(Luận văn học viện tài chính aof) thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại công ty dệt len mùa đông

Báo cáo kế toán LỜI MỞ ĐẦU h Kế toán thực tiễn quan trọng quản lý kinh tế Mỗi nhà đầu tư hay sở kinh doanh cần phải dựa vào công tác kế tốn để biết tình hình kết kinh doanh Hiện nước ta trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang kinh tế thị trường có quản lý nhà nước Cơng tác quản lý kinh tế đứng trước yêu cầu nội dung quản lý có tính chất mẻ, đa dạng khơng phức tạp Là cơng cụ thu thập xử lý cung cấp thông tin hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác bên bên doanh nghiệp nên cơng tác kế tốn trải qua cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng kinh tế Việc thực tốt hay không tốt đèu ảnh hưởng đến chất lượng hiệu công tác quản lý Cơng tác kế tốn cơng ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, chúng có mối liên hệ, gắn bó với tạo thành hệ thống quản lý có hiệu Mặt khác, tổ chức cơng tác kế toán khoa học hợp lý sở quan trọng việc điều hành, đạo sản xuất kinh doanh Qua trình học tập mơn kế tốn doanh nghiêp sản xuất tìm hiểu thực tế Công ty dệt len Mùa Đông, đồng thời giúp đỡ tận tình thầy giáo kế tốn Cơng ty dệt len Mùa Đông Em chọn đề tài : "Thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn tổng hợp Công ty dệt len Mùa Đông" Báo cáo gồm phần : Phần I : Giới thiệu chung dệt len Mùa Đông Phần II : Thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty Phần III : Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty Do thời gian thực tập cịn khả thân hạn chế nên báo cáo thực tập khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp bạn để hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội , ngày tháng Sinh viên Trường CĐ KT- KT CN I năm 2005 Báo cáo kế tốn Hồng Thị Phượng h Trường CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế tốn PHẦN I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CƠNG TY DỆT LEN MÙA ĐƠNG I Q trình hình thành phát triển công ty dệt len Mùa Đông Tên công ty : Công ty dệt len Mùa Đông Địa XN : 47 Nguyễn Tuân - Thanh Xuân - Hà Nội Tiền thân công ty “ Liên xưởng công tự hợp danh” thành lập năm 1960 hợp doanh nhà tư nghành dệt trình cải tạo cơng thương nghiệp tư Năm 1970 đổi tên thành “Nhà máy dệt len Mùa Đông” Ngày 8/7/1993 đồng ý UBND thành phố Hà Nội nhà máy thức mang tên “Cơng ty Dệt Len Mùa Đông” Công ty lúc môt doanh nghiệp thuộc khối công nghiệp địa phương trực thuộc sở công nghiệp Hà Nội Sản phẩm Công ty dệt len Mùa Đông bao gồm: sợi len, áo len loại bít tất Do mà nhiệm vụ Công ty sản xuất sợi len để cung cấp cho thị trường nước h II Chức nhiệm vụ Công ty _Công ty có nhiệm vụ sử dụng, bảo tồn phát triển vốn chế độ hành _ Tuân thủ hợp đồng kinh tế ký, đảm bảo chữ tín bạn hàng _ Nắm bắt khả sản xuất kinh doanh, nhu cầu thị trường để tổ chức sản xuất kinh doanh hợp lý _ Chấp hành thực nghiêm chỉnh chế độ nộp ngân sách nhà nước, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho người lao động III Tổ chức máy quản lý Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty: Bộ máy quản lý Công ty tổ chức theo mơ hình tham mưu trực tuyến đan cài chức phân phối, đứng đầu chịu trách nhiệm điều hành