Quy trình kế toán bán hàng tại công ty tnhh sản xuất thương mại tân đông

Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH - KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐÈ TÀI: QUY TRÌNH KÉ TỐN BÁN HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH SẢN XUẮT THƯƠNG MẠI TÂN ĐÔNG GVHD: ThS VÕ HỮU SANG SVTH : NGUYỀN KIM THOẠI MSSV : 2000000726 LỚP : 20DKT1A Tp.HCM, tháng 09 năm 2023 Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH - KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐÈ TÀI: QUY TRÌNH KÉ TỐN BÁN HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH SẢN XUẮT THƯƠNG MẠI TÂN ĐÔNG GVHD: ThS VÕ HỮU SANG SVTH : NGUYỀN KIM THOẠI MSSV : 2000000726 LỚP : 20DKT1A Tp.HCM, tháng 09 năm 2023 LỜI CẢM ƠN Với triết lý giáo dục nhà trường “Thực học - Thực hành - Thực danh - Thực nghiệp” cho ta thấy thực hành vơ quan trọng, cầu nối lý luận thực tế, giúp ta có nhìn khách quan ngành nghề kế tốn Chính thế, em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc Trường Đại học Nguyễn Tất Thành nói chung Quý Thầy Cơ Khoa Tài - Ke tốn nói riêng tạo điều kiện cho chúng em có hội tiếp xúc trực tiếp với doanh nghiệp đê cho em nắm rõ công việc làm sau Em xin chân thành cảm ơn Thầy Võ Hữu Sang tận tình hướng dẫn, giúp đỡ đồng hành em suốt q trình hồn thành báo cáo khoá luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc, anh chị Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Tân Đơng tận tình hướng dẫn bàn giao công việc số liệu thực tế cho em thực tập công ty giúp em học thêm nhiều kiến thức thực tiễn đê em hoàn thành báo cáo khoá luận tốt nghiệp cách tốt Cuối lời, em xin kính chúc Q Thầy Cơ người lái đị đưa the hệ trẻ sang sơng ln dồi sức khỏe thành công đường giảng dạy Đồng thời kính chúc anh chị Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại Tân Đông đạt nhiều thành công tốt đẹp công việc Trong trình thực tập trình làm bài báo cáo khố luận tốt nghiệp, khó tránh khơi sai sót, mong Thầy Cơ bỏ qua Em mong nhận ý kiến đóng góp từ Quý Thầy Cô Quý công ty đê giúp em học thêm nhiều kinh nghiệm cho sau hoàn thành tốt báo cáo khóa luận tốt nghiệp tới i NHẬN XÉT (CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẦN) 1/ Trình độ lý luận: 2/ Kỳ nghề nghiệp: 3/ Nội dung báo cáo: Điêm: TP.HCM, ngày tháng năm 20 (Ký tên) ii NHẬN XÉT (CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN) 1/ Trình độ lý luận: 2/ Kỳ nghề nghiệp: 3/ Nội dung báo cáo: 4/ Hình thức báo cáo: Điêm: TP.HCM, ngày tháng năm 20 (Kỷ tên) iii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i NHẬN XÉT (CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẲN) ii NHẬN XÉT (CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN) iii MỤC LỤC iv DANH MỤC CÁC sơ ĐỊ, LƯU ĐỊ, HÌNH ẢNH vii KÍ HIỆU CÁC CỤM TỪ VIÉT TẮT viii LỜI MỞ ĐÀU ix Lý chọn đề tài ix Mục đích nghiên cứu .ix Đối tượng phạm vi nghiên cứu X Phương pháp nghiên cứu X Ket cấu đề tài X CHƯƠNG Cơ SỞ LÝ LUẬN VÈ KÉ TOÁN BÁN HÀNG 1.1 Khái niệm tảng liên quan đến kế toán bán hàng 1.1.1 Khái niệm bán hàng 1.1.2 Khái niệm kế toán bán hàng 1.1.3 Khái niệm doanh thu 1.1.4 Khái niệm giá vốn hàng bán 1.2 Ý nghĩa cần thiết kế toán bán hàng 1.2.1 Ý nghĩa 1.2.2 Sự cần thiết .4 1.3 Các chuấn mực kế toán, quy định pháp luật liên quan đến kế toán 1.3.1 Chuẩn mực kế toán 1.3.2 Luật kế toán .7 iv 1.3.3 Thông tư CHƯƠNG THỰC TÉ CƠNG TÁC KÉ TỐN BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI TÂN ĐÔNG 12 2.1 Giói thiệu cơng ty 12 2.1.1 Sơ đồ tô chức Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Tân Đông 14 2.1.2 Tô chức công tác kế toán cùa doanh nghiệp 15 2.1.2.1 Tơ chức máy kế tốn 15 2.1.2.2 Công việc nhiệm vụ chức danh phịng kế tốn 15 2.2 Đặc điếm sách kế toán 18 2.2.1 Đặc điểm 18 2.2.2 Chính sách kế tốn áp dụng doanh nghiệp 19 2.3 Thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại Tân Đông 20 2.3.1 Mô tả công việc kế toán 20 2.3.1.1 Lưu đồ công việc .20 2.3.1.2 Mô tả bước thực 21 2.3.1.3 Mô tả nghiệp vụ phát sinh Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Tân Đông 21 2.3.2 Ket công việc 36 2.3.3 Kiêm tra kết cùa công việc 38 2.4 Công việc khác 38 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ GIÃI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KÉ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI TÂN ĐÔNG 40 3.1 Sự cần thiết u cầu hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng Công ty TNHH Sản xuất Thương Mại Tân Đông 40 3.1.1 Sự cần thiết 40 V 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện 40 3.2 Giải pháp 41 3.2.1 Giải pháp công tác tơ chírc máy kế tốn 41 3.2.2 Giải pháp công tác kế tốn bán hàng cơng ty TNHH Sản xuất Thương Mại Tân Đông 41 PHỤ LỤC DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO vi DANH MỤC CÁC sơ ĐÒ, Lưu ĐỎ, HÌNH ẢNH Sơ ĐỊ Trang Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tơ chírc cơng ty 14 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tơ chức máy kế tốncủa cơng ty 15 Sơ đồ 2.3 Chứng hr theo hình thức nhậtký chung 18 LƯU ĐÒ Trang Lim đồ 2.1 Liru đồ cơng việc kế tốn bán hàng 20 HÌNH ẢNH Trang Hình 2.1 Trang website tìm kiếm sản phâm cùa cơng ty 13 Hình 2.2 Hải sản khơ 14 Hình 2.3 Trái đơng lạnh 14 Hình 2.4 Giao diện phần mem MISA 19 Hình 2.5 Hợp đồng bán hàng hóa 22 Hình 2.6 Hợp đồng bán hàng hóa 23 Hình 2.7 Hợp đồng bán hàng hóa 24 Hình 2.8 Cập nhật Hợp đồng phần mềm 25 Hình 2.9 Hạch tốn DT vào phần mềm .26 Hình 2.10 Hạch tốn thuế GTGT vào phần mềm 26 Hình 2.11 Hóa đơn GTGT sổ 00000095 27 Hình 2.12 Hạch tốn DT vào phần mềm 29 Hình 2.13 Hạch tốn thuế GTGT vào phần mềm 29 Hình 2.14 Hóa đơn GTGT sổ 00000143 30 Hình 2.15 Hạch tốn DT vào phần mềm 32 Hình 2.16 Hạch tốn thuế GTGT vào phần mềm 32 Hình 2.17 Hóa đơn GTGT sổ 00000168 33 Hình 2.18 Các bước tính giá vốn 34 Hình 2.19 Chọn thời diêm tính giá vốn 34 Hình 2.20 sổ Nhật ký chung Quý năm 2022 35 vii KÍ HIỆU CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT TỪ VIÉT TẮT GIẢI THÍCH BTC Bộ Tài GTGT Giá trị gia tăng NĐ-CP Nghị định-Chính phủ NKC Nhật ký chung QĐ Quyết định QH