Luận văn thạc sĩ kinh tế quản trị rủi ro tín dụng theo basel ii tại ngân hàng thương mại cổ phần việt nam thịnh vượng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH TRẦN VĂN MINH ận Lu QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO TIÊU vă CHUẨN BASEL II TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG n ạc th MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG sĩ nh Ki LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ tế Tp Hồ Chí Minh - Năm 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH TRẦN VĂN MINH Lu ận QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO TIÊU n vă CHUẨN BASEL II TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG ạc th MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG sĩ Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng (Hướng ứng dụng) nh Ki Mã số: 8340201 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN QUỐC ANH Tp Hồ Chí Minh - Năm 2019 tế LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ TÓM TẮT ABSTRACT CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI Tính cấp thiết đề tài .1 Lu 1.1 ận 1.2 Mục tiêu câu hỏi nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.2 Câu hỏi nghiên cứu vă n 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu .3 th ạc 1.4 Phương pháp nghiên cứu .3 1.4.1 Dữ liệu nghiên cứu 1.4.2 Phân tích liệu nghiên cứu sĩ nh Ki 1.5 Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài 1.5.1 Ý nghĩa khoa học 1.5.2 Ý nghĩa thực tiễn Kết cấu đề tài tế 1.6 KẾT LUẬN CHƢƠNG .5 CHƢƠNG 2: XÁC ĐỊNH VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 2.1 Giới thiệu tổng quan ngân hàng .6 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển .6 2.1.2 Kết hoạt động kinh doanh ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng 2.2 Những dấu hiệu cảnh báo 12 2.3 Biểu vấn đề 13 2.4 Xác định vấn đề 13 KẾT LUẬN CHƢƠNG 14 CHƢƠNG 3: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 15 3.1 Tổng quan tiêu chuẩn Basel II quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại 15 3.1.1 Khái niệm 15 3.1.2 Mục đích quản trị rủi ro tín dụng 15 3.1.3 Quy trình quản trị rủi ro tín dụng 15 3.1.4 Các phương pháp quản trị rủi ro tín dụng 20 3.1.5 Nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng 22 3.2 Tiêu chuẩn Basel II quản trị rủi ro ngân hàng 23 3.3 Tổng quan công trình nghiên cứu trước 26 3.3.1 Nghiên cứu quốc tế rủi ro tín dụng ngân hàng 26 3.3.2 Nghiên cứu nước rủi ro tín dụng ngân hàng 28 3.3.3 Hệ thống nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng ngân hàng 29 KẾT LUẬN CHƢƠNG 33 ận Lu CHƢƠNG 4: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO BASEL II TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THỊNH VƢỢNG 34 n vă 4.1 Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh vượng theo Basel II 34 4.1.1 Thực trạng trình thực tuân thủ tiêu chuẩn Basel II ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng 34 4.1.2 Tỷ lệ an toàn vốn ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh vượng 36 4.1.3 Thực trạng rủi ro tín dụng ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh vượng 38 4.1.4 Phân tích thực trạng nội dung cơng tác quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng theo tiêu chuẩn Basel II 41 ạc th sĩ Ki nh 4.2 Đánh giá công tác quản trị rủi ro tín dụng theo tiêu chuẩn Basel II Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng 56 4.2.1 Những kết đạt 56 4.2.2 Những tồn hạn chế 59 tế KẾT LUẬN CHƢƠNG 62 CHƢƠNG 5: KHUYẾN NGHỊ GIẢI PHÁP NÂNG CAO KHẢ NĂNG TIẾP CẬN TIÊU CHUẨN BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THỊNH VƢỢNG 64 5.1 Định hướng phát triển ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng theo tiêu chuẩn Basel II quản trị rủi ro tín dụng 64 5.1.1 Mục tiêu định hướng quản trị rủi ro ngân hàng 64 5.2 Đề xuất giải pháp nâng cao khả tiếp cận Basel II quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng 64 5.2.1 Hồn thiện quy trình tín dụng chuẩn 65 5.2.2 Tăng cường công nghệ thông tin quản trị rủi ro tín dụng 66 5.2.3 Giải pháp xử lý nợ 66 5.2.4 5.2.6 5.2.7 5.2.8 5.2.9 5.2.10 Nâng cấp hệ thố ng thông tin đánh giá khách hàng 67 Đa dạng hoá danh mục đầu tư 69 Nâng cao hiệu công tác thẩm định tín dụng 70 Hồn thiện hệ thống chấm điểm tín dụng 72 Quản trị nguồn nhân lực hiệu 72 Kiểm tra, kiểm soát nội 73 5.3 Kiến nghị với phủ Ngân hàng nhà nước 74 5.4 Kết luận 76 KẾT LUẬN 77 TÀI LIỆU THAM KHẢO ận Lu n vă ạc th sĩ nh Ki tế QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THEO BASEL II TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỞ PHẦN VIỆT NAM THỊNH VƢỢNG TĨM TẮT Tồn cầu hóa hội nhập thị trường tài trở thành quan hệ kinh tế đại, ngân hàng Việt Nam muốn phát triển vững mạnh bắt buộc phải xây dựng cho hệ thống quản trị rủi ro (QTRR) hiệu để trụ vững trước biến đổi khó lường thị trường tài quốc tế Tiêu chuẩn Basel II trở thành tiêu chuẩn phổ biến hoạt động QTRR ngân hàng giới, theo ngân hàng tn thủ thơng lệ chuẩn mực quốc tế để chuẩn hóa, cải thiện lành mạnh lĩnh vực ngân hàng, nâng c ao Lu việc hội nhập thành công Bài nghiên cứu này, tác giả người triển khai thực tế ận ngân hàng thương mại (VPBank) thí điểm áp dụng triển khai Basel II vă Việt Nam, thông qua phương pháp tổng hợp, thống kê, so sánh để làm rõ cần n thiết, khó khăn, thách thức lộ trình áp dụng Basel II, qua nêu số th giải pháp đề xuất kiến nghị việc xây dựng hệ thống QTRR, áp dụng thành nh Ki Từ khóa: Basel II, quản trị rủi ro, ngân hàng thƣơng mại sĩ ngân hàng Việt Nam trước thềm hợp tác quốc tế ạc công Basel II hướng tới phát triển bền vững, lành mạnh, an toàn hệ thống tế CREDIT RISK MANAGEMENT IN TERMS OF BASEL II AT VIETNAM PROSPERITY JOINT-STOCK COMMERCIAL BANK ABSTRACT Globalization and international financial integration have become one of the most significant tendencies in the modern economic relationship To keep up with the trend of development, commercial banks in Vietnam must construct e ffective risk management systems to deal with unpredictable fluctuations in the international financial market Basel II has become an international banking standard for ris k management It contains a set of risk and capital management requirements to help Lu a bank to improve its lending, investment and trading activities, as well as to ận increase the successfulness of international integration In this research, we investigate the difficulties and challenges of the roadmap for the application of the vă Basel II throughout analyzing its deployment at the Vietnam Prosperity Joint -Stock n th Commercial Bank (VP Bank) We propose some solutions and recommendations on ạc the establishment of risk management system and the implementation of the Basel II to construct the effective and sustainable development of Commercial banks in nh Ki Keyword: Basel II, risk management, commercial bank sĩ Vietnam tế CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI 1.1 Tính cấp thiết đề tài Hoạt động tín dụng hoạt động quan trọng mang lại thu nhập chủ yếu cho NHTM Tuy nhiên, hoạt động hàm chứa nhiều rủi ro, ảnh hưởng lớn đến kết hoạt động kinh doanh ngân hàng Hiện chất lượng tín dụng hệ thống NHTM Việt Nam mức thấp, điều thể tỷ lệ nợ xấu toàn hệ thống cao Có nhiều nguyên nhân dẫn đến tỷ lệ nợ xấu tăng cao có nguyên nhân xuất phát từ chất lượng hoạt động quản lý rủi ro tín dụng NHTM Trước yêu cầu bảo đảm an toàn kinh doanh hệ thống NHTM, vấn đề nhận diện rủi ro tín dụng tăng cường quản lý RRTD Lu trở nên cần thiết ận Hội nhập kinh tế quốc tế trở thành xu tất yếu diễn ngày sâu rộng nội dung quy mô nhiều lĩnh vực Ngành Ngân hàng vă không nằm ngồi xu Để hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam n th tham gia tốt vào q trình quốc tế hóa, nâng cao lực cạnh tranh tiến ạc trình hội nhập, lành mạnh hóa tài theo chuẩn mực quốc tế, ngân hàng thương mại cần phải tuân thủ số điều ước quốc tế lĩnh vực kinh doanh sĩ ngân hàng Ki nh Tiêu chuẩn Basel II mang lại giá trị thiết thực khơng cho Ngân hàng, mà khách hàng cổ đông nhận nhiều lợi ích Việc triển tế khai Basel II thành cơng giúp ngân hàng tối ưu hóa lợi nhuận chiến lược kinh doanh dựa vào mức độ rủi ro, phân bổ vốn hợp lý vào nhóm đối tượng khách hàng sản phẩm, thiết lập danh m ục đầu tư/tín dụng có mức lợi nhuận tối ưu Thêm vào đó, khách hàng yên tâm giao dịch, tài sản khách hàng bảo vệ trước rủi ro phát sinh Hiểu việc quản trị rủi ro theo tiêu chuẩn Basel II bước quan trọn g lộ trình hội nhập với giới cách để bảo vệ ngân hàng, khách hàng tốt Nhận thức tầm quan trọng rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh, thời gian qua Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng có biện pháp tích cực hoạt động quản lý rủi ro tín dụng Tuy nhiên, cịn bất cập tồn tỷ lệ nợ hạn, tỷ lệ nợ xấu nợ xấu ngoại bảng, nợ tiềm ẩn nợ xấu Những bất cập có nguyên nhân từ vấn đề quản lý RRTD ngân hàng, địi hỏi thời gian tới VPBank cần phải tăng cường hoạt động quản lý rủi ro tín dụng VPBank 10 ngân hàng Ngân hàng Nhà nước lựa chọn triển khai thí điểm Basel II từ năm 2014 Cũng kể từ năm 2014, Basel II chương trình ưu tiên cao VPBank Cụ thể, thay th đơn vị tư vấn bên ngồi triển khai Basel II, VPBank tự xây dựng đội ngũ với 58 nhân toàn thời gian để thực chương trình Từ nội dung cấp thiết ấy, tác giả chọn đề tài: “Quản trị rủi ro tín dụng theo tiêu chuẩn Basel II Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vƣợng” Mục tiêu câu hỏi nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu nghiên cứu ận 1.2 Lu làm đề tài luận văn cao học vă Mục tiêu tổng quát: Đánh giá thực trạng rủi ro tín dụng hoạt động quản trị rủi n th ro tín dụng ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Từ đó, đề xuất giải ạc pháp nhằm nâng cao khả tiếp cận tiêu chuẩn Basel II quản trị rủi ro tín Ki Mục tiêu cụ thể sĩ dụng Thịnh Vượng nh Phân tích đánh giá thực trạng rủi ro tín dụng ngân hàng TMCP Việt Nam tế Phân tích đánh giá nội dung quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng theo tiêu chuẩn Basel II Đề xuất giải pháp nâng cao khả tiếp cận quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng hướng tới Basel II 1.2.2 Câu hỏi nghiên cứu Tại NHTM nên quản trị RRTD theo Basel II Để triển khai quản trị RRTD theo Basel II NHTM phải đáp ứng điều kiện gì? Thực trạng quản trị RRTD VPBank nào? Mức độ đáp ứng tiêu chuẩn Basel II quản trị RRTD VPBank? Lộ trình triển khai Basel II VPBank nào? Mỗi giai đoạn cần xử lý vấn đề gì, cần ưu tiên triển khai đáp ứng tiêu chuẩn trước để tiết kiệm nguồn lực, tránh tác động tiêu cực đến hoạt động kinh doanh phù hợp thực tiễn VPBank? Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 1.3 1.3.1 Đối tƣợng nghiên cứu Thực trạng rủi ro tín dụng hoạt động quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại Việt Nam Thịnh Vượng 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu Phạm vi không gian: Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Phạm vi thời gian: Luận văn nghiên cứu liệu hoạt động tín dụng quản trị rủi ro tín dụng VPBank từ năm 2015 đến 2018, đề xuất giải pháp đến Phƣơng pháp nghiên cứu 1.4.1 Dữ liệu nghiên cứu ận 1.4 Lu 2020 vă Dữ liệu tiêu tài chính, phi tài VPBank công bố n th báo cáo tài (BCTC), báo cáo thường niên (BCTN) kiểm tốn cơng ạc bố cơng khai cổng thơng tin điển tử VPBank (mục quản hệ với cổ đông), nh 1.4.2 Phân tích liệu nghiên cứu Ki xuất cho giai đoạn 2015-2018 theo năm sĩ Ủy ban chứng khốn nhà nước (UBNCKNN) Vietstock.vn Dữ liệu trích Trong nghiên cứu với liệu hạn chế quy mơ nội ngân hàng, khó tế khăn để xây dựng liệu chuỗi thời gian hay liệu bảng đủ lớn để xây dựng mơ hình hồi quy nghiên cứu Do đó, phương pháp thống kê phân tích tổng hợp, so sánh, thống kê mô tả sử dụng để trích xuất kết nghiên cứu có ý nghĩa  Phương pháp thống kê Phương pháp thống kê sử dụng phổ biến chương chương Các bảng số liệu thống kê kết kinh doanh, tín dụng, nguồn vốn, chất lượng tín dụng, nợ q hạn, nợ xấu, trích lập dự phịng RRTD, kết kinh doanh Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng qua năm thống kê nhằm cung cấp tư liệu cho việc phân tích, so sánh nội dung quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng  Phương pháp phân tích - tổng hợp 66 Báo cáo cho HĐQT Tổng Giám Đốc tập hợp theo tuần tháng quý, tập trung vào phần đánh giá chung, chiến lược quản trị biện pháp khắc phục Còn báo cáo cho cán lãnh đạo chuyên trách nghiệp vụ nên định kỳ ngày, sâu, chi tiết vào loại rủi ro 5.2.2 Tăng cƣờng công nghệ thông tin quản trị rủi ro tín dụng Xây dựng đưa vào ứng dụng chương trình phần mềm tự động thực phân loại khách hàng, định dạnh rủi ro tín dụng khách hàng tổ chức kinh tế phần mềm chấm điểm khách hàng cá nhân để làm sở cho việc định cho vay Ngoài ra, cần xây dựng đưa vào ứng dụng phần mềm thẩm định dự án đầu tư hỗ trợ cho cán thẩm định việc phân tích khách Lu hàng, dự án vay vốn ận Xây dựng chương trình phần mềm giả định dịch vụ STP (Service Transfer Pricing) đánh giá hiệu hoạt động phận nghiệp vụ (trung tâm chi phí vă trung tâm lợi nhuận), cán bộ, sản phẩm khách hàng n th Đặc biệt hoạt động tín dụng, hệ thống đánh giá chất lượng tín dụng sĩ khách hàng có quan hệ tín dụng ạc theo phận tín dụng, tùng cán tín dụng, sản phẩm tín dụng Ki Đẩy mạnh nghiên cứu, đổi chương trình phần mềm đại nh công tác quản lý tài sản nợ - có (quản trị rủi ro khoản, rủi ro lãi suất, rủi ro ngoại hối), huy động vốn Đặc biệt cần ý nâng cấp phần mềm thẩm định dự án tế tín dụng giúp cán thẩm định khách hàng cánh nhanh chóng xác Hiện đại hoá nghiệp vụ ngân hàng, giúp ngân hàng hội nhập vào cộng đồng ngân hàng quốc tế cung cấp xử lý thơng tin Ngồi việc tổ chức ngân hàng liệu, ngân hàng cần hoàn thiện mạng thông tin : mạng nội bộ, kết nối trực tuyến với mạng nội tất chi nhánh hệ thống, mạng Internet, mạng SWIFT, mạng thẻ tốn Điều giúp ngân hàng có thơng tin xác, hạn chế rủi ro công tác đánh giá khách hàng 5.2.3 Giải pháp xử l nợ Thực biện pháp thu hồi nợ hạn Đối với khoản nợ hạn bình thường, cán tăng cường đôn đốc, thu hôi nợ kết hợp với việc