Tính cấp thiết của đề tài
Đại dịch Covid-19 đã ảnh hưởng lớn đến nền kinh tế toàn cầu trong hai năm qua, và Việt Nam cũng không ngoại lệ Trước tình hình này, các quốc gia, bao gồm Việt Nam, đã triển khai nhiều biện pháp nhằm phục hồi kinh tế, bảo vệ sức khỏe và an sinh xã hội cho người dân Kết quả là nền kinh tế năm 2021 đã có sự phục hồi, tuy nhiên, tốc độ phục hồi còn chậm và chưa đồng đều giữa các quốc gia.
Theo Ngân hàng Thế giới, Việt Nam dự kiến sẽ có sự khởi sắc trong năm 2022 với tăng trưởng GDP đạt 5,5% Nhờ tỷ lệ tiêm chủng cao và số ca tử vong giảm, Việt Nam đã nới lỏng các biện pháp hạn chế Chính phủ đang khẩn trương thực hiện Chương trình phục hồi và phát triển kinh tế - xã hội với các chính sách hỗ trợ doanh nghiệp Việt Nam ổn định sản xuất kinh doanh.
Nhận thức được tầm quan trọng của việc tối ưu hóa tài sản ngắn hạn, các doanh nghiệp Việt Nam cần nắm bắt cơ hội để phát triển đúng hướng trong sản xuất và kinh doanh Việc sử dụng tài sản ngắn hạn một cách hiệu quả không chỉ giúp cải thiện quy trình sản xuất mà còn nâng cao khả năng lưu chuyển hàng hóa, từ đó gia tăng hiệu quả kinh doanh và tạo lợi thế cạnh tranh.
Tính quan trọng của tài sản ngắn hạn (TSNH) yêu cầu các doanh nghiệp (DN) phải xây dựng kế hoạch cụ thể và các chính sách quản trị TSNH hợp lý Việc sử dụng TSNH không hiệu quả có thể dẫn đến kết quả kinh doanh kém, gia tăng rủi ro về thanh khoản và kinh doanh, từ đó gây ra tổn thất lớn cho DN.
Công ty TNHH XNK Quốc tế Gimexco là doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyên sản xuất và xuất khẩu các sản phẩm khoáng sản như vôi bột, vôi cục và đá vôi Qua thời gian thực tập, tôi nhận thấy tài sản ngắn hạn (TSNH) chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản của công ty Tuy nhiên, công ty vẫn gặp một số hạn chế trong quản trị và sử dụng TSNH, và vấn đề này hiện chưa có nghiên cứu cụ thể nào.
Tôi đã quyết định chọn đề tài “Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Xuất nhập khẩu Quốc tế Gimexco” do có hai lý do chính tại công ty.
Tổng quan tình hình nghiên cứu
Nghiên cứu nước ngoài
Nghiên cứu của Vedavinayagam Ganesan (2007) đã chỉ ra mối quan hệ giữa hiệu quả quản lý vốn lưu động và khả năng sinh lời của các doanh nghiệp trong ngành thiết bị viễn thông Sử dụng 443 báo cáo tài chính hàng năm từ 349 công ty trong giai đoạn 2001-2007, nghiên cứu này cho thấy rằng mặc dù "vốn lưu động ngày" có tương quan tiêu cực với khả năng sinh lời, nhưng không có tác động đáng kể đến lợi nhuận của các công ty trong ngành này.
Haitham Nobanee và Jaya Abraham (2015) đã nghiên cứu mối quan hệ giữa chu kỳ thương mại ròng, quy mô và tính thanh khoản của các doanh nghiệp nhỏ Chu kỳ thương mại ròng là một chỉ số quan trọng trong việc quản lý vốn lưu động Nghiên cứu chỉ ra rằng quy mô và chu kỳ thương mại ròng có ảnh hưởng đáng kể đến quản lý vốn lưu động của doanh nghiệp Cuối cùng, nhóm tác giả đề xuất các phương pháp hiệu quả để quản lý vốn lưu động cho các doanh nghiệp nhỏ.
Nghiên cứu của Osuma Godswill và cộng sự (2018) về quản lý vốn lưu động và hiệu quả hoạt động của mười ngân hàng tại Nigeria trong giai đoạn 2010-2016 cho thấy quản lý vốn lưu động có ảnh hưởng đáng kể đến lợi nhuận ngân hàng Sử dụng dữ liệu bảng và phương pháp bình phương nhỏ nhất (OLS), nghiên cứu khuyến nghị cần có đánh giá định kỳ về cơ sở vốn tối thiểu của các ngân hàng để giảm thiểu tác động của lạm phát và nhấn mạnh tầm quan trọng của giá trị thời gian của tiền.
Kolodiziev Oleh và Kolodizieva Tetiana (2021) chỉ ra rằng đại dịch Covid-19 đã tác động tiêu cực đến quản lý tài chính và quản lý tài sản lưu động của các doanh nghiệp công nghiệp tại Ukraine Hậu quả của tình trạng này là sự giảm sút trong sản xuất công nghiệp, làm gia tăng những thách thức mà các doanh nghiệp phải đối mặt trong bối cảnh phục hồi kinh tế.
DN gặp khó khăn trong việc huy động vốn cho tài sản lưu động Nhóm nghiên cứu đã thu thập và phân tích các số liệu thống kê chính thức của Ukraine từ năm 2009 đến nay để minh chứng cho vấn đề này.
Năm 2020, một nghiên cứu đã chỉ ra rằng nhu cầu tối ưu hóa quản lý tài sản lưu động của các doanh nghiệp công nghiệp trong nước là rất cần thiết Để đáp ứng nhu cầu này, nhóm nghiên cứu đã đề xuất một cơ chế mới nhằm cải thiện quản lý tài sản lưu động trong hệ thống logistics của các doanh nghiệp công nghiệp tại Ukraine, với mục tiêu tăng cường hiệu quả sử dụng tài sản lưu động.
Nghiên cứu trong nước
Đoàn Xuân Hòa (2014) trong luận văn thạc sỹ “Hiệu quả sử dụng tài sản của Công ty cổ phần Bê tông và Xây dựng VINACONEX Xuân Mai” đã phân tích tình hình và hiệu quả sử dụng tài sản của doanh nghiệp thông qua việc tính toán các chỉ số Tuy nhiên, tác giả chưa so sánh các chỉ số này với những doanh nghiệp cùng ngành, dẫn đến việc thiếu cái nhìn rõ ràng về hiệu quả sử dụng tài sản của công ty.
Tạ Quốc Mạnh (2015) trong luận văn thạc sĩ “Phân tích tài chính và các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn tại Công ty TNHH quảng cáo Sông Xanh” đã chọn doanh nghiệp vừa và nhỏ làm đối tượng nghiên cứu Tác giả phân tích tình hình kinh doanh của Công ty Sông Xanh và các chỉ tiêu tài chính để đánh giá tài sản ngắn hạn (TSNH) Dựa trên những phân tích này, tác giả đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng TSNH Tuy nhiên, luận văn vẫn thiếu sự so sánh giá trị các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng TSNH với trung bình ngành.
Bùi Trường Minh (2016) trong luận văn thạc sỹ "Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn của Công ty Đầu tư Phát triển Hợp tác xã và Doanh nghiệp nhỏ" đã trình bày cơ sở lý luận về hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn (TSNH) Tác giả đã phân tích thực trạng sử dụng TSNH của công ty trong giai đoạn 2013-2015 và từ đó đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng TSNH.
Bài viết phân tích hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn (TSNH) tại Công ty cổ phần Dinh dưỡng Việt Nam trong giai đoạn 2013-2015, dựa trên luận văn thạc sĩ của Đoàn Bích Ngọc (2016) Tác giả đã trình bày khái niệm về TSNH và các chỉ số đánh giá hiệu quả sử dụng TSNH của doanh nghiệp, đồng thời đề xuất các biện pháp quản trị như quản lý tiền, hàng tồn kho (HTK) và các khoản phải thu (KPT) Để nâng cao hiệu quả sử dụng TSNH, tác giả khuyến nghị tăng cường kiểm soát dòng tiền, cải thiện trình độ nguồn nhân lực và đề xuất chính sách cho các cơ quan chức năng và tổ chức tín dụng.
Nguyễn Thị Kim Phú (2020) trong luận văn thạc sĩ "Hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn tại Tổng công ty cổ phần Đầu tư xây dựng và thương mại Việt Nam" đã làm rõ khái niệm và phân loại tài sản ngắn hạn (TSNH), đồng thời nêu bật tầm quan trọng của việc nâng cao hiệu quả sử dụng TSNH trong doanh nghiệp Tác giả đã phân tích hiệu quả sử dụng TSNH của Tổng Công ty trong giai đoạn 2017-2019 thông qua các chỉ số đánh giá cụ thể, kết hợp với số liệu ngành để so sánh, từ đó xác định điểm mạnh và điểm yếu của doanh nghiệp Cuối cùng, tác giả đã đề xuất các giải pháp nhằm cải thiện hiệu quả sử dụng TSNH và đưa ra kiến nghị cho Chính phủ cùng các tổ chức tín dụng.
Mục tiêu nghiên cứu
Khóa luận được nghiên cứu nhằm đạt được những mục tiêu sau:
- Hệ thống hóa cơ sở lý luận về TSNH, hiệu quả sử dụng TSNH
Bài viết này phân tích hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn tại Công ty TNHH XNK Quốc tế Gimexco, từ đó đánh giá kết quả đạt được và những hạn chế còn tồn tại Đồng thời, bài viết cũng chỉ ra nguyên nhân dẫn đến những hạn chế này, giúp cung cấp cái nhìn toàn diện về tình hình tài chính của công ty.
- Đề xuất những giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng TSNH của DN
Phương pháp và dữ liệu nghiên cứu
- Dữ liệu nghiên cứu: Báo cáo tài chính của Công ty TNHH XNK Quốc tế Gimexco trong 3 năm 2019, 2020, 2021
Bài viết này sử dụng các phương pháp thống kê, so sánh, phân tích và tổng hợp nhằm đánh giá một cách khách quan hiệu quả sử dụng Tài sản ngắn hạn (TSNH) của Công ty TNHH XNK Quốc tế Gimexco.
