(Luận văn thạc sĩ) hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay vốn tại phòng giao dịch ngân hàng chính sách xã hội phù mỹ, tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN ĐẶNG MINH HIỀN HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY VỐN TẠI PHÒNG GIAO DỊCH NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI PHÙ MỸ, h TỈNH BÌNH ĐỊNH Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 34 03 01 Người hướng dẫn: TS Nguyễn Thị Lệ Hằng LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn Đặng Minh Hiền h LỜI CẢM ƠN Để hồn thành luận văn này, tơi xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc Thầy, Cô Trường Đại học Quy Nhơn, đặc biệt Thầy, Cơ Khoa Kinh tế Kế tốn tận tình truyền đạt kiến thức quý báu tạo điều kiện thuận lợi cho suốt trình học tập, nghiên cứu thực đề tài luận văn Đặc biệt xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Giảng viên hướng dẫn TS Nguyễn Thị Lệ Hằng, người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Cuối cùng, xin chân thành cảm ơn đến anh, chị, em Phòng giao dịch ngân hàng sách xã hội Phù Mỹ hỗ trợ tơi nhiều suốt q trình học tập, nghiên cứu để hoàn thành luận văn h Tác giả luận văn Đặng Minh Hiền MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC HÌNH, BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài nghiên cứu 3 Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu 5 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu h 6.1 Thiết kế nghiên cứu 6.2 Phương pháp thu thập xử lý liệu 7 Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài nghiên cứu Kết cấu đề tài nghiên cứu CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY VỐN TRONG NGÂN HÀNG 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Kiểm soát nội Ủy ban COSO 13 1.1.3 Kiểm soát nội ngân hàng ủy ban Basel 16 1.2 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY VỐN TRONG NGÂN HÀNG 26 1.2.1 Khái niệm, nguyên tắc hoạt động cho vay 26 1.2.2 Đặc điểm hoạt động cho vay vốn 27 1.2.3 Các rủi ro thường gặp hoạt động cho vay vốn 28 1.2.4 Quy trình kiểm soát rủi ro hoạt động cho vay vốn 29 1.3 KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY VỐN 34 1.3.1 Khái niệm 34 1.3.2 Sự cần thiết KSNB hoạt động cho vay vốn 35 1.3.3 Các nhân tố cấu thành KSNB hoạt động cho vay vốn 36 1.4 ĐẶC ĐIỂM CỦA CÁC HOẠT ĐỘNG CHO VAY VỐN CĨ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TÍNH HỮU HIỆU CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 44 1.4.1 Những yếu tố từ phía khách hàng 44 1.4.2 Những yếu tố từ phía ngân hàng 45 KẾT LUẬN CHƯƠNG 48 CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG cho vay vốn TẠI PHỊNG GIAO DỊCH NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI PHÙ MỸ, TỈNH BÌNH ĐỊNH 49 h 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ PHỊNG GIAO DỊCH NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI PHÙ MỸ 49 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 49 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ đặc điểm tổ chức hoạt động phịng giao dịch ngân hàng sách xã hội Phù Mỹ 50 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý phân cấp quản lý có ảnh hưởng đến hệ thống kiểm sốt nội 51 2.2 GIỚI THIỆU HOẠT ĐỘNG CHO VAY VỐN TẠI PHÒNG GIAO DỊCH NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI PHÙ MỸ 56 2.2.1 Đối tượng vay vốn 60 2.2.2 Điều kiện để vay vốn 60 2.2.3 Thời hạn cho vay 60 2.2.4 Mức cho vay 61 2.2.5 Lãi xuất cho vay 61 2.2.6 Quy trình thủ tục cho vay 61 2.3 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY VỐN TẠI PHỊNG GIAO DỊCH NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI PHÙ MỸ 63 2.3.1 Mơi trường kiểm sốt 63 2.3.2 Đánh giá rủi ro hoạt động cho vay 66 2.3.3 Hoạt động kiểm soát cho vay 68 2.3.4 Về thông tin truyền thông 71 2.3.5 Hoạt động giám sát cho vay 72 2.4 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY VỐN TẠI PHỊNG GIAO DỊCH NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI PHÙ MỸ 74 2.4.1 Những kết đạt kiểm soát nội hoạt động cho vay vốn 74 2.4.2 Những hạn chế kiểm soát nội hoạt động cho vay vốn 77 h 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế 80 KẾT LUẬN CHƯƠNG 82 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY VỐN TẠI PHỊNG GIAO DỊCH NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI PHÙ MỸ, TỈNH BÌNH ĐỊNH 83 3.1 SỰ CẦN THIẾT HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY VỐN 83 3.2 QUAN ĐIỂM HOÀN THIỆN HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY VỐN phịng giao dịch ngân hàng sách xã hội phù mỹ 84 3.3 giải pháp HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY VỐN phịng giao dịch ngân hàng sách xã hội phù mỹ 85 3.2.1 Về mơi trường kiểm sốt 85 3.2.2 Về đánh giá rủi ro hoạt động cho vay 87 3.2.3 Hoạt động kiểm soát cho vay 88 3.2.4 Thông tin truyền thông 89 3.2.5 Về hoạt động giám sát cho vay 90 3.4 ĐIỀU KIỆN ĐỂ THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP 91 3.4.1 Về phía ngân hàng sách xã hội Việt Nam 91 3.4.2 Về phía phịng giao dịch ngân hàng sách xã hội Phù Mỹ 92 KẾT LUẬN CHƯƠNG 93 KẾT LUẬN CHUNG 94 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 96 h DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Diễn giải chữ viết đầy đủ BLĐCC : Ban lãnh đạo cấp cao BQL : Ban quản lý CMND : Chứng minh nhân dân ĐGRR : Đánh giá rủi ro HĐQT : Hội đồng quản trị KH : Khách hàng KH : Khách hàng KSNB : Kiểm sốt nội MTKS : Mơi trường kiểm sốt NHCSXH : Ngân hàng sách xã hội NHNN : Ngân hàng nhà nước NHTM : Ngân hàng thương mại PGD : Phòng giao dịch RR : Rủi ro TK&VV : Tiết kiệm vay vốn TTTT : Thông tin truyền thông UBND : Ủy ban nhân dân h Từ viết tắt DANH MỤC HÌNH, BẢNG BIỂU Hình: Hình 1.1: Quy trình nghiên cứu Hình 2.1: Mơ hình tổ chức PGD NHCSXH Phù Mỹ 52 Hình 2.2: Tổng số tiền cho vay chương trình cho vay năm 2017 59 Hình 2.3: Tổng số tiền cho vay chương trình cho vay năm 2018 59 Hình 2.4: Quy trình thủ tục xét duyệt cho vay 62 Bảng biểu: Bảng 1.1: Quy trình kiểm sốt rủi ro hoạt động cho vay 29 Bảng 2.1: Tổng hợp chương trinh cho vay PGD Ngân hàng CSXH huyện Phù Mỹ 57 Bảng 2.2: Bảng gia hạn nợ chuyển hạn nợ hộ cận nghèo theo h Quyết định số 15/2013/QĐ-TTg 67 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Khác với ngân hàng thương mại, Ngân hàng Chính sách xã hội hoạt động khơng mục đích lợi nhuận Chính phủ Việt Nam bảo đảm khả tốn Ngân hàng Chính sách xã hội (tên giao dịch tiếng Anh: Vietnam Bank for Social Policies, viết tắt: VBSP) tổ chức tín dụng thuộc Chính phủ Việt Nam, thành lập theo Quyết định 131/2002/QĐ-TTg ngày tháng 10 năm 2002 Thủ tướng Chính phủ vay hộ nghèo đối tượng sách khác Hiện Ngân hàng Chính sách thực cho vay chương trình sau (nguồn vốn Trung ương) Cho vay hộ nghèo theo Nghị định 78/2002/NĐ-CP ngày tháng 10 năm 2002 Chính phủ [21]; Cho vay hỗ trợ hộ nghèo nhà theo Quyết định 33/2015/QĐ-TTg ngày 10 tháng năm 2015 Thủ tướng Chính phủ h (thay Quyết định số 167/2008/QĐ-TTg) [20]; Cho vay hộ nghèo xây dựng nhà phòng, tránh bão, lụt khu vực miền Trung theo Quyết định số 48/2014/QĐ-TTg ngày 28 tháng năm 2014 Thủ tướng Chính phủ; Cho vay hộ cận nghèo theo Quyết định số 15/2013/QĐ-TTg ngày 23 tháng năm 2013 Thủ tướng Chính phủ [9]; Cho vay hộ nghèo theo Quyết định số 28/2015/QĐ-TTg ngày 21 tháng năm 2015 Thủ tướng Chính phủ; Cho vay học sinh, sinh viên có hồn cảnh khó khăn theo Quyết định số 157/2007/QĐ-TTg ngày 27 tháng năm 2007 Thủ tướng Chính phủ; Cho vay hỗ trợ tạo việc làm, trì mở rộng việc làm theo Nghị định số 61/2015/NĐ-CP ngày tháng năm 2015 Chính phủ; Cho vay nước vệ sinh môi trường nông thôn theo Quyết định số 62/2004/QĐ-TTg ngày 16 tháng năm 2004 Thủ tướng Chính phủ; Cho vay người lao động làm việc nước theo Nghị định số 61/2015/NĐ-CP ngày tháng năm 2015 Chính phủ sách hỗ trợ tạo việc làm Quỹ quốc gia việc làm; ho vay để ký quỹ người lao động làm việc