TỔNG QUAN VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP
Khái niệm
1.1.1 Vốn và nguồn vốn trong hoạt động của doanh nghiệp:
1.1.1.1 Khái niệm và phân loại vốn trong doanh nghiệp a Khái niệm vốn trong doanh nghiệp Để hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thực sự có hiệu quả thì điều đầu tiên mà các doanh nghiệp quan tâm và nghĩ đến là làm thế nào để có thể đủ vốn và sử dụng nó như thế nào để đem lại hiệu quả cao nhất Vậy vấn đề dặt ra ở đây – Vốn là gì? Các doanh nghiệp cần bao nhiêu vốn thì đủ cho các hoạt động sản xuất kinh doanh của mình
Có rất nhiều quan niệm khác nhau về vốn Vốn trong các doanh nghiệp là một quỹ tiền tệ đặc biệt Mục tiêu của quỹ là để phục vụ cho sản xuất kinh doanh, tức là mục đích tích lũy chứ không phải mục đích tiêu dung như một vài quỹ tiền tệ khác trong các doanh nghiệp Đứng trên các góc độ khác nhau ta có các cách nhìn khác nhau về vốn.
Theo quan điểm của Mark, vốn được xem là tư bản, đem lại giá trị thặng dư và là đầu vào của quá trình sản xuất Tuy nhiên, Mark chỉ công nhận rằng khu vực sản xuất vật chất mới tạo ra giá trị thặng dư cho nền kinh tế, đây là hạn chế trong quan điểm của ông.
Một số hàng hóa vốn có thể tồn tại trong vài nãm, trong khi một số khác có thể tồn tại trong một thế kỉ hoặc lâu hơn Đặc điểm cơ bản nhất của hàng hoá vốn thể hiện ở chỗ chúng vừa là sản phẩm đầu ra, vừa là yếu tố đầu vào của quá trình sản xuất.
Trong cuốn “Kinh tế học” của David Begg cho rằng: “Vốn được phân chia theo hai hình thái là vốn hiện vật và vốn tài chính” như vậy, ông đã đồng nhất vốn với tài sản của DN Trong đó:
Vốn hiện vật: là dự trữ các hàng hóa đã sản xuất mà sử dụng để sản xuất ra các hàng hóa khác.
Vốn tài chính: là tiền và tài sản trên giấy của DN Ngoài ra có nhiều quan niệm khác về vốn trong mọi quá trình sản xuất kinh doanh đều có thể khái quát thành:
Vậy: “ vốn của doanh nghiệp được biểu hiện bằng tiền của vật tư, tài sản được đầu tư vào quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nhằm thu lợi nhuận” b Đặc điểm Vốn kinh doanh của doanh nghiệp Để sử dụng vốn có hiệu quả, doanh nghiệp cần phải hiểu thấu đáo các đặc trưng của vốn Vốn có những đặc trưng cơ bản sau:
- Vốn phải được biểu hiện bằng một lượng giá trị thực của những tài sản được sử dụng để sản xuất ra một lượng giá trị sản phẩm khác.
- Vốn phải được tích tụ và tập trung đến một lượng nhất định mới có thể phát huy tác dụng để đầu tư vào sản xuất kinh doanh Trong quá trình sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp không chỉ khai thác tiềm năng về vốn sẵn có mà còn phải tìm cách huy động thêm vốn.
- Vốn được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ, tuy nhiên tiền chỉ là dạng tiềm năng của vốn Để tiền được gọi là vốn thì đồng tiền đó phải được vận động vì mục đích sinh lợi.
- Vốn là hàng hoá đặc biệt, tách rời quyền sở hữu và quyền sử dụng, vì vậy các chủ thể tạm thời thừa vốn hoặc tạm thời thiếu vốn có thể thoả thuận để thoả mãn nhu cầu của mình.
- Vốn không chỉ biểu hiện bằng tiền của những tài sản hữu hình mà còn được biểu hiện bằng tiền của những tài sản vô hình.
- Vốn phải có giá trị về mặt thời gian Nền kinh tế thị trường ảnh hưởng bởi rất nhiều yếu tố như: lạm phát, khủng hoảng mà sức mua của đồng tiền ở những thời điểm khác nhau thì khác nhau.
- Vốn phải gắn với chủ sở hữu nhất định và được quản lý chặt chẽ Tuỳ từng loại hình doanh nghiệp mà người sở hữu vốn có đồng thời là người sử dụng vốn hay không Nhưng trong trường hợp nào thì vốn cũng phải gắn với chủ sở hữu bởi lẽ sử dụng vốn như thế nào sẽ liên quan đến lợi ích của mỗi doanh nghiệp c Cơ cấu vốn của Doanh nghiệp
Vốn cố định là số tiền đầu tư ứng trước để mua sắm, xây dựng, lắp đặt hình thành nên tài sản cố định của doanh nghiệp Tài sản cố định là các tư liệu lao động có đủ các ghi nhận sau: Lợi ích kinh tế được xác định trong tương lai, nguyên giá xác định khá tin cậy, giá trị sử dụng cao theo chế độ quy định hiện hành bằng hoặc lớn hơn 30 triệu, thời gian sử dụng lâu dài(theo chế độ quy định hiện hành hoặc lớn hơn 1 năm).Đây là loại tài sản bắt buộc doanh nghiệp phải có khi bắt đầu bước vào hoạt động sản xuất kinh doanh, nó biểu hiện dưới dạng nhà cửa, phân xưởng, kiến trúc máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải,thiết bị truyền dẫn Muốn quản lý VCĐ một cách hiệu quả thì phải quản lý tài sản cố định một cách hữu hiệu.
Vốn lưu động của doanh nghiệp là số tiền ứng trước về tài sản lưu động và tài sản lưu thông nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp được thực hiện thường xuyên liên tục Tài sản lưu động là những tài sản ngắn hạn, thường xuyên luân chuyển trong quá trình kinh doanh Tài sản lưu động tồn tại dưới dạng dự trữ sản xuất (nguyên vật liệu, bán thành phẩm, công cụ, dụng cụ ) sản phẩm đang trong quá trình sản xuất (sản phẩm dở dang), thành phẩm,chi phí tiêu thụ, tiền mặt trong giai đoạn lưu thông Trong bảng cân đối tài sản của doanh nghiệp thì tài sản lưu động chủ yếu được thể hiện ở các bộ phận là tiền mặt, các chứng khoán có thanh khoản cao, các khoản phải thu và dự trữ tồn kho Đối tượng lao động xét về mặt hình thái hiện vật gọi là tài sản lưu động,xét về mặt giá trị gọi là VLĐ Đối tượng lao động chỉ tham gia một lần vào quá trình sản xuất kinh doanh và VLĐ chuyển dịch toàn bộ giá trị vào thành phẩm, do quá trình sản xuất diễn ra không ngừng nên VLĐ luôn vận động không ngừng mang tính chu kỳ Vì vậy để quá trình của sản xuất kinh doanh diễn ra thông suốt và có hiệu quả đòi hỏi VLĐ luôn luôn phải đảm bảo ở mức tối thiểu và hợp lý nói cách khác DN phải phát triển tốt một phần thể hiện ở chu kỳ vận động của VLĐ.
