Báo cáo thực tập tổng hợp công ty tnhh mạnh tiến

MỤC LỤC o Bá KÝ HIỆU VIẾT TẮT TÀI LIỆU THAM KHẢO LỜI NÓI ĐẦU Khái quát tình hình Doanh nghiệp 1.1.Qúa trình hình thành phát triển doanh nghiệp 1.2.Cơ cấu tổ chức máy quản lý, nhiệm vụ doanh nghiệp 1.3.Đặc điểm quy trình cơng nghệ 1.4.Khái quát yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất doanh nghiệp 12 1.5.Khát quát hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ trước 15 1.6.Đánh giá thuận lợi khó khăn q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 16 1.7.Khát quát tình hình TS, NV doanh nghiệp 18 1.8 Đánh giá thuận lợi khó khăn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp (yếu tố bên ngoài) .20 Tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp 23 2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 23 2.2 Trình tự ghi sổ kế toán doanh nghiệp 25 2.3 Vận dụng hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp 27 2.4 Hệ thống chứng từ, sổ sách doanh nghiệp sử dụng 27 Công tác kế toán doanh nghiệp 29 3.1 Kế toán vốn tiền 29 3.1.1 Khái quát chung kế toán vốn tiền 29 3.1.2 Chứng từ gốc 31 3.1.3 Sổ kế toán 36 3.1.3.1 Sổ chi tiết 36 o cá ực th p tậ ng tổ p hợ o Bá 3.1.3.2 Sổ tổng hợp 41 3.2 Kế toán NVL, CCDC .44 3.2.1 Khái niệm kế toán NVL, CCDC 44 3.2.2 Sổ kế toán 50 3.2.2.1 Sổ chi tiết 50 3.2.2.2 Sổ tổng hợp 54 3.3 Kế toán tài sản cố định .55 3.3.1 Khái niệm kế toán TSCĐ 55 3.3.2 Chứng từ sử dụng 56 3.3.3 Sổ chi tiết 67 3.3.4 Sổ tổng hợp 69 3.4 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 70 3.4.1 Khái niệm tiền lương 70 3.4.2 Chứng từ sử dụng 71 3.4.3 Sổ chi tiết tổng hợp .78 3.5 Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm 83 3.5.1 Khái niệm chi phí tính giá thành sản phẩm 83 3.5.2 Chứng từ sử dụng 85 3.5.3 Sổ chi tiết, tổng hợp 89 3.6 Kế toán thành phẩm bán hàng xác định kết bán hàng 93 3.6.1 Khái niệm thành phẩm bán hàng 93 3.6.2 Chứng từ sử dụng 94 3.6.3 Sổ chi tiết, tổng hợp 97 3.7 Kế toán toán 100 3.7.1 Khái niệm toán 100 3.7.2 Sổ chi tiết, tổng hợp 101 3.8 Kế toán thuế 104 3.8.1 Khái niệm thuế 104 3.8.2 Báo cáo thuế sổ sách thuế 104 o cá ực th p tậ ng tổ p hợ 3.8.3 Lập báo cáo thuế .105 3.9 Báo cáo tài 107 3.9.1 Bảng cân đối tài khoản kế toán 107 3.9.2 Bảng cân đối kế toán .109 3.9.3 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 110 3.9.4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 112 3.9.5 Thuyết minh báo cáo tài .112 KẾT LUẬN .115 o Bá o cá ực th p tậ ng tổ p hợ KÝ HIỆU VIẾT TẮT TNHH: Trách nhiệm hữu hạn P.KT TK: Phịng kế tốn thống kê DN: Doanh nghiệp CPXS: Chi phí sản xuất PX: Phân xưởng Bá NVL: Nguyên vật liệu o XHCN: Xã hội chủ nghĩa o cá LĐ: Lao động TSCĐ: Tài sản cố định ng tổ SXKD: Sản xuất kinh doanh p tậ TSLĐ: Tài sản lưu động ực th CN: Công nhân TCNH: Tài ngắn hạn hợ p NH: Ngắn hạn TCDH: Tài