Cq57 09 02 nguyễn thị tươi báo cáo thực tập lần 1

HỌC VIỆN TÀI CHÍNH KHOA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP LẦN ĐỀ TÀI PHÂN TÍCH TIỀM LỰC TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ TỔNG HỢP HUY LONG Đơn vị thực tập: Công ty TNHH Cơ khí Tổng hợp Huy Long Sinh viên thực tập: Nguyễn Thị Tươi Lớp: CQ57/09.02 Giáo viên hướng dẫn: TS Hoàng Thị Thu Hường Lào Cai – 2023 Phần 1: Khái quát tình hình đơn vị thực tập 1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Cơ khí Tổng hợp Huy Long Tên doanh nghiệp (tiếng Việt): CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ TỔNG HỢP HUY LONG Tên doanh nghiệp (tiếng Anh): General Mechanical huy long Tên giao dịch (tên viết tắt): Huy Long Auto Địa chỉ: 070, đường Nhạc Sơn, phường Duyên Hải, TP Lào Cai Điện thoại: 0203 820 866 Fax: 023 820 866 Email: huylonglc@gmail.com Website: www.huylongauto.com Giấy CN ĐKKD số: 5300217517 Ngày cấp: 5/6/2002 Đăng ký thay đổi lần 09 ngày 5/9/2014 Cơ quan cấp: Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Lào Cai Mã số Bảo hiểm xã hội: TA0056A Tên người đại diện pháp lý: Nguyễn Huy Long Nam / Nữ: Nam Chức vụ: Giám đốc Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty TNHH Cơng ty TNHH Cơ khí tổng hợp Huy Long lên từ hộ kinh doanh cá thể, khởi nghiệp từ tháng 10/1991 xưởng sửa chữa nhỏ chuyên sửa chữa tân trang loại xe qua sử dụng, với số vốn ban đầu 40.000.000đ, đội ngũ lao động từ đến lao động giai đoạn công ty sửa chữa tân trang loại xe qua sử dụng Được quan tâm, tạo điều kiện giúp đỡ cấp ủy Đảng quyền, sở ban ngành, đơn vị doanh nghiệp tỉnh với tâm thân toàn thể cán công nhân viên công ty Từ hộ kinh doanh nhỏ đến tháng 6/2002 chuyển đổi thành Công ty Cơ khí tổng hợp Huy Long Bước phát triển Cơng ty ln đồng hành với q trình lên quê hương Lào Cai, hiểu: “Doanh nghiệp phát tài - Lào Cai phát triển” Năm 2005 - 2008 năm đánh dấu bước tiến triển Cơng ty TNHH Cơ khí tổng Huy Long vào ổn định ngày phát triển Năm 2007 cơng ty mạnh dạn đầu tư kinh phí xây dựng nhà xưởng, đầu tư máy móc thiết bị, đến năm 2008 công ty xây dựng showroom trưng bày giới thiệu xe dịch vụ cứu hộ giao thông với diện tích 3.000m2, xưởng sửa chữa tơ với đầy đủ thiết bị để phục vụ cho việc đáp ứng nhu cầu khách hàng cách tốt Năm 2008 với mục tiêu phát triển kinh doanh nhiều ngành nghề tồn cơng ty tâm phấn đấu đẩy mạnh sản xuất kinh doanh, liên doanh, liên kết với bạn hàng mở nhiều cửa hàng chi nhánh để từ cung cấp đầy đủ, kịp thời nhu cầu hành hóa dịch vụ cho khách hàng Đặc biệt dịch vụ kinh doanh cứu hộ với thương hiệu “Cứu hộ giao thông Huy Long Auto” trở nên cần thiết gần gũi thương hiệu góp phần tái tạo sống cho phương tiện tham gia giao thông xảy tai nạn, góp phần tháo gỡ ách tắc giao thơng nẻo đường, đóng góp phần nhỏ cho phát triển kinh tế tỉnh nhà Năm 2008 cơng ty hồn thiện Showroom với đầy đủ trang thiết bị phục vụ cho việc trưng bày bán xe ô tô loại Năm 2014 công ty đầu tư xây dựng Trung tâm đăng kiểm với tổng diện tích 60.000m2 phục vụ nhu cầu đăng kiểm xe giới tỉnh nhà, với số tiền đầu tư 115TỷVNĐ, tạo công việc ổn định