Áp dụng pháp luật trong hoạt động thanh toán tín dụng chứng từ tại sở giao dịch ngân hàng ngoại thương việt nam

Chuyên đề thực tập SV: Bùi Thanh Huệ, Lớp LKD 47 MỤC LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC TỪ VIẾT TĂT DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ .6 LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: PHÁP LUẬT VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Khái quát phương thức toán quốc tế .9 1.1 Bản chất TTQT 1.2 Vai trò hoạt động TTQT 10 1.3 Các phương thức TTQT thông dụng .11 Khái quát tốn tín dụng chứng từ 14 2.1 Bản chất phương thức tốn tín dụng chứng từ 14 2.2 Các loại tín dụng chứng từ .15 2.3 Các bên liên quan phương thức tốn tín dụng chứng từ 17 Nội dung thư tín dụng .18 Pháp luật hoạt động toán tín dụng chứng từ 22 4.1 Nguồn luật điều chỉnh hoạt động tốn tín dụng chứng từ 22 4.2 Quyền nghĩa vụ bên liên quan hoạt động tín dụng chứng từ27 4.3 Một số rủi ro pháp lý thường gặp hoạt động tốn tín dụng chứng từ 29 4.4 Một số tranh chấp phát sinh hoạt động toán L/C đường giải tranh chấp 32 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG ÁP DỤNG PHÁP LUẬT THEO PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI SGD NHNT VIỆT NAM .43 Sở giao dịch Vietcombank .43 1.1 Khái quát SGD Vietcombank .43 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn phịng chun mơn nghiệp vụ 46 Chuyên đề thực tập SV: Bùi Thanh Huệ, Lớp LKD 47 1.2 Đánh giá tình hình hoạt động toán L/C SGD Vietcombank .50 Thực trạng áp dụng pháp luật L/C .57 2.2 Vai trò pháp luật hoạt động tốn tín dụng chứng từ SGD 57 2.1 Thực trạng áp dụng pháp luật SGD Vietcombank .58 2.3 Quy trình nghiệp vụ hoạt động tốn xuất nhập hình thức tín dụng chứng từ Sở giao dịch Vietcombank 59 CHƯƠNG III: NHỮNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI SGD NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 85 Định hướng phát triển Sở giao dịch Vietcombank 85 1.1 Định hướng phát triển chung 85 1.2 Định hướng phát triển hoạt động toán L/C 86 Kiến nghị hồn thiện hoạt động tốn L/C Sở giao dịch Vietcombank 86 2.1 Kiến nghị với SGD Ngân hàng Vietcombank 86 2.2 Kiến nghị với Ngân hàng nhà nước 92 2.3 Kiến nghị với Chính phủ 93 KẾT LUẬN…………………………………………………………………………… 96 Chuyên đề thực tập SV: Bùi Thanh Huệ, Lớp LKD 47 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài T rong thời đại ngày nay, phát triển kinh tế gắn liền với hoạt động kinh tế xã hội, thị trường ngày mở rộng phát triển mối quan hệ kinh tế khu vực, quốc tế Đây điều kiện thuận lợi để phát triển thương mại hoạt động dịch vụ ngân hàng Đặc biệt Việt Nam tham gia với tư cách thành viên tổ chức thương mại giới (WTO) mở cửa thị trường tài vào ngày 01/04/2007 theo lộ trình cam kết gia nhập tổ chức thương mại giới Vì vậy, Sở giao dịch Ngân hàng ngoại thương Việt Nam ngân hàng thương mại khác không ngừng đầu tư nâng cao hiệu hoạt động phương thức tốn quốc tế: chuyển tiền, nhờ thu, tín dụng chứng từ Tuy nhiên, tín dụng chứng từ khơng phải nghiệp vụ đơn giản mà ngược lại phức tạp, rủi