(Luận văn học viện tài chính aof) nâng cao hiệu quả công tác quản lý vốn tồn kho tại công ty cổ phần xây dựng công trình thủy hà nội

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIÊN TÀI CHÍNH * * * NGUYỄN ĐỨC HUẤN Lớp: CQ48/11.10 H LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: “NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN TỒN KHO TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH THỦY HÀ NỘI” Chun ngành: Tài chính doanh nghiệp Mã số sinh viên: 1054010998 GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN: ThS MAI KHÁNH VÂN Hà Nội, 2014 Luận văn tốt nghiệp ii Học viện Tài Chính LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi; số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp Nguyễn Đức Huấn H Ngu yễn Đức Huấn – CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp iii Học viện Tài Chính MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN II DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT V DANH MỤC CÁC BẢNG VI DANH MỤC CÁC HÌNH VII MỞ ĐẦU 1 Mục tiêu đề tài Đối tượng, phạm vi nghiên cứu đề tài 3 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập số liệu Kết cấu luận văn .5 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN TỒN KHO VÀ QUẢN TRỊ VỐN H TỒN KHO CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn tồn kho doanh nghiệp .1 1.1.1 Khái niệm, nội dung vốn tồn kho doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò vốn tồn kho với hoạt động doanh nghiệp 1.1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới vốn tồn kho doanh nghiệp 1.2 Quản trị vốn tồn kho doanh nghiệp 10 1.2.1 Khái niệm, nội dung quản trị vốn tồn kho doanh nghiệp 10 1.2.2 Các mơ hình quản trị vốn tồn kho DN 15 1.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu quản trị vốn tồn kho DN 25 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn tồn kho DN 27 1.3 Mô hình tài trợ vốn của Doanh nghiệp 30 1.3.1 Khái niệm chung về mô hình tài trợ vốn của Doanh nghiệp .30 1.3.2 Các mô hình tài trợ vốn bản của DN 30 Ngu yễn Đức Huấn – CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp iv Học viện Tài Chính CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN TỒN KHO TẠI CTY CỔ PHẦN XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH THỦY HÀ NỘI 34 2.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng Ty CPXD CTT Hà Nội 34 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển 34 2.1.2 Đặc điểm hoạt động công ty 34 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu Công Ty CPXD CTT Hà Nội .38 2.2 Thực trạng quản trị vốn tồn kho Công ty CPXD CTT Hà Nội thời gian qua 51 2.2.1 Tình hình vốn tồn kho Cơng ty năm qua .51 2.2.2 Tình hình quản trị vốn tồn kho Cơng ty CPXD CTT Hà Nội 58 2.3 Mô hình tài trợ vốn của doanh nghiệp 60 2.4 Đánh giá chung tình hình quản trị vốn tồn kho Công ty CPXD CTT Hà Nội 61 2.3.1 Những kết đạt 64 2.3.2 Những hạn chế tồn nguyên nhân 66 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP GÓP PHẦN TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN TỒN KHO TẠI H CÔNG TY CPXD CƠNG TRÌNH THỦY HÀ NỘI 70 3.1 Mục tiêu định hướng hoạt động Công ty thời gian tới .70 3.1.1 Bối cảnh kinh tế -xã hội 70 3.1.2 Mục