cho 100 lao động, với thu nhập bình qn 6.000.000,VNĐ/người/tháng Cơng ty vinh dự nhận Giải thưởng Sao Vàng miền núi phía bắc năm 2008, Giải thưởng Sao Đỏ - 100 DNT tiêu biểu năm 2014; Thủ tướng Chính phủ tặng Bằng khen cho cá nhân tập thể năm 2009, 2014 Ngồi nhiều năm liền cơng ty nhận cờ thi đua khen phủ; danh hiệu doanh nhân tiêu biểu tồn quốc; doanh nhân tiêu biểu tỉnh; Bằng khen Bộ Tài Chính; Chủ tịch UBND tỉnh; ngành Trung ương tỉnh Lào Cai trao cho cá nhân, nhân viên làm việc công ty TNHH CK TH Huy Long Dưới lãnh đạo tỉnh Ủy, HĐND, UBND tỉnh Lào Cai… Giám đốc, ban lãnh đạo công ty tồn thể cán cơng nhân viên cơng ty hăng hái thi đua lao động sản xuất đạt hiệu cao, tạo dựng uy tín với nhiều khác hàng đối tác tiêu biểu như: Nhà máy ô tô Kia - Trường Hải; Huynđai - Thành Công; Công ty tư vấn ô tô ASC; Công ty CP ô tô Thăng Long Việt Nam; Công ty CP ô tô điện Việt Nam; hãnh xe Toyota; Mercedes; Mitsubishi; Nisan; Daewoo; Suzuki; Mazda; Công ty TNHH máy NN Việt Trung; Tập đồn tơ FOTON Bắc Kinh Trung Quốc… Trong năm gần kinh tế có chiều hướng giảm dịch bệnh Covid - 19 với nỗ lực Ban Giám đốc toàn cán nhân viên người lao động nên kết hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty trì tăng trưởng, năm sau cao năm trước So với năm 2016, năm 2021 tiêu sản lượng, doanh thu, nộp ngân sách nhà nước, lợi nhuận ổn định tăng, tiền lương tăng; tiêu lao động tham gia hoạt động xã hội, sử dụng lao động tương đối ổn định, người lao động đóng bảo hiểm lao động đầy đủ Trong hai năm 2020- 2021 Cơng ty xây dựng 01 tịa nhà tầng tổng diện tích 12 nghìn m2 Trong có 03 tầng dành cho hoạt động kinh doanh, 04 tầng cịn lại có 53 hộ dành cho cán công nhân viên, người lao động Như thế, HUY LONG GROUP không đảm bảo việc làm thường xuyên, liên tục, thu nhập ổn định cho 100% người lao động mà đảm bảo chỗ ăn cho họ yên tâm lao động, phấn đấu, cống hiến cho phát triển chung doanh nghiệp Không biết đến doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, đóng góp quan trọng cho phát triển địa phương, dẫn dắt doanh nhân Nguyễn Huy Long, Công ty biết đến doanh nghiệp đầy trách nhiệm với cộng đồng, đầu hoạt động xã hội, từ thiện Năm nào, doanh nghiệp dành phần doanh thu đóng góp cho hoạt động xã hội, từ thiện, sẻ chia với hoàn cảnh khó khăn, lan tỏa lịng nhân cộng đồng thông qua hoạt động như: Ủng hộ Tết người nghèo, Quỹ Đền ơn đáp nghĩa, Quỹ Xóa nhà tạm; 1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý Cơng ty TNHH Cơ khí Tổng hợp Huy Long 1.2.1 Tổ chức máy quản lý Với đổi cơng tác quản lý, cải cách hành chính, cơng ty xây dựng mơ hình quản lý theo cách phân cấp Mỗi phòng ban giao nhiệm vụ theo chức năng, nhiệm vụ riêng quản lý chung giám đốc, đồng thời phòng ban phải có phối hợp, hỗ trợ cơng việc có liên quan, nhân viên thực chịu trách nhiệm công việc giao, giải thực nhiệm vụ phạm vi giám đốc quy định Làm cho khách hàng yên tâm sử dụng sản phẩm dịch vụ cơng ty Ln quan tâm, chăm sóc đến lợi ích người lao động khơng chế độ sách, hội thăng tiến phát triển nghề nghiệp Bảo toàn vốn mang lại lợi nhuận đồng thời tạo giá trị cho cộng