Chương 1 tổng quan về tcdn

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH - MARKETING KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG HỌC PHẦN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CHƯƠNG 01: TỔNG QUAN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Chuẩn đầu kiến thức Hiểu tổng quan tài doanh nghiệp: • Trang bị kiến thức khái niệm, chất, chức năng, vị trí tài doanh nghiệp • Nhận thức rõ nội dung tổ chức hoạt động tài doanh nghiệp • Phân biệt, so sánh ưu điểm, nhược điểm góc độ tài loại hình doanh nghiệp Chuẩn đầu thái độ Hình thành Năng lực tự chủ, tự chịu trách nhiệm: Có thái độ tích cực, chủ động tham dự học lớp Có thái độ tích cực, đóng góp xây dựng bài, tham gia thảo luận lớp Tài liệu học tập Giáo trình Tài doanh nghiệp Trường ĐH Tài Marketing Giáo trình Tài doanh nghiệp Học viện Tài chính, Hà Nội Tài liệu ơn thi kiểm tốn viên, kế toán viên hành nghề cấp nhà nước: Chuyên đề Tài quản lý tài nâng cao Các văn pháp luật: Luật doanh nghiệp, nghị định thông tư hướng dẫn NỘI DUNG Bản chất Tài doanh nghiệp Chức Tài doanh nghiệp Vị trí Tài doanh nghiệp Tổ chức Tài doanh nghiệp Bản chất Tài doanh nghiệp Quá trình hoạt động doanh nghiệp trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ hợp thành hoạt động tài doanh nghiệp Trong q trình đó, làm phát sinh, tạo vận động dòng tiền bao hàm dòng tiền vào, dòng tiền gắn liền với hoạt động đầu tư hoạt động kinh doanh thường xuyên hàng ngày doanh nghiệp Như vậy, xét hình thức, tài doanh nghiệp quỹ tiền tệ trình tạo lập, phân phối, sử dụng vận động gắn liền với hoạt động doanh nghiệp Xét chất, tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế hình thức giá trị nảy sinh gắn liền với việc tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình hoạt động doanh nghiệp Bản chất Tài doanh nghiệp • Dịng tiền phát sinh q trình hoạt động Doanh nghiệp biểu qua sơ đồ sau: Dòng tiền Dòng tiền vào Doanh nghiệp CÁC CHỦ THỂ KINH TẾ Hoạt động đầu tư CÁC Hoạt động CHỦ THỂ KINH TẾ Kinh doanh Tài Quỹ tiền tệ Tạo lập Sử dụng Bản chất Tài doanh nghiệp a Quan hệ tài doanh nghiệp với Nhà nước Doanh nghiệp nộp thuế nghĩa vụ tài khác cho Nhà nước Doanh nghiệp mua trái phiếu Nhà nước phát hành Doanh nghiệp Nhà nước tham gia liên doanh liên kết, mua cổ phiếu, trái phiếu doanh nghiệp Nhà nước Nhà nước cấp phát vốn cho doanh nghiệp Nhà nước Bản chất Tài doanh nghiệp b Quan hệ tài doanh nghiệp với chủ thể kinh tế khác tổ chức xã hội + Quan hệ toán thưởng phạt vật chất việc thực cung cấp hàng hóa, dịch vụ Trả tiền mua hàng Doanh nghiệp Nhà cung cấp hàng hóa, dịch vụ Thưởng, phạt vật chất Thu tiền bán hàng Khách hàng Bản chất Tài doanh nghiệp - Quan hệ tốn, thưởng phạt vật chất việc vay cho vay Đi vay trả vốn gốc Trả lãi vay Doanh nghiệp Thưởng phạt vật chất Cho vay vốn thu hồi vốn gốc Thu tiền lãi cho vay Người cho vay - Ngân hàng thương mại, - Các tổ chức tín dụng - Các nhà đầu tư - Các Doanh nghiệp khác - Các tổ chức kinh tế - Bản chất Tài doanh nghiệp -Quan hệ tốn, việc doanh nghiệp đầu tư vốn vào doanh nghiệp tổ chức kinh tế khác GópGóp hayhay đầu tư tư vốn đầu vốn Doanh Doanh nghiệp nghiệp Nhậnphần phầnlãi lãi Nhận chia chia Thanh toán rút vốn trực tiếp Các doanh Các nghiệp doanh tổ nghiệp chức tổ kinh tế khác - Quan hệ tài doanh nghiệp với tổ chức xã hội Doanh nghiệp Tài trợ Các tổ chức xã hội 10 Bản chất Tài doanh nghiệp c Quan hệ tài Doanh nghiệp người lao động