CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI
Rủi ro tín dụng (RRTD) và quản trị rủi ro tín dụng (QTRRTD) đối với cho vay tại
1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng :
Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ theo cam kết Khái niệm này được quy định tại Điều 2 của Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam.
Rủi ro tín dụng, theo định nghĩa của Ủy Ban Basel, là nguy cơ mất mát do người vay hoặc đối tác gây ra Để đo lường rủi ro tín dụng đối với các tài sản, Basel II cung cấp ba phương pháp: phương pháp tiếp cận chuẩn hóa, phương pháp dựa trên xếp hạng nội bộ (IRB) cơ bản và phương pháp dựa trên xếp hạng nội bộ nâng cao.
Hiện nay, các ngân hàng thương mại (NHTM) cần mở rộng quy mô hoạt động tín dụng để đáp ứng nhu cầu vốn cho việc mở rộng sản xuất, cải tiến trang thiết bị và nâng cao công nghệ Tuy nhiên, việc này cũng dẫn đến việc gia tăng rủi ro tín dụng trong quá trình phục vụ nhu cầu kinh doanh ngày càng cao.
Rủi ro tín dụng, nếu không được phát hiện và xử lý kịp thời, có thể gây ra các rủi ro phức tạp khác Loại rủi ro này có khả năng xảy ra ở bất cứ đâu và bất kỳ lúc nào.
1.1.2 Khái niệm Quản trị rủi ro tín dụng :
Quản trị rủi ro tín dụng là một quá trình khoa học và hệ thống, nhằm nhận diện, kiểm soát và phòng ngừa các rủi ro tín dụng Mục tiêu của quản trị này là giảm thiểu tổn thất và hạn chế những tác động tiêu cực của rủi ro tín dụng đối với ngân hàng.
- Có nhiều tiêu chí giúp Ngân hàng xác định và đo lường rủi ro tín dụng của Ngân hàng như:
+ Nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ
+ Tỷ lệ nợ xấu trên vốn chủ sở hữu
+ Tỷ lệ nợ xấu trên quỹ dự phòng tổn thất
+ Nợ đáng nghi ngờ (nợ có vấn đề) - có khả năng chuyển thành nợ xấu cao
+ Nợ không có tài sản đảm bảo
1.1.3 Sự cần thiết phải thực hiện quản trị rủi ro tín dụng : Đối với bản thân Ngân hàng:
Khi rủi ro xảy ra, lợi nhuận kinh doanh của Ngân hàng sẽ bị ảnh hưởng trước tiên Nếu rủi ro nhỏ, Ngân hàng có thể bù đắp bằng khoản dự phòng rủi ro và vốn tự có, nhưng điều này sẽ ảnh hưởng đến khả năng mở rộng kinh doanh Trong trường hợp rủi ro lớn, nguồn vốn không đủ bù đắp và lòng tin của khách hàng giảm, có thể dẫn đến phá sản Do đó, việc phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng là cần thiết đối với các ngân hàng thương mại và nền kinh tế.
Trong nền kinh tế thị trường, hoạt động kinh doanh của ngân hàng gắn liền với nhiều thành phần kinh tế, từ cá nhân đến tổ chức tín dụng khác, do đó kết quả kinh doanh của ngân hàng phản ánh tình hình sản xuất kinh doanh chung Kết quả này phụ thuộc lớn vào hoạt động của các doanh nghiệp và khách hàng; nếu nền kinh tế gặp khó khăn, ngân hàng cũng sẽ đối mặt với rủi ro Rủi ro có thể dẫn đến mất ổn định thị trường tiền tệ, ảnh hưởng tiêu cực đến doanh nghiệp và đời sống xã hội Vì vậy, việc phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng không chỉ là yêu cầu sống còn của ngân hàng mà còn là yếu tố thiết yếu cho sự ổn định và phát triển của nền kinh tế và xã hội.
1.1.4 Tình hình quản trị rủi ro tín dụng chung của nền kinh tế, NHNN và các NHTM tại Việt Nam:
Trong những năm 1996-1997, các ngân hàng thương mại tại thành phố đã trải qua nhiều thách thức, đặc biệt là khi đối mặt với hàng loạt vụ án kinh tế gây thiệt hại nghiêm trọng về tài sản và uy tín của ngành Những rủi ro tín dụng trong giai đoạn này, dù do nguyên nhân khách quan hay chủ quan, đã phản ánh rõ sự yếu kém trong quản lý rủi ro tín dụng Các biện pháp ngăn ngừa và quản lý rủi ro tín dụng trong cho vay chưa được thực hiện đầy đủ, đặc biệt là những biện pháp liên quan đến yếu tố con người.
Trước những sự cố đáng tiếc tại các ngân hàng thương mại (NHTM) ở TP Hồ Chí Minh, Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đã tích cực triển khai các biện pháp khắc phục và định hướng phát triển ngành ngân hàng Mục tiêu là tăng trưởng tín dụng với chất lượng cao và bền vững, nhằm thúc đẩy sự phát triển kinh tế xã hội của thành phố và cả nước Để đạt được điều này, nhiều cơ chế, chính sách và văn bản pháp quy đã được ban hành.
Quy chế cho vay của các tổ chức tín dụng (TCTD) đối với khách hàng do Ngân hàng Nhà nước (NHNN) ban hành đã liên tục được điều chỉnh để phù hợp với thực tiễn Quyết định số 324-1998/QĐ-NHNN1 của NHNN là một ví dụ điển hình cho những thay đổi này.
Từ năm 1998 đến nay, Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã ban hành nhiều văn bản pháp luật nhằm đảm bảo tiền vay cho các tổ chức tín dụng, bao gồm các quyết định và nghị định như Quyết định số 284/2000/QĐ-NHNN1, Nghị định 178/1999/NĐ-CP, và Thông tư 07/2003/TT-NHNN Những văn bản này thể hiện quyết tâm của Chính phủ trong việc khắc phục hậu quả và tạo điều kiện thuận lợi cho các ngân hàng phát triển, đồng thời giao quyền chủ động kinh doanh cho các ngân hàng thương mại, giúp họ tự chịu trách nhiệm về hoạt động của mình.
Công tác thanh tra, kiểm tra và báo cáo giám sát từ xa của NHNN ngày càng được chú trọng và nâng cao chất lượng, góp phần ổn định hoạt động tín dụng của các NHTM Tổng dư nợ đã tăng trưởng khá, trong khi tỷ lệ nợ quá hạn có xu hướng giảm dần.
Sau những sự cố đáng tiếc, các ngân hàng thương mại (NHTM) trên địa bàn đã nỗ lực khắc phục hậu quả và chú trọng hơn vào công tác phòng chống, quản lý rủi ro tín dụng Họ đã tập trung phát triển các chiến lược kinh doanh phù hợp, đồng thời đổi mới quy trình và bộ máy cho vay để đáp ứng yêu cầu thực tiễn và đảm bảo an toàn trong hoạt động cho vay.
Ngân hàng đang chú trọng đến công tác tuyển chọn, đào tạo và nâng cao phẩm chất đạo đức của cán bộ tín dụng, đồng thời tăng cường kiểm soát nội bộ để phát hiện sớm rủi ro và sai sót trong cho vay Việc thành lập phòng xử lý rủi ro tín dụng đã góp phần nâng cao chất lượng tín dụng và đảm bảo sự phát triển bền vững Tuy nhiên, tỷ lệ nợ quá hạn tại các ngân hàng vẫn cao hơn mức quy định, chủ yếu do hậu quả từ các năm trước và tình trạng phát sinh nợ mới Điều này cho thấy rủi ro tín dụng vẫn tiềm ẩn, yêu cầu các ngân hàng cần tăng cường công tác quản lý và phòng chống rủi ro để giảm thiểu thiệt hại.