tiêu định hướng hoạt động Công ty 71 3.2 Một số giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn tồn kho Công ty CPXD Công trình thủy Hà Nội 72 3.2.1 Áp dụng mơ hình EOQ (hoặc mơ hình mở rộng POQ, QDM) để tính lượng đặt hàng tối ưu 73 3.2.2 Nâng cao công tác quản lý vốn tồn kho 76 3.3 Điều kiện thực giải pháp 78 3.3.1 Về phía quan quản lý nhà nước 78 3.3.2 Về phía Cơng ty CPXD CTT Hà Nội .79 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .81 PHỤ LỤC .82 Ngu yễn Đức Huấn – CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp v Học viện Tài Chính DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BĐS : Bất động sản CĐKT : Cân đối kế toán DN : Doanh nghiệp HTK : Hàng tồn kho KQKD : Kết kinh doanh LĐTX : Lưu động thường xuyên NVL Nguyên vật liệu : Sản xuất – kinh doanh TS : Tài sản TSDH : Tài sản dài hạn TSNH : Tài sản ngắn hạn VTK : Vốn tồn kho H SXKD : Ngu yễn Đức Huấn – CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp vi Học viện Tài Chính DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 : : : : : : : Bảng 2.8 : Bảng 2.9 : Bảng 2.10: Bảng 2.11: Trang Biến động tổng quan tài sản nguồn vốn năm 2013 38 Biến động nguồn vốn năm 2013 40 Biến động tài sản năm 2013 43 Tình hình biến động doanh thu, chi phí, lợi nhuận 46 Một số tiêu tài chủ yếu Cơng ty 47 Tỷ trọng HTK cấu TS năm gần 52 Tình hình biến động kết cấu HTK cơng ty 53 Bảng tính khối lượng thực tế hồn thành dư cuối kỳ 54 cơng trình thực năm 2013 Cơ cấu thành phần nguyên vật liệu cuối năm 2012 56 Phân tích mơ hình tài trợ Công ty 60 Các tiêu đánh giá hiệu quản lý hàng tồn kho 62 H Ngu yễn Đức Huấn – CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp vii Học viện Tài Chính DANH MỤC CÁC HÌNH Trang HÌNH 1.1 HÌNH 1.2 HÌNH 1.3 HÌNH 1.4 HÌNH 1.5 HÌNH 1.6 HÌNH 1.7 : : : : : : : HÌNH 2.1 : HÌNH 2.2 : HÌNH 2.3 : MƠ HÌNH CHU KÌ ĐẶT HÀNG DỰ TRỮ EOQ MƠ HÌNH CHI PHÍ THEO EOQ DỰ TRỮ BẢO HIỂM XÁC ĐỊNH ĐIỂM ĐẶT HÀNG LẠI MƠ HÌNH TÀI TRỢ VỐN THỨ NHẤT MƠ HÌNH TÀI TRỢ VỐN THỨ HAI MƠ HÌNH TÀI TRỢ M, VỐN THỨ BA HÀNG TỒN KHO TRÔNG CƠ CẤU TỔNG TÀI SẢN VÀ TSNH TỶ TRỌNG HÀNG TỒN KHO TRONG CƠ CẤU TỔNG TS VÀ TSNH CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH DỞ DANG 16 18 19 20 30 31 32 52 53 57 H Ngu yễn Đức Huấn – CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính MỞ ĐẦU Trong bối cảnh kinh tế Việt Nam có dấu hiệu suy thối gặp nhiều khó khăn nay, điều tất yếu làm cho môi trường cạnh tranh doanh nghiệp nước diễn sôi động, khốc liệt với nhiều thời thách thức Để tồn phát triển, doanh nghiệp nước buộc phải không ngừng nâng cao chất lượng, đổi sản phẩm, giảm thiểu chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm để gia tăng lực cạnh tranh Đáp ứng yêu cầu đó, doanh nghiệp sản xuất hay doanh nghiệp thương mại muốn tiến hành hoạt động kinh doanh thường xuyên, liên tục địi hỏi phải có lượng hàng tồn kho định Hàng tồn kho có vai trị đặc biệt quan trọng, phần thiếu tài sản lưu động, ảnh hưởng trực tiếp đến trình sản xuất kết kinh doanh doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp không dự trữ đủ hàng tồn kho, thiếu hụt nguyên vật liệu, H khơng đảm bảo tính liên tục q trình sản xuất, thi công Tuy nhiên, lượng tồn kho