Quản trị tài sản ngắn hạn tại công ty liên doanh tnhh crown sài gòn

LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn Quý Thầy Cơ khoa Tài Chính - Ngân hàng trường Đại học Kinh tế Tài Chính TP.HCM tận tâm giảng dạy giúp đỡ em suốt thời gian em học tập trường Đặc biệt cô Phạm Dương Phương Thảo tận tình hướng dẫn em trình thực báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn Công ty Liên Doanh TNHH Crown SaiGon đặc biệt anh chị Phịng tài hướng dẫn hỗ trợ em nhiều q trình thực tập phịng để em hồn thành trình thực tập cách tốt Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! i NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN KÝ TÊN ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ĐVT : Đơn vị tính TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSNH : Tài sản ngắn hạn HĐTC : Hoạt động tài CF lãi vay : Chi phí lãi vay QLDN : Quản lý doanh nghiệp LN từ HĐKD : Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh LNTT : Lợi nhuận trước thuế TNDN : Thu nhập doanh nghiệp Đ/tư NH : Đầu tư ngắn hạn HTK : Hàng tồn kho NHNN : Ngân hàng nhà nước KPT : Khoản phải thu BQ KPT : Bình quân khoản phải thu iii DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2008- 2011 Bảng 2.2: Cơ cấu tài sản ngắn hạn công ty Bảng 2.3: Các tiêu toán Bảng 2.4: Hệ số hoạt động tài sản ngắn hạn Bảng 2.5: Hệ số sinh lời tài sản ngắn hạn Bảng 2.6 : Cơ cấu ngân quỹ công ty Bảng 2.7 : Cơ cấu khoản phải thu Bảng 2.8: Hàng tồn kho công ty Bảng 2.9: Hệ số vòng quay hàng tồn kho Bảng 2.10: Vốn lưu động rịng iv DANH MỤC HÌNH Hình 1.1: Biến động hàng tồn kho chu kỳ, hàng tồn kho bình quân Hình 1.2: Đường biểu diễn mối quan hệ chi phí tồn trữ chi phí đặt hàng tổng chi phí theo mức sản lượng tồn kho Hình 1.3: Đồ thị biểu diễn mức biến động tiền mặt theo thời gian Hình 2.1: Cơ cấu tài sản ngắn hạn năm 2008 Hình 2.2: Cơ cấu tài sản ngắn hạn năm 2009 Hình 2.3: Cơ cấu tài sản ngắn hạn năm 2010 Hình 2.4: Cơ cấu tài sản ngắn hạn năm 2011 v MỤC LỤC vi vii MỞ ĐẦU Với kinh tế thị trường để đứng vững đáp ứng nhu cầu ngày cao khách hàng, doanh nghiệp phải không ngừng đầu tư nâng cao chất lượng sản phẩm đồng thời phải đảm bảo mức giá hợp lý để khách hàng chấp nhận Để tiến hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải có tài sản vốn Quản lý vốn tài sản doanh nghiệp công tác quản trị quan trọng hoạt động tài doanh nghiệp Qua trình phát triển doanh nghiệp ta dễ dàng nhận thấy doanh nghiệp xây dựng thực thi tốt sách quản lý sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp có lợi nhuận cao, sản phẩm có tính cạnh tranh Chính điều việc sử dụng tài sản ngắn hạn cách hiệu vấn đề đặt mà nhà quản lý phải quan tâm Do tầm quan trọng vấn đề q trình tìm hiểu tình hình thực tế cơng ty Liên Doanh TNHH Crown SaiGon giúp đỡ nhiệt tình giáo hướng dẫn cán công nhân viên công ty em chọn đề tài: “QUẢN TRỊ TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY LIÊN DOANH TNHH CROWN SAIGON” cho chuyên đề Kết cấu chun đề gồm có phần: Chương 1: Cơ sở lý luận quản trị tài sản ngắn hạn Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty liên