Luận văn thạc sĩ kinh tế giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty tnhh một thành viên môi trường và công trình đô thị thanh hóa

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CƠNG NGHỆ HÀ NỘI NGUYỄN HỒI NAM MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN MÔI TRƯỜNG VÀ CƠNG TRÌNH ĐƠ THỊ THANH HĨA Chun ngành : TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG Mã số : 60.34.02.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ ận Lu vă n Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Huy Thịnh ạc th sĩ nh Ki Hà Nội - 2016 tế LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan, cơng trình nghiên cứu riêng tác giả Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực, xác có nguồn gốc rõ ràng từ Cơng ty TNHH Một thành viên Mơi trường Cơng trình thị Thanh Hóa Người cam đoan Nguyễn Hồi Nam ận Lu n vă ạc th sĩ nh Ki tế MỤC LỤC ận Lu LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Một số nhận thức cần thiết vốn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn 1.1.2 Phân loại vốn doanh nghiệp 1.2 Vai trò vốn hoạt động SXKD doanh nghiệp 13 1.2.1 Vốn điều kiện tiên trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 13 1.2.2 Vốn định ổn định, đảm bảo tính liên tục trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 14 1.2.3 Vốn góp phần vào phát triển doanh nghiệp .15 1.3 Quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp 16 1.3.1 Quản lý sử dụng vốn cố định 16 1.3.2 Quản lý sử dụng vốn lưu động 17 1.4 Hiệu nhân tố tác động đến hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 20 1.4.1 Khái niệm phương pháp phân tích hiệu sử dụng vốn .20 1.4.2 Hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 23 1.4.3.Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp29 1.4.4 Sự cần thiết khách quan phải nâng cao hiệu sử dụng vốn .35 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN MÔI TRƯỜNG VÀ CƠNG TRÌNH ĐƠ THỊ THANH HĨA 38 2.1 Khái quát Công ty TNHH Một thành viên Môi trường Cơng trình thị Thanh Hóa 38 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 38 2.1.2 Lĩnh vực kinh doanh 39 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 40 2.1.4 Về lực quản trị điều hành .42 2.2 Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty .43 n vă ạc th sĩ nh Ki tế ận Lu 2.3 Thực trạng quản lý vốn công ty tnhh thành viên mơi trường cơng trình thị hóa 48 2.3.1 Phân tích tình hình biến động quy mơ cấu tài sản 48 2.3.2 Phân tích tình hình biến động quy mô nguồn vốn cấu nguồn vốn 57 2.3.3 Phân tích khả toán 61 2.4 Thực trạng sử dụng vốn công ty TNHH MTV Mơi trường Cơng trình thị hóa 62 2.4.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động .63 2.4.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định .66 2.4.3 Phân tích hiệu sử dụng tổng vốn 70 2.5 Đánh giá hiệu sử dụng vốn công ty 73 2.5.1 Những kết đạt 73 2.5.2 Những mặt tồn 73 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN MƠI TRƯỜNG VÀ CƠNG TRÌNH ĐƠ THỊ THANH HÓA 75 3.1 Phương hướng, nhiệm vụ sản xuất –kinh doanh năm2016 – 2021 75 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Một thành viên Mơi trường Cơng trình thị Thanh Hóa 76 3.2.1 Trong lĩnh vực cơng ích: 77 3.2.2 Lĩnh vực kinh doanh – dịch vụ: 77 3.2.3 Lĩnh vực quản lý dự án công nghệ – kỹ thuât 78 3.2.4 Xây dựng kế hoạch sử dụng huy động vốn 78 3.2.5 Tăng cường công tác quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định .81 3.2.6 Đẩy mạnh việc cải tiến quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 82 3.2.7 Đẩy mạnh toán thu hồi công nợ .83 3.2.8 Về cơng tác tài – Kế tốn phân tích hoạt động kinh tế 85 3.2.9 Hồn thiện công tác tổ chức máy, nguồn nhân lực 86 3.3 Một số đề xuất quan quản lý nhà nước .87 3.3.1 Đảm bảo chế quản lý phù hợp 87 3.3.2 Đảm bảo môi trường pháp luật ổn định 88 KẾT LUẬN 89 TÀI LIỆU THAM KHẢO 90 n vă ạc th sĩ nh Ki tế DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ Bảng 2.1: Các hệ số toán 61 Bảng 2.2: Phân tích hiệu vốn lưu động 64 Bảng 