Kết cấu của đề tài
Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục bảng biểu và tài liệu tham khảo, khóa luận sẽ bao gồm 3 chương chính như sau:
Chương 1: Cơ sở lý luận về hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp
Chương 2: Thực trạng hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn của Công ty TNHH XNK Quốc tế Gimexco
Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn tại Công ty TNHH XNK Quốc tế Gimexco
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN CỦA DOANH NGHIỆP
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI SẢN NGẮN HẠN
1.1.1 Khái niệm về tài sản ngắn hạn
Tài sản ngắn hạn đóng vai trò quan trọng trong bảng cân đối kế toán, thường chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản, ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Tài sản ngắn hạn, hay còn gọi là tài sản lưu động, là một mục trong bảng cân đối kế toán, bao gồm các loại tài sản có thể dễ dàng chuyển đổi thành tiền mặt trong vòng một năm hoặc trong một chu kỳ sản xuất kinh doanh Các thành phần của tài sản ngắn hạn bao gồm tiền mặt và các khoản tương đương tiền, các khoản phải thu ngắn hạn, các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn, hàng tồn kho và những tài sản có tính thanh khoản khác.
Theo thông tư 200/2014/TT-BTC, tài sản ngắn hạn bao gồm tổng giá trị tiền, các khoản tương đương tiền và các tài sản có thể chuyển đổi thành tiền trong vòng 12 tháng hoặc một chu kỳ kinh doanh bình thường Các thành phần của tài sản ngắn hạn bao gồm tiền, các khoản tương đương tiền, đầu tư tài chính ngắn hạn, các khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho và các tài sản ngắn hạn khác.
Tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp, theo Lưu Thị Hương (2013), là những tài sản thuộc quyền sở hữu và quản lý của doanh nghiệp, có thời gian sử dụng, luân chuyển và thu hồi vốn trong một kỳ kinh doanh hoặc một năm Tài sản này có thể tồn tại dưới hình thức tiền, hiện vật (vật tư, hàng hóa), đầu tư ngắn hạn và các khoản nợ phải thu Cùng với tài sản dài hạn, tài sản ngắn hạn là phần không thể thiếu trong mỗi doanh nghiệp Trong lĩnh vực sản xuất, tài sản ngắn hạn thể hiện qua nguyên vật liệu, vật đóng gói và phụ tùng thay thế, trong khi trong lĩnh vực lưu thông, chúng thay thế lẫn nhau và vận động không ngừng để đảm bảo quá trình sản xuất diễn ra liên tục.
Theo Nguyễn Văn Công (2019), tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp được định nghĩa là những tài sản có thời gian luân chuyển ngắn, thường kéo dài trong vòng 1 năm hoặc trong một chu kỳ kinh doanh bình thường.
Tài sản ngắn hạn (TSNH) được định nghĩa là những tài sản có thời gian sử dụng và luân chuyển trong vòng một năm hoặc theo chu kỳ kinh doanh của doanh nghiệp TSNH bao gồm các dạng như tiền mặt, hiện vật, đầu tư ngắn hạn, các khoản phải thu ngắn hạn và hàng tồn kho.
1.1.2 Phân loại tài sản ngắn hạn
TSNH có thể được phân loại theo nhiều tiêu thức khác nhau, tùy thuộc vào mục tiêu của nhà quản lý, nhằm điều chỉnh và nâng cao hiệu suất sử dụng Một trong những tiêu thức phổ biến là phân loại theo hình thái biểu hiện.
Lê Thị Xuân (2015) dựa vào hình thái biểu hiện để phân loại TSNH gồm hai loại sau đây:
* Tiền, các khoản phải thu và các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
Tiền, bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển, là loại tài sản có tính thanh khoản cao nhất, dễ dàng chuyển đổi thành các tài sản khác hoặc thanh toán nghĩa vụ tài chính cho doanh nghiệp Tuy nhiên, tiền mặt thường không sinh lời, do đó, việc xác định mức độ giữ tiền mặt để đảm bảo an toàn và tiết kiệm vốn là một câu hỏi quan trọng mà các nhà quản trị tài chính cần quan tâm và giải quyết.
- Các KPT: chủ yếu là các khoản thu từ khách hàng, ứng trước cho nhà cung cấp,…
- Đầu tư tài chính ngắn hạn
- HTK trong khâu dự trữ: các loại nguyên vật liệu chính, phụ, phụ tùng thay thế, vật đóng gói và công cụ dụng cụ trong kho
- HTK trong khâu sản xuất: bao gồm các sản phẩm dở dang (sản phẩm đang chế tạo)
- HTK trong khâu tiêu thụ: bao gồm thành phẩm, là giá trị những sản phẩm đã sản xuất xong, đạt tiêu chuẩn và đã được nhập kho
Phân loại này giúp doanh nghiệp nắm rõ cơ cấu dự trữ và khả năng thanh toán, từ đó đưa ra các giải pháp điều chỉnh hợp lý Bên cạnh đó, việc phân loại dựa trên các khoản mục kế toán cũng đóng vai trò quan trọng trong quá trình quản lý tài chính.
Phân loại tài sản ngắn hạn (TSNH) dựa trên các khoản mục kế toán bao gồm tiền và các khoản tương đương tiền, các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn, các khoản phải thu (KPT), hàng tồn kho (HTK) và các tài sản ngắn hạn khác.
Tiền và các khoản tương đương tiền là tổng hợp toàn bộ số tiền mà doanh nghiệp đang nắm giữ tại thời điểm báo cáo, bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các khoản tương đương tiền.
Tiền là chỉ tiêu tổng hợp thể hiện toàn bộ số tiền hiện có của doanh nghiệp, bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển Các khoản tương đương tiền phản ánh các khoản đầu tư ngắn hạn có thời gian thu hồi hoặc đáo hạn không quá một năm.
Trong vòng 3 tháng, các khoản đầu tư có thể dễ dàng chuyển đổi thành tiền mà không gặp nhiều rủi ro Tại Việt Nam, các khoản tương đương tiền chủ yếu bao gồm tín phiếu kho bạc, kỳ phiếu ngân hàng và hợp đồng tiền gửi có thời hạn không quá 3 tháng.
* Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn bao gồm tổng giá trị các khoản đầu tư sau khi trừ đi dự phòng giảm giá chứng khoán, với các thành phần chính là chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn và các đầu tư ngắn hạn khác Những khoản đầu tư này có thời hạn thu hồi vốn dưới 1 năm hoặc trong một chu kỳ kinh doanh, ngoại trừ các khoản đầu tư có thời gian thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng.
9 ngày mua khoản đầu tư đó tại thời điểm báo cáo đã được tính vào chỉ tiêu “Các khoản tương đương tiền”
Các khoản phải thu (KPT) đại diện cho các khoản nợ của khách hàng từ giao dịch mua bán chịu, bao gồm khoản trả trước cho nhà cung cấp, các khoản phải thu nội bộ, và KPT theo tiến độ hợp đồng xây dựng Tại thời điểm báo cáo, các KPT này có thời hạn thu hồi hoặc thanh toán dưới một năm hoặc trong một chu kỳ kinh doanh, sau khi đã trừ đi dự phòng cho các khoản phải thu khó đòi.
Các KPT khác gồm có các khoản tạm ứng, cầm cố, ký cược, ký quỹ ngắn hạn từ các đối tượng liên quan tại thời điểm báo cáo
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN
1.2.1 Khái niệm hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn
Từ Quang Phương (2013) nhấn mạnh rằng hiệu quả biểu hiện quan hệ so sánh giữa kết quả kinh tế - xã hội đạt được và chi phí đã bỏ ra trong một khoảng thời gian cụ thể Hiệu quả này bao gồm hai khía cạnh chính: hiệu quả kinh tế và hiệu quả xã hội.
Hiệu quả xã hội là những lợi ích mà một hoạt động mang lại cho cộng đồng, bao gồm việc thỏa mãn nhu cầu vật chất, văn hóa và tinh thần của xã hội Nó góp phần cân đối cung cầu, ổn định giá cả và thị trường, đồng thời mở rộng giao lưu kinh tế - văn hóa giữa các vùng và quốc gia Ngoài ra, hiệu quả xã hội còn thể hiện qua việc tạo thêm công ăn việc làm và tăng thu nhập cho người lao động.
Hiệu quả kinh tế, hay còn gọi là hiệu quả kinh doanh, là một khái niệm quan trọng trong lĩnh vực kinh tế, phản ánh khả năng sử dụng tối ưu nguồn nhân lực và vật lực của doanh nghiệp hoặc xã hội Nó nhằm mục tiêu đạt được kết quả kinh doanh cao nhất với chi phí thấp nhất, thông qua việc so sánh giữa kết quả đầu ra và yếu tố đầu vào, cũng như giữa kết quả và chi phí liên quan đến các hoạt động kinh doanh cụ thể.
Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp thường đặt trọng tâm vào hiệu quả kinh tế, ưu tiên hơn so với hiệu quả xã hội Đặc biệt, hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn được xem là yếu tố quan trọng hàng đầu mà doanh nghiệp cần chú ý.
Hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn (TSNH) của doanh nghiệp (DN) là chỉ số quan trọng đánh giá khả năng khai thác và tối ưu hóa tài sản này nhằm đạt được kết quả kinh doanh cao nhất với chi phí thấp nhất trong quá trình sản xuất và kinh doanh.
1.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp
Các hệ số hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn (TSNH) phản ánh mối quan hệ giữa quy mô hoạt động của doanh nghiệp và tài sản cần thiết để duy trì hoạt động bền vững Chúng cũng đóng vai trò quan trọng trong việc dự báo nhu cầu vốn của doanh nghiệp, giúp tối ưu hóa quản lý tài chính và nâng cao hiệu quả hoạt động.
