Luận văn thạc sĩ kinh tế giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty tnhh một thành viên môi trường và công trình đô thị thanh hóa

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CƠNG NGHỆ HÀ NỘI NGUYỄN HỒI NAM MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN MÔI TRƯỜNG VÀ CƠNG TRÌNH ĐƠ THỊ THANH HĨA Chun ngành : TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG Mã số : 60.34.02.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Huy Thịnh Hà Nội - 2016 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan, cơng trình nghiên cứu riêng tác giả Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực, xác có nguồn gốc rõ ràng từ Cơng ty TNHH Một thành viên Mơi trường Cơng trình thị Thanh Hóa Người cam đoan Nguyễn Hồi Nam MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Một số nhận thức cần thiết vốn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn 1.1.2 Phân loại vốn doanh nghiệp 1.2 Vai trò vốn hoạt động SXKD doanh nghiệp 13 1.2.1 Vốn điều kiện tiên trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 13 1.2.2 Vốn định ổn định, đảm bảo tính liên tục trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 14 1.2.3 Vốn góp phần vào phát triển doanh nghiệp .15 1.3 Quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp 16 1.3.1 Quản lý sử dụng vốn cố định 16 1.3.2 Quản lý sử dụng vốn lưu động 17 1.4 Hiệu nhân tố tác động đến hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 20 1.4.1 Khái niệm phương pháp phân tích hiệu sử dụng vốn .20 1.4.2 Hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 23 1.4.3.Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp29 1.4.4 Sự cần thiết khách quan phải nâng cao hiệu sử dụng vốn .35 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN MÔI TRƯỜNG VÀ CÔNG TRÌNH ĐƠ THỊ THANH HĨA 38 2.1 Khái qt Công ty TNHH Một thành viên Môi trường Công trình thị Thanh Hóa 38 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 38 2.1.2 Lĩnh vực kinh doanh 39 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 40 2.1.4 Về lực quản trị điều hành .42 2.2 Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty .43 2.3 Thực trạng quản lý vốn công ty tnhh thành viên mơi trường cơng trình thị hóa 48 2.3.1 Phân tích tình hình biến động quy mô cấu tài sản 48 2.3.2 Phân tích tình hình biến động quy mô nguồn vốn cấu nguồn vốn 57 2.3.3 Phân tích khả toán 61 2.4 Thực trạng sử dụng vốn công ty TNHH MTV Mơi trường Cơng trình thị hóa 62 2.4.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động .63 2.4.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định .66 2.4.3 Phân tích hiệu sử dụng tổng vốn 70 2.5 Đánh giá hiệu sử dụng vốn công ty 73 2.5.1 Những kết đạt 73 2.5.2 Những mặt tồn 73 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN MƠI TRƯỜNG VÀ CƠNG TRÌNH ĐƠ THỊ THANH HĨA 75 3.1 Phương hướng, nhiệm vụ sản xuất –kinh doanh năm2016 – 2021 75 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Một thành viên Mơi trường Cơng trình thị Thanh Hóa 76 3.2.1 Trong lĩnh vực cơng ích: 77 3.2.2 Lĩnh vực kinh doanh – dịch vụ: 77 3.2.3 Lĩnh vực quản lý dự án công nghệ – kỹ thuât 78 3.2.4 Xây dựng kế hoạch sử dụng huy động vốn 78 3.2.5 Tăng cường công tác quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định .81 3.2.6 Đẩy mạnh việc cải tiến quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 82 3.2.7 Đẩy mạnh tốn thu hồi cơng nợ .83 3.2.8 Về công tác tài – Kế tốn phân tích hoạt động kinh tế 85 3.2.9 Hồn thiện cơng tác tổ chức máy, nguồn nhân lực 86 3.3 Một số đề xuất quan quản lý nhà nước .87 3.3.1 Đảm bảo chế quản lý phù hợp 87 3.3.2 Đảm bảo môi trường pháp luật ổn định 88 KẾT LUẬN 89 TÀI