đồng Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức quản lý điều hành doanh nghiệp Giám đốc Cơng ty TNHH Cơ khí Tổng hợp Huy Long (Nguyễn Huy Long) Phòng Kinh doanh Showroom trưng bày xe Phịng Kế tốn Trung tâm cứu hộ giao thơng 24/24h Trung tâm Đăng kiểm Phịng tổ chức Hành Xưởng sửa chữa trung đại tu tơ Ngồi ra, Bộ phận chun trách đào tạo (phịng, ban, trung tâm): Nhận thức tầm quan trọng công tác đào tạo, phát triển nguồn nhân lực Công ty đặc biệt trọng đến việc đào tạo, bồi dưỡng cho cán kế cận, 100% cán công nhân viên công ty tham gia lớp tập công ty ngành, cấp tổ chức Đặc biệt đội ngũ thường trực cứu hộ tư vấn khách hàng động, nhiệt tình Công ty thành lập ban chuyên môn gồm cán chun mơn có lực thâm niên công tác nhiều năm công ty phận chịu trách nhiệm đào tạo cho cán mặt chun mơn, tư tưởng trị chủ trưởng sách nhà nước… Chức năng, nhiệm vụ phòng ban a) Giám đốc Giám đốc người đại diện cho toàn thể người lao động công ty Đồng thời người điều hành công ty, chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh công ty theo quy định pháp luật, có quyền điều hành quản lý cao cơng ty b) Phịng Kinh doanh Phịng ban chịu trách nhiệm cơng việc kinh doanh doanh nghiệp Thực công tác nghiên cứu phát triển sản phẩm doanh nghiệp Tiếp cận mở rộng phạm vi thị trường khách hàng tiềm Giám sát tiến độ thực chiến lược kinh doanh, đảm bảo theo quy trình kế hoạch Xây dựng sách bán hàng với lợi ích hấp dẫn riêng biệt cho nhóm khách hàng Quản lý hồ sơ thông tin khách hàng cách khoa học, cẩn thận c) Phịng Kế tốn Thực nghiệp vụ chun mơn tài chính, kế tốn theo quy định Nhà nước Hoạch tốn tồn nghiệp vụ kế toán phát sinh đơn vị, ghi chép sổ sách, thống kê, lưu giữ chứng từ Theo dõi, phản ánh vận động vốn kinh doanh Công ty cố vấn cho Giám đốc vấn đề liên quan Tham mưu cho Giám đốc chế độ kế toán Cập nhật thay đổi chế độ kế toán theo quy định pháp luật d) Trung tâm Đăng kiểm Thực việc kiểm định xe giới, nghiệm thu cải tạo xe giới, kiểm tra thiết bị chuyên dùng lắp xe giới để cấp Giấy chứng nhận an toàn kỹ thuật bảo vệ mơi trường e) Phịng tổ chức hành Tổ chức, phối hợp với phịng ban , quản lý tồn nhân sự, tuyển dụng thực nghiệp tổ chức hành đơn vị Là phận tham mưu giúp Giám đốc công việc: - Tuyển dụng bố trí nhân lực phù hợp với khả cá nhân nhu cầu đơn vị - Giải chế độ cho người lao động tiền lương, tiền thưỏng , Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế - Khen thưởng, kỷ luật - Bảo đảm trang thiết bị nơi làm việc, làm tốt cơng tác an ninh trị trật tự an toàn xã hội, quản lý bảo vệ tài sản Công ty Lập kế hoạch sửa chữa cơng trình nhà làm việc, nhà cơng trình phúc lợi của Cơng ty f) Showroom trưng bày xe Khoảng không gian sử dụng để giới thiệu tiếp thị sản phẩm ô tô công ty g) Trung tâm cứu hộ giao thông 24/24h Cứu hộ lốp, cứu hộ ắc quy, cứu người bị mắc kẹt xe, cứu hộ phương tiện bị hỏng, … lưu động tận nơi đội ngũ nhân viên, thợ sửa chữa giỏi, lành nghề hiểu biết kỹ thuật ô tô, biết cách sơ cứu người bị thương, hoạt động 24/24 h) Xưởng sửa chữa trung đại tu ô tơ Chăm sóc khách hàng: Tiếp nhận sửa chữa bảo dưỡng ô tô 