+ Vốn lưu động được biểu hiện dưới hình tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông.
Tài sản lưu động sản xuất bao gồm: những vật tư để dự trữ đảm bảo cho quá trình sản xuất được liên tục như nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu… và những sản phẩm đang trong quá trình sản xuất như sản phẩm dở dang, bán thành phẩm…
Nguồn vốn và quản lý sử dụng vốn của doanh nghiệp
1.2.1 Vốn và cơ cấu vốn của doanh nghiệp
Cũng như các yếu tố đầu vào khác, muốn có vốn để sử dụng thì chúng ta phải trả chi phí Như vậy, chúng ta có thể hiểu một cách khái quát về chi phí vốn như sau:
Chi phí vốn tức là chi phí phải trả cho việc huy động và sử dụng vốn Nó được đo bằng tỷ suất doanh lợi mà DN cần phải đạt được trên nguồn huy động để giữ không làm thay đổi tỷ lệ sinh lời cần thiết dành cho cổ đông cổ phiếu thường hay vốn tự có của doanh nghiệp.
Chi phí vốn khác nhau tùy theo nguồn vốn huy động của mỗi doanh nghiệp Các nguồn vốn phổ biến thường được các doanh nghiệp sử dụng bao gồm:
-Vốn do Nhà nước cấp
-Vốn vay của đơn vị khác
-Vốn liên doanh – liên kết
Những ở đây ta chỉ xét đến chi phí vốn của vốn vay Ngân hàng và vốn ngân sách cấp.
Chi phí vốn vay của Ngân hàng bao gồm:
- Chi phí của nợ vay trước thuế: lãi tiền vay, được đo bằng tỉ lệ sinh lời trên vốn vay đủ để trả lãi cho nợ vay
- Chi phí liên quan đến vốn ngân sách cấp:
Dựa theo Nghị định 59/CP về thu sử dụng vốn ngân sách nhà nước, doanh nghiệp nhà nước có trách nhiệm nộp 6% tổng số vốn nhà nước đã cấp hàng năm Khoản chi phí này phản ánh chi phí doanh nghiệp phải trả cho khoản vốn nhận được từ ngân sách nhà nước.
Từ đó, ta tính chi phí bình quân giá quyền của vốn được xác định như sau: WACC= Wd.Kd (1-t) +Ws.Ks +Wp.Kp
Wd, Ws, Wp: là tỉ trọng của nợ vay, lợi nhuận giữ lại và cổ phiếu ưu tiên
Ks: là chi phí của lợi nhuận giữ lại
Kp: là chi phí của cổ phiếu ưu tiên
WACC ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp trong hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp phải tạo ra được tỉ suất lớn hơn hoặc bằng WACC Doanh nghiệp sẽ xác định được cho mình một cơ cấu vốn tối ưu(là cơ cấu vốn làm cân bằng tối đa rủi ro và lãi suất, làm cho chi phí bình quân giá quyền của vốn thấp, khi đó hiệu quả sử dụng vốn của DN sẽ cao hơn. sau một chu kỳ sản xuất.
1.2.2 Sự cần thiết của bảo toàn và phát triển vốn
Bảo toàn và phát triển vốn Sản xất kinh doanh dối với các doanh nghiệp quốc doanh là nội dung cốt lõi của quy chế giao vốn.Giao vốn tạo ra sự chủ động cho doanh nghiệp trong quá trình sử dụng vốn và hoạt động sản xuất kinh doanh,đồng thời gắn trách nhiệm của doanh nghiệp đối với việc bảo toàn và phát triển vốn nhà nước giao.
1.2.2.2 Bảo toàn và phát triển vốn được hiểu:
Bảo toàn vốn ở các doanh nghiệp quốc doanh được thực hiện trong quá trình sử dụng vốn vào mục đích sản xuất-kinh doanh đảm bảo cho các loại tài sản khong bị hư hỏng trước thời hạn,không bị mất mát hoặc ăn chia vào vốn.Đồng thời người sử dụng vốn phải thường xuyên duy trì được giá trị đồng vốn củ mình,thể hiện bằng năng lực sản xuất của TSCĐ, khả năng mua sắm vật tư cho khâu dự chữ và tài sản lưu động nói chung,duy trì khả năng thanh toán của xí nghiệp.
1.2.2.3 Sự cần thiết của chế độ bảo toàn và phát triển vốn:
Trước hết xuất phát từ đổi mới cơ chế quản lý kinh tế,tài chính đối với các doanh nghiệp quốc doanh.Chuyển sang nền kinh tế thị trường,các doanh nghiệp quốc doanh hoạt động theo phương thức hạch toán kinh doanh,nhà nước không tiếp tục bao cấp về vốn cho các xí nghiệp như trước đây.Để duy trì và phát triển sản xất kinh doanh trong các doanh nghiệp phải bảo toàn ,giữ gìn số vốn được nhà nước đầu tư,tức là kinh doanh ít nhất phải đảm bảo hoà vốn,bù đắp được số vốn bỏ ra để sản xuất giản đơn.
1.2.2.4 Thực tiễn Bảo toàn và phát triển vốn :
Xuất phát từ điều kiện thực tiễn của nền kinh tế còn lạm phát,giá cả biến động lớn,sức mua đồng tiền Việt Nam biến động nhiều và nhìn chung là suy giảm,nếu tiếp tục duy trì cơ chế giá thấp như nhiều năm trước đây,thì số vốn sản xuất kinh doanh của doanh nhiệp thể hiện bằng đồng tiền Việt Nam sẽ bị giảm dần giá trị trên thực tế,sức mua của vốn bị thu hẹp,hậu quả không tránh khỏi đấy là lãi giả còn lỗ thì thật,kinh tế quốc doanh ăn vào vốn.
1.2.2.5 Nguyên lý về bảo toàn và phát triển vốn
1.2.2.5.1 Bảo toàn và phát triển vốn cố định.
Trong quá trình sử dụng TSCĐ và sản xuất -kinh doanh ,doanh nghiệp phải quản lý trặt chẽ,không để bị mất mát TSCĐ ,thực hiện đúng quy chế sử dụng,bảo dưỡng ,sữa chữa,mua sắm nhằm bảo đảm cho TSCĐ không bị hư hỏng trước thời hạn ,duy trì và nâng cao năng lực hoạt động của TSCĐ.
Doanh nghiệp được quyền chủ động đổi mới thay thế TSCĐ ,kể cả những tài sản chưa hết thời hạn khấu hao theo yêu cầu đổi mới kỷ thuật công nghệ,phát triển và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.Nhưng việc thay thế TSCĐ này phải được báo cáo với cơ quan cấp trên.
Số tiền nhượng bán ,thu hồi do thanh lý TSCĐ phải gửi vào ngân hàng đầu tư và phát triển và chỉ được sử dụng để tái đầu tư TSCĐ.
Các công trình đầu tư xây dựng cơ bản (XDCB) khi chậm tiến độ hoặc dừng thi công, nếu nguồn vốn là từ Ngân sách Nhà nước cấp hoặc vay nợ của Nhà nước sẽ được xử lý theo các quy định riêng, tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể.
