(Luận văn học viện tài chính aof) thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp

LỜI MỞ ĐẦU h Kế toán thực tiễn quan trọng quản lý kinh tế Mỗi nhà đầu tư hay sở kinh doanh cần phải dựa vào cơng tác kế tốn để biết tình hình kết kinh doanh Hiện nước ta trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang kinh tế thị trường có quản lý nhà nước Công tác quản lý kinh tế đứng trước yêu cầu nội dung quản lý có tính chất mẻ, đa dạng khơng phức tạp Là công cụ thu thập xử lý cung cấp thông tin hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác bên bên ngồi doanh nghiệp nên cơng tác kế tốn trải qua cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng kinh tế Việc thực tốt hay không tốt đèu ảnh hưởng đến chất lượng hiệu công tác quản lý Công tác kế tốn cơng ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, chúng có mối liên hệ, gắn bó với tạo thành hệ thống quản lý có hiệu Mặt khác, tổ chức cơng tác kế tốn khoa học hợp lý sở quan trọng việc điều hành, đạo sản xuất kinh doanh Qua q trình học tập mơn kế tốn doanh nghiêp sản xuất tìm hiểu thực tế Xí nghiệp dệt may xuất nhập dịch vụ tổng hợp, đồng thời giúp đỡ tận tình thầy giáo kế tốn xí nghiệp dệt may xuất nhập dịch vụ tổng hợp Em chọn đề tài : " Thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn tổng hợp Xí nghiệp dệt may xuất nhập dịch vụ tổng hợp " Báo cáo gồm phần : Phần I : Giới thiệu chung xí nghiệp dệt may xuất nhập dịch vụ tổng hợp Phần II : Thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn xí nghiệp Phần III : Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn xí nghiệp Do thời gian thực tập cịn khả thân han chế nên báo cáo thực tập khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp thầy bạn để hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Báo cáo kế toán PHẦN I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ XÍ NGHIỆP DÊT MAY XUẤT NHẬP KHẨUVÀ DỊCH VỤ TỔNG HỢP I Quá trình hình thành phát triển xí nghiệp dệt may xuất nhập dịch vụ tổng hợp Tên xí nghiệp : Xí nghiệp dệt may xuất nhập dịch vụ tổng hợp Thuộc công ty : Công ty vật liệu xây dựng xuất nhập Hồng Hà Địa XN Điện thoại : 105 Trường Chinh - Hà Nội : 04.8685841 Theo định số 36/2000 QĐUB ngày 14/4/2000 UBND thành phố Hà Nội việc việc sát nhập Công ty kinh doanh xuất nhập Hồng Hà Công ty sản xuất vât liệu xây dưng Hà Nội Cho phép Công ty vật liệu xây dựng xuất nhập Hồng Hà thành lập Xí nghiệp Dệt may xuất nhập dịch vụ tổng hợp Xí nghiệp kinh doanh ngành nghề chủ yếu sau : [ h _ Tổ chức sản xuất kinh doanh sản phẩm dệt may _ Các dịch vụ thương mại + Cung cấp vật liệu xây dựng + Vận chuyển kho bãi + Dịch vụ mua bán, ký gửi vật tư + Kinh doanh nước giải khát, nước tinh khiết _ Xây dựng cầu đường II Chức nhiệm vụ Xí nghiệp _ Là xí nghiệp mang tính chất đơn vị hạch tốn kinh doanh độc lập có quan hệ hợp đồng kinh tế với đơn vị khác trực thuộc Công ty vật liệu xây dựng xuất nhập Hồng Hà, nên hàng năm xí nghiệp phải xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh để báo cáo nên công ty Công ty tổ chức đạo mạng lưới lưu thơng hàng hố, phân phối, hỗ trợ giúp đỡ tuyến _ Xí nghiệp có nhiệm vụ sử dụng, bảo toàn phát triển vốn chế đọ hành _ Tuân thủ hợp đồng kinh tế ký, đảm bảo chữ tín bạn hàng _ Nắm bắt