(Luận văn thạc sĩ) hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại ngân hàng tmcp đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh phú tài

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN HỒ TRÌNH THỊ THANH HOA HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI h CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH PHÚ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN Bình Định – Năm 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN HỒ TRÌNH THỊ THANH HOA HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI h CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH PHÚ TÀI Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 8.34.03.01 Người hướng dẫn: TS Nguyễn Ngọc Tiến i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn Hồ Trình Thị Thanh Hoa h ii LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, tơi xin tỏ lịng biết ơn sâu sắc Thầy, Cô Trường Đại học Quy Nhơn, đặc biệt Thầy, Cô Khoa Kinh tế Kế tốn tận tình truyền đạt kiến thức quý báu tạo điều kiện thuận lợi cho tơi suốt q trình học tập, nghiên cứu thực đề tài luận văn Đặc biệt xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Thầy giáo TS Nguyễn Ngọc Tiến, người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Cuối cùng, xin chân thành cảm ơn đến anh, chị, em Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh Phú Tài hỗ trợ nhiều suốt q trình học tập, nghiên cứu để hồn thành luận văn h Tác giả luận văn Hồ Trình Thị Thanh Hoa iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU viii DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH ix LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài Mục tiêu nghiên cứu 4 Câu hỏi nghiên cứu 5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu h Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài nghiên cứu Kết cấu đề tài nghiên cứu CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống kiểm soát nội ngân hàng 1.1.2 Định nghĩa tầm quan trọng hệ thống kiểm soát nội 13 1.1.3 Việc áp dụng Basel II Việt Nam 18 1.2 TÍNH HỮU HIỆU CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 20 1.2.1 Khái niệm tính hữu hiệu 20 1.2.2 Tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội 21 1.2.3 Các tiêu chí đánh giá tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội 21 iv 1.3 KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TRONG CÁC NGÂN HÀNG 28 1.3.1 Đặc điểm chức hoạt động huy động vốn 28 1.3.2 Các rủi ro cần thiết kiểm soát nội hoạt động huy vốn 35 1.3.3 Nội dung kiểm soát nội hoạt động huy động vốn 38 KẾT LUẬN CHƯƠNG 41 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH PHÚ TÀI 43 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH PHÚ TÀI 43 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 43 h 2.1.2 Cơ cấu tổ chức, chức năng, nhiệm vụ Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài 45 2.1.3 Phân cấp quản lý có ảnh hưởng đến kiểm soát nội 47 2.2 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH PHÚ TÀI 48 2.2.1 Giới thiệu sơ lược sản phẩm huy động vốn 48 2.2.2 Những kết huy động vốn đạt qua năm 51 2.3 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH PHÚ TÀI 54 2.3.1 Về Mơi trường kiểm sốt 54 2.3.2 Đánh giá rủi ro hoạt động kiểm sốt q trình huy động vốn 58 2.3.3 Thông tin truyền thông 65 v 2.3.4 Giám sát 67 2.4 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIẾM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÚ TÀI 77 2.4.1 Những kết đạt 77 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân 82 KẾT LUẬN CHƯƠNG 87 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÚ TÀI 88 3.1 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT h NAM – CHI NHÁNH PHÚ TÀI 88 3.1.1 Căn đề xuất giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn 88 3.1.2 Giải pháp hồn thiện mơi trường kiểm soát 90 3.1.3 Giải pháp hồn thiện thủ tục kiểm sốt hoạt động kiểm soát 94 3.1.4 Giải pháp đánh giá rủi ro 97 3.1.5 Giải pháp thông tin truyền thông 99 3.1.6 Giải pháp hoạt động giám sát 102 3.2 ĐIỀU KIỆN ĐỂ THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP 103 3.2.1 Về phía Ngân hàng Nhà nước 103 3.2.2 Về phía Ngân hàng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài 104 3.2.3 Về phía Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài 106 vi KẾT LUẬN CHƯƠNG 109 KẾT LUẬN CHUNG 110 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (Bản sao) h vii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI CHỮ VIẾT ĐẦY ĐỦ : Mã khách hàng hệ thống ngân hàng CN : Chi nhánh HĐQT : Hội đồng quản trị KSNB : Kiểm soát nội NHĐT : Ngân hàng Đầu tư Phát triển NHTM : Ngân Hàng Thương Mại NHNN : Ngân hàng nhà nước RRLS : Rủi ro lãi suất TMCP : Thương mại cổ phần TCTD : Tổ chức tín dụng BIDV : Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam BIDV Phú Tài : Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – h CIF Chi nhánh Phú Tài VietinBank : Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam Vietcombank : Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam Techcombank : Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam ACB : Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu Việt Nam VPBank : Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng MB : Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội Việt Nam Maritime Bank : Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải Việt Nam Sacombank : Ngân hàng thương mại cổ phần Sài gịn thương tín Việt Nam VIB : Ngân hàng thương mại cổ phần Quốc tế Việt Nam viii DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1: Tiêu chí mơi trường kiểm sốt 22 Bảng 1.2: Tiêu chí đánh giá rủi ro 24 Bảng 1.3: Tiêu chí hệ thống thơng tin truyền thông 25 Bảng 1.4: Tiêu chí hoạt động kiểm sốt 27 Bảng 2.1 : Kết Huy động vốn Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài năm 2015, 2016, 2017, 2018 51 Bảng 2.2: Đánh giá rủi ro hoạt động kiểm sốt q trình huy động vốn 58 h