(Luận văn học viện tài chính aof) các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh tại công ty vnt logistics

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - NGUYỄN THỊ MIỀN Lớp: CQ48/11.10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP H ĐỀ TÀI: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY VNT LOGISTICS Chuyên ngành: Tài doanh nghiệp Mã số: 11 NGƯỜI HƯỚNG DẪN: THẠC SĨ MAI KHÁNH VÂN HÀ NỘI – 2014 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Miền H Nguyễn Thị Miền – CQ48/11.10 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan…………………………………………………………………… Mục lục…………………………………………………………………………….2 Danh mục chữ viết tắt…………………………………………………………4 Danh mục bảng Danh mục hình MỞ ĐẦU………………………………………………………………………….5 Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP…………………… 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp…………….….8 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh …….…………………………8 1.1.2 Thành phần vốn kinh doanh ………………… ………………… …10 H 1.1.3 Nguồn hình thành vốn kinh doanh……………………………………… 16 1.2 Quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp………………………………….20 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn kinh doanh………………………… 23 1.2.2 Nội dung quản trị vốn kinh doanh…………………………………………24 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp…………………………………………………………………………….37 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp…………………………………………………………………………….40 Chương 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY VNT LOGISTICS TRONG THỜI GIAN QUA…………………………………45 2.1 Khái quát trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty VNT logistics……………………………………………………….45 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển Công ty VNT logistics… …………….45 Nguyễn Thị Miền – CQ48/11.10 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty VNT logistics…………… 50 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu Công ty VNT logistics………………… 52 2.2 Thực trạng quản quản trị vốn kinh doanh Công ty VNT logistics thời gian qua………………………………………………………………………… 57 2.2.1 Tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh Công ty VNT logistics………………………………………………………………………… 57 2.2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Công ty VNT logistics………… 63 2.2.3 Đánh giá chung tình hình quản trị vốn kinh doanh Cơng ty VNT logistics………………………………………………………………………… 80 Chương 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY VNT LOGISTICS………………………86 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty VNT logistics thời gian tới…………………………………………………………………………………86 H 3.1.1 Bối cảnh kinh tế -xã hội ………………………………………………….86 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty VNT logistics………… 88 3.2 Yêu cầu nguyên tắc quán triệt xây dựng giaỉ pháp………………… 88 3.3 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty VNT logistics…………………………………………………………………….88 3.4 Điều kiện thực giải pháp …………………………………………101 KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC Nguyễn Thị Miền – CQ48/11.10 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DTT : Doanh thu LNTT : Lợi nhuân trước thuế LNST : Lợi nhuận sau thuế NVDH : Nguồn vốn dài hạn NVNH : Nguồn vốn ngắn hạn TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSNH : Tài sản ngắn hạn VCĐ : Vốn cố định 10 VCSH : Vốn chủ sở hữu 11 VLĐ : Vốn lưu động H DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH Nguyễn Thị Miền – CQ48/11.10 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có vốn Vốn kinh doanh coi yếu tố quan trọng doanh nghiệp Hiện nay, kinh tế kinh tế thị trường, cạnh tranh doanh nghiệp ngày gay gắt giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh vấn đề sống cịn doanh nghiệp, có sử dụng vốn hiệu doanh nghiệp tạo lợi nhuận, tích lũy để phát triển nguồn vốn mình, tạo cạnh tranh với