Tổ chức công tác kế toán tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quang trung

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - - LÊ THỊ THANH XUÂN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUANG TRUNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI – 2021 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014129324481000000 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - - LÊ THỊ THANH XUÂN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUANG TRUNG Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS PHẠM THỊ MINH TUỆ HÀ NỘI – 2021 i MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Khái quát chung ngân hàng thƣơng mại 1.1.1.Khái niệm 1.1.2 Chức Ngân hàng thƣơng mại 1.1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động ngân hàng thƣơng mại 10 1.2 Tổng quan tổ chức cơng tác kế tốn ngân hàng thƣơng mại 11 1.2.1 Tổng quan kế toán ngân hàng thƣơng mại 11 1.2.2 Tổ chức cơng tác kế tốn ngân hàng thƣơng mại 14 KẾT LUẬN CHƢƠNG 26 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUANG TRUNG 27 2.1 Tổng quan Ngân hàng thƣơng mại Cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quang Trung 27 2.1.1 Giới thiệu chung 27 2.1.2 Lĩnh vực kinh doanh 28 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quang Trung 29 2.1.4 Tổ chức máy quản lý 32 2.2 Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quang Trung 36 2.2.1 Tổ chức máy kế toán 36 2.2.2 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 39 ii 2.2.3 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 44 2.2.4 Tổ chức hệ thống sổ kế toán 49 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo tài 52 2.2.6 Tổ chức công tác kiểm tra, kiểm kê kế toán 54 2.2.7 Tổ chức ứng dụng công nghệ thông tin 56 2.3 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn Ngân hàng thƣơng mại Cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quang Trung 56 2.3.1 Ƣu điểm 57 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân hạn chế 59 Nguyên nhân hạn chế 62 KẾT LUẬN CHƢƠNG 64 CHƢƠNG 3: HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUANG TRUNG 65 3.1 Định hƣớng phát triển chi nhánh 65 3.2 Yêu cầu nguyên tắc hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn 66 3.2.1 u cầu hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn 66 3.2.2 Nguyên tắc hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn 67 3.3 Nội dung giải pháp hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn 67 3.3.1 Giải pháp hoàn thiện tổ chức máy kế toán 67 3.3.2 Giải pháp hồn thiện tổ chức hệ thống chứng từ kế tốn 68 3.3.3 Giải pháp hoàn thiện tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 71 3.3.4 Giải pháp hoàn thiện tổ chức sổ kế toán 73 3.3.5 Giải pháp hoàn thiện tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn 74 3.3.6 Giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kiểm tra, kiểm kê kế tốn 76 3.3.7 Giải pháp hoàn thiện tổ chức ứng dụng cơng nghệ thơng tin cơng tác kế tốn 78 iii 3.4 Điều kiện để thực giải phát hoàn thiện 78 3.4.1 Điều kiện khách quan 78 3.4.2 Điều kiện chủ quan 79 KẾT LUẬN CHƢƠNG 80 KẾT LUẬN 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO 83 iv DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên viết đầy đủ BCTC Báo cáo tài BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQHĐKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BMKT Bộ máy kế tốn CNTT Cơng nghệ thông tin DN Doanh nghiệp GDV Giao dịch viên HĐKD Hoạt động kinh doanh KSV Kiểm soát viên NH Ngân hàng NHTM Ngân hàng thƣơng mại BIDV Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam TCCTKT Tổ chức cơng tác kế tốn TCTD Tổ chức tín dụng SXKD Sản xuất kinh doanh BMKT Bộ máy kế toán NHNN Ngân hàng Nhà nƣớc TNHH Trách nhiệm hữu hạn MTV Một thành viên v DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG, LƢU ĐỒ Sơ đồ 1.1 Mô tả chức trung gian tín dụng Ngân hàng Thƣơng mại Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức BIDV chi nhánh Quang Trung 33 Sơ đồ 2.2 Bộ máy kế toán BIDV Chi nhánh Quang Trung 37 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán BIDV Chi nhánh Quang Trung 41 Sơ đồ 2.4: Tóm tắt quy định bảo quản, cung cấp chứng từ thời hạn lƣu trữ 43 Sơ đồ 2.5: Hình thức kế tốn máy vi tính 50 Sơ đồ 2.6: Quy trình lập báo cáo tài 53 Bảng 2.1: Bảng tổng kết tài sản năm 2018-2020 30 Bảng 2.2: Kết kinh doanh năm 2018 – 2020 31 Lƣu đồ 2.1: Lƣu đồ tốn cơng tác phí BIDV Quang Trung 42 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tổ chức cơng tác kế tốn có vai trị quan trọng việc quản lý giám sát hoạt động kinh tế doanh nghiệp mà NHTM doanh nghiệp lớn Tổ chức cơng tác kế tốn NHTM