Quản trị vốn kinh doanh tại công ty tnhh đầu tư thương mại tân thiên trường

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG CHƯƠNG TRÌNH CỬ NHÂN CHẤT LƯỢNG CAO KHOA TÀI CHÍNH  KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI TÂN THIÊN TRƯỜNG Sinh viên thực : Nguyễn Bích Ngọc Lớp : K21CLCC Khóa học : 2018-2022 Mã sinh viên : 21A4010397 Giảng viên hướng dẫn : PGS.TS Đỗ Thị Vân Trang Hà Nội, tháng năm 2022 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014128920321000000 LỜI CAM ĐOAN Em xin đoan đề tài “Quản trị vốn kinh doanh Công ty TNHH Đầu tư thương mại Tân Thiên Trường” công trình nghiên cứu của thân em, thân thực Em cũng cam đoan tính nghiêm túc, trung thực của số liệu các thông tin báo cáo thực tập nghề nghiệp, các trích dẫn đã đầy đủ, đúng quy định không chép các công trình nghiên cứu của người khác Em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên thực Nguyễn Bích Ngọc i LỜI CẢM ƠN Thực tập nghề nghiệp môn học quan trọng chương trình học tập các trường đại học Đây thời gian để sinh viên trải nghiệm học tập có hội áp dụng kiến thức học từ giảng đường vào thực tế Trong suốt thời gian học tập vừa qua Học viện Ngân Hàng, Ban Giám đốc Học viện, Khoa Tài chính đã tạo điều kiện giúp em học tập, sẵn sàng giải đáp thắc mắc truyền đạt kiến thức cũng kinh nghiệm để em hoàn thành đợt kiến tập Em xin gửi lời cảm ơn tới tất quý thầy cô đã nhiệt tình giúp đỡ, hướng dẫn chi tiết cho chúng em kiến thức để hoàn thành đợt kiến tập Đặc biệt, em xin gửi đến cô TS Đỗ Thị Vân Trang, người đã tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập lời cảm ơn sâu sắc Cô đã giúp em có thêm nhiều kiến thức bổ ích, hiểu chuyên ngành mình theo đuổi, tiền đề giúp em có thêm kinh nghiệm để em hồn thiện tớt khóa ḷn của Tiếp đó, em cũng xin chân thành cảm ơn hướng dẫn giúp đỡ tận tình các anh chị đờng nghiệp phịng Tài – Kế toán đã bảo cho em suốt thời gian thực tập vừa qua Công ty TNHH đầu tư thương mại Tân Thiên Trường Do kiến thức kinh nghiệm hạn chế nên em có thiếu sót q trình thực tập, em kính mong nhận dạy từ quý thầy cô khoa Tài chính để thân hồn thiện tớt kỹ nghiệp vụ của thân Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Nguyễn Bích Ngọc ii MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 Tính cấp thiết của đề tài Tổng quan nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu .8 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 10 1.1 VỐN KINH DOANH VÀ NGUỒN VỐN KINH DOANH 10 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh 10 1.1.2 Nội dung vốn kinh doanh 11 1.1.3 Phân loại vốn kinh doanh 14 1.1.4 Nguồn hình thành vốn kinh doanh 15 1.2 QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 18 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn kinh doanh 18 1.2.2 Nội dung quản trị vốn kinh doanh 18 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị sử dụng vốn kinh doanh DN………………………………………………………………………… …29 1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 34 1.3.1 Nhân tố chủ quan .34 1.3.2 Nhân tố khách quan 35 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI TÂN THIÊN TRƯỜNG 38 2.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH, PHÁT TRIỂN VÀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY 38 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty 38 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty 39 2.2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI TÂN THIÊN TRƯỜNG .41 2.2.1 Tình hình tài chủ yếu Cơng ty 41 2.2.2 Tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh Công ty TNHH Tân Thiên Trường .43 iii 2.2.3 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Công ty TNHH Tân Thiên Trường 51 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI TÂN THIÊN TRƯỜNG .75 2.3.1 Những kết đạt 75 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân .76 3.1 MỤC TIÊU VÀ ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH TÂN THIÊN TRƯỜNG 80 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 