Trường hợp các doang nghiệp cần chuyển bán một phần tài sản,vật tư ứ đọng không cần dùng thuộc diện phải nộp NSNN ,thì phải báo cáo cơ quan tài chính cùng cơ quan chủ quản xem xét cùng quyết định bổ sung vốn lưu động cho doanh nghiệp.
Nội dung cơ bản của bảo toàn và phát triển vốn cố định
Các doanh nghiệp phải xác định đúng nguyên giá TSCĐ để trên cơ sở đó tính đúng , tính đủ khấu hao cơ bản,khấu hao sữa chữa lớn để tạo nguồn thay thế và duy trì năng lực sản xuất của TSCĐ, bảo toàn vốn cố định.
Hàng năm, cơ quan nhà nước có thẩm quyền sẽ công bố hệ số tính lại giá trị TSCĐ.
Sự cần thiết và Ý nghĩa của việc nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn kinh doanh .26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ LINH ĐÀM(LIDACO)
Hoạt động của doanh nghiệp là hoạt động kinh tế nhằm mang lại lợi nhuận thông qua sản xuất kinh doanh, thành bại của một doanh nghiệp phu thuộc vào nhiều yếu tố trong đó quan trọng nhất là ba yếu tố khả năng cung ứng tích luỹ, đổi mới sử dụng vốn , trình độ quản lý và thị trường Kinh doanh hiện đại ngày nay là sự tập hợp cả ba thế lực: Nhà kinh doanh, bạn hàng- khách hàng và các nhà khoa học gồm cả nhà làm luật về kinh doanh Do vậy hoạt động của doanh nghiệp là hoạt động tạo ra và tái tạo lại nguồn lực tài chính là hoạt động quan trọng nhất, đó là nguyên tắc.
Hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh là một trong những nguyên nhân trực tiếp ảnh hưởng đến lợi nhuận,đến quyền lợi đến mục đích cao nhất của doanh nghiệp Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cũng có nghĩa là nâng cao lợi nhuận, chẳng có một lý do nào để doanh nghiệp có thể từ chối việc làm đó Nhý vậy ta có thể nhận thấy nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh là một việc làm thiết yếu của bất kỳ một doanh nghiệp nào, ngýời ta không thể từ chối thu một khoản lợi nhuận hay doanh thu nhiều hơn trên một đồng vốn bỏ ra mà ngược lại họ muốn thu ngày càng nhiều từ việc bỏ ra một cùng một lượng vốn ban đầu của mình hay với cùng một lượng tiền thu về từ hoạt động sản xuất kinh doanh như năm trước nhưng năm nay doanh nghiệp phải bỏ ra cho nó một lượng chi phí ít hơn Có thể tổng quát một số lý do cơ bản, cụ thể làm nên sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp như sau:
Thứ nhất: Do sự tác động của cơ chế mới, cơ chế thị trường có sự điều tiết của nhà nước Kinh tế thị trường theo đuổi một mục đích lớn và cốt yếu là lợi nhuận và lợi nhuận ngày càng cao Tiền đề của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh trong các doanh nghiệp là vốn, đồng vốn sản xuất kinh doanh phải có khả năng sinh lời mới là vấn đề cốt lõi liên quan trực tiếp đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp bởi thiếu vốn thì mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp sẽ bị “chết”, bị ngưng trệ bởi bây giờ không còn có sự cứu trợ của Ngân sách Nhà nước
Thứ hai: Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh có ý nghĩa hết sức quan trọng đối với quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Giờ đây người định đoạt số phận của doanh nghiệp chính là thị trường mà không phải là ai khác, song nhà nước cũng có vai trò nhất định của nó Nếu sử dụng đồng vốn hiệu quả thì việc đáp ứng nhu cầu thị trường là điều không khó khăn đối với doanh nghiệp nữa.
Thứ ba: Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cũng là một nội dung cạnh tranh giữa các doanh nghiệp, trong giai đoạn cạnh tranh gay gắt hiện nay thì điều này càng được khẳng định chắc chắn hơn Doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển được thì điều kiện tiên quyết không thể thiếu được là doanh nghiệp phải xem xét vấn đề chất lượng sản phẩm, mẫu mã sản phẩm và phải quan tâm đến hiệu quả sản xuất kinh doanh, vấn đề này quyết định lớn đến khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp.
Thứ tư: Tình hình chung trong các doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh ở nước ta thì hiệu qủa sử dụng vốn sản xuất kinh doanh còn chưa cao Do đó nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh là một yêu cầu chung đối với các doanh nghiệp không riêng trong giai đoạn hiện nay Việc sử dụng vốn có hiệu quả trở thành một yêu cầu khách quan của cơ chế hạch toán đó là: kinh doanh tiết kiệm, có hiệu quả trên cơ sở tự chủ về mặt tài chính.
Tóm lại, việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là một tất yếu trong cơ chế thị trường cạnh tranh gay gắt Nó góp phần nâng cao khả năng hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, mở rộng quy mô hoạt động sản xuất, tăng nhanh tốc độ hoạt động của doanh nghiệp nhằm đem lại cho doanh nghiệp lợi nhuận và lợi nhuận ngày càng cao, góp phần tăng trưởng kinh tế xã hội.
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦACÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ LINH ĐÀM(LIDACO)
Giới thiệu chung về công ty LIDACO
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty LIDACO
Công ty cổ phần Thương mại Dịch vụ Linh Đàm(công ty LIDACO) có trụ sở tại 19-30 phố Đại Từ,Đại Kim,quận Hoàng Mai,Hà Nội Tiền thân của công ty là công ty Xuất Nhập Khẩu Hà Lâm thuộc Sở Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Hà Nội thành lập từ nãm 1986.
Nãm 2001 công ty Xuất Nhập Khẩu Hà Lâm được cổ phần theo QĐ 013NĐ của thành phố Hà Nội và lấy tên là Công ty cổ phần Thương mại và Dịch vụ Linh Đàm.
Hiện vốn điều lệ của Công ty gồm có:
_ Một phần vốn do đại diện Nhà nước nắm giữ.
_ Số vốn còn lại do các cổ đông nắm giữ.
2.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý ở công ty LIDACO
- Ban kiểm soát: Do Đại hội cổ đông bầu ra Ban kiểm soát có nhiệm vụ kiểm tra tính trung thực hợp lý,hợp pháp trong quản lý điều hành hoạt đông kinh doanh, trong ghi chép lưu giữ chứng từ sổ sách kế toán và báo cáo tài chính của Công ty Thường xuyên thông báo với Hội đồng quản trị về kết quả hoạt động của Công ty, tham khảo ý kiến của Hội đồng quản trị trước khi trình báo cáo, kết luận và có kiến nghị lên Đại hội đồng cổ đông.