nhiều q doanh nghiệp tốn chi phí để lưu hàng chậm thu hồi vốn Vì việc kiểm soát lượng hàng tồn kho cho vừa đủ thời điểm vơ cần thiết Và tầm quan trọng cơng tác quản lý hàng tồn kho doanh nghiệp Bên cạnh đó, giai đoạn kinh tế đầy khó khăn nay, Chính phủ thực sách tiền tệ chặt chẽ, sách tài khóa thắt chặt, thị trường bất động sản trầm lắng, làm lượng tồn kho bất động sản ngành có liên quan vật liệu xây dựng tăng cao Lạm phát dù kiểm soát giá mặt hàng mức cao, sức mua giảm, doanh nghiệp tăng tồn kho Hàng tồn kho lớn làm nhiều doanh nghiệp lao đao thiếu vốn, khả tiếp cận vốn bị suy giảm phủ ngân hàng, tổ Ngu yễn Đức Huấn – CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính chức tín dụng điều chỉnh mức lãi suất nhằm tạo điều kiện tiếp cận nguồn vốn Tuy điều kiện tín dụng ngặt nghèo mà có doanh nghiệp đáp ứng đủ để vay vốn tiếp tục trình sản xuất kinh doanh Hàng tồn kho lớn, chi phí kéo theo chi phí bảo quản, kho bãi, bảo vệ, làm doanh nghiệp gia tăng khoản chi phí từ giảm lợi nhuận, hiệu kinh doanh dẫn đến nhiều doanh nghiệp ngừng sản xuất, chí lâm vào tình trạng phá sản Như vậy, việc giải tỏa hàng tồn kho nay, nâng cao hiệu công tác quản lý hàng tồn kho vấn đề kinh tế để bảo đảm hồn thiện chu trình sản xuất, bảo đảm tăng trưởng kinh tế Công tác quản lý vốn tồn kho đánh giá khâu quan trọng quản trị doanh nghiệp lại chưa thực coi trọng, quan tâm mực doanh nghiệp Xuất phát từ vai trò quan trọng H hàng tồn kho thực trạng quản lý vốn kho kinh tế nay, yêu cầu thiết đặt làm để nâng cao chất lượng công tác quản lý vốn tồn kho doanh nghiệp Yêu cầu đòi hỏi với doanh nghiệp nói chung với Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình thủy Hà Nội nói riêng, để tìm đường phù hợp cho công tác quản lý hàng tồn kho đạt kết ngày tốt Nhận thức tầm quan trọng đó, với kiến thức thầy cô truyền dạy, em chọn đề tài: “Nâng cao hiệu công tác quản lý vốn tồn kho Công ty Cổ phần Xây dựng cơng trình thủy Hà Nội” làm đề tài cho Luận văn tốt nghiệp Ngu yễn Đức Huấn – CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính Mục tiêu đề tài - Hệ thống hóa sở lý luận hàng tồn kho, công tác quản lý hàng tồn kho doanh nghiệp - Phân tích, làm rõ thực trạng hàng tồn kho, việc thực công tác quản lý vốn tồn kho Cơng ty Cổ phần Xây dựng cơng trình thủy Hà Nội giai đoạn 2012 – 2013 Qua đó, đánh giá thành tích đạt được, hạn chế cịn tồn cơng tác cơng ty - Nghiên cứu nguyên nhân chủ yếu dẫn đến hạn chế quản lý VTK Công ty Cổ phần Xây dựng cơng trình thủy Hà Nội - Đề xuất giải pháp để hoàn thiện quản lý vốn tồn kho Cơng ty Cổ phần Xây dựng cơng trình thủy Hà Nội, nhằm góp phần đảm bảo cơng ty hoạt động ổn định tăng trưởng bền vững H Đối tượng, phạm vi nghiên cứu đề tài - Công tác quản lý vốn tồn kho Công ty Cổ phần Xây dựng cơng trình thủy Hà Nội giai đoạn 2011-2013, mà cụ thể quản lý khoản mục vốn tồn kho việc kiểm soát lượng vốn tồn kho ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Phạm vi nghiên cứu đề tài: Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình thủy Hà Nội; thời gian nghiên cứu từ ngày 27/12/2013 đến 20/5/2014 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp khảo sát thực tế: Là việc mà đến thực địa (cơ sở thực tập) để nghiên cứu cách thức làm việc, tuân thủ kỷ luật sở thực tập thu thập số liệu cách xác Phương pháp sử dụng chủ yếu Ngu yễn Đức Huấn – CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp 80 Học viện Tài Chính  Đối với Giám đốc tài hay nhà quản trị tài chính: - Tuyển người có lực thực sự, có khả bao qt tình hình tài cơng ty để có định đầu tư đắn - Nhà quản trị tài cơng ty cần tính tốn xem cấu HTK cấu tài sản hợp lý tối ưu chưa? Có đem lại hiệu cao không? Hay cần thay đổi lại - Tính tốn lại thành phần nguồn vốn Việc huy động vốn chủ yếu nợ phải trả hợp lý an tồn cho Cơng ty Từ tính tốn để có cấu nguồn vốn tối ưu 3.3 Điều kiện thực giải pháp 3.3.1 Về phía quan quản lý nhà nước Để giúp doanh nghiệp tăng hiệu quản lý hàng tồn kho, Nhà nước H tác động số góc độ sau: - Giảm thuế nhập nguyên vật liệu mà doanh nghiệp nhập từ nước Điều giúp doanh nghiệp giảm chi phí, tăng lợi nhuận - Nhà nước hỗ trợ doanh nghiệp thị trường đầu tư đẩy nhanh tiến độ đầu tư dự án, nhằm tiêu thụ sản phẩm bị tồn đọng, giúp doanh nghiệp tìm kiếm thị trường mới, nhanh thu hồi vốn, đặc biệt với doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây dựng - Giúp đỡ giải ngân sớm cơng trình thực bàn giao toán xong giúp SN giải vấn đề tồn đọng nguồn vốn lớn cơng trình - Có ưu đãi lãi suất, giúp doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn với chi phí sử dụng thấp Nguyễn Đức Huấn – CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp 81 Học viện Tài Chính - Sử dụng hợp lý gói hỗ trợ thị trường bất động sản tăng trưởng lại Ví dụ gói cho vay 30.000 tỷ Ngân hàng Nhà nước cho đối tượng thu nhập thấp để mua nhà, giảm tồn đọng lớn Bất động sản nay, kéo thị trường BĐS lên 3.3.2 Về phía Công ty CPXD CTT Hà Nội - Yếu tố “con người” quan trọng với Doanh nghiệp Do cơng việc để thực giải pháp có hiệu phải tuyển dụng nhân viên đủ lực khả làm việc quan trọng có đạo đức tốt Khi tuyển nhân viên tốt làm Công ty, cần có cơng tác quản lý đãi ngộ phù hợp để giữ chân nhân tài - Sau có đội ngũ quản lý tốt, việc tiếp tới cần làm có quan hệ tốt với bên cung cấp hàng hóa để tạo điều kiện giá cả, chiết H khấu, ưu đãi khác, - Quan hệ tốt với ngân hàng, toán khoản nợ đến hạn hạn với ngân hàng để tạo dựng uy tín, tạo điều kiện để vay khoản ưu đãi giảm yêu cầu thủ tục cho vay Nguyễn Đức Huấn – CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp 82 Học viện Tài Chính KẾT LUẬN Quản lý hàng tồn kho công ty cơng việc khó khăn phức tạp Đồng thời, hàng tồn kho chiếm tỉ trọng lớn tổng tài sản lưu động ảnh hưởng trọng yếu tới lợi nhuận năm, sở cho tồn phát triển doanh nghiệp Đối với Công Ty CPXD CTT Hà Nội vậy, quản lý hiệu tồn diện hàng tồn kho địi hỏi đầu tư nhìn nghiêm túc doanh nghiệp Trong q trình tìm hiểu Cơng ty, tác giả có nhìn khái qt, hiểu rõ đặc điểm tình hình hoạt động Cơng ty Đây khoảng thời H gian ý nghĩa, giúp tác giả sâu tìm hiểu vấn đề cụ thể thực tế - công tác quản lý hàng tồn kho doanh nghiệp Đây yêu cầu cần thiết quản trị doanh nghiệp, đặc biệt tình hình kinh tế xã hội nhiều khó khăn năm gần Trong phạm vi thời gian kiến thức định, tác giả trình bày khái quát vấn đề lý luận chung quản lý hàng tồn kho Trên sở đó, với