dài hạn CSH: Chủ sở hữu QĐ – BTC: Quyết định- Bộ tài BHXH: Bảo hểm xã hội GTGT: Giá trị gia tăng LN: Lợi nhuận TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình lý thuyết hạch tốn kế tốn Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp Chủ biên PGS.TS Đặng Thị Loan – NXB thống kê Hệ thống kế toán doanh nghiệp Bá Chủ biên: Vụ chế độ kế toán – NXB tài o Thuế kế tốn thuế giá trị gia tăng, thuế tài nguyên doanh nghiệp o cá Chủ biên: PGS TS Ngô Thế Chi – NXB Tài Các tài liệu Cơng ty TNHH Mạnh Tiến ực th p tậ ng tổ p hợ LỜI NĨI ĐẦU Kế tốn thực tiễn quan trọng quản lý kinh tế Mỗi nhà đầu tư hay sở kinh doanh cần phải dựa vào cơng tác kế tốn để biết tình hình kết kinh doanh Cơng tác quản lý kinh tế đứng trước yêu cầu nội dung quản lý có tính chất mẻ, đa dạng khơng phức tạp Là cơng cụ thu thập xử lý cung cấp thông tin hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác bên Bá bên ngồi doanh nghiệp nên cơng tác kế toán trải qua o cá cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng kinh tế Việc thực tốt hay không o tốt đèu ảnh hưởng đến chất lượng hiệu công tác quản lý th Cơng tác kế tốn cơng ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, chúng ực có mối liên hệ, gắn bó với tạo thành hệ thống quản lý có hiệu Mặt tậ khác, tổ chức cơng tác kế tốn khoa học hợp lý sở quan p trọng việc điều hành, đạo sản xuất kinh doanh tổ Qua q trình học tập mơn kế tốn doanh nghiêp sản xuất tìm hiểu ng thực tế công ty TNHH Mạnh Tiến, đồng thời giúp đỡ tận tình hợ thầy giáo kế tốn cơng ty em viết báo cáo tốt p nghiệp tình hình kế tốn cơng ty TNHH Mạnh Tiến Do thời gian thực tập cịn khả thân han chế nên báo cáo thực tập khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp thầy bạn để hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Khái quát tình hình Doanh nghiệp 1.1.Qúa trình hình thành phát triển doanh nghiệp Tên, quy mô địa công ty TNHH Mạnh Tiến Tên giao dịch cơng ty: CƠNG TY TNHH MẠNH TIẾN - Năm thành lập: 2000 - Cơng ty có 8 xưởng may, đại lý phân phối khắp Việt Nam Bá - Cơng ty có  2.200 thiết bị may và các thiết bị chuyên dùng cho sản o xuất,quần áo, bông, chăn, giặt thuộc thế hệ thiết bị mới o cá - Các loại sản phẩm may mặc chính: áo jacket, gilê, lông vũ loại, quần, quần short nam nữ, trẻ em, áo vest nữ, váy th tậ Colombia ực - Thị trường xuất chính: Mỹ, EU, Canada, Nhật Bản, Hàn Quốc, p Qúa trình hình thành phát triển Công ty tổ ng - Công ty TNHH Mạnh Tiến chủ yếu gia công xuất may mặc hợ - Đầu năm 2001, tập thể công ty họp bàn định: p - Bằng cách công ty phải mở rộng thị trường và tiếp cận với nhiều khách hàng - Đào tạo công nhân vững tay nghề, nâng cấp nhà xưởng, đổi thiết bị sản xuất, bồi dưỡng cán bộ quản lý Rất nhiều thương hiệu may mặc tiếng giới đặt hàng sản xuất với số lượng lớn Mạnh Tiến như: GAP, Old