12 a Chỉ tiêu phản ánh năng lực sử dụng TSNH
- Vòng quay tài s ả n ng ắ n h ạ n (S ố l ầ n luân chuy ể n TSNH)
Vòng quay TSNH= Doanh thu thuần
Chỉ tiêu này thể hiện mức độ doanh thu thuần mà một đồng đầu tư vào tài sản ngắn hạn (TSNH) có thể tạo ra Trị số của chỉ tiêu càng cao, khả năng sinh lời từ TSNH càng mạnh mẽ.
Doanh nghiệp ngày càng có cơ hội cải thiện hiệu quả sử dụng tài sản, từ đó thực hiện các điều chỉnh cần thiết trong đầu tư nhằm giảm thiểu rủi ro tài chính Bên cạnh đó, các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng tiền cũng đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý tài chính.
Vòng quay tiền= Doanh thu thuần
Tiền và tương đương tiền bình quân
Chỉ tiêu này thể hiện số vòng quay của tiền trong năm, cho biết mỗi đồng tiền và tài sản tương đương tiền tạo ra bao nhiêu doanh thu thuần Hệ số này lớn khi tiền và tài sản tương đương tiền nhỏ hơn doanh thu, ngược lại sẽ nhỏ hơn Nó được sử dụng để đánh giá khả năng hoạt động của tài sản có tính thanh khoản cao nhất, tức là tiền, trong việc tạo ra doanh thu.
- Th ờ i gian m ộ t vòng quay ti ề n
Thời gian một vòng quay tiền = Số ngày trong kỳ phân tích
Số vòng quay tiền mặt
Chỉ tiêu này thể hiện số ngày mà tiền mặt quay vòng một lần; hệ số này càng nhỏ thì tốc độ luân chuyển tiền mặt càng cao Điều này phản ánh hiệu quả sử dụng các khoản mục tài chính (KPT).
Vòng quay các KPT = Doanh thu thuần
Chỉ tiêu này đánh giá mức độ đầu tư vào các KPT nhằm duy trì doanh số bán hàng cần thiết cho doanh nghiệp, từ đó phản ánh hiệu quả của chính sách đầu tư Vòng quay các KPT cho thấy doanh nghiệp đang quản lý hiệu quả các KPT, với vốn đầu tư cho các KPT ở mức thấp hơn.
Kỳ thu tiền bình quân = Số ngày trong kỳ phân tích
Vòng quay các khoản phải thu (KPT) là chỉ tiêu quan trọng phản ánh số ngày trung bình cần thiết để chuyển đổi KPT thành tiền mặt Kỳ thu tiền bình quân đánh giá khả năng thu hồi nợ từ khách hàng của doanh nghiệp, đồng thời cung cấp thông tin về chính sách tín dụng Nếu kỳ thu tiền bình quân tăng hoặc cao hơn mức trung bình ngành, điều này cho thấy doanh nghiệp có chính sách tín dụng dễ dãi và KPT thiếu tính thanh khoản Mặc dù nới lỏng tín dụng có thể kích thích doanh số bán hàng, nhưng cũng làm tăng chi phí cho doanh nghiệp Ngược lại, nếu kỳ thu tiền bình quân ngắn hơn hoặc thấp hơn mức trung bình ngành, điều này cho thấy doanh nghiệp có chính sách tín dụng khắt khe, có thể dẫn đến việc mất khách hàng quan trọng.
Vòng quay HTK = Giá vốn hàng bán
Vòng quay hàng tồn kho (HTK) phản ánh số lần luân chuyển HTK trong một kỳ kinh doanh Chỉ số này càng cao, chứng tỏ tốc độ luân chuyển HTK càng nhanh, giúp doanh nghiệp nâng cao khả năng sinh lợi và hiệu quả kinh doanh, đồng thời giảm nguy cơ rủi ro Ngược lại, chỉ số thấp cho thấy tốc độ luân chuyển HTK chậm, dẫn đến gia tăng chi phí lưu kho và bảo quản, giảm hiệu quả kinh doanh và tiềm ẩn rủi ro tài chính.
Trị số chỉ tiêu quá cao không phải là điều tốt, vì nó phản ánh lượng hàng dự trữ trong kho không đủ Nếu nhu cầu thị trường tăng đột ngột, doanh nghiệp có nguy cơ mất khách hàng và bị đối thủ cạnh tranh giành thị phần.
Số ngày một vòng quay HTK = Số ngày trong kỳ phân tích
Số ngày của một vòng HTK phản ánh thời gian từ khi doanh nghiệp đầu tư vào nguyên vật liệu đến khi hoàn thành sản phẩm, bao gồm cả thời gian lưu kho Chỉ số này thường thấp cho thấy công ty hoạt động hiệu quả, nhưng cần lưu ý rằng tiêu chí này có thể khác nhau giữa các ngành.
* Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn
Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn= TSNH
THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN CỦA CÔNG TY TNHH XNK QUỐC TẾ GIMEXCO
Giới thiệu chung về Công ty
Tên công ty: Công ty trách nhiệm hữu hạn Xuất nhập khẩu Quốc tế Gimexco
Mã số thuế: 0201287627 Địa chỉ: Phòng 728 tầng 7, Tòa nhà Thành Đạt 1, Số 3 Lê Thánh Tông, Phường Máy Tơ, Quận Ngô Quyền, Thành phố Hải Phòng
Loại hình doanh nghiệp: Công ty trách nhiệm hữu hạn
Hình thức sở hữu: Doanh nghiệp tư nhân
Lĩnh vực kinh doanh: Xuất nhập khẩu khoáng sản Điện thoại: +84936322902
Trang web: www.gimexcomineral.com
Công ty TNHH XNK Quốc tế Gimexco, thành lập năm 2006, là nhà sản xuất và xuất khẩu khoáng sản hàng đầu tại Việt Nam Với hệ thống khép kín từ khai thác đến chế biến và phân loại, Gimexco cung cấp các sản phẩm nổi bật như vôi bột, vôi cục và đá dolomite Sản phẩm của công ty được ứng dụng rộng rãi trong nhiều ngành công nghiệp, bao gồm sản xuất thép, cao su, mỹ phẩm, cũng như trong nông nghiệp như nuôi trồng thủy sản và sản xuất thức ăn cho gia súc Hiện tại, công ty có các nhà máy trải dài khắp các vùng đồng bằng Bắc.
Các nhà máy tại Ninh Bình, Hải Dương, Thủy Nguyên và Quảng Ninh đóng vai trò quan trọng trong việc sản xuất, gia công và phân loại sản phẩm với chất lượng cao, đáp ứng tiêu chuẩn thị trường trong nước và quốc tế Sản phẩm của công ty đã được xuất khẩu sang nhiều quốc gia như Ấn Độ, Bangladesh, Trung Quốc, Đài Loan, Philippines, Malaysia, Sri Lanka và Chile Trong nhiều năm qua, Công ty TNHH đã khẳng định vị thế của mình trên thị trường toàn cầu.
XNK Quốc tế Gimexco đã trở thành địa chỉ đáng tin cậy hàng đầu của khách hàng trong lĩnh vực xuất nhập khẩu khoáng sản tại Hải Phòng.
Cơ cấu tổ chức của công ty
Hình 2.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH XNK Quốc tế Gimexco
(Nguồn: Phòng nhân sự Công ty TNHH XNK Quốc tế Gimexco)
Giám đốc là người có quyền cao nhất trong tổ chức công ty, chịu trách nhiệm điều hành và dẫn dắt công ty theo mục tiêu và tầm nhìn đã đề ra Vai trò của giám đốc bao gồm tổng hợp dữ liệu từ các bộ phận khác để xây dựng chiến lược kinh doanh và cạnh tranh trong ngắn hạn và dài hạn Giám đốc cũng là người đầu tiên chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Phó giám đốc đóng vai trò quan trọng trong bộ máy điều hành của doanh nghiệp, đảm nhận nhiệm vụ đại diện cho Giám đốc và quyết định các chiến lược kinh doanh Khi Giám đốc vắng mặt, Phó giám đốc sẽ chủ trì công việc quản lý và điều hành công ty theo chỉ thị của Giám đốc Các trách nhiệm của Phó giám đốc bao gồm việc hỗ trợ Giám đốc trong việc ra quyết định, giám sát hoạt động hàng ngày và đảm bảo rằng các mục tiêu kinh doanh được thực hiện hiệu quả.
Để đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra đúng với giá trị cốt lõi và văn hóa của Công ty, việc duy trì và bảo đảm các quy định, hành lang pháp lý là rất quan trọng.
Phân tích báo cáo tài chính từ phòng Tài chính – Kế toán là bước quan trọng để đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh hiện tại Dựa trên các số liệu tài chính, doanh nghiệp có thể xác định các mục tiêu và chiến lược kinh doanh mới phù hợp, nhằm tối ưu hóa hiệu quả hoạt động và tăng trưởng bền vững Việc này không chỉ giúp cải thiện khả năng ra quyết định mà còn tạo ra nền tảng vững chắc cho sự phát triển trong tương lai.
+ Thay mặt Giám đốc tạo quan hệ, ngoại giao với các đối tác, khách hàng
Quản lý văn phòng đóng vai trò quan trọng trong việc điều hành và quản lý đội ngũ, nhằm đạt được hiệu quả tối ưu cho các chiến lược kinh doanh Trong những tình huống cần thiết, họ có thể đại diện cho Giám đốc và Phó giám đốc trong các hoạt động điều hành doanh nghiệp.
Bao gồm bốn bộ phận chính:
Có trách nhiệm tiếp nhận và xử lý nhu cầu tuyển dụng từ các phòng ban trong công ty, sau đó xây dựng kế hoạch đăng tin tuyển dụng bằng cách phối hợp với các bên liên quan.