kiểm tra tình hình 67 xử dụng vốn, tình hình tài chính, tình hình tài sản đảm bảo Đồng thời cần có biện pháp thích hợp để giúp đỡ khách hàng giải khó khăn tài chính, trả nợ ngân hàng, tạm hoãn thu lãi định kỳ khoản nợ chuyển hạn chậm trả phần gốc lãi Cịn khoản nợ khó địi tháng có nguy rủi ro cần thực việc đôn đốc thu hồi nợ qua nhiều bước, kiểm tra quy trách nhiệm Thực biện pháp xử lý nợ thích hợp khoản vay Các biện pháp xử lý nợ theo quy định ngân hàng cấp bao gồm: + Điều chỉnh kỳ hạn nợ : trường hợp khách hàng có nợ hạn khơng trả nợ đến hạn khó khăn khách quan, xác định lại kỳ hạn nợ, khách hàng ổn định sản xuất, trả nợ ngân hàng xem xét điều Lu chỉnh lại kỳ hạn nợ ận + Miễn giảm tiền vay khách hàng bị tổn thất tài sản hình thành từ vốn vay nguyên nhân khách quan nhằm giảm bớt khó khăn tài cho vă khách hàng có điều kiện lập lại quan hệ tín dụng bình thường n th + Các khách hàng có nợ hạn nguyên nhân bất khả kháng có khả sĩ tạm khoanh nợ cũ ạc trả nợ cần vốn để khôi phục sản xuất kinh doanh, ngân hàng xem xét Ki + Các khách hàng vi phạm hợp đồng tín dụng tuỳ vào mức độ vi phạm ngân nh hàng tam ngừng cho vay, chấm dứt cho vay khởi kiện trước pháp luật Khai thác tài sản đảm bảo nợ vay Trước hết phải rà sốt lại tồn hồ tế sơ, thủ tục đảm bảo tiền vay khoản nợ hạn, từ có biện pháp bổ sung, hoàn chỉnh, đảm bảo hợp lệ, hợp pháp, đầy đủ để tạo điều kiện cho việc xử lý Tiến hành bước biện pháp xử lý tài sản phù hợp với thực trạng trường hợp cụ thể, sở quy định Nghị định 178 văn khác có kiên quan Phối hợp với ngành có liên quan, với cấp uỷ, với quyền địa phương để xử lý nợ khó địi, nợ q hạn 5.2.4 Nâng cấp hệ thống thông tin đánh giá khách hàng Trong thực tế nay, cơng tác tín dụng chi nhánh hoạt động thụ động việc cập nhật thông tin từ đối tượng cho vay, nguồn gốc thông tin chủ yếu dựa vào hồ sơ cho vay, hồ sơ dự án…có nguồn thông tin ngân hàng tổng quan khơng chi tiết cụ thể nên tính xác, khoa học 68 khách quancịn nhiều hạn chế Do nguồn thông tin thu thập để đánh giá đưa định cho vay thiếu xác gây nhiều rủi ro giảm lợi nhuận cho thân ngân hàng Bên cạnh đó, khách hàng phải gặp nhiều khó khăn bất lợi cán tín dụng đánh giá thấp doanh nghiệp Xuất phát từ thực tiễn hệ thống thông tin kinh tế, xin đề xuất số ý kiến việc hồn thiện nâng cấp hệ thống thông tin : - Đầu tiên, nên lập ngân hàng liệu, tức tập hợp thơng tin có theo ngăn riêng để dễ dàng quản lý sử dụng, ngăn chứa đựng thơng tin tính chất đặc điểm Trong năm tiếp sau nên sớm thiết lập hệ thống thông tin có sử dụng chương trình phần mềm tin học đủ mạnh như: ận thông tin Lu IPCAS, thiết lập hệ thống bảo mật thông tin tránh trường hợp bị thất thốt, dị rỉ - Tiếp theo, cần đa dạng hố nguồn thơng tin, nguồn thơng tin phải n vă thu thập từ nhiều nguồn khác nhau, cụ thể như: th + Từ hồ sơ vay vốn khách hàng, cần phải có xác nhận kiểm tốn ạc cấp tuỳ loại hình khách hàng vay vốn đồng thời bổ sung, cập nhật thường sĩ xuyên Ki + Điều tra qua việc thâm nhập thực tế, mua tin từ tổ chức trung tâm nh thơng tin tín dụng CIC NHNN thuê chuyên gia giúp tư vấn thẩm định tiêu thơng số kỹ thuật Ngồi cịn thu thập tin tức từ đối tác tế khách hàng hay ngân hàng bạn + Thành lập tổ thơng tin tín dụng, để bổ sung thêm kênh thông tin giúp chi nhánh đối phó với vấn đề thơng tin khơng cân xứng nhằm hạn chế rủi ro + Ngân hàng chủ động xây dựng mạng lưới thông tin lien quan tới giá trị thị trường tài sản đảm bảo theo dõi diễn biến giá bất động sản, thiết bị máy móc… 5.2.5 Xây dựng mối quan hệ với khách hàng - Mối quan hệ ngân hàng khách hàng mối quan hệ tương hỗ, tác động qua lại, phát triển Hoạt động tín dụng ngân hàng có quan hệ chặt chẽ với hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng Ngân hàng có quan hệ với nhiều khách hàng hoạt động nhiều lĩnh vực kinh tế khác Do mà ngân hàng 69 cần có hiểu biết, có thơng tin chi tiết lĩnh vực kinh tế, xã hội mà khách hàng khó tự tiếp cận, từ ngân hàng đưa lời khuyên cho khách hàng để giảm thiểu rủi roc ho doanh nghiệp - Ngân hàng cần chủ động tìm tới khách hàng Quan hệ tín dụng hai chiều khách hàng lựa chọn ngân hàng ngân hàng chủ động tìm tới với khách hàng giúp ngân hàng hạn chế rủi ro, đảm bảo vốn vay thu hồi đủ hạn, có lãi Việc chủ động tìm tới khách hàng nên thực đồng phận tín dụng phận cung cấp dịch vụ khác - Ngân hàng nên thúc đẩy công tác tiếp thị với hình thức phương pháp khác nhau: NH tìm cách để đưa thơng tin đến với khách hàng nhiều Lu nhanh nhất, để khách hàng hiểu biết ngân hàng đầy đủ, sâu sắc ận Ngân hàng đưa thơng tin phương tiện thông tin đại chúng tuyên truyền quảng bá thương hiệu, thơng tin lợi ích sản phẩm để vă khách hàng nhận biết lợi ích mà họ nhận