Quốc hội SCT Sô chi tiết sx Sản xuất TK Tài khoản TM Thương mại TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TT Thông tư TTĐB Tiêu thụ đặc biệt viii Sau kill tính giá vơn phân mêm, kê toán bán hàng xuât file NKC, Bảng kê (Phụ lục 1,2), SCT (Phụ lục 3,4,5,6), sc (Phụ lục 7,8,9,10,11,12) qua excel để dễ dàng tìm kiếm lọc dĩr liệu Đ Chứng hr kế tốn khơng sử dụng trực tiếp đê ghi sơ kế tốn lập báo cáo tài nhir phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho không lưu tập tài liệu ke toán cùa phận kế toán > Tài liệu kế toán dùng cho quản lý, Điều hành đơn vị kế tốn khơng trực tiếp ghi sơ kế tốn lập báo cáo tài > Trường hợp tài liệu kế toán quy định khoản 1, khoản Điều mà pháp Luật khác quy định phải lưu trữ năm thực hru trữ theo quy định • Tài liệu ke tốn phải lưu trữ tối thiêu 10 năm: > Chứng tị kế tốn sử dụng trực tiếp đê ghi sơ kế tốn lập báo cáo tài chính, bảng kê, bảng tơng hợp chi tiết, sơ kế tốn chi tiết, sơ kế tốn tơng hợp, báo cáo tài tháng, q, năm cùa đơn vị kế toán, báo cáo toán, báo cáo ựr kiêm tra kế toán, biên tiêu hủy tài liệu kế toán hru trữ tài liệu khác sử dụng trực tiếp đê ghi sơ kế tốn lập báo cáo tài 37 > Tài liệu liên quan đơn vị hồ sơ kiêm toán Kiêm toán Nhà nước, hồ sơ tra, kiêm tra, giám sát cùa quan nhà nước có thâm quyền hồ sơ tơ chức kiêm tốn độc lập 2.3.3 Kiếm tra kết công việc Người kiêm tra: Ke toán trường người trực tiếp kiêm tra Định kỳ kiêm tra: Hàng tháng, hàng quý Cách thức kiêm tra: - Kiêm tra việc định khoản hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh cho cân đối - Kiêm tra đối chiếu sô sô chi tiết cho cân - Kiêm tra chứng từ bán hàng xem đủ chữ ký phận liên quan - Kiêm tra hàng tồn kho cuối tháng so sánh với sô sách - Kiêm tra lập kê khai thuế GTGT, kiêm tra lập báo cáo thuế TNDN 2.4 Công việc khác Ke toán bán hàng làm việc với kế toán cơng nợ đê thống kê tình hình cơng nợ, thu hồi cơng nợ, quản lý tiền hàng Bên cạnh đó, họ phải lên kế hoạch công nợ, quản lý, theo dõi, đốc thúc khách hàng thực công nợ q trình bán hàng Trong đó, phải theo dõi chi tiết khách hàng với lô hàng, số tiền nợ, thời hạn, tình trả nợ khách hàng Các cơng việc kế tốn cơng nợ với khoản phải thu bao gồm: - Hạch toán chi tiết cho đối tượng phải thu, khoản nợ lần toán - Thực kiêm tra thu hồi nợ cách nhanh nhất, tránh tình trạng bị chiếm vốn nợ xấu Cần có chứng từ hợp pháp, hợp lệ khách hàng thực toán khoản nợ phải hàng trường hợp đơi hàng bù trị nợ phải thu nợ phải trả xử lý khoản nợ xấu Với khoản nợ ton đọng khoản nợ khó địi cần thực xác minh chỗ yêu cầu có xác nhận văn Một kế tốn cơng nợ có nhiệm vụ theo dõi, ghi chép, phân tích đánh giá tình hình doanh nghiệp Từ đề xuất định hướng tham mưu cho cấp quản 38 lý Các nhà quản lý dựa vào báo cáo phần tích, đánh giá đề xuất từ kể tốn cơng cụ đê định hướng hướng tương lai cho doanh nghiệp Ghi chép đầy đù, kịp thời, xác thơng tin nghiệp vụ toán phát sinh đối tượng, khoản tốn (có kết hợp thời hạn toán) Kiêm tra tiến hành toán hạn, tránh tình trạng chiếm dụng vốn