Tóm lại, sự phát triển của TP Hồ Chí Minh đã dẫn đến nhu cầu vốn ngày càng gia tăng cho nền kinh tế, kéo theo mức tăng trưởng tín dụng tương ứng.
Tổng quan Hiệp ước Basel trong quản trị rủi ro tín dụng
1.2 Tổng quan về hiệp ước Basel trong quản trị rủi ro tín dụng :
Tỉ lệ vốn dựa trên rủi ro, hay còn gọi là “Tỉ lệ Cook”, được phát triển bởi BCBS nhằm củng cố hệ thống ngân hàng quốc tế Ban đầu, tiêu chuẩn này áp dụng cho các ngân hàng hoạt động quốc tế, nhưng hiện nay đã được thực hiện tại hơn 100 quốc gia Theo quy định, ngân hàng cần duy trì ít nhất 8% vốn so với tổng tài sản, với tỷ lệ này được tính toán bằng nhiều phương pháp khác nhau dựa trên mức độ rủi ro của tài sản.
Tỉ lệ thoả đáng về vốn (CAR) = Vốn bắt buộc / Tài sản tính theo độ rủi ro gia quyền (RWA)
Ngân hàng được coi là có mức vốn tốt khi tỷ lệ an toàn vốn (CAR) lớn hơn 10% Mức vốn được xem là thích hợp khi CAR trên 8% Ngân hàng thiếu vốn khi CAR dưới 8%, thiếu vốn rõ rệt khi CAR dưới 6%, và thiếu vốn trầm trọng khi CAR dưới 2%.
Vốn cấp 1, cấp 2 và cấp 3 là các khái niệm quan trọng trong quản lý vốn ngân hàng Thành tựu nổi bật của Basel I là việc đưa ra định nghĩa quốc tế chung nhất về vốn ngân hàng và tỷ lệ vốn an toàn Tiêu chuẩn này quy định các yêu cầu về vốn cần thiết để đảm bảo sự ổn định và an toàn cho hệ thống ngân hàng.
Vốn cấp 1 ≥ Vốn cấp 2 + Vốn cấp 3
Vốn cấp 1 là nguồn vốn dự trữ và các khoản dự phòng được công bố, bao gồm vốn chủ sở hữu vĩnh viễn, dự trữ công bố (lợi nhuận giữ lại), lợi ích thiểu số tại các công ty con có hợp nhất báo cáo tài chính và lợi thế kinh doanh (goodwill).
Vốn cấp 2, hay còn gọi là vốn bổ sung, bao gồm các thành phần quan trọng như lợi nhuận giữ lại không công bố, dự phòng đánh giá lại tài sản, dự phòng chung cho thất thu nợ, công cụ vốn hỗn hợp, vay với thời hạn ưu đãi, và đầu tư vào các công ty con cùng các tổ chức tài chính khác.
+ Vốn Cấp 3 (Dành cho rủi ro thị trường) = Vay ngắn hạn
- Vốn tính theo rủi ro gia quyền: Đặng Ngọc Kim Phụng Page 10
RWA = Tổng (Tài sản x Mức rủi ro phân định cho từng tài sản trong bảng cân đối kế toán) + Tổng (Nợ tương đương x Mức rủi ro ngoại bảng)
Basel I thiết lập bốn mức trọng số rủi ro: 0% cho quốc gia, 20% cho ngân hàng và 100% cho doanh nghiệp Tuy nhiên, trọng số rủi ro này không thể hiện đầy đủ độ nhạy cảm rủi ro của từng loại hình.
1.2.2 Theo Hiệp ước Basel II:
Basel II sử dụng khái niệm “ba trụ cột”:
+ Yêu cầu về vốn tối thiểu
+ Quy luật thị trường - để nâng cao tính ổn định trong hệ thống tài chính
Hình 1.1 : Ba trụ cột của Basel II:
Trụ cột thứ I liên quan đến việc duy trì vốn bắt buộc, được xác định dựa trên ba yếu tố rủi ro chính mà ngân hàng phải đối mặt: rủi ro tín dụng, rủi ro vận hành và rủi ro thị trường Các loại rủi ro khác không được coi là có thể lượng hoá hoàn toàn trong giai đoạn này.
+ Tỉ lệ CAR – Tỉ lệ McDonough
Các phương pháp tiếp cận tính toán yêu cầu về vốn bao gồm việc đánh giá rủi ro hệ thống, rủi ro thị trường và rủi ro tín dụng Để giảm thiểu rủi ro tín dụng, có thể áp dụng các kỹ thuật quản lý rủi ro hiệu quả Kết quả của các phương pháp này thường được thể hiện qua các chỉ số QIS, giúp định hình chiến lược quản lý vốn trong các tổ chức tài chính.
Trụ cột thứ II của Basel II tập trung vào việc cải thiện chính sách ngân hàng bằng cách cung cấp cho các nhà hoạch định chính sách những công cụ hiệu quả hơn so với Basel I Nó thiết lập một khung giải pháp để quản lý các loại rủi ro mà ngân hàng phải đối mặt, bao gồm rủi ro hệ thống, rủi ro chiến lược, rủi ro danh tiếng, rủi ro thanh khoản và rủi ro pháp lý, tất cả đều được tổng hợp dưới khái niệm rủi ro còn lại (residual risk).
Ngân hàng cần thiết lập quy trình xác định mức độ vốn nội bộ dựa trên rủi ro và chiến lược duy trì vốn Các giám sát viên nên đánh giá khả năng của ngân hàng trong việc xác định mức vốn và tuân thủ tỷ lệ vốn tối thiểu Ngoài ra, ngân hàng được khuyến nghị duy trì mức vốn cao hơn mức tối thiểu quy định Các giám sát viên sẽ can thiệp ngay từ giai đoạn đầu để ngăn chặn việc giảm mức vốn xuống dưới mức tối thiểu.
Khung hiệp ước mới yêu cầu tính toán tỉ lệ an toàn vốn tối thiểu, trong đó định nghĩa hiện tại về vốn thường xuyên và yêu cầu tỉ lệ vốn tối thiểu trên tài sản tính theo độ rủi ro gia quyền phải đạt từ 8% trở lên.
Tỉ lệ thỏa đáng về vốn (CAR) ≥ 8%
CAR = (Vốn cấp I + Vốn cấp II + Vốn cấp III)/RWA
Cách tiếp cận IRB (Internal Ratings Based approach) là một hệ thống kỹ thuật đo lường rủi ro theo quy định của Basel II dành cho các tổ chức ngân hàng Mức độ nhạy cảm của doanh nghiệp (corporate exposure) đề cập đến nghĩa vụ nợ của doanh nghiệp, trong đó nguồn hoàn trả chủ yếu đến từ hoạt động hiện tại của bên vay Mức độ nhạy cảm của ngân hàng (bank exposure) bao gồm các công bố liên quan đến ngân hàng và công ty chứng khoán, bao gồm cả các Ngân hàng Phát triển Đa phương (MDB) Cuối cùng, mức độ nhạy cảm của quốc gia (sovereign exposure) liên quan đến các quốc gia và ngân hàng Trung ương PSE được xác định theo cách tiếp cận tiêu chuẩn, với các MDB đáp ứng tiêu chí 0% rủi ro theo cách tiếp cận này.
Rủi ro thị trường có thể được đo lường qua hai phương pháp chính: cách tiếp cận chuẩn hóa và mô hình nội bộ (Value-at-Risk - VaR) Trong khi đó, rủi ro tín dụng phát sinh từ sự không chắc chắn về khả năng thực hiện nghĩa vụ hợp đồng của đối tác Để tăng cường độ nhạy cảm với rủi ro, các quy định mới đã được áp dụng so với Hiệp ước 1988, trong đó trọng số rủi ro được xác định dựa trên phân loại người vay như chính phủ, ngân hàng và doanh nghiệp Ngoài ra, trọng số rủi ro còn phụ thuộc vào phân loại tín dụng bên ngoài (nếu có) và hướng tới việc tạo ra một khung vốn đơn giản cho các ngân hàng.
