Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động quản trị tài sản ngắn hạn tại công ty xăng dầu khu vực ii trách nhiệm hữu hạn một thành viên

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - TÀI CHÍNH TP.HCM TRẦN THÚY HOA MSSV: 0954031027 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU KHU VỰC II – TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN LUẬN VĂN CỬ NHÂN KINH TẾ Ngành: Tài – Ngân hàng Chuyên ngành: Tài doanh nghiệp Giảng viên hướng dẫn : TS Nguyễn Thị Uyên Uyên Chuyên viên hướng dẫn thực tế : Trần Văn Thắng TP HỒ CHÍ MINH, 2013 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! Luận văn cử nhân kinh tế GVHD: TS Nguyễn Thị Uyên Uyên LỜI CẢM ƠN Bài luận văn cử nhân kinh tế hoàn thành với giúp đỡ khoa Tài Kinh doanh Tiền tệ trường Đại học Kinh tế Tài nhân viên công ty Xăng dầu Petrolimex khu vực II – Trách nhiệm hữu hạn thành viên Tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới TS Nguyễn Thị Uyên Un tận tình hướng dẫn, bảo tơi thời gian thực tập vừa qua giúp cho tơi hồn thành tốt luận văn cử nhân kinh tế Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo công ty Xăng dầu Petrolimex khu vực II – Trách nhiệm hữu hạn thành viên tạo điều kiện cho tơi thực tập tìm hiểu thực tế quy trình, nguyên tắc quản trị tình hình kinh doanh tài cơng ty để tơi hồn thành luận văn cử nhân kinh tế thời gian quy định Do hạn chế thời gian kinh nghiệm thực tế nên luận văn cử nhân kinh tế khơng thể tránh khỏi thiếu sót, tơi mong nhận góp ý q thầy để hồn thiện luận văn tốt Hồ Chí Minh, ngày tháng……năm 2013 Sinh viên thực Trần Thúy Hoa SVTH: Trần Thúy Hoa i Luận văn cử nhân kinh tế GVHD: TS Nguyễn Thị Uyên Uyên XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP VÀ NHẬN XÉT CỦA CHUYÊN VIÊN HƯỚNG DẪN Hồ Chí Minh, ngày tháng……năm 2013 Chuyên viên hướng dẫn SVTH: Trần Thúy Hoa ii Luận văn cử nhân kinh tế GVHD: TS Nguyễn Thị Uyên Uyên NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Hồ Chí Minh, ngày tháng……năm 2013 Giảng viên hướng dẫn SVTH: Trần Thúy Hoa iii Luận văn cử nhân kinh tế GVHD: TS Nguyễn Thị Uyên Uyên DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BOQ : Back Order Quality Model, tức Mơ hình lượng đặt hàng để lại EOQ : The Basic Economic Order Quantity Model, tức Mơ hình đơn hàng kinh tế ERP : Enterprise Resource Planning, tức Quản lý nguồn lực doanh nghiệp JIT : Just In Time Model, tức Mơ hình tồn kho lúc POQ : Production Order Quantity Model, tức Mơ hình số lượng đặt hàng theo sản xuất QDM : Quantity Discount Model, tức Mơ hình khấu trừ theo số lượng TNHH MTV : Trách nhiệm hữu hạn thành viên TP.HCM : Thành phố Hồ Chí Minh UBND : Ủy ban nhân dân SVTH: Trần Thúy Hoa iv Luận văn cử nhân kinh tế GVHD: TS Nguyễn Thị Uyên Uyên DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Các