khả sản xuất kinh doanh, nhu cầu thị trường để tổ chức sản xuất kinh doanh hợp lý Báo cáo kế toán _ Chấp hành thực nghiêm chỉnhchế đọ nộp ngân sách nhà nước, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho người lao động III Tổ chức máy quản lý Cơ cấu tổ chức máy quản lý Cơ cấu tổ chức máy quản lý xí nghiệp thuộc cấu quản lý trực tuyến Bộ máy quản lý xí ngiệp thể qua sơ đồ sau : Giám đốc h fhh bfjhbd Phòng Phòng Phịng Phịng dbf tài xây dịch tổ chức dvvf dựng ghjhjh hành vụ uyguỳg giao gc thơng fhgjhg hfhg jfhhf bffggfg Chức nhiệm vụ phận quản lý _ Giám đốc xí nghiệp : Là người chịu trách nhiệm trước công ty, trước pháp luật nhà nước hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp Giám đốc người có quyền điều hành cao xí nghiệp , phụ trách chung quản lý toàn hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp Các hoạt cụ thể : + Công tác cán lao động, tiền lương + Cơng tác kế tốn tài chính, tiền lương + Công tác kế hoạch vật tư tiêu thụ Báo cáo kế toán _ Phịng tổ chức hành : Giúp việc cho giám đốc hoạt động : + Tổ chức cán lao động, tiền lương + Soạn thảo quy chế tuyển dụng sử dụng lao động + Đào tạo, bồi dưỡng, tuyển dụng điều phối sử dụng nhân lực hợp lý + Giải sách lao động + Công tác hồ sơ nhân sự, bảo vệ an toàn nội + Tổ chức thực đắn chế độ sách nhà nước cán công nhân viên công tác bảo hộ lao động, y tế, sức khoẻ h _ Phịng tài : Có nhiệm vụ tổ chức cơng tác tài giá , hạch tốn nghiệp vụ nhằm góp phần bảo tồn phát triển vốn sản xuất Giám sát đầy đủ , kịp thời xác định xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Chấp hành nghiêm chỉnh pháp lệnh thống kê kế tốn tài chủa nhà nước + Tham mưu cho giám đốc điều hành kế hoạch thu chi , cập nhật chứng từ, theo dõi sổ sách kiểm tra chế độ tài kế tốn + Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, phân tích hoạt động kinh tế phục vụ cho việc lập kế hoạch công tác thống kê _ Phịng xây dựng giao thơng : thực nhiệm vụ công ty giao, chịu trách nhiệm kỹ thuật chất lượng tiến đọ cơng trình Tiếp nhận quản lý vật tư, kiểm tra đơn đốc hàng ngày q trình thi cơng thiết kế , đảm bảo chất lượng cơng trình _ Phịng dịch vụ : Có nhiệm vụ bán hàng,quảng cáo, giới thiệu bán sản phẩm Mỗi phòng ban xí nghiệp có chức nhiệm vụ khác có mục đích chung tham mưu cho giám đốc để đưa định kinh doanh đắn hợp lý IV Tổ chức máy kế toán Căn vào đặc điểm kinh doanh đơn vị Xí nghiệp định chức nhiệm vụ phịng kế tốn sau: - Phịng kế toán tài vụ tham mưu cho giám đốc lĩnh vực quản lý tài chịu trách nhiệm lập kế hoạch thu chi tài chính, kế hoạch vay vốn ngân hàng đảm bảo cân đối tài phục vụ cho công tác sản xuất kinh doanh Báo cáo kế toán - Kiểm tra việc sử dụng bảo quản tài sản vật tư, tiền vốn đồng thời phát ngăn chặn kịp thời hành động tham ô lãng phí phạm vi sách kinh tế tài Nhà nước - Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, kiểm tra phân tích hoạt động kinh tế nhằm phục vụ cho việc lập kế hoạch công tác thống kê Sơ đồ máy kế toán Giám đốc Kế toán trưởng h Thủ quỹ Kế toán TGNH tiền vay Kế tốn cơng nợ người mua người bán Kế tốn TSCĐ Kế toán kho hàng c c Chức năng, nhiệm vụ kế toán _ Kế toán trưởng : Có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc, tổ chức lãnh đạo chung cho phịng, bố trí cơng