doanh nghiệp Doanh nghiệp Trả tiền công hay tiền lương Người lao động Thưởng phạt vật chất Bản chất Tài doanh nghiệp d Quan hệ tài doanh nghiệp chủ sở hữu doanh nghiệp Đầu tư, góp vốn rút vốn Chủ sở hữu doanh nghiệp Phân chia lợi nhuận sau thuế Doanh nghiệp Trách nhiệm Khoản nợ nghĩa vụ Tài khác doanh nghiệp Thanh tốn nhượng bán, lý doanh nghiệp Bản chất Tài doanh nghiệp e Quan hệ tài nội doanh nghiệp Doanh nghiệp Tạm ứng Phân phối kết quả… Doanh nghiệp Chức Tài doanh nghiệp Chức phân phối Chức giám đốc tài Chức phân phối Các doanh nghiệp khác việc phân phối khác nhau, nhìn chung phân phối sau: ➢ Bù đắp yếu tố vật chất tiêu hao trình sản xuất kinh doanh: Chi phí vật tư, khấu hao máy móc thiết bị, lao động,… ➢ Phần lợi nhuận lại: ✓ Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ✓ Bù đắp khoản chi phí khơng hợp lý hợp lệ ✓ Chia lợi nhuận ✓ Phân phối vào quỹ phần lợi nhuận để lại Chức phân phối Tiền thu bán hàng 100 Chi phí sản xuất kinh doanh 90 Tích luỹ tiền tệ 10 Giá vốn Chi phí Chi phí quản Nộp thuế cho Trả cổ tức, hàng bán bán hàng lý doanh Nhà nước lập quỹ, để 75 nghiệp 2,0 lại để tái đt 8,0 Tái tạo lại vốn nhằm đảm bảo tái sản xuất kinh doanh Chi quỹ doanh nghiệp - Đảm bảo vốn cho trình sản xuất kinh doanh liên tục - Phát huy vai trò đòn bẩy tài doanh nghiệp Chức giám đốc (kiểm sốt tiền) hoạt động sản xuất kinh doanh Giám đốc tài giám đốc q trình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Đặc trưng giám đốc tài giám đốc tiền, thực qua tiêu sau: ➢ Chỉ tiêu sử dụng vốn, kết cấu vốn ➢ Chỉ tiêu khả toán ➢ Chỉ tiêu khả sinh lời ➢ Tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước,… Chức giám đốc (kiểm soát tiền) hoạt động sản xuất kinh doanh KINH TẾ TÀI CHÍNH Sản xuất gì? Cần vốn lấy vốn từ đâu? Sản xuất nào? Sử dụng vốn nào? Sản xuất cho ai? Thu lợi nhuận phân phối sử dụng nào? Các định chủ yếu Tài doanh nghiệp Quyết định tài dài hạn a Quyết định đầu tư vốn b Quyết định tài trợ vốn c Quyết định lợi nhuận phân phối lợi nhuận Quyết định tài ngắn hạn a Quyết định dự trữ vốn tiền b Quyết định nợ phải thu c Quyết định chiết khấu toán d Quyết định dự trữ vốn tồn kho e Quyếtđịnh tài chínhngắn hạn khác như: trích lập 16dự phịng, khấu hao… Quyết định tài liên quan đến phần bảng cân đối kế toán: Đầu tư, Tài trợ, Phân phối Tài sản A-Tài sản ngắn hạn ❖ ❖ ❖ Quyết Tiền Khoản phải thu định đầu Hàng tồn kho tư B-Tài sản dài hạn ❖ Tài sản hữu hình ❖ Tài sản vô hình Tổng cộng tài sản Nguồn vốn A-Nợ phải trả ❖ Nợ ngắn hạn ❖ Nợ dài hạn B-Vốn chủ sở hữu Quyết định tài trợ & phân phối ❖ Vốn chủ sở hữu (Cổ phiếu ưu đãi, cổ phiếu thường) ❖ Lợi nhuận giữ lại Tổng cộng nguồn vốn Vị trí Tài doanh nghiệp Tài Nhà nước Tài hộ gia đình tổ chức xã hội Thị trường tài Tài doanh nghiệp Tài trung gian Các loại hình doanh nghiệp Theo Luật doanh nghiệp số 59/2020/QH14 ngày 17/6/2020, có hiệu lực pháp luật từ 01/01/2021: ✓ Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên ✓ Công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên ✓ Công ty hợp danh ✓ Công ty cổ phần ✓ Doanh nghiệp tư nhân ✓ Doanh nghiệp nhà nước Giám đốc tài doanh nghiệp * Vị trí Giám đốc tài doanh nghiệp Hội đồng quản trị Tổng Giám đốc Giám đốc kinh doanh Giám đốc tài (CFO) Trưởng phịng tài Giám đốc sản xuất Kế toán trưởng Huy động vốn Phân phối lợi nhuận Kế tốn tài Kế tốn quản trị Đầu tư vốn quản lý sử dụng vốn Phân tích lập kế hoạch tài Lập Báo cáo tài Kiểm sốt nội 35