thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại công ty dệt len mùa đông

Báo cáo kế toán Lời mở đầu Kế toán là một trong những thực tiễn quan trọng nhất trong quản lý kinh tế. Mỗi nhà đầu t hay một cơ sở kinh doanh cần phải dựa vào công tác kế toán để biết tình hình và kết quả kinh doanh. Hiện nay nớc ta đang trong quá trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang nền kinh tế thị trờng có sự quản lý của nhà nớc. Công tác quản lý kinh tế đang đứng trớc yêu cầu và nội dung quản lý có tính chất mới mẻ, đa dạng và không ít phức tạp. Là một công cụ thu thập xử lý và cung cấp thông tin về các hoạt động kinh tế cho nhiều đối tợng khác nhau bên trong cũng nh bên ngoài doanh nghiệp nên công tác kế toán cũng trải qua những cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng nền kinh tế. Việc thực hiện tốt hay không tốt đèu ảnh hởng đến chất lợng và hiệu quả của công tác quản lý. Công tác kế toán ở công ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, giữa chúng có mối liên hệ, gắn bó với nhau tạo thành một hệ thống quản lý có hiệu quả. Mặt khác, tổ chức công tác kế toán khoa học và hợp lý là một trong những cơ sở quan trọng trong việc điều hành, chỉ đạo sản xuất kinh doanh. Qua quá trình học tập môn kế toán doanh nghiêp sản xuất và tìm hiểu thực tế tại Công ty dệt len Mùa Đông, đồng thời đợc sự giúp đỡ tận tình của thầy cô giáo cũng nh các cô chú kế toán của Công ty dệt len Mùa Đông. Em đã chọn đề tài : "Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Công ty dệt len Mùa Đông" Báo cáo gồm 3 phần : Phần I : Giới thiệu chung về dệt len Mùa Đông Phần II : Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại Công ty Trờng CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán Phần III : Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán của Công ty. Do thời gian thực tập còn ít và khả năng của bản thân còn hạn chế nên bản báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót. Em rất mong nhận đợc sự đóng góp của cô và các bạn để hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội , ngày tháng năm 2005 Sinh viên. Hoàng Thị Phợng Trờng CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán Phần I: Giới thiệu chung về công ty dệt len mùa đông. I. Quá trình hình thành và phát triển của công ty dệt len m ùa đ ông Tên công ty : Công ty dệt len Mùa Đông Địa chỉ XN : 47 Nguyễn Tuân - Thanh Xuân - Hà Nội Tiền thân của công ty là Liên xởng công tự hợp danh đợc thành lập năm 1960 do hợp doanh các nhà t bản nghành dệt trong quá trình cải tạo công th- ơng nghiệp t bản. Năm 1970 đổi tên thành Nhà máy dệt len Mùa Đông. Ngày 8/7/1993 đợc sự đồng ý của UBND thành phố Hà Nội nhà máy chính thức mang tên Công ty Dệt Len Mùa Đông. Công ty lúc này vẫn là môt doanh nghiệp thuộc khối công nghiệp địa phơng trực thuộc sở công nghiệp Hà Nội. Sản phẩm của Công ty dệt len Mùa Đông bao gồm: sợi len, áo len các loại và bít tất. Do vậy mà nhiệm vụ của Công ty là sản xuất ra sợi len để cung cấp cho thị trờng trong và ngoài nớc II. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty. _Công ty có nhiệm vụ sử dụng, bảo toàn và phát triển vốn đúng chế độ hiện hành. _ Tuân thủ hợp đồng kinh tế đã ký, đảm bảo chữ tín đối với bạn hàng. _ Nắm bắt khả năng sản xuất kinh doanh, nhu cầu của thị trờng để tổ chức sản xuất kinh doanh hợp lý. Trờng CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán _ Chấp hành và thực hiện nghiêm chỉnh chế độ nộp ngân sách nhà nớc, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho ngời lao động. III. Tổ chức bộ máy quản lý 1 . Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý ở Công ty: Bộ máy quản lý của Công ty đợc tổ chức theo mô hình tham mu trực tuyến đan cài chức năng và phân phối, đứng đầu chịu trách nhiệm điều hành toàn Công ty là giám đốc. Giám đốc Công ty do Sở công nghiệp Hà Nội bổ nhiệm và miễn nhiệm, giám đốc là ngời chịu trách nhiệm về mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trớc cấp trên. Trợ giúp giám đốc gồm có 2 Phó giám đốc và các phòng ban chức năng. Các phòng ban này đợc tổ chức theo yêu cầu quản lý sản xuất kinh doanh của toàn Công ty Sơ đồ cơ cấu tổ chức quản lý của Công ty Trờng CĐ KT- KT CN I Giám đốc P.Giám đốc P.Giám đốc Phòng xuất nhập khẩu Phòng kế hoạch Phòng kỹ thuật Phòng kế toán Phòng tổ chức LĐTL Phòng kinh doanh Phòng hành chính PX Dệt1 PX Dệt 2 PX Dệt 3 PX Dệt 4 PX Bít Tất PX Kéo Sợi PX Hoàn Thành Bộ phận gia công Bộ phận bảo vệ Bộ phận thiết kế Bộ phận thí nghiệm nhuộm Bộ phận Y tế Bộ phận tiêu thụ Nhà tr- ờng Báo cáo kế toán - Phòng tổ chức lao động tiền lơng: lập kế hoạch tuyển dụng lao động, đào tạo học sinh học nghề, quản lý lao động, tiền lơng thởng của cán bộ công nhân viên. - Phòng hành chính: đảm bảo công tác hành chính, văn th của Công ty, phụ trách quản trị kiến thức cơ bản của phòng Công ty. -Phòng kế toán: Theo dõi tình hình Tài sản của Công ty, xác định nhu cầu về vốn, tình trạng luận chuyển vốn, có nhiệm vụ tổ chức thực hiện toàn bộ công tác tính giá thành, theo dõi tình hình hiện có và sự biến động của các loại Tài sản trong Công ty để cung cấp thông tin chính xác cho ban giám đốc lập báo cao Tài sản. -Phòng kế hoạch: lập kế hoạch sản xuất, điều độ, phân bổ kế toán cho từng phân xởng sản xuất, theo dõi tiến độ sản xuất. -Phòng kinh doanh: cung cấp vật t,vật liệu theo nhu cầu sản xuất, quản lý thành phẩm nhập kho, theo dõi tiêu thụ sản phẩm. -Phòng nhập khẩu: tổ chức thiết lập mối quan hệ kinh doanh với các ban ngành trong và ngoài nớc, ký kết hợp đồng xuất nhập khẩu. -Phòng kỹ thuật: chế thử mẫu mã, đa ra và theo dõi kỹ thuật quy trình công nghệ, quy cách sản phẩm, chất lợng sản phẩm sản xuất. Ngoài ra còn có các bộ phận phòng ban khác. 2. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán ở Công ty: 2.1Tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán ở Công ty: Xuất phát từ đặc diểm tổ chức quản lý, bộ máy kế toán của Công ty đ- ợc tổ chức theo hình thức kế toán tập trung. Công ty có phòng kế toán (phòng tài vụ). ở các phân xởng sản xuất không tổ chức bộ máy kế toán riêng mà chỉ bố trí nhân viên thống kê làm nhiệm vụ thu thập kiểm tra chứng từ, ghi chép sổ sách, hạch toán nghiệp vụ Trờng CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán phục vụ yêu cầu quản lý phân xởng lập báo cáo phân xởng và chuyển chứng từ về phòng Tài vụ của công ty để xử lý và tiến hành ghi sổ kế toán: Bộ máy kế toán của Công ty có nhiệm vụ tổ chức thực hiện toàn bộ công tác kế toán, công tác thống kê trong phạm vi Công ty. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty Nhân viên thống kê thuộc các phân xởng ở các cơ sở sản xuất phòng kế toán của Công ty có 6 ngời, vì vậy mỗi ngời phải kiêm nhiệm nhiều công việc: Cơ cấu và chức năng của từng nhân viên trong phòng kế toán: -Kế toán trởng: là trởng phòng kế toán có nhiệm vụ tham mu cho Giám đốc, báo cáo số liệu cụ thể kết quả hoạt động kinh doanh của công ty cho Giám đốc, tổ chức lãnh đạo chung cho toàn phòng, làm công tác đối nội, đối ngoại, ký kết hợp đồng kinh tế. Trờng CĐ KT- KT CN I Kế toán trởng Kế toán tổng hợp KT công cụ, dụng cụ Kế toán TSCĐ & phân bổ tiền l- ơng KT tổng hợp chi phí và tính giá thành Kế toán tiền mặt, ngân hàng kiêm thanh toán Kế toán nguyên vật liệu Báo cáo kế toán -Kế toán tổng hợp: là phó phòng kế toán, là ngời trực tiếp giúp việc cho kế toán trởng khi