lẫn Ke toán phải kiêm tra định kỳ cuối kỳ trường hợp khách nợ có mối quan hệ mua bán thường xuyên, khách có dư nợ lớn Kiêm tra, rà soát khoản nợ phát sinh, tốn cịn nợ lại Theo dõi, giám sát che độ tốn cơng nợ, tình hình kỳ luật toán 39 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KÉ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH SÂN XUẤT THƯƠNG MẠI TÂN ĐÔNG 3.1 Sự cần thiết u cầu hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng Công ty TNHH Sản xuất Thương Mại Tân Đông 3.1.1 Sự cần thiết Bộ máy tô chức cơng ty thiết lập chặt chẽ Các phịng ban đảm nhận nhiệm vụ riêng biệt nhirng có thống với Các phòng ban hoạt động theo nguyên tắc công ty quy định Nhà nước hướng dần kiêm soát Ban Giám đốc Bộ máy kế toán xác định nhu cầu cần huy động vốn, lựa chọn nguồn tài trợ, lựa chọn phương thrrc đòn bây kinh doanh đê huy động vốn, đê nguồn vốn bảo toàn phát triển, nâng cao thu nhập công ty Một máy kế tốn mạnh, sơ sách kế tốn rõ ràng, phân tích thấu đáo giúp cho người điều hành đưa định kinh doanh đạt hiệu Mặt khác số sách rõ ràng việc tốn thuế quan chức mau lẹ giúp tiết kiệm thời gian, tạo điều kiện tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh Trước hội thách thức trên, Công ty TNHH Sản xuất Thương Mại Tân Đơng ln co gang hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn bán hàng cơng ty nói riêng Bộ máy tơ chức cùa công ty đáp ring điều kiện cần thiết đê hoàn thành nhiệm vụ quản lý phát triên công ty lên xu hội nhập 3.1.2 u cầu hồn thiện - Cơng ty giai đoạn phát triên mờ rộng quy mơ, phận kế tốn phải liên tục, qn, xác đê đảm bảo luân chuyên số liệu giĩra phần hành kế tốn có liên kết, tiện lợi, nhanh chóng - Các chứng tử phát sinh ngày nhiều, công cụ đê giải chạy dừ liệu chậm - Đội ngũ nhân viên vần cịn sai sót việc hạch tốn chậm trề việc xừ lý số liệu báo cáo - Cần có kiêm tra đơn báo giá 40 - Công ty cần đưa ưu đãi, quảng bá sản phâm nhiều phương tiện tảng xã hội - Cơng ty nên có sách ưu đãi khách hàng quen biết lâu năm, khách lẻ khách hàng lớn 3.2 Giải pháp 3.2.1 Giải pháp công tác tơ chức máy kế tốn Đội ngũ nhân viên kế tốn thường xun cập nhật thơng tin mới, quy định kế toán, thuế, mức xử phạt quan quản lý Nhà nước đê thực đủ theo yêu cầu pháp luật hành Đồng thời, cá nhân kế toán viên phải có tinh thần trách nhiệm tự giác, nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ đem lại tiến cơng việc Bộ phận kế tốn cần đề xuất bô sung nhân thêm cho vị trí kế tốn mua hàng, kế tốn thuế Đê tránh trường hợp công việc bị ứ đọng dề kiêm tra Công ty thường xuyên cập nhật phiên công cụ xử lý, thông tin, chế độ kế toán Liên hệ đội ngũ hỗ trợ liên quan khắc phục hướng dẫn thao tác xữ lý phần mềm gặp q trình vận hành 3.2.2 Giải pháp cơng tác kế tốn bán hàng công ty TNHH Sản xuất Thương Mại Tân Đơng Xây dựng quy trình xử lý kế tốn bán hàng kế toán kho Thường xuyên - sau ngày cập nhật hàng xuất tồn, so sánh số lượng hàng hóa, đổi chiếu sơ sách bán với kể toán kho đê kiêm tra chặt chẽ doanh số cơng ty + Ke tốn bán hàng kết