Yêu cầu vốn tối thiểu = Mức độ nhạy cảm x Trọng số rủi ro (%) x 8%
Trụ cột thứ III yêu cầu ngân hàng công bố nhiều thông tin hơn, giúp thị trường hiểu rõ hơn về vị thế rủi ro tổng thể của ngân hàng Điều này cho phép các đối tác của ngân hàng thực hiện việc định giá và tham gia chuyển giao một cách hợp lý.
- Ưu điểm của Basel II so với Basel I:
Basel I tập trung vào yêu cầu vốn tối thiểu như một giải pháp quản lý rủi ro duy nhất, trong khi Basel II chú trọng vào các phương pháp nội bộ của ngân hàng, cùng với việc đánh giá hoạt động thanh tra, giám sát và kỷ luật dựa trên nguyên tắc thị trường Sự chuyển đổi này đã tăng cường quyền lực của các nhà quản lý quốc gia, yêu cầu họ đánh giá khả năng đủ vốn của ngân hàng dựa trên các đặc điểm rủi ro cụ thể.
Lộ trình ứng dụng hiệp ước Basel tại các nước trên thế giới và tại Việt Nam
1.3.1 Tình hình ứng dụng hiệp ước Basel tại các nước trong khu vực và trên thế giới:
Hầu hết các ngân hàng trên thế giới đã áp dụng Hiệp ước Basel I, II và đang hoàn thiện để đáp ứng yêu cầu Basel III, với tỷ lệ vốn cấp 1 tối thiểu là 8% so với tài sản có hiệu chỉnh theo rủi ro Tại Canada, tỷ lệ này từ tháng 1 năm 1999 đã là 10%, đảm bảo 75% vốn là vốn chủ sở hữu, giúp bảo vệ các ngân hàng trước khủng hoảng tài chính, đặc biệt là năm 2008 Theo xếp hạng của Bloomberg về 10 ngân hàng mạnh nhất thế giới, tiêu chí xếp hạng dựa vào tỷ lệ vốn cấp 1 trên tài sản có điều chỉnh rủi ro và tỷ lệ tài sản không hoạt động Chỉ những ngân hàng có tài sản tối thiểu 100 tỷ USD mới được xem xét, trong khi các ngân hàng như Citigroup và BNP Paribas đang chạy đua để đáp ứng chuẩn Basel III có hiệu lực từ năm 2015 Điều này nhấn mạnh vai trò quan trọng của các chỉ tiêu trong Hiệp ước Basel trong quản trị rủi ro tín dụng và đánh giá năng lực tài chính của ngân hàng trên toàn cầu.
Hiệp Ước Basel, được ký kết vào ngày 12/09/2011 bởi các thống đốc ngân hàng trung ương và cơ quan quản lý ngân hàng của 27 quốc gia thành viên, bao gồm Argentina, Úc, Bỉ, Brazil, Canada, Trung Quốc, Pháp, Đức, Hồng Kông, Ấn Độ, Indonesia, Ý, Nhật, Hàn Quốc, Luxembourg, Mexico, Hà Lan, Nga, Ả Rập Xê Út, Singapore, Nam Phi, Tây Ban Nha, Thụy Điển, Thụy Sỹ, Thổ Nhĩ Kỳ, Anh và Mỹ, đã được trình lên hội nghị thượng đỉnh G20 tại Seoul vào ngày 20/11/2011 để phê chuẩn Sau khi được phê duyệt, các quốc gia tham gia Hiệp Ước Basel sẽ tự động áp dụng các quy định mới cho ngân hàng của mình.
Tương lai của Basel III đang trở nên không chắc chắn do hệ thống ngân hàng toàn cầu đối mặt với khó khăn về nguồn vốn và thanh khoản Các tiêu chuẩn Basel III không mang tính ràng buộc, chỉ là nền tảng để các quốc gia phát triển quy định riêng, dẫn đến sự khác biệt trong việc thực hiện các quy định này giữa các quốc gia.
Mặc dù chưa có tính bắt buộc và chỉ thực sự áp dụng từ đầu năm 2019, nhiều ngân hàng (NH) sẽ phải đáp ứng các điều kiện này sớm hơn do áp lực từ nhà đầu tư và thị trường Theo Fitch, vào ngày 17/5/2012, 29 NH hàng đầu được G20 xác định là các định chế tài chính quan trọng, bao gồm Barclays, Deutsche Bank, Goldman Sachs, HSBC, JP Morgan Chase và UBS, sẽ phải nâng tỷ lệ vốn cốt lõi lên 9.5% Để đạt được yêu cầu này, các NH cần huy động 556 tỷ USD theo chuẩn Basel III, trong khi tài sản hiện có là 47 nghìn tỷ USD Thêm vào đó, yêu cầu về chỉ số ROE là 8%-9% theo chuẩn mới khiến các NH muốn duy trì tỷ lệ này ở mức 12%-15% phải cắt giảm chi phí và tăng phí dịch vụ đối với khách hàng lên mức hợp lý.
Theo Tổ chức xếp hạng tín nhiệm Standard&Poor’s (S&P), hệ thống ngân hàng ở khu vực Châu Á – Thái Bình Dương, đặc biệt là tại Hàn Quốc, Singapore và Australia, có khả năng đáp ứng tốt các quy định về nguồn vốn Tuy nhiên, một số ngân hàng có chất lượng vốn thấp hoặc phụ thuộc vào nguồn vốn ngắn hạn sẽ gặp khó khăn trong việc tuân thủ các quy định toàn cầu về an toàn vốn tối thiểu và thanh khoản Các chỉ tiêu trong hiệp ước Basel được thiết lập nhằm cải thiện chất lượng nguồn vốn, đảm bảo sự đồng nhất toàn cầu trong quản trị rủi ro tín dụng, đồng thời nâng cao tính minh bạch và khả năng linh hoạt cho các ngân hàng trên toàn thế giới.
- Bảng 1.2: Lộ trình ứng dụng Hiệp ước Basel II tại các nước Châu Á: Đặng Ngọc Kim Phụng Page 18
SA là phương pháp tiếp cận chuẩn hóa, IRBF là cách tiếp cận cơ bản dựa trên xếp hạng nội bộ, BIA là các tiếp cận chỉ số cơ bản, và AMA là phương pháp tiếp cận đo lường tiên tiến.
1.3.2 Lộ trình ứng dụng hiệp ước Basel tại Việt Nam:
Hiện nay, trong khi các ngân hàng toàn cầu đã bắt đầu áp dụng chuẩn mực Basel III, các ngân hàng tại Việt Nam vẫn chưa chính thức công nhận hoặc triển khai bất kỳ chuẩn mực nào từ Basel.
Vào năm 2007, Ngân Hàng Nhà Nước đã ban hành Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007, nhằm sửa đổi và bổ sung cho Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN, cũng như Quyết định 457/2005/QĐ-NHNN về tỷ lệ an toàn trong hoạt động Quyết định này tập trung vào việc phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong lĩnh vực cho vay của các TCTD, nhằm đảm bảo sự phù hợp với các chuẩn mực quốc tế Basel I.