doanh TNHH Crown SaiGon Chương 3: Ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu quản trị tài sản ngắn hạn công ty liên doanh TNHH Crown SaiGon CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ TÀI SẢN NGẮN HẠN 1.1 Khái niệm tài sản ngắn hạn Tài sản ngắn hạn tài sản thường xuyên luân chuyển trình kinh doanh Trong bảng cân đối kế toán, tài sản ngắn hạn thể phận tiền mặt, chứng khoán khoản cao, khoản phải thu hàng tồn kho Đối với doanh nghiệp kinh doanh, sản xuất giá trị loại tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn, thường chiếm từ 25% đến 50% tổng giá trị tài sản chúng Việc quản lý sử dụng hợp lý loại tài sản ngắn hạn có ảnh hưởng quan trọng việc hoàn thành nhiệm vụ chung doanh nghiệp Tài sản ngắn hạn doanh nghiệp có đặc điểm sau: ► Có tính khoản cao nên đáp ứng khả toán doanh nghiệp ► Là phận vốn sản xuất nên vận động ln chuyển khơng ngừng giai đoạn trình sản xuất kinh doanh ► Có thể dễ dàng chuyển hóa từ dạng vật chất sang tiền tệ nên vận động phức tạp khó quản lý 1.2 Phân loại tài sản ngắn hạn 1.2.1 Phân loại theo trình tuần hoàn chu chuyển vốn Căn vào trình tuần hồn chu chuyển vốn, tài sản ngắn hạn chia thành: 1.2.1.1 Tài sản ngắn hạn dự trữ: toàn tài sản ngắn hạn tồn khâu dự trữ doanh nghiệp mà khơng tính đến hình thái biểu chúng bao gồm: tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển, hàng mua đường, nguyên nhiên vật liệu tồn kho, công cụ dụng cụ kho, hàng gửi gia công, trả trước cho người bán 1.2.1.2 Tài sản ngắn hạn sản xuất: toàn tài sản ngắn hạn tồn khâu sản xuất doanh nghiệp gồm: chi phí trả trước, giá trị bán thành phẩm, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, chi phí chờ kết chuyển, khoản chi phí khác phục vụ cho trình sản xuất 1.2.1.3 Tài sản ngắn hạn lưu thơng: tồn tài sản ngắn hạn tồn khâu lưu thông doanh nghiệp, bao gồm: thành phẩm tồn kho, hàng gửi bán, khoản nợ phải thu khách hàng 1.2.2 Phân loại theo khoản mục bảng cân đối kế toán Căn vào khoản mục bảng cân đối kế toán tài sản ngắn hạn bao gồm: tiền, khoản đầu tư ngắn hạn, khoản phải thu, hàng tồn kho tài sản ngắn hạn khác 1.2.2.1 Tiền mặt Tiền mặt hiểu tiền tồn quỹ, tiền tài khoản toán doanh nghiệp ngân hàng, dùng để trả lương, mua nguyên vật liệu, mua tài sản cố định, trả tiền thuế, trả nợ Tiền mặt thân loại tài sản khơng sinh lãi, quản lý tiền mặt việc tối thiểu hoá lượng tiền mặt phải giữ mục tiêu quan trọng 1.2.2.2 Các khoản đầu tư ngắn hạn Bao gồm khoản đầu tư mà công ty thực với thời gian năm Thường bao gồm: cổ phiếu, trái phiếu tài sản có tính khoản tương đối nhanh 1.2.2.3 Các khoản phải thu Trong doanh nghiệp sản xuất kinh doanh việc mua bán chịu việc thiếu Khi doanh nghiệp bán hàng khơng nhận tiền hàng lúc bán mà nhận sau thời gian xác định mà hai bên thoả thuận tạo nên khoản phải thu doanh nghiệp nghiệp Doanh nghiệp có quy mơ lớn, có tiềm lực tài mạnh, sản phẩm có thời gian sử dụng lâu bền thường cho phép mở rộng sách tín dụng doanh nghiệp vốn, sản phẩm dễ hư hỏng, phẩm chất, khó bảo quản Đối với doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có tính thời vụ, thời kỳ sản phẩm