việc cho kế toán viên Là người chịu trách nhiệm thực thi hướng dẫn thi hành sách, chế độ tài Báo cáo kế tốn chịu trách nhiệm thi hành quan hệ tài với đơn vị ngân hàng thực nghĩa vụ nhà nước _ Kế toán tiền gửi ngân hàng tiền vay : Căn vào sổ phụ ngân hàng, hàng ngày ghi báo nợ , báo có cho tài khoản có liên quan Theo dõi số dư, uỷ nhiệm thu chi, trả khế han Cuối tháng lên nhật ký chứng từ số 2, _ Kế tốn cơng nợ người mua người bán : Theo dõi tiền hàng khách, tình hình tốn với đơn vị Cuối tháng vào sổ chi tiết cho đơn vị lên nhật ký chứng từ số _ Kế toán kho hàng : Theo dõi lượng hàng nhập, xuất, tồn tháng Vào sổ chi tiết nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hoá, lên bảng kê số h _ Kế tốn tài sản cố định : Theo dõi tình hình tăng, giảm tài sản cố định Vào sổ chi tiết tài sản cố định lên nhật ký chứng từ số 9, bảng phân bổ số _ Thủ quỹ : Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt hàng ngày vào phiếu thu, phiếu chi Đồng thời chịu trách nhiệm quỹ xí nghiệp Hệ thống tài khoản kế tốn áp dụng xí nghiệp dệt may xuất nhập dịch vụ tổng hợp Hình thức sổ kế tốn : Hình thức sổ kế tốn mà xí nghiệp áp dụng hình thức nhật ký chứng từ Trình tự ghi sổ theo sơ đồ : Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng phân bổ Bảng kê nhật ký –chứng từ Sổ kế toán chi tiết Sổ Cái Sổ tổng hợp chi tiết Báo cáo kế toán Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối ngày Quan hệ đối chiếu Việc ghi chép hàng ngày tiến hành theo thủ tục quy đinh Căn vào chứng từ gốc (đã kiểm tra ), kế toán ghi vào bảng kê, bảng phân bổ nhật ký chứng từ liên quan Riêng chứng từ liên quan đến tiền mặt phải ghi vào sổ quỹ liên quan đến sổ (thẻ) chi tiết trực tiếp ghi vào sổ (thẻ ) chi tiết Cuối tháng vào bảng phân bổ, lấy số liệu ghi vào bảng kê nhật ký có liên quan Đồng thời cộng bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghi vào nhật ký chứng từ sau vào sổ Cái Cuối kỳ lấy số liệu sổ Cái, nhật ký chứng từ bảng tổng hợp chi tiết để lập bảng cân đối báo cáo kế toán khác h Hình thức nhật ký mà Cơng ty áp dụng phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh Công ty phù hợp với trình độ, khả cán kế tốn Đây hình thức kế toán xây dựng sở kết hợp chặt chẽ kế toán tổng hợp kế toán chi tiết đảm bảo mặt hàng kế toán tiến hành song song Việc kiểm tra số liệu Công ty tiến hành thường xuyên, đồng tất khâu tất phần hành kế tốn, đảm bảo số liệu xác, kịp thời nhạy bén yêu cầu quản lý Công ty Báo cáo kế tốn PHẦN II: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI XÍ NGHIỆP DỆT MAY XUẤT NHẬP KHẨU VÀ DỊCH VỤ TỔNG HỢP h Tháng /2004 xí nghiệp dệt may XNK & dịch vụ tổng hợp có tài liệu sau : Nhà máy hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ tính giá vốn theo phương pháp bình qn gia quyền Tính NVL xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước : Hoạt động XN tháng I Dư đầu kỳ tài khoản : SHT K 111 112 131 141 142 152 154 155 211 214 311 331 334 411 421 415 Báo cáo kế toán Tên tài khoản tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Tạm ứng Chi phí trả trước Nguyên vật liệu tồn kho Chi phí SXKD dở dang Thành phẩm tồn kho TSCĐ hữu hình Hao mịn TSCĐ Vay ngắn hạn Phải trả người bán Phải trả CNV Nguồn vốn kinh doanh Lợi nhuận chưa phân phối Quỹkhen thưởng phúc lợi Dư nợ Dư có 50.850.000 458.963.000 78.179.000 92.700.000 141.052.394 429.022.875 183.074.236 211.623.950 2.543.096.010 415.318.785 1.651.123.401 184.150.962 140.510.169 600.679.925 1.043.560.223 153.218.000 Tổng 4.188.561.465 h Báo cáo kế toán 4.188.561.465 Số dư chi tiết tài khoản : * TK131 ; Phải thu khách hàng STT Tên khách hàng Công ty cổ phần Việt An Công ty thương mại & dichị vụ Hằng Thảo XN dệt may Phú Hưng Siêu thị Seoul Cửa hàng thời trang Anh Phương Tổng h * TK 311 : Vay ngắn hạn STT Tên khách hàng Ngân hàng ViệtComBank Ngân hàng NN&PTNT Công ty CP TM Thái Bình Cơng ty xây dựng Vinacolex Tổng công ty dệt may VN Tổng * TK 331 : Phải trả cho khách hàng STT Tên khách hàng Công ty TNHH Bảo Long Xưởng may Lê Hữu Thọ Công ty TNHH Thiên Ngân Công ty bao bì Thành Đạt Cơng ty Phương Bắc Tổng * TK 141 : Tạm ứng STT Tên nhân viên Đặng Nhật Minh Phí Hồng Nhung Trần Thị Lan Tổng Báo cáo kế toán Dư đầu kỳ 7.350.000 14.320.000 20.240.000 27.500.000 8.769.000 78.963.000 Số tiền 512.469.723 341.333.121 197.320.557 284.877.915 315.122.085 1.651.123.401 Dư đầu kỳ 19.036.000 84.999.198 16.000.000 15.612.764 48.503.000 Số tiền 22.750.000 34.754.000 35.196.000 92.700.000 10 133 134 135 136 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 149 150 151 152 153 154 155 160 161 162 823.721.061 1.199.694.140 429.022.875 639.168.657 2.891.408 183.075.155,8 307.693.332,6 183.074.236 211.623.950 h 3.Thuế GTGT khấu trừ 4.Phải thu nội -Vốn kinh doanh đơn vị trực thuôc -Phải thu nội khác 5.Các khoản phải thu khác 6.Dự phịng khoản phải thu khó địi(*) IV.Hàng tồn kho 1.Hàng mua đường 2.Nguyên liệu vật liệu tồn kho 3.Công cụ dụng cụ kho 4.CF sản xuất kinh doanh dở dang 5.Thành phẩm tồn kho 6.Hàng tồn kho 7.Hàng gửi bán 8.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V.Tài sản lưu động khác 1.Tạm ứng 2.Chi phí trả trước 3.Chi phí chờ kết chuyển 4.Tài sản thiếu chờ xử lý 5.Các khoản chấp ngắn hạn VI.Chi nghiệp 1.Chi nghiệp năm trước 2.Chi nghiệp năm 66.847.586,7 233.752.394 92.700.000 141.052.394 181 236.322.644 100.824.600 135.498.044 200 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 2.127.777.225 2.056.627.173 2.127.777.225 2.056.627.173 2.127.777.225 2.056.627.173 2.543.096.010 2.363.096.010 415.318.785 306.468.837 h B.Tài sản cố định đầu tư dài hạn I.Tài sản cố định 1.Tài sản cố định hữu hình -Nguyên giá -Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 2.Tài sản cố định th tài -Ngun giá -Gía trị hao mịn luỹ kế (*) 3.Tài sản cố định vơ hình -Ngun giá -Giá trị hao mòn luỹ kế II.Các khoản đầu tư tài dài hạn 1.Đầu tư chứng khốn dài hạn 2.Góp vốn liên doanh 3.Các khoản đầu tư dài hạn khác(*) 4.Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn III.Chi phí xây dựng dở dang IV.Các khoản ký cược ký quỹ tài sản TỔNG CỘNG TÀI SẢN 221 222 228 229 230 240 250 3.773.242.680 182 4.035.779.976 Nguồn vốn h A.Nợ phải trả I.Nợ ngắn hạn 1.Vay ngắn hạn 2.Nợ dài hạn đến hạn trả 3.Phải trả cho người bán 4.Người mua trả tiền trứơc 5.Thúê khoản nộp NN 6.Phải trả công nhân viên 7.Phải trả đơn vị nội 8.Cáckhoản phải trả phải nộpkhác II Nợ dài hạn 1.Vay dài hạn 2.Nợ dài hạn khác III Nợ khác 1.Chi phí phải trả 2.Tài sản thừa chờ xử lý 3.Nhận ký quỹ ký cược