không? II Nhận dạng, phân tích rủi ro ứng phó với rủi ro xác định 41 BHTGVN có phận chuyên trách phụ trách việc quản lý rủi ro không? 44 Phịng/ban nơi Anh/chị cơng tác có quan tâm 10 29,4% 24 70,6% 45 BHTGVN có xây dựng chế, hướng dẫn việc phân tích rủi ro khơng? 0% 34 100% 46 BHTGVN có xây dựng chế, hướng dẫn 0% 34 100% 0% 34 100% 34 100% 0% 100% 34 0% 10 29,4% 24 70,6% 100% 34 0% 52 BHTGVN có xây dựng quy định quy trình ln chuyển chứng từ không? 34 100% 0% 53 Chứng từ có ký phê duyệt đầy đủ, phù hợp không? 34 100% 0% 54 Việc lưu trữ chứng từ có tuân thủ theo quy định pháp luật không? 34 100% 0% tới thay đổi từ nhân tố bên ngồi có ảnh hưởng đến hoạt động phịng/ban khơng? ứng phó với rủi ro xác định khơng? 47 Các sách quản lý rủi ro có xem xét lại thường xuyên thay đổi cần thiết không? 48 Theo Anh/chị, mức độ quan tâm tới quản lý rủi ro có tác động tích cực đến hoạt động BHTGVN nói riêng an tồn tài nói chung khơng? III Xác định khả có gian lận đánh giá rủi ro 49 Theo Anh/chị, BHTGVN có động việc cố ý trình bày sai lệch báo cáo tài khơng? 50 BHTGVN có thực việc quản lý tài sản minh bạch để tránh việc cố ý mua sắm, sử dụng lý tài sản không qua phê chuẩn không? 51 Tại BHTGVN, Anh/chị có chịu áp lực từ cấp dẫn đến việc thực sai quy định công việc hay không? C – Hoạt động kiểm sốt Cơng tác tài kế tốn 55 Hệ thống chứng từ kế toán, sổ sách kế toán 34 100% 0% 34 100% 0% 34 100% 0% 34 100% 0% 59 BHTGVN có xây dựng hệ thống truyền thơng nội với mục đích truyền tải tất thông tin đến cán nhân viên tồn hệ thống khơng? 34 100% 0% 60 Trưởng phịng/ban có thường xun cập nhật thông tin quan trọng cho Ban lãnh đạo để phục vụ cho việc định hay không? 34 100% 0% 61 Mọi định Ban lãnh đạo có truyền tải kịp thời, đầy đủ đến tất cán nhân 34 100% 0% 62 Hệ thống truyền thơng nội có đảm bảo khả phản hồi thông tin từ phận hệ thống BHTGVN không? 30 88,2% 11,8% 63 Theo đánh giá Anh/chị, hệ thống thông tin truyền thông nội BHTGVN hoạt động có thực hiệu khơng? 25 73,5% 26,5% 64 BHTGVN có xây dựng kênh thông tin truyền thông với quan quản lý Nhà nước không? 34 100% 0% 65 BHTGVN có xây dựng kênh thơng tin truyền thơng với tổ chức tham gia BHTG, người gửi tiền không? 34 100% 0% 66 Kênh thông tin đối tượng bên ngồi có chức giúp BHTGVN nhận phản 34 100% 0% BHTGVN có đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật khơng? 56 Báo cáo tài BHTGVN có đảm bảo tuân thủ quy định lập trình bày báo cáo tài khơng? 57 BHTGVN có thực việc đánh giá tình hình thực tiêu tài định kỳ khơng? 58 Kết đánh giá tình hình thực tiêu tài định kỳ có báo cáo đầy đủ lên HĐQT Ban điều hành không? D – Hệ thống thông tin truyền thông viên hệ thống hay không? hồi từ đối tượng không? 67 Theo đánh giá Anh/chị, hệ thống thông tin truyền thông với đối tượng bên ngồi BHTGVN hoạt động có thực hiệu không? 