doanh nghiệp có nhu cầu tiêu thụ lớn cần khuyến khích tiêu thụ để thu hồi vốn Điều kiện khách hàng: + Vốn hay sức mạnh tài (capital): thước đo tình hình tài doanh nghiệp, ảnh hưởng đến rủi ro toán Yếu tố xác định dựa vào quy mô vốn chủ sở hữu, tổng giá trị tài sản doanh nghiệp, khả sinh lợi từ hoạt động kinh doanh + Khả toán (capacity): đánh giá qua hệ số toán chung, hệ số toán nhanh, hệ số tốn lãi vay…của khách hàng + Tư cách tín dụng (character): thái độ tự giác việc toán nợ khách hàng + Tài sản chấp (collateral): tài sản khách hàng dùng đảm bảo cho nợ + Điều kiện kinh tế (condition): phát triển kinh tế nói chung mức độ phát triển vùng địa lý nói riêng có ảnh hưởng đến việc tốn khách hàng ►Đánh giá thay đổi sách tín dụng: Khi tiêu chuẩn tín dụng tăng cao làm cho doanh số bán hàng trở nên giảm xuống, tiêu chuẩn tín dụng hạ thấp xuống làm cho doanh số bán hàng tăng cao thu hút thêm nhiều đối tượng khách hàng có lực tài thấp ►Lợi ích kinh tế đạt thực sách tín dụng: + Số lượng giá bán sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ dự kiến tiêu thụ tăng + Các chi phí phát sinh tăng khoản nợ: chi phí quản lý nợ phải thu, chi phí thu hồi nợ, chi phí rủi ro 44 3.1.4.2 Phân tích, đánh giá, theo dõi khoản phải thu: Các nhà quản trị theo dõi khoản phải thu nhằm mục đích đánh giá tính hữu hiệu sách thu tiền xác định thực trạng khoản phải thu Để công tác quản lý khoản phải thu dễ dàng thuận tiện cho việc theo dõi đồng thời đạt hiệu cao, doanh nghiệp nên phân loại, phân tích đánh giá khoản cách chi tiết, cụ thể Một số phương pháp phân tích khoản phải thu gồm: ●Phân loại nhóm nợ doanh nghiệp: Đây việc đánh giá xếp hạng mức độ thu hồi khoản phải thu doanh nghiệp Khi áp dụng phương pháp này, doanh nghiệp dễ dàng theo dõi khoản nợ đồng thời thuận tiện cho việc đôn đốc khách hàng tốn mà khơng sợ lịng khách hàng Chúng ta phân loại nhóm nợ sau: - Nhóm (nợ đủ tiêu chuẩn): khoản nợ hạn mà doanh nghiệp đánh giá có đủ khả thu hồi hạn Các đối tượng khách hàng nằm nhóm thường doanh nghiệp vững tài chính, tổ chức có uy tín cao -Nhóm (nợ cần ý): khoản nợ hạn < 90 ngày khoản nợ cấu lại thời hạn nợ Các đối tượng khách hàng nằm nhóm thường doanh nghiệp có tình hình tài tốt, khách nợ truyền thống, có độ tin cậy -Nhóm (nợ tiêu chuẩn): khoản nợ hạn từ 90 – 180 ngày khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ hạn 90 ngày Những đối tượng khách hàng nằm nhóm thường doanh nghiệp có tình hình tài khơng ổn định, có khó khăn có triển vọng phát triển cải thiện -Nhóm (nợ nghi ngờ): khoản nợ hạn từ 181 – 360 ngày khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ hạn từ 90 đến 180 ngày Những đối tượng khách hàng nằm nhóm thường doanh nghiệp có tình hình tài xấu, khơng có triển vọng rõ ràng khách hàng cố ý khơng tốn nợ -Nhóm (nợ có khả vốn,không thu hồi được): khoản nợ hạn > 360 ngày khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ hạn 180 ngày theo thời hạn 45 cấu lại Các đối tượng khách hàng nằm nhóm thường doanh nghiệp phá sản chuẩn bị phá sản khơng có khả trả nợ khơng tồn Kết phân loại nợ sở quan trọng giúp nhà quản trị