1.2.2 Tổ chức máy quản lý phịng kế tốn Kế tốn trưởng Quản lý chung hoạt động có liên quan đến lĩnh vực tài chính, kế toán Quản lý hệ thống kế toán, sổ sách kế tốn, hóa đơn – chứng từ doanh nghiệp Định kỳ lập báo cáo tài kế tốn, tổ chức sử dụng vốn công tác thu hồi nợ Tham mưu cho Giám đốc cơng tác kiểm sốt hoạt động tài Kế tốn tổng hợp Thu nhập chứng từ gốc, kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp chứng từ, tiến hành vào sổ kế toán nhật ký chung, sổ tài khoản, sổ chi tiết theo đối tượng Kế tốn cơng nợ Đảm nhận cơng việc kế tốn quản lý khoản nợ mà doanh nghiệp phải thu chi trả Kế toán nội Tập hợp tất phát sinh thực tế, từ phát sinh khơng có hóa đơn chứng từ, qua để lấy xác định lãi lỗ thực tế cơng ty Kế tốn thuế Theo dõi tình hình thực nghĩa vụ nhà nước, khoản phải nộp, khoản thuế hồn lại Thủ quỹ Tiến hành thu, chi cơng ty vào chứng từ thu, chi phê duyệt, hàng ngày cân đối khoản thu, chi vào cuối ngày, lập báo cáo quỹ, cuối tháng lập báo cáo tồn quỹ tiền mặt 1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH Cơ khí Tổng hợp Huy Long 1.3.1 Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh Lĩnh vực kinh doanh: Thương mại Ngành nghề kinh doanh chính: - Tư vấn, mua bán phụ tùng phận phụ trợ xe có động - Bảo dưỡng, sửa chữa xe có động - Kinh doanh vận tải hàng - Đại lý bán xe ô tô - Kinh doanh dịch vụ cứu hộ - Cải tạo, đóng thùng bệ tơ loại - Mua bán xe có động cơ, xe máy, vật tư thiết bị, phụ tùng phục vụ công nông nghiệp, sản xuất tiêu dùng - Dịch vụ cẩu kéo hàng hóa, thi cơng lắp ráp cơng trình nhà xưởng, xử lý móng, ép cọc bê tơng - Kinh doanh dịch vụ hỗ trợ vận tải đường - Mua bán dầu mỡ vận tải, dầu mỡ công nghiệp, kinh doanh nhà nghỉ khách sạn, cho thuê văn phòng - Đăng kiểm xe giới giao thông - Kinh doanh xăng dầu nhiên liệu động - Đăng kiểm máy thiết bị cơng trình - Cho th mặt kho bãi 1.3.2 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh Công ty phương pháp SWOT O: Những hội T: Những thách thức SWOT - Nhu cầu sở hữu -Thiếu chip ô tô mẫu xe nhập gián đoạn chuỗi khách cung ứng hàng nội địa - Ảnh hưởng từ cao sách vĩ mơ: - Nhu cầu lại lạm phát, lãi suất tăng cao Việc mua trả góp phương tiện đắt đỏ S: Những điểm Chiến lược SO khó khăn Chiến lược ST mạnh - Xây dựng mối - Chiến lược phát - Năng lực quan hệ tốt đẹp triển bền vững, bảo người với khách hàng vệ môi trường - Năng lực thiết bị, - Ứng dụng công nhà xường nghệ thông tin - Chất lượng sản hoạt động phẩm, dịch vụ sản xuất kinh - Hệ thống mạng doanh: lưới phân phối sản phẩm, dịch vụ W: Những điểm Chiến lược WO Chiến lược WT yếu Chiến lược Tránh tăng giá sản Giá bán Marketing phẩm, triển khai ưu xe nhập truyền thông đãi cao so với xe thương hiệu lắp ráp nước Bảng 1.1 Ma trận SWOT Điểm mạnh Năng lực người: Với đội ngũ lao động 100% đào tạo qua trường quy nhà nước kết hợp với kinh nghiệm thực tế tích lũy Đơi ngũ kỹ thuật, nhân viên phận văn phịng ln Ban giám đốc cơng ty tạo điều kiện để hồn thành tốt nhiệm vụ giao, đáp ứng yêu cầu công ty đề Năng lực thiết bị - nhà xưởng: Công ty đầu tư hệ thống bàn nâng loại xe tơ có trọng tải từ - phục vụ cho việc sửa chữa Đầu từ giàn máy pha sơn vi tính phục vụ việc tân trang làm vỏ loại xe Đầu tư xe cẩu trục ô tô phục vụ cho công tác cứu hộ giao thông thường trực 24/24h Với đầu tư có hiệu góp phần nâng cao chất lượng, số lượng uy tín cơng ty lĩnh vực hoạt động kinh doanh Tất sản phẩm ô tô công ty bán đăng ký chất lượng sản phẩm, công nhận xếp loại chất lượng sản phẩm Tiêu chí chất lượng sản phẩm cơng ty đạt tương đương với chất lượng sản phẩm khu vực Ngoài chất lượng sản phẩm tuyển chọn, xếp loại tính vượt trội hẳn so với đối thủ cạnh tranh ý thức hiệu chăm sóc sản phẩm, ý thức chăm sóc khách hàng Thái độ phục vụ trách nhiệm đến với quyền lợi khách hàng Hệ thống mạng lưới phân phối sản phẩm, dịch vụ bố trí thực quản lý phân cấp quy định trách nhiệm từ phận sửa chữa, đến văn phòng, cứu hộ…tất nhằm mục tiêu tạo điều kiện cho hoạt động dòng dịch vụ Điểm yếu Khi so sánh xe nhập xe lắp ráp nước, khách hàng thấy dù thương hiệu, dòng xe xe nhập thường có giá cao xe lắp ráp nước Sở dĩ có chênh lệch giá xe nhập phải chịu thuế xuất nhập cao Cơ hội Trên thực tế nhu cầu sử dụng ô tô người dân tiếp tục tăng cao, cho thấy tiềm thị trường ô tô Việt Nam lớn người tiêu dùng hồn tồn có quyền khách hàng thơng minh, có quyền sở hữu mẫu xe đại với giá hợp lý cho dù dòng xe nhập nguyên Thách thức Từ sách thắt chặt dịch Covid-19 biến động trị khiến chuỗi cung ứng vốn gặp nhiều trở ngại, lại khan Vì tình trạng thiếu hụt chất bán dẫn, linh kiện, phụ tùng nhiều phận liên quan khác buộc hãng xe phải cắt giảm sản lượng toàn cầu Khủng hoảng chip, linh kiện điện tử lan dần tồn cầu, có Việt Nam Ảnh hưởng từ sách vĩ mơ Lạm phát, siết room tính dụng, lãi suất cho vay cao, thân ngân hàng duyệt cho vay khắt khe khiến nhu cầu mua sắm xe giảm mạnh Việc lãi suất vay tăng cao tác động không nhỏ đến khách trả góp khiến người dân cân nhắc lâu định mua xe sang Chiến lược SO Xây dựng mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng: Coi trọng mối quan hệ với đối tác, khách hàng việc thường xuyên liên hệ, thăm hỏi tổ chức kiện, hội nghị buổi gặp mặt thường niên với khách hàng Trên sở tiềm xu phát triển có cơng ty cần tiến tới thiết kế xây dựng quy trình cơng nghệ phục vụ tồn cho hoạt động kinh doanh cơng ty nguyên tắc: Phù hợp với điều kiện công ty, cải thiện môi trường làm việc cho người lao động, áp dụng công nghệ đại tới phận để phù hợp với hoạt động kinh doanh cơng ty nói chung xu thị trường nói riêng Chiến lược ST Mọi cơng nhân viên người lao động cơng ty phải có ý thức giữ gìn bảo quản tiết kiệm nguyên, nhiên vật liệu sử dụng như: dầu, xăng, khí ga, khí ơxy vật liệu phụ gia cơng nghệ sơn Cơng ty cần có biện pháp để tự cải thiện mơi trường doanh nghiệp kiểm tra nồng độ bụi, kiểm tra độ rung, tiếng ồn… không gian khu vực doanh nghiệp Chiến lược WO Xây dựng quy định quy phạm kỹ thuật để đảm bảo yêu cầu chất lượng sản phẩm mang tên thương hiệu Tăng cường quản lý giám sát đặc biệt quan tâm đến yêu cầu chất lượng để đảm bảo uy tín cho thương hiệu Tuyên truyền quảng bá tên tuổi, hình ảnh thương hiệu phương tiện thơng tin đại chúng ngồi tỉnh