80 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty 81 3.2.CÁC GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI TÂN THIÊN TRƯỜNG 82 3.2.1 Nâng cao hiệu quản lý vốn tiền .83 3.2.2 Nâng cao hiệu quản lý khoản phải thu 84 3.2.3 Nâng cao hiệu quản lý sử dụng hàng tồn kho 85 3.2.4 Nâng cao công tác quản lý tài sản cố định 86 3.2.5 Nâng cao trình độ chun mơn phúc lợi người lao động 87 KẾT LUẬN .89 TÀI LIỆU THAM KHẢO 90 PHỤ LỤC ………………………………………………………………………………………… iv DANH MỤC VIẾT TẮT Từ viết tắt Ngun nghĩa BCTC Báo cáo tài CLH Cơng ty Cổ phần xi măng La Hiên VVMI DN Doanh nghiệp HTK Hàng tồn kho KPT Khoản phải thu LBM Công ty Cổ phần khoáng sản vật liệu xây dựng Lâm Đồng LNST Lợi nhuận sau thuế SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSDH Tài sản dài hạn TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vớn lưu động v DANH MỤC HÌNH Hình 1.1 Mơ hình EOQ 23 Hình 1.2 Mới quan hệ mức dự trữ tồn kho thời gian đặt hàng 23 DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Một sớ tiêu tình hình kinh doanh 42 Bảng 2.2: Khái quát quy mô, kết cấu vốn kinh doanh 43 Bảng 2.3: Khái quát tình hình phân bổ nguồn vốn kinh doanh 45 Bảng 2.4: Nguồn vốn lưu động thường xuyên (NWC) .50 Bảng 2.5: Khái quát tình hình phân bổ tài sản 51 Bảng 2.6: Cơ cấu vốn tiền 55 Bảng 2.7: Khả tạo tiền của doanh nghiệp .56 Bảng 2.8: Khả toán của Công ty 57 Bảng 2.9: Cơ cấu hàng tồn kho 60 Bảng 2.10: Vịng quay hàng tờn kho .62 Bảng 2.11: Vòng quay HTK của Tân Thiên Trường doanh nghiệp ngành năm 2021 .63 Bảng 2.12: Cơ cấu khoản phải thu 64 Bảng 2.13: Tình hình chiếm dụng vốn bị chiếm dụng vốn 65 Đơn vị tính: triệu đồng 65 Bảng 2.14: Các tiêu hiệu suất nợ phải thu 67 Bảng 2.15: Vòng quay KPT của Tân Thiên Trường doanh nghiệp ngành năm 2021 .68 Bảng 2.16: Cơ cấu vốn cố định 68 Bảng 2.17: Nguyên giá của TSCĐ hữu hình 69 Bảng 2.18: Hiệu sử dụng vốn cố định 71 Bảng 2.19: Hiệu quản trị vốn kinh doanh 72 Bảng 2.20: Kết hoạt động kinh doanh 73 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Khả toán của công ty Tân Thiên Trường …………………57 vi LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Vốn kinh doanh yếu tố cần thiết cho hình thành, tờn phát triển của doanh nghiệp Dù hình thức doanh nghiệp cũng cần phải có lượng vớn định để thực hoạt động sản xuất kinh doanh Vốn vừa sở sở, vừa phương tiện để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, vớn, doanh nghiệp khơng thể tiến hành hoạt động Hiện nay, điều kiện thị trường cạnh tranh gay gắt, để đạt mục tiêu tới đa hóa lợi nhuận, doanh nghiệp cần phải sử dụng vớn cách hiệu Để doanh nghiệp tờn phát triển phải bảo tồn số vốn đã bỏ làm cho đồng vốn sinh lời phải bảo đảm quy tắc tài chính, tín dụng các quy định của pháp luật Quản lý vốn kinh doanh hiệu giúp cơng ty có nhiều lợi thế, khẳng định giữ vững vị trí của thị trường Vì vậy, nói tăng cường quản lý vốn doanh nghiệp vấn đề cấp thiết cần phải giải của doanh nghiệp Trước tình hình cạnh tranh ngày gay gắt nay, để xác định vị cạnh tranh của doanh nghiệp thị trường cần phải có chiến lược bảo tồn quản lý vớn kinh doanh của doanh nghiệp cách hiệu Trải qua gần hai thập kỷ xây dựng trưởng thành, Công ty TNHH đầu tư thương mại Tân Thiên Trường đã không ngừng phát triển quy mô tổ chức, chức nhiệm vụ, cấu nghề nghiệp tổng giá trị doanh nghiệp Hiện nay, Công Ty TNHH Tân Thiên Trường hoạt động lĩnh vực sản xuất mua bán loại vật tư, thiết bị lắp đặt phục vụ cho xây dựng Vì vậy, vấn đề bảo tồn tăng cường quản lý vốn kinh doanh đã trở thành mối quan tâm sâu sắc của cơng ty, đóng vai trị quan trọng định hướng phát triển của công ty nói riêng ngành mua bán vật liệu xây dựng liệu nói chung Qua thời gian thực tập cơng ty, bên cạnh ưu điểm em cũng nhận thấy cơng ty cịn hạn chế cơng tác sử dụng VKD công tác quản lý hàng tồn kho chưa thực hiệu quả, nợ phải thu khó địi cao, chi phí sử dụng vớn vay lớn ảnh hưởng đến hiệu của sản xuất kinh doanh Vì vậy, vấn đề tăng cường quản trị VKD đối với