đối thủ tiềm lực tài Vậy làm để sử dụng vốn có hiệu nội dung quản trị tài quan trọng Nhận thức tầm quan trọng vấn đề trên, với lý luận H học thực tế thực tập Công ty VNT logistics, em mạnh dạn lựa chọn đề tài: “ Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty VNT logistics” Đối tượng mục đích nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Đề tài sâu tìm hiểu vấn đề liên quan đến vốn kinh doanh, từ đưa giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp lý luận chung tài doanh nghiệp, thông qua tiêu đánh giá thực trạng quản trị vốn kinh doanh Công ty VNT logistics - Mục đích nghiên cứu Đề tài nghiên cứu đề tài Công ty VNT logistics nhằm mục đích sau: Nguyễn Thị Miền – CQ48/11.10 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp Hệ thống hóa vấn đề lý luận tài doanh nghiệp phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp Tìm hiểu thực trạng quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp, xem xét đánh giá hiệu suất, hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp năm 2013 sở so sánh với năm 2012 Từ đó, đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh đơn vị thời gian tới Phạm vi nghiên cứu - Về không gian: Nghiên cứu vốn kinh doanh giải pháp nhằng tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty VNT logistics địa Số Bích Câu, Quốc Tử Giám, Đống Đa, Hà Nội - Về thời gian: Từ 15/01/2014 đến 02/05/2014 - Về nguồn số liệu: Các số liệu lấy từ Báo cáo tài năm 2012 2013 H Phương pháp nghiên cứu Luận văn vận dụng tổng hợp nhiều phương pháp: phương pháp thống kê, phân tích tổng hợp, so sánh, phân tích; phương pháp liệu; phương pháp xử lý số liệu; đánh giá dựa tài liệu thu thập kết hợp với suy luận biện chứng để làm sáng tỏ vấn đề nghiên cứu Kết cấu luận văn tốt nghiệp Kết cấu đề tài lời mở đầu phần kết luận gồm chương với nội dung sau: Chương 1: Lý luận chung vốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Công ty VNT logistics thời gian qua Nguyễn Thị Miền – CQ48/11.10 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty VNT logistics Mặc dù cố gắng, song thời gian thực tập, điều kiện nghiên cứu, trình độ kiến thức nhận thức cịn hạn chế nên luận văn khơng thể tránh khỏi có sai sót Em mong nhận góp ý thầy cơ, Ban lãnh đạo Công ty VNT logistics bạn để em hồn thiện đề tài nghiên cứu cách tốt Em xin chân thành cảm ơn! H Nguyễn Thị Miền – CQ48/11.10 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Một doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh phải có yếu tố tư liệu lao động, đối tượng lao động sức lao động Trong điều kiện kinh tế thị trường, để có yếu tố doanh nghiệp phải bỏ số vốn tiền tệ định, phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh doanh nghiệp Số vốn tiền tệ ứng trước để thực khoản đầu tư mua sắm, hình thành tài sản cần thiết ban đầu như: xây dựng nhà xưởng, mua sắm thiết bị, nguyên vật liệu, gọi VKD doanh nghiệp H VKD biểu tiền toàn giá trị tài sản mà doanh nghiệp đầu tư sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích thu lợi nhuận, nên coi tiền đề cho trình đầu từ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, tiềm lực tài doanh nghiệp VKD doanh nghiệp khơng ngừng vận động chuyển hóa từ hình thái biểu Từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu sang hình thái vốn vật tư, hàng hóa cuối lại trở hình thái vốn tiền tệ Quá trình diễn liên tục, thường xuyên lặp lại sau chu kỳ kinh doanh, tạo thành q trình tuần hồn, chu chuyển VKD doanh nghiệp Tuy nhiên, chu chuyển diễn nhanh hay chậm lại chịu chi phối lớn đặc điểm kinh tế - kỹ thuật ngành kinh doanh, trình độ tổ chức sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguyễn Thị Miền – CQ48/11.10 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp Từ phân tích rút ra: “VKD doanh nghiệp toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp” VKD