Khai thác mở rộng thị trường, thị phần phục vụ cho hiệu thương hiệu Chiến lược WT Mang đến cho khách hàng tiện ích với nhiều ưu đãi hấp dẫn Cung cấp gói dịch vụ ưu đãi lãi suất khoản vay khách hàng sử dụng để mua ô tô Huy Long Phần 2: Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Cơ khí Tổng hợp Huy Long 2.1.Phân tích khái qt tình hình tài Cơng ty TNHH Cơ khí Tổng hợp Huy Long 2.1.1 Phân tích khái qt quy mơ tài Cơng ty TNHH Cơ khí Tổng hợp Huy Long Bảng 2.1: Phân tích khái qt quy mơ tài Cơng ty TNHH Cơ khí Tổng hợp Huy Long XĐơn vị: triệu đồng 31/12/2021 31/12/2020 Chênh lệch Chỉ tiêu Số tiền Số tiền Số tiền Tỷ lệ Tổng tài sản 202.961 190.866 54.452 Năm 2021 Số tiền 54.306 Năm 2020 Số tiền Tổng luân chuyển thuần( LCT) 272.887 351.219 -78.332 -22,30% 4.Lợi nhuận trước lãi vay thuế( EBIT) 2.763 3.471 -708 -20,40% Lợi nhuận sau thuế 394 571 -177 -31,00% 745.797 609.411 136.386 22,38% 1.227 15.735 -14.508 -92,20% Vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu Tổng tiền vào Tổng tiền Nhận xét: 12.095 6,34% 146 0,27% Chênh lệch Số tiền Tỷ lệ Từ bảng số liệu ta thấy giai đoạn cuối năm 2020- cuối năm 2021 tài sản vốn chủ sở hữu có xu hướng tăng tài sản có tốc độ tăng nhanh - Tổng tài sản Tổng tài sản công ty cuối năm 2020 190.866 triệu đồng, cuối năm 2021 202.961 triệu đồng, tăng thêm 12.095 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 6,34 % Tổng tài sản tăng tài sản dài hạn tăng 21,35% cụ thể tài sản cố định tăng 614,53% Tổng tài sản tăng cho thấy quy mô tài sản năm 2021 doanh nghiệp đầu tư mở rộng, sở để doanh nghiệp tiếp tục phát triển quy mô hoạt động kinh doanh nâng cao lực cạnh tranh Tuy nhiên phân tích tồn tổng thể, tăng tài sản nói lên quy mơ hoạt động cơng ty mở rộng, cần xem xét nguyên nhân làm tăng vốn hiệu việc tăng quy mô kinh doanh - Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu cuối năm 2021 so với đầu năm 2020 tăng 146 triệu đồng với tỷ lệ tăng 0,27%, cuối năm 2020 54.306 triệu đồng, cuối năm 2021 54.452 triệu đồng Vốn chủ sở hữu tăng cho ta thấy năm 2021 nguồn vốn huy động từ bên doanh nghiệp tăng khả tự chủ, mức độ độc lập doanh nghiệp tăng Việc vốn chủ sở hữu tăng qua năm tốt nhiên mức tăng nhỏ cho thấy việc hoạt động theo xu hướng tự chủ mặt tài cơng ty cịn chậm =>> Tổng tài sản tăng nhanh vốn chủ sở hữu cho thấy công ty thực thi sách huy động nợ chủ yếu, mức độ sử dụng đồn bẩy tài cao - Tổng luân chuyển thuần( LCT) Lưu chuyển cơng ty TNHH Cơ khí Tổng hợp Huy Long giai đoạn 2020-2021 có xu hướng giảm Năm 2020 351.219 triệu đồng, năm 2021 272.887 triệu đồng, giảm 78.332 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 22,30% Chỉ tiêu giảm doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài thu nhập khác có xu hướng giảm đặc biệt doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Cụ thể doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ giảm 78.263 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 22,63% Cho thấy hiệu hoạt động kinh doanh giảm - Lợi nhuận trước thuế lãi vay (EBIT) EBIT cơng ty TNHH Cơ khí Tổng hợp Huy Long giai đoạn 2020-2021 có