2.3: Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định 68 Bảng 2.4: Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 71 Biểu đồ 2.1: Biến động tài sản ngắn hạn 53 Biều đồ 2.2: Biến động tài sản dài hạn 54 Biểu đồ 2.3: Biến động cấu tài sản 55 Biểu đồ 2.4: Biến động nợ phải trả 58 Biểu đồ 2.5: Biến động quy mô nguồn vốn .59 ận Lu n vă ạc th sĩ nh Ki tế LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Nói đến hoạt động sản xuất kinh doanh, vấn đề nêu trước tiên hiệu Hiệu sản xuất kinh doanh mục tiêu phấn đấu sản xuất, thước đo mặt kinh tế quốc dân, đơn vị sản xuất Trong kinh tế kế hoạch hoá tập trung bao cấp, vốn sản xuất kinh doanh xí nghiệp quốc doanh hầu hết Nhà nước tài trợ thông qua cấp phát vốn; Đồng thời Nhà nước quản lý giá sản xuất theo tiêu kế hoạch (lãi Nhà nước thu – lỗ Nhà nước bù) Do vậy, xí nghiệp quốc doanh khơng quan tâm đến hiệu sử dụng vốn, mà trọng đến tiêu Nhà nước giao – Dẫn đến tình trạng nhiều xí nghiệp quốc doanh hoạt động hiệu quả, khơng bảo tồn phát triển vốn có Chuyển sang kinh tế thị trường, xí nghiệp quốc doanh tồn với loại hình doanh nghiệp khác, có quyền tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh Nhiều xí nghiệp thích nghi với tình hình mới, phát huy tính chủ động sáng tạo sản xuất; Nhưng khơng xí nghiệp làm ăn hiệu quả, gặp nhiều khó khăn quản lý sử dụng vốn – Vốn bị dần sau chu kỳ sản xuất kinh doanh Trong kinh tế thị trường, lợi nhuận mục tiêu lớn ận Lu của mọi doanh nghiệp Để không ngừng tăng lợi nhuận mà đảm bảo chất lượng dịch vụ – sản phẩm tốt, giá thành hợp lý, đứng vững cạnh vă tranh, địi hỏi doanh nghiệp phải khơng ngừng nâng cao trình độ hiệu n sản xuất kinh doanh – Trong quản lý sử dụng vốn vấn đề quan th trọng có ý nghĩa định ạc Với cạnh tranh khốc liệt, đặc biệt sau nước ta gia nhập WTO, để sĩ nh Ki doanh nghiệp tồn tại, đứng vững, phát triển thị trường hiệu tế sử dụng vốn vấn đề nóng hổi cần quan tâm Là tế bào kinh tế, doanh nghiệp làm ăn có lãi thúc đẩy kinh tế tăng trưởng ngược lại Để đạt mục tiêu trên, vấn đề cần quan tâm hàng đầu doanh nghiệp hiệu sử dụng vốn Qua trình nghiên cứu Công ty TNHH Một thành viên Môi trường cơng trình thị Thanh Hóa, tác giả nhận thấy tầm quan trọng việc quản lý sử dụng hiệu vốn sản xuất, vai trò vốn kết hoạt động kinh doanh công ty; bất cập cần tháo gỡ Đ ề tài: “Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Một thành viên Môi trường cơng trình thị Thanh Hóa” tác giả lựa chọn làm luận văn thạc sỹ nhằm đánh giá thực trạng, nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn Công ty Từ tìm giải pháp khơng ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn cơng ty Đề tài có ý nghĩa thiết thực lý luận lẫn thực tiễn Mục đích nghiên cứu: – Hệ thống hóa sở lý luận hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp nói chung – Phân tích đánh giá thực trạng sử dụng vốn Công ty TNHH Một thành viên Mơi trường cơng trình thị Thanh Hóa – Đề xuất số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Một thành viên Mơi trường cơng trình thị Thanh Hóa ận Lu thời gian tới Phạm vi nghiên cứu vă Luận văn giới hạn phạm vi nghiên cứu hoạt động sản xuất n kinh doanh – Nhất biện pháp sử dụng vốn mà Công ty TNHH Một th ạc thành viên Mơi trường cơng trình thị Thanh Hóa áp dụng giai đoạn 2013 – 2015 số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn sĩ nh Ki công ty giai đoạn tới tế Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng tổng hợp phương pháp nghiên cứu Trong đó, chủ yếu phương pháp thống kê, so sánh, phân tích, tổng hợp, đánh giá dự báo,… Luận văn chủ yếu tập hợp tư liệu từ nguồn thông tin thứ cấp (các báo cáo tài liệu công ty, viết công trình nghiên cứu có liên quan…) Ý nghĩa khoa học thực tiễn – Hệ thống hoá sở lý luận vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp điều kiện kinh tế thị trường Việt Nam – Phân tích, đánh giá thực trạng sử dụng vốn Công ty TNHH Một thành viên Mơi trường cơng trình thị Thanh Hóa 2013 – 2015 – Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Một thành