tồn Cơng ty giám đốc Giám đốc Công ty Sở công nghiệp Hà Nội bổ nhiệm miễn nhiệm, giám đốc người chịu trách nhiệm mặt hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty trước cấp Trợ giúp giám đốc gồm có Phó giám Trường CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán đốc phòng ban chức Các phòng ban tổ chức theo yêu cầu quản lý sản xuất kinh doanh tồn Cơng ty SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY Giám đốc P.Giám đốc P.Giám đốc Phịng xuất nhập Bộ phận gia cơng Phịng kế hoạch Bộ phận bảo vệ Phòng kỹ thuật Phòng kế tốn Bộ phận thiết kế Bộ phận thí nghiệm nhuộm Phòng tổ chức LĐTL Bộ phận Y tế Phòng kinh doanh Bộ phận tiêu thụ Phịng hành Nhà trường h PX Dệt1 PX Dệt PX Dệt PX Dệt PX Bít Tất PX Kéo Sợi PX Hồn Thành - Phịng tổ chức lao động tiền lương: lập kế hoạch tuyển dụng lao động, đào tạo học sinh học nghề, quản lý lao động, tiền lương thưởng cán cơng nhân viên - Phịng hành chính: đảm bảo cơng tác hành chính, văn thư Cơng ty, phụ trách quản trị kiến thức phịng Cơng ty -Phịng kế tốn: Theo dõi tình hình Tài sản Công ty, xác định nhu cầu vốn, tình trạng luận chuyển vốn, có nhiệm vụ tổ chức thực tồn cơng tác tính giá thành, theo dõi tình hình có biến động Trường CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế tốn loại Tài sản Cơng ty để cung cấp thơng tin xác cho ban giám đốc lập báo cao Tài sản -Phòng kế hoạch: lập kế hoạch sản xuất, điều độ, phân bổ kế toán cho phân xưởng sản xuất, theo dõi tiến độ sản xuất -Phòng kinh doanh: cung cấp vật tư,vật liệu theo nhu cầu sản xuất, quản lý thành phẩm nhập kho, theo dõi tiêu thụ sản phẩm -Phòng nhập khẩu: tổ chức thiết lập mối quan hệ kinh doanh với ban ngành nước, ký kết hợp đồng xuất nhập -Phòng kỹ thuật: chế thử mẫu mã, đưa theo dõi kỹ thuật quy trình cơng nghệ, quy cách sản phẩm, chất lượng sản phẩm sản xuất Ngồi cịn có phận phịng ban khác Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty: 2.1Tổ chức máy kế tốn cơng tác kế tốn Cơng ty: h Xuất phát từ đặc diểm tổ chức quản lý, máy kế toán Cơng ty tổ chức theo hình thức kế tốn tập trung Cơng ty có phịng kế tốn (phịng tài vụ) Ở phân xưởng sản xuất không tổ chức máy kế tốn riêng mà bố trí nhân viên thống kê làm nhiệm vụ thu thập kiểm tra chứng từ, ghi chép sổ sách, hạch toán nghiệp vụ phục vụ yêu cầu quản lý phân xưởng lập báo cáo phân xưởng chuyển chứng từ phòng Tài vụ công ty để xử lý tiến hành ghi sổ kế toán: Bộ máy kế toán Cơng ty có nhiệm vụ tổ chức thực tồn cơng tác kế tốn, cơng tác thống kê phạm vi Công ty Trường CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY Kế tốn trưởng KẾ TỐN TỔNG HỢP KT cơng cụ, dụng cụ Kế tốn TSCĐ & phân bổ tiền lương Kế toán tiền mặt, ngân hàng kiêm toán Kế toán nguyên vật liệu KT tổng hợp chi phí tính giá thành Nhân viên thống kê thuộc phân xưởng sở sản xuất phịng kế tốn Cơng ty có người, người phải kiêm nhiệm nhiều cơng việc: h Cơ cấu chức nhân viên phịng kế tốn: -Kế tốn trưởng: trưởng phịng kế tốn có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc, báo cáo số liệu cụ thể kết hoạt động kinh doanh công ty cho Giám đốc, tổ chức lãnh đạo chung cho tồn phịng, làm cơng tác đối nội, đối ngoại, ký kết hợp đồng kinh tế -Kế tốn tổng hợp: phó