Thông tin tài liệu
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO t to TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH hi ng ep w n ad lo y th yi ju TRƯƠNG THỊ MỸ LINH pl u al an HOÀN THIỆN HỆ THỐNG HOẠCH ĐỊNH n va KIỂM SOÁT VÀ RA QUYẾT ĐỊNH TẠI XÍ NGHIỆP fu ll ĐƠNG LẠNH THUỶ SẢN AFIEX oi m nh Mã số : 60.34.30 z at Chuyên ngành: Kế toán - Kiểm toán z j ht vb m LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ k gm m co l Người hướng dẫn khoa học: an Lu PGS.TS BÙI VĂN DƯƠNG n va y te re Tp HCM - 2011 LỜI CẢM ƠN t to hi ng ep Em xin chân thành cảm ơn thầy cô đến Quý Thầy Cô, người tận tình dạy bảo truyền đạt cho em kiến thức w n suốt trình học tập Trường ĐH Kinh Tế Thành Phố Từ lập đề lo ad cương đến hoàn thành đề tài em gặp khơng khó khăn nhờ ju y th hướng dẫn tận tình thầy Bùi Văn Dương giúp em hoàn thành đề tài yi cách tốt pl Em xin chân thành cảm ơn chú, anh chị xí nghiệp đơng lạnh u al thủy sản Afiex tạo điều kiện thuận lợi để em hoàn thành luận văn tốt an va nghiệp n Cuối em xin chúc quý thầy cơ, Ban lãnh đạo xí nghiệp ln fu ll mạnh khỏe gặt hái nhiều thành công sống oi m z at nh z j ht vb Tác giả m k gm l m co Trương Thị Mỹ Linh an Lu n va y te re LỜI CAM ĐOAN t to hi ng ep Tôi xin cam đoan luận văn kết nghiên cứu thực hiện, w n luận văn hoàn thành dựa tảng kiến thức học, thực tiễn hướng lo ad dẫn Thầy Bùi Văn Dương Luận văn chưa công bố cơng yi ju y th trình khác pl Tp.HCM, tháng 10 năm 2010 an u al Tác giả n va ll fu m oi Trương Thị Mỹ Linh z at nh z j ht vb m k gm m co l an Lu n va y te re THUẬT NGỮ VIẾT TẮT t to hi ng - - ep w n BĐ: biến động ad lo CP: chi phí y th CPNVLTT: chi phí nguyên vật liệu trực tiếp ju CPNCTT: chi phí nhân cơng trực tiếp yi CPSXC: chi phí sản xuất chung pl u al HĐKD: hoạt động kinh doanh an LNTT: lợi nhuận trước thuế oi z at nh TSCĐ: tài sản cố định m TNDN: thu nhập doanh nghiệp ll fu SXC: sản xuất chung n SP: sản phẩm va QLDN: quản lý doanh nghiệp z j ht vb m k gm m co l an Lu n va y te re DANH MỤC BẢNG – SƠ ĐỒ - BIÊU ĐỒ t to Sơ đồ 1.1 Sơ đồ xác định chi phí nguyên vật liệu thích hợp …………………… 15 ng hi Sơ đồ 1.2 Sơ đồ xác định chi phí hội liên quan 16 ep Sơ đồ 2.1 Sơ đồ phân tích biến động chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 47 w Sơ đồ 2.2 Sơ đồ phân tích biến động chi phí nhân cơng trực tiếp 50 n ad lo Đồ thị 1.1 Điểm hòa vốn 16 y th Bảng 2.1 Bảng thể số lượng sản phẩm sản xuất thêm xí nghiệp Afiex 31 yi ju Bảng 2.2 Bảng định mức chi phí sản xuất sản phẩm cá tra Fillet 38 pl Bảng 2.3 Bảng chi phí sản xuất thực tế sản phẩm cá tra Fillet đơng lạnh đóng u al gói xí nghiệp – Năm 2010 43 an n va Bảng 2.4 Bảng tổng biến động chi phí sản xuất tháng 03 – 2010 xí nghiệp 53 fu Biểu đồ 2.1 Biểu đồ tăng trưởng lợi nhuận 28 ll Biểu đồ 2.2 Biểu đồ thể tỷ trọng khoản mục chi phí nguyên vật liệu trực m oi tiếp 41 z at nh z j ht vb m k gm m co l an Lu n va y te re MỤC LỤC t to PHẦN MỞ ĐẦU ng hi CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG HOẠCH ĐỊNH, KIỂM SOÁT ep VÀ RA QUYẾT ĐỊNH w 1.1 Hệ thống hoạch định n Lập kế hoạch ad lo 1.1.1 ju y th 1.1.2 Các nội dung kế hoạch yi 1.2 Quá trình điều khiển kế hoạch pl u al 1.2.1 Kiểm soát điều khiển kế hoạch an 1.2.2 Phân tích chênh lệch kết thực tế kế hoạch va n 1.3 Tác động hệ thống điều khiển kế hoạch 11 fu ll 1.3.1 Tác động tiêu cực 11 oi m z at nh 