Thông tư số 13/2010/TT-NHNN, có hiệu lực từ tháng 10/2010, thay thế Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN, quy định về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng trong cho vay Văn bản này phản ánh những điều chỉnh của NHNN gần nhất với Hiệp ước Basel II, bao gồm hệ số CAR, vốn điều lệ và các hệ số rủi ro Đây là bước tiến quan trọng trong việc áp dụng các chuẩn mực quốc tế vào hệ thống quản lý của các TCTD tại Việt Nam, góp phần vào quá trình hội nhập.
Ngày 01/03/2011, NHNN đã ban hành chỉ thị số 01/CT-NHNN nhằm kiểm soát lạm phát và ổn định kinh tế vĩ mô, giảm thiểu rủi ro tín dụng trong cho vay của các TCTD Chỉ thị này yêu cầu hạn chế tỷ trọng dư nợ cho vay phi sản xuất xuống 16% từ mức 22% trước đó, điều chỉnh cơ cấu cho vay bằng cách giảm cung cấp vốn cho lĩnh vực chứng khoán và bất động sản, đồng thời khuyến khích cho vay trong sản xuất kinh doanh và nâng cao chất lượng tín dụng.
Thủ tướng Chính phủ đã phê duyệt lộ trình áp dụng các quy định trong Hiệp ước Basel vào năm 2010, nhằm kiểm soát tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR) ở mức 8% theo Hiệp ước Basel I Đây là bước chuẩn bị để thực hiện Hiệp ước Basel II sau năm 2010 Tuy nhiên, việc áp dụng lộ trình này hiện vẫn chưa được thực hiện do sự khác biệt về thị trường tài chính và quy mô, năng lực quản lý của các ngân hàng thương mại Việt Nam so với các tổ chức tín dụng nước ngoài.
Nhìn chung, các quy chế này nhằm nâng cao chất lượng và đảm bảo an toàn tín dụng trong cho vay Mục đích cuối cùng của công tác quản trị rủi ro tín dụng là bảo vệ an toàn tín dụng, góp phần vào sự ổn định của lĩnh vực này.
Ngân hàng cần tránh các khoản nợ xấu và nợ quá hạn để nâng cao tính cạnh tranh của mình trong bối cảnh hội nhập và cạnh tranh với các tổ chức tín dụng nước ngoài tại Việt Nam.
1.3.3 Các điều kiện cần thiết để ứng dụng Hiệp ước Basel tại các NHTM tại Việt Nam:
Việt Nam chưa áp dụng bất kỳ chuẩn mực nào của Hiệp Ước Basel trong quản trị rủi ro tín dụng, do đó, cần từng bước đáp ứng các điều khoản của Basel II, trong khi Basel I đã lỗi thời và Basel III chưa thể áp dụng Mặc dù nhiều quốc gia, đặc biệt là ở Châu Á, đã thực hiện Basel II, việc áp dụng các tiêu chí này tại Việt Nam vẫn gặp nhiều khó khăn và đòi hỏi thời gian cùng nỗ lực từ các cá nhân và tổ chức muốn hội nhập vào thị trường tài chính toàn cầu.
Chuẩn ước Basel II được xây dựng dựa trên ba trụ cột chính: tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR), giám sát, và quy luật thị trường, nhằm nâng cao tính ổn định trong hệ thống tài chính.
THỰC TRẠNG ỨNG DỤNG HIỆP ƯỚC BASEL II TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NAM VIỆT
Tổng quan về Ngân hàng thương mại cổ phần Nam Việt
2.1.1 Giới thiệu Ngân hàng thương mại cổ phần Nam Việt :
- Tên Tiếng Việt : Ngân hàng thương mại cổ phần Nam Việt
- Tên Tiếng Anh : Nam Viet Commercial Joint Stock Bank
- Giấy phép hoạt động số 0057/NH-GP do NHNN cấp ngày 18 tháng 09 năm
- Giấy chứng nhận ĐKKD số 4103005193 do Sở Kế hoạch và Đầu tư TP Hồ Chí Minh cấp lần đầu ngày 02/11/1995 (số ĐKKD gốc 050046A), thay đổi lần thứ 4 ngày 28/02/2009
- Vốn điều lệ của NAVIBANK hiện là hơn 3.010.000.000.000 VND
Hệ thống NAVIBANK bao gồm một trụ sở chính và 91 chi nhánh, phòng giao dịch trải dài trên 24 tỉnh/thành phố kinh tế trọng điểm như TP Hồ Chí Minh, Hà Nội, Hải Phòng, Đà Nẵng, và Cần Thơ Mạng lưới hoạt động chủ yếu tập trung ở miền Bắc và miền Nam, hai khu vực có tiềm năng lớn và là nơi tập trung nhiều tổ chức tín dụng trong và ngoài nước.
+ Trụ sở chính : 343 Phạm Ngũ Lão, Q1, TP Hồ Chí Minh
+ Fax : (08) 39 142 738 Đặng Ngọc Kim Phụng Page 24
+ Web : www.navibank.com.vn
+ Email : navibank@navibank.com.vn
Ngân hàng TMCP Nam Việt, trước đây là Ngân hàng TMCP Nông thôn Sông Kiên, được thành lập theo giấy phép số 0057/NH-GP do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cấp vào ngày 18/09/1995 Sau đó, ngân hàng đã thực hiện đăng ký thay đổi lần thứ tư với số 4103005193 do Sở Kế hoạch và Đầu tư TP Hồ Chí Minh cấp vào ngày 28/02/2009.
Ngân hàng TMCP Nam Việt (NAVIBANK) được thành lập vào năm 1995 và đã có hơn 15 năm hoạt động, khẳng định vị thế vững chắc trên thị trường tài chính – tiền tệ với sự tăng trưởng nhanh chóng và ổn định về tổng tài sản, vốn điều lệ và hiệu quả kinh doanh Trong bối cảnh cạnh tranh hiện nay, NAVIBANK chú trọng nâng cao năng lực kinh doanh thông qua cải thiện năng lực tài chính, ứng dụng công nghệ thông tin và quản trị rủi ro hiệu quả để đón đầu xu thế hội nhập kinh tế quốc tế.
- Ngày 13/09/2010, NAVIBANK chính thức lên sàn chứng khoán HNX với mã giao dịch NVB Đặng Ngọc Kim Phụng Page 25
2.1.2 Phân tích tình hình hoạt động của NHTM Nam Việt trong giai đoạn 2009- 2011:
Trong giai đoạn 2009-2011, Ngân hàng Nam Việt đã ghi nhận sự tăng trưởng đáng kể, đặc biệt với việc gia tăng vốn điều lệ nhằm tuân thủ Thông tư số 09/2010 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về cấp giấy phép thành lập và hoạt động của ngân hàng thương mại cổ phần.
Hình 2.1 : Vốn điều lệ của Ngân hàng trong giai đoạn 2009-2011
Nguồn : báo cáo thường niên các năm
Lợi nhuận của ngân hàng trong giai đoạn này tăng lên, cho thấy hiệu quả kinh doanh mặc dù phải đối mặt với nhiều thách thức như lạm phát, khủng hoảng thị trường tài chính và lãi suất gia tăng.
Hình 2.2 : Lợi nhuận sau thuế của Ngân hàng trong giai đoạn 2009-2011 (đơn vị : tỷ đồng)
Nguồn : báo cáo thường niên các năm
Tỷ lệ thu nhập hoạt động cận biên của ngân hàng, đo lường thu nhập từ các nguồn ổn định như cho vay, huy động, đầu tư và thu phí dịch vụ, đã giảm từ 1.4% xuống 1.2% giữa năm 2009 và 2010 Nguyên nhân chủ yếu là do tổng tài sản tăng 7.1% trong khi lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh thuần giảm 7.3%, từ 271 tỷ năm 2010 xuống 251 tỷ năm 2011, đặc biệt là sự sụt giảm đáng kể trong lợi nhuận từ dịch vụ (giảm từ 99 tỷ xuống hơn 27 tỷ) Tuy nhiên, từ năm 2010 đến 2011, tỷ lệ này lại có xu hướng gia tăng với lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh thuần tăng 15.9%, chiếm 12.4% tổng tài sản.