LIỆU THAM KHẢO 90 DANH MỤC BẢNG, BIỂU Đ Bảng 2.1: Các hệ số toán 61 Bảng 2.2: Phân tích hiệu vốn lưu động 64 Bảng 2.3: Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định 68 Bảng 2.4: Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 71 Y Biểu đồ 2.1: Biến động tài sản ngắn hạn 53 Biều đồ 2.2: Biến động tài sản dài hạn 54 Biểu đồ 2.3: Biến động cấu tài sản 55 Biểu đồ 2.4: Biến động nợ phải trả 58 Biểu đồ 2.5: Biến động quy mô nguồn vốn .59 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Nói đến hoạt động sản xuất kinh doanh, vấn đề nêu trước tiên hiệu Hiệu sản xuất kinh doanh mục tiêu phấn đấu sản xuất, thước đo mặt kinh tế quốc dân, đơn vị sản xuất Trong kinh tế kế hoạch hoá tập trung bao cấp, vốn sản xuất kinh doanh xí nghiệp quốc doanh hầu hết Nhà nước tài trợ thông qua cấp phát vốn; Đồng thời Nhà nước quản lý giá sản xuất theo tiêu kế hoạch (lãi Nhà nước thu – lỗ Nhà nước bù) Do vậy, xí nghiệp quốc doanh khơng quan tâm đến hiệu sử dụng vốn, mà trọng đến tiêu Nhà nước giao – Dẫn đến tình trạng nhiều xí nghiệp quốc doanh hoạt động hiệu quả, khơng bảo tồn phát triển vốn có Chuyển sang kinh tế thị trường, xí nghiệp quốc doanh tồn với loại hình doanh nghiệp khác, có quyền tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh Nhiều xí nghiệp thích nghi với tình hình mới, phát huy tính chủ động sáng tạo sản xuất; Nhưng cịn khơng xí nghiệp làm ăn hiệu quả, gặp nhiều khó khăn quản lý sử dụng vốn – Vốn bị dần sau chu kỳ sản xuất kinh doanh Trong kinh tế thị trường, lợi nhuận mục tiêu lớn doanh nghiệp Để không ngừng tăng lợi nhuận mà đảm bảo chất lượng dịch vụ – sản phẩm tốt, giá thành hợp lý, đứng vững cạnh tranh, địi hỏi doanh nghiệp phải khơng ngừng nâng cao trình độ hiệu sản xuất kinh doanh – Trong quản lý sử dụng vốn vấn đề quan trọng có ý nghĩa định Với cạnh tranh khốc liệt, đặc biệt sau nước ta gia nhập WTO, để doanh nghiệp tồn tại, đứng vững, phát triển thị trường hiệu sử dụng vốn vấn đề nóng hổi cần quan tâm Là tế bào kinh tế, doanh nghiệp làm ăn có lãi thúc đẩy kinh tế tăng trưởng ngược lại Để đạt mục tiêu trên, vấn đề cần quan tâm hàng đầu doanh nghiệp hiệu sử dụng vốn Qua trình nghiên cứu Cơng ty TNHH Một thành viên Mơi trường cơng trình thị Thanh Hóa, tác giả nhận thấy tầm quan trọng việc quản lý sử dụng hiệu vốn sản xuất, vai trò vốn kết hoạt động kinh doanh công ty; bất cập cần tháo gỡ Đ ề tài: “Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Một thành viên Mơi trường cơng trình thị Thanh Hóa” tác giả lựa chọn làm luận văn thạc sỹ nhằm đánh giá thực trạng, nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn Công ty Từ tìm giải pháp khơng ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Đề tài có ý nghĩa thiết thực lý luận lẫn thực tiễn Mục đích nghiên cứu: – Hệ thống hóa sở lý luận hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp nói chung – Phân tích đánh giá thực trạng sử dụng vốn Công ty TNHH Một thành viên Môi trường công trình thị Thanh Hóa – Đề xuất số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Một thành viên Môi trường cơng trình thị Thanh Hóa thời gian tới Phạm vi nghiên cứu Luận văn giới hạn phạm vi nghiên cứu hoạt động sản xuất kinh doanh – Nhất biện pháp sử dụng vốn mà Công ty TNHH Một thành viên Môi trường cơng trình thị Thanh Hóa áp dụng giai đoạn 2013 – 2015 số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty giai đoạn tới Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng tổng hợp phương pháp nghiên cứu Trong đó, chủ yếu phương pháp thống kê, so sánh, phân tích, tổng hợp, đánh giá dự báo,… Luận văn chủ yếu tập hợp tư liệu từ nguồn thông tin thứ cấp (các báo cáo tài liệu công ty, viết cơng