dài hạn B Nguồn vốn chủ sở hữu I Nguồn vốn-quỹ 1.Nguồn vốn kinh doanh 2.Chênh lệch đánh giá lại TS 3.Chênh lệch tỷ giá 4.Quỹ đầu tư phát triển Mã Số đầu năm Số cuối kỳ số 300 1.975.784.532 2.072.669.008 310 1.975.784.532 2.072.669.008 311 1.651.123.401 1.901.123.401 312 313 184.150.962 11.360.225 314 315 ( 2.083.693,5 ) 316 140.510.169 140.510.169 317 318 21.758.906,5 320 321 322 330 331 332 333 400 1.797.458.148 1.963.110.968 410 1.797.458.148 1.963.110.968 411 600.679.925 600.679.925 412 413 153.218.000 183 153.218.000 5.Quỹ dự phịng tài 6.Quỹ dự phịng trợ cấp việc làm 7.Lợi nhuận chưa phân phối 8.Quỹ khen thưởng phúc lợi 9.Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí 1.Quỹ quản lý cấp 2.Nguồn kinh phí nghiệp - Nguồn KP nghiệp năm trước - Nguồn KP nghiệp năm 3.Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG NGUỒN VỐN 414 415 416 417 418 420 421 422 423 424 425 1.043.560.223 1.209.213.043 3.773.242.680 4.035.779.976 h Xí nghiệp dệt may XNK dịch vụ tổng hợp KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng năm 2004 Đơn vị tính: Đồng CHỈ TIÊU MÃ SỐ * TỔNG DOANH THU 01 Trong đó: doanh thu hàng xuất 02 + Các khoản giảm trừ(04+05+06+07) 03 184 QUÝ NÀY 450.950.100 04 + Hàng bán bị trả lại 05 + Giảm giá 06 + Thuế doanh thu, thuế xuất phải nộp 07 Doanh thu (01-03) 10 446.761.080 Giá vốn hàng bán 11 263.949.892 Lợi nhuận gộp 20 Chi phí bán hàng 21 Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 Lợi nhuận từ hoạt động SXKD [(20-(21+22)] 23 h + Chiết khấu 4.189.020 182.811.188 8.180.429.02 10.470.938.8 164.159.820.2 - Thu nhập hoạt động tài 31 - Chi phí hoạt động tài 32 1.050.000 Lợi nhuận từ hoạt động tài chính(3132) 40 1.493.000 - Các khoản thu nhập bất thường 41 - Chi phí bất thường 42 Lợi nhuận bất thường(41-42) 50 Lợi nhuận trước thuế 60 165.652.820,18 10 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 70 53.008.902,43 185 2.543.000 11 Lợi nhuận sau thuế (60-70) 80 112.643.917,7 3.Thuyết minh báo cáo tài chính: XN Dệt may XNK do-hạnh phúc CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGIÃ VIỆT NAMvà dịch vụ tổng hợp Độc THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Tháng năm 2004 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP - Hình thức sở hữu vốn: Nhà nước - Hình thức hoạt động : Sản xuất kinh doanh sản phẩm dệt may h - Lĩnh vực kinh doanh: Trong nước có quan hệ với nước ngồi - Tổng số cơng nhân viên: 162 người CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI DOANH NGHIỆP - Niên độ kế toán ngày 1/1 kết thúc vào 31/12 - Đơn vị sử dụng tiền tệ ghi chép kế toán : đồng VN - Hình thức sổ kế tốn áp dụng: NKCT - Phương pháp kế toán TSCĐ + Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: theo thời điểm Nhà nước quy định + Phương pháp khấu hao : theo quy định số 166TC năm 1999 QĐ-BTC Bộ tài ban hành 186 lập-tự - Phương pháp kế tốn hàng tồn kho + Nguyên tắc đánh giá + Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: giá vốn mua vào + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: KKTX h 187 CHI TIẾT MỘT SỐ CHỈ TIÊU TRONG BÁO CÁO TÀI CHÍNH 3.1 TÌNH HÌNH TĂNG GIẢM TSCĐ: Chỉ tiêu Nhà cửa vật Máy kiến trúc thiết bị 902.364.150 212.603.158 197.380.917 h I Nguyên gía TSCĐ 1.Số dư đâù 815.429.000 