số liệu thực tế doanh nghiệp thu thập được, tác giả cho thấy cách toàn diện tình hình cơng tác quản lý hàng tồn kho, ưu nhược điểm phương hướng tương lai Công ty, tạo tiền đề cho phát triển bền vững Công ty Nguyễn Đức Huấn – CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp 83 Học viện Tài Chính DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Bùi Văn Vần – TS Vũ Văn Ninh (Chủ biên) (2013), “Giáo trình Tài Chính Doanh Nghiệp”, NXB Tài Chính PGS.TS.Nguyễn Trọng Thơ – TS Nghiêm Thị Thà (chủ biên) (2010), “Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp”, NXB Tài TS Nguyễn Quang Thu (chủ biên) (2007), “Quản trị Tài bản”, NXB Thống kê http://CafeF.vn http://Wikipedia.org Nguyễn Đức Huấn – CQ48/11.10 H http://Stockbiz.vn Luận văn tốt nghiệp 84 Học viện Tài Chính PHỤ LỤC NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên người nhận xét: Ông Mai Thế Cường Chức vụ: TGĐ Công ty CPXD Công Trình Thủy Hà Nội Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Nguyễn Đức Huấn Khóa: CQ48; Lớp: 11.10 Đề tài: “Nâng cao hiệu công tác quản lý vốn tồn kho Cơng ty Cổ phần Xây dựng cơng trình thủy Hà Nội” Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên …… …… H Về ý thức kỷ luật, tuân thủ quy định đơn vị thực tập …… …… Về kỹ giao tiếp, kỹ mềm …… …… Về kiến thức chuyên môn …… …… Hà nội, ngày , tháng , năm 2014 Người nhận xét Nguyễn Đức Huấn – CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp 85 Học viện Tài Chính XÁC NHẬN CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN THỰC TẬP Tôi giáo viên hướng dẫn thực tập tốt nghiệp Xác nhận sinh viên: Nguyễn Đức Huấn Lớp: CQ48/11.10 Chuyên ngành: Tài doanh nghiệp Trong thời gian thực tập tốt nghiệp, sinh viên Huấn hoàn thành nội dung thực tập chấp hành nghiêm chỉnh quy định Học viện Bộ môn thời gian báo cáo thực tập, cụ thể sau: Lần báo cáo Thời gian báo cáo Thứ Thứ hai H Nguyễn Đức Huấn – CQ48/11.10 Xác nhận giáo viên hướng dẫn Luận văn tốt nghiệp 86 Học viện Tài Chính NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: ThS Mai Khánh Vân Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên Nguyễn Đức Huấn; Khóa: 48 ; Lớp: 11.10 Đề tài: Nâng cao hiệu công tác quản lý vốn tồn kho Công ty Cổ phần Xây dựng cơng trình thủy Hà Nội Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên: Về chất lượng nội dung luận văn: - Sự phự hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành: H - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu Hà Nội, ngày tháng năm 2014 Người nhận xét - Điểm - Bằng số: - Bằng chữ: Nguyễn Đức Huấn – CQ48/11.10 (Ký tên) Luận văn tốt nghiệp 87 Học viện Tài Chính NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên Nguyễn Đức Huấn; Khóa: 48; Lớp: 11.10 Đề tài: Nâng cao hiệu công tác quản lý vốn tồn kho Cơng ty Cổ phần Xây dựng cơng trình thủy Hà Nội Nội dung nhận xét: - Sự phự hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành: H - Đối tượng mục đích nghiên cứu: - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu - Nội dung khoa học Nguyễn Đức Huấn – CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp 88 Học viện Tài Chính Hà Nội, ngày tháng năm 2014 Điểm: - Bằng số: Người nhận xét - Bằng