xác định thực trạng tính hữu hiệu sách thu hồi tiền doanh nghiệp ●Các công cụ theo dõi khoản phải thu + Kỳ thu tiền bình quân Kỳ thu tiền bình qn = 360 Số vịng quay KPT = = Số dư BQ KPT x 360 Doanh thu bán chịu kỳ KPT đầu kỳ + KPT cuối kỳ x 360 Doanh thu bán chịu kỳ Kỳ thu tiền bình qn (cịn gọi số ngày vòng quay khoản phải thu) phản ánh số ngày cần thiết bình quân để thu khoản phải thu Nó tình cách lấy số dư bình quân khoản phải thu nhân với 360 ngày chia cho tổng doanh thu bán chịu kỳ Kỳ thu tiền bình qn ngắn chứng tỏ doanh nghiệp khơng bị đọng vốn khâu toán Ngược lại, kỳ thu tiền bình quân dài chứng tỏ thời gian thu hồi khoản phải thu chậm + Mơ hình tuổi khoản phải thu Xác định cấu khoản phải thu chưa thu Xác định tổng khoản phải thu đến ngày thu Xác định tuổi khoản phải thu với dãn cách 30 ngày ứng với tỷ trọng tổng khoản phải thu Phương pháp phân tích dựa thời gian biểu tuổi khoản phải thu tức khoảng thời gian thu tiền khoản phải thu để phân tích 46 Ví dụ: Doanh số bán chịu công ty Liên Doanh TNHH Crown SaiGon tháng đầu năm 2011 15 triệu USD, 20 triệu USD, 30 triệu USD Đến ngày 31/3, giá trị hoá đơn bán chịu chưa thu tiền bao gồm: 10% doanh số tháng 1, 30% doanh số tháng 80% doanh số tháng Như vậy, tổng giá trị khoản phải thu ngày 31/3 là: 0,1 x 15 + 0,3 x 20 + 0,8 x 30 = 1,5 + + 24 = 31,5 triệu USD Dựa vào số liệu bảng ta biết tuổi khoản phải thu đến ngày 31/3 Tuổi KPT (ngày) Tỷ lệ % (làm trịn) so với tổng số tiền phải thu tính đến ngày 31/3 – 30 76% 31 – 60 19% 61 – 90 5% Việc xác định tuổi khoản phải thu cho phép đánh giá cách chi tiết quy mô độ dài thời gian tương ứng khoản phải thu thời điểm định Đây quan trọng để doanh nghiệp lựa chọn biện pháp quản lý sách thu tiền hợp lý 3.1.4.3 Phịng ngừa rủi ro xử lý khoản phải thu khó địi Khi doanh nghiệp nới lỏng sách tín dụng thường góp phần làm mở rộng thị trường tiêu thụ, tăng doanh thu chứa đựng nhiều rủi ro tiềm ẩn Vì vậy, phịng ngừa rủi ro khoản phải thu nhu cầu cần thiết doanh nghiệp để ổn định tình hình tài chính, tăng hiệu sách tín dụng Rủi ro khoản phải thu thường bao gồm: - Rủi ro không thu hồi nợ (rủi ro tín dụng) 47 - Rủi ro tác động thay đổi tỷ giá, lãi suất.… ●Biện pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng + Nghiên cứu khách hàng để giới hạn tín dụng, doanh nghiệp cần phải tìm hiểu kỹ khách hàng tình hình tài chính, khả toán…của khách hàng để xác định giới hạn tín dụng phù hợp với khách hàng + Sử dụng giải pháp kiểm soát rủi ro + Căn vào kết phân loại nợ phải thu doanh nghiệp cần phải lập dự phòng khoản phải thu khó địi ●Biện pháp phịng ngừa rủi ro tác động thay đổi tỷ giá, lãi suất + Sử dụng giải pháp phòng ngừa rủi ro hối đối khoản phải thu + Phịng ngừa khoản phải thu thông qua thị trường tiền tệ việc sử dụng tình trạng thị trường tiền tệ để bù đắp tình trạng khoản phải thu tương lai Khi xác định giá trị khoản phải thu tương lai công ty vay trước lượng tiền để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh đến trả khoản vay giá trị giá trị khoản phải thu mà công ty nhận ●Xử lý khoản phải thu khó địi Các doanh nghiệp bán chịu