phịng kế tốn, người trực tiếp giúp việc cho kế toán trưởng kế tốn trưởng vắng, ngồi cịn làm cơng việc kế toán tổng hợp -Kế toán tiền mặt, ngân hàng kiêm kế toán toán: Viết phiếu thu, phiếu chi, phát hành Séc, có quan hệ giao dịch theo dõi khoản công nợ với khách hàng nhà cung cấp -Kế toán nguyên vật liệu: theo dõi việc mua, bán xuất vật liệu Trường CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán -Kế toán tổng hợp chi phí tính tốn giá thành sản phẩm có nhiệm vụ tập hợp chi phí phát sinh tính giá thành sản phẩm, theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho thành phẩm, doanh thu bán hàng -Kế tốn cơng cụ dụng cụ kiêm kế tốn TSCĐ phân bổ lương: theo dõi việc mua, bán, xuất sử dụng công cụ dụng cụ, vào sổ lương báo cáo sản phẩm nhập kho phòng tổ chức lao động tiền lương chuyển đến tiến hành phân bổ, theo dõi biên động TSCĐ h Hệ thống tài khoản kế tốn áp dụng cơng ty dệt len Mùa Đơng Hình thức sổ kế tốn : Hình thức sổ kế tốn mà cơng ty áp dụng hình thức nhật ký chứng từ Trình tự ghi sổ theo sơ đồ : Trường CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng phân bổ Bảng kê nhật ký –chứng từ Sổ kế toán chi tiết Sổ Cái Sổ tổng hợp chi tiết Báo cáo kế toán Ghi hàng ngày Ghi cuối ngày Quan hệ đối chiếu h Ghi chú: Việc ghi chép hàng ngày tiến hành theo thủ tục quy đinh Căn vào chứng từ gốc (đã kiểm tra ), kế toán ghi vào bảng kê, bảng phân bổ nhật ký chứng từ liên quan Riêng chứng từ liên quan đến tiền mặt phải ghi vào sổ quỹ liên quan đến sổ (thẻ) chi tiết trực tiếp ghi vào sổ (thẻ ) chi tiết Cuối tháng vào bảng phân bổ, lấy số liệu ghi vào bảng kê nhật ký có liên quan Đồng thời cộng bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghi vào nhật ký chứng từ sau vào sổ Cái Cuối kỳ lấy số liệu sổ Cái, nhật ký chứng từ bảng tổng hợp chi tiết để lập bảng cân đối báo cáo kế toán khác Hình thức nhật ký mà Cơng ty áp dụng phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh Công ty phù hợp với trình độ, khả cán kế tốn Đây hình thức kế toán xây dựng sở kết hợp chặt chẽ kế toán tổng hợp kế toán chi tiết đảm bảo mặt hàng kế toán tiến hành song song Việc kiểm tra số liệu Công ty tiến hành thường xuyên, đồng tất khâu tất phần hành kế Trường CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế tốn tốn, đảm bảo số liệu xác, kịp thời nhạy bén yêu cầu quản lý Công ty h PHẦNII : THỰC TRẠNG CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY DỆT LEN MÙA ĐƠNG Tháng /2005 cơng ty dệt len Mùa Đơng có tài liệu sau : Trường CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán Nhà máy hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ tính giá vốn theo phương pháp bình quân gia quyền Tính NVL xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước : Hoạt động Công ty tháng I Dư đầu kỳ tài khoản : Tên tài khoản tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Tạm ứng Chi phí trả trước Nguyên vật liệu tồn kho Chi phí SXKD dở dang Thành phẩm tồn kho TSCĐ hữu hình Hao mịn TSCĐ Vay ngắn hạn Phải trả người bán Phải trả CNV Nguồn vốn kinh doanh Lợi nhuận chưa phân phối Quỹkhen thưởng phúc lợi Tổng Trường CĐ KT- KT CN I Dư nợ Dư có 50.850.000 458.963.000 78.179.000 92.700.000 141.052.394 429.022.875 