kế toán trởng đi vắng, ngoài ra còn làm công việc kế toán tổng hợp. -Kế toán tiền mặt, ngân hàng kiêm kế toán thanh toán: Viết phiếu thu, phiếu chi, phát hành Séc, có quan hệ giao dịch theo dõi các khoản công nợ với khách hàng và các nhà cung cấp. -Kế toán nguyên vật liệu: theo dõi việc mua, bán và xuất vật liệu. -Kế toán tổng hợp chi phí và tính toán giá thành sản phẩm có nhiệm vụ tập hợp chi phí phát sinh và tính giá thành sản phẩm, theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho thành phẩm, doanh thu bán hàng. -Kế toán công cụ dụng cụ kiêm kế toán TSCĐ và phân bổ lơng: theo dõi việc mua, bán, xuất sử dụng công cụ dụng cụ, căn cứ vào sổ lơng và các báo cáo sản phẩm nhập kho do phòng tổ chức lao động tiền lơng chuyển đến tiến hành phân bổ, theo dõi biên động về TSCĐ. Trờng CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán 3. Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng ở công ty dệt len Mùa Đông. Hình thức sổ kế toán : Hình thức sổ kế toán mà công ty áp dụng là hình thức nhật ký chứng từ. Trình tự ghi sổ theo sơ đồ : Trờng CĐ KT- KT CN I Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng phân bổ Bảng kê nhật ký chứng từ Sổ kế toán chi tiết Sổ tổng hợp chi tiết Sổ Cái Báo cáo kế toán Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối ngày Quan hệ đối chiếu Việc ghi chép hàng ngày đợc tiến hành theo thủ tục quy đinh. Căn cứ vào chứng từ gốc (đã kiểm tra ), kế toán ghi vào bảng kê, bảng phân bổ nhật ký chứng từ liên quan. Riêng các chứng từ liên quan đến tiền mặt phải ghi vào sổ quỹ liên quan đến sổ (thẻ) chi tiết thì trực tiếp ghi vào sổ (thẻ ) chi tiết đó. Cuối tháng căn cứ vào bảng phân bổ, lấy số liệu ghi vào bảng kê và nhật ký có liên quan. Đồng thời cộng các bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghi vào nhật ký chứng từ sau đó vào sổ Cái. Cuối kỳ lấy số liệu sổ Cái, nhật ký chứng từ bảng tổng hợp chi tiết để lập bảng cân đối và báo cáo kế toán khác. Hình thức nhật ký mà Công ty áp dụng phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh của Công ty và phù hợp với trình độ, và khả năng của cán bộ kế toán. Đây là hình thức kế toán đợc xây dựng trên cơ sở kết hợp chặt chẽ giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết đảm bảo đợc các mặt hàng kế toán đợc tiến hành song song. Việc kiểm tra số liệu của Công ty đợc tiến hành thờng xuyên, đồng đều ở tất cả các khâu và trong tất các phần hành kế toán, đảm bảo số liệu chính xác, kịp thời nhạy bén yêu cầu quản lý của Công ty. Trờng CĐ KT- KT CN I B¸o c¸o kÕ to¸n Trêng C§ KT- KT CN I [...]...Báo cáo kế toán PhầnII : Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại công ty dệt len mùa đông Tháng 5 /2005 công ty dệt len mùa đông có tài liệu nh sau : Nhà máy hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên tính thuế VAT theo phơng pháp khấu trừ và tính giá vốn theo phơng pháp bình quân gia quyền Tính NVL xuất kho theo phơng pháp nhập trớc xuất trớc : Hoạt động của Công ty trong tháng... 5 Vinacolex Tổng công ty dệt may VN Tổng 315.122.085 1.651.123.401 * TK 331 : Phải trả cho khách hàng STT 1 2 3 4 5 Tên khách hàng Công ty TNHH Bảo Long Xởng may Lê Hữu Thọ Công ty TNHH Thiên Ngân Công ty bao bì Thành Đạt Công ty sao Phơng Bắc Tổng D đầu kỳ 19.036.000 84.999.198 16.000.000 15.612.764 48.503.000 * TK 141 : Tạm ứng STT Tên nhân viên Trờng CĐ KT- KT CN I Số tiền Báo cáo kế toán 1 2 3 Đặng... kế toán 1 Ngày 1/ 5 công ty TM & dịch vụ Hằng Thảo thanh toán tiền còn nợ kỳ trớc cho XN phiếu thu số 104 2 Ngày 2/ 5Công ty nhập mua vải của công ty Mai Hân theo HĐ số 006893 pNK số 102 , Công ty cha thanh toán Tên hàng Vải sợi 42/2 PE Vải dệt kim Trờng CĐ KT- KT CN