(Luận văn thạc sĩ) hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động thanh toán quốc tế tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh phú tài

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN LÊ THỊ MAI VY HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- h CHI NHÁNH PHÚ TÀI Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 8340301 Người hướng dẫn: PGS TS Trần Đình Khơi Ngun LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Lê Thị Mai Vy h MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài 2.Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan 3 Mục đích nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Những đóng góp đề tài h Kết cấu luận văn CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ THANH TOÁN QUỐC TẾ TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Khái niệm mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội 11 1.1.3 Phân loại kiểm soát 23 1.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUỐC TẾ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 24 1.2.1 Đặc điểm nghiệp vụ toán quốc tế Ngân hàng thương mại 24 1.2.2 Mục tiêu kiểm soát toán quốc tế 25 1.2.3 Đánh giá rủi ro toán quốc tế 25 1.2.4 Các hoạt động kiểm soát toán quốc tế 29 1.2.5 Thơng tin phục vụ cơng tác kiểm sốt 30 1.2.6 Công tác giám sát 31 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ TÀI 33 2.1 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ TÀI 33 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài 33 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 34 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài 37 h 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ TÀI 44 2.2.1 Đặc điểm toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài 44 2.2.2 Thực trạng kiểm soát nội toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài 53 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ HIỆU QUẢ KIỂM SOÁT NỘI BỘ THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ TÀI 69 2.3.1 Những kết đạt 69 2.3.2 Những tồn nguyên nhân 70 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ THANH TỐN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAMCHI NHÁNH PHÚ TÀI 74 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ TÀI TRONG THỜI GIAN TỚI 74 3.1.1 Định hướng hoạt động kinh doanh 74 3.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội toán quốc tế 75 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KIỂM SOÁT NỘI BỘ THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ TÀI 76 3.2.1 Cải thiện môi trường kiểm soát chung 76 3.2.2 Nâng cao hiệu thực quy trình toán quốc tế 77 h 3.2.3 Nâng cao vị trí, vai trị Kiểm tra - kiểm tốn nội kiểm soát nội toán quốc tế 79 KẾT LUẬN 83 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 84 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT KSNB: Kiểm soát nội Agribank: Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam Vietinbank: Ngân hàng thương mại cổ phần công thương Việt Nam BIDV: Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam HTKSNB: Hệ thống kiểm soát nội DN: Doanh nghiệp GĐ: Giám đốc HĐQT: Hội đồng quản trị BCTC: Báo cáo tài NN: Nhà nước h TTQT: Thanh toán quốc tế NH: Ngân hàng NHTM: Ngân hàng thương mại TTV: Thanh toán viên TTLNH: Thanh toán liên ngân hàng GDV: Giao dịch viên KSV: Kiểm soát viê TT: Thơng tin DFRR: Dự phịng rủi ro DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Kết thực số tiêu năm 2018 38 Bảng 2.2: Doanh số toán xuất nhập ba năm 2016 – 2018 40 Bảng 2.3: Cơ cấu % toán chuyển tiền hàng xuất hàng nhập ba năm 2016 – 2018 40 Bảng 2.4: Doanh số toán chuyển tiền ba năm 2016 - 2018 41 Bảng 2.5: Cơ cấu % toán hàng chuyển tiền ba năm 2016 - 2018 42 Bảng 2.6: Doanh số toán nhờ thu ba năm 2016 - 2018 42 Bảng 2.7:Cơ cấu % toán hàng nhờ thu ba năm 2016 – 2018 43 Bảng 2.8: Doanh số toán L/C ba năm 2016 - 2018 43 h Bảng 2.9: Cơ cấu % toán L/C xuất nhập ba năm 2016 – 2018 44 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Tỉ lệ (%) theo năm 2016, 2017, 2018 doanh số toán 40 Sơ đồ 2.1: Quy trình tốn xuất 46 Sơ đồ 2.2: Quy trình toán nhập 52 h MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nền kinh tế nước ta ngày phát triển hội nhập với kinh tế giới Chính sách mở cửa Việt nam làm tăng giao thương nước ta với nước giới, giúp thúc đẩy phát triển hoạt động xuất nhập Nằm guồng phát triển ấy, Ngân hàng thương mại Việt Nam có nhiều thay đổi việc đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ, tốn quốc tế loại hình sản phẩm dịch vụ ngày đóng vai trị quan trọng liên quan trực tiếp tới hoạt động xuất nhập quốc gia Hoạt động kinh doanh Ngân hàng Việt Nam ngày phát triển mạnh mẽ, chiều rộng chiều sâu Các Ngân hàng gắng sức h chạy đua để tăng thị phần kinh tế Họ ln cố gắng tìm biện pháp nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ, tạo giá trị gia tăng mới, đem lại tiện ích cho khách hàng Bất kỳ điểm vượt trội đem lại ưu cạnh tranh cho Ngân hàng Nền kinh tế nước ta giai đoạn phát triển mạnh, nhu cầu trao đổi, giao lưu thương mại chủ thể kinh tế, vùng miền đất nước biên giới quốc gia gia tăng mạnh mẽ Thanh tốn tiền mặt trở nên hạn chế, nhu cầu sử dụng dịch vụ toán qua Ngân hàng tăng lên Xuất phát từ nhu cầu đó, nhu cầu toán nội ngân hàng hệ thống ngân hàng, nghiệp vụ toán quốc tế đóng vai trị ngày quan trọng Ngân hàng kinh tế Nhờ đó, hạn chế tốn tiền mặt, giảm chi phí lưu thơng tiền mặt, tăng nhanh vịng lưu chuyển vốn kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất xã hội Đồng thời tạo điều kiện nâng cao hiệu quản lý Nhà nước hiệu thực thi sách tiền tệ Khi Ngân hàng thực tốt nghiệp vụ toán quốc tế , đảm bảo an tồn nhanh chóng, xác khơng đem lại lợi ích cho khách hàng mà lợi cạnh tranh Ngân hàng Khách hàng nhận nhiều tiện ích họ tin tưởng vào Ngân hàng họ đặt quan hệ lâu dài với Ngân hàng Thanh toán quốc tế nghiệp vụ có nhiều giao dịch phức tạp, liên quan trực tiếp đến vấn đề an toàn tài sản khách hàng Ngân hàng Vì vậy, để đảm bảo hiệu nghiệp vụ toán quốc tế trên, Ngân hàng phải có quan tâm đầu tư đặc biệt vào việc thiết kế vận hành kiểm sốt nội nghiệp vụ Bởi chức kiểm sốt nội trì việc tuân thủ quy định, chế độ đặt ra, kiểm sốt kiểm sốt lại quy trình thực cơng việc Đó biện h pháp hữu ích để nâng cao chất lượng tốn quốc tế , đảm bảo an toàn tài sản hoạt động Là chi nhánh trực thuộc Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam, Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài cung cấp loại hình toán quốc tế phổ biến Qua ba năm phát triển, hoạt động toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài đạt thành tựu đáng kể Tuy nhiên, với nhịp độ tăng trưởng xuất nhập nay, hoạt động toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt NamChi nhánh Phú Tài cần phát triển để đáp ứng nhu cầu ngày cao thị trường Trong thời gian công tác ngân hàng đầu tư phát triển chi nhánh Phú Tài, có điều kiện tìm hiểu sâu hoạt động toán quốc tế đây, em