cho khách hàng cần phải xem xét kỹ khả toán sở hợp đồng ký kết bên Khi phát sinh khoản nợ phải có chứng từ hợp lệ chứng minh khoản đó, đồng thời doanh nghiệp cần thường xuyên đôn đốc áp dụng biện pháp để thu hồi khoản nợ hạn Doanh nghiệp cần phải thường xun đối chiếu, tổng hợp, phân tích tình hình khoản phải thu, khoản nợ hạn khoản nợ khó địi Các doanh nghiệp phải có biện pháp phòng ngừa rủi ro lựa chọn khách hàng, giới hạn tín dụng, yêu cầu đặt cọc, tạm ứng,… Doanh nghiệp áp dụng quy trình thu hồi nợ như: gọi điện, thư nhắc nhở, fax, cử người đến gặp trực tiếp Nếu biện pháp khơng đạt kết mong, doanh nghiệp nhờ đến quan chức năng, tư vấn luật sư luật pháp 48 Đối với khách hàng không nghiêm túc trả nợ, doanh nghiệp cần dừng việc cung cấp sản phẩm cung cấp lại khách hàng trả xong hết phần nợ cũ Doanh nghiệp áp dụng cấu lại thời hạn nợ: điều chỉnh kỳ hạn nợ gia hạn nợ cho khách hàng hay xóa phần nợ cho khách hàng Đồng thời tranh thủ giúp đỡ ngân hàng, tổ chức tín dụng để phong tỏa tài sản, tiền vốn khách nợ 3.1.5 Quản trị hàng tồn kho 3.1.5.1 Các nhân tố ảnh hưởng đến tồn kho dự trữ - Quy mô sản xuất nhu cầu dự trữ nguyên liệu cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhu cầu dự trữ nguyên vật liệu, hàng hóa doanh nghiệp thường bao gồm: dự trữ thường xuyên, dự trữ bảo hiểm, dự trữ thời vụ - Khả sẵn sàng cung ứng thị trường - Thời gian vận chuyển hàng từ nhà cung cấp đến doanh nghiệp - Xu hướng biến động giá hàng hóa, nguyên vật liệu - Độ dài thời gian chu kỳ sản xuất sản phẩm - Trình độ tổ chức sản xuất khả tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp - Khả xâm nhập mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm 3.1.5.2 Chi phí tồn kho -Bao gồm: Chi phí đặt hàng: bao gồm chi phí liên quan đến việc chuẩn bị phát hành đơn đặt hàng chi phí giao dịch, chi phí vận chuyển,quản lý, kiểm tra tốn Chi phí lưu kho (chi phí bảo quản hay chi phí tồn trữ): bao gồm tất chi phí lưu giữ hàng kho khoảng thời gian xác định.Chi phí xuất doanh nghiệp phải lưu trữ hàng để bán, bao gồm: chi phí đóng gói hàng, chi phí bốc xếp hàng 49 vào kho, chi phí thuê kho, bảo hiểm, khấu hao kho thiết bị kho, chi phí hao hụt, hư hỏng hàng hóa, lãi vay… Chi phí thiệt hại khơng có hàng (hàng tồn kho hết) Các chi phí khác : + Chi phí giảm doanh thu hết hàng + Chi phí uy tín với khách hàng + Chi phí gián đoạn sản xuất… 3.1.5.3 Áp dụng mơ hình quản lý hàng tồn kho hiệu (EOQ) Mơ hình EOQ mơ hình quản trị tồn kho mang tính định lượng, sử dụng để tìm mức tồn kho tối ưu cho doanh nghiệp, dựa sở chi phí tồn trữ hàng tồn kho chi phí đặt hàng có mối tương quan tỷ lệ nghịch Gọi Q lượng hàng tồn kho cho lần đặt hàng Lượng hàng tồn kho bình quân kỳ Q/2 (do cuối kỳ lượng hàng tồn kho 0) Gọi C chi phí tồn trữ cho đơn vị hàng tồn kho tổng chi phí tồn trữ hàng tồn kho kỳ là: Q xC Gọi S hàng tiêu thụ kỳ nên số lần đặt hàng kỳ Gọi T tổng chi phí : T= S Q Q S xC  xO Q O : chi phí cho lần đặt hàng tổng chi phí đặt hàng kỳ Gọi Q* lượng hàng dự trữ tối ưu :Q*= S *O Q 2.S.O C Lượng dự trữ an toàn : T* = 365xQ*/S 50 Áp dụng mơ hình vào thực tế công