không điều kiện tiên đời doanh nghiệp mà cịn yếu tố giữ vai trò định trình hoạt động phát triển doanh nghiệp Để công tác quản trị VKD đạt hiệu trước tiên phải hiểu rõ VKD đặc trưng VKD 1.1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh Vốn xem hàng hóa đặc biệt: khác với hàng hóa thơng thường, hàng hóa vốn bán khơng bị quyền sở hữu mà bán quyền sử dụng, người mua quyền sử dụng vốn thời gian định phải trả cho người sở hữu khoản tiền gọi lãi Như vậy, lãi suất giá phải trả cho việc quyền sử dụng vốn thời kỳ định Việc mua bán diễn H thị trường tài chính, giá mua bán vốn tuân theo quan hệ cung – cầu thị trường Và giá quyền sử dụng VKD chi phí hội việc sử dụng VKD thị trường tài Vốn ln vận động gắn liền với chủ sở hữu định: khơng có vốn vơ chủ dẫn đến chi tiêu lãng phí hiệu Tùy loại hình doanh nghiệp mà người sở hữu vốn có đồng thời người sử dụng vốn hay không Tuy nhiên, trường hợp vốn gắn với chủ sở hữu định có chi phí sử dụng vốn khác Việc định xử vốn liên quan tới lợi ích sát sườn doanh nghiệp Ý thức điều này, đồng vốn khai thác sử dụng cách có hiệu nhất, tránh tình trạng thất vốn Vốn có giá trị mặt thời gian (do tác động yếu tố khả sinh lời rủi ro): đồng vốn ngày hơm có giá trị cao đồng vốn tương lai, đầu tư tiền ngày hôm để thu khoản Nguyễn Thị Miền – CQ48/11.10 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp doanh hay khơng, cần đạt được lợi nhuận sau thuế rồi từ đó công ty cần tăng giá trị sản lượng để xác định doanh thu ước tính cho năm kế hoạch rồi dùng tỷ lệ phần trăm xác định nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh kỳ tới Cụ thể phương pháp này được thực theo các bước sau: Bước 1: Tính số dư bình quân các khoản phải thu, vốn chiếm dụng bình quân kỳ thực hiện Bước 2: Tính tỷ lệ phần trăm của các khoản đó so với doanh thu thực hiện được kỳ Bước 3: Tính tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với doanh thu theo công thức: Tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với doanh thu = (Nợ phải thu+HTK)/ Doanh thu – Nợ chiếm dụng/ Doanh thu Dùng tỷ lệ phần trăm đó để ước tính nhu cầu vốn cho năm kế hoạch cở H sở doanh thu dự kiến năm kế hoạch Nhu cầu VLĐ cho năm kế hoạch = DT dự kiến năm kế hoạch x Tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với DT Bước 4: Định hướng nguồn trang trải nhu cầu tăng vốn kinh doanh sở kết quả kinh doanh kỳ kế hoạch 3.3.2 Tăng cường quản lý vốn tiền đảm bảo khả toán Quản lý tiền mặt là việc đảm bảo ln có đủ lượng tiền mặt tối ưu thời điểm định Cơng ty phải ln đảm bảo có lượng số dư tiền mặt cần thiết đủ để ứng phó với khoản nợ đến hạn chi phí khác phát sinh tránh tình trạng dự trữ nhiều làm khả vận động sinh lời dòng tiền Trong quản lý tiền mặt cần xây dựng quy chế quản lý chặt chẽ Công ty nên tăng cường sử dụng hình thức tốn chuyển khoản, giảm toán Nguyễn Thị Miền – CQ48/11.10 93 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp trực tiếp tiền mặt nhằm đảm bảo việc tốn an tồn, xác, nhanh chóng, hạn chế sai sót, gian lận nhân viên Công tác quản lý vốn tiền công ty năm 2013 vừa qua chưa đạt nhiều hiệu Vốn tiền chiếm tỷ trọng lớn tổng VLĐ có chiều hướng tăng mạnh cuối năm Lượng tiền mặt tăng lên vào cuối năm doanh nghiệp thu hồi số khoản phải thu làm lượng tiền mặt quỹ tăng lên, nhiên doanh nghiệp có kế hoạch dự trữ tiền mặt Dự trữ tiền mặt cao đảm bảo nhu cầu toán khoản nợ ngắn hạn tỷ lệ dự trữ lớn tạo khoản chi phí sử dụng vốn tăng cao Hệ số khả tốn nhanh tốn tức thời cơng ty tăng lên cho thấy công ty đảm bảo việc tốn cơng nợ Do đó, cơng ty cần có kế hoạch dự trữ tiền mặt hợp lý, giảm vốn tiền nhằm đảm bảo khả tốn giảm chi phí sử dụng vốn tiền số giải pháp sau: H  Xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên cần bổ sung vào hoạt động kinh doanh đối chiếu công nợ khoản phải trả đến thời hạn toán để xác định mức