hợp với kế tốn tốn đê thống kê cơng nợ vào tháng Từ đó, họ quản lý thơng tin nợ ư'rng khách hàng, tham gia vào ke hoạch thu hồi công nợ - Cần nâng cấp dung lượng phần mềm MISA, nâng cấp cấu hình máy chù đê dễ dàng việc lưu trữ hạch tốn chứng từ khơng bị chậm trề - Cơng ty nên tạo điều kiện cho nhân viên kế tốn tham gia khóa học nghiệp vụ dài hạn ngắn hạn đê nâng cao thêm trình độ nghiệp vụ giúp cơng ty xử lý nhanh chóng nghiệp vụ kinh tế đê hoàn thành báo cáo kịp thời 41 Kiêm tra đơn báo giá xác hai bên thỏa thuận Đem trình cho Giám đốc xem qua trao đôi với Giám đốc ký duyệt trước gửi cho khách hàng ký hợp đồng Chi tiền chạy quảng cáo website kết hợp với Facebook, Tiktok + Khuyến vàng giá sốc: Chi ngày tuần khung định + Tạo chương trình khuyến đê quảng bá sản phàm động lại kho khách hàng biết đến quảng bá sản phàm công ty Mức chiết khấu có thê áp dụng: Neu khách hàng trả tiền sớm vòng 10 ngày mua hàng đrrợc Inrởng chiết khấu 1% tông giá trị tốn • Hỗ trợ tri ân khách hàng năm lần: + Đối với khách hàng lớn có số lượng mua hàng tốn tồn tơng số tiền 350.000.000d đrrợc tặng chi vàng + Đối với khách lẻ có số lượng mua hàng tốn tơng số tiền 100.000.000d đrrợc tặng điện thoại tùy thuộc vào trị giá tông tiền 42 PHỰ LỤC Phụ lục 1: Bảng kê nghiệp vụ BẢNG KÊ BÁN HÀNG TÊN HÀNG STT só LƯỢNG ĐƠN GIÁ ĐƠN GIÁ TRƯ CHIÉT KHÁU THÀNH TIỀN RAU DỀN 1.20 30.000 27,000.00 32,400 RAU MUỐNG 3.20 40,000 36,000.00 115,200 THANH LONG TÍM HỔNG 3.30 28,000 25,200.00 83,160 BẰU 0.80 25,000 22,500.00 18,000 BÍ ĐAO 2.00 30,000 27,000.00 54,000 MƯỚP HƯƠNG 1.00 35,000 31,500.00 31,500 TỎNG CỘNG 334,260 Phụ lục 2: Bảng kê nghiệp vụ BẢNG KÊ BÁN HÀNG STT TÊN HÀNG ĐON VỊ TÍNH SỐ LƯỢNG ĐON GIÁ THÀNH TIÈN BÔNG BỤP GIẤM K.G 0,40 35.000,00 14.000 BẢP NON K.G 1,00 90.000,00 90.000 BẤP MỸ TRÁI 15,00 7.600,00 114.000 TỐNG CỘNG 218.000 Phụ lục 3: Sơ Chi tiêt tài khoản 1121VCB CĨNG TY TNHH SẢN XVẤT THVƠNG MẠI TÂN ĐỊNG 80/1A Khu phố Ngơ Chí Quốc, Phương Bmh Chiểu, Tp.Thú Đức, Tp.Hồ Chí Minh Mầu số SI9-DNN (Ban hành theo TT số 133/2016 TT-BTC ngày 26/08/2016 cùa Bộ Tài Chinh) SỎ CHI TIÉT TÀI KHOẢN Tài khoán : 1121 - Tiên gũi ngân hàng (VCB) Từ ngày 01/10/2022 đến ngày 31/12/2022 Ngây thăng ghi sỗ Chững từ Sổ hiệu Ngây tháng B c Diễn gỉàỉ D Sơ hiệu tãi khồu đổi ínig E Số phát sinh Có Nợ Số dư đầu kỹ Sổ phãt sinh kỳ 28/10/2022 00000095 28/10/2022 00000095 21/11/2022 00000143 21 11/2022 00000143 Bán hàng cho CÒNG TY CÒ PHẰN XUÁT 28/10/2022 NHẬP KHẲU RAU QUÁ MINH VÀN theo hỏa don 00000095 Bán háng cho CÒNG TY CỚ PHẢN XUÁT 28/10/2022 NHẬP KHÀƯ RAU QUÁ MINH VÀN theo hóa dơn 00000095 21 11/2022 Bán hàng theo hóa đơn 00000143 21 11 2022 Bán hàng theo hóa đơn 00000143 33311 5111 33311 5111 Cộng số phát sính Số dư cuối kỳ Người lập biểu (Ký họ tên) 18,353.920 229,424,000 16,713 334260 248 128.893 -Vgih tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký họ tên đóng dâu) Kê toán trương (Ký họ tên) Phụ lục 4: sổ Chi tiết tài khoản 131 CÓNG TY TNHH SÀN XUẤT THƯƠNG MẠI TÂN ĐÒNG 80/1A Khu phố Ngỏ Chi Quốc, Phướng Bình Chiều, Tp.Thiì Đức, Tp.Hồ Chi Minh Mầu số S19-DNN (Ban hành theo TT số 133 2016 TT-BTC ngày 26/08 ’2016 Bộ Tài Chinh) SỎ CHI TIÉT TÀI KHOẢN Tài khoán : 131 - Phái thu khách hàng Từ ngày 01/10/2022 đến ngáy 31/12/2022 Ngày tháng ghỉ sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày thăng B c Diễn gỉài Sổ hiệu tài khồu đóỉ ứng D E Số phát sinh Nợ CÓ Số dư đầu kỳ Sổ phát sinh kỹ 07/12/2022 00000168 07 12 2022 Bán hàng cho CƠNG TY TNHH ĐÀU TƯ QC TẾ NAM AN theo hóa đơn 00000168 Cộng số phát sinh Số dư cuồí kỳ Người lập biêu (Ký họ tên) Kê toán trường (Ký họ tên) 5111 218,000 218,000 ■iVgẬy tháng nám Người đại diện theo pháp luật (Ký họ tên đóng dâu) Phụ lục 5: Sơ Chi tiêt tài khoản 156 CƠNG TY TNHH SÃN XVÁT THƯƠNG MẠI TÂN ĐÓNG 80/1A Khu phố Ngỏ Chi Quốc Phường Bmh Chiều Tp.Thũ Đữc Tp.Hị Chí Minh Mầu so S19-DNN (Ban hành theo TT so 133 2016 TT-BTC ngày 26 08 2016 cua Bộ Tải Chinh) SÒ CHI TIÉT TÀI KHOẢN Tài khoăn : 156 - Hàng bón Tứ ngày 01/10/2022 đến ngáy 31/12/2022 Ngày thăng ghi sả A Chững tứ Sò hiệu Ngà' thăng B c 28/10/2022 00000095 21 11 2022 00000143 07 12 2022 00000168 Diễn giãi D Số dư đẩu lộSố phãt sỉnh kỳ _ Bán hàng cho CÕNG TY CÒ PHÀN XUÁT 28 10 2022 NHẬP KHÁU RAU QUÁ MINH VÃN theo hóa đơn 00000095 21 11 2022 Bán hãnọ theo hóa đơn 00000143 Bán háng cho CĨNG TY TNHH ĐẲU TƯ QUỐC 07 12 2022 TÉ NAM AN theo hõa đon 00000168 _ Cộng sổ phát sinh Sổ dư cuối kỹ Người lập biêu (Kỷ họ tên) Kẻ toán trường (Kỷ họ tên) Số hiệu tài khoản đối ứng E Sị phát sính Cơ Nợ 632 206.481.600 632 632 300 834 196 200 206,978.634 -Ygộy tháng nđnt Người đại diện theo pháp luật (Kỷ họ tên đóng dấu) Phụ lục 6: sổ Chi tiết tài khoản 33311 CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI TÂN ĐÒNG 80/1A Khu phố Ngỏ Chi Quốc, Phường Binh Chiểu, Tp.Thủ Đữc, Tp.Hồ Chi Minh Mầu số S19-DNN (Ban hành theo TT số 133 2016 TT-BTC ngày 26.08/2016 Bộ Tài Chinh) SÒ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoãu : 33311 - Thuê giá trị gia tảng đâu Từ ngày 01/10/2022 đến ngày 31/12/2022 Ngày thăng ghi sỗ A Chứng từ Số hiệu Ngáy tháng B c Diễn giải D Số hiệu tài khoản đối ứng E Sổ phát sinh NV Có Số dư đằu kỳ Số phãt sinh kỹ 28/10/2022 00000095 21 11 2022 00000143 Bán háng cho CÕNG TY CỔ PHẤN XUÁT 28 10 2022 NHẬP KHÁU RAU QUA MINH VÂN theo hóa dơn 00000095 21 11 2022 Bán hàng theo hóa đơn 00000143 1121VCB 18,353,920 1121VCB 350,973 Cộng số phãt sinh Số dư cuối ký 18,704,893 Người lập biểu Ke toán trưởng Vgậy tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Kỳ họ tên) (Kỷ họ tên) (Kỷ họ tên đóng dâu) Phụ lục 7: Sơ Cái tài khoản 112 Đon vị: CÔNG TY TNHH SẢN XUÁT JHL-ONG MẠI TÂN ĐÔNG ĐỊa chi: 80/1A Khu phố Ngơ Chí Quồc Phường Binh Chiếu, Tp.Thú Đức Tp.Hồ Chi Minh MỈU số S03b DNN (Ban hành theo Thõng tư số 133 2016 TT-BTC ngày 26'8/2016 Bộ Tài chinh) SỎ CẢI Nãm 2022 Têu tài khoàn: Tiền gửi ngân hàng Sổ hiệu 112 Ngày, tháng gỉũ sổ A Chiíng từ Số hiệu B Diễn giãi Ngày tháng C Nhật ký chung Trang sơ E D STT dịng G Số hiệu TK đỗi ứng H