viên Mơi trường cơng trình thị Thanh Hóa Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, luận văn gồm chương: – Chương 1: Cơ sở lý luận vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp – Chương 2: Thực trạng sử dụng vốn Công ty TNHH Một thành ận Lu viên Mơi trường cơng trình thị Thanh Hóa – Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty n vă TNHH Một thành viên Mơi trường cơng trình thị Thanh Hóa ạc th sĩ nh Ki tế CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Một số nhận thức cần thiết vốn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn Vốn khối lượng tiền tệ ném vào lưu thơng nhằm mục đích kiếm lời Tiền sử dụng nhiều hình thức khác nhau; Để mua sắm tư liệu sản xuất; Trả công cho người lao động; Để thực chu kỳ sản xuất kinh doanh (hay dịch vụ) với mục đích thu số tiền lớn số tiền ban đầu bỏ – Vì vậy, vốn mang lại thặng dư cho doanh nghiệp Quan điểm rõ mục tiêu quản lý sử dụng vốn mang tính trừu tượng, hạn chế ý nghĩa hạch tốn, phân tích, quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp Theo C.Marx, vốn tư bản, giá trị đem lại giá trị thặng dư – Từ đó, vốn xem xét giác độ giá trị yếu tố đầu vào trình sản xuất Để tiến hành sản xuất, nhà tư ứng tiền để mua tư liệu sản xuất, sức lao động Các yếu tố có vai trị khác trong q trình tạo giá trị thặng dư C.Marx chia yếu tố thành tư bất biến tư khả biến Tư bất biến phận tư tồn hình thức tư liệu sản xuất: Máy móc, thiết bị, nhà xưởng…mà giá trị ận Lu chuyển nguyên vẹn vào sản phẩm; Còn tư khả biến phận tư tồn hình thức lao động Quan điểm mang ý nghĩa thực tiễn đến vă ngày nay, hạn chế cho vốn tạo giá trị thặng dư n khu vực sản xuất vật chất th Các nhà kinh tế học đại diện cho trường phái kinh tế khác đưa ạc quan điểm vốn – Trong có quan điểm P.Samuelson D sĩ Begg Theo P.Samuelson, vốn hàng hoá sản xuất để phục vụ nh Ki tế cho trình sản xuất mới, yếu tố đầu vào phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh ngiệp (vốn, lao động, đất đai) Vốn xem xét hình thái vật TSCĐ doanh nghiệp Khác với P.Samuelson, “ kinh tế học ” David Begg đưa hai định nghĩa vốn vốn vật vốn tài Vốn vật dự trữ hàng hố sản xuất để sản xuất hàng hoá khác; Vốn tài tiền loại giấy tờ có giá trị khác doanh nghiệp Các quan điểm khác vốn thể vai trò tác dụng điều kiện lịch sử cụ thể yêu cầu, mục đích nghiên cứu Trong kinh tế nay, vốn xem xét góc độ yếu tố đầu vào khơng trình sản xuất riêng lẻ, mà trình sản xuất tái sản xuất diễn liên tục suốt thời gian tồn – Vốn lại chuyển vào trình sản xuất kinh doanh khác Theo quan điểm vốn toàn giá trị ứng ban đầu trình tiếp theo; Vốn biểu tiền mặt lẫn giá trị vật tư – hàng hoá, Tài sản doanh nghiệp Vốn khác với tiền tệ thông thường khác, tiền coi vốn chúng bỏ vào sản xuất kinh doanh ngược lại Phân tích quan điểm trên, khái niệm vốn cần thể điểm sau: Nguồn gốc sâu xa vốn kinh doanh phận thu nhập quốc dân tái đầu tư để phân biệt vốn đất đai, vốn nhân lực ận Lu Vốn kinh doanh tham gia vào trình sản xuất – kinh doanh tài sản vật chất: (TSCĐ tài sản dự trữ), tài sản tài (Tiền, khoản tương vă đương với tiền, chứng khoán…); Là sở đề biện pháp quản lý vốn n doanh nghiệp cách có hiệu Cùng với phát triển kinh tế thị ạc th trường tiến khoa học – kỹ thuật, TSCĐ khơng dừng lại máy móc thiết bị, mà ngày phát triển phong phú đa dạng, giữ vai trò quan sĩ trọng việc tạo khả sinh lời doanh nghiệp (như nhãn hiệu, nh Ki tế phải thực phận đơn vị khâu trình hoạt động sản xuất – kinh doanh Đồng thời, hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp phải phù hợp góp phần nâng cao hiệu kinh tế tổ chức bao trùm nó, như: Tập đồn, ngành kinh tế (nói chung) Qua nghiên cứu tình hình sử dụng vốn Cơng ty TNHH Một thành viên mơi trường cơng trình thị Thanh Hóa, luận văn xinđược đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn sau: 3.2.1 Trong lĩnh vực cơng ích: – Hàng năm Công ty phải xây dựng kế hoạch cung ứng dịch vụ cơng ích vệ sinh mơi trường thị Thành phố Thanh Hóa sở dự tốn cung ứng dịch vụ cơng ích thị khối lượng bổ sung