dự trữ ngân quỹ hợp lý Quản lý tốt công tác nhập, xuất quỹ tiền mặt dựa đối chiếu sổ sách phiếu thu chi hàng tháng, quản lý chặt chẽ quỹ tạm ứng: xác định rõ đối tượng tạm ứng, trường hợp tạm ứng mức độ tạm ứng, thời gian tạm ứng, hoàn ứng đồng thời, cơng ty cần có kế hoạch cân đối khoản thu chi tiền mặt, xây dựng quy chế việc quản lý tiền mặt, lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ cuối kỳ để xác định dòng tiền vào từ nguồn chi tiêu cho khoản mục, hoạt động nào, từ xác định vốn tiền thừa thiếu nhu kỳ mà có kế hoạch bổ sung dự đoán nhu cầu tương lai  Thay đổi cấu vốn tiền: hạn chế dự trữ tiền két, tăng lượng tiền gửi ngân hàng đầu tư tài ngắn hạn làm gia tăng khả tạo tiền, Nguyễn Thị Miền – CQ48/11.10 94 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp tránh tình trạng lãng phí sức sinh lời tiền, tình hình hệ thống ngân hàng có dấu hiệu tích cực cho thấy tỷ lệ nợ xấu giảm, có dấu hiệu khả quan mặt tài giúp cơng ty yên tâm gửi tiền Mặt khác, tình hình kinh tế có dấu hiệu phục hồi, việc đầu tư tài ngắn hạn mang lại lợi nhuận 3.3.3 Giám sát chặt chẽ khoản nợ phải thu, tổ chức tốt công tác thu hồi nợ Qua phân tích tình hình khoản phải thu ta thấy khoản phải thu công ty chiếm tỷ trọng lớn, cơng ty cần phải có sách quản lý thật tốt để thu tiền tiếp tục đưa tiền vào sản xuất kinh doanh Trong năm 2013 vốn bị chiếm dụng công ty có xu hướng giảm (17,28%) chiếm tỷ trọng cao (41,48%), điều kiện mà công ty dư tiền mặt việc giảm bớt khoản bị chiếm dụng làm tăng niềm tin nhà cung cấp Đồng thời việc khoản bị chiếm dụng giảm góp phần làm tăng tốc độ H luân chuyển VKD công ty làm tăng lượng tiền mặt thu Để khắc phục tình trạng cải thiện cơng tác quản lý khoản bị chiếm dụng cơng ty áp dụng biện pháp sau đây: - Thực phân tích cho điểm tín dụng khách hàng, từ đưa sách bán hàng phù hợp như: thời hạn nợ, mức dư nợ, sách giá để nhằm rút ngắn tối đa thời hạn nợ khoản phải thu - Tổ chức chặt chẽ khoản phải thu, phân công trách nhiệm quyền hạn cấp việc định bán chịu, đồng thời có chế độ báo cáo, giám sát để tránh rủi ro trình theo dõi quản lý thu hồi nợ - Xây dựng hạn mức bán chịu tối ưu cho tồn Cơng ty cho đối tượng khách hàng Đưa sách kiếm sốt nợ để nắm bắt kịp thời thơng tin khách nợ, sách thu hồi nợ, phạt tiền, trường hợp xấu nhờ quan chức giải khách hàng cố tình khơng trả nợ Nguyễn Thị Miền – CQ48/11.10 95 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp - Cơng ty nên xây dựng sách chiết khấu thương mại thích hợp để khuyến khích khách hàng tốn sớm nhằm thu hồi vốn nhanh góp phần làm tăng doanh thu, sản lượng sản phẩm tiêu thụ nhiều hơn, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh - Nên xếp khoản phải thu theo thời hạn nợ để theo dõi có biện pháp thu hồi nợ kịp thời, đồng thời phải xác định số dư khoản phải thu theo đối tượng khách hàng để xem xét khách hàng có số dư nợ vượt mức quy định tiến hành thu hồi - Thường xuyên cử cán độc lập với kế tốn cơng nợ xác minh, đối chiếu công nợ nhằm cảnh giác trường hợp cán thu nợ thông đồng với khách hàng để kéo dài thời gian trả nợ chiếm dụng khoản nợ thu tiền - Trong trường hợp phát sinh nợ hạn xảy ra, Công ty nên áp dụng biện pháp mềm dẻo yêu cầu khách hàng trả nợ như: cử cán trực tiếp làm việc, H điện thoại, fax hay gửi thư yêu cầu trả nợ với nội dung tế nhị thân thiện - Khi có khoản nợ khó địi, Cơng ty áp dụng số biện pháp sau: + Ngừng việc bán hàng, chủ động cử cán thu nợ đến làm việc trực tiếp gửi thư yêu cầu trả nợ, yêu cầu khách hàng xác nhận thời hạn tốn số tiền toán lần làm sở pháp lý sau + Nếu biện pháp thực nhiều lần mà khách hàng khơng tốn nên gửi đơn nhờ quan chức có thẩm quyền vào điều khoản hợp đồng 3.3.4 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định cơng ty Trong DN nói chung DN giao nhận vận tải nói riêng đổi TSCĐ có ý nghĩa vơ quan