-Giám đốc: Do Hội đồng quản trị bổ nhiệm Tổng giám đốc có nhiệm vụ
KD P.Mar keting Ban quản lý TN
GB điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của Công ty, là người đại diện theo pháp luật của Công ty, có nhiệm vụ tổ chức thực hiện các quyết định của Hội đồng quản trị, tổ chức thực hiện các kế hoạch sản xuất kinh doanh và phương án đầu tư của Công ty; thường xuyên báo cáo hội đồng quản trị tình hình, kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty.
-Các phòng ban chức năng chức năng, các đơn vị sản xuất: Có nhiệm vụ thực hiện công việc do Tổng giám đốc giao theo đặc diểm, nhiệm vụ của từng phòng, từng đơn vị Các trưởng phòng Công ty, Giám đốc các đơn vị trực thuộc Công ty do Giám đốc bổ nhiệm và miễn nhiệm theo ý kiến phê duyệt bằng văn bản của Hội đồng quản trị trừ Kế toán trưởng Công ty Các phó phòng Công ty, phó giám đốc các đơn vị trực thuộc, đội trưởng sản xuất do Giám đốc bổ nhiệm, miễn nhiệm Biên chế từng phòng Công ty do Giám đốc quyết định theo phân cấp được Hội đồng quản trị phê duyệt
2.1.3 Chức nãng nhiệm vụ của công ty LIDACO
2.1.3.1 Chức năng của công ty.
Trụ sở công ty LIDACO rộng gần 10.000 m2 tọa lạc tại 19-30 phố Đại Từ, Đại Kim, Hà Nội Với vai trò vừa sản xuất vừa kinh doanh, LIDACO đảm nhiệm trọng trách hạch toán, tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo đời sống cán bộ nhân viên, đồng thời đóng góp vào tăng thu ngân sách nhà nước.
Các ngành nghề chính gồm:
_ Sản xuất chế biến gỗ.
_ Xuất nhập khẩu và Ủy thác Xuất nhập khẩu.
_ Khai thác,cho thuê Văn phòng,nhà xưởng.
_ Kinh doanh một số dịch vụ khác.
2.1.3.2 Nhiệm vụ của công ty.
- Xây dựng và thực hiện kế hoạch, không ngừng nâng cao hiệu quả và mở rộng sản xuất kinh doanh đáp ứng ngày càng nhiều hàng hóa và dịch vụ cho xã hội, làm tròn nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước.
- Đảm bảo tốt thực hiện tốt các nhiệm vụ an ninh quốc phòng.
- Tuân thủ nghiêm các chính sách pháp luật của Nhà nước trong kinh doanh.
- Thực hiện phân phối lao động và công bằng xã hội, tổ chức đời sống hoạt động xã hội, không ngừng nâng cao tay nghề và trình độ văn hóa cho người lao động
- Bảo vệ môi trường sản xuất, gìn giữ trật tự an ninh xã hội, tuân thủ pháp luật quy định, hạch toán và báo cáo trung thực theo chế độ Nhà nước quy định.
2.1.4 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của LIDACO
_ Đồ gỗ gia dụng các loại.
_ Gỗ ván sàn các loại tiêu thụ nội địa và xuất nhập khẩu.
Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty LIDACO
2.2.1 Thực trạng VKD của công ty và tình hình biến động của VKD
Tổng vốn doanh nghiệp bao gồm vốn cố định và vốn lưu động Sự nhiều hay ít, tăng hay giảm của nguồn vốn ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình tài chính và hiệu quả kinh doanh Phân tích sự biến động và phân bổ nguồn vốn giúp đánh giá tính hợp lý trong việc gia tăng hoặc giảm thiểu nguồn vốn của doanh nghiệp.
Bảng phân tích Tình hình biến động và phân bổ vốn cho thấy:
Bảng 2.1 thể hiện rõ sự gia tăng ổn định của tổng nguồn vốn và tổng tài sản công ty từ năm 2012 đến 2015, cho thấy sự phát triển ổn định về hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như tiềm năng phát triển lâu dài của doanh nghiệp.
2.2.1.1 Về cơ cấu tài sản và biến động tài sản
Phân tích cơ cấu tài sản sẽ cho phép chúng ta xem xét tỷ trọng của các khoản mục trong vốn và sự phù hợp về cơ cấu đối với đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty.
Giai đoạn từ năm 2012 – 2015, tổng tài sản của Công ty liên tục tăng. Tại thời điểm 31/12/2013 tổng tải sản trên Bảng cân đối tài khoản đạt 997.367 triệu đồng, tăng 327.326 triệu đồng so với cuối năm 2012 tương ứng với tỷ lệ tăng đạt 85% Sự biến động này chủ yếu là do ảnh hưởng của sự thay đổi quy môn đầu tư vào TSNH Đóng góp vào việc làm tăng tổng tài sản, giá trị TSNH tăng đến 311.809 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 48,35% Trong khi đó, TSDH chỉ tăng có 15.516 triệu đồng với tỷ lệ tăng 61.83%.
Tại thời điểm cuối năm 2014 tổng tải sản trên Bảng cân đối tài khoản đạt1.084.292 triệu đồng, tăng lên 86.925 triệu đồng so cới năm 2013, tương ứng với tỷ lệ tăng là 8,72% Sự biến động này là do TSNH tăng 90.992 triệu đồng,tương ứng với tỷ lệ tăng là 9,51% Trong khi đó, TSDH lại bị giảm 4.067 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 10.01%.
Bảng 2.1 TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2012 – 2015 Đơn vị : Triệu đồng.
Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền Tỷ lệ
(%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%)
I Tiền và các khoản tương đương tiền 52,349 90,317 40,260 54,431 37,968 72,53 50,057 55,42 14,171 35,20
II Các khoản phải thu ngắn hạn 146,360 379,110 430,591 486,278 232,750 159,03 51,481 13,58 55,687 12,93
IV Tài sản ngắn hạn khác 20,167 14,984 20,908 14,013 25,183 -25,70 5,924 39,54 6,895 -32,98
II Bất động sản đầu tư 1,490 1,490 1,490 -100,00 0
III Tài sản dài hạn khác 4.956 8,437 6,611 4,412 3,481 70,24 1,826 -21,64 2,199 -33,26
C LỢI ÍCH CỦA CỔNG ĐÔNG
(Nguồn : Báo cáo kiểm toán năm 2012-2015 của CT LIDACO) Đến cuối năm 2015, Tổng tải sản đạt 954.903 triệu đồng, giảm 129.388 triệu đồng so với năm 2014, tương ứng với tỷ lệ giảm 13,5% Trong cả giải đoạn
2012 – 2015 thì đây là năm mà quy mô tài sản của công ty bị thu hẹp sự thu hẹp này là do TSNH giảm 123.176 triệu đồng, với tỷ lệ giảm là 13,3% đồng thời TSDH cũng bị giảm 6.212 triệu đồng với tỷ lệ giảm là 13,3% đồng thời TSDH cũng bị giảm 6.212 triệu đồng với tỷ lệ giảm là 20,5%.