theo phụ lục hợp đồng năm trước (xây dựng hoàn thành quý năm trước, ký hợp đồng vào tháng 01 năm sau) – Chỉ đạo điều hành thực hoàn thành khối lượng ký hợp đồng cung ứng dịch vụ cơng ích đô thị với Thành phố; Đề nghị thẩm định khối lượng phát sinh định khối lượng phát sinh bổ sung năm;Thanh – toán kịp thời kinh phí lĩnh vực cơng ích – Nâng cao trách nhiệm đội ngũ gián tiếp phòng ban, đơn vị; Chú ý nâng cao tay nghề, cấu tổ chức hợp lý số công nhân trực tiếp sản xuất – Nhất số công nhân tuyển dụng; – Tinh gọn máy quản lý; điều hành hợp lý trường ận Lu hợp dôi dư; Đáp ứng nhu cầu tăng lương tối thiểu Nhà nước; Tăng suất lao động để nâng cao thu nhập bình quân cho người lao vă động n 3.2.2 Lĩnh vực kinh doanh – dịch vụ: th – Đẩy mạnh khai thác thị trường truyền thống có Cơng ạc ty; Mở rộng phạm vi, lĩnh vực hoạt động; Khai thác lợi sĩ Công ty ngành nghề kinh doanh, địa điểm kinh doanh (trong tập tế 81 nh Ki trung vào tìm kiếm việc làm) – Xây dựng đơn vị sở làm công tác kinh doanh đủ mạnh;Tăng tính tự chủ để đủ sức cạnh tranh thương trường – Khai thác, mở rộng cung cấp dịch vụ vệ sinh môi trương huyện thị – Đặc biệt trọng khai thác thị trường khu cơng nghiệp thị miền Tây Thanh Hóa; – Duy trì giá trị thực lĩnh vực xây dựng kinh doanh – dịch vụ tăng hàng năm 3.2.3 Lĩnh vực quản lý dự án cơng nghệ – kỹ tht – Hồn thiện quy định, tổ chức quản lý dự án, tiếp tục nâng cao chất lượng công tác quản lý dự án theo trình tự, quy định xây dựng Nhà nước ban hành Tập trung hồn thiện dự án thực Tích cực tìm kiếm dự án mới; – Cập nhật thường xuyên thông tin ứng dụng khoa học công nghệ kỹ thuật để vận hành quản lý 3.2.4 Xây dựng kế hoạch sử dụng huy động vốn – Việc lập kế hoạch huy động sử dụng vốn giải pháp tài hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sản xuất – kinh doanh công ty Trên thực tế, Công ty tiến hành lập kế hoạch sản xuất theo mục tiêu tổng quát như: Tổng doanh thu, Lợi nhuận dự kiến bao nhiêu? Mà chưa quan tâm đến việc lập kế hoạch cụ thể mức sử dụng vốn cách thức huy động vốn cho hoạt động sản xuất – kinh doanh ận Lu năm – Về nguyên tắc, kế hoạch mức sử dụng phương thức huy vă động vốn phải xây dựng sở thực tế kế hoạch sản xuất – n kinh doanh năm Nó địi hịi phải đúng, toàn diện ạc th đồng để làm sở tin cậy cho việc tổ chức công tác sử dụng vốn kinh doanh cách hiệu Để đảm bảo yêu cầu công tác sĩ lập kế hoạch, thực Công ty cần phải trọng đến số vấn nh Ki tế 82 đề sau: + Xác định xác nhu cầu vốn tối thiểu, cần thiết đáp ứng cho hoạt động sản xuất – kinh doanh nhằm đảm bảo cho trình sản xuất Cơng ty tiến hành thường xuyên, liên tục – Trong đó, xác định nhu cầu nguyên – vật liệu hợp lý biện pháp quan trọng để tăng cường hiệu sử dụng vốn lưu động Từ đó, có biện pháp huy động vốn phù hợp nhằm cung ứng vốn cách đầy đủ, kịp thời tránh tình trạng dư thừa gây lãng phí vốn khơng cần thiết (nhưng phải đảm bảo không bị thiếu vốn gây ảnh hưởng đến sản xuất kinh doanh Công ty) + Trên sở nhu cầu vốn lập, Công ty cần xây dựng kế hoạch chi tiết việc huy động vốn, bao gồm: Xác định khả vốn có, số vốn cịn thiếu để lựa chọn nguồn tài trợ thích hợp với chi phí vốn thấp nhất, giúp cho Cơng ty có cấu vốn linh hoạt tối ưu – Trong trình tìm nguồn tài trợ, công ty cần khai thác triệt để nguồn vốn mình, phát huy tối đa nội lực; Vì nguồn vốn bên Cơng ty ln có chi phí thấp nên mang lại hiệu cao Một nguồn vốn tích luỹ từ khoản lợi nhuận không chia quỹ khấu hao TSCĐ để lại với mục đích tạo nguồn tái đầu tư cho công ty – Tăng cường huy động nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho ận Lu nhu cầu trước mắt vốn lưu động tận dụng tối đa khoản nợ chưa đến hạn toán, như: Phải trả công nhân viên; Thuế khoản phải nộp NSNN chưa đến hạn nộp; Áp dụng hình thức tín dụng vă thương mại (mua chịu người cung cấp) Việc sử dụng nguồn n th vốn giảm đáng kể chi phí huy động vốn, nâng cao ạc hiệu sử dụng vốn công ty Tuy nhiên, việc sử dụng nguồn vốn sĩ mang tính chất tạm thời Cơng ty cần ý điều hồ tế 83 nh Ki nguồn vốn chiếm dụng