chữ: (Ký ghi rõ họ tên) H Nguyễn Đức Huấn – CQ48/11.10 Luận văn tốt nghiệp 89 Học viện Tài Chính Bảng cân đới kế toán, bảng báo cáo KQHĐ SXKD năm 2012, 2013 Công ty CP Xây Dựng Công Trình Thủy Hà Nội Số 43 Liên Cơ –Nguyễn Cơ Thạch – Mỹ Đình – Từ Liêm – Hà Nội BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31/12/2013 Nguyễn Đức Huấn – CQ48/11.10 Mã số Thuyết minh 100 110 111 V.01 112 120 V.02 121 129 130 131 132 133 134 V.03 139 140 141 V.04 149 150 151 152 154 V.05 158 200 210 211 212 213 V.06 218 V.07 219 220 221 V.08 222 223 224 V.09 225 226 227 V.10 228 229 230 V.11 H TÀI SẢN A Tài sản ngắn hạn I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi II Tài sản cố định TSCĐ hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mịn lũy kế TSCĐ th tài - Ngun giá - Giá trị hao mòn lũy kế TSCĐ vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang (Đơn vị tính: đồng) Số cuối năm Số đầu năm 74,237,858,292.00 66,214,008,091.00 7,651,705,080.00 6,362,220,540.00 7,651,705,080.00 6,362,220,540.00 0.00 0.00 3,138,253,196.00 250,480,000.00 3,138,253,196.00 250,480,000.00 0.00 0.00 39,824,323,499.00 40,868,143,930.00 36,999,620,104.00 34,772,890,285.00 1,293,731,204.00 792,819,797.00 1,519,771,287.00 5,302,433,848.00 11,200,904.00 0.00 0.00 0.00 22,771,593,531.00 17,685,871,347.00 22,771,593,531.00 17,685,871,347.00 0.00 0.00 851,982,986.00 1,047,292,274.00 186,453,053.00 38,133,282.00 0.00 0.00 0.00 0.00 665,529,933.00 1,009,158,992.00 14,275,163,386.00 9,595,373,973.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 12,614,495,166.00 8,118,916,351.00 12,614,495,166.00 8,118,916,351.00 19,048,245,542.00 11,276,029,907.00 -6,433,750,376.00 -3,157,113,556.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Đức Huấn – CQ48/11.10 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 270 H III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tư dài hạn khác Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG TÀI SẢN Nguồn vốn A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ thực hợp đồng 9.Các khoản phải trả, phải nộp khác 10 Dự phòng giảm giá ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả dài hạn khác B Vốn chủ sở hữu I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần 3.Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Lợi nhuận chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư xây dựng II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG NGUỒN VỐN 90 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 330 331 332 334 335 336 333 400 410 411 412 413 414 420 421 430 431 432 433 440 Học viện Tài Chính V.12 V.13 V.14 V.21 V.15 V.16 V.17 V.18 V.19 V.20 V.21 V.22 V.23 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,660,668,220.00 1,476,457,622.00 1,241,039,858.00 340,217,171.00 0.00 0.00 419,628,362.00 1,136,240,451.00 88,513,021,678.00 75,809,382,064.00 71,601,720,237.00 71,601,720,237.00 5,581,788,566.00 27,389,800,222.00 796,964,000.00 833,181,413.00 7,469,066,735.00 92,881,759.00 29,355,909,610.00 0.00 82,127,932.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 16,911,301,441.00 16,911,301,441.00 15,000,000,000.00 0.00 0.00 0.00 1,911,301,441.