Navy, Timberlands, JcPenny, Diesel, Spyder, Champion .Tháng 11 năm 2010, Cơng ty mở văn phịng đại diện Hồng Kông với mục tiêu nhận trực tiếp đơn hàng từ khách hàng mà không qua hệ thống trung gian gọi tắt hàng FOB Công ty có bước phát triển nhanh chóng khẳng định vị trí ngành may ngồi nước, thương hiệu công ty phát triển nhanh chóng 1.2.Cơ cấu tổ chức máy quản lý, nhiệm vụ doanh nghiệp Cơ cấu tổ chức máy quản lý Bá Sơ đồ tổ chức máy quản lý doanh nghiệp: o o cá Ban Giám đốc ực th Phòng kế hoạch p Bộ phận thu mua hàng ng tổ Phòng kinh doanh tậ Phòng kế toán Bộ phận quản lý kho hàng Bộ phận bán hàng p hợ Chức nhiệm vụ phận Công ty Ban giám đốc: Gồm Giám đốc phó giám đốc Giám đốc người đứng đầu máy quản lý Công ty, đạo hoạt động kinh doanh DN người đại diện trước pháp luật Cơng ty Phó giám đốc có vai trị tham mưu, hỗ trợ cơng việc giám đốc, thay quyền giám đốc giám đốc vắng Phịng kế tốn: Theo dõi ghi chép tình hình biến động tài sản, nguồn vốn, tham mưu cho ban giám đốc định tài Tổ chức hạch toán ban đầu, lập báo cáo tài theo quy định pháp luật theo yêu cầu quản lý Cơng ty Phịng kinh doanh: Điều hành hoạt động kinh doanh, tìm kiếm đối tác, đàm phán, soạn thảo hợp đồng mua bán, thực hợp đồng, trì mối quan hệ với khách hàng, đơn đốc khách hàng tốn tiền hàng Bá Phịng kế hoạch: Lập kệ hoạch kinh doanh kế hoạch quản lý, tham mưu o cho BGĐ kế hoạch Công ty tương lai cá Bộ phận thu mua hàng: làm cơng tác thu mua hàng hóa từ phía nhà o th cung cấp chuyển kho Công ty, kiểm tra chất lượng hàng hóa mua vào ực Bộ phận quản lý kho hàng: Có nhiệm vụ theo dõi thực tê hàng nhập, xuất, p số lượng hàng hóa tậ tồn, bảo quản, thường xuyên kiểm kê hàng hóa kho để đảm bảo chất lượng tổ ng Bộ phận bán hàng: Làm cơng tác bán hàng hóa cho khách hàng có nhu cầu, vận chuyển hàng hóa cho khách hàng đến nơi quy định hợp đồng hợ p 1.3.Đặc điểm quy trình cơng nghệ Quy trình cơng nghệ Ngành may bao gồm nhiều công đoạn q trình sản xuất sản phẩm Mỗi cơng đoạn bao gồm nhiều khâu để sử dụng máy chuyên như: ép, thêu, dệt, may có khâu mà máy móc khơng thể thực cắt, nhặt chỉ, đóng gói sản phẩm Mỗi sản phẩm lại có bước cơng việc khác có liên hệ mật thiết với Với tính chất dây chuyền nước chảy Như vậy, yêu cầu đặt phải phối hợp nhiều phận cách xác, đồng trình sản xuất sản phẩm diễn nhịp nhàng, ăn khớp với nhau, đạt tiến nhanh chóng đáp ứng nhu cầu giao hàng cho khách hàng đưa sản phẩm thị trường mùa vụ theo đặc điểm sản phẩm may Ở Công ty công tác đạo hướng dẫn kỹ thuật việc thực hành xuống đến Xí nghiệp, Xí nghiệp triển khai đến tổ sản xuất công nhân Mỗi phận, công nhân phải hướng dẫn quy định cụ thể Bá hình dáng, quy cách thơng số sản phẩm Việc giám sát đạo, o cá kiểm tra chất lượng bán thành phẩm tiến hành thường xuyên liên tục, o qua kịp thời cung cấp thơng tin phản ánh lại cho biết trình