trọng việc tăng suất lao động đảm bảo an toàn lao động Xét góc độ tài chính, nhạy bén việc đầu tư Nguyễn Thị Miền – CQ48/11.10 96 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp đổi TSCĐ nhân tố quan trọng để tăng suất lao động, hạ thấp chi phí sản xuất: giảm hao phí lượng, nguyên liệu vật liệu, giảm chi phí sửa chữa… Chống hao mịn vơ hình điều kiện khoa học kỹ thuật phát triển Để nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ, cơng ty thực biện pháp:  Tăng cường đầu tư TSCĐ nguồn vốn chủ sở hữu từ lợi nhuận để lại quỹ khấu hao sở trích khấu hao, huy động từ nguồn vốn vay dài hạn Một mặt đầu tư thêm TSCĐ, gia tăng lực sản xuất cho công ty  Hạn chế tối đa tình trạng ngừng việc TSCĐ, phải tận dụng khai thác tối đa công suất hoạt động máy móc thiết bị, bố trí dây chuyền sản xuất cách hợp lý, sử dụng triệt để diện tích sản xuất từ giảm chi phí khấu hao Riêng nhóm TSCĐ thiết bị, dụng cụ quản lý, chiếm tỷ trọng nhỏ lực cịn khai thác mức cao, cơng ty cần tích cực H sử dụng nhóm tài sản vào công tác quản lý, quản trị doanh nghiệp, nâng cao tính hiệu đồng máy quản lý, đồng thời tổ chức theo dõi trình sản xuất, quản lý lao động…  Tổ chức theo dõi, quản lý phân loại TSCĐ theo nhóm, loại, đồng thời phân cấp quản lý TSCĐ cho phận sản xuất, phân xưởng, quản lý để nâng cao trách nhiệm quản lý, sử dụng tài sản cơng ty Từ đó, mặt theo dõi tình trạng TSCĐ có, lực sản xuất mà có biện pháp sửa chữa, bảo dưỡng kịp thời, hạ thấp hao phí lượng, hạn chế hao mịn vơ hình; mặt khác phân loại TSCĐ cũ kỹ, lạc hậu khơng cần dùng mà từ có biện pháp lý, nhượng bán phù hợp, giảm chi phí khấu hao nhanh chóng thu hồi vốn thường xuyên kiểm tra, giám sát tình hình sử dụng tài sản, thực kiểm kê định kỳ, xác định số lượng tình trạng tài sản, đối Nguyễn Thị Miền – CQ48/11.10 97 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp chiếu công nợ phải thu, công nợ phải thu, công nợ phải trả cuối kỳ trả sổ sách kế tốn để lập báo cáo tài có biện pháp xử lý tổn thất tài sản  Dựa phương pháp khấu hao đường thẳng mà công ty đăng ký, công ty cần thiết phải theo dõi chi tiết cách lập hồ sơ, đánh số mở sổ theo dõi, quản lý tài sản từ có kế hoạch trích khấu hao hợp lý làm sở cho việc thu hồi vốn kịp thời đầy đủ Sử dụng quỹ khấu hao cách hợp lý  Trong năm tới Công ty nên sử dụng tài sản cố định thuê tài khoản tín dụng dài hạn mà cơng ty khai thác để tăng nguồn vốn thường xuyên, góp phần làm thay đổi cấu tài sản, tăng nguồn vốn dài hạn, đảm bảo an toàn mặt tài chính, giảm khoản vay dài hạn, chi phí vay vốn cao chi phí thuê tài 3.3.5 Đẩy mạnh cơng tác quản lý khoản phải trả Có thể nhận thấy khoản vốn mà công ty chiếm dụng chiếm tỷ trọng H lớn nguồn vốn huy động DN, thấy uy tín cơng ty giao dịch với đối tác mình, điều giúp giảm chi phí sử dụng vốn nhiên việc quản lý khơng đơn giản Để sử dụng hợp lý khoản chiếm dụng cơng ty sử dụng biện pháp sau đây:  Sử dụng có hiệu nguyên liệu, vật liệu mua chịu nhà cung cấp để đưa vào xây dựng cơng trình, kho bãi Xác định nhu cầu xác đủ để đưa vào sản xuất tránh phải lưu trữ lâu ngày giảm giá trị dư thừa lãng phí vốn  Giải ngân nguồn tiền mà nhà đầu tư cấp để thi cơng có hiệu cơng trình xây dựng dang dở sau đưa vào hoạt động kinh doanh cách kịp thời  Thường xuyên kiểm tra đảm bảo khả toán khoản chiếm dụng phải toán với đối tác để giữ uy tín hợp tác lâu dài Nguyễn Thị Miền – CQ48/11.10 98 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp 3.3.6 Huy động vốn đầy đủ kịp thời phục vụ sản xuất kinh doanh Để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục ổn định đòi hòi hỏi cơng ty phải có nguồn tài trợ VKD phù hợp với đặc điểm loại vốn Việc xác định nguồn tài trợ với loại vốn bảo đảm cho công ty sử dụng vốn cách linh hoạt, giảm thiểu chi phí sử dụng vốn góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn cho công