1.3.2 Tác động tích cực 12 1.4 Các lợi ích q trình điều khiển kế hoạch 12 z j ht vb 1.5 Ra định 13 m 1.5.1 Ra định gì? 13 k gm 1.5.2 Các loại định 13 l 1.5.3 Các kỹ thuật phân tích để đưa định 13 co m 1.5.3.1 Đánh giá, so sánh phương án qua phân tích chi phí 13 Lu an 1.5.3.1.1 Các loại chi phí 13 y 1.5.3.1.4 Quyết định chi phí ngun vật liệu có liên quan 15 te re 1.5.3.1.3 Đánh giá so sánh phương án 14 n định 14 va 1.5.3.1.2 Các yếu tố định tính yếu tố khác q trình (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex 1.5.3.1.5 Quyết định chi phí lao động có liên quan 15 t to 1.5.3.2 Phân tích chi phí – khối lượng – lợi nhuận 16 ng hi 1.5.3.2.1 Đồ thị điểm hòa vốn 16 ep 1.5.3.2.2 Đảm phí chi phí có liên quan 17 w n 1.5.3.2.3 Mục tiêu đảm phí 17 lo ad 1.5.3.2.4 Biên an toàn 18 y th ju 1.5.4 Những định giá bán tỷ lệ hàng bán 18 yi 1.5.4.1 Môi trường kinh doanh doanh nghiệp 18 pl an u al 1.5.4.2 Nhu cầu khách hàng 19 n va 1.5.4.3 Quyết định Giá bán 19 ll fu 1.5.5 Đánh giá đề nghị phương án 21 oi m 1.5.5.1 Những thay đổi cấu chi phí số lượng 21 z at nh 1.5.5.2 Sử dụng công suất dư thừa 21 1.5.5.3 Chào giá hợp đồng quan trọng 21 z vb j ht 1.5.5.4 Đóng cửa nghành kinh doanh 22 m 1.5.5.5 Tạm thời đóng cửa 23 k gm 1.5.6 Trình bày báo cáo 23 l m co Kết luận chƣơng 24 an KẾ HOẠCH VÀ RA QUYẾT ĐỊNH TẠI XÍ NGHIỆP ĐÔNG LẠNH Lu CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG HOẠCH ĐỊNH ĐIỀU KHIỂN n va THỦY SẢN AFIEX 26 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ xí nghiệp 27 (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex y 2.1.1 Lịch sử hình thành 26 te re 2.1 Lịch sử hình thành phát triển xí nghiệp 26 (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex 2.2 Tình hình hoạt động kinh doanh năm gần xí nghiệp 28 t to 2.3 Thực trạng vận dụng hệ thống hoạch định, điều khiển kế hoạch ng hi định xí nghiệp Afiex 29 ep 2.3.1 Q trình lập kế hoạch xí nghiệp 30 w 2.3.1.1 Lập kế hoạch bán hàng 31 n lo ad 2.3.1.2 Lập kế hoạch sản xuất 31 ju y th 2.3.1.3 Lập kế hoạch giá vốn hàng bán 33 yi 2.3.1.4 Lập kế hoạch kết kinh doanh 34 pl an u al 2.4 Đánh giá mặt mà xí nghiệp đạt đƣợc 34 2.5 Những vấn đề mà xí nghiệp chƣa đạt đƣợc 36 va n 2.5.1 Xác định định mức chi phí sản xuất sản phẩm 38 ll fu oi m 2.5.2 Phân tích chênh lệch doanh số 41 z at nh 2.5.2.1 Chênh lệch doanh số giá bán 41 2.5.2.2 Chênh lệch khối lượng hàng bán………………………… ……… 42 z j ht vb 2.5.3 Phân tích biến động chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 42 m 2.5.4 Phân tích biến động chi phí nhân cơng trực tiếp 48 k gm 2.5.4.1 Chi phí cơng nhân trực tiếp kỳ xí nghiệp đơng lạnh thủy sản l AFIEX 48 co m 2.5.4.2 Phân tích biến động chi phí nhân cơng trực tiếp 49 Lu an 2.5.5 Phân tích biến động chi phí sản xuất chung 51 n va 2.5.6 Phân tích chi phí – khối lượng – lợi nhuận xí nghiệp 56 Kết luận chƣơng 59 (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex y 2.5.8 Đánh giá đề nghị phương án 59 te re 2.5.7 Quyết định Giá bán 58 (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG HOẠCH t to ĐỊNH ĐIỀU KHIỂN KẾ HOẠCH VÀ RA QUYẾT ĐỊNH TẠI XÍ NGHIỆP ng hi ĐƠNG LẠNH THỦY SẢN AFIEX 60 ep 3.1 Đánh giá chung 60 w 3.2 Thuận lợi khó khăn xí nghiệp đông lạnh thuỷ sản AFIEX 65 n ad lo 3.2.1 Thuận lợi xí nghiệp đơng lạnh thuỷ sản AFIEX 65 ju y th 3.2.2 Khó khăn 67 yi 3.3 Các giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống hoạch định, điều khiển kế hoạch pl định xí nghiệp đơng lạnh thuỷ sản Afiex 67 u al an 3.3.1 Giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống hoạch định 67 va n 3.3.2 Biện pháp kiểm soát điều chỉnh định mức 74 fu ll 3.3.3 Một số biện pháp nhằm hồn thiện cơng cụ phục vụ cho tiến trình m oi định 77 nh z at 3.3.3.1 Cơng cụ phân tích chênh lệch 77 z 3.3.3.2 Công cụ báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh theo số dƣ vb j ht đảm phí 79 m 3.4 Kiến nghị 79 k gm Kết luận chƣơng 80 l m co KẾT LUẬN CHUNG 81 an Lu n va y te re (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex PHẦN MỞ ĐẦU t to ng Sự cần thiết đề tài hi ep Tốc độ tồn cầu hóa tự hóa thương mại nhanh chóng tạo thay đổi to lớn môi trường kinh tế quốc tế, chuyển từ thời kỳ cạnh tranh công nghiệp w n sang thời kỳ canh tranh thông tin, kinh tế nước xích lại gần bao lo ad hết có ảnh hưởng qua lại với Thế giới mà xí nghiệp hoạt y th động thay đổi, kỹ thuật phát triển khơng ngừng, xu hướng thương mại tồn yi ju cầu, nhiều yếu tố khác làm cho môi trường hoạt động doanh nghiệp ngày pl phức tạp, cạnh tranh hết Những doanh nghiệp không thích ứng an u al nhanh chóng với điều kiện thay đổi mơi trường, khơng có kế hoạch trước cho tương lai không tồn lâu dài Vì việc lập kế hoạch hoạt va n động kinh doanh phù hợp nhằm sử dụng tốt nguồn lực tài chính, nhân lực, fu ll thiết bị v.v có, góp phần đưa định đắn việc có nên m oi trì, tạm ngừng, hay ngừng hẳn hoạt động sản xuất, kinh doanh z at nh doanh nghiệp Do q trình hoạch định, điều khiển kế hoạch sau định tối ưu điều cần thiết cho doanh nghiệp Vì việc z vb nghiên cứu đề tài “Hồn thiện hệ thống hoạch định, kiểm sốt định j ht Xí Nghiệp Đơng Lạnh Thủy Sản AFIEX” yêu cầu cấp thiết để góp phần m k khơi thông phát triển hoạt động kinh doanh Xí Nghiệp Đơng Lạnh m Luận văn đưa số đóng góp sau: co l Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài gm Thủy Sản AFIEX Và mục tiêu đề tài đề an Lu - Phần hệ thống hoạch định giúp đưa kế hoạch từ ngắn hạn đến dài hạn nhiều vấn đề cách nhanh chóng, xác dễ dàng cho Xí y (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex te re mức độ hàng dự trữ mức đủ đáp ứng nhu cầu bán hàng mà không bị đọng n độ thay đổi doanh số tăng chi phí quảng cáo hay giá bán lên đồng, va nghiệp Đông lạnh thủy sản AFIEX Ngồi giúp bạn dự báo doanh số, mức (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex 80 - Về phía xí nghiệp: xí nghiệp quản lý tốt chi phí thực tế chi phí sản t to xuất (hay giá vốn hàng bán) tăng qua năm, xí nghiệp cần quản lý hi ng tốt khoản chi phí Ban lãnh đạo xí nghiệp nghiên cứu thị trường ep tiêu thụ nhằm mở rộng thị trường Cần có kế hoạch nghiên cứu đa dạng hóa loại sản phẩm phù hợp với nhu cầu thị trường, quan hệ tốt với nhiều hiệp hội, w tổ chức có liên quan đến ngành thủy sản nhằm bảo vệ quyền lợi kinh n lo ad doanh y th - Về phía quan chức năng: cần có biện pháp ổn định nguồn nguyên liệu yi ju đầu vào cho doanh nghiệp, có sách cho vay vốn phù hợp người pl nuôi doanh nghiệp Nghiên cứu xây dựng vùng nuôi cá sạch, tập trung vùng an u al nuôi hạn chế việc nuôi cá tự phát ảnh hưởng đến biến động cung cầu nguyên liệu, có biện pháp xử lý tốt vấn đề môi trường giảm bớt ô nhiễm va n Với kiến nghị trên, hy vọng xí nghiệp quan chức fu ll xem xét thực để tiếp tục phát triển