I Số lợng 17.600 12.300 Đơn giá 10.580 11.040 Báo cáo kế toán 3 Mua dây kéo của XN Hùng Anh theo HĐ số 007694 ngày 2/ 5 PNK số 103 Công. .. thanh toán tiền hàng , phiếu thu số 108 ngày 8/ 5 Nhà máy tính và trả tiền hoa hồng 2% cho cửa hàng , phiếu chi số 102 25 Tạm ứng cho anh Ngô Viết Thanh đi công tác là : 8.750.000 , Phiếu chi số 103 ngày 9/ 5 26 Công ty thanh toán tiền cho xởng may Lê Hữu Thọ ,PC số 104 27 .Công ty thanh toán tiền cho công ty TNHH Thiên Ngân , PC số 105 ngày 9/ 5 28 Siêu thị Seoul thanh toán tiền hàng cho Công ty ,PT... thanh toán tiền hàng nhà máy gửi bán trong kỳ, nhà máy đã thu tiền sau khi trừ 2% hoa hồng cho cửa hàng 64 .Công ty đặt trớc tiền mua hàng cho công ty TNHH Phơng Đông ,PC số 117 ngày 29/ 5 số tiền : 17.932.500 65 .Công ty thanh toán tiền còn nợ trong kỳ cho xí nghiệp Hùng Anh ,Phiếu chi số 118 ngày 30/ 5 66 Công ty Vạn Xuân thanh toán nốt số tiền còn nợ trong kỳ phiếu thu số 120 ngày 30/ 5 67 XN thanh toán. .. thời trang Anh Phơng thanh toán tiền hàng còn nợ kỳ trớc cho XN , phiếu thu số 116 ngày 28/ 5 60.Siêu thị Hà Nội Marko thanh toán tiền hàng , Phiếu thu số ngày 28/ 5.Nhà máy tính và trả tiền hoa hồng 3% cho siêu thị bằng tiền mặt , phiếu chi số 61 Công ty thanh toán tiền cho công ty bao bì thành đạt , PC số 116 ngày 28/ 5 62 Xuất bán trực tiếp cho công ty Vạn Xuân công ty đã trả trớc 50% tiền hàng... B : Công ty dệt len Mùa Đông Địa chỉ : 47 Nguyễn Tuân - Thanh Xuân - Hà Nội Do ông (bà) : Trần Bá Hội Chức vụ : GĐ đại diện Hai bên bàn bạc và thoả thuận ký kết hợp đồng các điều khoản sau : Tên hàng , số lợng , giá cả : STT 1 2 Tên hàng Khoá dài Khoá ngắn ĐVT Chiếc Chiếc Số lợng 1020 3410 Đơn giá 1560 1021 Thành tiền 1.951.200 3.481.610 Hai bên cam kết thực hiện đầy đủ các điều khoản ghi trong hợp. .. phiếu thu số 107 ngày 5/ 5 14 Ngày 5/4 Công ty thanh toán tiền cho công ty Mai Hân phiếu chi số 98 15 Xuất phấn để sản xuất sản phẩm , PXK số 112 ngày 5/ 5 STT 1 2 3 Tên sản phẩm Bộ đồ nam Bộ đồ nữ Bộ đồ trẻ em Số lợng ( hộp ) 25 43 17 Đơn giá 8.005 8.005 8.005 16 Mua suốt chỉ của công ty TNHH Thái Hà theo HĐ số 0145173 ngày 5 / 5 , PXK số 105 Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt phiếu chi số 99 STT... của khách hàng 1 2 3 4 5 Tên khách hàng Công ty cổ phần Việt An Công ty thơng mại & dichị vụ Hằng D đầu kỳ 7.350.000 14.320.000 Thảo XN dệt may Phú Hng Siêu thị Seoul Cửa hàng thời trang Anh Phơng Tổng 20.240.000 27.500.000 8.769.000 78.963.000 * TK 311 : Vay ngắn hạn STT 1 2 3 4 Tên khách hàng Ngân hàng ViệtComBank Ngân hàng NN&PTNT Công ty CP TM Thái Bình Công ty xây dựng Số tiền 512.469.723 341.333.121... Ngày 02.tháng 05 năm 2005 Thủ trởng Kế toán Trờng CĐ KT- KT CN I Phụ trách Ngời giao Thủ kho Báo cáo kế toán đơn vị trởng cung tiêu hàng Công ty Cộng hoà xã hội chủ nghĩ Việt Nam Độc lập-Tự do-Hạnh phúc Hợp đồng mua bán Năm2005 - Căn cứ vào pháp lệnh HĐKT của hội đồng nhà nớc , nớc cộng hoà XHCN Việt Nam , công bố ngày 29/09/1989 Trờng CĐ KT- KT CN I Báo cáo kế toán - Căn cứ vào nghị định số 06 HĐBT . tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Công ty dệt len Mùa Đông& quot; Báo cáo gồm 3 phần : Phần I : Giới thiệu chung về dệt len Mùa Đông Phần II : Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại Công ty Trờng. KT CN I Báo cáo kế toán PhầnII : Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại công ty dệt len mùa đông Tháng 5 /2005 công ty dệt len mùa đông có tài liệu nh sau : Nhà máy hạch toán hàng tồn kho. CN I Báo cáo kế toán Phần I: Giới thiệu chung về công ty dệt len mùa đông. I. Quá trình hình thành và phát triển của công ty dệt len m ùa đ ông Tên công ty : Công ty dệt len Mùa Đông Địa chỉ