Hình 2.3 : Tỷ lệ thu nhập hoạt động cận biên
Nguồn : báo cáo thường niên các năm
Trong giai đoạn 2009-2011, Ngân hàng Nam Việt đã có những hoạt động khả quan với sự chú trọng đến vốn điều lệ, lợi nhuận sau thuế và chỉ số thu nhập Ngân hàng đã duy trì kết quả kinh doanh tốt, mặc dù nền kinh tế Việt Nam và ngành tài chính gặp nhiều khó khăn, điều này phản ánh khả năng lãnh đạo hiệu quả và năng lực của đội ngũ cán bộ công nhân viên.
Tình hình quản trị rủi ro tín dụng trong lĩnh vực cho vay của Ngân hàng trong
2.2 Tình hình quản trị rủi ro tín dụng đối với cho vay của Ngân Hàng trong giai đoạn 2009-2011:
2.2.1 Tình hình nợ xấu của NHTM Nam Việt trong giai đoạn 2009-2011:
Bảng 2.4 : Tình hình nợ của toàn hệ thống trong giai đoạn 2009-2011
Tỷ lệ nợ xấu/tổng dư nợ 2.5% 2.2% 2.9%
Nguồn : báo cáo thường niên các năm
- Theo bảng đã trình bày, nợ nhóm 2 và nợ xấu của NH có chiều hướng gia tăng trong giai đoạn 2009-2011
Trong bối cảnh nền kinh tế gặp nhiều khó khăn, khách hàng của ngân hàng, bao gồm cá nhân, hộ gia đình và doanh nghiệp, đang phải đối mặt với nhiều trở ngại do giá cả thị trường trong nước tăng cao, một phần là do ảnh hưởng của giá xăng dầu lên chi phí đầu vào Các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp vừa và nhỏ, gặp khó khăn trong việc trả nợ đúng hạn do vốn hoạt động hạn chế và phụ thuộc vào nguồn vay ngân hàng Tình trạng này đã dẫn đến sự gia tăng nợ nhóm 2 và nợ xấu trong giai đoạn 2009-2011 tại Ngân hàng Nam Việt.
Hình 2.5 : Nợ xấu toàn hệ thống (đơn vị : tỷ đồng)
Nguồn: báo cáo thường niên các năm
- Tỷ lệ nợ xấu của NH TMCP Nam Việt tăng trong giai đoạn 2009-2011, và đến
Năm 2011, tổng dư nợ tín dụng trong lĩnh vực cho vay đạt 377 tỷ đồng, chiếm 2,9% tổng dư nợ tín dụng Tỷ lệ này thấp hơn mức tối đa cho phép là 3% theo quy định của Thông tư.
Công tác quản lý tín dụng tại các chi nhánh và phòng giao dịch của Ngân hàng Nam Việt còn nhiều thiếu sót, với việc thông tin chưa được khai thác và chia sẻ hiệu quả Sự thiếu liên kết và cập nhật kịp thời giữa các đơn vị dẫn đến thông tin tín dụng trong cho vay trở nên rời rạc và mâu thuẫn Nhiều khách hàng khi vay vốn chưa được ngân hàng xác nhận và kiểm soát rủi ro một cách chính xác.
Trong bối cảnh nền kinh tế gặp nhiều khó khăn, các doanh nghiệp vừa và nhỏ, đặc biệt là những doanh nghiệp phụ thuộc vào nguồn vay từ ngân hàng, đang phải đối mặt với không ít thách thức Việc chậm trễ trong việc trả gốc và lãi theo hợp đồng tín dụng không chỉ ảnh hưởng đến uy tín của doanh nghiệp mà còn gia tăng nợ xấu cho ngân hàng, từ đó tác động tiêu cực đến công tác quản trị rủi ro tín dụng trong lĩnh vực cho vay.
Ngân hàng thực hiện và giám sát việc quản trị rủi ro tín dụng (QTRRTD) nhằm đảm bảo các chỉ tiêu như hệ số an toàn vốn tối thiểu (CAR), tổng dư nợ cho vay đối với một khách hàng hoặc nhóm khách hàng, và tổng dư nợ không vượt quá tỷ lệ quy định so với vốn tự có Đồng thời, ngân hàng đánh giá khách hàng trước khi cho vay dựa trên các tiêu chí cụ thể và thực hiện theo một quy trình nhất định.
(đây là công tác thẩm định trong quy trình cho vay, được trình bày cụ thể trong Phụ lục 1)
+ Phân tích bảng cân đối kế toán của công ty (ít nhất trong 3 năm)
+ Phân tích BCTC rút gọn (theo mẫu của NH)
+ Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh
+ Phân tích các chỉ tiêu: Đặng Ngọc Kim Phụng Page 31
Bảng 2.6: Các chỉ tiêu đánh giá tiến hành chấm điểm tín dụng về cho vay doanh nghiệp
Nguồn: Phòng Giao Dịch số 14 NHTM Nam Việt
Phân tích mối quan hệ tín dụng giữa Navibank và các tổ chức tín dụng khác cho thấy sự quan trọng của kinh nghiệm và năng lực quản trị của Giám Đốc Điều Hành Đặng Ngọc Kim Phụng trong việc tối ưu hóa các hoạt động cho vay Sự lãnh đạo hiệu quả không chỉ nâng cao khả năng cạnh tranh mà còn đảm bảo sự phát triển bền vững cho ngân hàng trong môi trường tài chính đầy biến động.
Bảng 2.7: Chỉ tiêu khác Đặng Ngọc Kim Phụng Page 33
Nguồn: Phòng Giao Dịch số 14 NHTM Nam Việt
+ Về chấm điểm tín dụng về cho vay, Navibank cũng có bảng điểm như sau:
Bảng 2.8: Mô hình phân loại tín dụng trong cho vay
Loại Mức-độ-rủi-ro
Nguồn: Phòng Giao Dịch số 14 NHTM Nam Việt Đặng Ngọc Kim Phụng Page 34
Với mức điểm tín dụng:
Bảng 2.9: Mô hình chấm điểm tín dụng trong lĩnh vực cho vay
Loại Số-điểm-đạt- được
Nguồn: Phòng Giao Dịch số 14 NHTM Nam Việt
Sau khi đánh giá mức độ rủi ro của khách hàng, ngân hàng nhận thấy khách hàng đủ điều kiện và mức độ rủi ro chấp nhận được, từ đó quyết định cấp khoản vay Trong suốt quá trình cho vay, ngân hàng sẽ liên tục theo dõi và kiểm tra để đảm bảo khách hàng thực hiện đúng cam kết và duy trì mức độ rủi ro an toàn Đây là phương pháp quản trị rủi ro tại Ngân hàng Nam Việt.
Ngân hàng TMCP Nam Việt đã đáp ứng các quy định của NHNN về quản trị rủi ro tín dụng trong lĩnh vực cho vay, với vốn điều lệ trên 3000 tỷ đồng và hệ số an toàn vốn trung bình đạt 8.87% trong giai đoạn 2009-2011 Đây là minh chứng cho phương thức quản trị rủi ro tín dụng theo quy định của Chính phủ và NHNN Tuy nhiên, ngân hàng vẫn gặp khó khăn trong việc hoàn toàn tuân thủ các quy định kiểm tra và giám sát rủi ro tín dụng theo chuẩn Basel II do hạn chế về quy mô và năng lực quản lý.