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 88,513,021,678.00 60,115,163,670.00 59,058,163,670.00 17,504,728,014.00 9,939,046,982.00 8,742,527,728.00 1,600,735,545.00 2,600,718,361.00 59,534,625.00 18,498,596,305.00 0.00 112,276,110.00 0.00 1,057,000,000.00 0.00 0.00 1,057,000,000.00 0.00 0.00 0.00 15,694,218,394.00 15,673,151,471.00 15,000,000,000.00 0.00 0.00 0.00 673,151,471.00 0.00 21,066,923.00 21,066,923.00 0.00 0.00 75,809,382,064.00 Luận văn tốt nghiệp 91 Học viện Tài Chính Cơng ty CP Xây Dựng Cơng Trình Thủy Hà Nội Số 43 Liên Cơ –Nguyễn Cơ Thạch – Mỹ Đình – Từ Liêm – Hà Nội BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2013 H Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu + Chiết khấu thương mại + Giảm giá + Hàng bán bị trả lại + Thuế TTĐB, Thuế XK, Thuế GTGT trả trước phải nộp Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu từ hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lí doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 16a Chi phí thuế TNDN hỗn lại phải trả 16b Chi phí thuế TNDN hỗn lạ phải thu 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 18 Lãi cổ phiếu Nguyễn Đức Huấn – CQ48/11.10 Thuyết minh VI.25 VI.27 VI.26 VI.28 VI.30 VI.30 Kỳ 205,860,083,645 0 0 205,860,083,645 194,165,396,163 11,694,687,482 479,233,088 3,563,078,763 1,198,842,559 6,023,369,445 2,587,472,362 39,070,441 -39,070,441 2,548,401,921 637,100,480 0 1,911,301,441 Kỳ trước 115,254,259,463 0 0 115,254,259,463 105,946,820,110 9,307,439,353 51,152,169 3,048,931,591 2,396,365,285 5,412,124,636 897,535,295 0 897,535,295 224,383,824 0 673,151,471 Luận văn tốt nghiệp 92 Học viện Tài Chính Cơng ty CP Xây Dựng Cơng Trình Thủy Hà Nội Số 43 Liên Cơ –Nguyễn Cơ Thạch – Mỹ Đình – Từ Liêm – Hà Nội BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31/12/2012 TÀI SẢN Nguyễn Đức Huấn – CQ48/11.10 H A Tài sản ngắn hạn I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi II Tài sản cố định TSCĐ hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế TSCĐ thuê tài - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế TSCĐ vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang (Đơn vị tính: đồng) Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm 100 66,214,008,091.00 49,610,910,074.00 110 6,362,220,540.00 7,468,707,310.00 111 V.01 6,362,220,540.00 7,468,707,310.00 112 0.00 0.00 120 V.02 250,480,000.00 0.00 121 250,480,000.00 0.00 129 0.00 0.00 130 40,868,143,930.00 18,457,982,496.00 131 34,772,890,285.00 16,738,433,634.00 132 792,819,797.00 2,009,797.00 133 5,302,433,848.00 1,717,539,065.00 134 V.03 0.00 0.00 139 0.00 0.00 140 17,685,871,347.00 22,985,826,280.00 141 V.04 17,685,871,347.00 22,985,826,280.00 149 0.00 0.00 150 1,047,292,274.00 698,393,988.00 151 38,133,282.00 66,390,533.00 152 0.00 0.00 154 V.05 0.00 0.00 158 1,009,158,992.00 632,003,455.00 200 9,595,373,973.00 8,065,541,073.00 210 0.00 1,129,596,060.00 211 0.00 0.00 212 0.00 0.00 213 V.06 0.00 0.00 218 V.07 0.00 1,129,596,060.00 219 0.00 0.00 220 8,118,916,351.00 6,675,418,591.00 221 V.08 8,118,916,351.00 6,675,418,591.00 222 11,276,029,907.00 8,371,835,415.00 223 -3,157,113,556.00 -1,696,416,824.00 224 V.09 0.00 0.00 225 