sử dụng sản phẩm n th ngân hàng, từ xây dựng thương hiệu hình ảnh đẹp ngân hàng ạc - Ngân hàng cần mở rộng mạng lưới phục vụ để thu hút đông đảo quần chúng sĩ dân cư doanh nghiệp mở tài khoản vốn vay Vận dụng chế nh an tồn hiệu tín dụng Ki sách linh hoạt, đơn giảm hoá thủ tục điều kiện đảm bảo - Nghiên cứu đẩy mạnh việc triển khai hoạt động hỗ trợ khách hàng, đặc tế biệt hoạt động hỗ trợ cho vay Các hoạt động mặt, hỗ trợ khách hàng vượt qua hạn chế quản lý tài chính, cơng nghệ, kỹ thuật lựa chọn không chắn, để hạn chế rủi ro xảy khách hàng Mặt khác, việc gần gũi tiếp xúc với khách hàng thông qua hỗ trợ phương thức giám sát tối ưu việc sử dụng vốn khách hàng 5.2.6 Đa dạng hố danh mục đầu tƣ Trong hoạt động tín dụng, việc phân tán rủi ro thực thông qua việc phân tán dư nợ đồng tài trợ Trong thời gian qua, chi nhánh thực thành công số hoạt động đồng tài trợ Đó khoản tín dụng lớn, khó xác định mức độ rủi ro mà ngân hàng khơng đủ khả cho vay Biện pháp ngân hàng cần phát huy thời gian tới phải chia sẻ lợi nhuận cho 70 nhà đầu tư khác bù lại đảm bảo chắn kết thu từ việc đầu tư Biện pháp giúp ngân hàng mở rộng kinh doanh, tăng cường uy tín thị trường, tiếp thu kinh nghiệm Tuy nhiên, đa dạng hố đầu tư khơng có nghĩa dàn trải, chi nhánh cần xây dựng chiến lược khách hàng hợp lý Chiến lược nhằm trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng truyền thống đồng thời thu hút mở rộng khách hàng tiềm tạo cấu tín dụng đa dạng 5.2.7 Nâng cao hiệu cơng tác thẩm định tín dụng Tăng cường chất lượng thẩm định khách hàng dự án vay việc chủ động tìm đến khách hàng Khi ngân hàng chủ động tìm đến mời chào khách hàng vay vốn Lu ngân hàng phải có thơng tin trước hay nói cách khác ngân hàng chủ ận động thẩm định trước khách hàng để lựa chọn, nhờ ngân hàng tránh phân tán vào thông tin khách hàng chủ động cung cấp không bị giới hạn vă thời gian thẩm định theo yêu cầu khách hàng Bằng việc chủ động tìm đến n th khách hàng, cung cấp điều kiện ưu đãi, chi nhánh dành ạc khách hàng truyền thống hoạt động hiệu từ ngân hàng khác Để chủ động chi sĩ nhánh trì chặt chẽ mối quan hệ với khách hàng truyền thống Qua tìm hiểu Ki nhu cầu họ mà đối tác họ; tăng cường mối quan hệ nh với cán bộ, ban ngành chức để tạo điều kiện thuận lợi việc thu thập thơng tin, tìm kiếm dự án hiệu quả; thành lập phận chuyên trách theo dõi, lưu tế trữ thông tin Trong trình thẩm định cần phân tích vấn đề như: - Ngân hàng đánh giá lực pháp lý khách hàng qua giấy tờ chứng nhận tư cách pháp nhân, giấy tờ cần có đầy đủ, hợp lệ để đảm bảo thành lập hoạt động doanh nghiệp hoàn toàn hợp pháp - Ngân hàng tiến hành đánh giá lực tài khách hàng dự báo cáo tài chính, thơng tin thu thập từ bên ngồi phân tích tiêu tài Ngân hàng xử dụng kết phân tích tìm phương hướng để chuẩn bị đối phó với vấn đề nảy sinh trình thực dự án - Dự án, kế hoạch sản xuất kinh doanh có tính khả thi yếu tố định thành bại doanh nghiệp Chính khâu đánh giá hiệu phương án vay vốn khâu quan trọng qua trình thẩm định khách hàng 71 Trong công tác thẩm định dự án, dù tài giỏi phán mang tín dự đốn mà thơi Do đó, cho vay phải ý đến chất lượng an tồn tín dụng Trong cho vay ngắn hạn chi nhánh cần ý kiểm tra khả toán nhanh khách hàng Để đảm bảo an tồn nguồn phải chiếm 30% - 40% vốn vay Khi cho vay dài hạn khả tốn nhanh lại bị xếp xuống hàng thứ yếu Mấu chốt phải xem xét tính tiên tiến thiết bị, để sản phẩm làm có sức cạnh tranh cao Khấu hao tài sản lợi nhuận dành phải đủ để trả nợ ngân hàng trước thời gian thiết bị bước vào giai đoạn lạc hậu công nghệ Do khoa học công nghệ ngày phát triển nhanh nên tuổi thọ thiết bị từ lúc đời đến lạc hậu ngắn, thời hạn cho vay ngân hàng khơng Lu phép vượt q giới gian ận - Trong hoạt động cho vay tổ chức tín dụng, đảm bảo tiền vay khơng phải yếu tố hàng đầu có ý nghĩa quan trọng, góp phần đảm bảo an tồn vă nâng cao chất lượng hiệu tín dụng Để thực tốt vấn đề đảm bảo tiền n th vay, ngân hàng cần lựa chọn để áp dụng hình thức bảo đảm thích hợp ạc khoản cho vay, loại khách hàng phù hợp với điều kiện kinh doanh Ki số vấn đề sau: sĩ Để triển khai có hiệu cơng tác đảm bảo tiền vay, chi nhánh cần ý nh + Thế chấp cầm cố tài sản: giai đoạn cần áp dụng phổ biến với cho vay ngắn hạn trung dài hạn, đặc biệt khách hàng chưa đủ tín tế nhiệm với ngân hàng + Bảo lãnh bên thứ ba: áp dụng khách hàng vay không đủ điều kiện thực biện pháp đảm bảo khác + Phân loại kỹ khách hàng loại tài sản đảm bảo để quy định mức đảm bảo, vừa tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động tín dụng, vừa đảm bảo an tồn + Khi thực hình thức đảm bảo tiền vay, cần đặc biệt ý điều kiện tài sản đảm bảo, định giá tài sản phải hợp lý để tính