(Luận văn học viện tài chính aof) các giải pháp tăng cường quản trị sử dụng vốn kinh doanh của công ty cổ phần xây dựng và thương mại nam dương

Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp TRẦN PHƯƠNG DUY H i SV: Trần Phương Duy Lớp: CQ50/11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iii DANH MỤC CÁC BẢNG iv DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ v DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ vi LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP .4 1.1 VỐN KINH DOANH VÀ NGUỒN VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP H 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.2 Thành phần vốn kinh doanh 1.1.3 Nguồn hình thành vốn kinh doanh .8 1.2 Quản trị sử dụng VKD doanh nghiệp kinh tế thị trường 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị sử dụng vốn kinh doanh 1.2.2 Nội dung quản trị sử dụng VKD doanh nghiệp 10 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp .20 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị sử dụng VKD………… 28 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI NAM DƯƠNG 33 2.1 KHÁI QUÁT QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH PHÁT TRIỂN VÀ ĐẶC ii SV: Trần Phương Duy Lớp: CQ50/11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY 33 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển công ty 33 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty .34 2.1.3.Tình hình tài chủ yếu 42 2.2 Thực trạng quản trị sử dụng vốn kinh doanh công ty thời gian qua 47 2.2.1 Tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh công ty 47 2.2.2 Thực trạng quản trị sử dụng vốn kinh doanh công ty 51 2.2.3 Đánh giá chung tình hình quản trị sử dụng vốn kinh doanh công ty .69 H CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YÊU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VKD TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI NAM DƯƠNG…………………………72 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty cổ phần xây dựng thương mại Nam Dương thời gian tới………………………………72 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội……………………………………………72 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty…………………….74 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhăm tăng cường quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần xây dựng thương mại Nam Dương……… 76 3.3 Điều kiện thực giải pháp ……………………………………83 iii SV: Trần Phương Duy Lớp: CQ50/11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chi phí bán hàng TLSX Tư liệu sản xuất CPQLDN Chi phí quản lí doanh nghiệp TSLĐ Tài sản lưu động CPSX Chi phí sản xuất TSCĐ Tài sản cố định DTT Doanh thu TSNH Tài sản ngắn hạn DTTC Doanh thu tài TSDH Tài sản dài hạn GVHB Giá vốn hàng bán VKD Vốn kinh doanh HĐTC Hoạt động tài VLĐ Vốn lưu động SXKD Sản xuất kinh doanh VCĐ Vốn cố định TLLĐ Tư liệu lao động VCSH Vốn chủ sở hữu H CPBH iv SV: Trần Phương Duy Lớp: CQ50/11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Cơ cấu lao động 38 Bảng 2.2: Phân loại lao động theo trình độ tay nghề 39 Bảng 2.3: Máy móc thiết bị doanh nghiệp 39 Bảng 2.4: Dụng cụ thí nghiệm, thiết bị kiểm tra .42 Bảng 2.5: Bảng số tiêu phân tích tài 43 Bảng 2.6: Bảng phân tích chung kết kinh doanh .43 Bảng 2.7: Phân tích cấu biến động vốn, nguồn vốn Công ty năm 2015 .48 Bảng 2.8: Phân tích cấu biến động vốn lưu động Công ty .51 Bảng 2.9: Cơ cấu biến động vốn tiền 53 Bảng 2.10: Hệ số khả tốn Cơng ty 54 Bảng 2.11: Cơ cấu biến động khoản phải thu NH 56 H Bảng 2.12: Một số tiêu đánh giá hiệu quản lý khoản phải thu 58 Bảng 2.13: Một số tiêu đánh giá tình hình hàng tồn kho 59 Bảng 2.14: Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ 60 Bảng 2.15: Tình hình nguyên giá tài sản cố định Công ty năm 2015 62 Bảng 2.16: Hệ số hao mòn tài sản cố định 63 Bảng 2.17: Hiệu sử dụng vốn cố định Công ty …………………….64 Bảng 2.18: Hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh …………………………… 66 Bảng 2.19: Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh ……67 v SV: Trần Phương Duy Lớp: CQ50/11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1 : Tổng doanh thu qua năm Công ty 46 Biểu đồ 2.2 :Lợi nhuận sau thuế qua năm Công ty 46 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy công ty 35 Sơ đồ 2.1: Tổ chức Phòng Kế tốn – Tài 36 Sơ đồ 2.3: Tình hình tài trợ vốn công ty đầu năm 2015 49 Sơ đồ 2.4: Tình hình tài trợ vốn cơng ty cuối năm 2015 50 H SV: Trần Phương Duy vi Lớp: CQ50/11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Để tồn phát triển bền vững kinh tế quốc dân địi hỏi doanh nghiệp phải ln tìm kiếm giải pháp để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Bởi vậy, huy động vốn đâu, sử dụng vốn để có hiệu tối ưu vấn đề cần phải quan tâm hàng đầu Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt, tiềm ẩn hội lẫn nguy cơ, doanh nghiệp muốn tồn phát triển điều kiện tiên phải tổ chức, quản lý, sử dụng vốn sản xuất kinh doanh cho có hiệu Việc tăng cường quản trị vốn khơng cịn khái niệm mẻ, ln đặt suốt trình hoạt động doanh nghiệp vấn đề thu hút quan tâm nhà đầu tư, lãnh đạo doanh nghiệp H người làm cơng tác kế tốn tài Trong tiến trình phát triển nước ta có tập trung lớn vào ngành nghề trọng tâm đất nước, Xây Dựng ngành trọng điểm Và Công ty cổ phần xây dựng thương mại Nam Dương doanh nghiệp hoạt động ngành Tuy nhiên ngành có tính cạnh tranh cao, cơng ty muốn đứng vững phát triển quản trị vốn việc vấn đề quan trọng hàng đầu cơng tác quản trị tài doanh nghiệp Xuất phát từ ý nghĩa, vai trò to lớn nhận thức tầm quan trọng vốn tồn phát triển doanh nghiệp, sở nhận thức mặt lý luận trình thực tập Cơng ty cổ phần xây dựng thương mại Nam Dương định chọn đề tài: “Các giải pháp tăng cường quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần xây dựng thương mại Nam Dương” SV: Trần Phương Duy Lớp: CQ50/11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp 2.Đối tượng mục đích nghiên cứu  Đối tượng nghiên cứu: Ta dễ dàng thống để tiến hành sản xuất kinh doanh yếu tố khơng thể thiếu phải có vốn Vốn chìa khố, điều kiện tiền đề cho doanh nghiệp thực mục tiêu kinh tế lợi nhuận, lợi an toàn Đối tượng nghiên cứu vốn kinh doanh Công ty cổ phần xây dựng thương mại Nam Dương  Mục đích nghiên cứu: Đánh giá tình hình quản trị sử dụng vốn cơng ty thời gian gần đây, nhờ đưa giải pháp quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty tốt 3.Phạm vi nghiên cứu _ Thời gian nghiên cứu: chủ yếu hai năm 2014-2015 H _ Địa bàn nghiên cứu: Tại Công ty cổ phần xây dựng thương mại Nam Dương  Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu chủ yếu sử dụng phương pháp so sánh, thống kê, tổng hợp số liệu, đánh giá mức độ ảnh hưởng xu biến động tiêu doanh nghiệp phương pháp khác: Phân tích nhân tố, phương pháp số chênh lệch…  Kêt cấu luận văn Luận văn gồm có chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận chung VKD quản trị sử dụng VKD doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị sử dụng VKD Công ty cổ phần xây dựng thương mại Nam Dương SV: Trần Phương Duy Lớp: CQ50/11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu tăng cường quản trị sử dụng VKD Công ty cổ phần xây dựng thương mại Nam Dương Mặc dù có nhiều cố gắng song hạn chế kiến thức thời gian nghiên cứu cịn hạn hẹp nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Rất mong ý kiến đóng góp bảo thêm thầy cô chú, anh chị em công ty Em xin chân thành cảm ơn PGS.TS Vũ Văn Ninh thầy cô giáo khoa giúp đỡ, hướng dẫn tận tình thời gian thực tập nghiên cứu luận văn Đồng cảm ơn ban lãnh đạo Công ty cổ phần xây dựng thương mại Nam Dương, đặc biệt phịng kế tốn,kinh doanh tài tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ em q trình thực tập hồn thành viết H Sinh viên: Trần Phương Duy Lớp: CQ50/11.01 SV: Trần Phương Duy Lớp: CQ50/11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp Chương LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh DN 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Trong kinh tế thị trường, để hoạt động sản xuất kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải ứng trước số vốn định phù hợp với quy mơ điều kiện kinh doanh Mục đích cuối q trình sản xuất tối đa hóa giá trị lợi nhuận, tức với số vốn định đầu tư ứng trước làm tạo nhiều lợi nhuận tốt Mỗi doanh nghiệp có đặc thù riêng, hoạt động kinh doanh H lĩnh vực, phạm vi khác nhau, song trình sản xuất kinh doanh phải có đặc điểm chung bắt đầu yếu tố đầu vào kết thúc yếu tố đầu Để tạo đầu doanh nghiệp phải có lượng tiền tệ đảm bảo cho yếu tố đầu vào này, lượng tiền tệ gọi vốn kinh doanh doanh nghiệp Phạm trù VKD gắn liền với khái niệm doanh nghiệp Theo Luật doanh nghiệp 2014: “Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh” Như trình sản xuất tồn kết hợp yếu tố: sức lao động, tư liệu lao động đối tượng lao động Do lượng vốn tiền tệ ứng để đảm bảo cho tồn yếu tố này, giúp hoạt động sản xuất doanh nghiệp hoạt động liên tục không bị gián đoạn SV: Trần Phương Duy Lớp: CQ50/11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp - Tích cực công tác nghiên cứu ứng dụng công nghệ thi công tiên tiến, ứng dụng khai thác có hiệu hệ thống cơng nghệ thơng tin quản lý điều hành SXKD - Tích cực tìm kiếm dự án thủy điện có hiệu , phù hợp với lực công ty đảm bảo phát triển bền vững doanh nghiệp tạo thêm công ăn việc làm cho người lao động - Tập trung hoàn thành tiêu Kế hoạch SXKD năm 2016 Đảm bảo tiến độ kỹ thuật chất lượng cơng trình thỏa thuận với chủ đầu tư dự án tổng thầu xây dựng, đảm bảo an toàn tuyệt đối cho người xe máy thiết bị  Chiến lược phát triển trung dài hạn + Phát triển phân khúc xây dựng thủy điện vừa nhỏ với vai trò tổng thầu xây lắp, xây dựng nhiệt điện theo cách tiếp cận nhà thầu nước để làm nhà thầu phụ xây dựng, chuẩn bị nguồn lực phù hợp với yêu cầu gia nhập ngành vào năm 2020, xây dựng dân dụng, công trình giao thơng H tập trung vào dự án có quy mơ lớn + Chiến lược tài quản lý tài – kế tốn: tập trung thối tồn khoản đầu tư tài khơng hiệu quả, tái cấu trúc nguồn vốn để nâng cao hiệu sử dụng vốn + Chiến lược cung ứng: đảm bảo cung ứng vật tư, đảm bảo hiệu khai thác máy móc thiết bị + Chiến lược phát triển lực đầu tư: tìm kiếm mua lại dự án phê duyệt bắt đầu triển khai Một số tiêu kế hoạch Công ty Nam Dương: Doanh thu: 130.800 triệu đồng, nộp nhà nước: 288,6 triệu đồng Lợi nhuận trước thuế: 1.154,4 triệu đồng Tiền lương bình quân: 11tr/ tháng 76 SV: Trần Phương Duy Lớp: CQ50/11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần xây dựng thương mại Nam Dương Qua trình thực tập công ty cổ phần xây dựng thương mại Nam Dương, em tìm hiểu thực tế trực tiếp nghiên cứu vấn đề tăng cường quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty Năm 2015 năm đầy biến động khó khăn cơng ty Nam Dương Ngồi số mặt tích cực đạt năm Cơng ty cịn tồn nhiều hạn chế, cấu nguồn vốn mạo hiểm với nợ phải trả chiếm phần lớn cấu nguồn vốn ( 85,96%), sách quản lý nợ phải thu vốn tiền chưa tốt, trình độ quản lí chi phí sản xuất kinh doanh chưa cao, … Căn vào thực trạng quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty năm 2014 2015, em xin mạnh dạn đưa số giải pháp nhằm nâng cao công tác quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty sau: H 3.2.1 Điều chỉnh cấu nguồn vốn kinh doanh Như phân tích trên, cấu nguồn vốn kinh doanh thiên sử dụng vốn vay ngắn hạn với tỷ trọng vốn vay ngắn hạn lên đến 85,96% tổng nguồn vốn Cơ cấu nguồn vốn mạo hiểm Tuy chi phí vốn vay thấp với việc sử dụng không thật hiệu quả, tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản thấp làm giảm sâu ROE Cơng ty sử dụng địn bẩy tài khơng hiệu Để giải tình trạng trên, công ty nên tăng cường huy động nguồn vốn trung dài hạn từ tổ chức tín dụng Việc sử dụng nguồn vốn dài hạn giúp áp lực tốn ngắn hạn giảm đi,Cơng ty có vốn để hồn thiện nhiều hạng mục cơng trình dở dang vốn ngắn hạn để bổ sung thêm vốn lưu động cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh Từ việc xảy nợ xấu ngắn hạn giảm làm tăng thêm uy tín cơng ty ngân hàng tổ chức tín dụng Cơng ty cần xem xét kỹ 77 SV: Trần Phương Duy Lớp: CQ50/11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp lưỡng tổ chức tín dụng để thực việc vay vốn dựa lãi suất, thời gian hoàn trả, điều kiện ràng buộc khác để có gói tín dụng tốt Thêm điều nữa, từ việc tăng uy tín cơng ty tổ chức tín dụng giúp Công ty dễ dàng việc chiếm dụng vốn Công ty nên tăng cường chiếm dụng vốn ngắn hạn từ nhà cung cấp để tận dụng, bổ sung vốn lưu động Việc gia tăng nguồn vốn dài hạn làm tăng chi phí sử dụng vốn, nên Cơng ty cần có kế hoạch theo dõi trả nợ hạn, tránh để khả toán, đảm bảo uy tín với nhà cung cấp 3.2.2 Tăng cường quản lý thu hồi khoản nợ phải thu Trong năm 2015, lượng vốn lưu động công ty bị chiếm dụng lớn tăng cao so với năm 2014 Việc tồn khoản phải thu điều kiện H điều tất yếu song để khoản phải thu lớn, thời gian dài ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp Thực tế năm gần cho thấy khoản phải thu lớn kèm theo khoản phải thu khó địi, có nguy bị vốn Do vậy, cơng ty nên đưa giải pháp tồn diện từ sách, hệ thống, người, công cụ hỗ trợ đến kỹ năng, quy trình thu nợ _ Xác định sách bán chịu hợp lý với khách hàng: công ty cần có chiến lược riêng nhóm đối tượng khách hàng Trong hợp đồng kinh tế, cần có điều khoản quy định chặt chẽ thời hạn tốn, hình thức phạt vi phạm hợp đồng lãi suất chậm trả khuyến khích chủ đầu tư ứng trước tiền với ưu tiên sách thu tiền có lợi cho khách hàng trình tiến hành xâ y dựng lớn khơng có sách khuyến khích mà để hồn thành cơng trình thu tiền khoản vốn ứ đọng lớn Sau nhận cơng trình cơng ty nên đưa thỏa thuận với cách 78 SV: Trần Phương Duy Lớp: CQ50/11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp tốn cho có lợi cho hai, khách hàng ứng trước tiền chiết khấu cho khách hàng Tỉ lệ chiết khấu cần linh hoạt thời kì cho sử dụng nguồn tạm ứng khách hàng cung