kỳ Số tăng kỳ -Mua sắm - Xác định Số giảm kỳ - Thanh lý 180.000.000 móc Phương tiện TSCĐ vận tải khác - Nhượng bán Số cuối 635.429.000 kỳ 188 Cộng 2.127.777.225 II.Giá trị hao mòn Số dư đầu 219.162.802 kỳ Tăng 11.896.373 kỳ Giảm 180.000.000 kỳ Số dư 51.059.175 cuối kỳ 136.131.588 56.190.252 192.321.840 21.497.805 38.526.590 1.965.412 1.098.015 23.463.217 415.318.785 39.624.605 306.468.837 h 3.2 Tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu I Nguồn vốn kinh doanh 1.Ngân sách nhà nước cấp 2.Tự bổ sung Số đầu kỳ 600.679.925 Tăng kỳ Giảm kỳ 0 300.000.000 Số cuối kỳ 600.679.925 300.000.000 300.679.925 300.679.925 3.Vốn liên doanh II.Các quỹ 189 Quỹ phát triển 153.218.000 kinh doanh 2.Quỹ dự trữ 3.Quỹ khen thưởng 4.Quỹ phúc lợi III.Nguồn vốn ĐTXDCB 1.Nguồn ngân sách 2.Nguồn khác Cộng 753.897.925 0 153.218.000 753.897.925 h 3.4 Các khoản phải thu nợ phải trả: Chỉ tiêu Số đầu kỳ Số tăng Số giảm Số cuối kỳ 1.Các khoản phải thu 78.179.000 9.835.842,5 84.869.842,5 3.145.000 9.835.842,5 84.869.842,5 3.145.000 -Phải thu từ khách hàng 78.179.000 -Trả trước cho người 190 bán -Thuế khấu trừ -Phải thu nội -Phải thu khác 2.Các khoản phải trả 1.975.784.53 898.326.423, 801.621.947, 5 2.072.669.008 2.1.Nợ ngắn hạn -Vay ngắn hạn 1.651.123.40 250.000.000 1.901.123.401 -Phải trả cho người bán 494.616.881 667.407.618 11.360.225 87.035.626 140.510.169 h 184.150.962 -Người mua trả trước -Phải trả công nhân viên 140.510.169 87.035.626 -Các khoản nộp ngân sách 45.095.010 47.178.703,5 - 2.083.693,5 -Phả trả nội -Phải trả khác 21.578.906,5 21.758.906,5 2.2.Nợ dài hạn -Vay dài hạn -Vay dài hạn khác * Trong đó: - Số q hạn phải thu phải trả: khơng có 191 - Số tiền tranh chấp khả toán: khơng có - Số phải thu ngoại tệ quy USD: khơng có - Số phải trả ngoại tệ: khơng có 4.PHƯƠNG HƯỚNG KINH DOANH TRONG KỲ TỚI Xí nghiệp tiếp tục phát triển mạng lưới nước tăng cường xuất khẩu, tăng doanh số hàng năm: 25% so với năm trước Đặc biệt trọng công tác tìm thị trường tìm nguồn xuất Tăng cường số thiết bị kiểm nghiệm nhằm đảm bảo chất lượng sản phẩm q trình lưu thơng thị trường Tăng cường thiết bị phục vụ mặt hàng nhằm đảm bảo chất lượng thị hiếu thị trường PHẦN III:MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI XÍ NGHIỆP DỆT MAY XUẤT NHẬP KHẨU VÀ DỊCH VỤ TỔNG HỢP h I Một số nhận xét công tác tổ chức kế tốn xí nghiệp dệt may xuất nhập dịch vụ tổng hợp Về cấu tổ chức máy kế tốn Phịng kế tốn Xí nghiệp với biên chế người xếp hợp lý công việc để phù hợp với nội dung kế tốn đặt khối lượng cơng tác phát sinh q trình hoạt động Có thể nói phân cơng nhiệm vụ cho đối tượng lao động phịng kế tốn khoa học, hợp lý vừa đủ Thể chỗ, phịng có phân cơng, phần hành cho nhân viên kế toán đảm nhiệm khơng xảy tình trạng khơng có việc làm hay dư thừa lao động Mặt khác với hiểu biết với kinh nghiệm thu nhiềm năm làm kế toán, kế toán trưởng với nhân viên phịng thực giới hóa kế tốn nên giảm bớt khối lượng công việc, tiết kiệm chi phí giảm bớt hoạt động nhân viên kế tốn 192 2.Về cơng tác tổ chức kế tốn Xí nghiệp áp dụng theo mơ hình tập trung trực tuyến với hình thức ghi sổ nhật ký chứng từ Cơng tác kế tốn nói chung thực tốt, phản ánh cung cấp kịp thời tình hình biến động tài sản nguồn vốn, tình hình thực tiêu kinh tế