cơng ty cần thiết, định đến lực cạnh tranh vị trí tương lai của công ty Đồng thời, hướng dẫn tận tình của Tiến sĩ Đỗ Thị Vân Trang, em đã chọn đề tài nghiên cứu là: “Quản trị vốn kinh doanh của Công ty TNHH đầu tư thương mại Tân Thiên Trường” Tổng quan nghiên cứu Vốn hiệu sử dụng vốn kinh doanh của DN vấn đề thực tiễn các nhà quản trị DN các nhà nghiên cứu lý luận quan tâm nên thời gian qua, đã có nhiều tiếp cận nghiên cứu lý luận thực tiễn lĩnh vực sử dụng vốn kinh doanh DNXD tác động của vốn kinh doanh đến các lĩnh vực kinh tế - xã hội thực nhiều hình thức khác nhau, luận án tiến sỹ, đề tài nghiên cứu khoa học cấp bộ, cấp Nhà nước, báo, nghiên cứu nước, cụ thể: 2.1 Các nghiên cứu nước - Tô Thị Lan Hương (2015), “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Thăng Long”, luận văn thạc sĩ, Học viện Tài Ḷn văn đã hệ thớng hóa lý ḷn vốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanh của doanh nghiệp Vận dụng lý luận nghiên cứu thực trạng quản trị vớn kinh doanh từ đánh giá tình hình quản trị vốn kinh doanh của Công ty Cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Thăng Long Trên sở kiến nghị sớ giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn - Nguyễn Văn Hiến (2015), “Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần kinh doanh thiết bị công nghiệp”, luận văn thạc sĩ, Học viện Tài Chính, Ḷn văn đã hệ thớng hóa vấn đề lý luận chung vốn kinh doanh của doanh nghiệp kinh tế thị trường Từ phân tích thực trạng quản trị vốn kinh doanh công ty cổ phần kinh doanh thiết bị công nghiệp Luận văn đã đề xuất nhóm giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh của Công ty cổ phần kinh doanh thiết bị công nghiệp thời gian tới - Trần Hồ Lan (2004), "Những biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn của DNNN ngành nhựa Việt Nam" - Đại học Kinh tế Quốc dân Luận án đã nghiên cứu vấn đề: + Ḷn án hệ thớng hóa sớ vấn đề lý ḷn vớn, vai trị, nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn, xây dựng hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn DNNN ngành nhựa, gồm: Hệ thống tiêu đánh giá theo chế độ kế tốn; hệ thớng tiêu đánh giá của số tác giả, hệ thống tiêu đánh giá của môn Thống kê - kinh tế thuộc trường Đại học Kinh tế Quốc dân; hệ thống tiêu đánh giá theo tác giả luận án + Luận án phân tích tiêu đánh giá hiệu sử dụng vớn của DNNN ngành nhựa Việt Nam: Phân tích tiêu sức sản xuất của vớn, phân tích hệ sớ doanh lợi doanh thu th̀n, phân tích tiêu hệ sớ doanh lợi của vớn kinh doanh; phân tích tiêu vịng quay của vớn lưu động + Ḷn án khảo sát nghiên cứu hiệu sử dụng vốn của các DN nhà nước ngành nhựa từ năm 1996 đến năm 2001 + Luận án đưa các giải pháp về: Linh hoạt đòn cân nợ, đổi cách xác định nhu cầu vốn lưu động gắn chặt với việc tính lượng hàng tờn kho an tồn, lượng hàng tối ưu cho lần đặt hàng để giảm vốn lưu động tồn kho các DNNN - Trần Thị Thanh Tú (2006), "Đổi cấu vốn của các doanh nghiệp nhà nước Việt Nam nay" - Đại học Kinh tế Quốc dân Luận án đã nghiên cứu các vấn đề: + Hệ thống số liệu phục vụ nghiên cứu từ năm 2000 - 2005, + Luận án luận giải vấn đề cốt lõi cấu vốn các yếu tố ảnh hưởng đến cấu vốn của doanh nghiệp, mô hình cấu vớn tới ưu Ḷn án hệ thớng hóa các mơ hình lý thuyết nghiên cứu xây dựng mô hình kinh tế lượng ứng dụng hoạch định cấu vớn Mơ hình có ý nghĩa quan trọng khơng đới với nhà nghiên cứu lý thuyết mà cịn đối với nhà hoạch định chính sách các giám đốc doanh nghiệp Các nhân tố: lãi vay, tỷ trọng đầu tư tài sản cố định tổng tài sản, tỷ suất sinh lời tổng tài sản, yếu tố ngành nghề xác định có ảnh hưởng đến cấu vốn của các DNNN qua mô hình kinh tế lượng tác giả nghiên cứu đề xuất luận án + Đánh giá thực trạng cấu vốn của các doanh nghiệp Nhà nước Việt Nam số liệu điều tra 375 DN nhà nước của Cục tài DN + Đề xuất giải pháp hồn thiện các điều kiện xây dựng mơ hình kinh tế lượng để nghiên cứu cấu vốn của DNNN Việt Nam Hệ thớng giải pháp có ý nghĩa quan trọng quá trình đổi cấu vốn, đổi nhận thức