0.00 0.00 226 0.00 0.00 227 V.10 0.00 0.00 228 0.00 0.00 229 0.00 0.00 230 V.11 0.00 0.00 Luận văn tốt nghiệp 93 Học viện Tài Chính (Bảng CĐKT năm 2012 – tiếp) Nguyễn Đức Huấn – CQ48/11.10 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 270 H III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tư dài hạn khác Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG TÀI SẢN Nguồn vốn A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ thực hợp đồng 9.Các khoản phải trả, phải nộp khác 10 Dự phòng giảm giá ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phịng trợ cấp việc làm Phải trả dài hạn khác B Vốn chủ sở hữu I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần 3.Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Lợi nhuận chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư xây dựng II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG NGUỒN VỐN 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 330 331 332 334 335 336 333 400 410 411 412 413 414 420 421 430 431 432 433 440 V.12 V.13 V.14 V.21 V.15 V.16 V.17 V.18 V.19 V.20 V.21 V.22 V.23 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,476,457,622.00 260,526,422.00 340,217,171.00 260,526,422.00 0.00 0.00 1,136,240,451.00 0.00 75,809,382,064.00 57,676,451,147.00 60,115,163,670.00 59,058,163,670.00 17,504,728,014.00 9,939,046,982.00 8,742,527,728.00 1,600,735,545.00 2,600,718,361.00 59,534,625.00 18,498,596,305.00 0.00 112,276,110.00 0.00 1,057,000,000.00 0.00 0.00 1,057,000,000.00 0.00 0.00 0.00 15,694,218,394.00 15,673,151,471.00 15,000,000,000.00 0.00 0.00 0.00 673,151,471.00 0.00 21,066,923.00 21,066,923.00 0.00 0.00 75,809,382,064.00 42,135,651,165.00 39,698,651,165.00 6,020,026,785.00 5,098,042,076.00 3,675,250,083.00 584,836,907.00 2,168,612,430.00 0.00 22,151,882,884.00 0.00 0.00 0.00 2,437,000,000.00 0.00 0.00 2,437,000,000.00 0.00 0.00 0.00 15,540,799,982.00 15,528,921,012.00 15,000,000,000.00 528,921,012.00 0.00 0.00 0.00 0.00 11,878,970.00 11,878,970.00 0.00 0.00 57,676,451,147.00 Luận văn tốt nghiệp 94 Học viện Tài Chính Cơng ty CP Xây Dựng Cơng Trình Thủy Hà Nội Số 43 Liên Cơ –Nguyễn Cơ Thạch – Mỹ Đình – Từ Liêm – Hà Nội BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2012 H Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu + Chiết khấu thương mại + Giảm giá + Hàng bán bị trả lại + Thuế TTĐB, Thuế XK, Thuế GTGT trả trước phải nộp Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu từ hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lí doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 16a Chi phí thuế TNDN hỗn lại phải trả 16b Chi phí thuế TNDN hoãn lạ phải thu 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 18 Lãi cổ phiếu Nguyễn Đức Huấn – CQ48/11.10 Đvt: Đồng Thuyết minh Kỳ VI.25 115,254,259,463 0 0 115,254,259,463 VI.27 105,946,820,110 9,307,439,353 VI.26 51,152,169 VI.28 3,048,931,591 2,396,365,285 5,412,124,636 897,535,295 0 897,535,295 VI.30 224,383,824 VI.30 0 673,151,471 Kỳ trước 92,217,250,089 0 0 92,217,250,089 87,419,111,551 4,798,138,538 53,753,164 1,389,292,876 895,641,157 2,932,370,810 530,228,016 175,000,000 175,000,000 705,228,016 176,307,004 0 528,921,012