trình nghiên cứu có liên quan…) Ý nghĩa khoa học thực tiễn – Hệ thống hoá sở lý luận vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp điều kiện kinh tế thị trường Việt Nam – Phân tích, đánh giá thực trạng sử dụng vốn Công ty TNHH Một thành viên Mơi trường cơng trình thị Thanh Hóa 2013 – 2015 – Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Một thành viên Môi trường cơng trình thị Thanh Hóa Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, luận văn gồm chương: – Chương 1: Cơ sở lý luận vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp – Chương 2: Thực trạng sử dụng vốn Công ty TNHH Một thành viên Mơi trường cơng trình thị Thanh Hóa – Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Một thành viên Mơi trường cơng trình thị Thanh Hóa CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Một số nhận thức cần thiết vốn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn Vốn khối lượng tiền tệ ném vào lưu thơng nhằm mục đích kiếm lời Tiền sử dụng nhiều hình thức khác nhau; Để mua sắm tư liệu sản xuất; Trả công cho người lao động; Để thực chu kỳ sản xuất kinh doanh (hay dịch vụ) với mục đích thu số tiền lớn số tiền ban đầu bỏ – Vì vậy, vốn mang lại thặng dư cho doanh nghiệp Quan điểm rõ mục tiêu quản lý sử dụng vốn mang tính trừu tượng, hạn chế ý nghĩa hạch tốn, phân tích, quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp Theo C.Marx, vốn tư bản, giá trị đem lại giá trị thặng dư – Từ đó, vốn xem xét giác độ giá trị yếu tố đầu vào trình sản xuất Để tiến hành sản xuất, nhà tư ứng tiền để mua tư liệu sản xuất, sức lao động Các yếu tố có vai trị khác trong q trình tạo giá trị thặng dư C.Marx chia yếu tố thành tư bất biến tư khả biến Tư bất biến phận tư tồn hình thức tư liệu sản xuất: Máy móc, thiết bị, nhà xưởng…mà giá trị chuyển nguyên vẹn vào sản phẩm; Còn tư khả biến phận tư tồn hình thức lao động Quan điểm mang ý nghĩa thực tiễn đến ngày nay, hạn chế cho vốn tạo giá trị thặng dư khu vực sản xuất vật chất Các nhà kinh tế học đại diện cho trường phái kinh tế khác đưa quan điểm vốn – Trong có quan điểm P.Samuelson D Begg Theo P.Samuelson, vốn hàng hoá sản xuất để phục vụ cho trình sản xuất mới, yếu tố đầu vào phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh ngiệp (vốn, lao động, đất đai) Vốn xem xét hình thái vật TSCĐ doanh nghiệp Khác với P.Samuelson, “ kinh tế học ” David Begg đưa hai định nghĩa vốn vốn vật vốn tài Vốn vật dự trữ hàng hoá sản xuất để sản xuất hàng hố khác; Vốn tài tiền loại giấy tờ có giá trị khác doanh nghiệp Các quan điểm khác vốn thể vai trò tác dụng điều kiện lịch sử cụ thể yêu cầu, mục đích nghiên cứu Trong kinh tế nay, vốn xem xét góc độ yếu tố đầu vào khơng q trình sản xuất riêng lẻ, mà trình sản xuất tái sản xuất diễn liên tục suốt thời gian tồn – Vốn lại chuyển vào trình sản xuất kinh doanh khác Theo quan điểm vốn toàn giá trị ứng ban đầu trình tiếp theo; Vốn biểu tiền mặt lẫn giá trị vật tư – hàng hoá, Tài sản doanh nghiệp Vốn khác với tiền tệ thông thường khác, tiền coi vốn chúng bỏ vào sản xuất kinh doanh ngược lại Phân tích quan điểm trên, khái niệm vốn cần thể điểm sau: Nguồn gốc sâu xa vốn kinh doanh phận thu nhập quốc dân tái đầu tư để phân biệt vốn đất đai, vốn nhân lực Vốn kinh doanh tham gia vào trình sản xuất – kinh doanh tài sản vật chất: (TSCĐ tài sản dự trữ), tài sản tài (Tiền, khoản tương đương với tiền, chứng khoán…); Là sở đề biện pháp quản lý vốn doanh nghiệp cách có hiệu Cùng với phát triển kinh tế thị trường tiến khoa học – kỹ thuật, TSCĐ không dừng lại máy móc thiết bị, mà ngày phát triển phong phú đa dạng, giữ vai trò quan trọng việc tạo khả sinh lời doanh nghiệp (như nhãn hiệu,