tài chính, từ giúp lãnh đạo xí nghiệp có định đắn kịp thời phương án kinh doanh Việc áp dụng khoa học kỹ thuật vào công tác kế tốn, đưa máy vi tính vào sử dụng, có phần mềm kế toán riêng, phù hợp với điều kiện xí nghiệp nhờ giúp giảm nhẹ khối lượng cơng việc ghi chép nhân viên kế toán mà cung cấp thơng tin kịp thời xác, đáp ứng yêu cầu quản lý kinh doanh xí nghiệp Về công tác bảo quản lưu trữ chứng từ Chứng từ hạch toán ban đầu hạch toán nghiêm chỉnh xếp có khoa học Chứng từ sử dụng đơn vị vừa đảm bảo tính hợp pháp, vừa đảm bảo chế độ chứng từ kế toán Nhà nước ban hành h Việc xếp, chứng từ nhanh chóng kịp thời giúp cho cơng tác kế toán giai đoạn tiến hành nhanh gọn Thêm vào việc giúp ích cho cán cơng nhân viên phịng tìm thấy nhanh chóng thơng tin, số liệu cần thiết cho công việc Về hệ thống tài khoản Để phù hợp với đặc đỉêm kinh doanh hạch toán, sở hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp, Xí nghiệp tiến hành mở tài khoản chi tiết cho loại hình sản xuất, kho hàng, góp phần tạo nên thuận lợi cho cơng tác quản lý xí nghiệp II Những tồn 193 Một máy kế toán dù hiệu đến đâu có tồn cần xem xét sửa đổi Sau thời gian thực tập ỏi, em mạnh dạn nêu số tồn phương hướng hồn thiện cơng tác quản lý hạch tốn kế tốn xí nghiệp dệt may xuất nhập dịch vụ tổng hợp sau: * Thứ nội dung phản ánh tài khoản Chi phí tập hợp vào tài khoản 641 642 cịn có số bất hợp lý sau; - Khấu hao tài sản cố định số máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải, tiền thuê nhà xưởng khơng phục vụ cho bán hàng tính vào chi phí bán hàng Điều khơng hợp với nội dung chi phí bán hàng: có khấu hao tài sản cố định phuc vụ bán hàng tính vào chi phí bán hàng - Tài khoản 641 dùng để phản ánh khoản chi phí thực tế phát sinh trực tiếp q trình dự trữ hàng hố tổ chức bán hàng Song xí nghiệp, kế toán phản ánh vào tài khoản 641 bao gồm khoản chi phí thu mua (như tiền vận chuyển, bốc vác ) tập hợp hết vào tài khoản 641 vào thời điểm cuối kỳ mà không phân bổ cho hàng hoá tiêu thụ chưa tiêu thụ h Dó chi phí bán hàng chi phí quản lý em có ý kiến sau: - Xí nghiệp nên xác định nội dung kinh tế khoản chi phí thực tế phát sinh để phản ánh xác đâu chi phí bán hàng, đâu chi phí quản lý doanh nghiệp, tránh tình trạng chi phí chưa tính đủ chi phí bán hàng lại tập hợp hết khoản không thuộc nội dung tài khoản Chi phí lãi vay tháng để mua hàng hố chưa phản ánh vào tài khoản 811 quy định III.Một số ý kiến nhằm hoàn thiện nâng cao cơng tác kế tốn: 1.Hệ thống sổ sách: Kế tốn Xí nghiệp tổ chức hạch tốn theo hình thức nhật ký chứng từ Tuy nhiên, việc vận dụng hình thức chưa hợp lý phù hợp.Biểu chỗ: - Ghi chép trùng lặp Bảng kê xuất, Số chi tiết hàng hố, dẫn đến khối lượng cơng việc nhiều,chưa phát huy hết công dụng máy tính vào cơng việc kế tốn 194 - Chưa sử dụng sổ chi tiết, theo quy định Do Xí nghiệp cần trọng mẫu sổ loại sổ nhằm đảm bảo cung cấp số lượng sổ cần thiết, tránh tình trạng chắp vá sổ, thiếu tiêu bản, thừa tiêu không cần thiết Vì sổ sách đầy đủ sở tốt thuận lợi cho công tác ghi sổ thực nhanh chóng, rõ ràng 2.Về trích lập dự phịng: Là Xí nghiệp kinh doanh lớn nên tình hình biến động tài sản nguồn vốn diễn thường xuyên Xí nghiệp nên trích lập dự phịng hàng hố tồn kho trích lập quỹ dự phịng tài h 195