cấp nhỏ chi phí tín dụng ngân hàng điều có lợi Vừa giảm tiền vay nợ giảm khoản phải thu công ty Cơng ty cần ý giữ gìn quan hệ, khách hàng có mối quan hệ thường xuyên chấp hành chế độ toán _ Phân tích uy tín tài khách hàng mua chịu: năm qua, trước cung cấp tín dụng cho khách hàng , cơng ty trọng đánh giá phân tích uy tín tài khách hàng mua chịu nên năm tới công ty cần ý đến điều Cần phân tích khả tài uy tín chủ đầu tư dự án từ thực cung cấp cho chủ dự án có khả trả nợ để đảm bảo giảm thiểu chi phí thu hồi nợ không bị vốn H _ Áp dụng biện pháp quản lý nâng cao hiệu thu hồi nợ: Do đặc điểm hoạt động chủ yếu công ty xây dựng trình thực dự án nên đưa thỏa thuận việc toán ứng trước phần giá trị cơng trình Tùy theo hạng mục cơng trình hồn thành mà chủ đầu tư thẩm định chất lượng, tốn tốn cho cơng ty Do công ty nên trọng đào tạo tập huấn cán kế tốn đẩy nhanh tốc độ hồn thiện hồ sơ tốn giá trị cơng trình với chủ đầu tư, tổ chức phận chuyên đánh giá khách hàng trước bán chịu theo dõi thu hồi nợ Công ty cần mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành phân nhóm khoản nợ theo thời gian để có điều kiện thuận tiện theo dõi quản lý Đối với khoản nợ thu chậm, q hạn, khó địi cơng ty phải ln theo dõi, dùng biện pháp đôn đốc thu hồi Thành lập tổ công tác thu hồi nợ, họp tổng kết hàng tháng, có kỷ luật khen thưởng đầy đủ nhằm đẩy mạnh công tác thu hồi vốn 79 SV: Trần Phương Duy Lớp: CQ50/11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp _ Lập dự phịng khoản phải thu khó địi: việc lập dự phịng khoản phải thu khó địi giúp cơng ty chủ động việc sản xuất kinh doanh mình, đảm bảo vốn để thực tiến độ xây dựng cam kết, tránh bị phạt uy tín với khách hàng 3.2.3 Xác định mức dự trữ tiền hợp lý đảm bảo khả tốn Cơng tác quản lý vốn tiền cơng ty năm 2015 chưa đạt nhiều hiệu Tiền mặt quỹ giảm mức thấp Hệ số khả toán nhanh mức thấp đặc biệt hệ số khả toán tức thời mức thấp năm công ty chi lượng lớn tiền mặt để trả bớt nợ việc ứng tiền trước để chi cho hoạt động thi công công trình xây dựng năm mà chủ đầu tư nợ tiền, chậm toán giải ngân so với tiến độ cơng trình Trong thời gian tới, cơng ty cần tổ chức thực việc cân đối tiền đáp ứng được: H - Nhu cầu giao dịch: nhằm đáp ứng nhu cầu giao dịch ngày chi trả tiền mua hàng, tiền lương, thuế, cổ tức q trình hoạt động bình thường Cơng ty - Nhu cầu đầu tư: Cơng ty cần có lượng tiền định để sẵn sàng nắm bắt hội đầu tư thuận lợi kinh doanh năm 2016 mua nguyên vật liệu dự trữ giá rẻ dự đoán giá thị trường tăng; tỷ giá biến động thuận lợi; mua chứng khoán đầu tư nhằm mục tiêu góp phần gia tăng lợi nhuận Cơng ty - Nhu cầu dự phịng: nhằm trì khả đáp ứng nhu cầu chi tiêu có biến cố bất ngờ xảy ảnh hưởng đến hoạt động thu chi bình thường Cơng ty, chẳng hạn ảnh hưởng yếu tố thời vụ khiến Công ty tiêu nhiều cho việc mua hàng dự trữ chưa thu hồi kịp tiền thu bán hàng + Xác định đắn mức dự trữ tiền hợp lý tối thiểu để đáp ứng nhu cầu 80 SV: Trần Phương Duy Lớp: CQ50/11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp chi tiêu tiền mặt doanh nghiệp kỳ: vào số liệu thống kê nhu cầu chi dùng tiền mặt bình quân ngày số dự trữ tiền mặt hợp lý - Khi thiếu tiền cần đẩy nhanh tiến trình thu nợ; giảm số lượng hàng tồn kho; giảm tốc độ toán cho nhà cung cấp cách sử dụng hối phiếu toán thương lượng lại thời hạn toán với nhà cung cấp; bán tài sản thừa, chưa sử dụng tới - Khi thừa tiền mặt ngắn hạn: sử dụng khoản đầu tư qua đêm ngân hàng; sử dụng hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn với điều khoản rút gốc linh hoạt; đầu tư vào sản phẩm tài có tính khoản cao (trái phiếu phủ); đầu tư vào cổ phiếu quỹ ngắn hạn - Khi thừa tiền mặt dài hạn: đầu tư vào dự án góp vốn vào dự án có khả sinh lời cao + Quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền mặt : để tránh mát,lợi dụng, cần thực nguyên tắc thu chi tiền mặt qua quỹ.Theo dõi quản lý H chặt chẽ khoản tiền tạm ứng, tiền chuyển, phát sinh thời gian chờ đợi toán ngân hàng + Chủ động lập thực kế hoạch lưu chuyển tiền tệ năm: Có biện pháp dảm bảo cân đối thu chi tiền mặt sử dụng có hiệu nguồn tiền mặt tạm thời nhàn rỗi Thực dự bso quản lý có hiệu dịng tiền nhập, xuất quỹ thời kỳ để chủ động toán đáp ứng yêu cầu toán nợ doanh nghiệp đáo hạn 3.2.4 Tổ chức tốt lý vốn lưu động nguồn tài trợ vốn lưu động Để tổ chức tốt công tác quản lý sử dụng vốn lưu động, Cơng ty thực số biện pháp sau: - Sử dụng vốn tiết kiệm khơng làm ảnh hưởng đến q trình hoạt động kinh doanh Công ty - Công ty cần tập trung máy móc, thiết bị, vật tư, nhân công để đẩy nhanh tiến độ thi công hạng mục cơng trình, đảm bảo hồn thành cơng 81 SV: Trần Phương Duy Lớp: CQ50/11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp trình hạn trước hạn để nhanh chóng nghiệm thu, bàn giao cơng trình nhằm làm giảm chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, tăng tốc độ quay vốn lưu động - Đồng thời phải đáp ứng đầy đủ tiêu chuẩn chất lượng sản phẩm, tăng cường công tác kiểm tra, giám sát thi cơng để tránh tình trạng làm bừa, làm ẩu dẫn đến thất thốt, khơng đảm bảo chất lượng, gây uy tín cho Cơng ty - Cơng ty cần lập kế hoạch cụ thể để tìm nguồn trang trải vốn lưu động cịn thiếu Cơng ty sử dụng quỹ khác vay dài hạn vay dài hạn chịu lãi suất cao so với vay ngắn hạn bù lại có thời gian sử dụng dài ổn định Đối với tài sản cố định lạc hậu mặt công nghệ, khấu hao hết không giá trị sử dụng nên bán để bổ sung vào nhu cầu vốn lưu động - Huy động sử dụng vốn tiền cách hợp lý - Cuối năm, Công ty phải đưa kế hoạch lượng vốn lưu H động cần thiết, cách thức huy động, quản lý sử dụng vốn lưu động cho năm Nhưng để xây dựng kế hoạch vậy, Công ty cần phải xây dựng kế hoạch vốn lưu động dựa khoa học như: kế hoạch kinh doanh Cơng ty thời kỳ tới, trình độ lực quản lý, tình hình mơi trường kinh doanh, sách Nhà nước Bộ - Căn vào đặc điểm kinh tế kỹ thuật Công ty thị trường yêu cầu vốn lưu động phận sản xuất mà đề định mức cho khâu sở tiết kiệm vốn lưu động - Vốn lưu động huy động từ nhiều nguồn khác Tổng Công ty phải huy động cách tối đa nội lực từ bên trong, tăng cường nguồn vốn ngắn hạn chưa đến hạn toán như: khoản phải trả công nhân viên, khoản phải nộp ngân sách Nhà nước chưa đến hạn trả… Song song với kế hoạch vay vốn, Công ty cần chủ động lập kế hoạch, phương án sử dụng vốn nhằm hình thành lên dự định phân phối sử 82 SV: Trần Phương Duy Lớp: CQ50/11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp dụng vốn tạo lập cho có hiệu Nguồn tài trợ VLĐ chủ yếu nguồn vốn tín dụng ngắn hạn, công ty cần động việc tổ chức nguồn vốn nhằm để giảm thiểu rủi ro tài gặp phải 3.2.5 Nâng cao hiệu quản lý sử dụng TSCĐ từ nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Do đặc điểm ngành nghề sản xuất kinh doanh công ty mà hầu hết thiết bị máy móc sử dụng trời, chịu ảnh hưởng trực tiếp thời tiết khí hậu , đặc điểm địa hình điều kiện nơi cơng trình thi cơng Điều đặt u cầu cấp thiết công tác bảo quản bảo dưỡng