ty Nguồn tài trợ vốn cho công ty chủ yếu từ nguồn: nguồn vốn chiếm dụng vốn góp chủ sở hữu Trong đó, nguồn vốn chiếm dụng lớn so với nguồn VCSH Điều giúp cơng ty tiết kiệm chi phí huy động vốn so với vay, giảm thiểu gánh nặng nợ vay rủi ro tài kèm theo địi hỏi cơng tác quản lý khoản chiếm dụng thận trọng nhằm giữ uy tín cho công ty mắt đối tác Hơn công ty sử dụng sách tài trợ dùng phần nguồn vốn dài hạn để tài trợ cho TSNH, điều giúp cho giảm thiểu rủi ro cân tài H nhiên lại phát sinh tăng chi phí sử dụng vốn Trong điều kiện kinh tế có dấu hiệu phục hồi với việc ngân hàng đồng loạt giảm lãi suất cho vay năm tới cơng ty cần điều chỉnh cấu nguồn vốn sách tài trợ để tận dụng cơng cụ địn bẩy tài Để đáp ứng u cầu đặt cơng ty sử dụng biện pháp như:  Huy động vốn vay ngắn hạn dài hạn từ tổ chức tín dụng: Năm 2012 2013 lãi suất vay vốn ngân hàng tương đối cao ảnh hưởng lạm phát suy thoái kinh tế toàn cầu khiến cho ngân hàng buộc phải thắt chặt tín dụng Tuy nhiên, năm 2014 hứa hẹn là năm có nhiều tín hiệu khởi sắc Chính vì vậy, năm 2014 được dự kiến mặt bằng lãi suất có xu hướng giảm Với mức lãi suất giảm so với năm 2013, việc gia tăng sử dụng vốn vay hợp lý không làm gia tăng q lớn chi phí tài cho cơng ty, ngồi cơng ty cịn tận dụng lợi địn bẩy tài gia tăng lợi nhuận trước Nguyễn Thị Miền – CQ48/11.10 99 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp thuế lãi vay  Huy động từ lợi nhuận giữ lại tái đầu tư: Đây nguồn vốn nội sinh công ty, trả chi phí sử dụng vốn tự linh hoạt sử dụng Năm 2013, công ty có lợi nhuận sau thuế 27 tỷ đồng Một phần lợi nhuận sau thuế này đã được giữ lại để bổ sung vốn kinh doanh cho năm 2014  Tiếp tục trì gia tăng quy mơ vốn chiếm dụng: Trong nhiều năm qua, vốn chiếm dụng chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn nợ củ cơng ty Khơng phải ngẫu nhiên mà cơng ty chiếm dụng lượng vốn lớn đến Với uy tín lĩnh vực xây dựng mình, tình hình tài ổn định, ln đảm bảo tốn hạn hẹn, cơng ty ln nhận tin tưởng lớn từ nhà cung cấp đối tác hợp tác Chính vậy, khơng q khó khăn để cơng ty tiếp tục mở rộng nguồn vốn từ chiếm dụng mình, cơng ty cần có biện pháp nhằm đảm bảo khả tốn, tránh để rơi vào H tình trạnh khả tốn nguy hiểm đến tình hình tài cơng ty  Vay cán công nhân viên công ty, nguồn mà năm cơng ty khơng có xu hướng thu hút Việc vay vốn tất yếu ảnh hưởng tới quyền lợi cán công nhân viên Công ty sử dụng cách mà nhu cầu vốn cấp thiết huy động từ ngân hàng hay nguồn khác Muốn huy động nguồn công ty cần đưa mức lãi suất hợp lý, đồng thời áp dụng sách toán lãi vay gốc linh hoạt phù hợp với đối tượng khác  Thu hút nguồn vốn liên doanh thơng qua việc góp vốn liên doanh với đối tác nước Việc liên doanh với công ty khác lĩnh vực, đặc biệt cơng ty nước ngồi khơng giúp cơng ty giảm bớt khó khăn vốn mà cịn tiếp thu, học hỏi kinh nghiệm, tiếp Nguyễn Thị Miền – CQ48/11.10 100 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp cận với trình độ sản xuất tiên tiến, tạo sản phẩm có chất lượng cao, tăng sức cạnh tranh thị trường nước tiến tới thâm nhập thị trường nước ngồi Đây số giải pháp giúp cơng huy động vốn thời gian tới, tùy thuộc vào tình hình sản xuất kinh doanh cụ thể biến động thị trường mà lãnh đạo công ty máy quản lý tài định hình thức huy động vốn phù hợp 3.3.7 Thúc đẩy tốc độ luân chuyển vốn kinh doanh Thúc đẩy tốc độ luân chuyển vốn, nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh yêu cầu sống kinh tế thị trường cạnh tranh cao Việc quản lý sử dụng tốt số vốn kinh doanh có, gia tăng khối lượng sản phẩm sản xuất ra, tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh tiết kiệm chi phí sử dụng vốn Đó tiền đề để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp H  Đánh giá, lựa chọn dự án nhận thầu cách kỹ lưỡng Cần thiết phải suy xét kỹ tính khả thi dự án khả thi công doanh nghiệp