Nhận xét khả năng ứng dụng các phương pháp tiếp cận rủi ro tín dụng theo Basel
2.3.1 Theo phương pháp tiếp cận chuẩn hóa:
Phương pháp tiếp cận rủi ro trong Basel II tính toán nhu cầu vốn để phòng ngừa rủi ro tín dụng dựa trên các quy định về hệ số rủi ro không cố định cho từng khoản mục tài sản, mà phụ thuộc vào uy tín và xếp hạng tín dụng của chủ thể thực hiện Các ngân hàng cũng sử dụng đánh giá xếp hạng tín nhiệm từ các tổ chức độc lập hoặc xếp hạng tín nhiệm nội bộ để cải thiện quy trình đánh giá Một điểm quan trọng là việc mở rộng danh mục sản phẩm phái sinh phục vụ cho cầm cố, bảo lãnh, cho vay, cùng với quy định riêng cho hoạt động ngân hàng bán lẻ và các khoản phải đòi đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME).
- Ủy ban cho phép các NH có thể lựa chọn một trong hai cách tính nhu cầu vốn để phòng ngừa RRTD
Cách thứ nhất để đo lường RRTD là sử dụng đánh giá từ các tổ chức xếp hạng tín nhiệm độc lập, nhằm đảm bảo tính khách quan và nâng cao độ chính xác trong kết quả Theo phương pháp này, tất cả các khoản phải đòi tại các ngân hàng ở một số quốc gia sẽ được tính hệ số rủi ro dựa trên mức xếp hạng tín nhiệm của quốc gia đó, không thấp hơn so với hệ số rủi ro của khoản phải đòi tại cơ quan trung ương Đối với những quốc gia có xếp hạng từ BB+ đến B- hoặc không được xếp hạng, hệ số rủi ro sẽ là 100%.
Cách thứ hai để tính hệ số rủi ro là sử dụng đánh giá xếp hạng tín dụng nội bộ, giúp giảm chi phí tiếp cận Các ngân hàng cần sự chấp thuận từ cơ quan giám sát như thanh tra ngân hàng hoặc NHNN Phương pháp này dựa trên đánh giá tín nhiệm từ các tổ chức xếp hạng độc lập, trong đó các khoản phải đòi tại những ngân hàng không được xếp hạng sẽ có hệ số rủi ro là 50% Hệ số rủi ro chuẩn cho các khoản tiền liên quan đến công ty không được xếp hạng là 100%, và các cơ quan giám sát có thể tăng hệ số này nếu có kinh nghiệm cho thấy rủi ro giao dịch với các công ty đó là lớn.
Phụ lục 2 bảng 1 cung cấp tóm tắt chi tiết về các hệ số rủi ro tín dụng theo quy định của Basel, áp dụng cho các loại tài sản khác nhau của các tổ chức Đồng thời, phụ lục bảng 2 tổng quát các hệ số rủi ro liên quan đến các khoản phải đòi của doanh nghiệp, bao gồm cả các công ty bảo hiểm.
Để xếp hạng tín nhiệm các khoản phải đòi liên quan đến Ngân hàng Trung ương hoặc cơ quan quyền lực tối cao, các cơ quan giám sát cần xem xét điểm đánh giá rủi ro quốc gia do các Cơ quan Tín dụng Xuất khẩu (ECA) thực hiện ECAs phải công bố rộng rãi những đánh giá này và nhận được sự chấp thuận theo quy định của các thỏa thuận trong khối OECD Điểm đánh giá của ECA sẽ phản ánh mức độ rủi ro tương ứng.
Bảng 2.10: Hệ số rủi ro với điểm xếp hạng theo ECA :
Nguồn : International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards
Claims at international payment banks such as the Bank for International Settlements (BIS), the International Monetary Fund (IMF), and the European Central Bank (ECB) carry a risk weight of 0%.
Khi đánh giá RRTD cho các khoản mục ngoài bảng cân đối kế toán, cần sử dụng hệ số chuyển đổi (CCF - Credit Conversion Factors) để chuyển đổi Các hệ số này được quy định chi tiết trong bảng 3 ở phụ lục.
Việc xác định hệ số rủi ro cho các khoản mục trong và ngoài bảng cân đối kế toán theo Basel II phụ thuộc vào kết quả xếp hạng tín nhiệm nội bộ và từ các tổ chức xếp hạng tín nhiệm độc lập Các chuẩn mực từ điều khoản 90 đến 210 của Basel II năm 2004 cung cấp hướng dẫn chi tiết về việc đánh giá xếp hạng tín nhiệm cho từng khoản mục, cũng như trong ngắn hạn và dài hạn Để xây dựng một tổ chức xếp hạng tín nhiệm uy tín hoặc phát triển bộ phận xếp hạng tín nhiệm nội bộ, các ngân hàng và cơ quan giám sát nhà nước cần tham khảo kỹ lưỡng các điều khoản này.
Theo các điều khoản đã nêu, không chỉ Ngân hàng Nam Việt mà hầu hết các ngân hàng Việt Nam gặp khó khăn trong việc áp dụng những lý thuyết này do tính xa lạ của chúng Thêm vào đó, Việt Nam hiện chưa có tổ chức xếp hạng tín nhiệm lớn và uy tín, điều này càng làm cho việc thực hiện phương pháp này trở nên khó khăn hơn.
Việt Nam cần một tổ chức đánh giá xếp hạng tín nhiệm uy tín để cung cấp hệ số rủi ro chính xác cho các ngân hàng thương mại, bao gồm cả Nam Việt Tuy nhiên, việc này phụ thuộc vào khả năng áp dụng Hiệp ước Basel của Ngân hàng Nhà nước và các ngân hàng thương mại, khiến Nam Việt khó có thể tự điều chỉnh hệ số dữ liệu theo yêu cầu.
+ Thứ hai, NH Nam Việt phải xây dựng bộ phận xếp hạng tín nhiệm nội bộ tại
Việc đầu tư vào ngân hàng cần nhiều thời gian, công sức và tiền bạc, đặc biệt đối với ngân hàng mới như Nam Việt Hơn nữa, giống như nhiều ngân hàng thương mại cổ phần khác tại Việt Nam, việc áp dụng phương pháp này vào quản trị rủi ro tín dụng vẫn chưa khả thi.
2.3.2 Theo phương pháp tiếp cận căn cứ vào xếp hạng nội bộ (IRB) cơ bản:
Phương pháp này là một yếu tố mới và đặc biệt trong Basel II, cho phép các ngân hàng tự quyết định và ước tính các yếu tố rủi ro trong công thức tính toán nhu cầu vốn Tuy nhiên, điều này không có nghĩa là ngân hàng có toàn quyền quyết định tất cả các thành phần cần thiết để tính toán nhu cầu vốn của mình Các tỷ lệ rủi ro và tỷ lệ vốn sẽ được xác định và phê duyệt không chỉ bởi ngân hàng mà còn bởi cơ quan giám sát, dựa trên các công thức do Ủy Ban Basel quy định.
- Những yếu tố rủi ro này bao gồm:
Xác suất vỡ nợ (PD - probability of default) theo định nghĩa của Basel được hiểu là tình huống xảy ra khi nghĩa vụ trả nợ không được thực hiện đầy đủ mà ngân hàng không có quyền truy đòi ngược, hoặc khi các khoản nợ đã quá hạn trên 90 ngày, bao gồm cả các khoản thấu chi nếu khách hàng vi phạm hạn mức Yếu tố này đo lường khả năng xảy ra rủi ro tín dụng trong một khoảng thời gian nhất định, thường là một năm.
Thiệt hại do vỡ nợ (LGD – Loss Given Default) là tỷ lệ phần trăm thể hiện mức thiệt hại mà ngân hàng phải chịu khi khách hàng vỡ nợ, tính trên giá trị danh nghĩa của khoản nợ Các ngân hàng cần ước tính LGD cho từng khoản phải đòi đối với doanh nghiệp, cơ quan chính phủ và các tổ chức khác.