183.074.236 211.623.950 2.543.096.010 h SHT K 111 112 131 141 142 152 154 155 211 214 311 331 334 411 421 415 415.318.785 1.651.123.401 184.150.962 140.510.169 600.679.925 1.043.560.223 153.218.000 4.188.561.465 4.188.561.465 Báo cáo kế toán Doanh nghiệp: Mẫu số: S14-STK/DNN (Ban hành theo Quyết định) số 1177TC/QĐ/CĐKT ngày 23/12/1996 BTC) BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT NGUYÊN LIỆU, Mẫu số: S14-STK/DNN VẬT LIỆU, SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ (Ban hành theo Quyếtđịnh Tháng năm 2005 Tên, quy cách nguyên liệu, vật liệu, sản phẩm , hàng hoá Áo sơ mi nam dài tay Áo sơ mi nam ngắn tay Áo sơ mi nữ dài tay Áo sơ mi nữ ngắn tay Quần dài nam Quần dài nữ Bộ đồ trẻ em Bộ đồ nữ Bộ đồ nam SỐ TIỀN (đồng) h ST T Tài khoản : 155 Tồn đầu kỳ Nhập kỳ Xuất kỳ Tồn cuối kỳ 55.445.000 44.995.750 10.449.250 26.408.650 15.534.500 10.874.150 51.428.800 42.750.190 8.678.610 25.659.000 20.926.340 4.732.660 35.137.500 17.545.000 30.218.250 17.545.000 38.503.832,5 65.045.295,6 55.278.320,4 4.919.250 58.226.700 127.084.801,2 82.727.911,6 96.730.532,5 192.130.096,8 138.006.232 Báo cáo kế toán Cộng: Người ghi sổ (Ký, họ tên) 211.623.950 426.693.332,6 330.797.478,7 307.693.332,6 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng năm 2005 Giám Đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) h Báo cáo kế tốn Mẫu số: 02/GTGT BẢNG KÊ HỐ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA h (Kèm theo tờ khai thuế GTGT) (Dùng cho sở tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế kê khai hàng tháng) Tháng năm 2005 Mã số: Tên sở kinh doanh: Công ty dệt len Mùa Đông Địa : 47 Nguyễn Tuân - Thanh Xuân - Hà Nội ST Hoá đơn, chứng từ bán Tên người Mã số Mặt hàng Doanh số Thuế T mua thuế bán chưa có suất K/h Số Ngày phát người mua thuế h.đơn h.đơn hành CH thời Sơ mi nam dài tay 10.725.000 10% trang Anh Sơ mi nữ dài tay 15.400.000 10% Phương Quần nam 15.210.000 10% CTy CP Sơ mi nam dài tay 53.625.000 10% Nam Sơn Sơ mi nam dài tay 29.500.000 10% Sơ mi nữ dài tay 23.650.000 10% Sơ mi nữ dài tay 17.250.000 10% CH 95/6 Sơ mi nữ dài tay 12.650.000 10% Phan Chu Sơ mi nữ dài tay 15.500.000 10% Trinh 10 Quần nữ 14.875.000 10% 11 Sơ mi nữ dài tay 16.500.000 10% 12 Quần nam 35.100.000 10% 13 Quần nữ 14.875.000 10% 14 Siêu thị HN Bộ đồ nam 26.014.000 10% Marko 15 Bộ đồ nữ 32.240.000 10% Thuế GTGT Ghi 1072500 1540000 1521000 5362500 2950000 2365000 1725000 1265000 1550000 1487000 1650000 3510000 1487500 2001450 3224000 10 Báo cáo kế toán 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 20 CTy Vạn Xuân CHàng Hanosimex CH Hồng Nhung Cộng: NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên) h CH Bách hoá TX Bộ đồ trẻ em Sơ mi nam dài tay Bộ đồ trẻ em Bộ đồ nữ Bộ đồ nam Bộ đồ nam Bộ đồ nữ Bộ đồ trẻ em Bộ đồ nam Bộ đồ nữ Bộ đồ trẻ em Sơ mi nữ dài tay Bộ đồ nữ Bộ đồ trẻ em Sơ mi nữ dài tay 18.960.000 11.082.500 6.535.350 7.748.000 3.600.000 11.738.250 9.620.000 9.840.000 6.979.500 4.420.000 2.352.000 4.950.000 5.980.000 10.080.000 3.950.000 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 450.950.100 KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) 1896000 1108250 653535 774800 360000 