cách khoa học, hợp lý giúp đảm bảo cho kế toán thực việc thu nhận, xử lý cung cấp thông tin kịp thời đầy đủ hoạt động kinh tế diễn NHTM, đặc biệt phát huy đƣợc vai trị kế tốn quản lý kinh tế, để kế tốn trở thành cơng cụ quản lý hiệu NHTM Vì việc tổ chức cơng tác kế tốn ln vấn đề đƣợc quan tâm nghiên cứu NHTM hai phƣơng diện lý luận thực tiễn Trong kinh tế thị trƣờng, tổ chức kinh tế muốn sản xuất kinh doanh cần phải có vốn để đầu tƣ, nhu cầu vốn lớn vốn tự có, mặt khác lại có lƣợng vốn nhàn rỗi tích lũy, tiết kiệm Ngân hàng tổ chức trung gian huy động nguồn vốn nhàn rỗi thị trƣờng để cấp vốn cho tổ chức kinh doanh Ngồi ra, ngân hàng cịn cung cấp phƣơng tiện tốn, dịch vụ tài chính, công cụ quan trọng để nhà nƣớc điều tiết kinh tế vĩ mơ,…Vì vậy, ngành ngân hàng ngành đóng vai trị then chốt nghiệp phát triển kinh tế xã hội Việt Nam Cũng nhƣ tổ chức tín dụng khác, ngân hàng thƣơng mại thƣờng xuyên phải tìm nguồn tài trợ cho tài sản đƣa vào hoạt động kinh doanh mình, nguồn tài trợ chủ yếu huy động vốn Huy động vốn huy động tiền nhàn rỗi cá nhân, doanh nghiệp, hay tổ chức dƣới hình thức tiền gửi, tiền tiết kiệm Các khoản tiền tảng quan trọng đảm bảo cho phát triển kinh doanh ngân hàng Việc thực nghiệp vụ tạo nên điểm khác biệt ngân hàng thƣơng mại so với loại hình tổ chức kinh doanh khác Các nguồn huy động vốn ngân hàng thƣơng mại đa dạng phong phú quy mơ, chi phí huy động vốn, kỳ hạn Do vậy, nắm bắt thay đổi nghiệp vụ huy động vốn để ghi chép thông tin, cung cấp cho nhà lãnh đạo ngân hàng, nhƣ đối tƣợng bên số liệu cần thiết cơng việc quan trọng kế tốn Tổ chức cơng tác kế tốn tốt tạo điều kiện cho việc định nhà quản trị ngân hàng xác hơn, tạo lịng tin với khách hàng nhà đầu tƣ Trong ngành ngân hàng, cụ thể Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quang Trung (BIDV Chi nhánh Quang Trung) với đặc điểm cấu tổ chức phức tạp, quy mô lớn cung cấp sản phẩm đa dạng tổ chức cơng tác kế tốn phải đƣợc thiết kế khoa học, hợp lý Vì lý nên em lựa chọn đề tài “Tổ chức cơng tác kế tốn Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quang Trung” làm đề tài nghiên cứu luận văn thạc sỹ, vấn đề vừa có ý nghĩa mặt lý luận, vừa có ý nghĩa mặt thực tiễn Tổng quan nghiên cứu Tổ chức công tác kế tốn doanh nghiệp nói chung, ngân hàng nói riêng vấn đề đƣợc nghiên cứu nhiều khía cạnh khác nhau, tác giả khác đƣợc thực nhiều dự án nhƣ: thực sách tham khảo, luận văn tiến sĩ, luận văn thạc sĩ, báo,…Sau khái qt số cơng trình nghiên cứu: Luận văn thạc sỹ kinh tế Trần Thị Hà: Tổ chức cơng tác kế tốn Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam – Học viện ngân hàng (2019) Đề tài sâu vào nghiên cứu tổ chức cơng tác kế tốn ngân hàng lý luận chung thực trang ngân hàng thƣơng mại Cổ phần Kỹ thƣơng Việt Nam, nghiên cứu nội dung tổ chức cơng tác kế tốn, qua cơng trình nghiên cứu cung cấp cho ngƣời đọc nhìn khái quát ngành ngân hàng, tầm quan trọng tổ chức cơng tác kế tốn ngân hàng Luận văn thạc sỹ kinh tế Nguyễn Thị Thu: Tổ chức cơng tác kế tốn Ngân hàng Thương mại TNHH Một thành viên Đại Dương – Học viện ngân hàng (2019) Đề tài đƣa phân tích lý luận chung tổ chức cơng tác kế tốn thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Ngân hàng Thƣơng mại TNHH MTV Đại Dƣơng Luận văn đƣợc thực trạng ƣu nhƣợc điểm công tác tổ chức cơng tác kế tốn ngân hàng thƣơng mại TNHH MTV Đại Dƣơng nói riêng khái quát hệ thống ngân hàng thƣơng mại nói chung Luận văn Thạc sỹ: “ Hoàn thiện c ng t c kế tốn Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nơng thôn Việt Nam- Chi nhánh huyện Sơn Động- Bắc Giang tác giả Nguyễn Văn Lân, Trƣờng Học viện ngân hàng (2019) Tác giả nêu rõ lý luận chung thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn- Chi nhánh Sơn Động Từ đƣa giải pháp hồn thiện cho tổ chức cơng tác kế tốn Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn- Chi nhánh Sơn Động Luận văn Thạc sỹ Đinh Ngọc Hƣơng: Hồn thiện cơng tác kế tốn thu nhập chi phí Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư Ph t triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Thọ – Trường Học viện ngân hàng (2017) Tác giả trình bày làm rõ vấn đề lý luận chung hồn thiện cơng tác kế tốn; khái qt, đánh giá đƣợc thực trạng cơng tác kế tốn NHTM CP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Thọ Trên sở thực trạng đó, rõ ƣu điểm hạn chế tổ chức cơng tác kế tốn NHTM CP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Thọ làm cho giải pháp hoàn thiện tổ chức kế tốn Khoảng trống nghiên cứu Các cơng trình nghiên cứu nêu liên quan đến TCCTKT NHTM, nhƣng đƣợc nghiên cứu, đến mơi trƣờng pháp lý kinh doanh thay đổi, nên chƣa nhân tố ảnh hƣởng đến TCCTKT