Trong phương pháp IRB cơ bản, các khoản phải đòi chính từ công ty, cơ quan chính phủ và ngân hàng không có tài sản đảm bảo được chỉ định giá trị LGD là 45% Đối với các khoản phải đòi phụ, giá trị LGD sẽ là 75% Các khoản phải đòi có tài sản đảm bảo như khoản phải thu, bất động sản thương mại (CRE) và bất động sản cư trú (RRE) sẽ áp dụng phương pháp chuẩn với giá trị LGD tối thiểu theo quy định từ khoản 509 đến khoản 524 của Basel năm 2004.
Bảng 2.11: Giá trị LGD tối thiểu đối với tỷ trọng đảm bảo của các hoạt động chính:
Nguồn : International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards
Giá trị LGD hiệu dụng LGD* áp dụng cho các giao dịch có TSĐB và có thể tính theo công thức :
Trong đó : LGD là giá trị đối với giao dịch trước khi tính tỷ trọng đảm bảo(45%)
E là giá trị hiện hành của hoạt động (ví dụ như cho vay bằng tiền mặt hay cho vay chứng khoán)
E* là giá trị hoạt động sau khi giảm thiểu rủi ro bằng phương pháp chuẩn
Những bất cập trong quá trình ứng dụng những tiêu chuẩn của Hiệp ước Basel II tại NH TMCP Nam Việt trong việc QTRRTD trong lĩnh vực cho vay
Mục tiêu của Basel II là nâng cao chất lượng và sự ổn định của hệ thống ngân hàng quốc tế, tạo lập sân chơi bình đẳng cho các ngân hàng hoạt động trên bình diện quốc tế, và đẩy mạnh việc chấp nhận các thông lệ nghiêm ngặt hơn trong quản lý rủi ro Hai mục tiêu đầu tiên là những mục tiêu chủ chốt của Hiệp ước vốn Basel I, trong khi mục tiêu cuối cùng là phần bổ sung của Basel II, cũng là mục tiêu khó khăn nhất, đặc biệt khi áp dụng tại các ngân hàng thương mại Nam Việt.
2.4.1 Khó khăn về mặt kỹ thuật :
Sự khó khăn trong việc tính toán hệ số đánh giá rủi ro khách hàng tại NH Nam Việt thể hiện rõ qua việc yêu cầu lưu trữ thông tin đầy đủ cho từng khách hàng giao dịch Mỗi khách hàng sẽ có hệ số đánh giá rủi ro riêng cho từng loại giao dịch, điều này cần thực hiện trên hơn 91 chi nhánh và phòng giao dịch trên toàn quốc Với quy mô hoạt động nhỏ hơn so với các ngân hàng thương mại khác và hệ thống kỹ thuật chưa phát triển kịp, NH Nam Việt gặp nhiều thách thức trong việc thu thập thông tin và áp dụng các phương pháp tính toán như IRB cơ bản và IRB nâng cao.
- Bất cập thứ hai trong vấn đề kỹ thuật khi áp dụng Hiệp ước Basel vào hệ thống
Rào cản ngôn ngữ là một thách thức lớn đối với NH Nam Việt và các ngân hàng thương mại trong nước khi tiếp cận Hiệp ước Basel Hiệp ước này được viết bằng tiếng Anh, và việc phiên dịch sang tiếng Việt chỉ mang lại cái nhìn tổng quan, mà không giúp hiểu sâu sắc nội dung Hiện tại, Việt Nam chưa có tài liệu nghiên cứu hay dịch thuật chính thức nào bằng tiếng Việt để hỗ trợ việc này Mỗi văn bản từ Ủy ban Basel thường dài từ 300-400 trang, với nhiều thuật ngữ mới và khó hiểu Do đó, hiểu biết về Hiệp ước Basel còn hạn chế, với nhiều người chỉ nắm được một số chuẩn mực cơ bản như hệ số CAR yêu cầu về vốn tối thiểu, trong khi các nội dung khác vẫn ít được biết đến.
2.4.2 Khó khăn do chi phí thực hiện cao :
Một trong những thách thức lớn trong việc áp dụng Hiệp Ước Basel vào hệ thống quản trị rủi ro tại Ngân hàng Nam Việt là chi phí thực hiện Việc nâng cao hệ thống kỹ thuật và công nghệ để thu thập thông tin và tính toán đòi hỏi một khoản đầu tư lớn, đặc biệt đối với ngân hàng có quy mô nhỏ như Ngân hàng TMCP Nam Việt so với các ngân hàng thương mại khác trong nước.
2.4.3 Chưa có văn bản hướng dẫn thực hiện :
Việt Nam chưa có văn bản hoàn chỉnh áp dụng chuẩn mực Basel II, trong khi nhiều quốc gia đã chuyển sang Basel III Các văn bản pháp luật gần đây như Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN, 457/2005/QĐ-NHNN và Thông tư 13/2010/TT-NHNN chỉ đề cập hạn chế đến một số điều khoản của Basel, chủ yếu điều chỉnh cho phù hợp với thị trường tài chính trong nước Điều này có thể làm giảm khả năng cạnh tranh của Ngân hàng TMCP Nam Việt trong bối cảnh hội nhập, khi phải đối mặt với các tổ chức tín dụng và tập đoàn tài chính mạnh đã áp dụng các chuẩn mực này từ lâu.
Mặc dù việc tiếp cận Chuẩn ước Basel II gặp nhiều khó khăn, đặc biệt đối với hệ thống ngân hàng đang trong giai đoạn phát triển như Việt Nam, nhưng việc áp dụng Hiệp Ước này là cần thiết trong bối cảnh hội nhập toàn cầu Điều này đặc biệt quan trọng đối với các ngân hàng thương mại Việt Nam, bao gồm Ngân hàng Nam Việt, nếu họ muốn hòa nhập vào thị trường tài chính quốc tế.
2.4.4 Chưa đáp ứng được các điều kiện trong nội dung Hiệp Ước :
Basel II sử dụng khái niệm “ba trụ cột”:
+ Yêu cầu về vốn tối thiểu
+ Quy luật thị trường - để nâng cao tính ổn định trong hệ thống tài chính
Và nhìn chung NH chưa đáp ứng được điều đó, cụ thể:
- Theo trụ cột I : Yêu cầu về vốn tối thiểu Đặng Ngọc Kim Phụng Page 44
Trong giai đoạn 2009-2011, hệ số an toàn vốn tối thiểu CAR trung bình đạt 8.87%, vượt mức tối thiểu 8% theo quy định của Hiệp ước Basel II Tuy nhiên, con số này vẫn chưa đáp ứng yêu cầu thực tế do thiếu sót trong việc tính toán các hệ số rủi ro từ rủi ro hoạt động và rủi ro thị trường Hơn nữa, mức 8.87% cũng không đạt yêu cầu trong nước là 9% theo Thông tư 13.
Các tiếp cận tính toán yêu cầu về vốn, bao gồm rủi ro hệ thống, rủi ro thị trường và rủi ro tín dụng, vẫn chưa được áp dụng rộng rãi trong quản trị rủi ro tín dụng trong lĩnh vực cho vay Điều này dẫn đến việc các phương pháp này còn mới, chưa được cập nhật và thực hiện chưa đúng chuẩn.
Yêu cầu về Hệ số CAR lõi, tức là tỷ lệ Vốn cấp 1 trên Tổng Tài sản có rủi ro theo tiêu chuẩn quốc tế là 4%, vẫn chưa được chú trọng đáp ứng và trình bày rõ ràng trong Báo cáo tài chính (BCTC) Điều này khác biệt so với một số tổ chức tín dụng (TCTD) nước ngoài đã thực hiện theo chuẩn Basel II.