tiêu phản ánh kết kinh doanh Petrolimex Sài Gòn, 2010 – 2012 22 Bảng 2.2: Tài sản ngắn hạn cấu tổng tài sản Petrolimex Sài Gòn, 2010 – 2012 27 Bảng 2.3: Kết cấu tài sản ngắn hạn Petrolimex Sài Gòn, 2010 – 2012 28 Bảng 2.4: Cơ cấu tiền mặt Petrolimex Sài Gòn, 2010 – 2012 30 Bảng 2.5: Hệ số tốn tức thời Petrolimex Sài Gịn, 2010 – 2012 33 Bảng 2.6: Cơ cấu hàng tồn kho Petrolimex Sài Gòn, 2010 – 2012 35 Bảng 2.7: Vòng quay hàng tồn kho Petrolimex Sài Gòn, 2010 – 2012 37 Bảng 2.8: Cơ cấu khoản phải thu Petrolimex Sài Gòn, 2010 – 2012 38 Bảng 2.9: Vòng quay khoản phải thu thời gian thu hồi khoản phải thu Petrolimex Sài Gòn, 2010 – 2012 42 Bảng 2.10: Cơ cấu khoản phải thu khoản phải trả Petrolimex Sài Gòn, 2010 – 2012 44 SVTH: Trần Thúy Hoa v Luận văn cử nhân kinh tế GVHD: TS Nguyễn Thị Un Un DANH MỤC HÌNH Hình 1.1: Mơ hình tổng quát để định quản trị khoản phải thu 18 Hình 2.1: Biểu đồ biến động tiêu phản ánh kết kinh doanh Petrolimex Sài Gòn, 2010 – 2012 23 Hình 2.2: Biểu đồ tình hình khoản phải thu khách hàng phân theo phương thức bán hàng Petrolimex Sài Gòn, 2010 – 2012 40 SVTH: Trần Thúy Hoa vi Luận văn cử nhân kinh tế GVHD: TS Nguyễn Thị Uyên Uyên PHẦN MỞ ĐẦU Sự cần thiết lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường, để đứng vững thị trường cạnh tranh ngày gay gắt, đáp ứng nhu cầu ngày tăng khách hàng, công ty phải trọng tới việc nâng cao chất lượng sản phẩm, giá phù hợp Quá trình đổi chế quản lý doanh nghiệp Việt Nam cho thấy, doanh nghiệp xây dựng thực thi tốt sách quản trị tài sản ngắn hạn doanh nghiệp có lợi nhuận cao, tăng tính cạnh tranh sản phẩm Do vậy, việc sử dụng tài sản ngắn hạn cách hiệu vấn đề đặt mà nhà quản lý phải quan tâm Thực tế nhiều năm qua cho thấy, bên cạnh doanh nghiệp làm ăn phát đạt có khơng doanh nghiệp rơi vào tình trạng thua lỗ, phá sản Mặc dù hầu hết vụ phá sản kinh doanh hệ nhiều yếu tố việc quản trị tài sản ngắn hạn khơng tốt Nhưng thực tế bất lực số công ty viêc hoạch định kiểm soát chặt chẽ tài sản ngắn hạn nguyên nhân dẫn đến thất bại cuối họ Tài sản ngắn hạn giữ vai trị quan trọng, doanh nghiệp kinh doanh hay cơng ích, doanh nghiệp thương mại hay sản xuất, doanh nghiệp thua lỗ hay hưng thịnh Mọi doanh nghiệp muốn tồn phát triển cần phải trọng đến việc nâng cao hiệu sử dụng quản trị tài sản ngắn hạn Trong thời gian qua, công ty Petrolimex Sài Gịn có nhiều cố gắng việc quản trị sử dụng tài sản ngắn hạn kết cho thấy, việc quản trị tài sản ngắn hạn tồn nhiều điểm chưa hợp lý dẫn đến hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn chưa cao Mặc dù mục tiêu hiệu đạt doanh nghiệp khác tất hướng đến mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận Vì vậy, đứng trước tình nay, Petrolimex Sài Gịn phải tìm cách để khắc phục tình trạng đó, đẩy nhanh hoạt động nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty thời gian tới Do tầm quan trọng vấn đề qua q trình tìm hiểu tình hình thực tế cơng ty Xăng dầu khu vực II – Trách nhiệm hữu hạn thành viên, giúp đỡ nhiệt SVTH: Trần Thúy Hoa Luận văn cử nhân kinh tế GVHD: TS Nguyễn Thị Uyên Uyên tình giáo viên hướng dẫn cán công nhân viên công ty, đặc biệt cán công tác phịng Kế tốn tài chính, tơi chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động quản trị tài sản ngắn hạn công ty Xăng dầu khu vực II – Trách nhiệm hữu hạn thành viên” cho luận văn cử nhân kinh tế Mục tiêu nhiệm vụ đề tài Phân tích hiệu đánh giá xác tình hình quản trị tài sản ngắn hạn ln mục tiêu doanh nghiệp theo đuổi Vì vậy, đề tài lựa chọn với suy nghĩ thân khích lệ Nguyễn Thị Un Un Đề tài nghiên cứu với kỳ vọng đem kiến thức học phân tích tài chính, cụ thể tài sản ngắn hạn, gắn với thực tế đơn vị Trước hết, đề tài thực với mục đích hồn thành luận văn cử nhân kinh tế, đồng thời thông qua đề tài đưa nhận xét, kiến nghị thân, từ tiếp thu ý kiến đóng góp cô Nguyễn Thị Uyên Uyên, nhằm đánh giá cách đắn chuẩn xác thực trạng sử dụng quản trị tài sản ngắn hạn công ty Xăng dầu khu vực II – Trách nhiệm hữu hạn thành viên Để đạt mục đích gắn lý luận với thực tiễn, đề tài có nhiệm vụ: - Cung cấp kiến thức quản trị tài sản ngắn hạn cần thiết phải quản trị tài sản ngắn hạn, đồng thời giới thiệu số mơ hình sử dụng quản trị tài sản ngắn hạn - Giới thiệu tổng quan công ty Xăng dầu khu vực II – Trách nhiệm hữu hạn thành viên; phân tích sơ lược kết hoạt động kinh doanh công ty ba năm gần nhất, từ đưa nhận xét, đánh giá khó khăn thuận lợi cơng ty - Nghiên cứu phân tích thực trạng sử dụng tài sản ngắn hạn công ty Xăng dầu khu vực II – Trách nhiệm hữu hạn thành viên, từ đưa nhận xét đánh giá hiệu quản trị tài sản ngắn hạn thời gian qua SVTH: Trần Thúy Hoa Luận văn cử nhân kinh tế - GVHD: TS Nguyễn Thị Uyên Uyên Trên sở kết nghiên cứu phân tích, đưa số giải pháp nhằm phát huy mạnh giải khó khăn mà cơng ty Xăng dầu khu vực II – Trách nhiệm hữu hạn thành viên phải đối mặt Kết cấu đề tài Sau thời gian tìm hiểu nghiên cứu cơng ty, với giúp đỡ nhiệt tình Nguyễn Thị Un Un, tơi hồn thành luận văn cử nhân kinh tế với kết cấu gồm Phần mở đầu, Phần kết luận nội dung trọng tâm sau: Chương 1: Luận khoa học quản trị tài sản ngắn hạn Chương 2: Thực trạng quản trị tài sản ngắn hạn công ty Xăng dầu khu vực II – Trách nhiệm hữu hạn thành viên Chương 3: Các giải pháp nâng cao hiệu hoạt động quản trị tài sản ngắn hạn công ty Xăng dầu khu vực II – Trách nhiệm hữu hạn thành viên Do hạn chế điều kiện thời gian khả thân nên viết khó tránh khỏi khiếm khuyết Vì thế, tơi mong nhận bảo quý thầy cô để luận văn hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn SVTH: Trần Thúy Hoa Luận văn cử nhân kinh tế GVHD: TS Nguyễn