(Luận văn thạc sĩ) nâng cao kiểm soát nội bộ theo hướng quản trị rủi ro hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN HỒNG THỊ LIÊN PHƯƠNG NÂNG CAO KIỂM SỐT NỘI BỘ THEO HƯỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ & PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH h LUẬN VĂN THẠC SĨ CHUYÊN NGÀNH KẾ TỐN Bình Định – Năm 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN HOÀNG THỊ LIÊN PHƯƠNG NÂNG CAO KIỂM SOÁT NỘI BỘ THEO HƯỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ & PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH h Chuyên ngành: Kế toán Mã ngành : 60 34 0301 Người hướng dẫn 1: TS PHẠM NGỌC TOÀN Người hướng dẫn 2: PGS.TS HÀ XUÂN THẠCH LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn: “Nâng cao kiểm soát nội theo hướng quản trị rủi ro hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư & Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bình Định” cơng trình tơi tự nghiên cứu hồn thành hướng dẫn tập thể người hướng dẫn khoa học Các số liệu, kết trình bày luận văn trung thực chưa công bố luận văn trước Quy Nhơn, ngày tháng 07 năm 2017 h Hoàng Thị Liên Phương MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Tổng quan cơng trình nghiên cứu Ý nghĩa khoa học đề tài Kết cấu luận văn h CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KSNB TRONG HOẠT ĐỘNG NHTM 1.1 Lý luận hệ thống Kiểm soát nội 1.1.1 Tổng quan Kiểm soát nội 1.1.2 KSNB theo báo cáo COSO 1.2 Kiểm soát nội lĩnh vực tín dụng 17 1.2.1 Quá trình phát triển Basel 17 1.2.2 Hệ thống lý luận KSNB Ngân hàng theo Basel II 18 1.2.3 Khung kiểm soát nội tổ chức Ngân hàng 22 1.2.4 Các lợi ích thách thức việc triển khai KSNB theo Basel II 26 1.3 Các phận cấu thành Kiểm soát nội Ngân hàng thương mại theo hướng quản trị rủi ro 27 1.3.1 Giám sát điều hành văn hoá kiểm soát 27 1.3.2 Nhận diện đánh giá rủi ro .30 1.3.3 Các hoạt động kiểm sốt phân cơng nhiệm vụ .32 1.3.4 Thông tin truyền thông 32 1.3.5 Giám sát hoạt động hiệu chỉnh .33 1.3.6 Đánh giá hệ thống Kiểm soát nội quan giám sát NH 33 1.4 Nhận diện rủi ro hoạt động cho vay KHDN NHTM 34 1.4.1 Đặc điểm hoạt động cho vay KHDN NHTM .34 1.4.2 Khái niệm rủi ro hoạt động cho vay KHDN .36 1.4.3 Rủi ro hoạt động cho vay KHDN NHTM .36 1.5 Tổ chức hệ thống Kiểm soát bội theo hướng quản trị rủi ro hoạt động NHTM 37 1.5.1 Mơ hình tổ chức NHTM 37 1.5.2 Cơ cấu tổ chức NHTM 37 h 1.6 Kinh nghiệm tổ chức KSNB theo hướng quản trị rủi ro hoạt động cho vay ngân hàng giới học kinh nghiệm 40 KẾT LUẬN CHƯƠNG 43 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHDN TẠI BIDV BÌNH ĐỊNH .44 2.1 Giới thiệu sơ lược BIDV Bình Định 44 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển BIDV Bình Định 44 2.1.1.2 Quá trình thành lập 44 2.1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 45 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 47 2.1.2.1 Sơ đồ tổ chức 47 2.1.2.2 Chức phòng ban 47 2.2 Phương pháp nghiên cứu 50 2.2.1 Dữ liệu sơ cấp 50 2.2.2 Dữ liệu thứ cấp 51 2.3 Mơ hình KSNB hoạt động cho vay KHDN BIDV Bình Định 51 2.3.1 Sơ đồ kiểm soát nội 51 2.3.2 Các quy trình, quy định hoạt động cho vay KHDN áp dụng BIDV Bình Định 51 2.4 Đánh giá KSNB hoạt động cho vay KHDN BIDV Bình Định 55 2.4.1 Giám sát điều hành văn hoá kiểm soát 56 2.4.2 Nhận diện đánh giá rủi ro .66 2.4.3 Các hoạt động kiểm sốt phân cơng nhiệm vụ .73 2.4.4 Thông tin truyền thông 75 2.4.5 Giám sát hoạt động hiệu chỉnh .77 2.4.6 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội quan giám sát ngân hàng 79 h 2.5 Những mặt hạn chế nguyên nhân 80 2.5.1 Những mặt hạn chế 80 2.5.2 Nguyên nhân 81 KẾT LUẬN CHƯƠNG 83 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO KIỂM SOÁT NỘI BỘ THEO HƯỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI BIDV BÌNH ĐỊNH 84 3.1 Quan điểm nâng cao kiểm soát nội theo hướng quản trị rủi ro BIDV Bình Định 84 3.1.1 Quan điểm kế thừa 84 3.1.2 Quan điểm đại 