Trụ cột II của Hoạch định chính sách Ngân Hàng cung cấp một khung giải pháp cho các rủi ro mà ngân hàng phải đối mặt, bao gồm rủi ro hệ thống, rủi ro chiến lược, rủi ro danh tiếng, rủi ro thanh khoản và rủi ro pháp lý Tất cả những rủi ro này được tổng hợp lại dưới khái niệm rủi ro còn lại (residual risk).
Ngân hàng hiện chưa có quy trình riêng để xác định mức độ vốn nội bộ dựa trên rủi ro và chiến lược duy trì vốn, dẫn đến việc mức vốn tối thiểu không được trình bày rõ ràng trên báo cáo tài chính như các ngân hàng quốc doanh lớn như Vietcombank, Vietinbank và BIDV Thiếu giám sát viên chuyên trách trong việc đánh giá và xác định mức vốn nội bộ cũng như khả năng tuân thủ tỷ lệ vốn tối thiểu đã gây ra sự thiếu hụt trong khuyến nghị ngân hàng nên duy trì mức vốn cao hơn mức tối thiểu quy định Hơn nữa, công tác giám sát trong giai đoạn đầu nhằm ngăn chặn việc giảm mức vốn xuống dưới mức tối thiểu vẫn chưa được thực hiện.
+ Tính toán tỉ lệ an toàn vốn tối thiểu: Đã phân tích ở trên
Cách tiếp cận IRB (Internal Ratings Based) là một hệ thống đo lường rủi ro phức tạp, sử dụng các công cụ toán học và thống kê Tuy nhiên, việc áp dụng phương pháp này tại các ngân hàng thương mại ở Nam Việt Nam gặp nhiều khó khăn do công nghệ và kỹ thuật chưa được cập nhật Các mức độ nhạy cảm như của doanh nghiệp, ngân hàng và quốc gia vẫn chưa được xem xét đầy đủ, dẫn đến việc đo lường và tính toán các hệ số này trở nên khó khăn, thậm chí là bất khả thi.
Rủi ro thị trường có thể được đo lường bằng hai phương pháp chính: tiếp cận chuẩn hóa và mô hình nội bộ, trong đó mô hình giá trị khi rủi ro (Value-at-Risk - VaR) là một công cụ phổ biến Tuy nhiên, Ngân hàng Nam Việt chưa áp dụng những phương pháp này do chưa cập nhật với xu hướng quốc tế hiện nay.
Rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nam Việt được đánh giá chủ yếu dựa trên phương pháp định lượng theo quy định của Việt Nam, trong đó khoản tín dụng được coi là nợ xấu khi quá hạn trên 90 ngày Trong khi đó, các chuẩn mực quốc tế yêu cầu đánh giá rủi ro tín dụng phải kết hợp cả định lượng và định tính, bao gồm các yếu tố như rủi ro thị trường và rủi ro hoạt động Điều này có nghĩa là các khoản vay cần được phân tích và đánh giá khả năng trả nợ một cách liên tục, ngay cả khi chưa đến hạn.
Trụ cột III yêu cầu ngân hàng công bố nhiều thông tin hơn, giúp thị trường hiểu rõ hơn về vị thế rủi ro tổng thể của ngân hàng Điều này cho phép các đối tác định giá và tham gia chuyển giao một cách hợp lý Tuy nhiên, NH Nam Việt và hầu hết các ngân hàng thương mại khác chưa thực hiện nghiêm túc, dẫn đến sự bất cân xứng thông tin trên thị trường tài chính Việt Nam.
2.4.5 Chưa xây dựng được cơ sở dữ liệu phù hợp :
tại NH TMCP Nam Việt trong việc QTRRTD về nghiệp vụ cho
Cần có văn bản hướng dẫn thực hiện
NHNN cần xây dựng một văn bản pháp lý hoàn chỉnh để hướng dẫn công tác quản trị rủi ro tín dụng theo Hiệp Ước Basel II Văn bản này cần tập trung vào việc chỉ dẫn các ngân hàng thương mại thực hiện các điều khoản của Hiệp Ước, thay vì chỉ là những điều chỉnh như các văn bản pháp luật trước đây.
Nâng cao chất lượng quản lý điều hành
Để nâng cao chất lượng quản lý và điều hành vĩ mô của nhà nước, đặc biệt là Ngân hàng Nhà nước (NHNN), cần xây dựng các kế hoạch cụ thể cho từng giai đoạn của nền kinh tế trước khi ban hành văn bản pháp luật điều chỉnh theo quy định của Basel II Đồng thời, các cơ quan chức năng cần hạn chế việc thay đổi và sửa chữa các điều khoản không cần thiết để tránh gây khó khăn cho quá trình thực hiện của các ngân hàng thương mại (NHTM).
Cần hợp tác với các tổ chức và cơ quan có thẩm quyền để cải thiện chế độ kế toán trong nước, hướng tới các tiêu chuẩn quốc tế, phục vụ cho việc áp dụng các phương pháp tiếp cận RRTD theo chuẩn Basel II Việc hoàn thiện này không chỉ giúp tính toán hệ số CAR chính xác mà còn được các tổ chức quốc tế công nhận Đồng thời, cần thiết lập quy định kiểm tra và kiểm toán báo cáo tài chính bắt buộc cho các doanh nghiệp, vì hiện tại, sự thiếu hụt này khiến nhiều doanh nghiệp không thực hiện nghiêm túc, gây khó khăn cho các ngân hàng thương mại, đặc biệt là Ngân hàng Nam Việt, trong việc thẩm định và xét duyệt khoản vay do tính chính xác của số liệu báo cáo còn hạn chế Điều này dẫn đến khó khăn trong việc xếp hạng tín nhiệm và tính toán hệ số theo phương pháp IRB.
Nâng cao hiệu quả hoạt động của hệ thống Trung tâm thông tin tín dụng (CIC)
NHNN đang kết nối thông tin dữ liệu từ các ngân hàng thương mại (NHTM) để nâng cao tính đầy đủ và chính xác của nguồn thông tin cho Trung tâm, bao gồm cả thông tin khách hàng và dự báo phát triển của các ngành liên quan đến cho vay Cơ sở dữ liệu này sẽ hỗ trợ trong quá trình thẩm định và xét duyệt khoản vay, đồng thời tạo nền tảng cho việc thành lập các tổ chức xếp hạng tín nhiệm, tương tự như các quốc gia khác đã thực hiện Để đảm bảo tính ổn định, các tổ chức xếp hạng tín nhiệm ban đầu sẽ trực thuộc cơ quan nhà nước và sau đó mới mở rộng cho các NHTM tham gia.
CIC sẽ tổng hợp và phân tích thông tin để cung cấp những phân tích sơ bộ, hỗ trợ các ngân hàng thương mại (NHTM) trong việc sử dụng dữ liệu Kho dữ liệu này cần được thiết kế mở, dễ dàng tích hợp với hệ thống của các NHTM, giúp nâng cao khả năng sử dụng và tăng cường tính cạnh tranh so với các tổ chức tín dụng nước ngoài trong bối cảnh hội nhập.
Thiết lập mối quan hệ với các tổ chức thu thập thông tin trong và ngoài nước là cần thiết để trao đổi và mua tin, nhằm đáp ứng nhu cầu của các TCTD trong nước Điều này đặc biệt quan trọng trong việc cập nhật thông tin về tình hình tài chính và hoạt động của các công ty mẹ hay đối tác nước ngoài của doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài Việc này hỗ trợ quá trình áp dụng các phương pháp tiếp cận RRTD theo hai phương pháp QTRRTD, phù hợp với Hiệp Ước Basel II.