Trong cơ cấu tài sản của công ty qua các năm ta nhận thấy tỷ lệ tài sản ngắn hạn luôn chiếm tỷ trọng lớn trên 95% tài sản dài hạn chỉ chiếm tỷ trong nhỏ khoảng 3% - 4%
Năm 2015, cơ cấu Tài sản lưu động (TSLĐ) chiếm tỷ trọng lớn hơn so với Tài sản cố định (TSCĐ) do doanh nghiệp đang triển khai nhiều dự án cần vốn lưu động Đối với lĩnh vực kinh doanh của công ty, đầu tư vào TSLĐ được ưu tiên hơn vì khả năng thu hồi vốn nhanh và hiệu quả hơn so với đầu tư vào TSCĐ.
Quy môn tài sản dài hạn còn rất hạn chế Điều này cho thấy công ty chưa quan tâm thích đáng đến đầu tư Tài sản cố định, đổi mới trình độ công nghệ cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
2.2.1.2 Cơ cấu nguồn vốn và biến động nguồn vốn.
Tình hình nguồn vốn của doanh nghiệp được thể hiện qua cơ cấu và sự biến động của nó Cơ cấu nguồn vốn là tỷ lệ phần trăm của từng loại nguồn vốn trong tổng số nguồn vốn của doanh nghiệp Thông qua tỷ lệ này, có thể đánh giá chính sách tài chính của doanh nghiệp, khả năng tự chủ hoặc phụ thuộc về tài chính của doanh nghiệp.
Vốn chủ sở hữu và nợ phải trả có xu hướng tăng lên theo từng năm Tuy nhiên, trong cơ cấu nguồn vốn thì Nợ phải trả luôn chiếm tỷ lệ cao trong tổng nguồn vốn Giá trị của Nợ phải trả tăng, nhưng tỷ lệ nợ phải trả lại giảm dần t ừ 85,73% trong năm 2012 còn 76,6% trong năm 2013 và giảm còn 75% trong năm
2014 và năm 2015 thì nợ phải trả giảm cả về giá trị và tỷ trọng ( đạt 692.028 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ 72.47%)
Nợ phải trả có tỷ trọng lớn trong cơ cấu nợ của doanh nghiệp, chủ yếu là nợ ngắn hạn Trong giai đoạn 2012-2015, giá trị nợ ngắn hạn tăng nhưng tỷ trọng lại giảm Đến năm 2015, nợ ngắn hạn chiếm tới 99,58% nợ phải trả, tương đương 572.017 triệu đồng Trong khi đó, các năm 2013, 2014 và 2015, nợ ngắn hạn lần lượt đạt 747.168 triệu đồng, 698.548 triệu đồng và 561.188 triệu đồng, với tỷ trọng tương ứng là 97,80%, 85,9% và 81,09%.
Trong Nợ ngắn hạn thì chủ yếu là Vay và nợ ngắn hạn, Phải trả người bán và các khoản phải trả nộp khác, tức là trong Nợ ngắn hạn 1 phần là vay ngân hàng còn lại là đi chiếm dụng vốn của người bán, người lao động và của Nhà nước.
Việc sử dụng Nợ ngắn hạn tạo nên áp lực thanh toàn trong ngắn hạn của đơn vị là rất lớn, đồng thời cũng chứa đựng nhiều rủi ro trong kinh doanh trong trường hợp có sự biến động bất thường Việc sử dụng đòn bẩy tài chính là thuận lợi khi hệ số sinh lời của tổng vốn đầu tư cao hơn so với lãi suất vay nợ.
Trong khi đó, Nợ dài hạn chiếm tỷ lệ thấp (năm 2009 – 2012 tăng dần từ 14,13%, 22,64%, 24,37% và 26,89%.
Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công LIDACO
Trên cơ sở những phân tích ở trên, chúng ta có thể đưa ra những đánh giá về những thành công và những mặt còn hạn chế trong quản lý nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty LIDACO.
2.3.1 Những kết quả đạt được trong công tác quản lý và sử dụng VKD của công ty
Trong những năm qua mặc dù tác động của khủng hoảng tài chính toàn cầu thị trường bất động sản trong năm bị đóng băng đã ảnh hưởng rất mạnh mẽ đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, nhưng công ty đã có những nỗ lực lớn để vượt qua các khóa khăn và đạt được những thành tựu đáng kể trong hoạt động sản xuất kinh doanh, thực hiện bảo toàn, phát triển và nâng cao hiệu quả sử dụng VKD của mình.
Thứ nhất : Mở rộng quy mô và phát triển thị trường luôn được công ty LIDACO quan tâm, từ năm 2012 đến năm 2015 doanh thu của công ty luôn tăng trưởng Mặc dù năm 2014 và năm 2015 có giảm xuống nhưng so với các doanh nghiệp trong ngành thì vẫn đạt ở mức cao Lĩnh vực đầu tư của công ty đã được mở rộng, không chỉ khai thác,chế biến gỗ mà còn mở rộng sang nhiều lĩnh vực khác như cho thuê văn phòng … doanh thu của những lĩnh vực này đang dần được tăng cao.
Thứ hai: Mặc dù bị ảnh hưởng bởi khủng hoảng kinh tế, sự cạnh tranh trên thị trường ngày một khắc nghiệt, nhưng công ty LIDACO vẫn duy trì được mức lợi nhuận sau thuế cao, bình quân đạt trên 30 tỷ đồng mỗi năm.
Thứ ba : Để đáp ứng nhu cầu phát triển của hoạt động sản xuất kinh doanh, tổng nguồn vốn của công ty không ngừng tăng lên, năm 2012 Vốn kinh doanh bình quân là 602.512 triệu đồng thì đến năm 2015 là 1.019.597 triệu đồng, trong đó vốn chủ sở hữu bình quân đã tăng gấp 3 lần Công ty đã có nhiều biện pháp để khai thác các nguồn tài trợ đặc biệt từ nguồn khách hàng ứng trước để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động, đảm bảo đủ vốn cho hoạt động của công ty Tương ứng với tổng nguồn vốn thì tổng tài sản của công ty cũng tăng lên.
Thứ tư : Công ty đã tổ chức được nguồn tài trợ vốn đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh tương đối hợp lý Theo đó, Công ty sử dụng Nợ ngắn hạn chi trả để tài trợ tài sản lưu động, điều này đảm bảo sự tương thích giữa tính chất về thời gian và lãi xuất, cho phép công ty đương đầu được với những rủ ro có thể xảy ra như việc phá sản của khách hàng lớn, việc cắt giảm tín dụng của nhà cung cấp để cả việc thu lỗ nhất thời…
2.3.2 Hạn chế trong công tác quản lý và sử dụng VKD của công ty
Tuy đã được một số thành tựu đáng kể nêu trên, công ty LIDACO vẫn còn một số hạn chế trong quản lý và sử dụng vốn Các hạn chế này đã có những tác động không tốt đến sự phát triển của công ty, đó là:
Thứ nhất : Cơ cấu vốn, tài sản của công ty còn chưa hợp lý , tỷ lệ vốn cố định trong tổng số vốn là rất thấp và giảm dần qua các năm Công ty chưa quan tâm đúng mức đến việc đầu tư đổi mới và nâng cao năng lực của tài sản cố định trực tiếp phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh, do đó nếu không phát triển khoa học công nghệ, nâng cao trình độ sản xuất kinh doanh thì công ty rất khó cạnh tranh được với những doanh nghiệm khác cùng ngành những năm tới đây.