sản xuất th diễn để kịp thời điều chỉnh đảm bảo sản phẩm ực hoàn thiện với chất lượng cao tậ Đối với Công ty, dây chuyền sản xuất có sử dụng nhiều p loại khác nhau, nhìn chung khái qt quy trình cơng nghệ sản xuất ng tổ Cơng ty sau: p hợ 10 Đối tượng: Phải thu khách hàng 611 17/11 Thu tiền nợ Khách hàng từ đầu tháng Hoa hang đại lý 3% 3331 111 511 3331 511 7.060.000 ng 3331 111 111 3.537.500 511 3331 39.000.000 3.900.000 241.003.180 hợ 76.780.000 42.900.000 p Cộng 69.800.000 6.890.000 35.375.000 tổ Thu tiền cty Hải Bình Bán hàng cho cty P.Trang thu nửa tiền hàng Thu nốt tiền cty P.Trang 77.660.000 p Bán cho cty P.Đông thu nửa tiền hàng 619 29/11 4.318.800 431.880 70.600.000 tậ 425 26/11 Nợ 181.900.000 ực Thu tiền cty Tuấn Việt Bán cho cty Hải Bình Số dư 181.900.000 511 3331 511 th Bán cho công ty Tuấn Việt chưa thu tiền 614 24/11 424 25/2 616 27/11 617 28/11 111 o 423 23/11 TK ĐƯ cá 613 23/11 Diễn giải o Bá Chứng từ Số Ngày Trang số: 10 ĐVT;Đồng Số phát sinh Nợ Có 418.152.500 4.750.000 Có BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI Ngày 29/11/2010 Loại chứng từ gốc: Hoá đơn GTGT Số: 07 Ghi Nợ TK 331 Tổng số tiền Tk 511 77.660.000 70.600.000 TK 3331 7.060.000 76.780.000 69.800.000 6.980.000 38.912.500 35.375.000 3.537.500 42.900.000 39.000.000 3.900.000 o Bá Chứng từ Diễn giải Số Ngày 231949 23/11 Bán hàng cho cty Tuấn Việt chưa trả tiền 231950 25/11 Bán hàng ho cyt Hải Bình chưa trả tiền 231951 26/11 Cty Phương Đông nợ Nửa tiền hàng 231952 29/11 Cty Phong Trang nợ nửa tiền hàng Cộng o cá ực th p tậ 236.252.500 214.775.000 21.477.500 tổ ng CHỨNG TỪ GHI SỔ p Chứng từ Số Ngày 07 29/11 Số: 16 Ngày29/11/2010 ĐVT: Đồng hợ XN Mũ XK CG- HN Diễn giải Bán hàng chưa thu tiền Cộng Cộng Kèm theo… chứng từ gốc Người lập 103 Số hiệu TK Nợ Có 131 511 3331 Thành tiền 214.775.000 21.477.500 236.252.500 Kế toán trưởng CHỨNG TỪ GHI SỔ XN Mũ XK CG - XKNgày 29/11/2010 Chứng từ Số Ngày Số:17 Diễn giải ĐVT: Đồng Thành tiền Số hiệu TK Nợ Có 3331 133 Kết chuyển thuế GTGT Cộng kèm theo….chứng từ gốc Người lập 25.458.650 25.458.650 Kế toán trưởng Bá 3.8 Kế toán thuế o 3.8.1 Khái niệm thuế cá o Thuế hay thu ngân sách nhà nước việc Nhà nước dùng quyền lực ực th để tập trung phần nguồn tài quốc gia hình thành quỹ Ngân sách nhà nước nhằm thỏa mãn nhu cầu Nhà nước tậ p Thuế số tiền thu công dân, hoạt động đồ vật (như giao ng tổ dịch, tài sản) nhằm huy động tài cho quyền, nhằm tái phân phối thu nhập, hay nhằm điều tiết hoạt động kinh tế - xã hội hợ 3.8.2 Báo cáo thuế sổ sách thuế p 104 SỔ THEO DÕI THUẾ GTGT ĐVT: Đồng Chứng từ Số Ngày Số thuế GTGT đầu phát sinh tháng Diễn giải 1/11 2/11 4/11 5/11 513212 545443 7/11 8/11 177869 798232 355479 652347 9/11 11/11 13/11 15/11 519 689812 15/11 16/11 132948 522 19/11 Bán hàng cho cty Minh Sơn 22/11 Hàng bán bị trả lại