84 3.1.3 Quan điểm hội nhập 85 3.2 Giải pháp nâng cao kiểm soát nội theo hướng quản trị rủi ro hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp BIDV Bình Định 85 3.2.1 Giải pháp nâng cao kiểm soát nội theo hướng quản trị rủi ro hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp .85 3.2.1.1 Giải pháp nâng cao giám sát điều hành văn hóa kiểm sốt 85 3.2.1.2 Các giải pháp hoàn thiện việc nhận diện đánh giá rủi ro .89 3.2.1.3 Các giải pháp nâng cao hoạt động kiểm sốt phân cơng nhiệm vụ .90 3.2.1.4 Các giải pháp nâng cao hiệu thông tin truyền thông 92 3.2.1.5 Các giải pháp nâng cao hiệu hoạt động giám sát hoạt động hiệu chỉnh .94 3.2.2 Giải pháp hỗ trợ từ bên ngân hàng BIDV Bình Định 94 3.3 Kiến nghị quan quản lý Nhà nước 95 3.3.1 Đối với Chính phủ .95 h 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước 96 KẾT LUẬN CHƯƠNG 98 KẾT LUẬN 99 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 99 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT : Basel Committee on Banking Supervision BIDV : Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển COSO : Committee of Sponsoring Organizations KHDN : Khách hàng doanh nghiệp KSNB : Kiểm soát nội HĐQT : Hội đồng quản trị NH : Ngân hàng NHTM : Ngân hàng thương mại NH TMCP : Ngân hàng Thương mại cổ phần PGĐ : Phó giám đốc QLKH : Quản lý khách hàng QLRR : Quản lý rủi ro QTRR : Quản trị rủi ro QTTD : Quản trị tín dụng TCTD : Tổ chức tín dụng TSĐB : Tài sản đảm bảo h Basel DANH MỤC CÁC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ Bảng 2.1: Bảng tổng hợp khảo sát "Văn pháp lý, quy định, quy trình" Bảng 2.2: Bảng tổng hợp khảo sát "Phân định quyền hạn" Bảng 2.3: Bảng tổng hợp khảo sát "Cơ cấu tổ chức" Bảng 2.4: Bảng tổng hợp khảo sát "Chính sách nhân sự" Bảng 2.5: Bảng tổng hợp khảo sát "Văn hóa kiểm soát" Bảng 2.6: Bảng tổng hợp khảo sát "Cam kết lực" Bảng 2.7: Bảng tổng hợp khảo sát "Xác định mục tiêu" Bảng 2.8: Bảng tổng hợp khảo sát "Rủi ro hoạt động cho vay KHDN" Bảng 2.9: Bảng tổng hợp khảo sát "Thông tin truyền thông" Bảng 2.10: Bảng tổng hợp khảo sát "Giám sát hoạt động hiệu chỉnh" h Sơ đồ 1.1: Mơ hình tổ chức NHTM Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức quản lý BIDV Bình Định Sơ đồ 2.2: Mơ hình Kiểm sốt nội BIDV Bình Định DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC Phụ lục 1: Sơ đồ quy trình cho vay KHDN BIDV Việt Nam Phụ lục 2: Kết khảo sát hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay KHDN Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Bình Định Phụ lục 3: Danh sách cán nhân viên khảo sát PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Với xu chung hội nhập phát triển, hệ thống Ngân hàng Việt Nam dần bước khẳng định vai trị tiến trình phát triển thực chuẩn mực quốc tế Tuy nhiên, việc thực quy chuẩn chung thực áp dụng đồng tất ngân hàng mà cần có thời gian lộ trình cụ thể Trong trình thực bộc lộ nhiều sai sót quy trình vận hành cũ không phù hợp chưa đầy đủ, tạo nhiều lỗ hổng phát sinh rủi ro hoạt động quản trị ngân hàng Q trình kiểm sốt nội chưa coi trọng khứ, hoạt động tín dụng, để lại hậu mang tính hệ thống Trong thời gian qua, hàng loạt sai phạm phát Ngân h hàng thương mại phát sinh từ việc thiếu hệ thống kiểm soát nội chặt chẽ Hệ thống KSNB ngân hàng thương mại q trình xây dựng, cập nhật hồn thiện Hàng loạt quy trình, văn đạo cụ thể triển khai nhằm ngăn ngừa, phát xử lý sai sót, gian lận q trình hoạt động đơn vị Bên cạnh đó, quy trình KSNB chưa đầy đủ, chưa đồng bộ; việc vận hành quy trình có cịn nhiều lúng túng chưa giám sát thường xuyên, cịn nặng tính hình thức Trên thực tế có nhiều nghiên cứu hệ thống KSNB hoạt động ngân hàng nói chung đơn vị nói riêng cịn mang tính khái qt chung KSNB toàn hoạt động ngân hàng, chưa sâu vào quy trình, sản phẩm dịch vụ cụ thể ngân hàng Rủi ro tín dụng rủi ro hoạt động NH nay, địi hỏi phải có hoạt động kiểm sốt nội song song với trình trước, sau cho vay Do