Vốn lưu động của công ty chiếm một tỷ trọng lớn trong toàn bộ vốn và tăng mạnh qua các năm để đáp ứng yêu cầu mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh. Trong khi đó các khoản phải thu và hàng tồn kho lại chiếm tỷ trọng lớn trong vốn lưu động Do đó, một lượng vốn lớn của công ty bị ứ đọng và không có khả năng sinh lời Điều này thể hiện quy mô sản xuất kinh doanh tăng nóng và công ty chưa có biện pháp hữu hiệu để đẩy nhanh vòng quay vốn lưu động nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Thứ hai : Quy mô vốn chủ sở hữu của công ty tuy đã tăng trong những năm vừa qua nhưng vẫn chậm hơn so với tốc độ phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Nguồn vốn tự có thấp, công ty không chủ động được trong hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu tư mua sắm, đổi mới trang thiết bị khoa học kỹ thuật, công nghệ mới nhằm phát triển một cách bền vững.
Thứ ba: Tốc độ luân chuyển vốn của công ty tương đối thấp làm cho quy mô vốn lưu động tăng cao và các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn bị giảm đáng kể Đối với các doanh nghiệp có tốc độ tăng trưởng cao như công ty LIDACO thì việc đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn sẽ có ý nghĩa cực kỳ quan trọng đối với việc nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn của mình.
Thứ tư : Công tác thu hồi nợ mặc dù đã có nhiều tích cực xong hiệu quả chưa cao, số vốn công ty bị chiếm dụng vẫn còn nhiều trong đó chủ yếu là khoản phải thu của khách hàng Khoản nợ phải thu chiếm tỷ trọng cao, do đó gây ứ đọng vốn trong thanh toán làm chậm tộc độ luân chuyển vốn và phát sinh các khoản chi phí phục vụ cho việc theo dõi và thu hồi nợ.
2.3.3 Nguyên nhân Để phát huy những thành tựu đã đạt được và khắc phục những tồn tài trong quản lý vốn của công ty LIDACO như đã nêu ở trên cần phải xác định rõ những nguyên nhân cơ bản, từ đó đề ra những giải pháp phù hợp đồng bộ để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Các nguyên nhân cơ bản đó là:
Một là, hoạt động kinh doanh chính của công ty LIDACO là khai tahsc chế biến gỗ nên phụ thuộc rất nhiều vào các chính sách của nhà nước.Bên cạnh đó, thị trường bất động sản lại luôn luôn biến động khôn lường, tiềm ẩn rất nhiều rủi ro đã có những tác động lớn đến hoạt động đầu tư kinh doanh của công ty Nếu thị trường bất động sản đóng băng thì hoạt động kinh doanh của công ty sẽ giảm sút và ngược lại khi thị trường bất động sản hồi phục thì hoạt động kinh doanh của công ty có cơ hội phát triển.
Hai là, quy mô vốn chủ sở hữu của công ty LIDACO còn hạn chế so với các công ty khác trên thị trường Do vậy, công ty chủ yêu khai thác vốn từ khách hàng trả trước hoặc đi vay ngắn hạn.
GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỦ DỤNG VỐN KINH
Những căn cứ và định hướng chung của công ty Linh Đàm
Mục tiêu chính của công ty vẫn là sản xuất kinh doanh chế biến gỗđể phục vụ nhu cầu sinh hoạt của nhân dân và các nghành công nghiệp Ngoài ra, công ty còn có nhiệm vụ chủ động ký hợp đồng và mở các dịch vụ tiêu thụ sản phẩm với các đối tác kinh tế trong nước và nước ngoài Đây là mục tiêu to lớn phản ánh quyết tâm phấn đấu hết mình của cán bộ công nhân viên Công ty LIDACO Để đạt được mục tiêu trên công ty phải thực hiện hệ thống các chính sách đồng bộ, nhịp nhàng và ăn khớp nhằm đáp ứng nhu cầu khắt khe của khách hàng Vì vậy nâng cao khả năng cạnh tranh, ổn định và đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm càng có ý nghĩa quan trọng hơn bao giờ hết.
Phương hướng, mục tiêu phát triển của công ty trong những năm tới
Để thực hiện được mục tiêu năm 2016 cũng như mục tiêu từ nay đến năm 2020 Công ty Linh Đàm đã đề ra một số phương hướng sau:
Tiếp các mặt hàng truyền thống theo hướng đa dạng hoá sản phẩm, chủng loại sản phẩm, phong phú về mẫu mã, chất lượng ngày càng cao đáp ứng nhu cầu của khách hàng một cách tốt nhất, công ty phấn đấu giảm 10% các hạng mục chi phí, tìm hướng xuất khẩu, tăng cường các mối quan hệ kinh tế lâu dài, ổn định với đối tác trong và ngoài nước
Hoàn thiện công nghệ sản xuất của mình theo hướng hiện đại hoá đồng thời nâng cao năng lực sản xuất phát huy hết công suất máy móc thiết bị, từng bước đầu tư đổi mới máy móc thiết bị và công nghệ
Để chuẩn bị cho quá trình cổ phần hóa, công ty tập trung nâng cao tay nghề cho đội ngũ cán bộ công nhân viên Đồng thời, triển khai nhiều ưu đãi hấp dẫn nhằm chiêu mộ những kỹ sư tốt nghiệp chính quy từ các trường đại học danh tiếng Mục tiêu là thu hút nguồn nhân lực chất lượng cao, nắm bắt công nghệ tiên tiến để tạo nên nền tảng vững chắc cho công ty sau khi chuyển đổi sang mô hình hoạt động mới.
Duy trì tốc độ tăng trưởng bình quân khoảng 20%/năm
Hoàn thiện các yếu tố cạnh tranh của sản phẩm để đủ sức cạnh tranh trên thị trường nhằm mở rộng thị trường, tăng thị phần, xâm nhập ngày càng sâu vào thị trường nước ngoài, tăng doanh số tiêu thụ
Thực hiện chủ trương của công ty là không ngừng phát triển sản xuất kinh doanh với tốc độ cao, có hiệu quả Lấy hiệu quả đó làm nguồn lực chủ yếu để tiến hành song song nhiệm vụ hiện đại hoá công ty
Nâng cao doanh số bán tạo ra nhiều lợi nhuận, nâng cao thu nhập của cán bộ công nhân viên và nộp đầy đủ ngân sách
Có thể nói mục tiêu và phương hướng hoạt động của công ty đã phù hợp với định hướng phát triển chung của đất nước cũng như của ngành công nghiệp.
Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty Linh Đàm
3.3.1 Các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng toàn bộ vốn tại công ty Linh Đàm
Thực tiễn tổ chức quản lý vốn kinh doanh tại công ty cho thấy nỗ lực bảo toàn và nâng cao hiệu quả, song kết quả kinh doanh còn hạn chế Do đó, để tăng hiệu quả sử dụng vốn, cần đưa ra các biện pháp cụ thể dựa trên thực tiễn, kiến thức đã học và nghiên cứu.