1173825 962000 984000 697000 442000 235200 495000 598000 1008000 395000 45095010 Báo cáo kế tốn Cơng ty dệt len Mùa Đơng Mẫu số B 02 - DN Ban hành theo QĐ: 167/2000 QĐ - BTC Ngày 25 tháng 10 năm 2000 Của Bộ trưởng Bộ tài BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Ngày 30 tháng 5năm 2005 Đơn vị tính: đồng TÀI SẢN Số đầu năm Số cuối năm 1.645.465.455 1.979.152.803 509.813.000 539.991.019,1 50.850.000 194.600.519,1 458.963.000 345.390.500 h Mã số A.Tài sản lưu động đầu tư 100 ngắn hạn I.Tiền mặt 110 1.Tiền mặt quỹ 111 2.Tiền gửi ngân hàng 112 3.Tiền chuỷên 113 II.Các khoản đầu tư tài 120 ngắn hạn 1.Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 121 2.Đầu tư ngắn hạn khác 128 3.Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn 129 hạn(*) III.Các khoản phải thu 130 1.Phải thu khách hàng 131 2.Trả trước cho người bán 132 3.Thuế GTGT khấu trừ 133 4.Phải thu nội 134 -Vốn kinh doanh đơn vị trực 135 thuôc -Phải thu nội khác 136 5.Các khoản phải thu khác 138 6.Dự phòng khoản phải thu khó 139 địi(*) IV.Hàng tồn kho 140 1.Hàng mua đường 141 2.Nguyên liệu vật liệu tồn kho 142 3.Công cụ dụng cụ kho 143 4.CF sản xuất kinh doanh dở dang 144 78.179.000 78.179.000 3.145.000 3.145.000 823.721.061 1.199.694.140 429.022.875 639.168.657 2.891.408 183.075.155,8 183.074.236 Báo cáo kế toán h 5.Thành phẩm tồn kho 6.Hàng tồn kho 7.Hàng gửi bán 8.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V.Tài sản lưu động khác 1.Tạm ứng 2.Chi phí trả trước 3.Chi phí chờ kết chuyển 4.Tài sản thiếu chờ xử lý 5.Các khoản chấp ngắn hạn VI.Chi nghiệp 1.Chi nghiệp năm trước 2.Chi nghiệp năm B.Tài sản cố định đầu tư dài hạn I.Tài sản cố định 1.Tài sản cố định hữu hình -Nguyên giá -Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 2.Tài sản cố định thuê tài -Nguyên giá -Gía trị hao mịn luỹ kế (*) 3.Tài sản cố định vơ hình -Ngun giá -Giá trị hao mịn luỹ kế II.Các khoản đầu tư tài dài hạn 1.Đầu tư chứng khốn dài hạn 2.Góp vốn liên doanh 3.Các khoản đầu tư dài hạn khác(*) 4.Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn III.Chi phí xây dựng dở dang IV.Các khoản ký cược ký quỹ tài sản TỔNG CỘNG TÀI SẢN 145 146 147 149 150 151 152 153 154 155 160 161 162 200 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 211.623.950 307.693.332,6 66.847.586,7 233.752.394 92.700.000 141.052.394 236.322.644 100.824.600 135.498.044 2.127.777.225 2.056.627.173 2.127.777.225 2.056.627.173 2.127.777.225 2.056.627.173 2.543.096.010 2.363.096.010 415.318.785 306.468.837 221 222 228 229 230 240 250 3.773.242.680 4.035.779.976 Báo cáo kế toán Nguồn vốn h A.Nợ phải trả I.Nợ ngắn hạn 1.Vay ngắn hạn 2.Nợ dài hạn đến hạn trả 3.Phải trả cho người bán 4.Người mua trả tiền trứơc 5.Thúê khoản nộp NN 6.Phải trả công nhân viên 7.Phải trả đơn vị nội 8.Cáckhoản phải trả phải nộpkhác II Nợ dài hạn 1.Vay dài hạn 2.Nợ dài hạn khác III Nợ khác 1.Chi phí phải trả 2.Tài sản thừa chờ xử lý 3.Nhận ký quỹ ký cược dài hạn B Nguồn vốn chủ sở hữu I Nguồn vốn- quỹ 1.Nguồn vốn kinh doanh 2.Chênh lệch đánh giá lại TS 3.Chênh lệch tỷ giá 4.Quỹ đầu tư phát triển 5.Quỹ dự phịng tài 6.Quỹ dự phịng trợ cấp việc làm 7.Lợi nhuận chưa phân phối 8.Quỹ khen thưởng phúc lợi 9.Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí 1.Quỹ quản lý cấp 2.Nguồn kinh phí nghiệp - Nguồn KP nghiệp năm trước - Nguồn KP nghiệp năm 3.Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Mã Số đầu năm Số cuối kỳ số 300 1.975.784.532 2.072.669.008 310 1.975.784.532 2.072.669.008 311 1.651.123.401 1.901.123.401 312 313 184.150.962 11.360.225 314 315 ( 2.083.693,5 ) 316 140.510.169 140.510.169 317 318 21.758.906,5 320 321 322 330 331 332 333 400 1.797.458.148 1.963.110.968 410 1.797.458.148 1.963.110.968 411 600.679.925 600.679.925 412 413 414 415 416 417 418 420 421 422 423 424 425 153.218.000 1.043.560.223 153.218.000 1.209.213.043 Báo cáo kế tốn TỔNG NGUỒN VỐN 3.773.242.680 4.035.779.976 Cơng ty dệt len Mùa Đông KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng năm 2005 Đơn vị tính: Đồng CHỈ TIÊU MÃ SỐ QUÝ NÀY 01 Trong đó: doanh thu hàng xuất 02 + Các khoản giảm trừ(04+05+06+07) 03 + Chiết khấu 04 + Hàng bán bị trả lại 05 + Giảm giá 06 + Thuế doanh thu, thuế xuất phải nộp 07 Doanh thu (01- 03) 10 446.761.080 Giá vốn hàng bán 11 263.949.892 h * TỔNG DOANH THU 450.950.100 4.189.020 Lợi nhuận gộp 20 182.811.188 Chi phí bán hàng 21 Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 Lợi nhuận từ hoạt động SXKD [(20-(21+22)] 23 - Thu nhập hoạt động tài 31 - Chi phí hoạt động tài 32 1.050.000 Lợi nhuận từ hoạt động tài chính(3132) 40 1.493.000 - Các khoản thu nhập bất thường 41 - Chi phí bất thường 42 Lợi nhuận bất thường(41- 42) 50 Lợi nhuận trước thuế 60 165.652.820,18 10 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 70 53.008.902,43 8.180.429.02 10.470.938.8 164.159.820.2 2.543.000 Báo cáo kế toán 11 Lợi nhuận sau thuế (60-70) 80 112.643.917,7 3.Thuyết minh báo cáo tài chính: Cơng ty dệt len Mùa Đơng VIỆT NAM CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGIÃ Độc lập - Tự - Hạnh phúc THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Tháng năm 2005 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP - Hình thức sở hữu vốn: Nhà nước - Hình thức hoạt động : Sản xuất kinh doanh sản phẩm dệt may - Lĩnh vực kinh doanh: Trong nước nước CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI DOANH NGHIỆP h - Niên độ kế toán ngày 1/1 kết thúc vào 31/12 - Đơn vị sử dụng tiền tệ ghi chép kế tốn : đồng VN - Hình thức sổ kế toán áp dụng: NKCT - Phương pháp kế toán TSCĐ + Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: theo thời điểm Nhà nước quy định + Phương pháp khấu hao : theo quy định số 166TC năm 1999 QĐBTC Bộ tài ban hành - Phương pháp kế toán hàng tồn kho + Nguyên tắc đánh giá + Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: giá vốn mua vào + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: KKTX Báo cáo kế toán CHI TIẾT MỘT SỐ CHỈ TIÊU TRONG BÁO CÁO TÀI CHÍNH 3.1 TÌNH HÌNH TĂNG GIẢM TSCĐ: Chỉ tiêu Nhà cửa vật Máy kiến trúc thiết bị - Nhượng bán Số cuối 635.429.000 kỳ II.Giá trị hao mòn Số dư đầu 219.162.802 kỳ Tăng 11.896.373 kỳ Giảm 180.000.000 kỳ Số dư 51.059.175 cuối kỳ 902.364.150 212.603.158 197.380.917 Cộng 2.127.777.225 h I Nguyên gía TSCĐ 1.Số dư đâù 815.429.000 kỳ Số tăng kỳ -Mua sắm - Xác định Số giảm kỳ - Thanh lý 180.000.000 móc Phương tiện TSCĐ vận tải