Tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần chứng khoán sài gòn – hà nội

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN THỊ NGỌC LAN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN SÀI GỊN – HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Hà Nội - 2022 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014129332571000000 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN THỊ NGỌC LAN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN SÀI GỊN – HÀ NỘI Chun ngành: Kế tốn Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS Phan Thị Anh Đào Hà Nội - 2022 LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan Luận văn Thạc sỹ “Tổ chức công tác kế tốn Cơng ty Cổ phần chứng khốn Sài Gịn – Hà Nội” cơng trình nghiên cứu khoa học riêng hướng dẫn TS Phan Thị Anh Đào Các số liệu Luận văn trung thực có nguồn gốc cụ thể Các kết nêu Luận văn chưa cơng bố cơng trình khoa học khác Hà Nội, ngày tháng năm 2022 Tác giả Luận văn Nguyễn Thị Ngọc Lan LỜI CÁM ƠN Sau thời gian học tập, nghiên cứu thực đề tài Luận văn tốt nghiệp, đến Tác giả hoàn thành Luận văn Thạc sỹ kinh tế với đề tài: “Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần chứng khốn Sài Gịn – Hà Nội” Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới TS Phan Thị Anh Đào, người định hướng, bảo hết lòng giúp đỡ Tác giả suốt trình học tập nghiên cứu đề tài Tác giả xin chân thành cảm ơn Ban Tổng Giám đốc, Phịng ban Cơng ty Cổ phần chứng khốn Sài Gòn – Hà Nội giúp đỡ tạo điều kiện tốt cho Tác giả trình thu thập tài liệu, số liệu nghiên cứu để hoàn thiện Luận văn Tác giả xin gửi lời cảm ơn đến người thân gia đình, bạn bè đồng nghiệp động viên Tác giả suốt trình học tập nghiên cứu khoa học Mặc dù có nhiều nỗ lực cố gắng q trình thực chắn Luận văn khơng thể tránh khỏi thiếu sót, hạn chế Tác giả kính mong nhận quan tâm, đóng góp, bảo thầy cơ, đóng góp quý báu bạn, đồng nghiệp để Luận văn hoàn chỉnh Xin chân thành cảm ơn! i MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CÁM ƠN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài: Tổng quan tình hình nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài 4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG CƠNG TY CHỨNG KHOÁN 1.1 Tổng quan cơng ty chứng khốn 1.1.1 Sự hình thành phát triển Cơng ty Chứng khốn 1.1.2 Mơ hình tổ chức hoạt động kinh doanh cơng ty chứng khốn vai trị cơng ty chứng khốn kinh tế 1.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến tổ chức công tác kế tốn cơng ty chứng khốn 10 1.2.1 Các quy định pháp lý .10 1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty chứng khoán 11 1.2.3 Yêu cầu cung cấp thông tin đối tượng sử dụng liên quan 12 1.2.4 Hệ thống kiểm tra kế toán .13 1.2.5 Yêu cầu ứng dụng công nghệ thông tin 14 1.3 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty chứng khoán : .15 1.3.1 Khái niệm vai trị tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty chứng khốn 15 1.3.2 u cầu tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty chứng khốn .17 ii 1.3.3 Nguyên tắc tổ chức công tác kế tốn Cơng ty chứng khốn 18 1.3.4 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty chứng khốn .19 KẾT LUẬN CHƯƠNG I 40 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP CHỨNG KHỐN SÀI GÒN – HÀ NỘI 41 2.1 Khái quát công ty Cổ phần chứng khốn sài Gịn – Hà Nội (SHS) 41 2.1.1 Sơ lược Cơng ty CP Chứng khốn Sài Gòn – Hà Nội: 41 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 42 2.1.3 Lĩnh vực kinh doanh: 44 2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh SHS giai đoạn từ năm 2019-2021 44 2.2 Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Chứng khốn Sài Gịn -Hà Nội .47 2.2.1 Thực trạng tổ chức máy kế toán 47 2.2.2 Thực trạng tổ chức áp dụng hệ thống chứng từ kế toán .53 2.2.3 Thực trạng tổ chức áp dụng hệ thống tài khoản kế toán 60 2.2.4 Thực trạng tổ chức hệ thống sổ hình thức kế tốn .62 2.2.5 Thực trạng tổ chức hệ thống báo cáo 64 2.2.6 Thực trạng tổ chức công tác kiểm tra kế toán 65 2.2.7 Thực trạng tổ chức ứng dụng công nghệ thông tin 68 2.3 Đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Chứng khốn Sài Gịn – Hà Nội 69 2.3.1 Ưu điểm: 69 2.3.2 Nhược điểm .71 KẾT LUẬN CHƯƠNG 73 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN SÀI GÒN – HÀ NỘI 74 3.1 Quan điểm yêu cầu hoàn thiện TCCTKT 74 3.1.1 Quan điểm: .74 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện TCCTKT CTCK: 74 3.2 Một số giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần iii chứng khốn Sài Gịn – Hà Nội 75 3.2.1 Hồn thiện tổ chức máy kế tốn: 75 3.2.2 Hoàn thiện tổ chức áp dụng hệ thống chứng từ kế tốn .76 3.2.3 Hồn thiện tổ chức hệ thống tài khoản kế toán .77 3.2.4 Hoàn thiện tổ chức hệ thống báo cáo 77 3.2.5 Hồn thiện tổ chức cơng tác kiểm tra kế tốn 78 3.2.6 Hồn thiện tổ chức ứng dụng công nghệ thông tin kế tốn 80 3.3 Kiến nghị hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty chứng khoán 81 3.3.1 Kiến nghị với Cơ quan nhà nước: 81 3.3.2 Kiến nghị với thân cơng ty chứng khốn 86 KẾT LUẬN CHƯƠNG 88 KẾT LUẬN 89 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .91 DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BCTC : Báo cáo tài BLPH : Bảo lãnh phát hành BTC : Bộ Tài CBNV : Cán nhân viên CĐKT : Cân đối kế tốn CTCK : Cơng ty chứng khốn CNTT : Cơng nghệ thông tin DN : Doanh nghiệp HTTT : Hỗ trợ toán KDCK : Kinh doanh chứng khoán KQKD : Kết kinh doanh KSNB : Kiểm soát nội KTGD : Kế toán giao dịch KTNB : Kế toán nội KTQT : Kế toán quản trị KTTC : Kế tốn tài NĐT : Nhà đầu tư NHTM : Ngân hàng thương mại SGDCK : Sở giao dịch chứng khốn SHS : Cơng ty Cổ phần Chứng khốn Sài Gịn -Hà Nội TCCTKT : Tổ chức cơng tác kế toán TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định TTCK : Thị trường chứng khoán TTGDCK : Trung tâm giao dịch chứng khoán TTLKCKVN: Trung tâm lưu ký chứng khoán Việt Nam TVLK : Thành viên lưu ký UBCK : Ủy ban chứng khoán v UBCKNN : Ủy ban Chứng khoán Nhà Nước VN : Việt Nam VNĐ : Việt Nam Đồng vi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Danh mục sơ đồ Sơ đồ 1: Sơ đồ cấu tổ chức cơng ty chứng khốn Sài Gịn -Hà Nội 43 Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán SHS 49 Sơ đồ 3: Lưu đồ chứng từ nghiệp vụ mơi giới chứng khốn SHS 58 Danh mục bảng biểu Bảng 1: Bảng Tổng kết Tài sản năm 2019-2021 44 Bảng 2: Kết Kinh doanh từ năm 2019-2021 46