+ Phân tích hồ sơ, sàng lọc, sơ tuyển và cuối cùng là lựa chọn những ứng cử viên xuất sắc nhất
+ Phòng tuyển dụng sẽ là bên chịu trách nhiệm với tất cả các kết quả phỏng vấn tuyển dụng
+ Tính toán chính sách lương, thưởng cho cán bộ công nhân viên
+ Tính, quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với người lao động có thu nhập chịu thuế theo quy định của pháp luật
+ Thiết lập các chính sách về ca làm việc, tài khoản trả lương, các chính sách khác và thông báo những chính sách đó cho người lao động
+ Có nghĩa vụ thiết lập, thực hiện những chính sách liên quan đến lương thưởng
+ Có nghĩa vụ quản lý và bảo quản hợp đồng lao động của người lao động
+ Phổ biến về các quy định trong hợp đồng lao động, mức tiền lương cũng như các chính sách phúc lợi như BHYT, BHXH cho những nhân viên mới
+ Theo dõi sát sao chế độ nghỉ phép của nhân viên cũng như ngày hết hạn hợp đồng lao động của họ
+ Hướng dẫn đăng kí và thu các khoản nộp bảo hiểm như: BHYT, BHXH,… cho nhân viên
+ Thực hiện các giải pháp liên quan đến ốm đau, chế độ thai sản cho lao động nữ
+ Tổng kiểm tra định kỳ để làm BHYT cho người lao động theo quy định của pháp luật
- Có nghĩa vụ theo dõi, tính toán và báo cáo ngân sách, số lượng hàng hóa cũng như tình hình luân chuyển của các loại tài sản, nguồn vốn
Kiểm soát việc thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh là rất quan trọng; cần lập phương án thu chi tài chính hợp lý và thiết lập các chế tài xử lý những hành vi vi phạm quy định của Công ty, nhằm ngăn chặn lãng phí nguồn vốn.
Cung cấp số liệu tổng hợp và tính toán để hỗ trợ quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh, kiểm tra và phân tích hoạt động kinh tế tài chính Trình bày báo cáo cho các bộ phận liên quan theo quy định của chế độ kế toán và báo cáo tài chính hiện hành.
- Trình kết quả hoạt động kinh doanh cho Ban Giám đốc
- Xây dựng và đề xuất các chiến lược sản xuất kinh doanh mới cho lãnh đạo cấp cao
Cần phải kiểm tra và đánh giá tiến độ cũng như chất lượng hoạt động của các bộ phận khác, từ đó đưa ra các đề xuất điều chỉnh nhằm cải thiện chất lượng sản phẩm và dịch vụ.
- Nghiên cứu và đề xuất với ban lãnh đạo các đối tác tiềm năng
- Lập kế hoạch mua sắm máy móc thiết bị phục vụ hoạt động SXKD
Nghiên cứu nhu cầu thị trường cả trong nước và quốc tế là yếu tố then chốt để xây dựng các chiến lược kinh doanh hiệu quả Việc này không chỉ giúp đề ra các giải pháp tối ưu mà còn khắc phục những hạn chế từ kế hoạch kinh doanh trước đó.
- Xây dựng chiến lược marketing theo từng giai đoạn nhằm đẩy mạnh nhận diện thương hiệu đến với tập khách hàng mục tiêu
* Bộ phận xuất nhập khẩu:
- Tìm và chăm sóc khách hàng
- Đề xuất các phương án tiếp cận khách hàng và thị trường mục tiêu
- Theo dõi, kiểm tra công tác tìm kiếm khách hàng qua các phương thức: email, quảng cáo trên các website, điện thoại,…
- Giám sát, thực hiện kiểm tra và phản hồi dữ liệu với khách hàng tiềm năng Báo cáo thường xuyên cho Tổng Giám đốc về các đối tác mới
- Phục vụ các hoạt động tìm kiếm khách hàng khác như: Hội thảo, hội nghị
- Lập kế hoạch, triển khai, quản lý thực hiện các công việc chăm sóc khách hàng
- Quản lý, giám sát, triển khai các công việc tiếp nhận đơn hàng, thủ tục giao hàng
- Lập kế hoạch cải tiến, thay đổi sản phẩm phù hợp với yêu cầu của đối tác
Chịu trách nhiệm trong việc soạn thảo, biên dịch và kiểm soát nội dung liên quan đến giao dịch, hợp đồng, chứng từ cũng như thông tin nội bộ và ngoại giao bằng tiếng Anh.
- Phiên dịch (tiếng Anh) tại các cuộc họp, hội thảo, hội nghị với các đối tác cấp nước
Ngành nghề kinh doanh
Bảng 2.1: Ngành nghề kinh doanh của Công ty TNHH XNK Quốc tế Gimexco
1 C2394 Sản xuất xi măng, vôi và thạch cao
4 F43300 Hoàn thiện công trình xây dựng
5 G4511 Bán buôn ô tô và xe có động cơ khác
6 G4530 Bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của ô tô và xe có động cơ khác
7 G4541 Bán mô tô, xe máy
8 G4543 Bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của mô tô, xe máy
9 G4620 Bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu (trừ gỗ, tre, nứa); và động vật sống
12 G46340 Bán buôn sản phẩm thuốc lá, thuốc lào
13 G4649 Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình
14 G46510 Bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm
15 G46520 Bán buôn thiết bị và linh kiện điện tử, viễn thông
16 G46530 Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy nông nghiệp
17 G4659 Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác
18 G4661 Bán buôn nhiên liệu rắn, lỏng, khí và các sản phẩm liên quan
19 G4662 Bán buôn kim loại và quặng kim loại
20 G4663 Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng
21 G4669 Bán buôn chuyên doanh khác chưa được phân vào đâu
22 H4933 Vận tải hàng hóa bằng đường bộ
23 H5012 Vận tải hàng hóa ven biển và viễn dương
24 H5022 Vận tải hàng hóa đường thuỷ nội địa
25 H5222 Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường thủy
26 H5229 Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải
27 C3100 Sản xuất giường, tủ, bàn, ghế
28 N82990 Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác còn lại chưa được phân vào đâu
29 P85600 Dịch vụ hỗ trợ giáo dục
30 B0810 Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét
31 B08920 Khai thác và thu gom than bùn
32 C1610 Cưa, xẻ, bào gỗ và bảo quản gỗ
33 C16210 Sản xuất gỗ dán, gỗ lạng, ván ép và ván mỏng khác
34 C16220 Sản xuất đồ gỗ xây dựng
35 C16230 Sản xuất bao bì bằng gỗ
36 C1629 Sản xuất sản phẩm khác từ gỗ; sản xuất sản phẩm từ tre, nứa, rơm, rạ và vật liệu tết bện
37 N78100 Hoạt động của các trung tâm, đại lý tư vấn, giới thiệu và môi giới lao động, việc làm
38 G4631 Bán buôn gạo, lúa mỳ, hạt ngũ cốc khác, bột mỳ
39 G4641 Bán buôn vải, hàng may mặc, giày dép
40 N7730 Cho thuê máy móc, thiết bị và đồ dùng hữu hình khác không kèm người điều khiển.
Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty giai đoạn 2019-2021
Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty không ổn định qua các năm, với năm 2021 ghi nhận sự giảm sút rõ rệt ở các chỉ tiêu kết quả Để hiểu rõ hơn về tình hình kinh doanh, cần phân tích chi tiết doanh thu, chi phí và lợi nhuận của công ty.
Bảng 2.2: Báo cáo kết quả kinh doanh đồng quy mô của Công ty
Doanh thu thuần về bán hàng và
Doanh thu hoạt động tài chính 0,19% 0,00% 0,00%
Chi phí tài chính 0,57% 1,88% 0,99% trong đó: Chi phí lãi vay 0,02% 1,88% 0,99%
Chi phí quản lý kinh doanh 1,09% 0,88% 1,01%
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 0,42% 0,24% 0,27%
(Nguồn: BCTC Công ty TNHH XNK Quốc tế Gimexco)
Bảng 2.3: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Gimexco từ 2019-2021 Đơn vị: nghìn đồng
1 Doanh thu bán hàng và CCDV 109.521.048 42.805.307 39,08 152.326.355 -33.064.588 -21,71 119.261.767
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 2.518.612 4.543.259 180,39 7.061.871 -3.223.688 -45,65 3.838.183
3 Doanh thu thuần về bán hàng và CCDV 107.002.436 38.262.048 35,76 145.264.484 -29.840.900 -20,54 115.423.584
4 Lợi nhuận gộp về bán hàng và
5 Doanh thu hoạt động tài chính 205.019 -205.019 -100,00 0 204 - 204
6 Chi phí tài chính 605.313 2.127.187 351,42 2.732.500 -1.595.023 -58,37 1.137.477 trong đó: Chi phí lãi vay 21.814 2.710.686 12426,36 2.732.500 -1.595.023 -58,37 1.137.477
7 Chi phí quản lý kinh doanh 1.166.389 108.122 9,27 1.274.511 -104.087 -8,17 1.170.424
8 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 445.584 -95.750 -21,49 349.834 -42.564 -12,17 307.270
12 Lợi nhuận kế toán trước thuế 445.584 -95.750 -21,49 349.834 -42.564 -12,17 307.270
14 Lợi nhuận sau thuế TNDN 356.467 -77.166 -21,65 279.301 -34.236 -12,26 245.065
(Nguồn: BCTC Công ty TNHH XNK Quốc tế Gimexco)
Biểu đồ 2.1: Biến động doanh thu của Gimexco giai đoạn 2019-2021 Đơn vị: nghìn đồng
(Nguồn: BCTC Công ty TNHH XNK Quốc tế Gimexco)
Bảng 2.4: Cơ cấu doanh thu của Công ty Gimexco giai đoạn 2019-2021 Đơn vị: nghìn đồng
Số tiền TT (%) Số tiền TT(%) Số tiền TT(%)
Doanh thu thuần về bán hàng và
Doanh thu hoạt động tài chính
(Nguồn: BCTC Công ty TNHH XNK Quốc tế Gimexco)
Biểu đồ 2.1 cho thấy tổng doanh thu của doanh nghiệp có sự biến động không ổn định Năm 2020, doanh thu tăng mạnh 38 tỷ VND, tương đương 35,50% so với năm 2019 Tuy nhiên, năm 2021, doanh thu lại giảm 29.840.695.663 VND, cho thấy sự thay đổi đáng kể trong hiệu quả kinh doanh.