Sỗ tiên Cò Nợ ỉ SỐ dư đầu kỹ 28/10/2022 00000095 28/10/2022 00000095 21 11 2022 21 11 2022 00000143 00000143 Bán hàng cho CÔNG TY CỔ PHÁN XUẢT NHẬP KHẢƯ RAU QUÁ MINH VÁN theo hóa đơn 00000095 Bán hàng cho CÕNG TY CỎ PHẢN XUÁT NHẬP KHẢƯ RAU 28/10/2022 QUÀ MINH VÀN theo hóa đơn 00000095 21 11 2022 Bân hàng theo hóa đơn 00000143 21 11 2022 Bán hàng theo hóa đơn 00000143 33311 28/10/2022 18.353.920 5111 33311 5111 Cộng Sỗ phát sinh tháng Số dư cuối kỳ - Sô có trang đánh sơ từ trang sơ 01 đen trang - Ngây mở so: 248.128.893 jVgậr tháng nám Người đại diện theo pháp luật (Ký họ tên đóng dấu) Kể tốn trường (Ký họ tên) Người lập biểu (Ký họ tên) 229.424.000 16.713 334.260 Phụ lục 8: sổ Cái tài khoản 131 Đơn vị: CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI TÀN BÔNG Địa chi: 80'1 A Khu phố Ngó Chí Quốc Phường Bình Chiểu, Tp.Thủ Đức, Tp.Hồ Chí Minh Mầu số S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133 2016 TT-BTC ngày 26 2016 cùa Bộ Tài chi nil) SỔ CÁI Nãm 2022 Tên tài khoán: Phâỉ thu khách hàng Sổ hiệu 131 Chứng tù Ngày, tháng ghi so A Diễn giãi Số hiệu Ngày tháng B c D Nhặt ký chung Số tiền SỐ hiệu TK đổi ứng Trang sô STT dịng E G H Nợ Có SỐ dư đẩu kỳ’ Bán hàng cho CÕNG TY TNHH 07'12'2022 00000168 07/12/2022 ĐẲU TƯ QUỐC TẾ NAM AN 5111 218.000 theo hóa đơn 00000168 Cộng Sị phát sinh tháng 218.000 Số dư cuôi kỳ - sổ cỏ trang, đánh số tù’ trang số 01 đến trang - Ngày mở sô: Người lập bièu (Ký họ tên) Kê toán trường (Ký họ tên) Vgậr tháng nám Người đại diện theo pháp luật (Kỷ họ tên đỏng dắu) Phụ lục 9: Sô Cái tài khoản 156 Đơn Vj: CÒNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI TẲN ĐƠNG Địa chì: 80/1A Khu phố Ngơ Chí Quốc Phường Bình Chiều Tp.Thủ Đức Tp.Iỉồ Chi Minh Màn 5ổ S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26 ’8z2016 cũa Bộ Tái chinh) SỎ CÁI Năm 2022 Tèn tài khốn: Hàng hóa Số hiệu 156 Ngày, tháng ghi sỗ A Chứng từ Sổ hiệu B Diền giãi Ngày tliáng c D Nhật ký chtg Trang sơ STT dòng E G Số hiệu TK đoi ủng H Số tiền Có Nọ Số dư đẩu kỳ 28/10/2022 00000095 21 11 2022 00000143 07 12/2022 00000168 Bán hàng cho CÕNG TY CỔ PHÀN XƯÁT NHẬP KHẢƯ RAU QUÁ MINH VÂN theo hóa đơn 00000095 21 11 2022 Bán hãng theo hỏa đơn 00000143 Bân hàng cho CÔNG TY TNHH 07/12/2022 ĐÂU tư QUỐC TÊ NAM AN theo hóa đơn 00000168 28/10/2022 632 206.481.600 632 300.834 632 196.200 Cộng số phát sỉnh tháng Sò dư cuòi kỳ - Sổ có trang, đánh sơ từ trang số 01 đen trang - Ngày mờ sổ: Người lập biền (Ký họ tên) 206.978.634 Ngày thảng nám Người đại diện theo pháp luật (Kỳ họ tên đóng dầu) Ke toán trường (Ký họ tên) Phụ lục 10: sổ Cái tài khoản 333 Đon vị: CÔNG TY TNHH SÁN XT THƯƠNG MẠI TÀN ĐĨNG Địa chì: 80/1A Khu phổ Ngô Chi Quốc Phường Binh Chiều, Tp.Thù Đức Tp.Hồ Chí Minh Mầu sồ S03b-DNN (Ban hanh theo Thơng tư số 133 2016 TT-BTC ngày 26 '8’ 2016 cũa Bộ Tài chinh) SỎ CẢI Năm 2022 Tên tài khoàn: Thuế khoăn phài nộp Nhà nước Số hiệu 333 Ngày, thảng ghi sổ A Chứng từ Diễn giãi Số hiệu Ngày tháng B c D Nhật kỳ chung Trang số STT dòng E G SỐ hiệu TK