cty M.Sơn 23/11 Báo cao bán hàng đại lý … … cá 4.185.000 889.000 3.245.000 3.214.000 o ực th tậ 5.245.000 3.700.000 p ng tổ 4.625.000 p Cộng 7.225.000 hợ … 264.000 349.000 o 613 Mua vải cty Bình Minh Mua lưỡi trai cty H Gia Mua khoá cty P Nam Mua khuy chỏm cty Đ.Bắc Mua mác cty N.Cường Mua nẹp nhựa cty C.Long Mua cty P.Phú Mua bao bì cty L.Nguyên Mua xăng cty LNguyên Chiphí hác phận quản lý phân xưởng Chi phí điện nước, điện thoại Mua máy thêu dàn cty H.Tú Bá 4455645 579898 113325 656733 Số thuế GTGT đầu vào phát sinh kỳ 2.640.000 783.000 445.000 525.000 13.964.120 … …… 248.567.199 20.661.737 3.8.3 Lập báo cáo thuế 105 TỜ KHAI THUẾ GTGT Tháng 11/2010 Tên sở: Công ty TNHH Mạnh Tiến Mã số: Địa chỉ:……………………… Đơn vị tiền: đồng VN Doanh số (Chưa tính thuế) Chỉ tiêu kê khai Hàng hoá dịch vụ bán Hàng hoá dịch vụ chịu thuế GTGT Hàng hoá xuất thuế suất 0% Hàng hoá dịch vụ thuế suất 5% Hàng hoá dịch vụ thuế suất 10% Hàng hoá dịch vụ thuế suất 20% Hàng hoá dịch vụ mua vào Thuế GTGT hàng hoá dịch vụ mua vào Thuế GTGT khấu trừ Thuế GTGT phải nộp (+) thoái (-) kỳ Thuế GTGT kỳ trước chuyển qua Nộp thiếu Nộp thừa chưa khấu trừ Thuế GTGT nộp tháng Thuế GTGT hoàn trả tháng Thuế GTGT phải nộp tháng ực p tậ 20.661.737 ng p hợ Phần dành cho quan thuế tổ 10 th o a b 248.567.199 cá Thuế GTGT 2.485.671.992 o a b c d Bá STT Giám đốc 106 SỔ CÁI Tên tài khoản: Thuế GTGT phải nộp Số hiệu: TK 3331 NGS CT S Trang Diễn giải N NKC Số phát sinh TKĐƯ Nợ DĐK Có 151.748.540 4/11 03 4/11 Thuế GTGT phải 131 248.567.199 thu khách hàng Bá 4/11 03 4/11 Thuế GTGT 131 2.040.481 133 20.661.737 hàng bán bị trả lại o GTGTđược cá 4/11 03 4/11 Thuế o khấu trừ 22.702.218 248.567.199 th Cộng số phát sinh: Kế toán trưởng Giám đốc p tậ Người ghi sổ 377.613.521 ực DCK 3.9.1 Bảng cân đối tài khoản kế toán ng tổ 3.9 Báo cáo tài p hợ 107 Bảng cân đối phát sinh Q IV/2010 TK Số P/S kì Nợ Có 879188720 865769468 2748348324 4630691712 1869581930 38061300 33936300 865231031 13778925 1494594602 1463428300 14.500.000 89049242 o Bá Số dư cuối kì Nợ Có 14748533 916729880 1109481499 11349400 317159925 246228545 33147302 1690197575 1898696845 146380000 900824452 13936888 1500000000 1750000000 89049242 24189929330 81950864 24189929330 81950864 cá 14721827943 322607889 2170171800 3050003113 37161195 313245066 7432927562 4370917117 48459099 20591370 21799830 494641744 43599660 o 274796213 189953482 1065322740 32912432 258258600 178884545 741900000 727859851 8676629 183620900 290055120 ực th 149996624156 333676823 1428271800 3387465966 p tậ 300000 1580200 p 108 43599660 1891434928 763058250 138360610 605783846 26983078 87331951 1750000000 12000000 1245000 12000000 663951 1877560029 18.774.743.394 hợ 1891434928 763058250 138360610 605783846 26983078 87331951 1750000000 12000000 1245000 12000000 663951 1877560029 