35 giảm 20,54% so với năm 2020 Thu nhập khác là khoản không ghi nhận phát sinh nên sẽ không đề cập ở đây
Doanh thu thuần từ bán hàng và CCDV cùng với doanh thu hoạt động tài chính là hai chỉ tiêu chủ yếu cấu thành doanh thu của doanh nghiệp Trong đó, doanh thu thuần từ bán hàng và CCDV luôn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu.
2020 không ghi nhận doanh thu hoạt động tài chính do DN rút tiền gửi ngân hàng để đầu tư trang thiết bị mới phục vụ sản xuất
Do doanh thu thuần từ bán hàng và CCDV chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu, chỉ tiêu này có xu hướng biến động tương tự tổng doanh thu Năm 2020, doanh thu thuần đạt 145 tỷ VND, tăng 35,76% so với năm 2019.
2021, chỉ tiêu này giảm 20,54% so với năm 2020, đạt mức 115 tỷ VND
Ngành xuất nhập khẩu đã trải qua nhiều thăng trầm trong giai đoạn 2019-2020, và Gimexco cũng chịu ảnh hưởng từ tình hình này Năm 2020, khi thương mại toàn cầu bị đình trệ do dịch Covid-19, doanh nghiệp đã chuyển hướng sang nội địa hóa và khu vực hóa khi Chính phủ Việt Nam nới lỏng giãn cách xã hội Công ty cũng đã đầu tư trang thiết bị mới nhằm nâng cao sản lượng và giảm giá thành sản phẩm Nhờ vào sự chuyển hướng nhanh chóng và kịp thời, doanh thu của Gimexco đã tăng mạnh trong năm 2020.
Năm 2021, doanh thu của Công ty giảm mạnh so với năm 2020 do ảnh hưởng của dịch Covid-19, dẫn đến chi phí vận tải đường biển, chi phí nhiên liệu và chi phí thuê tàu tăng cao Bên cạnh đó, sự sụt giảm tỷ giá hối đoái cũng là một nguyên nhân chính gây ảnh hưởng tiêu cực đến doanh thu.
Bảng 2.5: Cơ cấu chi phí của Công ty Gimexco giai đoạn 2019-2021 Đơn vị: nghìn đồng
Giá vốn hàng bán 104.990.169 34,21% 140.907.639 -19,94% 112.808.617 Chi phí tài chính 605.313 351,42% 2.732.500 -58,37% 1.137.477
Chi phí quản lý kinh doanh 1.166.389 9,27% 1.274.511 -8,17% 1.170.424
Tổng chi phí 106.761.871 35,74% 144.914.650 -20,56% 115.116.518 Doanh thu thuần về bán hàng và
(Nguồn: BCTC Công ty TNHH XNK Quốc tế Gimexco)
GVHB qua các năm có sự biến động cùng chiều với doanh thu thuần Năm
Năm 2020, doanh thu đạt khoảng 141 tỷ VND, tăng 34,21% so với năm 2019, nhưng năm 2021 lại giảm 19,94% xuống còn 113 tỷ VND Mức tăng và giảm của Giá vốn hàng bán (GVHB) qua các năm tương đồng với doanh thu thuần Tỷ lệ GVHB trên doanh thu thuần giảm từ 98,12% xuống 97% trong năm 2020, sau đó tăng lên 97,73% trong năm tiếp theo.
Tỷ lệ Giá vốn hàng bán (GVHB) trên doanh thu thuần trong năm 2021 cho thấy doanh nghiệp cần chi bao nhiêu đồng GVHB cho mỗi 100 đồng doanh thu thuần Qua phân tích trong ba năm 2019, 2020, và 2021, chúng ta có thể nhận thấy sự biến động trong tỷ lệ này, phản ánh hiệu quả quản lý chi phí và khả năng sinh lợi của doanh nghiệp.
Năm 2021, công ty chi 98,12 đồng, 97 đồng và 97,73 đồng cho giá vốn hàng bán (GVHB) trên mỗi 100 đồng doanh thu thuần So với năm 2019, GVHB tăng 34,21% trong năm 2020, nhưng tỷ lệ GVHB trên doanh thu thuần giảm 1,12% Sự giảm này chủ yếu do giá nhiên liệu giảm mạnh do ảnh hưởng của dịch bệnh, dẫn đến chi phí nhiên liệu cũng giảm, trong khi giá cơ sở dịch vụ vẫn được giữ ổn định.
So với năm 2020, tỷ lệ giá vốn hàng bán (GVHB) đã giảm 19,94%, trong khi tỷ lệ GVHB trên doanh thu thuần lại tăng 0,73% Nguyên nhân chính dẫn đến sự gia tăng này là do giá nhiên liệu tăng trở lại, làm gia tăng chi phí nhiên liệu.
Chi phí tài chính của công ty trong năm 2020 đã tăng đột biến 351,42% so với năm 2019, cho thấy công ty đã vay vốn để phục vụ sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, đến năm 2021, chỉ tiêu này giảm 58,37% so với năm 2020, chứng tỏ doanh nghiệp đã cải thiện khả năng trả nợ Tỷ lệ chi phí lãi vay trên doanh thu thuần trong năm 2021 chỉ còn 0,99%, giảm so với 1,88% của năm 2020, cho thấy hiệu quả sử dụng vốn vay đã được nâng cao.
Chi phí quản lý kinh doanh đã có sự biến động nhẹ qua các năm, với mức giảm 8,17% vào năm 2021 so với năm trước Sự giảm này phản ánh việc công ty ít có hoạt động trong quản lý chung và doanh thu bán hàng giảm do ảnh hưởng của dịch bệnh.
Biểu đồ 2.2: Biến động lợi nhuận sau thuế TNDN của Công ty Gimexco giai đoạn 2019-2021 Đơn vị: nghìn đồng
(Nguồn: BCTC Công ty TNHH XNK Quốc tế Gimexco)
Lợi nhuận thuần của doanh nghiệp tương đương với lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp, do không có các chỉ tiêu thu nhập, chi phí và lợi nhuận phát sinh khác.
Biểu đồ 2.2 cho thấy lợi nhuận sau thuế TNDN của Gimexco có xu hướng giảm dần giai đoạn từ 2019 – 2021 Bảng 2.2 cho thấy chỉ tiêu lợi nhuận trước thuế
TNDN năm 2020 đạt 350 triệu VND, giảm 21,49% so với năm 2019 do doanh nghiệp mua sắm thiết bị dây chuyền vật tư mới để thay thế dây chuyền cũ Sang năm 2021, chỉ tiêu này tiếp tục giảm xuống còn 307 triệu VND, giảm 12,17% so với năm trước, nguyên nhân là do doanh thu thuần của doanh nghiệp trong năm này giảm so với năm 2020.
Nguyên nhân trên đã dẫn đến lợi nhuận sau thuế TNDN của DN giảm dần qua ba năm quan sát Năm 2020, LNST đạt 279 triệu VND, giảm 21,65% so với năm
Năm 2021, chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế của công ty giảm 12,26% so với năm 2020, đạt 245 triệu VND Do đó, công ty cần xây dựng các giải pháp hiệu quả để quản lý và sử dụng chi phí hợp lý, nhằm tăng cường lợi nhuận sau thuế.
HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH XNK QUỐC TẾ GIMEXCO
2.2.1 Cơ cấu tài sản của Công ty TNHH XNK Quốc tế Gimexco
Bảng 2.6: Cơ cấu tài sản của Công ty TNHH XNK Quốc tế Gimexco giai đoạn
(Nguồn: BCTC Công ty TNHH XNK Quốc tế Gimexco)
Theo bảng 2.6, tổng tài sản năm 2020 đã tăng 88,35% so với năm 2019 nhờ vào sự gia tăng mạnh mẽ của hai chỉ tiêu tài sản ngắn hạn (TSNH) và tài sản dài hạn (TSDH) Sự gia tăng TSNH chủ yếu là do doanh nghiệp tăng cường các khoản đầu tư ngắn hạn, trong khi TSDH tăng mạnh nhờ công ty đã mua sắm thiết bị vật tư mới để thay thế cho thiết bị cũ Tổng tài sản tiếp tục có xu hướng tăng trưởng vào năm 2021.
137 tỷ VND, tăng 10,06% so với năm ngoái
TSNH chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản của Gimexco, trong khi TSDH lại có con số khiêm tốn Điều này phản ánh thực tế rằng Gimexco là một doanh nghiệp nhỏ, vì vậy công ty tập trung vốn vào TSNH để duy trì hoạt động kinh doanh hiệu quả.
2.2.2 Tình hình quản lý và sử dụng tài sản ngắn hạn
Biểu đồ 2.3: Cơ cấu TSNH của Công ty TNHH XNK Quốc tế Gimexco giai đoạn 2019-2021
Tiền và các khoản TĐT Các khoản phải thu ngắn hạn HTK Tài sản ngắn hạn khác
Bảng 2.7: Cơ cấu và biến động của TSNH giai đoạn 2019-2021 Đơn vị: nghìn đồng
Tiền và các khoản TĐT 1.427.009 2,17 1.499.188 1,21 1.575.097 1,16 72.179 5,06 75.909 5,06 Đầu tư tài chính ngắn hạn 0 0 0 0 0 0 0 - 0 -
Các khoản phải thu ngắn hạn 57.510.286 87,50 115.412.063 93,49 124.454.756 91,56 57.901.777 100,68 9.042.693 7,84
Tài sản ngắn hạn khác 6.742.840 10,26 6.477.146 5,25 9.809.477 7,22 -265.694 -3,94 3.332.331 51,45
(Nguồn: BCTC Công ty TNHH XNK Quốc tế Gimexco)
Theo bảng 2.7, tài sản ngắn hạn (TSNH) của công ty bao gồm các chỉ tiêu như tiền và tương đương tiền, các khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho (HTK) và tài sản ngắn hạn khác Trong ba năm qua, không có phát sinh chỉ tiêu đầu tư tài chính ngắn hạn, vì vậy nội dung này sẽ không được đề cập trong bài viết.