ro tín dụng chứng từ mà kéo theo tranh chấp phát sinh xảy có tác động lớn ảnh hưởng đến tồn phát triển uy tín ngân hàng Thực tế cho thấy xảy tranh chấp liên quan đến tín dụng chứng từ khơng gây thiệt hại cho ngân hàng mà tổ chức xuất nhập tham gia phương thức tín dụng chứng từ Vì lý với Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, ngân hàng cổ phần có hệ thống chi nhánh rộng khắp nước, trải qua gần 45 năm hoạt động phát triển bên cạnh thành tựu đạt gặp khơng khó khăn phương thức tín dụng chứng từ, NHNT mà điển hình Sở giao dịch NHNT Việt Nam đơn vị đầu hoạt động tốn quốc tế nói chung hoạt động tốn tín dụng chứng từ nói riêng, năm thu lại lợi nhuận hàng triệu USD Chính vậy, sở tài liệu lý luận tín dụng chứng từ kinh nghiệm thực tế thực tập Sở giao dịch NHNT nên em chọn đề tài: “Áp dụng pháp luật hoạt động tốn tín dụng chứng từ Sở giao dịch Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam” Chuyên đề thực tập SV: Bùi Thanh Huệ, Lớp LKD 47 Cuối cùng, em xin chân thành cám ơn giúp đỡ tận tình thầy giáo TS Nguyễn Vũ Hoàng, Th.S Nguyễn Hoàng Vân tập thể anh, chị làm việc phịng Thanh tốn xuất SGD Ngân hàng Ngoại thương giúp đỡ em hoàn thành viết Mục đích nghiên cứu đề tài Mục đích sâu, tìm hiểu tình hình hoạt động tốn xuất nhập phương thức tín dụng chứng từ (L/C) Qua đưa số đề xuất để hồn thiện hoạt động hoạt động tốn tín dụng chứng từ Sở giao dịch NHNT Việt Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Đối tượng: phương thức toán xuất nhập L/C Đề tài nghiên cứu phạm vi hoạt động Sở giao dịch NHNT Việt Nam Phương pháp nghiên cứu Một số phương pháp áp dụng để nghiên cứu đề tài phương pháp suy luận, phân tích số liệu, phân tích thực tế hoạt động để thấy điểm mạnh điểm yếu hoạt động toán xuất nhập phương pháp tín dụng chứng từ, từ đưa số kiến nghị đề xuất Kết cấu đề tài Nhằm đạt mục đích việc nghiên cứu đề ra, em xin trình bày từ khái quát đến chuyên sâu, từ lý luận đến thực tiễn đề tài Đề tài trình bày theo phần cụ thể sau: Chương I Pháp luật hoạt động tốn tín dụng chứng từ Chương II Thực trạng áp dụng pháp luật theo phương thức toán tín dụng chứng từ sở giao dịch Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Chương III Những giải pháp hoàn thiện pháp luật hoạt động tốn tín dụng chứng từ sở giao dịch Vietcombank Chuyên đề thực tập SV: Bùi Thanh Huệ, Lớp LKD 47 CHƯƠNG I PHÁP LUẬT VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Khái quát phương thức toán quốc tế 1.1 Bản chất TTQT H oạt động TTQT bắt nguồn từ hoạt động ngoại thương, mục đích hoạt động TTQT để hỗ trợ phục vụ cho hoạt động XNK nước diễn cách trôi chảy đạt hiệu cao Như biết, quốc gia tự sản xuất thứ để phục vụ nhu cầu Do điều kiện tự nhiên, điều kiện địa lý, trình độ phát triển yếu tố khác nước khác khác nhau, điều quy định lực phạm vi sản xuất nước Điều lý giải quốc gia phụ thuộc vào nhiều loại hàng hóa cần thiết cho sản xuất tiêu dùng Kết quả, số nước nhập hàng hóa có nhu cầu từ nước chuyên sản xuất mặt hàng với giá rẻ, đồng thời xuất hàng hóa có ưu st lao động cho