33.047.953.386 33.047.953.386 18.774.743.394 ng tổ 111 112 131 141 142 152 153 154 155 156 133 211 241 214 333 311 331 338 334 341 411 414 431 415 421 415 511 621 622 627 641 642 632 721 811 821 711 911 Cộng Số dư đầu kì Nợ Có 1329281 288297855 1751004282 15474400 317159925 2499821966 33305265 1695602973 2185268545 138000 32.741.257.698 32.741.257.698 3.9.2 Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán Quý IV năm 2010 Mã số 100 110 111 Dư đầu tháng 8.776.073.192 278.297.386 1.329.281 Dư cuối tháng 8.469.377.504 930.478.413 14.748.533 Tiền qửi ngân hàng Tiền chuyển II Các khoản đàu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng IV Hàng tồn kho Nguyên vật liệu tồn kho Công cụ dụng cụ kho Chi phí sxkd dở dang Thành phẩm tồn kho V TSLĐ khác Tạm ứng Chi phí trả trước VI Chi nghiệp Chi nghiệp năm trước B TSCĐ đầu tư dài hạn I TSCĐ Tài sản cố định hữu hình - Ngun giá - Gía trị hao mòn 112 113 120 276.968.555 915.729.880 130 131 140 142 143 144 145 150 151 152 160 161 200 1.751.004.282 1.751.004.282 6.413.998.749 2.499.821.966 33.305.265 1.695.602.973 2.185.268.945 332.634.325 154.744.000 317.159.925 138.000 138.000 9.550.052.251 1.109.481.499 1.109.481.499 6.081.270.267 2.464.228.545 33.147.302 1.690.197.575 1.898.696.845 328.59.325 11.349.400 317.159.925 14.638.000 14.638.000 9.275.256.038 o Bá Tài sản A TSLĐ đầu tư ngấn hạn I Tiền Tiền mặt quỹ o cá p ng tổ 9.468.401.387 9.493.305.176 211 212 220 230 24.189.929.330 14.721.827.943 24.189.929.330 14.996.624.156 81.950.864 81.950.864 18.326.125.443 17.744.633.542 p hợ A Nợ phải trả I.Nợ ngắn hạn tậ Nguồn vốn ực th II Các khoản đầu tư tài III Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang IV Các khoản ký cược Tổng tài sản 210 240 Mã số 300 310 109 Dư đầu tháng Dư cuối tháng 5.893.189.063 12.741.566.795 5.589.694.353 o Bá o cá 2.170.171.800 1.428.271.800 3.050.003.113 3.226.078.819 3.387.456.966 333.676.823 316 388 320 321 322 330 400 410 411 412 313.245.066 37.161.195 7.432927.562 387.882.766 61.396.998 7.142.872.442 7.432.927.562 7.142.872.442 5.000.008.818 500.008.818 4.370.917.417 5.003.066.747 5.003.066.747 4.370.917.117 414 415 417 418 420 421 48.459.099 43.599.660 494.641.744 20.591.370 48.459.099 43.599.660 497.999.673 20.591.370 ực th p Tổng cộng nguồn vốn 311 312 313 115 tậ vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả phải trả ngời bán Thuế khâu thuế nộp nhà nớc phải trả CNV phải trả phải nộp khác II Nợ dài hạn Vay dài hạn Nợ dài hạn khác III Nợ khác B Nguồn vốn chủ sở hữu I Nguồn vốn quỹ nguồn vốn kinh doanh chênh lệch đánh giá lại tài sản quỹ đầu t phát triển Quỹ dự phịng tài lãi cha phân phối quỹ khen thởng phúc lợi IV nguồn kinh phí nguồn kinh phí nghiệp 18.326.125.443 17.74.463.354 ng tổ 3.9.3 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh p hợ 110 Kết hoạt động kinh doanh Quý IV/2010 Phần I : Lãi- lỗ Mã số Chỉ tiêu o Bá Tổng doanh thu Trong Doanh thu hàng xuất Các khoản giảm từ doanh thu +triết khấu +giảm giá +hàng bị giả lại +thuế tiêu thụ đặc biệt thuế xuất phải nộp doanh thu (01+03) giá vốn hàng bán lợi nhuận gộp (10+11) Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động tài {20- (21+22)] - Thu nhập hoạt động tài - Chi phí hoạt động tài o cá ực th tậ p 188.373.282 189.433.928 1.750.060.000 141.433.928 26.983.078 87.331.951 27.118.899 663.951 1.245.000 (581.049) ng tổ 12.000.000 12.000.000 26.537.850 1.580.200 42.957.650 p 111 2.079.807.210 hợ Lợi nhuận từ hoạt động tài (31+32) - Các khoản thu nhập bất thường - Các khoản chi phí bất thường Lợi nhuận từ hoạt động bất thường (41+42) tổng lợi nhuận trớc thuế (30+40+50) 10 Thuế thu nhập nhân dân phải nộp 11 Lợi nhuận sau thuế (60+70) 01 02 03 04 05 06 07 10 11 20 21 22 30 31 32 40 40 41 41 50 60 70 3.9.4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Theo phương pháp trực tiếp) Năm 2010 o Bá Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh Tiền thu bán hàng Tiền thu từ khoản nợ phải thu Tiền thu từ khoản khác Tiền trả cho người bán Tiền trả cho công nhân viên Tiền nộp thuế khoản khoản cho nhà nước Tiền trả nợ cho khoản nợ khác Tiền trả cho khoản khác Lưu chuyển từ hoạt động sản xuất kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Lưu chuyển tiền từ đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ Lưu chuyển tiền đầu kỳ Lưu chuyển tiền cuối kỳ Mã số Kỳ Kỳ trước o cá 01 02 03 04 05 06 ực th 07 08 20 p tậ ng tổ 30 40 50 60 70 p hợ 3.9.5 Thuyết minh báo cáo tài * Bản thuyết minh báo cáo Bản thuyết minh báo cáo tài liệu sử dụng để giải thích cách khái quát tiêu tình hình kết sản xuất kinh doanh kỳ giúp cho việc đạo sản xuất kinh nghiệm lãnh đạo Công ty quan có liên quan việc kiểm tra giám sát việc chấp hành chế độ tài kế tốn Trong báo giải thích phải thể rõ nội dung sau: 112 I Đặc điểm hoạt động Công ty : Hình thức sở hữu sổ chứng từ ghi sổ, lĩnh vực hoạt động II Chế độ kế toán áp dụng Cơng ty : Như niên độ kế tốn, hình thức sử dụng để ghi chép, phương pháp tính khấu hao III Chỉ tiêu số báo cáo tài : Trình bày số chủ yếu chi phí sản xuất kinh doanh, tình hình tăng giảm TSCĐ IV Giải trình thuyết minh số tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh : Dùng lời văn để phản ánh tình hình sản xuất kinh Bá doanh o V Một số tiêu đánh giá khái qt tình hình hoạt động Cơng ty o cá tính tốn ghi rõ số tiêu phản ánh tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty tiêu tỷ suất đầu tư TSCĐ/Tổng tài sản, th ực tỷ suất vốn lưu động tổng số, tỷ suất lợi tức, khả toán VI Phương hướng sản xuất kỳ : Phần ghi rõ phương hướng tậ p kinh doanh Công ty kỳ hoạt động Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp p 1.1 Hình thức sở hữu vốn : vốn tư nhân hợ Quý IV/2010 ng Thuyết minh báo cáo tài tổ VII Các kiến nghị : Phần ghi rõ kiến nghị Cơng ty 1.2 Hình thức hoạt động : 1.3 Lĩnh vực kinh doanh : sản xuất kinh doanh trang phục 1.4 Tổng số công nhân viên : 318 Trong : Nhân viên quản lý : 48 1.5 Những ảnh hưởng quan trọng đến tình hình kinh doanh năm báo cáo Chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp : Theo QĐ 48 113 2.1 Niên độ kế toán 1/1/2010 kết thúc 31/12/2010 2.2 Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi đồng tiền khác : VNĐ - Quy đổi ngoại tệ theo tỷ giá ngân hàng thương mại cơng bố ngày hạch tốn 2.3 Hình thức sổ kế toán áp dụng : 2.4 Phương pháp kế toán tài sản cố định : - Nguyên tắc đánh giá tài sản Bá - Phương pháp khấu hao áp dụng trường hợp khấu hao đặc biệt o : phương pháp khấu hao đường thẳng o cá 2.5 Phương pháp kế toán tồn kho Nguyên tắc đánh giá : Theo trị giá vốn thực tế hàng mua vào cuối kỳ ực th báo cáo - Phương pháp xác định giá trịnh hàng tồn kho cuối kỳ tậ p - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho (kê khai thường xuyên hay tổ kiểm kê định kỳ) : Hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên ng 2.6 phương pháp tính khoản dự phịng, tình hình trích lập hồn p hợ nhập dự phịng 114 KẾT LUẬN Với thời gian thực tập Công ty TNHH Mạnh Tiến tìm hiểu cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty em nhận thấy Trong q trình vận động Công ty luôn tồn hai mặt đối lập nhau, song mặt khác kết tìm qua sản xuất sản phẩm sản xuất hồn thành Mục đích sản xuất kinh doanh bỏ số lượng chi phí Bá định để tạo giá trị sử dụng định đáp ứng nhu cầu tiêu dùng o xã hội Trong điều kiện chi phí bỏ ra, làm thể để bỏ o cá chi phí lại thu giá trị sử dụng lớn ln tìm biện pháp để hạ thấp chi phí nhằm mục đích thu lợi nhuận tối đa th ực Như chế thị trường cấp lãnh đạo Công ty buộc phải quan tâm tới nhiệm vụ hạ giá thành sản phẩm Hơn bao tậ p hết lúc cơng tác kế tốn tổng hợp đồng thời đóng vai trị tổ quan trọng, định tồn phát triển hay suy thối, chí giải ng thể, phá sản Cơng ty Thời gian thực tập không nhiều giúp hợ em áp dụng kiến thức học trường vào thực tế Mặt khác giúp cho em hiểu hơn, sâu kiến thức p có bổ sung thêm kiến thức mà thực tế có Trong thời gian thực tập em nhận bảo giúp đỡ tận tình cơ, chú, anh phịng tài kế tốn phịng ban liên quan, cộng với cố gắng học hỏi nghiên cứu thân để hoàn thành tốt báo cáo thực tập bổ sung kiến thức cần thiết cho công tác sau Mặt khác bảo tận tình thày giáo giúp em hoàn chỉnh đến bước cuối báo cáo 115 Do trình độ thân cịn nhiều hạn chế thời gian thâm nhập thực tế không nhiều nên báo cáo em cịn nhiều thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy giáo, cơ, anh phịng tài kế tốn ban giám đốc Cơng ty TNHH Mạnh Tiến o Bá o cá ực th p tậ ng tổ p hợ 116