tốn mức cho vay, xác định rõ phạm vi đảm bảo, quyền trách nhiệm bên, trách nhiệm chuyển giao tài sản, giấy tờ, lực tài chính, lực pháp lý, mức trách nhiệm người bảo lãnh…tính pháp lý trách nhiệm tổ chức trị - xã hội bảo lãnh tín chấp 72 + Về thủ tục đảm bảo tiền vay cần lập hội đồng rõ ràng, đầy đủ nội dung trên, đồng thời phải xác định rõ việc xử lý tài sản Ngoài cần lưu ý việc xác nhận, đăng ký hợp đồng bảo đảm theo quy định - Việc phân tích dự báo ảnh hưởng môi trường kinh doanh đến phương án vay vốn khách hàng bước không phần quan trọng khâu thẩm định Để thực tốt cơng tác này, cán tín dụng cần phân tích vấn đề sau: + Các tiêu tốc độ tăng trưởng kinh tế GDP, GNP, tỷ giá hối đoái, tỷ l ệ lạm phát… + Thực trạng diễn ngành hàng, lĩnh vực kinh doanh mà ngân Lu hàng cho vay ận + Sự thay đổi hệ thống pháp luật, sách thời gian cho vay 5.2.8 Hoàn thiện hệ thống chấm điểm tín dụng vă Hệ thống chấm điểm tín dụng ngân hàng xây dựng chi tiết n th xác Tuy chuyên viên quan hệ khách hàng gặp khó khăn ạc áp dụng nhiều nguyên nhân mà nguyên nhân số liệu doanh sĩ nghiệp cung cấp khơng xác Các số liệu báo cáo tài khó Ki kiểm sốt, chun viên quan hệ khách hàng khơng coi trọng vấn đề nh chấm điểm tín dụng trình cho vay chủ yếu dựa vào trình thẩm định, quan sát đánh giá chuyên viên quan hệ khách hàng Vì thực trạng hệ tế thống chấm điểm tín dụng nên khơng thể cơng cụ để xét duyệt khoản vay mà công cụ hỗ trợ cho việc định cuối Như chi nhánh cần có mơ hình đánh giá tổng hợp, bao gồm tiêu thể sổ sách tiêu bên điều kiện làm việc, trình độ học vấn cơng nhân viên,…Việc thu thập thơng tin xác từ khách hàng vấn đề đặt ra, địi hỏi nỗ lực từ phía ngân hàng, hợp tác khách hàng, việc giám sát, chuẩn hoá báo cáo tài doanh nghiệp 5.2.9 Quản trị nguồn nhân lực hiệu VPBank cần sử dụng chuyên gia giỏi chuyên nghiên cứu rủi ro quản trị rủi ro làm hạt nhân việc tham mưu cho lãnh đạo Ngân hàng 73 việc phổ cập kiến thức kinh nghiệm cán công nhân viên rủi ro quản trị rủi ro Mỗi ban hành quy định hay bổ sung, sửa đổi chế, quy chế cần cập nhật quản trị rủi ro, Ban lãnh đạo Ngân hàng cần thiết lắng nghe ý kiến chuyên gia coi trọng đề xuất khách quan khoa học Muốn có chuyên gia giỏi nguồn nhân lực có chất lượng tốt, trước hết đầu tư kinh phí để cử số cán có lực lựa chọn qua thi tuyển học tập ngắn hạn nước, ngân hàng đầu quản trị rủi ro, tổ chức bồi dưỡng nghiệp vụ chỗ chuyên gia giàu kinh nghiệm đảm nhiệm Sau sử dụng cán đào tạo vào việc giảng dạy nâng cao kiến thức rủi ro phòng ngừa rủi ro đội ngũ nghiệp vụ Ngân hàng theo mơ hình “vết dầu loang” Lu Thực theo phương hiệu cao cần thời gian không dài, nâng cao lực quản trị rủi ro ận trình độ kỹ thuật nghiệp vụ ý thức phòng chống rủi ro nâng lên góp phần vă Tích cực tìm kiếm hội đào tạo kết hợp với việc chủ động mở lớp đào n th tạo ngắn hạn chuyên môn nghiệp vụ ý thức đạo đức nghề nghiệp cho cán ạc cơng nhân viên theo mơ hình phương thức lớp bồi dưỡng kiến thức rủi ro Ki động kinh doanh khác Ngân hàng sĩ để nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ tất lĩnh vực hoạt nh Bố trí xếp có hiệu đội ngũ cán nghiệp vụ theo nguyên tắc người việc, bố trí cơng tác phù hợp với khả năng, trình độ sở trường tế người tránh rủi ro hoạt động kinh doanh Mỗi cán cần phải đặt môi trường cạnh tranh, tạo thêm ưu đãi hay thưởng phạt quy định rõ ràng trách nhiệm, nghĩa vụ quyền lợi tạo động lực thúc đẩy tinh thần trách nhiệm, tính động sáng tạo cán 5.2.10 Kiểm tra, kiểm soát nội Kiểm soát nộ hoạt động tín dụng khâu quan trọng , thơng qua kiểm sốt nội sai phạm, sai sót phát chỉnh sửa Trong việc tăng cường cơng tác kiểm sốt, ngân hàng cần thực số biện pháp sau: Tăng cường cán cho phịng kiểm sốt, cán phải người có lực, có thâm niên hoạt động ngân hàng Với tiêu chuẩn 74 nghề nghiệp, đạo đức hiểu biết hoạt động ngân hàng sở tại, cán phòng kiểm sốt nội đóng góp tích cực vào việc giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng Tăng cường ứng dụng tin học cơng tác quản lí, điều hành, đặc biệt quản lí tài chính, quản lí giao dịch, quản lí tài sản Việc tạo chế giám sát tự động, thường xuyên liên tục Bộ phận kiểm soát nội phải thực nộp báo cáo định kì theo chế độ thông tin kịp thời để đảm bảo an toàn nghiệp vụ giao dịch chi nhánh Định kì tháng đánh giá việc thực quy trình nghiệp vụ, phát điểm bất hợp lí để có điều chỉnh hồn thiện, kịp thời Lu Ngân hàng xây dựng dự án triển khai Basel II bắt tay vào việc tính tốn ận hệ số an toàn vốn VPBank định kỳ tính tốn u cầu vốn dựa Thơng tư 41 bắt đầu áp dụng sử dụng kết tính tốn vă số liên quan đến tỷ lệ an toàn vốn vào việc quản lý đánh giá hiệu hoạt động n th kinh doanh Kế hoạch đến cuối năm 2020 VPBank