28 82,3% 17,7% 68 BHTGVN có tổ chức họp thường xuyên để đánh giá kết hoạt động không? 34 100% 0% 69 Phịng/ban Anh/chị làm việc có thường xuyền 25 73,5% 26,5% 14,7% 29 85,3% 71 BHTGVN có qui định việc thực kiểm tra, giám sát chéo Phịng/Ban với khơng? 11,8% 30 88,2% 72 BHTGVN có phận riêng biệt thực việc kiểm tra, giám sát việc thực chức năng, nhiệm 34 100% 0% 34 100% 0% 74 Bộ phận có theo dõi kết thực kiến nghị sau kiểm tra, kiểm sốt khơng? 11,8% 30 88,2% 75 Theo đánh giá anh/chị, lực cán phận có đáp ứng yêu cầu công việc không? 20 58,8% 14 41,2% E – Giám sát tổ chức họp để đánh giá, nhận xét hoạt động phịng/ban khơng? 70 Anh/chị định kỳ có phải báo cáo tiến độ cơng việc khơng? vụ phịng ban khác khơng? 73 Bộ phận có thường xun thực kiểm tra, kiểm sốt khơng PHỤ LỤC 3: DANH SÁCH CÁ NHÂN THAM GIA KHẢO SÁT STT Họ tên Phịng/Ban cơng tác chức danh I Trụ sở Số năm cơng tác Trần Đình Cường Nhân viên Ban Thư kí HĐQT Tạ Thị Bích Thủy Phó trưởng Ban KTNB 17 Hồng Thu Trang Nhân viên Văn phịng 10 Đặng Thị Thu Mỹ Nguyễn Thị Thu Nguyễn Trung Kiên Lê Thanh Hà Nguyễn Đình Chinh Nhân viên phòng Đào tạo Châu Thị Xuân Hương Phó trưởng phịng KSNB 15 10 Lại Thị Sơn Ka Nhân viên phòng Pháp chế 11 Đào Tường Vân Nhân viên phòng Nghiên cứu tổng hợp hợp tác quốc tế 12 Lê Quang Bình Nhân viên phòng Kiểm tra 11 13 Phạm Ngọc Tuyên Nhân viên phòng Giám sát 11 14 Phạm Thị Thu Hằng 15 Trần Bắc Hòa 16 Phạm Thị Quỳnh Hà 17 Nguyễn Minh Tân 18 Lê Thị Vân Anh Nhân viên phòng Tổ chức cán Phó trưởng phịng Tài – Kế tốn Nhân viên phịng Cơng nghệ tin học Nhân viên phịng Thơng tin tun truyền Nhân viên phịng Nguồn vốn đầu tư Nhân viên phịng Quản lý thu phí chi trả BHTG Nhân viên phòng Tham gia kiểm sốt đặc biệt thu hồi tài sản Phó Văn phịng Đảng – Đồn thể Phó trưởng ban Triển khai 10 13 13 10 13 10 12 10 2 2 2 2 dự án FSMIMS II Chi nhánh BHTGVN thành phố Hà Nội Phó trưởng phịng Hành Hồ Văn Nghĩa – nhân Trần Đăng Bảo Nhân viên phòng Giám sát III Chi nhánh BHTGVN khu vực Đơng Bắc Bộ Phó trưởng phịng Hành Phạm Thị Mây – nhân Nguyễn Thị Lịch Nhân viên phòng Kiểm tra IV Chi nhánh BHTGVN khu vực Tây Bắc Bộ Phó trưởng phịng Hành Vũ Hồng Quảng – nhân Nguyễn Thị Hiền Phó trưởng phịng Kế toán V Chi nhánh BHTGVN khu vực Bắc Trung Bộ Phó trưởng phịng Hành Võ Kim Anh – nhân Nhân viên phòng Tổng Nguyễn Thị Ý Hợp VI Chi nhánh BHTGVN thành phố Đà Nẵng Phó trưởng phịng Hành Nguyễn Thị Thu Hiền – nhân Hồng Thị Thu Trang Phó trưởng phịng Kiểm tra 10 10 11 9 10 VII Chi nhánh BHTGVN khu vực Nam Trung Bộ Tây Ngun Phó trưởng phịng Hành Lê Thị Thanh Hương – nhân Phan Thị Quỳnh Chi Nhân viên phịng Kế tốn VIII Chi nhánh BHTGVN thành phố Hồ Chí Minh Phó trưởng phịng phịng Nguyễn Văn Hưng Hành – nhân Lê Thị Thảo Nhân viên phịng Kế tốn IX Chi nhánh BHTGVN khu vực Đồng Bằng Sơng Cửu Long Phó trưởng phịng phịng Nguyễn Thanh Thúy Hành – nhân Trần Việt Hương Nhân viên phòng Tổng hợp 11