Trong bối cảnh kinh tế nhiều khó khăn, cơng ty nên tập trung nhận thầu dự án có quy mơ vừa và nhỏ, tránh nhận thầu dự án có điều kiện thi cơng khó khăn lợi nhuận thu từ dự án thấp Việc hoàn thành sớm các dự án quy mô vừa và nhỏ sẽ giúp công ty nhanh chóng thu hồi vốn đầu tư, tăng tốc độ luân chuyển vốn kinh doanh Đối với các dự án lớn cần được tập trung vốn, đẩy nhanh tốc độ thi cơng sớm hồn thành dự án giúp cơng ty tiết kiệm chi phí sử dụng vốn gia tăng lợi nhuận nhanh  Quản lý chặt chẽ huy động tối đa tài sản có công ty vào hoạt động sản xuất kinh doanh để nâng cao hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh gia tăng khả sinh lời đồng vốn Cần lập hồ sơ theo dõi thường xuyên tài sản công ty, gắn trách nhiệm quản lý tài sản đến cá nhân để Nguyễn Thị Miền – CQ48/11.10 101 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp nâng cao ý thức giữ gìn bảo quản tài sản Chủ động lý tài sản không cần thiết sử dụng vào hoạt động kinh doanh, đầu tư mua thực cần thiết  Công ty nên cho thuê, chấp, cầm cố tài sản mà công ty không sử dụng khơng cịn phù hợp với quy trình sản xuất kinh doanh cơng ty để bảo toàn đồng vốn bỏ đầu tư trước bổ sung vốn vào hoạt động kinh doanh 3.3.8 Hiện đại hóa thơng tin nội bộ, quan tâm đến đời sống cán công nhân viên công ty Nâng cao lực cán thông qua công tác bồi dưỡng, thu hút lao động giải pháp định tính, nâng cao lực cán thông qua công tác tuyển dụng, đào tạo vấn đề mà dường doanh nghiệp Việt Nam quan tâm Chất lượng cán hành phận sản xuất có ảnh hưởng trực H tiếp đến hiệu sử dụng Hiện đại hóa hệ thống thơng tin, tăng cường quản trị nội giúp công ty nâng cao hiệu quản lý hoạt động kinh doanh, góp phần trực tiếp nâng cao hiệu quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp Để nâng cao lực cán doanh nghiệp, mặt công ty nên đưa ưu đãi tuyển dụng lương, thưởng, trợ cấp, kinh nghiệm làm việc… nhằm thu hút nguồn nhân lực chất lượng cao, đảm nhiệm vị trí quan trọng công ty Đồng thời với đội ngũ cán tại, lực lượng có ưu kinh nghiệm lâu năm nghề, công ty nên thường xuyên bồi dưỡng, nâng cao lực làm việc thơng qua đợt đào tạo ngồi nước cử cán chuyên môn giỏi đến làm việc doanh nghiệp nhằm nâng cao nghiệp vụ cho nhân viên… Theo cơng ty nên tiến hành giải pháp sau:  Xây dựng ban hành quy chế phân cấp Hội đồng quản trị giám Nguyễn Thị Miền – CQ48/11.10 102 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp đốc điều hành, phân cấp cho đồng chí phó giám đốc cơng ty, quy định chức năng, nhiệm vụ cụ thể cho phòng ban, đơn vị trực thuộc  Xây dựng ban hành quy định nội công ty: phân cấp quản lý công tác kỹ thuật, quy chế quản lý công nợ, quy định sử dụng điện thoại công ty…  Thực quản lý, giám sát tốt việc sử dụng nguồn VKD; tận dụng nguồn vốn nhàn rỗi đưa vào hoạt động kinh doanh đầu tư tài chính; góp phần nâng cao hiệu kinh doanh, bảo tồn phát triển vốn  Cử cán học lớp cử nhân trị, đào tạo nâng bậc cho cơng nhân lái xe, cơng nhân điều khiển máy móc, cơng nhân sửa chữa thiết bị máy móc; tổ chức học tập công tác vệ sinh lao động cho tồn cán bộ, người lao động tồn cơng ty; tổ chức học, bồi dưỡng lớp nghiệp vụ, kỹ thuật giao nhận bảo quản gỗ, sắt thép; kỹ bán hàng cho số lao động công nhân tuyển dụng, hoàn thiện nâng cao chất lượng lao động công ty H  Quan tâm tới đời sống cơng nhân viên cơng ty Cần có chế độ khuyến khích, khen thưởng mức cán bộ, cơng nhân viên có thành tích sản xuất kinh doanh nhằm động viên, khuyến khích sáng tạo cho công nhân viên Đồng thời, từ quan tâm mức họ thúc đầy họ nâng cao tinh thần trách nhiệm, gắn bó với cơng ty 3.4 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN GIẢI PHÁP Những giải pháp nêu xuất phát từ thực tế tình hình thực lợi nhuận cơng ty Trong q trình thực lợi nhuận cơng ty có thuận lợi khó khăn định Để nâng cao hiệu tạo điều kiện thuận lợi để thực