với khoản vốn bị khách hàng chiếm dụng (sao cho Công ty khơng bị thua thiệt) ln đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh – Trong trình huy động vốn, để đạt mục tiêu cho tăng trưởng phát triển, ngồi nguồn vốn ngắn hạn cịn địi hỏi Cơng ty phải quan tâm đến việc tìm nguồn tài trợ dài hạn (đây nguồn vốn tài trợ ổn định lâu dài đảm bảo cho phát triển vững công ty) Hiện nay, bên cạnh nguồn vốn vay bên ngồi, Cơng ty sử dụng nguồn vốn chủ sở hữu để tài trợ dài hạn Hàng năm nguồn vốn liên tục tăng Công ty thực tăng vốn điều lệ lợi nhuận khơng chia trích lập bổ sung vào quỹ công ty Công ty cần sử dụng hợp lý quỹ để tái đầu tư TSCĐ; Đồng thời tìm kiếm đối tác liên doanh, xây dựng dự án đầu tư khả thi để vay vốn dài hạn;Tiếp tục phát huy vai trò thuê mua tài việc đầu tư TSCĐ – Trong thời điểm thích hợp xét đến khả phát hành thêm cổ phiếu để tăng nguồn vốn chủ sở hữu Công ty lên mức hợp lý – Sau lập kế hoạch huy động vốn, Công ty cần chủ động phân phối sử dụng số vốn tạo lập cho mang lại hiệu cao Công ty cần kế hoạch kinh doanh dự báo biến động thị trường để đưa định phân bổ vốn mặt số lượng thời gian; Cụ thể: Công ty cần đầu tư cho việc đổi máy móc – thiết bị nâng cao lực sản xuất ận Lu Cần dự trữ lượng nguyên – vật liệu, thành phẩm, hàng hoá mức thích hợp nhất? Đồng thời, với đặc thù sản xuất – kinh doanh địi hỏi cơng ty phải có phân bổ hợp lý nguồn vốn vă dựa chiến lược phát triển Từ kế hoạch tổng thể, dựa vào tình hình n th hoạt động sản xuất kinh doanh năm trước khả ạc tiềm lực công ty năm để xây dựng sĩ kế hoạch chi tiết, cụ thể sát thực tế 84 nh Ki – Có thể nói, việc lập kế hoạch sử dụng huy động vốn xác cơng việc khó khăn – Bởi ngồi yếu tố chủ quan từ phía Ban lãnh đạo cơng ty, cịn phụ thuộc vào nhiều yếu tố khách quan (như: Tình hình biến động thị trường; Sự thay đổi chế sách Nhà nước; Khả năng, uy tín thân cơng ty ) Trên thực tế, số vốn Công ty ln có biến động thời điểm năm Vì vậy, thực (trên sở kế hoạch đề ra), Công ty cần vào tình hình thực tế để có điều chỉnh thích hợp có thay đổi khơng dự báo trước Cụ thể, thiếu vốn Công ty cần chủ động nhanh chóng tìm nguồn tài trợ bổ sung; Nếu thừa vốn, cơng ty đầu tư mở rộng sản xuất, cho vay, góp vốn liên doanh, nhằm đảm bảo cho đồng vốn không ngừng tham gia vào hoạt động sản xuất Công ty – Để thực tốt việc đảm bảo vốn công ty cần quan tâm đến số công tác, như: + Xây dựng chiến lược phát triển công ty cách bền vững, làm sở định hướng cho hoạt động sản xuất – kinh doanh + Hoàn thiện phát huy hiệu công tác kế hoạch lĩnh vực, như: Thị trường; Đầu tư thiết bị công nghệ, nguyên – nhiên vật liệu, lao động – tiền lương; Kế hoạch tài – Từ xác định xác nhu cầu loại vốn đảm bảo cho trình sản xuất + Khai thác có hiệu nguồn vốn mà Cơng ty có khả ận Lu tiếp cận:Nguồn vốn nội từ quỹ,… nguồn vốn bên ngồi (như tín dụng thương mại, tín dụng ngân hàng, khách hàng ứng trước, tín dụng thuê mua tài sản …) vă + Sử dụng tiết kiệm vốn khâu sản xuất – kinh doanh n th nhằm giảm nhu cầu vốn, chi phí sử dụng vốn sở để tăng lợi ạc nhuận hiệu sử dụng vốn công ty tế 85 nh Ki định sĩ 3.2.5 Tăng cường công tác quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn cố Tài sản cố định Công ty cần đầu tư quản lý chặt chẽ, xác định mức khấu hao hợp lý nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định (nói riêng) vốn kinh doanh (nói chung) Việc đầu tư hướng góp phần nâng cao suất lao động chất lượng sản phẩm; Hạ thấp chi phí nguyên – vật liệu chống hao mịn vơ hình tiến cơng nghệ gây ra; Làm tăng uy tín nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Cụ thể: – Trong tài sản cố định đơn vị, máy móc chiếm tỷ lệ cao đặc thù hoạt động Công ty Thời gian khấu hao loại tài sản nên áp dụng khấu hao trung bình Nhà nước quy định nhà cửa, vật kiến trúc để thời gian thu hồi vốn nhanh hơn; Thường xuyên đầu tư, nâng cấp cải tạo trang nhà cửa, trang thiết bị để theo kịp phát triển khoa học công nghệ, nâng cao chất lượng dịch vụ để tăng hiệu sử dụng vốn cố định – Song song với việc lựa chọn phương pháp khấu hao hợp lý, Công ty cần có biện pháp sử dụng quỹ khấu hao phù hợp – Vì quỹ đảm bảo tái sản xuất giản đơn, mở rộng TSCĐ nguồn để bảo tồn phát triển vốn cố định – Cần tiến hành tu dưỡng, bảo trì máy móc – thiết bị thường xuyên – Đối với TSCĐ hết khấu hao (hoặc hỏng hóc nặng, ận Lu khơng sửa chữa được), Cơng ty cần nhanh chóng lý, nhượng bán để thu hồi vốn – Đối với tài sản máy móc – thiết bị việc mua bảo hiểm tài vă sản cần thiết để đề phịng rủi ro n ạc hạn cơng ty th – Thực trích lập dự phịng giảm giá khoản đầu tư dài sĩ – Bên cạnh đó, Cơng ty cần trọng đào tạo đội ngũ cán có tế 86 nh Ki trình độ chun mơn; Có hiểu biết loại TSCĐ tính năng, giá để tránh tình trạng thất thoát vốn tiến hành đầu tư mua sắm – Trong trường hợp Công ty không đủ vốn để mua sắm TSCĐ nên cân nhắc đến biện pháp th tài Khi đó, đáp ứng u cầu đại hóa TSCĐ Cơng ty mà không cần phải huy động lượng vốn lớn Nhưng cơng ty cần cân nhắc chi phí thuê với hiệu mà TSCĐ đem lại 3.2.6 Đẩy mạnh việc cải tiến quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Đối với hàng tồn kho, Công ty cần thường xuyên quản lý chặt chẽ để tránh việc dự trữ nhiều, gây ứ đọng vốn dự trữ không đủ cung cấp theo hợp đồng mua bán hàng hóa; Cụ thể: – Xác định nhu cầu dự trữ cần thiết, tối thiểu để đảm bảo hoạt động kinh doanh tiến hành thường xuyên, liên tục; Giao hàng cho khách đầy đủ hạn theo hợp đồng – Sắp xếp hệ thống kho hàng hợp lý, vừa tiện cho kinh doanh, vừa đảm bảo an tồn vật tư – hàng hóa Xây dựng chấp hành tốt chế độ kiểm nhập kho xuất kho, tiến hành kiểm kê định kỳ – Lập quỹ dự phịng tài với loại vật tư – hàng hóa có giá biến động; Tránh ảnh hưởng xấu tới trình sản xuất ận Lu – Cải tiến quản lý vốn tiền, nâng cao khả toán – Cuối năm, lượng tiền gửi Ngân hàng Công ty lớn, vă Cơng ty cân nhắc việc dùng lượng tiền để toán khoản phải n trả đến hạn để đảm bảo uy tín bạn hàng; Hoặc đem đầu tư, th mở rộng quy mô sản xuất để tăng doanh thu lợi nhuận cho công ty sĩ thiếu vốn) ạc (tránh việc bị bỏ lỡ hội đầu tư đem lại lợi nhuận cao nh Ki tế 87 3.2.7 Đẩy mạnh tốn thu hồi cơng nợ Hiện nay, Cơng ty áp dụng nhiều hình thức tốn đa dạng, phong phú Tuy nhiên, khoản vốn toánbị chiếm dụng, Cơng ty cần có biện pháp đơn đốc, giải tích cực để thu hồi vốn nhanh chóng để sử dụng vào sản xuất – kinh doanh nhằm tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động – Lượng vốn bị chiếm dụng khả sinh lời mà cịn khiến Cơng ty bị nhiều chi phí hội khác tạm thời không quyền sử dụng số vốn Kết phân tích cho thấy: Các khoản phải thu khách hàng mức cao để khắc phục tình trạng này, năm tới, Công ty cần tiến hành giải pháp sau: – Phân tích khách hàng: Cơng ty cần thường xuyên phân tích khách hàng để xác định đối tượng bán chịu Xem xét vị thế, uy tín khách hàng công tác quan trọng để đề xuất sách thu hồi vốn phù hợp; – Tăng cường biện pháp khuyến khích tốn sớm tiền hàng trước thời hạn: Chiết khấu tốn; Chính sách hậu Cần ghi sổ đối chiếu khoản nợ hàng ngày theo dõi chặt chẽ khoản nợ phải thu; Lập kế hoach cụ thể việc thu hồi khoản nợ đối tượng; – Phân tích, làm rõ việc khách chưa trả tiền nguyên nhân chủ ận Lu quan hay nguyên nhân khách quan Nguyên nhân khách hàng khắc phục khơng thể khắc phục để có biện pháp giải kịp thời vă n Bên cạnh đó, khoản nợ phải trả ngắn hạn, Công ty cần phải có kế th hoạch trả khoản nợ Trong chừng mực định, số vốn vay ạc ngắn hạn phần giảm bớt thiếu hụt vốn kinh doanh Nếu sĩ Cơng ty có kế hoạch trả nợ phù hợp khơng giải tế 88 nh Ki khó khăn vốn kinh doanh mà cịn giữ mối quan hệ tốt với bạn hàng Ngược lại, vay nợ ngân hàng lớn mà không chấp hành kỷ luật tốn cơng ty khơng làm uy tín với bạn hàng, mà cịn làm tăng thêm gánh nặng nợ cho Công ty cần trọng việc đào tạo đội ngũ cán tốn: Năng động, có trình độ; Nắm bắt, thu thập thơng tin cần thiết kỹ toán khách hàng; Nắm bắt tỷ lệ chiết khấu tín dụng, lãi suất ngân hàng Để đẩy nhanh công tác thu hồi tiền hàng, công ty nên áp dụng nhiều tỷ lệ chiết khấu khác nhau; Tùy thời hạn toán khách