nước có nhu cầu, nhằm tận lợi so sánh tuyệt đối tương đối ngoại thương Hàng hóa nhập từ nước sang nước khác đường biển, đường bộ, đường không, đường sắt…từ hình thành nên chun nghành “Vận tải hàng hóa ngoại thương” Tuy nhiên, việc vận chuyển hàng hóa gặp rủi ro nên phát sinh nhu cầu hàng hóa phải bảo hiểm để hạn chế rủi ro đến mức thấp Từ làm phát sinh chuyên nghành “Bảo hiểm hàng hóa ngoại thương” Một thương vụ mua bán ngoại thương thường kết thúc việc bên mua – bán tốn tiền hàng cho nhau, bên thỏa thuận với phương thức toán, việc toán thực cách trực tiếp bên mà thông thường phải thông qua hệ thống ngân hàng có chức làm nhiệm vụ tốn cho bên Từ chuyên nghành “Kỹ thuật nghiệp vụ TTQT” đời Tiền tệ sử dụng hoạt động mua bán ngoại thương đồng tiền nước người mua, nước người bán hay nước thứ ba điều gây rủi ro cao tỷ giá Chuyên đề thực tập SV: Bùi Thanh Huệ, Lớp LKD 47 điều kiện khủng hoảng kinh tế nay, chuyên nghành “Nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối” ngân hàng đời để giúp nhà XNK chuyển đổi tiền tệ nhằm thực việc mua bán quốc tế dễ dàng phịng ngừa rủi ro tỷ giá Các hoạt động mua bán bên có khác phong tục, tập quán, nguồn luật điều chỉnh dễ làm nảy sinh tranh chấp cần thiết phải có nguồn luật chung điều chỉnh mang tính thống để điều chỉnh hoạt động phát sinh mua bán ngoại thương Vì đời chuyên nghành “Luật kinh doanh quốc tế”, hệ thống hiệp ước song phương, đa phương, nguyên tắc, tập quán tao nhằm điều chỉnh để hoạt động ngoại thương diễn cách trôi chảy, dễ dàng Trong hoạt động ngoại thương hoạt động TTQT liên quan gắn liền với lĩnh vực hoạt động khác, lĩnh vực mắt xích quan trọng, thiếu TTQT khâu quan trọng chuỗi mắt xích khâu định đến tính hiệu tăng trưởng ngoại thương1 1.2 Vai trò hoạt động TTQT Ngày nay, ngoại trừ hoạt động mua bán nhỏ, số giao dịch hạn chế biên giới chi trả tiền mặt; hoạt động kinh doanh hợp pháp giới thực thơng qua định chế tài trung gian Với chức trung tâm toán, hoạt động TTQT NHTM trở thành dịch vụ thiếu đóng vai trị quan trọng kinh tế hàng hóa Trước hết hoạt động TTQT đẩy nhanh tiến độ tồn cầu hóa, hội nhập hóa nước Thế giới Thật vậy, TTQT nảy sinh từ hoạt động thương mại, mua bán, trao đổi… chủ thể giới Mối quan hệ bên tham gia chất giao dịch thương mại định hình thức chuyển tiền tốn Tuy nhiên, q trình chi trả, độ an tồn, tính xác, bảo mật, chi phí nghiệp vụ tốn tác động mạnh thúc đẩy quan hệ thương mại ngày mở rộng phát triển Vì vậy, hoạt động TTQT đóng vai trị quan trọng việc thực trình hội nhập quốc gia giới PGS.TS Nguyễn Văn Tiến , giáo trình “Thanh toán quốc tế tài trợ ngoại thương”, NXB Thống kê , trang 45 Chuyên đề thực tập SV: Bùi Thanh Huệ, Lớp LKD 47 TTQT cịn góp phần nâng cao tốc độ chu chuyển vốn toàn giới Thật vậy, gia tăng vượt trội đầu tư quốc tế năm qua tạo nên dịng vốn khổng lồ tồn cầu Thực trạng địi hỏi hoạt động TTQT phải nhanh chóng, xác Thơng qua mạng lưới TTQT, NHTM đẩy nhanh tốc độ chu chuyển luồng tiền, tăng nhanh vịng quay vốn, góp phần phân bổ nguồn vốn thị trường, vùng, lãnh thổ toàn cầu ngày hiệu Đối với hệ thống NHTM, TTQT dịch vụ mang lại lợi nhuận cao Nghiệp vụ TTQT có mối quan hệ tương hỗ tạo điều kiện phát triển hoạt động kinh doanh khác ngân hàng như: kinh doanh ngoại tệ, tài trợ ngoại thương, bảo lãnh, đầu tư, ngân quỹ… Và với nghiệp vụ này, hoạt động TTQT mở rộng phạm vi giao dịch, nâng cao khả cạnh tranh ngân hàng ngồi trụ sở hành 1.3 Các phương thức TTQT thơng dụng 1.3.1 Phương thức mở tài khoản (Open account)  Khái niệm: người xuất mở tài khoản để ghi nợ người nhập sau người xuất hoàn thành giao hàng hay dịch vụ, đến định kỳ người nhập trả tiền cho người xuất  Ðặc điểm: - Ðây phương thức toán khơng có tham gia ngân hàng với chức người mở tài khoản thực thi tốn - Chỉ mở tài khoản đơn biên, khơng mở tài khoản đa song biên Nếu người nhập mở tài khoản để ghi tài khoản để theo dõi, khơng có giá trị tốn hai bên - Chỉ có hai bên tham gia toán: người bán người mua 1.3.2 Phương thức chuyển tiền (Remittance)  Khái niệm: Là phương thức mà khách hàng (người trả tiền) yêu cầu ngân hàng chuyển số tiền định cho người khác (người hưởng lợi) địa điểm định phương tiện chuyển tiền khách hàng yêu cầu  Đặc điểm: Chuyên đề thực tập SV: Bùi Thanh Huệ, Lớp LKD 47 - Cũng giống phương thức tốn trên, NH khơng tham gia vào tốn hai bên mà đóng vai trị người chuyển tiền - Chỉ có hai bên tham gia toán 1.3.3 Phương thức toán nhờ thu (Collection of payment)  Khái niệm: Là phương thức tốn người bán hồn thành nghĩa vụ giao hàng cung ứng dịch vụ cho khách hàng, ký phát hối phiếu đòi tiền người mua, ủy thác cho NH thu hộ số tiền ghi tờ hối phiếu  Các loại nhờ thu: - Nhờ thu phiếu trơn (Clean Collection Payment) phương thức mà người bán ủy thác cho NH thu hộ tiền người mua vào hối phiếu lập ra, cịn chứng từ hàng hóa gửi thẳng cho người mua khơng qua NH Nhận xét: Trong phương thức NH đóng vai trị trung gian tốn chứng từ hàng hóa giao cho nhà NK nên NHĐL khơng thể khống chế nhà NK Vì vậy, nhà NK nên áp dụng phương thức trường hợp có quan hệ lâu năm có tín nhiệm nhà NK - Nhờ thu kèm chứng từ (Documentary Collection of Payment) phương thức người bán ủy thác cho NH thu hộ tiền người mua khơng cú vào hối phiếu mà cịn vào cứng từ hàng hóa gửi kèm theo với điều kiện người mua trả tiền chấp nhận trả tiền hối phiếu NH trao chứng từ hàng hóa cho người mua để nhận hàng Nhận xét: Trong phương thức này, nhà XK việc ủy thác cho NH thu tiền mà nhờ NH thông qua việc khống chế chúng từ hàng hóa để buộc nhà NK phải trả tiền chấp nhận trả tiền Nhờ vậy, phương thức đảm bảo khả thu tiền phương thức chuyển tiền phương thức nhờ thu hối phiếu trơn 1.3.4 Phương thức ghi sổ  Khái niệm: người xuất mở tài khoản để ghi nợ người nhập sau người xuất hoàn thành giao hàng hay dịch vụ, đến định kỳ người nhập trả tiền cho người xuất  Ðặc điểm: Chuyên đề thực tập SV: Bùi Thanh Huệ, Lớp LKD 47 - Ðây phương thức tốn khơng có tham gia Ngân hàng với chức người mở tài khoản thực thi toán - Chỉ mở tài khoản đơn biên, không mở tài khoản đa song biên Nếu người nhập mở tài khoản để ghi tài khoản