tốt giải pháp cần hỗ trợ lớn từ Nhà nước, Tổng công ty nỗ lực khơng ngừng cơng ty Về phía Nhà nước: Nguyễn Thị Miền – CQ48/11.10 103 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp Thứ nhất, tạo điều kiện cho doanh nghiệp bổ sung vốn, doanh nghiệp làm ăn có hiệu việc Nhà nước cấp lại số thuế thu nhập doanh nghiệp năm sau cao năm trước Có khuyến khích doanh nghiệp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh từ tăng doanh thu lợi nhuận Thứ hai, doanh nghiệp làm ăn có hiệu thiếu vốn Nhà nước cần ý quan tâm bổ sung vốn cho doanh nghiệp cách điều tiết lợi nhuận từ doanh nghiệp nhu cầu bổ sung vốn thơng qua việc miễn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Thứ ba, Nhà nước cần có sách thơng thống, nới lỏng thủ tục đầu tư, hạn chế thủ tục rườm rà hồ sơ dự thầu, có sách lãi suất để doanh nghiệp tiết kiệm nhiều khoản chi phí đồng thời chớp lấy hội kinh doanh Nhà nước nên có biện pháp q trình giải phóng mặt thi H cơng tránh tình trạng cơng ty phải chờ đợi gây gia tăng chi phí kinh doanh dở dang cho cơng ty Đối với công ty: Tăng cường công tác tự kiểm tra giám sát, kết hợp chặt chẽ đảm bảo chế độ tài Nhà nước thực chế khoán chi tiêu nội nhằm giảm tối đa giá thành sản phẩm, tăng hiệu sản xuất kinh doanh Tăng cường công tác thu hồi nợ giải dứt điểm khoản nợ đến hạn nợ hạn Đẩy mạnh công tác đào tạo, nâng cao nhận thức chuyên môn cán bộ, công nhân viên cho doanh nghiệp, đảm bảo nguồn nhân lực thực trở thành lợi cạnh tranh dài hạn cuả doanh nghiệp Định kỳ kiểm tra, kiểm kê, đánh giá lại tài sản để có biện pháp xử lý thích hợp, phát hư hỏng kịp thời sửa chữa nhượng bán, lý tài sản Nguyễn Thị Miền – CQ48/11.10 104 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp có chi phí sử dụng cao, khơng mang lại hiệu hay khơng cịn sử dụng để thu hồi vốn đầu tư mua sắm máy móc, trang thiết bị Có sách khen thưởng cho cá nhân tập thể phịng ban có đóng góp thiết thực hiệu cho phát triển doanh nghiệp H Nguyễn Thị Miền – CQ48/11.10 105 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp KẾT LUẬN Trong bối cảnh Việt Nam mở cửa, hội nhấp với kinh tế giới, doanh nghiệp muốn tồn phát triển bền vững phải có chiến lược cách quản lý để nắm lấy hội kinh doanh bắt kịp với thay đổi thị trường Để thực điều đó, doanh nghiệp ln phải nỗ lực hoạt động Trong nội dung quan trọng quản trị vốn kinh doanh cách có hiệu Vốn kinh doanh khơng điều kiện tiên đời DN mà cịn yếu tố giữ vai trị định q trình hoạt động phát triển DN Tổ chức tốt việc quản trị vốn kinh doanh giúp cho DN tối đa hóa lợi nhuận, nâng cao giá trị DN Nhận thức tầm quan trọng vấn đề trên, thời gian qua Công ty VNT logistics không ngừng thực biện pháp nhằm tăng cường quản H trị VKD đạt kết đáng ghi nhận Bên cạnh thành tích đạt cơng ty tồn số hạn chế cơng tác quản trị VKD Vì vậy, thời gian tới công ty cần nỗ lực khắc phục tồn tại, hạn chế để ngày nâng cao công tác quản trị VKD, góp phần gia tăng lợi nhuận phát triển bền vững tương lai Qua thời gian tìm hiểu thực tế với kiến thức trang bị nhà trường em nghiên cứu thực trạng quản trị VKD Công ty VNT logistics, em mạnh dạn đưa số giải pháp nhằm tăng cường quản trị VKD Công ty Em hy vọng giải pháp góp phần thiết thực vào công tác quản lý vốn công ty thời gian tới Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình thầy giáo Nguyễn Trọng Cơ, ban lãnh đạo, cô chú, anh chị đội xây dựng số 3, phịng Tài - Kế tốn, phịng Tổ chức Cơng ty VNT logistics giúp em hoàn thành luận văn Xong hạn chế kinh nghiệm kiến thức nên vài Nguyễn Thị Miền – CQ48/11.10 106 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp luận văn em khơng thể tránh khỏi sai sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy tồn thể Cơng ty VNT logistics để luận văn em hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! H Nguyễn Thị Miền – CQ48/11.10 107