đỏi ưng H SỐ tiển Nợ Có SỐ dư đau kỳ Bán hàng cho CÒNG TY CỐ PHÁN XUÁT NHẬP KHẤU RAU QUÁ MINH VÁN theo hóa dơn 28/10/2022 00000095 28 10 2022 21/11/2022 00000143 00000095 21 11 2022 Bán hàng theo hóa đơn 00000143 Cộng số phát sinh tháng Sơ dư ci kỳ - Số có trang, đánh số từ trang số 01 đèn trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký họ tên) Ke toán trương (Ký họ tên) 1121VCB 1121VCB 18.353.920 350.973 18.704.893 tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký họ tên đóng dấu) Phụ lục 11: Sơ Cái tài khoản 511 Đoii v|: CƠNG TY TNHH SẢN XƯÁT THƯƠNG MẠI TÂN ĐÒNG Địa chi: 80/1A Khu phố Ngò Chi Quốc Phirờng Binh Chiểu, Tp.Thủ Đức Tp.Hổ Chí Minh Mầu số S03b-DNN (Ban hãnh theo Thông hr 80 133 2016 TT-BTC ngây 26'8/2016 Bộ Tài chinh) SỎ CẢI Năm 2022 Têu tài khoản: Doauh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Sổ hiệu 511 Ngày, tháng giũ số A Chứng từ sồ hiệu B Diền giãi Ngây tháng c Nliật kỳ chimg Trang sò E D STT dòng G Số hiệu TK đỏi ủng H Số tiền Nợ Cỏ Số dư đầu kỳ 28/10/2022 00000095 21 11 2022 00000143 07 12/2022 00000168 Ban háng cho CÕNG TY CỐ PHÀN XUẤT nhập khâu rau QUÁ MINH VÀN theo hóa đơn 00000095 21 11 2022 Bán hãng theo hóa đom 00000143 Bán háng cho CĨNG TY TNHH 07/12 2022 ĐÂU TƯ QC TÉ NAM AN theo hóa đơn 00000168 28 10 2022 1121VCB 247.777.920 350 973 1121VCB 131 218.000 Cộng Số phát sinh tháng Sơ dư ci kỳ - Sổ có hang, đảnh số từ trang số 01 đen trang - Ngây mở sổ: 248.346.893 Ngày tháng nởnt Người dại diện theo pháp luật (Ký họ tên đóng dấu) Ke tốn trường (Ký họ tên) Người lập biêu (Ký hộ tên) Phụ lục 12: sổ Cái tài khoản 632 Mầu số S03b-DNN (Ban hãnh theo Thông tư số 133 2016 TT-BTC ngày 26 '8 2016 cũa Bộ Tài chinh) Đơn vị: CÔNG TY TNHH SÀN XƯÁT THƯƠNG MẠI TÂN ĐĨNG Địa chì: 80/ỈA Khu phổ Ngơ Chí Quốc Phường Binh Chiễu, Tp.Thũ Đức Tp.Hồ Chí Minh SỎ CÁI Nãm 2022 Tên tài khồn: Giá vón hàng bán Số hiệu 632 Ngày, tháng glli 80 A Chững từ Diễn giãi Số hiệu Ngày tháng B C D Nhật kỳ chung Trang sơ STT dịng E G Sỏ hiệu TK đòi ủng Số tiền Nợ H 156 206.481.600 156 300.834 156 196.200 Cỏ SÔ dư đẩu kỷ 28/10/2022 00000095 21/11 2022 00000143 07/12/2022 00000168 Bán háng cho CÕNG TY CỐ PHẢN XUÁT NHẬP KHÁU RAU QUÁ MINH VÂN theo hóa đơn 00000095 21 11 2022 Bán hãng theo hóa đom 00000143 Bán háng cho CỊNG TY TNHH 07/12/2022 ĐẢU TƯ QUỐC TÉ NAM AN theo hôa đơn 00000168 28 10/2022 Cộng Số phát sinh tháng Số dư cuối kỳ’ - Sơ có trang, đánh sỏ từ trang sò 01 đen trang - Ngày mở 80: Người lập biêu (Ký họ tên) Kê toán trường (Kỷ họ tên) 206.978.634 Ngày tháng nàm Người đại diện theo pháp luật (Kỳ họ tên đỏng dắu) DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Chế độ kế toán: https://docs.kreston.vn/vbpl/ke-toan/che-do-ke-toan/ Chuẩn mực kế toán: https://docs.kreston.vn/vbpl/ke-toan/chuan-muc-ke-toan/ Luật kế tốn: https://docs.kreston.vn/vbpl/ke-toan/luat-ke-toan/luat-ke-toan-882015/ Thơng tir 133: https://docs.kreston.vn/vbpl/ke-toan/che-do-ke-toan/che-do-ketoan-doanh-nghiep-nho-va-vua/thong-tu- 133-2016-tt-btc/