Thị Uyên Uyên đoàn chuyên vận tải xăng dầu đường thủy đội tàu vận tải xăng dầu viễn dương phục vụ cho việc tự vận chuyển xăng dầu nhập đến cảng Việt Nam Hiện nay, cơng ty có hệ thống kho cảng xăng dầu 196 trải dài km dọc sơng Sài Gịn với tổng sức chứa 450.000 m3, trang thiết bị công nghệ đại, hệ thống quản lý vận hành tự động hóa, lực xuất nhập triệu m3/năm Ngồi ra, cơng ty cịn có hệ thống 66 cửa hàng bán lẻ xăng dầu khắp địa bàn TP.HCM đầu tư khang trang, đại Các cửa hàng Petrolimex Sài Gòn xây dựng vị trí có lợi thương mại cộng với có uy tín thương hiệu nên suất bán cao hẳn so với cửa hàng xã hội Trong chế thị trường, hệ thống cửa hàng đem lại lợi nhuận cao cho cơng ty cơng ty thu tồn chênh lệch từ giá mua đến giá bán Hiện tại, công ty phân phối xăng dầu thông qua kênh phân phối chủ yếu sau: - Xuất bán buôn trực tiếp cho đơn vị sản xuất (không thuộc đối tượng tiếp tục q trình lưu thơng) ngành: điện, than, xi măng, sản xuất thép, khai thác khống sản, giao thơng vận tải… - Xuất bán cho thương nhân để tiếp tục q trình lưu thơng gồm đại lý, tổng đại lý kinh doanh xăng dầu có đủ điều kiện theo quy định pháp luật Petrolimex Sài Gịn đầu mối có hệ thống phân phối kinh doanh xăng dầu sản phẩm hóa dầu tất kênh từ bán buôn (tổng đại lý, đại lý, hộ công nghiệp), bán tái xuất, bán lẻ đến tận tay người tiêu dùng, Mạng lưới phân phối bao phủ rộng khắp thị trường khu vực mang lại lợi kinh tế to lớn cho cơng ty, đóng vai trị quan trọng việc đảm bảo chất lượng phục vụ nâng cao sức cạnh tranh với công ty ngành Lợi kinh tế công ty đến từ thị phần công ty thị trường xăng dầu Xăng dầu coi mặt hàng chiến lược quốc gia, có ảnh hưởng trọng yếu đến tồn kinh tế, Nhà nước quản lý giám sát chặt chẽ giá bán số lượng, chất lượng xăng dầu kinh doanh Nghị định 84/2009/NĐ-CP khuyến khích thành phần kinh tế tham gia kinh doanh xăng dầu Tuy nhiên, doanh SVTH: Trần Thúy Hoa Luận văn cử nhân kinh tế GVHD: TS Nguyễn Thị Uyên Uyên nghiệp muốn kinh doanh phải thỏa mãn tiêu chuẩn khắt khe cầu cảng, kho bãi, phương tiện vận chuyển hệ thống phân phối xăng dầu, đủ tiềm lực để kinh doanh dài hạn, gắn bó với ngành Bên cạnh đó, Nhà nước chưa có cam kết cho doanh nghiệp nước ngồi tham gia phân phối xăng dầu lãnh thổ Việt Nam Vì vậy, rào cản gia nhập thị trường xăng dầu lớn khả thị phần kinh doanh xăng dầu bị san sẻ doanh nghiệp hạn chế Đến tháng 12/2012, Việt Nam có 13 doanh nghiệp đầu mối kinh doanh xuất nhập xăng dầu, đó, số doanh nghiệp có thị phần lớn Petrolimex, Petec, PVOil Tổng công ty xăng dầu Quân đội (MIPECO) chiếm 80% thị phần xăng dầu nước, riêng Petrolimex chiếm khoảng 54 – 55% thị phần Hiện nước có khoảng 13.500 cửa hàng bán lẻ kinh doanh xăng dầu, số số cửa hàng bán lẻ xăng dầu thuộc sở hữu Petrolimex chiếm gần 16% Hình: Biểu đồ thị phần ngành Xăng dầu Việt