ty Liên Doanh TNHH Crown SaiGon: Nhu cầu hàng năm nhôm công ty là: 27.000 nhơm/năm Chi phí cho lần đặt đơn hàng là: 12.500 USD Chi phí tồn trữ hàng năm 20% giá trị hàng tồn kho Giá mua nhơm là: 2.500 USD Chi phí tồn trữ hàng năm cho nhôm là: 0,2 * 2.500 = 500 USD Ta có sản lượng đặt hàng tối ưu : Q*= 1.162 nhơm Tổng chi phí tồn kho : (27.000/1.162)*12500 + (1.162/2)*500 = 580.947,5043 USD Thời gian dự trữ tối ưu : T*= (365x1.162)/27.000 = 15,7 ngày 3.2 Giải pháp khác nhằm hồn thiện sách quản lý tài sản ngắn hạn công ty Liên Doanh TNHH Crown SaiGon 3.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng ngân quỹ Hiện công ty chưa có sách quản lý tiền mặt cụ thể chưa lập kế hoạch sử dụng ngân quỹ cho dài hạn cịn nhiều hạn chế việc quản lý ngân quỹ Để cho ngân quỹ sử dụng hiệu cơng ty cần lập kế hoạch thu chi cụ thể chi tiết cho khoản thời gian để xác định nhu cầu chi tiêu tương ứng Việc lập kế hoạch thu chi nhằm giúp công ty cân đối khả chi trả giảm chi phí đồng thời làm tăng tính luân chuyển tiền cho hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty cần có quy định chung cho tồn công ty việc quản lý ngân quỹ Khi có việc thừa hay thiếu ngân quỹ xảy cơng ty cần có kế hoạch điều chuyển ngân quỹ kịp thời chi nhánh Để việc diễn nhanh chóng thuận lợi cơng ty cần xây dựng hệ thống thơng tin liên lạc trực tuyến tồn công ty 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng khoản dự trữ Hàng tồn kho loại tài sản dự trữ với mục đích đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên liên tục Tỷ trọng hàng tồn kho lớn giúp cho 51 công ty chủ động việc cung ứng nguyên vật liệu, hàng hoá kịp thời cho kinh doanh tỷ trọng lớn dễ bị dư thừa, ứ đọng lãng phí Dự trữ q làm cho q trình kinh doanh bị gián đoạn gây tác động không tốt Hàng tồn kho công ty chủ yếu nhơm gây khó khăn việc bảo quản chiếm diện tích lớn Một mặt giá sản phẩm công ty tăng giảm phụ thuộc vào giá nhôm giới nên dự trữ lúc nhiều nhơm giá nhơm thường xun thay đổi Lượng hàng tồn kho gây ứ đọng vốn kinh doanh doanh nghiệp Ngun nhân cơng tác nghiên cứu thị trường, xúc tiến thương mại công ty chưa tốt Trong cấu hàng tồn kho nhơm chiếm tỷ trọng lớn tiếp lượng lon nắp chạy sẵn để đáp ứng cho cần cung cấp khối lượng lớn sản phẩm cho khách hàng, đặc điểm công ty sản xuất lon mang tính thời vụ, có tháng lượng hàng khách hàng cần vượt mức suất có tháng lại thấp Do đó, để nâng cao hiệu sử dụng hàng tồn kho công ty nên: - Để tăng khả tiêu thụ hàng tồn kho, công ty cần chọn thời điểm nhập hàng lúc nhu cầu thời kỳ phát triển cung nước hạn chế - Quản lý tập trung dự trữ hàng tồn kho nơi định để dễ dàng việc quản lý sử dụng - Xác định định mức tiêu thụ hàng hoá để làm sở xây dựng định mức dự trữ hàng hóa cần thiết cho kinh doanh - Áp dụng mơ hình quản lý hàng tồn kho theo mơ hình EOQ có nghĩa công ty phải giảm thiểu tới mức thấp chi phí cho dự trữ - Cơng ty nên trích dự phịng giảm giá hàng tồn kho theo tỷ lệ thích hợp để đề phịng giảm giá hàng tồn kho để tránh biến động lớn xảy hoạt động sản xuất kinh doanh 3.