Quan sát thấy tổng TSNH có xu hướng tăng dần qua các năm từ 2019 đến
Năm 2020, tổng tài sản ngân hàng đã tăng mạnh lên 123 tỷ VND, tương ứng với mức tăng 87,83% so với năm 2019, chủ yếu nhờ vào sự gia tăng đáng kể của các khoản vay ngắn hạn Tiếp tục xu hướng tích cực, tổng tài sản ngân hàng tiếp tục tăng 10,10% trong năm 2021.
2020 và đạt xấp xỉ 136 tỷ VND
Biểu đồ 2.3 cho thấy cơ cấu tài sản ngắn hạn (TSNH) trong ba năm qua không có nhiều biến động Các khoản phải thu ngắn hạn luôn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng TSNH, tiếp theo là tài sản ngắn hạn khác, tiền và đầu tư tài chính, cuối cùng là hàng tồn kho (HTK) Cụ thể, trong các năm 2019 và 2020, tỷ lệ này vẫn duy trì ổn định.
Vào năm 2021, tỷ trọng các khoản phải thu ngắn hạn (KPT ngắn hạn) của Gimexco lần lượt đạt 87,50%, 93,49% và 91,56%, trong khi các chỉ tiêu tài sản ngắn hạn khác chiếm 10,26%, 5,25% và 7,22% Tỷ lệ tiền và đầu tư tài chính (TĐT) chỉ đạt 2,17%, 1,21% và 1,16%, còn hàng tồn kho (HTK) chiếm một phần rất nhỏ với 0,07%, 0,05% và 0,06% Cơ cấu tài sản ngắn hạn của Gimexco có sự khác biệt so với các doanh nghiệp khác do đặc thù hoạt động xuất nhập khẩu, làm cho tỷ trọng KPT ngắn hạn, tiền và TĐT, cùng tài sản ngắn hạn khác chiếm ưu thế, trong khi HTK chỉ chiếm tỷ trọng khiêm tốn.
42 a Tiền và các khoản tương đương tiền
Bảng 2.8: Cơ cấu tiền và các khoản TĐT của Gimexco giai đoạn 2019-2021 Đơn vị: nghìn đồng
Tiền mặt 99.268 1.480.920 1.521.752 1.381.652 1391,84 40.832 2,76 Tiền gửi NH 1.327.741 18.268 53.345 -1.309.473 -98,62 35.077 192,01
(Nguồn: BCTC Công ty TNHH XNK Quốc tế Gimexco)
Biểu đồ 2.4: Cơ cấu tiền và các khoản TĐT của công ty giai đoạn 2019-2021
Tiền mặt Tiền gửi NH
Bảng 2.8 cho thấy rằng khoản mục tiền và các khoản tài sản đầu tư (TĐT) duy trì sự ổn định và có xu hướng tăng nhẹ trong giai đoạn từ 2019 đến 2021 Cụ thể, sự tăng trưởng này được thể hiện rõ ràng qua các năm trong cả hai giai đoạn.
2020, 2020-2021 giá trị của khoản mục này đều tăng một mức là 5,06% so với năm trước đó
Biểu đồ 2.4 cho thấy tỷ trọng của các chỉ tiêu trong cơ cấu khoản mục tiền và TĐT Trong năm 2020 và 2021, chỉ tiêu tiền mặt chiếm tỷ trọng lớn, lần lượt là 98,78% và 96,61%, trong khi năm 2019, tỷ trọng tiền mặt chỉ đạt 6,96% và tiền gửi NH chiếm 93,04% Nguyên nhân cho sự thay đổi này là do Gimexco đã rút tiền gửi NH về để tăng cường dự trữ tiền mặt, nhằm đáp ứng các chi phí như xăng xe, sửa chữa ô tô cho hợp đồng vận chuyển trong nước và chi phí nhiên liệu, chèn lót cho hợp đồng vận chuyển quốc tế Việc sử dụng tiền mặt để chi trả các khoản chi phí nhỏ này mang lại sự thuận tiện và nhanh chóng hơn so với các phương thức thanh toán khác.
Mặc dù việc nắm giữ tiền mặt lớn có thể mang lại lợi ích trong một số tình huống, nhưng tiền mặt, mặc dù có tính thanh khoản cao, lại không sinh lời Do đó, Gimexco cần áp dụng các phương án quản trị tiền mặt hiệu quả để tăng cường lợi nhuận và đảm bảo tình hình tài chính ổn định cho công ty.
44 b Các khoản phải thu ngắn hạn
Bảng 2.9: Cơ cấu các KPT ngắn hạn của Công ty Gimexco giai đoạn 2019-2021 Đơn vị: nghìn đồng
Phải thu (%) của khách hàng 54.066.279 94,01 102.218.283 88,57 100.667.904 80,89 Trả trước cho người bán 3.444.007 5,99 13.193.780 11,43 23.786.852 19,11 Phải thu khác 0 0 0 0 0 0
Dự phòng phải thu khó đòi 0 0 0 0 0 0
Khoản mục phải thu của khách hàng và trả trước cho người bán là hai chỉ tiêu chính trong các KPT ngắn hạn của Công ty TNHH XNK Quốc tế Gimexco giai đoạn 2019-2021, với khoản phải thu luôn chiếm tỷ trọng cao hơn Tuy nhiên, sự biến động của hai chỉ tiêu này không đồng đều, thể hiện qua bảng 2.9.
Năm 2020, phải thu của khách hàng tăng 89,06% so với năm 2019, vượt xa mức tăng doanh thu thuần 35,76%, nhờ vào việc doanh nghiệp kịp thời chuyển hướng sang nội địa hóa và khu vực hóa, cũng như nới lỏng chính sách tín dụng để thu hút khách hàng Tuy nhiên, năm 2021, chỉ tiêu phải thu khách hàng giảm nhẹ 1,52% so với năm 2020, trong khi doanh thu thuần giảm 20,54% Sự biến động này là hợp lý do đặc thù của ngành vận tải là thu tiền sau khi hoàn thành dịch vụ.
45 hợp đồng vận chuyển đã hoàn tất việc cung ứng dịch vụ, đồng nghĩa với việc doanh thu và KPT của khách hàng sẽ có sự biến động tích cực.
Chỉ tiêu trả trước cho người bán chiếm không nhiều trong cơ cấu các KPT của
Khoản tiền mà doanh nghiệp (DN) trả trước cho các đối tác cung cấp nguyên vật liệu đã tăng mạnh trong năm 2020, cụ thể là 283,09% so với năm 2019, chiếm 11,43% cơ cấu các khoản phải trả Nhu cầu nhập nguyên vật liệu của DN tăng cao, và vào năm 2021, chỉ tiêu này tiếp tục tăng 80,29% so với năm 2020, nâng tỷ trọng lên 19,11% trong cơ cấu các khoản phải trả.
Bảng 2.10: Cơ cấu HTK của Gimexco giai đoạn 2019-2021 Đơn vị: nghìn đồng
(Nguồn: BCTC Công ty TNHH XNK Quốc tế Gimexco)
Bảng 2.10 cho thấy hàng tồn kho (HTK) của Gimexco chủ yếu là hàng hóa và có xu hướng tăng dần qua các năm Tuy nhiên, HTK chỉ chiếm một tỷ trọng rất nhỏ trong tổng tài sản ngắn hạn (TSNH) của công ty, do quy trình sản xuất và vận chuyển được thực hiện ngay theo yêu cầu hợp đồng, dẫn đến trữ lượng HTK không đáng kể (chưa tới 0,1% tổng TSNH) Thêm vào đó, một số sản phẩm như đá dolomite nung cần được bảo quản ở độ ẩm thấp, trong khi Việt Nam có khí hậu nhiệt đới với độ ẩm không khí thường cao, gây ra chi phí bảo quản cao Đặc biệt, năm 2020, HTK của công ty đã tăng 37,37% so với năm trước.
Đến năm 2021, hàng tồn kho (HTK) đã tăng 36,06% so với năm 2020, chủ yếu do hàng hóa không bán được vì không đáp ứng yêu cầu hợp đồng từ đối tác Để đánh giá hiệu quả sử dụng HTK của doanh nghiệp, cần tính toán các chỉ số như vòng quay HTK và số ngày một vòng quay HTK, sẽ được trình bày chi tiết ở mục 2.2.2.
46 d Tài sản ngắn hạn khác
Bảng 2.11: Cơ cấu TSNH khác của Công ty Gimexco giai đoạn 2019-2021 Đơn vị: nghìn đồng
Thuế GTGT (%) được khấu trừ 6.736.861 99,91 6.476.688 99,99 9.576.930 97,63 Chi phí trả trước 5.979 0,09 458 0,01 232.547 2,37
(Nguồn: BCTC Công ty TNHH XNK Quốc tế Gimexco)
ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY
Dựa trên phân tích hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn của Công ty TNHH XNK Quốc tế Gimexco trong giai đoạn 2019-2021, công ty đã đạt được những kết quả tích cực, thể hiện sự cải thiện trong quản lý tài sản và tối ưu hóa nguồn lực.
Vòng quay tiền của doanh nghiệp trong năm 2021 ghi nhận giá trị cao hơn mức trung bình của ngành, mặc dù có sự biến động không đều qua các năm Thời gian một vòng quay tiền của doanh nghiệp này cũng ngắn hơn đáng kể so với các doanh nghiệp cùng lĩnh vực.