Nam năm 2012 ĐVT: % (Nguồn: Báo cáo phân tích Tập đồn Xăng dầu Việt Nam) SVTH: Trần Thúy Hoa Luận văn cử nhân kinh tế GVHD: TS Nguyễn Thị Uyên Uyên PHỤ LỤC PHÂN TÍCH TIỀM NĂNG, TRIỂN VỌNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY XĂNG DẦU KHU VỰC II – TNHH MTV Tiềm năng, triển vọng phát triển công ty chủ yếu đến từ nhu cầu tiêu thụ ngày lớn thị trường nước nhu cầu xuất tăng cao thị trường nước Theo thống kê từ Bộ Công Thương, sản lượng tiêu thụ xăng dầu nước năm 2009 đạt khoảng 15 triệu tấn, tăng 4% so với năm 2008, mức tiêu thụ xăng năm 2010 16.3 triệu tấn, có khoảng 11.6 triệu xăng dầu từ nhập Mức tăng trưởng trung bình sản lượng xăng dầu tiêu thụ Việt Nam từ 2000 tới vào khoảng – 8% dự báo tăng trưởng khoảng 8% năm 2020 Đối với lĩnh vực xăng dầu, Bộ Cơng Thương đưa sách lượng quốc gia đến năm 2015, tầm nhìn đến 2050 tính tốn theo nhu cầu năm 2020 vào khoảng 29 – 31.2 triệu tấn/năm, đến năm 2050 số lên tới 90 – 98 triệu tấn/năm Hình: Biểu đồ dự báo nhu cầu tiêu thụ xăng dầu đến năm 2020 ĐVT: Triệu (Nguồn: Báo cáo phân tích Tập đồn Xăng dầu Việt Nam) SVTH: Trần Thúy Hoa Luận văn cử nhân kinh tế GVHD: TS Nguyễn Thị Uyên Uyên Hình: Dự báo nhu cầu tiêu thụ sản phẩm dầu đến năm 2050 ĐVT: Triệu (Nguồn: Báo cáo phân tích Tập đồn Xăng dầu Việt Nam) Trước năm 2009, toàn xăng dầu tiêu thụ Việt Nam phải nhập Tuy nhiên, nhà máy lọc dầu Dung Quất đáp ứng khoảng 30% – 35% nhu cầu tiêu thụ xăng dầu nội địa với công suất thiết kế nhà máy đạt 6.5 triệu tấn/năm, kế hoạch nâng lên 10 triệu tấn/năm Dự kiến vòng 10 – 15 năm tới, Việt Nam có nhà máy lọc dầu vào hoạt động, nhà máy lọc dầu Nghi Sơn Thanh Hóa (nhà máy lọc dầu số 2) dự kiến vào hoạt động năm 2013 với công suất 10 triệu tấn/năm, dự án nhà máy lọc dầu lại kế hoạch bao gồm Nhà máy lọc dầu Long Sơn, Vũng Tàu (nhà máy lọc dầu số 3) nhà máy lọc dầu Cần Thơ Ngoài ra, dự án Nhà máy Lọc dầu Nam Vân Phong Petrolimex làm chủ đầu tư trình triển khai…Dự kiến nhu cầu tiêu thụ xăng dầu nước đáp ứng đầy đủ từ nhà máy Như vậy, tiềm phát triển ngành xăng dầu lớn, hội cho doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu, có Petrolimex Sài Gịn, gia tăng thị phần, đảm bảo cung ứng nhu cầu tiêu thụ nước xuất SVTH: Trần Thúy Hoa Luận văn cử nhân kinh tế GVHD: TS Nguyễn Thị Uyên Uyên PHỤ LỤC BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY XĂNG DẦU KHU VỰC II – TNHH MTV Tổng hợp báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty xăng dầu khu vực II – TNHH MTV, 2010 – 2012 ĐVT: Nghìn đồng NĂM 2010 NĂM 2011 17.360.822.901 24.966.158.121 23.803.985.638 2.047.479 - 606.816.195 17.358.775.422 24.966.158.121 23.197.169.443 17.016.686.457 24.676.517.103 22.837.110.331 342.088.965 289.641.018 360.059.112 Doanh thu HĐTC 12.549.574 37.459.220 9.333.895 Chi phí tài 22.460.431 15.139.880 