hàng mà Công ty xác định tỷ lệ chiết khấu hợp lý – Thời hạn toán sớm chiết khấu cao Đồng thời, cơng ty nên áp dụng nhiều hình thức tốn Mặt khác, cần xem xét khoản vốn mà công ty chiếm dụng Nếu chiếm dụng vốn chừng mực cơng ty có phương án trả nợ phù hợp giảm bớt phần thiếu hụt vốn; Tạo nên mối quan hệ tốt đẹp bạn hàng công ty Ngược lại Công ty chiếm dụng vốn bạn hàng vượt giới hạn cho phép, gây ảnh hưởng không tốt mối quan hệ với bạn hàng, làm lòng tin bạn hàng với Công ty 3.2.8 Về công tác tài – Kế tốn phân tích hoạt động kinh tế – Tăng cường công tác quản lý tài đơn vị, chấp hành tốt luật kế toán, luật thống kê; Đảm bảo thực theo yêu cầu ận Lu luật thuế GTGT sở theo dõi tổng hợp hạch tốn, tài đơn vị trực thuộc đơn vị xây lắp Để đạt yêu cầu này, vă cần đề giải pháp phù hợp để quản lý công tác tài chính; Thực n hành tiết kiệm chi phí, chống lãng phí;Tích cực tác thu hồi th vốn, khoản đối tác nợ Công ty, ạc – Công ty cần đặc biệt quan tâm tới công tác kế toán – thống sĩ kê đơn vị trực thuộc Đây đơn vị phát sinh chủ yếu tế 89 nh Ki nghiệp vụ kinh tế Công ty; Nơi ghi chép chứng từ ban đầu sở cho cơng tác hạch tốn kế toán, lại khâu yếu hệ thống quản lý tài kế tốn Một số biện pháp là:Nâng cao trình độ cho đội ngũ cán kế toán đơn vị trực thuộc quán triệt thủ tục kế toán – thống kê, Ứng dụng công nghệ thông tin công tác kế tốn;Tăng cường cơng tác kiểm tra – giám sát phận tài – kế tốn cơng ty đơn vị trực thuộc – Công tác phân tích kinh tế có ý nghĩa quan trọng việc xác định tình hình tài tình hình sản xuất – kinh doanh công ty;Phát kết đạt được, hạn chế nguy tiềm ẩn công ty Từ kết phân tích, cơng ty đề giải pháp đắn để xử lý kịp thời vấn đề tài nhằm đảm bảo cho q trình kinh doanh tiến hành thuận lợi Công ty cần đưa cơng tác phân tích hoạt động kinh tế trở thành hoạt động thường xuyên cho định quản lý sản xuất– kinh doanh Để thực cơng tác này, cơng ty cần giao nhiệm vụ cho phận chuyên môn thực phân tích theo lĩnh vực cơng tác tương ứng;Có cán phân tích đủ lực trình độ để tổ chức tốt cơng tác thu thập xử lý thông tin phục vụ công tác phân tích;cần làm rõ trách nhiệm cán lãnh đạo phận việc phân tích sử dụng kết phân tích việc đưa định ận Lu quản lý 3.2.9 Hồn thiện cơng tác tổ chức máy, nguồn nhân lực vă Vấn đề tổ chức, quản lý có ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu n kinh doanh (nói chung) hiệu sử dụng vốn (nói riêng) Bộ máy tổ th chức, chế quản lý phù hợp hạn chế chồng chéo chức năng, nhiệm ạc vụ phận, nâng cao trách nhiệm đơn vị trực thuộc sĩ (tránh tình trạng đùn đẩy trách nhiệm) tế 90 nh Ki Đổi tổ chức sản xuất nội Công ty thiết lập quan hệ liên kết kinh tế hợp lý đơn vị phòng – ban theo hướng: – Thay đổi điều lệ, sửa đổi quy chế hoạt động phù hợp với mơ hình Cơng ty cổ phần; – Bố trí, xếp lại số phịng ban, đơn vị phù hợp với yêu cầu sản xuất.Phân định rõ chức năng, nhiệm vụ, trách nhiệm quyền hạn cho phịng – ban, đơn vị Cơng ty (tránh chồng chéo chức năng, nhiệm vụ, tư tưởng ỷ lại, thiếu trách nhiệm giải công việc) – Xây dựng chiến lược phát triển Công ty phòng – ban, đơn vị – Thực đào tạo nâng cao tay nghề cho công nhân viên Công ty Nguồn nhân lực phải đầu tư, vun trồng chăm sóc kỹ lưỡng, đào tạo quy quản lý điều kiện kinh tế thị trường, khả khai thác ứng dụng công nghệ thông tin quản lý Công ty cần phải xây dựng cho đội ngũ cán kế cận có trình độ cao, rèn luyện qua thực tế Công ty mạnh dạn sử dụng hình thức th, tuyển cán quản lý, đôi với chế độ đề bạt;Cần xây dựng chế độ đãi ngộ thoả đáng cho lực lượng cán quản lý để họ yên tâm cơng tác đóng góp tốt cho phát triển Công ty 3.3 Một số đề xuất quan quản lý nhà nước 3.3.1 Đảm bảo chế quản lý phù hợp ận Lu Đối với hoạt động nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, Nhà nước cần tạo điều kiện cho việc huy vă động, sử dụng vốn có hiệu quả; Đảm bảo mức cơng bằng, khơng phân n biệt doanh nghiệp thành phần kinh tế khác Từ đó, th loại hình doanh nghiệp có quyền tiếp cận nguồn tài trợ cho hoạt ạc động sản xuất – kinh doanh sĩ Để