Trong năm 2021, giá trị vòng quay hàng tồn kho (HTK) của công ty đạt mức thấp nhất trong ba năm (2019-2021), nhưng vẫn cao hơn nhiều so với trung bình ngành, cho thấy tốc độ luân chuyển HTK khá tốt Công ty duy trì tỷ trọng HTK phù hợp với đặc thù của doanh nghiệp cung cấp dịch vụ vận tải và đã xác định được mức dự trữ HTK tối ưu để cân bằng hoạt động kinh doanh.
57 giữa các chi phí về lưu kho, bảo quản hàng hóa,…mà vẫn đáp ứng được ngay nhu cầu của các khách hàng nhỏ
Khả năng thanh toán của Gimexco cho thấy công ty duy trì được khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn, với hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn và khả năng thanh toán nhanh luôn ở mức an toàn và chỉ biến động nhẹ qua các năm Điều này giúp công ty tạo dựng niềm tin với các đối tác Tuy nhiên, giá trị các hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn của Gimexco vẫn còn thấp so với các doanh nghiệp cùng ngành.
2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân
Bên cạnh những kết quả đạt được của DN, việc quản lý và sử dụng TSNH của công ty còn bộc lộ nhiều điểm hạn chế, cụ thể:
Doanh thu thuần và lợi nhuận sau thuế (LNST) của công ty trong năm 2021 giảm mạnh do ảnh hưởng của dịch bệnh, dẫn đến số lượng hợp đồng giảm so với các năm trước Kết quả hoạt động kinh doanh không khả quan, gây ra sự sụt giảm đáng kể cả về doanh thu thuần và LNST so với năm ngoái.
Chi phí: tổng chi phí của DN chứng kiến sự giảm đi trong giai đoạn 2020-
Năm 2021, giá vốn hàng bán và chi phí tài chính giảm đáng kể, nhưng đây không phải là tín hiệu tích cực cho doanh nghiệp Công ty đang đối mặt với khó khăn trong hoạt động kinh doanh, dẫn đến khả năng chi trả các chi phí sản xuất kinh doanh và đầu tư tài chính trở nên hạn chế.
Vòng quay TSNH: chứng kiến mức giảm qua các năm Vòng quay TSNH năm
Năm 2021, giá trị tài sản ngắn hạn của Gimexco đạt mức thấp nhất so với các năm trước và dưới mức trung bình của ngành Điều này chỉ ra rằng hiệu suất sử dụng tài sản ngắn hạn của công ty chưa đạt yêu cầu Gimexco cần xây dựng kế hoạch để cải thiện và nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản ngắn hạn.
Trong ba năm qua, tỷ trọng các khoản phải thu (KPT) luôn duy trì ở mức cao, chiếm trên 80% tổng tài sản ngắn hạn (TSNH), với năm 2021 đạt 91,56% Ngược lại, khoản mục tiền và các khoản đầu tư tài chính chỉ chiếm tỷ trọng dưới 3% trong tổng TSNH Đồng thời, khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp trong năm 2021 khoảng 134 tỷ VND, cho thấy việc quản lý các KPT của doanh nghiệp vẫn chưa hiệu quả.
Công ty đang gặp khó khăn trong việc thu hồi vốn, dẫn đến tình trạng tồn đọng tiền mặt ở khâu thanh toán Điều này gia tăng áp lực trả nợ cho doanh nghiệp, ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động sản xuất kinh doanh.
Khả năng thanh toán của Gimexco đang gặp khó khăn, với hệ số KNTT tức thời chỉ đạt 0,01 vào năm 2021, gần tiệm cận giá trị 0 Điều này cho thấy hiệu quả quản lý tiền mặt của công ty chưa cao Lượng tiền mặt dự trữ thấp, cùng với việc nợ ngắn hạn gia tăng qua từng năm, đang đặt Gimexco vào nguy cơ thiếu tiền mặt để thanh toán các khoản nợ đến hạn.
2.3.2.2 Nguyên nhân a Nguyên nhân khách quan
Dịch bệnh Covid-19, đặc biệt là sự xuất hiện của biến chủng Delta vào năm 2021, đã gây ra gián đoạn nghiêm trọng tại các cảng biển, ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất và xuất nhập khẩu của doanh nghiệp Các biện pháp giãn cách xã hội nghiêm ngặt được Chính phủ áp dụng từ nửa cuối năm 2021 đã làm tăng chi phí vận tải hàng hóa, đồng thời gây khó khăn cho tiến độ và chất lượng dịch vụ mà công ty cung cấp Thêm vào đó, bão lũ tại khu vực miền Trung cũng góp phần làm gia tăng những thách thức này.
Môi trườ ng c ạ nh tranh
Bởi vì nhu cầu về dịch vụ vận tải ngày càng gia tăng nên sự xuất hiện của các
DN không chỉ cung cấp dịch vụ vận tải thông thường mà còn mở rộng sang các dịch vụ như cho thuê kho bãi và thuê xe, từ đó thu hút một lượng lớn khách hàng Điều này tạo ra áp lực cạnh tranh đáng kể cho Gimexco trong ngành vận tải.
Chính sách t ừ các cơ quan Nhà nướ c và các t ổ ch ứ c tín d ụ ng
Các quy định của Chính phủ trong các văn bản pháp luật vẫn còn nhiều bất cập và hạn chế Các tổ chức tín dụng, đặc biệt là ngân hàng, tỏ ra thận trọng trong việc duyệt khoản vay, với thủ tục rườm rà và lãi suất tăng cao Điều này khiến các doanh nghiệp vừa và nhỏ gặp khó khăn trong việc tiếp cận vốn vay để hỗ trợ sản xuất kinh doanh, buộc họ phải tìm kiếm nguồn vốn từ những nơi khác với lãi suất và rủi ro cao.
Cơ sở hạ tầng giao thông trong nước chưa đáp ứng nhu cầu vận tải đường bộ, dẫn đến tình trạng ùn tắc thường xuyên và chất lượng quốc lộ xuống cấp, ảnh hưởng đến an toàn của tài xế Quy trình quản lý và điều hành vận tải hàng hóa cũng chưa được tối ưu, do trình độ nhân viên chưa cao, làm tăng chi phí và ảnh hưởng đến quá trình lưu chuyển hàng hóa.
Trong sáu tháng cuối năm 2021, giá cước vận tải và giá thuê tàu tăng mạnh do nhu cầu vận chuyển container gia tăng Việc người tiêu dùng chuyển dịch từ chi tiêu dịch vụ sang hàng hóa, do ảnh hưởng của việc đóng cửa biên giới và giãn cách xã hội kéo dài, đã góp phần vào sự tăng vọt này trong giá cước vận chuyển container đường biển.
GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH XNK QUỐC TẾ GIMEXCO
ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH XNK QUỐC TẾ
Công ty đặt ra một số mục tiêu giai đoạn 2022-2025 như sau:
Tiếp tục tập trung nâng cao chất lượng dịch vụ, tính chuyên nghiệp trong việc thực hiện các hợp đồng XNK ủy thác
Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý điều hành giúp giảm chi phí, tăng năng suất lao động và nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Mở rộng quan hệ với các đối tác xuất nhập khẩu tại Hải Phòng là rất cần thiết Việc thăm dò và tìm hiểu nhu cầu của khách hàng đóng vai trò quan trọng, giúp xây dựng kế hoạch tiếp cận hiệu quả với tập khách hàng này.
Công ty đang mở rộng lĩnh vực kinh doanh để đa dạng hóa sản phẩm và dịch vụ, bao gồm cung cấp dịch vụ cho thuê kho bãi, lưu trữ hàng hóa và hỗ trợ vận tải.
Cần hoàn thiện và củng cố công tác quản trị toàn doanh nghiệp cũng như quản trị từng đơn vị trong công ty Đồng thời, xây dựng phương án quản trị cho từng hợp đồng với đối tác nhằm hạn chế tối đa rủi ro và nâng cao trách nhiệm của người lao động trong từng vị trí công tác Mục tiêu là đảm bảo thực hiện đúng các quy định mà doanh nghiệp đã đề ra.
Để tối ưu hóa hoạt động sản xuất kinh doanh, cần sử dụng linh hoạt và hiệu quả nguồn vốn hiện có, quản lý tốt công nợ và đẩy nhanh tốc độ quay vòng vốn Việc áp dụng các hình thức huy động vốn đa dạng sẽ giúp nâng cao hiệu quả kinh doanh Đồng thời, cần có giải pháp quyết liệt trong việc thu hồi công nợ và giảm nợ lâu ngày Cuối cùng, lựa chọn giải pháp tài chính phù hợp và linh hoạt trong việc sử dụng mọi nguồn tiền trong lưu thông sẽ góp phần vào sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.
Để đảm bảo sự phát triển bền vững trong tương lai, công ty cần tập trung vào việc phát triển nguồn nhân lực và xây dựng đội ngũ cán bộ, chuyên viên chủ chốt gắn bó lâu dài với tổ chức.
Tổ chức bộ máy quản trị cần được thiết kế gọn nhẹ và linh hoạt, với chức năng và nhiệm vụ được phân định rõ ràng Cần có cơ chế phối hợp hành động hợp lý để nâng cao hiệu quả công việc Đội ngũ cán bộ cần có năng lực và tinh thần trách nhiệm cao để đảm bảo hoạt động quản trị hiệu quả.
Phát triển nguồn nhân lực thông qua việc tuyển mới, đào tạo nâng cao chất lượng của nguồn nhân lực
Để nâng cao hiệu quả và chất lượng công việc, cần tổ chức các lớp học đào tạo hàng năm nhằm phát triển kỹ năng quản lý, đàm phán và bán hàng, phù hợp với tình hình và nhu cầu sản xuất kinh doanh.
Cải tiến chế độ tiền lương và phân phối thu nhập là cần thiết để đánh giá chất lượng công việc, từ đó thực hiện chính sách động viên và khuyến khích người lao động tích cực góp phần vào hiệu quả của doanh nghiệp.
GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH XNK QUỐC TẾ GIMEXCO
3.2.1 Nâng cao hiệu quả quản lý tiền
Mặc dù chỉ tiêu vòng quay tiền và thời gian một vòng quay tiền của Gimexco có giá trị tích cực, nhưng chúng chỉ phản ánh khả năng tạo ra doanh thu từ tiền và các khoản TĐT Khi xem xét khả năng thanh toán nợ ngắn hạn, công ty gặp khó khăn trong việc sử dụng tiền và các khoản TĐT Để cải thiện hiệu quả quản lý và sử dụng tiền, Gimexco cần thực hiện các biện pháp thích hợp nhằm nâng cao khả năng thanh toán và tối ưu hóa nguồn lực tài chính.
Phân tích và dự báo dòng tiền ra vào của DN nhằm cân đối được dòng tiền ra vào, cụ thể:
- Đối với dòng tiền vào: thu từ các các hợp đồng vận chuyển, thu hồi từ các KPT của khách hàng,…
- Đối với dòng tiền ra: tiền chi trả lãi vay, trả lương cho nhân viên,…
Công ty dự báo dòng tiền ra vào để xác định ngân quỹ tối ưu, giúp cân bằng giữa thanh toán và sinh lời, tránh tình trạng dự trữ quá ít ảnh hưởng đến khả năng tài chính Nếu ngân quỹ tối ưu dư thừa, doanh nghiệp có thể đầu tư tài chính ngắn hạn nhằm giảm thiểu sự nhàn rỗi của tiền.
Doanh nghiệp cần chú trọng quản lý thu chi tiền mặt một cách hiệu quả, ghi chép đầy đủ để ngăn chặn gian lận và thất thoát tài chính Quản lý tiền bạc không chỉ giúp giảm thiểu rủi ro về kế toán nội bộ mà còn tăng cường tính minh bạch Việc chuyển sang thanh toán qua ngân hàng trong một số trường hợp là một giải pháp khả thi, giúp hạn chế các hành vi gian lận trong nội bộ công ty.
Công ty vận tải cần dự trữ tiền mặt để chi trả các khoản chi phí nhỏ như nhiên liệu và dầu nhớt Trước mỗi chuyến vận chuyển, doanh nghiệp cần xác định số tiền mặt cần thiết cho các chi phí này và kế toán phải dự trù các khoản chi phí liên quan Tài xế cần ghi chép các khoản chi một cách trung thực để có thể đối chiếu và điều chỉnh mức dự trù Việc theo dõi cẩn thận các khoản chi này là rất quan trọng để tránh thất thoát và lãng phí tiền bạc.
3.2.2 Nâng cao hiệu quả quản lý các khoản phải thu ngắn hạn
Phân tích tình hình quản lý các khoản phải thu của Gimexco cho thấy vốn công ty đang bị chiếm dụng chủ yếu bởi khách hàng, điều này tiềm ẩn rủi ro về khả năng vỡ nợ Để giảm thiểu rủi ro này, Gimexco nên yêu cầu khách hàng thanh toán ngay hoặc một phần các khoản nợ nhỏ trước khi cung cấp dịch vụ vận tải tiếp theo Biện pháp này giúp công ty tránh tình trạng khó khăn trong việc thu hồi nợ khi các khoản nợ nhỏ tích tụ thành một khoản lớn.
Đối với các khoản nợ lớn, doanh nghiệp nên yêu cầu khách hàng thế chấp tài sản thay thế để bảo vệ quyền lợi trong trường hợp khách hàng phá sản Bên cạnh đó, công ty cũng có thể xem xét việc gia hạn thời gian thu nợ cho khách hàng.
Để giảm áp lực trong việc thu hồi nợ, công ty cần linh hoạt xây dựng các chính sách tín dụng phù hợp với đặc điểm riêng của từng khách hàng Các bước thực hiện bao gồm:
Gimexco cần thực hiện phân tích vị thế tín dụng của khách hàng bằng cách xác định tư cách tín dụng, khả năng trả nợ và điều kiện kinh tế Đối với các đối tác lâu dài, công ty có thể áp dụng thời hạn thu nợ dài hơn để duy trì mối quan hệ và xây dựng niềm tin Trong khi đó, với các đối tác mới, chính sách tín dụng cần thận trọng hơn do rủi ro tiềm ẩn cao.
Do DN chưa có nhiều thông tin về đối tác, nên cần rút ngắn thời gian thu hồi các khoản nợ, hoặc yêu cầu đối tác thanh toán ngay lập tức hoặc một phần.
Để đảm bảo tính pháp lý và bảo vệ hoạt động sản xuất kinh doanh, Gimexco cần thiết lập hợp đồng cung cấp dịch vụ vận tải cho tất cả khách hàng, bất kể giá trị hợp đồng Hợp đồng cần chỉ rõ thời hạn thanh toán nợ và có thể đề xuất mức chiết khấu hấp dẫn cho những đối tác thanh toán đúng hạn Trong trường hợp không thực hiện nghĩa vụ thanh toán đúng thời hạn, đối tác sẽ phải chịu một mức phạt nhất định.
Theo dõi các khoản phải thu (KPT) là quy trình quan trọng giúp doanh nghiệp nhắc nhở đối tác về các khoản nợ sắp đến hạn thanh toán Doanh nghiệp nên chủ động liên hệ với đối tác để đánh giá hiệu quả của chính sách tín dụng và có thể điều chỉnh kịp thời Bên cạnh đó, việc sắp xếp “tuổi” của các KPT giúp doanh nghiệp nhận diện đối tác chậm thanh toán, từ đó xây dựng phương án đối phó hợp lý.
Trong giai đoạn 2019-2021, công ty chưa thực hiện trích lập dự phòng cho các khoản phải thu khó đòi, điều này có thể dẫn đến tổn thất lớn Việc trích lập dự phòng này không chỉ giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro tài chính mà còn bảo vệ kết quả báo cáo tài chính của năm tiếp theo.
Gimexco nên thành lập một tổ công tác chuyên trách để quản lý và theo dõi các khoản phải thu của khách hàng Tổ công tác này sẽ làm việc trực tiếp với khách hàng, nhằm đôn đốc và nhắc nhở họ về việc hoàn trả các khoản nợ khi đến hạn Việc này không chỉ giúp giảm áp lực thu hồi nợ cho doanh nghiệp mà còn nâng cao hiệu quả trong quản lý tài chính.
3.2.3 Nâng cao hiệu quả quản lý hàng tồn kho
Qua việc phân tích hàng tồn kho (HTK) của Gimexco trong giai đoạn 2019-2021, có thể thấy rằng Công ty đã thực hiện quản lý HTK một cách hiệu quả Để tiếp tục duy trì và cải thiện hiệu quả quản lý HTK, Công ty cần áp dụng các biện pháp tối ưu hóa quy trình và nâng cao khả năng dự báo nhu cầu.
Để đáp ứng kịp thời nhu cầu của khách hàng, doanh nghiệp cần thường xuyên theo dõi tình hình thị trường trong nước và quốc tế Việc điều chỉnh mức dự trữ hàng tồn kho (HTK) là cần thiết nhằm ứng phó nhanh chóng với sự gia tăng nhu cầu thị trường.
KIẾN NGHỊ VỚI NHÀ NƯỚC VÀ CÁC BAN NGÀNH
Để nâng cao khả năng cạnh tranh cho doanh nghiệp, Nhà nước cần nhanh chóng hoàn thiện các chính sách và hành lang pháp lý Cụ thể, cần giảm thiểu các chi phí bất hợp lý từ quản lý Nhà nước và loại bỏ các hành vi làm gia tăng chi phí không chính thức Bên cạnh đó, việc hoàn thiện chế độ kế toán tài chính và nhấn mạnh vai trò quan trọng của kiểm toán trong doanh nghiệp cũng là điều cần thiết.
Nhà nước cùng các tổ chức tín dụng cần phối hợp hài hòa với nhau để giúp
Doanh nghiệp (DN) cần tiếp cận nguồn vốn tín dụng một cách dễ dàng hơn để phục vụ sản xuất kinh doanh (SXKD) Các tổ chức tín dụng, đặc biệt là ngân hàng, cần cải tiến và đổi mới chính sách tín dụng, đồng thời tinh giản thủ tục cho vay cho các DN vừa và nhỏ nhằm rút ngắn thời gian xét duyệt khoản vay.
Tổng cục Hải quan cần cắt giảm thủ tục hành chính không cần thiết và hoàn thiện hệ thống thể chế một cách minh bạch, hiệu quả để không cản trở doanh nghiệp khi làm việc với bên thứ ba Đồng thời, ngành hải quan cũng cần đẩy nhanh tiến độ áp dụng công nghệ thông tin và sử dụng hệ thống trao đổi điện tử dữ liệu.
DN và cơ quan hải quan phù hợp với lộ trình số hóa của Nhà nước đề ra Điều này sẽ giúp DN tiết kiệm chi phí
Bộ Giao thông Vận tải cần tăng cường đầu tư nâng cấp cơ sở hạ tầng giao thông hiện tại và xây dựng các tuyến đường mới nhằm giảm thiểu tình trạng ùn tắc giao thông Việc này không chỉ giúp cải thiện lưu thông mà còn nâng cao hiệu quả vận tải, tạo điều kiện thuận lợi cho phát triển kinh tế.
DN giảm thời gian vận chuyển hàng hóa qua đường bộ
Chương 3 đề xuất các giải pháp nhằm khắc phục những hạn chế trong việc sử dụng tài sản nhà nước tại Gimexco, dựa trên những nguyên nhân đã nêu ở chương 2 Tác giả cũng đưa ra kiến nghị với Nhà nước và các ban ngành để giải quyết các vấn đề tồn tại trong quy định và khung pháp lý, từ đó hỗ trợ và nâng cao hiệu quả kinh doanh cho các doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp vừa và nhỏ.
Các đề xuất dành cho doanh nghiệp và Nhà nước sẽ hỗ trợ doanh nghiệp hoàn thành đúng tiến độ các kế hoạch và định hướng phát triển trong tương lai.