17.446.048 7.244.533 2.813.370 312.567 265.110.147 298.058.025 339.661.241 CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu NĂM 2012 Doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp từ bán hàng cung cấp dịch vụ Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng SVTH: Trần Thúy Hoa Luận văn cử nhân kinh tế Lợi nhuận từ GVHD: TS Nguyễn Thị Uyên Uyên 67.067.961 13.902.333 12.285.718 Thu nhập khác 18.159.217 19.475.022 30.585.711 Chi phí khác 8.752.171 8.522.718 13.828.941 9.407.046 10.952.304 16.756.770 76.475.007 24.854.637 29.042.488 18.932.727 7.388.986 4.818.287 - - - 57.542.280 17.465.651 21.224.200 HĐKD Lợi nhuận từ hoạt động khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại Lợi nhuần sau thuế TNDN (Nguồn: Phòng Kế tốn tài chính) SVTH: Trần Thúy Hoa Luận văn cử nhân kinh tế GVHD: TS Nguyễn Thị Uyên Uyên Tổng hợp bảng cân đối kế tốn cơng ty xăng dầu khu vực II – TNHH MTV, 2010 – 2012 ĐVT: Nghìn đồng CHỈ TIÊU NĂM 2010 NĂM 2011 NĂM 2012 TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN 780.685.013 720.467.249 601.602.907 9.893.227 24.844.591 11.432.892 9.893.227 24.844.591 11.432.892 716.444.576 577.601.329 547.038.956 512.491.244 521.566.039 508.340.785 Trả trước cho người bán 24.637.211 8.814.364 5.137.056 Các khoản phải thu khác 183.101.673 49.205.525 36.346.631 (3.785.552) (1.984.599) (2.785.516) 49.429.600 98.882.014 40.933.373 51.446.359 100.310.068 41.902.010 (2.016.759) (1.428.054) (968.637) 4.917.610 19.139.315 2.197.686 1.152.748 1.687.320 576.584 - 11.042.054 28 I Tiền khoản tương đương tiền Tiền II Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi III Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho IV Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế khoản phải thu khác Nhà nước SVTH: Trần Thúy Hoa Luận văn cử nhân kinh tế Tài sản ngắn hạn khác GVHD: TS Nguyễn Thị Uyên Uyên 3.764.863 6.409.940 1.621.074 B TÀI SẢN DÀI HẠN 712.735.366 1.220.045.618 1.329.124.221 Tài sản cố định 674.603.359 1.162.961.222 1.258.643.569 Tài sản cố định hữu hình 531.790.793 810.984.193 765.222.047 Tài sản cố định vơ hình 52.069.646 188.683.383 190.992.565 Chi phí xây dựng dở dang 90.742.920 163.293.646 302.428.957 26.392.182 40.455.739 44.985.133 - 25.500.000 25.500.000 40.632.182 44.070.839 47.070.839 (14.240.000) (29.115.100) (27.585.706) 11.739.825 16.628.655 25.495.519 10.167.841 15.036.036 23.873.018 1.571.984 1.592.619 1,622,501 1.493.420.379 1.940.512.867 1.930.727.128 A NỢ PHẢI TRẢ 968.189.164 1.099.894.442 1.360.436.830 I Nợ ngắn hạn 920.327.026 1.092.050.024 1.356.296.965 - 9.588.784 - 14.161.588 42.628.408 22.894.251 I II Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào Công ty Đầu tư dài hạn khác Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn III Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán SVTH: Trần Thúy Hoa Luận văn cử nhân kinh tế Người mua trả tiền trước GVHD: TS Nguyễn Thị Uyên Uyên 13.125.717 10.796.682 8.725.065 63.487.591 50.455.466 71.439.550 24.892.088 22.465.021 29.266265 1.999.418 2.002.434 1.887.904 741.739.938 896.281.533 1.171.314.933 34.941.031 50.886.704 47.809.713 25.979.655 6.944.992 2.959.284 47.862.138 7.844.417 4.139.865 Phải trả dài hạn khác 11.260.365 4.070.865 4.139.865 Vay nợ dài hạn 26.306.978 - - 9.144.817 - - 1.149.977 3.773.552 - 525.231.215 840.618.425 570.290.298 525.231.215 840.618.425 570.290.298 498.800.000 498.800.000 570.000.000 - 18.963.388 13.811.972 - 329.753.548 (27.585.706) Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Quỹ khen thưởng phúc lợi II Nợ dài hạn Dự phòng trợ cấp việc làm Doanh thu chưa thực B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Nguồn vốn đầu tư chủ sở hữu Vốn khác chủ sở hữu Chênh lệch đánh giá lại tài sản SVTH: Trần Thúy Hoa Luận văn cử nhân kinh tế GVHD: TS Nguyễn Thị Uyên Uyên Chênh lệch tỷ giá hối đoái 1.331.074 504.135 - Quỹ dự phịng tài 5.754.228 - - 19.325.912 (7.042.646) 13.621.554 20.000 - 442.478 1.493.420.379 1.940.512.867 1.930.727.128 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư xây dựng TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (Nguồn: Phịng Kế tốn tài chính) SVTH: Trần Thúy Hoa Luận văn cử nhân kinh tế GVHD: TS Nguyễn Thị Un Un PHỤ LỤC MƠ HÌNH MINH HỌA QUY TRÌNH QUẢN TRỊ TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CƠNG TY XĂNG DẦU KHU VỰC II – TNHH MTV Mô hình quy trình quản lý kho ERP (Nguồn: Văn Hướng dẫn ứng dụng phần mềm ERP quản trị hàng tồn kho) SVTH: Trần Thúy Hoa Luận văn cử nhân kinh tế GVHD: TS Nguyễn Thị Uyên Uyên TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt PGS TS Trần Ngọc Thơ tác giả (2007), “Chương 30: Quản trị hàng tồn kho tiền mặt”, Tài doanh nghiệp đại, NXB Thống kê, TP.HCM TS Nguyễn Văn Thuận (2004), “Quản trị tài chính”, NXB Thống Kê, TP.HCM Nguyễn Hải Sản (2007), “Quản trị tài doanh nghiệp”, NXB Tài chính, Hà Nội Nguyễn Tấn Bình (2007), “Quản trị tài ngắn hạn”, NXB Thống kê, TP.HCM Nguyễn Tấn Bình (2007), “Phân tích quản trị tài chính”, NXB Thống kê, Hà Nội Báo cáo phân tích Tập đồn Xăng dầu Việt Nam (2012) Báo cáo tài Cơng ty xăng dầu khu vực II – TNHH MTV (2010) Báo cáo tài Cơng ty xăng dầu khu vực II – TNHH MTV (2011) Báo cáo tài Công ty xăng dầu khu vực II – TNHH MTV (2012) 10 Báo cáo tình hình cơng nợ khách hàng Petrolimex Sài Gịn (2010) 11 Báo cáo tình hình cơng nợ khách hàng Petrolimex Sài Gòn (2011) 12 Báo cáo tình hình cơng nợ khách hàng Petrolimex Sài Gịn (2012) 13 Tổng kết tình hình hoạt động Petrolimex Sài Gịn (2010) 14 Tổng kết tình hình hoạt động Petrolimex Sài Gịn (2011) 15 Tổng kết tình hình hoạt động