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng khoản phải thu 52 Trong hoạt động sản xuất kinh doanh khoản phải thu phát sinh điều tất yếu Một nhân tố ảnh hưởng đến khoản phải thu sách tín dụng thương mại có tác động lớn nhất, khơng ảnh hưởng trực tiếp đến quy mô khoản phải thu mà cịn làm tăng doanh thu, giảm chi phí hàng tồn kho Tín dụng thương mại đem đến cho cơng ty nhiều lợi gặp khơng rủi ro bán chịu hàng hố Do đó, để nâng cao hiệu sử dụng khoản phải thu công ty nên: - Quản lý chặt chẽ khoản phải thu, thường xuyên có chế độ báo cáo giám sát để tránh rủi ro trình theo dõi quản lý thu hồi nợ - Phân tích cho điểm tín dụng đối tượng khách hàng, để đưa sách bán hàng phù hợp như: thời hạn nợ, mức dư nợ, sách giá để nhằm rút ngắn tối đa tuổi nợ khoản phải thu - Đưa sách kiểm sốt nợ để nắm bắt kịp thời thông tin nợ, sách thu hồi nợ, phạt tiền, đưa tồ án khách hàng cố tình khơng trả nợ - Cơng ty nên có sách chiết khấu thương mại thích hợp để kích thích khách hàng toán tiền mặt toán hạn mua hàng nhằm thu hồi vốn nhanh góp phần làm tăng doanh thu, tăng hiệu sản xuất kinh doanh hàng hoá tiêu thụ nhiều - Công ty nên xếp khoản phải thu theo tuổi nợ để theo dõi có biện pháp thu hồi nợ kịp thời, đồng thời phải xác định số dư khoản phải thu theo đối tượng khách hàng để xem khách hàng có số dư vượt mức dư nợ cho phép thu hồi - Trường hợp phát sinh nợ hạn xảy công ty nên áp dụng biện pháp khéo léo để yêu cầu khách hàng trả nợ như: cử cán đến trực tiếp làm việc, điện thoại, fax hay gửi thư điện tử yêu cầu trả nợ với nội dung tế nhị thân thiện - Khi có khoản nợ khó địi xảy cơng ty áp dụng ngừng việc bán hàng, chủ động cử cán thu nợ đến trực tiếp làm việc gửi thư yêu cầu trả nợ 53 3.2.4 Giải pháp hồn thiện hệ thống thơng tin quản lý Nguồn thơng tin xác đáng tin cậy cần thiết cho công ty tác quản lý công ty Trong doanh nghiệp tồn hai nguồn thông tin cần thiết thơng tin kế tốn thơng tin từ bên ngồi doanh nghiệp - Thơng tin kế toán: số liệu cung cấp báo cáo tài cơng ty qua năm Với số liệu giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp đưa định đầu tư phát triển cho công ty tương lai - Thơng tin bên ngồi: thơng tin thu thập từ bên ngồi doanh nghiệp Những thơng tin bên chủ yếu từ báo đài, internet phương tiện thông tin đại chúng Khi xem xét thông tin nhà quản trị công ty cần đặc biệt ý đến nguồn gốc tính xác để lựa chọn thơng tin có chất lượng phục vụ cho cơng tác quản lý cơng ty Ngồi cơng ty mua thông tin từ doanh nghiệp hay đối thủ cạnh tranh khác Công ty sử dụng thông tin bên ngồi thơng tin từ kế tốn nhằm lập cơng tác kế hoạch hóa tài để xác định nhu cầu vốn sử dụng cho hoạt động kinh doanh công ty khoản thời gian định quan trọng nguồn vốn tài trợ cho tài sản ngắn hạn 3.2.5 Giải pháp tăng cường đào tạo bồi dưỡng cán nhân viên - Nên có khuyến khích khen thưởng kịp thời với cá nhân tập thể có đóng góp hay thành tích cho phát triển chung cơng ty - Có sách tuyển dụng tốt, lập kế hoạch đào tạo phù hợp với chuyên môn nghiệp vụ để thu hút nguồn nhân lực có kiến thức, có kỹ lực đáp ứng nhu cầu phát triển công ty - Thường xuyên cử cán quản lý chủ chốt, cán làm công tác tài