áp dụng phương pháp tiếp cận ạc dựa xếp hạng nội (IRB approach), đồng thời đẩy mạnh triển khai yêu sĩ cầu theo Trụ cột Basel II việc bước cấu lại khung quản trị rủi ro , 5.3 Kiến nghị với phủ Ngân hàng nhà nƣớc nh V TT13 dự kiến hoàn thành vào cuối năm 2019 Ki khung vị rủi ro ngân hàng, thực yêu cầu ICAAP theo chương tế Những giải pháp có tính khả thi hay khơng không phụ thuộc vào nỗ lực NHTM mà phụ thuộc vào hỗ trợ pháp lý cơng cải cách hành Chính phủ Để hỗ trợ giải pháp nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng thương mại Việt Nam, xin có số kiến nghị sau: - Hồn thiện mơi trường pháp lý nhằm thực tạo sân chơi bình đẳng cho ngân hàng thương mại doanh nghiệp hoạt động Việt Nam Đặc biệt đảm bảo tính độc lập tổ chức kinh doanh tiền tệ - Nâng cao tính độc lập tự chủ cho Ngân hàng Nhà nước Việt Nam để Ngân hàng Nhà nước thực đóng vai trị chức Ngân hàng Trung ương Có vậy, Ngân hàng Nhà nước quản lý tốt hoạt động tiền tệ, tín dụng mà kinh tế Việt Nam chuyển đổi sang chế thị 75 trường với q trình tiền tệ hóa diễn mạnh mẽ - Triệt để xóa bỏ chế bao cấp hình thức, cịn chế bao cấp cho ngân hàng thương mại tạo động lực cạnh tranh để nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng thương mại - Tăng cường nâng cao hiệu thực thi sách kinh tế vĩ mơ, nâng cao hiệu quản lý sách thị trường tiền tệ, kiềm chế lạm phát gia tăng tốc độ tăng trưởng kinh tế Thực hiệu trình tái cấu trúc ngân hàng theo nghị quốc hội - Tiếp tục hồn thiện khn khổ pháp lý, chế, sách tiền tệ hoạt động ngân hàng, quan trọng việc hồn thiện khn khổ pháp lý xử Lu lý, cấu lại TCTD yếu kém; nâng cao lực tài chính, chuyển đổi mơ hình kinh ận doanh, quản trị, điều hành TCTD; tăng cường đổi công tác tra, giám sát ngân hàng, theo tiếp tục tăng cường đổi nâng cao hiệu công tác vă tra, giám sát ngân hàng phù hợp với yêu cầu thực tiễn Việt Nam n th thông lệ, chuẩn mực quốc tế ạc Ngân hàng Nhà nước cần khuyến khích ngân hàng thật mạnh mua lại Ki phía Ngân hàng nhà nước sĩ ngân hàng yếu Tuy nhiên, việc mua lại cần hỗ trợ từ tài từ nh - Miễn loại thuế (thuế GTGT, thuế Thu nhập doanh nghiệp…) cho hoạt động mua bán nợ nhằm thúc đẩy hình thành phát triển thị trường tế mua bán nợ - Nhà nước cần miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho nghiệp vụ phát hành trái phiếu doanh nghiệp Hiệp hội Nhà đầu tư tài cho rằng, điều giúp giảm lãi suất huy động, giúp hệ thống ngân hàng thương mại có điều kiện huy động vốn dài hạn, thay ngắn hạn, đồng thời thúc đẩy tiến trình chứng khốn hóa khoản nợ - Nhanh chóng hợp điều chỉnh chuẩn mực Việt Nam cho phù hợp với chuẩn mực quốc tế quản lý điều hành ngân hàng thương mại - Cần mạnh dạn đưa phương pháp phân tích định lượng vào đánh giá, xếp hạng hiệu hoạt động kinh doanh NHTM nhằm điều chỉnh chiến lược 76 ngân hàng nói riêng ngành nói chung cho phù hợp với biến động thị trường kinh tế - Hoàn thiện hành lang pháp lý, chế sách nhằm phát triển tốn khơng dùng tiền mặt nói chung, tốn thẻ nói riêng, đáp ứng yêu cầu ứng dụng công nghệ thơng tin vào lĩnh vực tốn hội nhập kinh tế quốc tế; 5.4 Kết luận Trên sở định hướng nâng cao khả tiếp cận tiêu chuẩn Basel II VPBank, tác giả đề xuất hệ thống giải pháp theo lộ trình để VPBank thực QTRRTD theo tiêu chuẩn Basel II với mục tiêu năm 2019 đạt chuẩn Basel II QTRRTD Các giải pháp đề xuất sở lập luận có sở khoa học, Lu bám sát khả thực VPBank chủ trương NHNN Đồng thời tác ận giả đề xuất kiến nghị với Chính Phủ, NHNN nhằm tạo mơi trường kinh doanh hành lang pháp lý thuận lợi hỗ trợ VPBank trình triển n vă khai thực để đảm bảo tính khả thi giải pháp ạc th sĩ nh Ki tế 77 KẾT LUẬN Quản trị RRTD theo tiêu chuẩn Basel II sở để VPBank đổi hoàn thiện quản trị RRTD, lành mạnh hóa lực tài tăng sức mạnh cạnh tranh Luận văn với đề tài “Quản trị RRTD theo tiêu chuẩn Basel II VPBank” hoàn thành với nội dung bản: Thứ nhất: Hệ thống vấn đề quản trị RRTD theo tiêu chuẩn Basel II NHTM Trên sở phân tích, làm rõ cách thực quản trị RRTD theo Basel II điều kiện để triển khai quản trị RRTD theo Basel II Thứ hai: Đánh giá thực trạng quản trị RRTD sở liệu sơ cấp thứ cấp VPBank giai đoạn 2015-2018, kết đạt được, hạn chế nguyên nhân Lu hạn chế quản trị RRTD VPBank Từ đánh giá mức độ đáp ứng ận chuẩn mực Basel II quản trị RRTD VPBank Thứ ba: Đề xuất giải pháp kiến nghị để VPBank đạt chuẩn Basel II quản trị n vă RRTD năm 2019 th Với nội dung luận văn thực hiện, tác giả mong muốn kết ạc nghiên cứu luận văn góp phần tích cực vào việc đổi hồn thiện quản sĩ trị RRTD nói chung thực quản trị RRTD theo chuẩn Basel II nói riêng Ki VPBank Tại NHTM Việt Nam VPBank, quản trị RRTD theo Basel II nh cịn vấn đề mới, phức tạp, q trình