Petrolimex Sài Gòn (2012) 16 Văn Hướng dẫn ứng dụng phần mềm ERP quản trị hàng tồn kho SVTH: Trần Thúy Hoa Luận văn cử nhân kinh tế GVHD: TS Nguyễn Thị Uyên Uyên MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN I XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP VÀ NHẬN XÉT CỦA CHUYÊN VIÊN HƯỚNG DẪN II NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN III DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT IV DANH MỤC BẢNG V DANH MỤC HÌNH VI PHẦN MỞ ĐẦU 1 Sự cần thiết lý chọn đề tài Mục tiêu nhiệm vụ đề tài Kết cấu đề tài CHƯƠNG LUẬN CỨ KHOA HỌC VỀ QUẢN TRỊ TÀI SẢN NGẮN HẠN 1.1 Quản trị tiền mặt 1.1.1 Mục tiêu quản trị tiền mặt 1.1.2 Nội dung mơ hình quản trị tiền mặt 1.1.2.1 Nội dung quản trị tiền mặt 1.1.2.2 Các mơ hình quản trị tiền mặt 1.2 Quản trị hàng tồn kho 1.2.1 Mục tiêu quản trị hàng tồn kho 1.2.2 Nội dung mơ hình quản trị hàng tồn kho 10 1.2.2.1 Nội dung quản trị hàng tồn kho 10 1.2.2.2 Các mơ hình quản trị hàng tồn kho 11 SVTH: Trần Thúy Hoa Luận văn cử nhân kinh tế GVHD: TS Nguyễn Thị Uyên Uyên 1.3 Quản trị khoản phải thu 13 1.3.1 Mục tiêu quản trị khoản phải thu 13 1.3.2 Nội dung mơ hình quản trị khoản phải thu 14 1.3.2.1 Nội dung quản trị khoản phải thu 14 1.3.2.2 Các mơ hình quản trị khoản phải thu 17 KẾT LUẬN CHƯƠNG 18 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU KHU VỰC II – TNHH MTV 19 2.1 Tổng quan công ty Xăng dầu khu vực II – TNHH MTV 19 2.1.1 Lịch sử hình thành trình phát triển công ty 19 2.1.2 Lĩnh vực kinh doanh công ty 20 2.1.3 Chiến lược kinh doanh công ty 20 2.1.4 Kết hoạt động kinh doanh công ty, 2010 – 2012 22 2.1.5 Thành tựu công ty đạt 25 2.2 Thực trạng quản trị tài sản ngắn hạn công ty Xăng dầu khu vực II – TNHH MTV, 2010 – 2012 26 2.2.1 Thực trạng đầu tư tài sản ngắn hạn công ty, 2010 – 2012 26 2.2.1.1 Thực trạng tiền mặt công ty, 2010 – 2012 30 2.2.1.2 Thực trạng hàng tồn kho công ty, 2010 – 2012 34 2.2.1.3 Thực trạng khoản phải thu công ty, 2010 – 2012 38 2.2.2 Thực trạng quản trị tài sản ngắn hạn công ty, 2010 – 2012 46 2.2.2.1 Thực trạng quản trị tiền mặt công ty 46 2.2.2.2 Thực trạng quản trị hàng tồn kho công ty 52 2.2.2.3 Thực trạng quản trị khoản phải thu công ty 54 KẾT LUẬN CHƯƠNG 58 SVTH: Trần Thúy Hoa Luận văn cử nhân kinh tế GVHD: TS Nguyễn Thị Uyên Uyên CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU KHU VỰC II – TNHH MTV 59 3.1 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động quản trị tiền mặt công ty 59 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động quản trị hàng tồn kho công ty 62 3.3 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động quản trị khoản phải thu công ty 64 3.4 Các giải pháp khác nhắm nâng cao hiệu hoạt động quản trị tài sản ngắn hạn công ty 66 KẾT LUẬN CHƯƠNG 69 PHẦN KẾT LUẬN 70 SVTH: Trần Thúy Hoa