kế tốn tham gia học tập nâng cao nghiệp vụ lớp đào tạo ngắn hạn chuyên ngành để cập nhật kiến thông tin phục vụ cho công tác quản lý 54 - Ưu tiên đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ tay nghề cán nhân viên Bởi vì, trình độ cán nhân viên công ty nâng cao, trau dồi kiến thức hiệu cơng việc mang lại cao có chất lượng 3.2.6 Giải pháp tăng cường sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho quản lý - Đầu tư phát triển sở vật chất thiết bị máy tính, văn phịng, nhà xưởng, kho hàng theo hướng đại tránh lạc hậu - Đầu tư nghiên cứu phát triển cơng nghệ sản xuất, máy móc đại - Đầu tư phát triển phần mềm tin học phục vụ cho việc quản lý tài công ty - Tập trung phát triển phần mềm phục vụ cho công tác nghiên cứu, dự báo thị trường - Thường xuyên kiểm tra danh mục tài sản, thiết bị quản lý cũ, lạc hậu hêt giá trị sử dụng để lý, bán đấu giá để loại chúng khỏi danh mục tài sản đầu tư thay thiết bị, tài sản sử dụng để nâng cao hiệu sử dụng tài sản công ty KẾT LUẬN CHƯƠNG Trong chương 3, xuất phát từ tình hình thực tiễn kết hợp với sở lý luận chương 2, đề tài đề xuất số ý kiến nhằm nâng cao hiệu quản lý tài sản ngắn hạn công ty xác định nhu cầu tài sản ngắn hạn, tổ chức tốt công tác tốn thu hồi nợ, khuyến khích khách hàng toán tiền hàng sớm cách đưa tăng chiết khấu thêm lợi ích cho khách hàng, tổ chức công tác theo dõi đôn đốc thu hồi cơng nợ, phịng ngừa rủi ro xử lý khoản phải thu khó địi, nâng cao hiệu sử dụng ngân quỹ … Qua giải pháp nêu trên, nhận thấy việc sử dụng tài sản ngắn hạn để đạt hiệu tốt việc phức tạp tốn nhiều công sức Việc địi hỏi cơng ty 55 Crown SaiGon cần xem xét nhiều khía cạnh tập trung thật kĩ cho công tác quản trị tài sản ngắn hạn Từ góp phần làm cho hoạt động cơng ty ngày tốt tiêu thụ thêm nhiều sản phẩm 56 KẾT LUẬN Hiện tình hình kinh tế thị trường ngày có nhiều thay đổi với cạnh tranh gay gắt từ nhiều phía vấn đề sử dụng hiệu tài sản ngắn hạn doanh nghiệp có vai trị quan trọng Đây vấn đề nhận nhiều quan tâm tất doanh nghiệp, có cơng ty liên doanh TNHH crown SaiGon Việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nói chung hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn nói riêng khơng phải vấn đề giải hai mà mục tiêu phấn đấu lâu dài cơng ty Nắm tầm quan trọng việc sử dụng tài sản ngắn hạn công ty nên em cố gắng xây dựng mơ hình quản trị tài sản đưa giải pháp dựa kiến thức nghiên cứu để giúp cho tình hình sử dụng tài sản ngắn hạn cơng ty ngày tốt 57 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Công ty liên doanh TNHH Crown SaiGon, Báo cáo tài từ năm 2008 đến 2011 Trần Ngọc Thơ (2007), Tài doanh nghiệp đại, Nhà xuất Thống kê “Thực trạng quản trị tài sản ngắn hạn”:http://www.scribd.com/doc/54108853/1/IITHỰC-TRẠNG-QUẢN-TRỊ-TÀI-SẢN-NGẮN-HẠN truy cập ngày 19/4/2012 ”Doanh nghiệp có nhiều tiền mặt tốt hay khơng?”: http://www.saga.vn/Taichinh/Quihoach/Quantritindung_tienmat/6662.saga truy cập ngày 20/4/2012 ”Bài Quản trị khoản phải thu hàng tồn kho”: http://tailieu.vn/xem-tai-lieu/bai-9quan-tri-khoan-phai-thu-va-hang-ton-kho.168315.html truy cập ngày 13/6/2012 58