sửa chữa Công ty đưa kế hoạch sửa chữa thường xuyên định kỳ sửa chữa lớn TSCĐ đảm bảo máy móc thiết bị ln tình trạng hoạt động tốt nhất, tránh hỏng hóc ảnh hưởng đến sản xuất kinh doanh 3.2.6 Tăng cường đổi TSCĐ nhằm nâng cao lực sản xuất tăng H khả cạnh tranh Đầu tư đổi phương tiện vận tải : nhiều xe công ty cũ cần đổi mới, trình xây dựng cần vận chuyển nhiều nguyên vật liệu khối lượng lớn vận chuyển máy móc thiết bị từ cơng trình sang cơng trình khác phương tiện vận tải cũ ảnh hưởng đến tiến độ thi công, hiệu sản xuất giảm Đầu tư đổi tài sản cố định, đặc biệt máy móc thiết bị để nâng cao suất Nhanh chóng xử lý dứt điểm tài sản cố định hư hỏng không sử dụng nhằm thu hồi vốn cố định để tái đầu tư cho tài sản cố định mới.Trước nhập trang thiết bị, máy móc, cơng nghệ cơng ty phải xác định trình độ tiên tiến trang thiết bị, máy móc cơng nghệ cách th chun gia cơng ty tư vấn có đủ khả kinh nghiệm việc đánh giá kỹ thuật, trình độ máy móc, trang thiết bị cơng nghệ, có khả đánh giá mức độ phù hợp chúng với điều kiện thực tế 83 SV: Trần Phương Duy Lớp: CQ50/11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp thời tiết, khí hậu, địa lý nơi dự định đặt máy móc, trang thiết bị, cơng nghệ nhằm tránh tình trạng nhập phải trang thiết bị, máy móc, công nghệ lạc hậu không phù hợp, không sử dụng có hiệu quả, khơng đáp ứng mong muốn kỹ thuật, chất lượng, gây lãng phí nguồn vốn khơng doanh nghiệp gặp phải Bên cạnh cơng ty cần phải có kế hoạch sử dụng tài sản cố định cách hợp lý đào tạo nâng cao tay nghề công nhân nhằm khai thác hết công suất tài sản cố định, nâng cao hiệu làm việc, giảm chi phí khấu hao giá thành sản phẩm 3.2.7 Các biện pháp khác - Đối với người cần đào tạo cập nhật kiến thức chuyên môn nâng cao tay nghề cho cán công nhân viên đặc biệt cho cán trẻ Cần có chế độ lương thưởng gắn liền với kết quả, thành tích hoạt động sản xuất kinh doanh cán công nhân viên, tổ chức thi đua tổ sản xuất đội xây dựng để nâng cao tinh thần trách nhiệm người H - Đối với lĩnh vực kinh doanh cần thăm dò kỹ lưỡng, đảm bảo chắn tham gia không để thua lỗ lớn - Đối với đối tác cần tiếp tục nâng cao hiểu biết lẫn kinh doanh để phối hợp nhịp nhàng ăn ý để đơi bên có lợi Có họp rút kinh nghiệm đơn vị tham gia thi công sau dự án lớn - Đối với khách hàng đặc biệt ý khách hàng truyền thống giữ chữ tín 3.3 Điều kiện thực giải pháp Để giải pháp đề xuất thực tốt nhất, cần có tham gia, tạo điều kiện Nhà Nước quan chức có liên quan Cụ thể Nhà nước quan chức cần: - Nhà nước tiếp tục hoàn thiện hệ thống văn pháp quy, nghiên cứu điều chỉnh bổ sung ban hành hệ thống văn pháp quy gồm: luật xây 84 SV: Trần Phương Duy Lớp: CQ50/11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp dựng, pháp lệnh liên quan đến xây dựng, chế độ sách giá cả, tài chính, sách thuế, tính dụng, sách hỗ trợ đầu tư, xây dựng thị trường đấu thầu bình đẳng, tăng cường cơng tác kiểm tra, hoàn thiện phương thức đầu tư xây dựng bản, cải cách thủ tục, phân cấp rõ ràng việc thực dự án đầu tư - Nhà nước cần tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, giảm bớt thủ tục rườm rà không đáng có việc xin giấy phép đầu tư mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh - Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển thị trường tài chính, nới lỏng sách tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hóa đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn Với thị trường tiền tệ phát triển, Cơng ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết H 85 SV: Trần Phương Duy Lớp: CQ50/11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp KẾT LUẬN Vốn kinh doanh yếu tố quan trọng, có tính định bậc hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do làm để quản trị vốn kinh doanh hiệu vấn đề mà doanh nghiệp quan tâm, trọng Đối với Công ty cổ phần xây dựng thương mại Nam Dương, công tác quản trị vốn kinh doanh năm 2015 có đạt số tiến triển so với năm 2014 Công ty số tồn nhiều vấn đề cần khắc phục để tiến tới mục tiêu tối đa hoá giá trị cho chủ sở hữu Dựa vào tình hình thực tế, em mạnh dạn đưa số giải pháp mang tính kiến nghị đến Cơng ty nhằm góp phần nâng cao cơng tác quản trị vốn kinh doanh Em hy vọng thời gian tới, với việc thực đồng giải pháp trên, Công ty có kết mong đợi, nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn H Mặc dù trình thực tập, em nỗ lực cơng việc trình độ cịn hạn chế, thời gian nghiên cứu có hạn nên viết em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý, bảo thầy mơn Tài doanh nghiệp, cán phòng Tài kế tốn Cơng ty để viết em hoàn thiện Em xin bày tỏ lòng biết ơn tới Thầy giáo - PGS.TS Vũ Văn Ninh, người trực tiếp hướng dẫn em suốt q trình thực tập hồn thành đề tài, thầy cô giáo môn TCDN cán phịng Tài - kế tốn Cơng ty tận tình giúp đỡ, tạo điều kiện để em hoàn thành đề tài Sinh viên Trần Phương Duy 86 SV: Trần Phương Duy Lớp: CQ50/11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO GS.,TS.NGND Ngô Thế Chi; PGS,.TS.NGƯT Nguyễn Trọng Cơ – Giáo trình Phân tích Tài Chính Doanh Nghiệp – NXB Tài Chính, 2011 TS Bùi Văn Vần; TS Vũ Văn Ninh - Giáo trình Tài doanh nghiệp Học viện Tài - Nhà xuất Tài năm 2013 Một số trang web: cophieu68.vn, cafef.vn, tổng cục thống kê Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài năm 2014, 2015 Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Nam Dương Một số tài liệu khác H 87 SV: Trần Phương Duy Lớp: CQ50/11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên người nhận xét: Chức vụ: Nhận xét luận văn tốt nghiệp Sinh viên: Trần Phương Duy Khóa: CQ 50; Lớp: 11.01 Khoa: Tài Chính Doanh Nghiệp Đề tài: “Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần xây dựng thương mại Nam Dương’’ NỘI DUNG NHẬN XÉT Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên Về ý thức kỷ luật, tuân thủ quy định đơn vị thực tập H Về kỹ giao tiếp, kỹ mềm Về kiến thức chuyên môn Người nhận xét ( Ký tên, đóng dấu) 88 SV: Trần Phương Duy Lớp: CQ50/11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: PSG,.TS Vũ Văn Ninh Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp SV : Trần Phương Duy Lớp CQ50/11.01 Đề tài : “Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần xây dựng thương mại Nam Dương’’ Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… H ……………………………………………………………………………… Về chất lượng nội dung luận văn ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Điểm số: Hà Nội, ngày…tháng….năm 2016 Điểm chữ Người nhận xét ( Ký ghi rõ họ tên) 89 SV: Trần Phương Duy Lớp: CQ50/11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp SV: Trần Phương Duy Lớp CQ50/ 11.01 Đề tài : “Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần xây dựng thương mại Nam Dương” Nội dung nhận xét: ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… H ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Điểm: - Bằng số: Hà Nội, ngày…tháng…năm 2016 -Bằng chữ: Người nhận xét 90 SV: Trần Phương Duy Lớp: CQ50/11.01