để theo dõi, khơng có giá trị tốn hai bên Nhận xét: Phương thức có lợi cho người nhập khẩu, dùng cho toán tiền gửi bán hàng nước ngồi tốn tiền phi mậu dịch: tiền cước phí vận tải, bảo hiểm 1.3.5 Phương thức tín dụng chứng từ (Documentary credit)  Khái niệm: Là thoả thuận NH (NH mở thư tín dụng) theo yêu cầu khách hàng trả số tiền định cho người khác chấp nhận hối phiếu người ký phát phạm vi số tiền người xuất trình cho NH chứng từ phù hợp với quy định đề thư tín dụng  Đặc điểm: - Thư tín dụng giao dịch riêng biệt với hợp đồng thương mại mà thư tín dụng phát hành dựa sở hợp đồng thương mại thư tín dụng có dẫn chiếu đến hợp đồng Kế đó, ngân hàng giao dịch chứng từ khơng giao dịch hàng hóa, dịch vụ có liên quan đến chứng từ - Thư tín dụng bảo lãnh ngân hàng phát hành toán cho người thụ hưởng họ xuất trình chứng từ phù hợp với tín dụng thư Do đó, ngân hàng phát hành kiểm tra kỹ chứng từ người thụ hưởng xuất trình để định tốn hay từ chối tốn - Thư tín dụng đa dạng, gồm nhiều loại khác loại thư tín dụng lại có đặc điểm riêng, như: Thư tín dụng trả ngay, trả chậm, xác nhận, chuyển nhượng, giáp lưng, đối ứng, tuần hồn, có điều khoản đỏ, dự phịng Nhận xét: So với hình thức TTQT khác, hình thức tín dụng chứng từ sử dụng nhiều Đây hình thức tốn mang lại tính an tồn cao so với hình thức cho hai bên mua bán, vai trò trách nhiệm NH nâng cao hơn, Chuyên đề thực tập SV: Bùi Thanh Huệ, Lớp LKD 47 khơng đóng vai trị trung gian mà NH đa tham gia vào q trình tốn hai bên Khái qt tốn tín dụng chứng từ 2.1 Bản chất phương thức tốn tín dụng chứng từ 2.1.1 Là hợp đồng kinh tế hai bên mang tính độc lập với hợp đồng sở, hàng hóa Là hợp đồng kinh tế độc lập hai bên NHPH nhà xuất khẩu, có nhiều hiểu lầm cho hợp đồng kinh tế ba bên nhà nhập 2, NHPH nhà xuất thực tế yêu cầu thị nhà NK NHPH đai diện tiếng nói thức nhà NK khơng thể L/C Về chất L/C giao dịch hoàn toàn độc lập với hợp đồng ngoại thương hợp đồng khác mà hợp đồng sở để hình thành giao dịch L/C Trong trường hợp NH khơng liên quan đến bị ràng buộc vào hợp đồng vậy, L/C có dẫn chiếu đến hợp đồng Như vậy, L/C có tính chất quan trọng hình thành sở hợp đồng ngoại thương, sau thiết lập lại hồn tồn độc lập với hợp đồng Một L/C mở bên chấp nhận, cho dù nội dung L/C có hợp đồng ngoại thương hay không, không làm thay đổi quyền lợi nghĩa vụ bên có liên quan đến L/C Một số nhà NK sử dụng L/C cơng cụ dự phịng để cụ thể hóa, chi tiết hóa bổ sung điều khoản mà hợp đồng thương mại ký cịn bỏ sót ký bị hớ, ngồi cịn coi cơng cụ để đính chính, sửa chữa nội dung bất lợi hợp đồng ngoại thương ký kết 2.1.2 Thực giao dịch thông qua chứng từ khơng vào hàng hóa phương thức tín dụng chứng từ Các NH làm việc sở chứng từ, kiểm tra việc xuất trình để định xem bề mặt chứng từ có tạo thành xuất trình phù hợp hay không Như thế, chứng từ giao dịch L/C có tầm quan trọng đặc biệt, chứng việc giao hàng người bán, đại diện cho giá trị hàng hóa giao, đó, chúng trở thành để NH trả tiền, để nhà NK trả tiền cho NH, chứng từ nhận PGS.TS Nguyễn Văn Tiến,sđd, trang 10