3.3.1.1 Chủ động xây dựng kế hoạch kinh doanh, kế hoạch huy động và sử dụng vốn
Trong thời gian qua việc xây dựng kế hoạch kinh doanh chýa sát với thực tế biến động của thị trường, công tác xây dựng còn cứng nhắc thiếu linh hoạt Vì vậy xây dựng kê hoạch kinh doanh khả thi sẽ là cơ sở quan trọng đem lại hiệu quả cao trong hoạt động kinh doanh Xây dựng kế hoạch kinh doanh phải cãn cứ vào hiện thực tế thực hiện, phân tích và dự báo những biến động của thị trường về giá cả,chi phí.
Việc lập kế hoạch huy động và sử dụng vốn là một giải pháp tài chính hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Trên thực tế, công ty tiến hành lập kế hoạch sản xuất kinh doanh những chưa quan tâm đến việc lập các kế hoạch cụ thể về sử dụng vốn và cách thức huy động vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Để đảm bảo yêu cầu của công tác lập kế hoạch, khi tiến hành thực hiện công ty cần phải chú trọng một số vấn đề sau :
Một là : Xác định chính xác nhu cầu về vốn tối thiêủ cần thiết đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm đảm bảo cho quá trình kinh doanh của công ty được tiến hành thường xuyên liên tục không bị gián đoạn Từ đó có biện pháp huy động vốn phù hợp nhằm cung ứng vốn 1 cách đầy đủ, kịp thời, tránh tình trạng dư thừa vốn gây lãng phí vốn không cần thiết những cũng đảm bảo không bị thiếu vốn gây ảnh hưởng đến sản xuất kinh doanh của công ty, đồng thời huy động vốn với chi phí sử dụng tối ưu.
Hai là : Trên cơ sở nhu cầu vốn đã lập, công ty cần xây dựng kế hoạch cụ thể về việc huy động vốn, bao gồm việc xác định vốn hiện có, số vốn còn thiếu để lựa chọn nguồn tài trợ thích hợp với chi phí về vốn là thấp nhất giúp công ty có một cơ cấu vốn linh hoạt và tối ưu Để tăng nguồn tài trợ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, công ty có thể thực hiện một số biện pháp sau :
+ Trước hết trong quá trình tìm nguồn tài trợ công ty cần phải khai thác triệt để mọi nguồn vốn của mình, phát huy tối đa nội lực vì nguồn vốn từ bên trong doanh nghiệp luôn có chi phí sử dụng vốn thấp nhất nên mang lại hiệu quả cao nhất Một trong những nguồn vốn đó là vốn tích lũy từ các lợi nhuận không chia và quỹ khấu hao TSCĐ để lại với mục đích tạo nguồn vốn tái đầu tư cho doanh nghiệp.
+ Tăng cường huy động các nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho các nhu cầu trýớc mắt về vốn lưu động, tận dụng tối đa các khoản nợ ngắn hạn chưa đến hạn thanh toán như : Phải trả công nhân viên, thuế và các khoản phải nộp NSNN chưa đến hạn nộp, áp dụng các hình thức tín dụng thương mại (mua chịu của người cung cấp) … Việc sử dụng các nguồn vốn này sẽ giảm đáng kể chi phí huy động vốn do đó nâng cao được hiệu quả sử dụng vốn của công ty Tuy nhiên, việc sử dụng nguồn vốn này chỉ mang tính chất tạm thời và doanh nghiệp cần chú ý điều hòa giữa nguồn vốn chiếm dụng được với các khoản vốn bị khách hàng chiếm dụng sao cho công ty không bị thua thiệt và luôn có thể đáp ứng nhu cầu về vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình.
Ba là : Sau khi lập kế hoạch huy động vốn, công ty cần chủ động trong việc phân phối và sử dụng số vốn đã được tạo lập sao cho mang lại hiệu quả cao nhất. Công ty cần cãn cứ trên kế hoạch kinh doanh và dự báo những biến động của thị trường để đưa ra quyết định phân bổ vốn về cả mặt số lượng và thời gian, cụ thể cần dự trữ bao nhiêu hàng tồn kho là hợp lý và hiệu quả… Đồng thời công ty cần có sự phân đổi hợp lý nguồn vốn dựa trên chiến lược phát triển
Tóm lại, việc lập kế hoạch huy động và sử dụng vốn có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả sử dụng vốn cũng như hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty Do vậy, việc lập kế hoạch luôn là nhiệm vụ quan trọng và cần thiết đối với công tác quản lý tài chính nói chung và công tác quản lý, sử dụng vốn nói riêng Nếu làm tốt công tác này sẽ giúp công ty có một cơ cấu vốn linh hoạt và hiệu quả, giúp làm lành mạnh hóa tình hình tài chính của công ty, góp phần quan trọng vào sự phát triển của công ty trong thời gian tới
3.3.1.2 Quản lý chặt chẽ chi phí
Trong hoạt động kinh doanh, các khoản chi phí luôn phát sinh, vì vậy đòi hỏi công ty phải quản lý chi phí một cách chặt chẽ Quản lý chặt chẽ chi phí sẽ là một điều kiện tiên quyết đảm bảo hoạt động kinh doanh của công ty đạt hiệu quả cao. Để quản lý chi phí đạt hiệu quả cần quan tâm đến một số vấn đề sau :
+ Lập dự toán chi phí hàng nãm : Công ty phải tính toán trước mọi chi phí cho sản xuất kinh doanh kỳ kế hoạch Để làm được điều này đòi hỏi công ty cần phải có được một hệ thống các định mức chi phí hoàn chỉnh và phù hợp để làm cơ sở cho việc lập dự toán các khoản chi phí trong kỳ.
+ Công ty cần tiến hành loại bỏ các chi phí bất lời hợp lý, hợp lệ trong quá trình sản xuất kinh doanh, đảm bảo tiết kiệm trong chi tiêu, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
3.3.1.3 Mở rộng mạng lưới bán hàng và đối tượng khách hàng
+ Cần thiết lập hệ thống cửa hàng bán lẻ trên khắp cả nýớc với các chính sách bán hàng linh hoạt và mềm dẻo như : Khuyến khích khách hàng thanh toán trước thời hạn bằng hình thức chiết khấu thanh toán, áp dụng giảm giá đối với khách hàng mua với số lượng lớn…
Để tiếp cận đúng đối tượng khách hàng tiềm năng, công ty nên tập trung vào các doanh nghiệp tư nhân có năng lực tài chính cao, đặc biệt là các công ty cổ phần, TNHH và tập đoàn lớn Những đối tượng này thường có tình hình tài chính lành mạnh, hoạt động kinh doanh ổn định và tăng trưởng bền vững, đáp ứng nhu cầu của công ty về nguồn khách hàng vững chắc và có khả năng thanh toán tốt.