khác 136.131.588 56.190.252 192.321.840 21.497.805 38.526.590 1.965.412 1.098.015 23.463.217 39.624.605 415.318.785 306.468.837 Báo cáo kế tốn 3.2 Tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu I Nguồn vốn kinh doanh 1.Ngân sách nhà nước cấp 2.Tự bổ sung Số đầu kỳ Tăng kỳ 600.679.925 Giảm kỳ 0 300.000.000 Số cuối kỳ 600.679.925 300.000.000 300.679.925 300.679.925 3.Vốn liên doanh II.Các quỹ 0 153.218.000 753.897.925 h Quỹ phát triển 153.218.000 kinh doanh 2.Quỹ dự trữ 3.Quỹ khen thưởng 4.Quỹ phúc lợi III.Nguồn vốn ĐTXDCB 1.Nguồn ngân sách 2.Nguồn khác Cộng 753.897.925 3.4 Các khoản phải thu nợ phải trả: Chỉ tiêu Số đầu kỳ Số tăng Số giảm Số cuối kỳ 1.Các khoản phải thu 78.179.000 9.835.842,5 84.869.842,5 3.145.000 9.835.842,5 84.869.842,5 3.145.000 -Phải thu từ khách hàng 78.179.000 -Trả trước cho người Báo cáo kế toán bán -Thuế khấu trừ -Phải thu nội -Phải thu khác 2.Các khoản phải trả 1.975.784.53 898.326.423, 801.621.947, 5 2.072.669.008 2.1.Nợ ngắn hạn -Vay ngắn hạn 1.651.123.40 250.000.000 1.901.123.401 -Phải trả cho người bán 184.150.962 494.616.881 667.407.618 11.360.225 87.035.626 87.035.626 140.510.169 -Người mua trả trước -Phải trả công nhân viên 140.510.169 h -Các khoản nộp ngân sách 45.095.010 47.178.703,5 - 2.083.693,5 -Phả trả nội -Phải trả khác 21.578.906,5 21.758.906,5 2.2.Nợ dài hạn -Vay dài hạn -Vay dài hạn khác * Trong đó: - Số hạn phải thu phải trả: khơng có - Số tiền tranh chấp khả tốn: khơng có - Số phải thu ngoại tệ quy USD: - Số phải trả ngoại tệ: khơng có 4.PHƯƠNG HƯỚNG KINH DOANH TRONG KỲ TỚI Công ty tiếp tục phát triển mạng lưới nước tăng cường xuất khẩu, tăng doanh số hàng năm: 25% so với năm trước Đặc biệt trọng cơng tác tìm thị trường tìm nguồn xuất Tăng cường số thiết bị kiểm nghiệm nhằm đảm bảo chất lượng sản phẩm q trình lưu thơng thị trường Tăng cường thiết bị phục vụ mặt hàng nhằm đảm bảo chất lượng thị hiếu thị trường Báo cáo kế toán PHẦN III: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CÔNG TY DỆT LEN MÙA ĐÔNG I Một số nhận xét cơng tác tổ chức kế tốn cơng ty dệt len Mùa Đông Về cấu tổ chức máy kế tốn Có thể nói phân công nhiệm vụ cho đối tượng lao động phịng kế tốn khoa học, hợp lý vừa đủ Thể chỗ, phòng có phân cơng, phần hành cho nhân viên kế tốn đảm nhiệm khơng xảy tình trạng khơng có việc làm hay dư thừa lao động h Mặt khác với hiểu biết với kinh nghiệm thu nhiềm năm làm kế toán, kế toán trưởng với nhân viên phịng thực giới hóa kế tốn nên giảm bớt khối lượng công việc, tiết kiệm chi phí giảm bớt hoạt động nhân viên kế tốn 2.Về cơng tác tổ chức kế tốn Cơng ty áp dụng theo mơ hình tập trung trực tuyến với hình thức ghi sổ nhật ký chứng từ Cơng tác kế tốn nói chung thực tốt, phản ánh cung cấp kịp thời tình hình biến động tài sản nguồn vốn, tình hình thực tiêu kinh tế tài chính, từ giúp lãnh đạo Cơng ty có định đắn kịp thời phương án kinh doanh Việc áp dụng khoa học kỹ thuật vào cơng tác kế tốn, đưa máy vi tính vào sử dụng, có phần mềm kế tốn riêng, phù hợp với điều kiện công ty nhờ giúp giảm nhẹ khối lượng cơng việc ghi chép nhân viên kế tốn mà cung cấp thơng tin kịp thời xác, đáp ứng yêu cầu quản lý kinh doanh công ty Về công tác bảo quản lưu trữ chứng từ Chứng từ hạch toán ban đầu hạch toán nghiêm chỉnh xếp có khoa học Chứng từ sử dụng đơn vị vừa đảm bảo tính hợp pháp, vừa đảm bảo chế độ chứng từ kế toán Nhà nước ban hành Việc xếp, chứng từ nhanh chóng kịp thời giúp cho cơng tác kế tốn giai đoạn tiến hành nhanh gọn Thêm vào việc Báo cáo kế tốn giúp ích cho cán cơng nhân viên phịng tìm thấy nhanh chóng thơng tin, số liệu cần thiết cho công việc Về hệ thống tài khoản Để phù hợp với đặc đỉêm kinh doanh hạch toán, sở hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp, Công ty tiến hành mở tài khoản chi tiết cho loại hình sản xuất, kho hàng, góp phần tạo nên thuận lợi cho công tác quản lý công ty II Những tồn Một máy kế toán dù hiệu đến đâu có tồn cần xem xét sửa đổi Sau thời gian thực tập ỏi, em mạnh dạn nêu số tồn phương hướng hồn thiện cơng tác quản lý hạch tốn kế tốn xí nghiệp dệt may xuất nhập dịch vụ tổng hợp sau: * Thứ nội dung phản ánh tài khoản Chi phí tập hợp vào tài khoản 641 642 cịn có số bất hợp lý sau; h - Khấu hao tài sản cố định số máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải, tiền thuê nhà xưởng khơng phục vụ cho bán hàng tính vào chi phí bán hàng Điều khơng hợp với nội dung chi phí bán hàng: có khấu hao tài sản cố định phuc vụ bán hàng tính vào chi phí bán hàng - Tài khoản 641 dùng để phản ánh khoản chi phí thực tế phát sinh trực tiếp q trình dự trữ hàng hố tổ chức bán hàng Song Công ty , kế toán phản ánh vào tài khoản 641 bao gồm khoản chi phí thu mua (như tiền vận chuyển, bốc vác ) tập hợp hết vào tài khoản 641 vào thời điểm cuối kỳ mà không phân bổ cho hàng hoá tiêu thụ chưa tiêu thụ Dó chi phí bán hàng chi phí quản lý em có ý kiến sau: - Công ty nên xác định nội dung kinh tế khoản chi phí thực tế phát sinh để phản ánh xác đâu chi phí bán hàng, đâu chi phí quản lý doanh nghiệp, tránh tình trạng chi phí chưa tính đủ chi phí bán hàng lại tập hợp hết khoản không thuộc nội dung tài khoản Chi phí lãi vay tháng để mua hàng hố chưa phản ánh vào tài khoản 811 quy định III.Một số ý kiến nhằm hoàn thiện nâng cao cơng tác kế tốn: Báo cáo kế tốn 1.Hệ thống sổ sách: Kế tốn Cơng ty tổ chức hạch tốn theo hình thức nhật ký chứng từ Tuy nhiên, việc vận dụng hình thức cịn chưa hợp lý phù hợp.Biểu chỗ: - Ghi chép trùng lặp Bảng kê xuất, Số chi tiết hàng hoá, dẫn đến khối lượng công việc nhiều,chưa phát huy hết cơng dụng máy tính vào cơng việc kế tốn - Chưa sử dụng sổ chi tiết, theo quy định Do Cơng ty cần trọng mẫu sổ loại sổ nhằm đảm bảo cung cấp số lượng sổ cần thiết, tránh tình trạng chắp vá sổ, thiếu tiêu bản, thừa tiêu khơng cần thiết Vì sổ sách đầy đủ sở tốt thuận lợi cho công tác ghi sổ thực nhanh chóng, rõ ràng 2.Về trích lập dự phịng: Là mộtCơng ty kinh doanh lớn nên tình hình biến động tài sản nguồn vốn diễn thường xun Xí nghiệp nên trích lập dự phịng hàng hố tồn kho trích lập quỹ dự phịng tài Do cịn hạn chế thời gian thực tập kiến thức có hạn nên chuyên đề thực tập em không tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận h giúp đỡ, góp ý Cơ để nhận thức em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn Cô Cô cán công nhân viên Công ty Dệt Len Mùa Đông, đặc biệt hướng dẫn giáo hướng dẫn để em hồn thành tốt chuyên đề thực tập