xu hướng giảm Năm 2020 3.471 triệu đồng, năm 2021 2.763 triệu đồng, giảm 708 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 20,40% Một phần tổng lợi nhuận kế toán trước thuế giảm 142 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 22,36% Điều cho thấy quy mô lãi mà công ty tạo bị giảm xuống Chỉ tiêu mối quan tâm nhà đầu tư nhà quản trị doanh nghiệp phải đưa định huy động đầu tư vốn - Lợi nhuận sau thuế (LNST) Có thể thay lợi nhuận kế tốn trước thuế giảm làm cho lợi nhuận sau thuế công ty giảm Cụ thể năm 2020 571 triệu đồng, năm 2021 394 triệu đồng, giảm 177 triệu đồng ứng với tỷ lệ giảm 31% S Nhìn chung LNST giảm, bên cạnh số thể lợi nhuận cơng ty cịn nhỏ so với quy mơ cơng ty, điều cho thấy quy mơ lợi nhuận không cao đồng thời thể kết kinh doanh công ty chưa tốt - Tổng tiền thu Từ bảng ta có tổng tiền thu cơng ty có xu hướng tăng Năm 2020 tổng tiền thu 609.411 triệu đồng, năm 2021 757.797 triệu đồng, tăng 136,386 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 22,38% Chỉ tiêu tăng giai đoạn tiền thu từ hoạt động kinh doanh tiền thu từ hoạt động tài tăng Chỉ tiêu tăng cho biết quy mơ dịng tiền công ty dần mở rộng, lực tài gia tăng - Tổng lưu chuyển tiền Tuy nhiên thấy tổng lưu chuyển tiền giai đoạn lại giảm, năm 2020 tổng lưu chuyển tiền 15.735 triệu đồng, năm 2021 1.227 triệu đồng, giảm 14.508 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 92,20% Điều giảm lượng dự trữ tiền cuối kỳ công ty, đe dọa đến mức an toàn ngân quỹ khả toán Xem xét cụ thể ta thấy lưu chuyển tiền công ty giảm xuất phát chủ yếu từ hoạt động kinh doanh hoạt động tài Đó cơng ty đổ tiền đầu tư mua sắm thêm tài sản, đầu tư việc lý, nhượng bán TSCĐ, Điều phù hợp với doanh nghiệp tiến hành mở rộng đầu tư Tuy nhiên, công ty cần đánh giá thực trạng dòng tiền gắn với định mức dự trữ tiền để quản trị hiệu Kết luận: Như vậy,quy mô vốn tăng quy mô doanh thu công ty mở rộng, công ty cần đưa biện pháp quản trị chi phí hiệu quả, góp phần tăng lợi nhuận 2.1.2 Phân tích khái qt cấu trúc tài Cơng ty TNHH Cơ khí Tổng hợp Huy Long Bảng 2.2: Phân tích khái qt cấu trúc tài Cơng ty TNHH Cơ khí Tổng hợp Huy Long Chỉ tiêu Đơn vị 31/12/2021 31/12/2020 Chênh lệch Tuyệt Tỷ lệ đối Hệ số tự tài trợ (Ht) Lần 0,2683 0,2845 -0,016 -5,71% Vốn chủ sở hữu Triệu đồng 54.452 54.306 146 0,27% Tổng tài sản Hệ số tài trợ thường xuyên ( Htx) Nguồn vốn dài hạn Triệu đồng 202.961 190.866 12.095 6,34% Lần 0,3711 0,4491 -0,078 -17,37% Triệu đồng 54.452 54.306 146 0,27% Tài sản dài hạn Triệu đồng 146.719 120.910 Năm 2021 Năm 2020 Lần 0,9986 0,9984 Triệu đồng 272.887 Triệu đồng 394 Chỉ tiêu Hệ số chi phí (Hcp) Luân chuyển (LCT) Lợi nhuận sau thuế Hệ số tạo tiền(Htt) Đơn vị 25.809 21,35% Chênh lệch Tuyệt Tỷ lệ đối 0,0002 0,02% 351.219 -78.332 -22,30% 571 -177 -31,00% Lần 1,0016 1,0265 -0,0249 -2,42% Tổng tiền vào Triệu đồng 745.797 609.411 136.386 22,38% Tổng tiền Triệu đồng 744.570 593.676 150.894 25,42% Nhận xét: Về cấu trúc tài sản - Hệ số tự tài trợ công ty cuối năm 2021 0,2683 có nghĩa 31/12/2021, bình qn đồng vốn kinh doanh cơng ty tài trợ 0,2683 đồng vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu giảm 0,016 lần hay giảm 5,71% so với cuối năm 2020 Nguyên nhân vốn chủ sở hữu công ty tăng 0,27% thấp tốc độ tăng tổng tài sản 6,34% Điều xuất phát từ thay đổi sách huy động vốn công ty, kết hoạt động kinh doanh, biến động thi trường vốn lãi suất điều kiện vay vốn thị trường Việc giảm hệ số Ht giúp công ty kinh doanh có hiệu với mức độ sử dụng địn bẩy tài cao; nhiên, lực độc lập, tự chủ tài cơng ty lại giảm - Hệ số tài trợ thường xuyên phản ánh tính cân đối thời gian tài sản hình thành qua đầu tư dài hạn với nguồn tài trợ tương ứng, hay nói cách khác mối quan hệ cân đối tài sản với nguồn vốn hình thành tài sản theo thời gian Htx công ty cuối năm 2021 0,3711 lần có nghĩa bình qn đồng tài sản dài hạn công ty tài trợ 0,3711 đồng nguồn vốn dài hạn Chỉ tiêu giảm 0,078 lần hay giảm 17,37 % so với cuối năm 2020 Nguyên nhân nguồn vốn dài hạn công ty tăng 0,27% thấp tốc độ tăng tài sản dài hạn 21,35% Điều cho thấy Htx công ty nhỏ 1, giúp cơng ty tiết kiệm chi phí sử dụng vốn lại đe dọa đến an toán, ổn định khả tốn cơng ty Về cấu trúc chi phí, kết - Hệ số chi phí cơng ty năm 2021 0,9986 lần có nghĩa bình qn để tạo đồng luân chuyển thuần, công ty phải bỏ 0,9986 đồng chi phí Ở hai năm Hcp cơng ty nhỏ 1, cho thấy công ty kinh doanh có đem lại lợi nhuận Tuy nhiên, so với năm 2020 Hcp công ty tăng lên 0,0002 lần hay tăng 0,02% Điều xuất phát phần từ việc mở rộng quy mô kinh doanh công Tuy nhiên công ty cần xem xét công tác quản trị chi phí để làm giảm hệ số chi phí, gia tăng lợi nhuận năm - Hệ số tạo tiền công ty năm lớn nhờ vào tổng tiền thu vào lớn tổng tiền năm Tuy nhiên hệ số tạo tiền có xu hướng giảm, năm 2020 1,0265 lần, năm 2021 1,0016 lần, giảm 0,0249 lần hay giảm 2,42% Do việc quản trị dòng tiền coi trọng điểm quản lý cơng ty, vậy, công ty cần xây dựng kế hoạch vấn đề dự trữ hàng tồn kho, quản trị chi phí giúp tăng lợi nhuận để tránh làm giảm lượng dự trữ tiền xuống định mức Kết luận: Như vậy, nhìn chung cấu trúc tài cơng ty đánh giá ổn định, nhiên công ty cần cân nhắc đến việc lựa chọn phương án vay vốn để tài trợ cho dự án có tiềm đem lại khả sinh lời 2.1.3 Phân tích khái quát khả sinh lời Công ty TNHH Cơ khí Tổng hợp Huy Long Bảng 2.3: Phân tích khái quát khả sinh lời Công ty TNHH Cơ khí Tổng hợp Huy Long Chỉ tiêu Đơn vị Hệ số sinh lời hoạt động ( ROS) Lần Lợi nhuận sau thuế Triệu đồng Luân chuyển (LCT) Triệu đồng Hệ số khả sinh lời vốn (BEP) Lần Lợi nhuận trước lãi vay thuế ( EBIT) Triệu đồng Vốn kinh doanh bình quân Triệu đồng Hệ số sinh lời ròng vốn (ROA) Lợi nhuận sau thuế Vốn kinh doanh bình quân Lần Năm 2021 Năm 2020 Chênh lệch Tuyệt Tỷ lệ đối 0,0014 0,0016 394 571 -177 -31,00% 272.887 351.219 -78.332 -22,30% 0,0140 0,0192 2.763 3.471 196.913,5 -0,0002 -11,19% -0,0052 -27,10% -708 -20,40% 180.330 16.583,5 9,20% 0,0020 0,0032 Triệu đồng 394 571 Triệu đồng 196.913,5 Hệ số khả sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) Lần Lợi nhuận sau thuế Triệu đồng 0,0072 0,0106 394 571 -0,0012 -36,81% -177 -31,00% 180.330 16.583,5 9,20% -0,0033 -31,41% -177 -31,00%