đảm bảo nâng cao hiệu đồng vốn huy động từ bên ngồi, nh Ki tế 91 cần có đánh giá xác tình hình sản xuất – kinh doanh doanh nghiệp dựa tiêu thức quy định – Từ đó, có ưu đãi khác điều kiện tình hình sản xuất – kinh doanh doanh nghiệp Các doanh nghiệp hệ số uy tín cao hưởng ưu đãi vay vốn Việc đánh giá hệ số uy tín dựa vào hiệu sản xuất – kinh doanh doanh nghiệp tính khả thi dự án đầu tư Đánh giá tình hình hoạt động khả toán, chi trả doanh nghiệp dự án vay Có thể kết hợp uỷ ban tra nhà nước với ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng cho vay vốn để giám sát, phát kịp thời sai phạm công tác huy động vốn, lập đề án sử dụng vốn doanh nghiệp Từ đó, giúp doanh nghiệp tránh thất vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn đầu tư vào sản xuất – kinh doanh Cải cách thủ tục hành giảm bớt phiền hà cho doanh nghiệp vấn đề quan trọng đưọc xem xét nhiều năm qua chưa đạt hiệu quả, cải cách thủ tục hành làm giảm bớt chi phí đầu vào doanh nghiệp, đặc biệt công tác huy động sử dụng vốn sản xuất kinh doanh góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Cần có sách hỗ trợ tài thuế, phí, phụ phí, lãi ận Lu suất công ty hoạt động lĩnh vực bảo vệ môi trường 3.3.2 Đảm bảo môi trường pháp luật ổn định vă Pháp luật cơng cụ quản lý nhà nước kinh tế n hoạt động xã hội khác Một môi trường luật pháp ổn định tiền đề cho th xã hội ổn định phát triển, bước hòa nhập với kinh tế ạc khu vực giới Các sách pháp luật ổn định giúp nhà đầu sĩ tư yên tâm sản xuất – kinh doanh, mở rộng thị trường; Tránh tế 92 nh Ki rủi ro trị; Hấp dẫn nguồn vốn đầu tư nước Trong kinh tế nhiều thành phần nay, Nhà nước có chủ trương thực sách bình đẳng thành phần kinh tế tạo cạnh tranh lành mạnh, thúc đẩy kinh tế phát triển Do đó, Nhà nước cần khơng ngừng hồn thiện hệ thống luật pháp, đảm bảo bình đẳng doanh nghiệp Hiện nay, luật doanh nghiệp đời giải nhiều vướng mắc tồn đọng xung quanh hoạt động doanh nghiệp, nhiều vấn đề chưa giải ận Lu n vă ạc th sĩ nh Ki tế 93 KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt công ty muốn tìm cho chỗ đứng vững phải quan tâm đến vấn đề tạo lập sử dụng đồng vốn cho có hiệu Đây vấn đề vơ quan trọng, định tồn phát triển doanh nghiệp Thơng qua việc tìm hiểu, nghiên cứu vấn đề sử dụng vốn Công ty TNHH Một thành viên Mơi trường cơng trình thị Thanh Hóa, tác giả nhận thấy năm qua Công ty có kết tốt việc tăng doanh thu, lợi nhuận Bên cạnh đó, Cơng ty gặp khơng khó khăn, hạn chế q trình quản lý sử dụng vốn Có ngun nhân khách quan, có nguyên nhân chủ quan từ phía cơng ty Dựa việc tìm hiểu tình hình sản xuất – kinh doanh Cơng ty năm gần đây, tác giả mạnh dạn đề xuất số giair pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề phức tạp, tuyđã có cố gắng nghiên cứu song trình độ thời gian nghiên cứu có hạn nên luận văn khó tránh khỏi thiếu sót, hạn chế Rất mong nhận nhận xét, góp ý thầy, giáo ận Lu người quan tâm để luận văn hoàn thiện Một lần nữa, tác giả xin chân thành cảm ơn cán Công vă ty TNHH Một thành viên Mơi trường cơng trình thị Thanh Hóa n nhiệt tình bảo, hướng dẫn để hoàn thành luận văn ạc th sĩ nh Ki tế 94 TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ – TS Nghiêm Thị Thà, 2010, Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, nhà xuất tài Paul A.Samuelson – William D.Nordhalls, 2007, Kinh tế học, Nhà xuất tài chính, Hà nội TS Nguyễn Thanh Liêm, 2007, Giáo trình Quản trị tài chính, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội TS Nguyễn Năng Phúc, 2003, Giáo trình Phân tích kinh tế doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội PGS.TS Trần Ngọc Thơ, 2005, Tài doanh nghiệp đại, Nhà xuất Thống kê, TP Hồ Chí Minh Bộ Tài chính: Một số vấn đề Kinh tế – Tài Việt Nam; Nhà xuất Tài – Hà Nội, 2007 Bộ Tài chính: Thông tư số 130/2007/TT – BTC ngày 2/11/2007 sửa đổi, bổ sung số điểm thông tư số 27/2007/TT – BTC ngày 3/4/2007 Luật doanh nghiệp 2010 Cơng ty TNHH MTV mơi trường cơng trình thị Thanh Hóa: Báo cáo tài năm 2013,2014,2015 ận Lu n vă ạc th sĩ nh Ki tế 95