3.3.1.4 Đa dạng hóa hoạt động kinh doanh để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Để đa dạng hóa hoạt động kinh doanh, giảm thiểu rủi ro, nâng cao hiệu quả sinh lời của đồng vốn, ngoài việc phát triển và duy trì hoạt động kinh doanh thế mạnh của mình, công ty nên mở rộng hoạt động sang các lĩnh vực khác nhau như: Cho thuê kho bãi, mở rộng liên doanh, liên kết với các công ty có tiềm nãng để tìm kiếm, đánh giá cơ hội đầu tư nhằm đạt được hiệu quả sinh lời cao, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Tuy nhiên, công ty cần có kế hoạch và tính toán thận trọng, tránh tình trạng đầu tư tràn lan, đầu tư vào những dự án không hiệu quả.
Kiến nghị
3.4.1 Kiến nghị với nhà nước
Thứ nhất :Phát triển mạnh mẽ hệ thống hỗ trợ doanh nghiệp
+ Khuyến khích phát triển loại hình công ty cổ phần: Cần có những chính sách khuyến khích loại hình doanh nghiệp này dưới các hình thức cụ thể như: Miễn thuế trong thời gian cụ thể đối với các công ty cổ phần…
+ Quan tâm đến các doanh nghiệp vừa và nhỏ, đồng thời tạo điều kiện phát triển các doanh nghiệp lớn: Tạo ra sự bình đẳng trong các khu vực kinh tế, tránh tình trạng quá ưu tiên đến các doanh nghiệp lớn, tạo ra sự ỷ lại cho các doanh nghiệp lớn đặc biệt là các doanh nghiệp Nhà nước.
Việc tập trung tháo gỡ các rào cản về mặt hành chính sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của các doanh nghiệp Từ đó, các doanh nghiệp sẽ có năng lực cạnh tranh sản phẩm được cao hơn, tạo động lực thúc đẩy nền kinh tế phát triển bền vững.
+ Thiết kế các chính sách và công cụ hỗ trợ doanh nghiệp phù hợp với các định hướng phát triển và các quy định của các tổ chức kinh tế quốc tế mà Việt Nam gia nhập, đây là một tất yếu khách quan vì phải tạo ra sự phù hợp với các thể chế thì mới mong có sự hòa nhập và phát triển.
+ Phát triển và phát huy mạnh vai trò của hiệp hội doanh nghiệp, đặc biệt về đại diện bảo vệ quyền lợi doanh nghiệp, hỗ trợ, xúc tiến thương mại Điều này đặc biệt cần thiết trong thời buổi cạnh tranh gay gắt như hiện nay, các doanh nghiệp Việt Nam phải đứng trước một sự cạnh tranh ồ ạt, lấn sâu từ các công ty nước ngoài Vì vậy, yêu cầu là có một hiệp hội các danh nghiệp trong cùng một ngành đứng ra liên kết để bảo vệ lợi ích của các doanh nghiệp.
Thứ hai : Cung cấp các thông tin dự báo thị trường NVL kịp thời, phù hợp với biến động thực tiễn thị trường trong ngắn hạn và dài hạn.
Cụ thể, Hiệp hội các doanh nghiêp cần có những thông tin kịp thời, phản ánh trung thực biến động thị trường NVL đến các cơ quan chức nãng Trong đó quan trọng là các thông tin về cung cầu của thị trường, giá cả, các xu hướng vận động của thị trường trong tưõng lai Ngoài thông tin thị trường trong nước, doanh nghiệp cần có các thông tin về thị trường khu vực và quốc tế.
Ngoài chất lượng, tốc độ truyền tải thông tin cũng rất quan trọng Thông tin cần được cung cấp nhanh chóng, hiệu quả Cùng với các công cụ truyền thống, cần ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại để tăng tốc độ truyền tải thông tin.
Thứ 3:Tạo môi trường kinh doanh bình đẳng thuận lợi
Các công ty có uy tín hiện nay thường phải đối mặt với nạn hàng giả và hàng nhập lậu, trốn thuế, chính điều này đã tạo ra sự cạnh tranh không bình đẳng trên thị trường Trong đó, đặc biệt do đặc thù công ty kinh doanh các loại hàng hóa tiêu dùng coi chất lượng cao, giá bán thường cao do đó khó có thể cạnh tranh được với hàng giả, hàng trốn thuế Hàng hóa nhập lậu, trốn thuế tràn lan trên thị trường đã gây khó khãn không nhỏ cho công ty trong việc tiêu thị hàng hóa trên thị trường trong nước Đây cũng là một nguyên nhân làm cho lượng hàng tồn kho của công ty trong những năm gần đây cao Do vậy để giúp cho các doanh nghiệp thoát khỏi tình trạng này và cũng chính là biện pháp thúc đẩy các doanh nghiệp tích cực mở rộng kinh doanh hơn thì nhà nýớc cần tăng cường phối hợp với các ban nghành liên quan đề ra các chương trình, hoạt động coì hiệu quả để ngăn chặn triệt để tình trạng này trong thời gian tới.
Thứ 4:Ổn định kinh tế vĩ mô
Sự ổn định của môi trường kinh tế vĩ mô là điều kiện tiên quyết của mọi hoạt động kinh doanh của doanh nghiêòp Sự ổn định của môi trường kinh tế vĩ mô ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và gián tiếp ảnh hưởng tới hiêòu quaÒ sử dụng vốn của doanh nghiệp trên nhiều khía cạnh Đối vói các doanh nghiêp hoạt động thương mại và dịch vụ thì các nhân tố vĩ mô ảnh hưởng trực tiếp là sự ổn định tiền tệ, lãi suất và tỷ giá hối đoái
3.4.2 Kiến nghị với ngân hàng và các tổ chức tín dụng
Trong giai đoạn mở rộng sản xuất kinh doanh, công ty thường cần đến nguồn vốn lớn Do đó, ngoài việc huy động vốn từ nội bộ, công ty còn cân nhắc huy động vốn từ bên ngoài Hiện nay, hệ thống ngân hàng và tổ chức tín dụng đang phát triển mạnh mẽ, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp huy động vốn với chi phí hợp lý.
+ Ngân hàng và tổ chức tín dụng cần linh hoạt và nhanh chóng thực hiện các thủ tục cho công ty vay vốn để công ty có thể chủ động vay vốn, nắm bắt cơ hội kinh doanh và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng như nâng cao hiệu quả sử dụng vốn linh doanh.
+ Ngân hàng và tổ chức tín dụng cần phát triển thêm nhiều sản phẩm dịch vụ để phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp.
+ Ngân hàng và tổ chức tín dụng nên phân doanh nghiệp ra thành từng nhóm khách hàng để có thể áp dụng chính sách lãi xuất linh hoạt đối với mỗi doanh nghiệp Cần ưu tiên hỗ trợ cho các doanh nghiệp hiệu quả và những doanh nghiệp có quy mô lớn cũng nhý đóng vị trí quan trọng trong nền kinh tế quốc dân. Đặc biệt trong bối cảnh Việt Nam ra nhập WTO, thì rất cần một mối liên kết chặt chẽ giữa các ngân hàng, các tổ chức tín dụng và các doanh nghiệp trong nước để có thể tạo ra được sức mạnh chiến thắng được sức cạnh tranh khốc liệt của các ngân hàng quốc tế và các doanh nghiệp nước ngoài.