thực nhiều vướng mắc, trở ngại Tác giả mong nhận ý kiến đóng góp nhà khoa học, chuyên tế gia lĩnh vực tài - ngân hàng người quan tâm đến đề tài luận văn TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu tiếng Việt Đặng Hữu Mẫn Hoàng Dương Việt Anh, 2014 Nghiên cứu yếu tố kinh tế thể chế ảnh hưởng đến hoạt động hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam Tạp chí Kinh tế&Phát triển Số 11, tháng 11, trang 82-94 Đinh Thị Thanh Vân, 2012 So sánh nợ xấu, phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Việt Nam thơng lệ quốc tế Tạp chí Ngân hàng Số 19, tháng 10, trang – 12 Hà Quang Đào, 2005 Một số giải pháp góp phần hạn chế rủi ro tín dụng ngân hàng thƣơng mại Kỷ yếu hội thảo khoa học: Nâng cao lực quản trị Lu rủi ro ngân hàng thƣơng mại Việt Nam , trang 185 – 194 Ngân hàng nhà ận nước Việt Nam, Nhà xuất Phương Đông, năm 2005 vă Hồ Diệu, 2002 Quản trị ngân hàng Hà Nội: Nhà xuất thống kê n Ngân hàng nhà nước Việt Nam (2015 – 2018), Báo cáo thường niên 2015 – th 2018 ạc Trần Hoàng Ngân cộng sự, 2014 Thực trạng nợ xấu ngân hàng sĩ thương mại Việt Nam giải pháp phòng ngừa Báo cáo khoa học: Triển vọng nh TP Hồ Chí Minh, năm 2014 Ki kinh tế Việt Nam 2014, thể chế minh bạch, trang 145 – 172 Đại học Kinh tế Võ Thị Hồng Nhi, Xây dựng mơ hình lớp phòng vệ cấu trúc quản trị rủi tế ro NHTM Việt nam, Tạp chí Ngân hàng số 16-tháng 8/2014 trang 21-27 Võ Thị Quý Bùi Ngọc Toản, 2014 Các yếu tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam Tạp chí khoa học trƣờng Đại học Mở TP.HCM Số (36), tháng 5, trang 16 – 25 VPbank (2018), Điều lệ tổ chức hoạt động VPBank 10 VPBank (2015-2018), Báo cáo tài 11 VPBank (2015-2018), Báo cáo thƣờng niên Tài liệu tiếng Anh Abhiman Das & Saibal Ghosh (2007) “Determinants of credit risk in Indian state owned banks: An empirical investigation” MRPA paper no 17301 Ahmad, Nor Hayati and Ariff, Mohamed (2007) “Multi-country study of bank credit risk determinants Ayaydin, H., & Karakaya, A., 2014 The effect of Bank Capital on Profitablility and Risk in Turkish Banking International Journal of Business and Social Science, 5(1), 253-271 Beck, R., Jakubik, P., and Piloiu, A., 2013 Non – performing loans what matters in adding to the economic cycle? European Central Bank, WP/1515 Berge A N., Young R D., 1997 Problem Loans and cost efficient inc ommercial bank Journal of Banking and Finance, 21 849 – 870 Berger, N., & DeYoung, R., 1997 Problem Loans and Cost Efficiency in Lu Commercial Banks Journal of Banking and Finance, 21(6), 849-870 ận Curak, M., Pepur, S., & Poposki, K., 2013 Determinants of non – performing n Systems (open-access), 8(1), 45-53 vă loans – evidence from Southeastern European banking systems Bank and Bank banks”, Journal of banking and finance, Vol.34, pp.217-22 ạc th Daniel Foos, Lars Norden, Martin Weber (2010), “Loan growth and riskiness of Ki banks: An Empirical Investigation MPRA sĩ Das, A and Ghosh, S., 2007 Determinants of credit risk in India state owned preliminary evidence for Austria", Financial Stability Report 3: 58-74 nh 10 Harvir Kalirai & Martin Scheicher (2002) "Macroeconomic stress testing: tế 11 He, D., 2004 The Role of Kamco in Resolving nonperforming Loans in the Republic Korea, IMF working paper 12 Jiménez, G., Sala, V and Saurina, J., 2006 Determinants of collateral Journal of Financial Economics, pages 255 – 281 13 Jiménez, G., Saurina J., 2006 Credit cycles, credit risk and prudential regulation, Internation International Journal of central banking – Bank for international settlements (BIS), Vol.2.2006,2 14 Jin-Li Hu, Yang Li, Yung-Ho Chiu (2004), “Ownership and Nonperforming Loans: Evidence from Taiwan’s Banks”, The Developing Economies 42(3): 405–420 15 Keeton, R., & Morris, S., 1987 Why banks’ loan losses differ? Federal Reserve Bank of Kansas City Economic Review, 72(5), 3-21 16 Louzis, D., Vouldis, A., & Metaxas, V., 2010 Macroeconomic and bank – specific determinants of non – performing loans in Greece: A comparative study of mortgage, business and consumer loan portfolios, Working Paper, Bank of Greece 17 Luc Laeven & Giovanni Majnoni (2002), “Loan Loss Provisioning and Economic Slowdowns: Too Much, Too Late?”, Journal of financial intermediation, No.12, pp.178-197 18 Mishkin, F., 2010 The economic of banking and financial markets US Pearson Lu 19 Nabila Zribi & Younes Boujelb ne (2011), “The factors influencing bank credit vă 70-78 ận risk: The case ofTunisia”, Journal of Accounting and Taxation, Vol 3(4), pp n 20 Nir Klein (2013), “Non-Performing Loans in CESEE: Determinants and ạc th Macroeconomic Performance”, International Monetary Fund sĩ nh Ki tế