ngành thủy sản ngày bền vững m oi Kết luận chƣơng nh z at Thông qua nghiên cứu thực tiễn lập kế hoạch phân tích biến động chi phí z sản xuất xí nghiệp đơng lạnh thủy sản AFIEX vào tháng 03 năm 2010, cho thấy vb j ht xí nghiệp kinh doanh tốt Tuy xí nghiệp bị ảnh nhiều nguyên nhân m kết luận việc quản lý chi phí xí nghiệp đạt hiệu quả, nhằm làm giảm giá k gm thành, nâng cao lợi nhuận l Xí nghiệp giải tốt vấn đề, phát huy hết tiềm năng, giữ vững kết co m đạt hoàn thành tốt nhiệm vụ Ủy ban nhân dân tỉnh tổng công ty giao hội nhập quốc tế an Lu phó Với kết này, xí nghiệp ngày phát triển vững mạnh kinh tế n va y te re (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex 81 KẾT LUẬN CHUNG t to Tại xí nghiệp việc lập kế hoạch kinh doanh điều cần thiết, để ng hi hoạch định xác Làm cách để điều khiển kế hoạch điều mà ban ep lãnh đạo điều muốn đạt w Chi phí sản xuất kinh doanh mối quan tâm hàng đầu n ad lo nhà quản lý Khi tham gia vào kinh doanh doanh nghiệp mong muốn tối đa hóa lợi nhuận Lợi nhuận doanh nghiệp chịu ảnh hưởng trực tiếp y th chi phí bỏ Tăng doanh thu giảm chi phí đường mà ju yi doanh nghiệp đến lợi nhuận môi trường cạnh tranh pl u al Tuy nhiên, việc tăng doanh thu điều khó thực cần phải tăng sản an phẩm tiêu thụ hay giá bán sản phẩm, tăng hai Điều phụ thuộc vào n va nhiều yếu tố quan hệ cung cầu sản phẩm kinh doanh, mặt giá cả, ll fu tình hình kinh doanh… doanh nghiệp tập trung vào việc quản trị chi oi m phí Vấn đề nhà quản lý phải nhận diện yếu tố ảnh hưởng đến phát nh sinh chi phí, xây dựng định mức chi phí sản xuất, theo dõi trình phát sinh chi z at phí, đo lường đánh giá phù hợp thực tế với định mức, từ có biện pháp z giải điều chỉnh phù hợp với điều kiện kinh doanh thực tế Việc phân tích vb j ht biến động chi phí điều mà nhà quản lý cần thực quản lý chi phí sản m xuất k gm Thơng qua phân tích biến động chi phí sản xuất, nhà quản trị xác định nguyên l nhân tác động đến tăng giảm chi phí thực tế so tiêu chuẩn đặt trước đó, phải có co m biện pháp quản trị chi phí sản xuất Để đưa định đắn an Lu Từ đề biện pháp khắc phục tồn tại, xây dựng phương án hoạt động để tiết kiệm chi phí, tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh cho va n doanh nghiệp y te re (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex TÀI LIỆU THAM KHẢO t to hi ng ep 1/ PGS.TS Phạm Văn Dược, Đặng Kim Cương (2008), Lý thuyết Bài Tập Kế Toán Quản Trị, NXB Thống Kê w n 2/ Chủ biên: TS Đoàn Ngọc Quế, Th.S Đào Tất Thắng, TS Lê Đình ad lo Trực(2009), Kế Toán Quản Trị, NXB Lao Động y th 3/ Tác giả Loan Lê, Hệ thống dự báo điều khiển định, Kiểm toán pl ACCA (UK) yi ju viên cấp nhà nước, Kế tốn cơng chứng vương quốc Anh, thành viên hiệp hội u al 4/ Phạm Tuấn Cường, Lê Nguyễn Hậu, Tạ Chí Nhân, Phạm Ngọc Thúy an (2002), Kế hoạch kinh doanh, NXB ĐHQG TPHCM va n 5/ TS.Phan Đức Dũng (2008), Lý thuyết – Bài tập – Bài giải Kế toán Quản ll fu Trị, NXB thống kê m oi 6/ TS Võ Thị Quý (2006), Hướng dẫn lập Kế hoạch kinh doanh, NXB Đại z at nh học kinh tế TP Hồ Chí Minh z j ht vb Các trang web http://www.vneconomy.vn Báo Tuổi trẻ http://www.tuoitre.com.vn Báo niên http://.thanhnien.com.vn Báo Vietnamnet http://www.vietnamnet.vn Saga Việt Nam http://.www.saga.vn m Thời báo kinh tế Việt Nam k gm m co l an Lu n va y te re (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex PHỤ LỤC 1.1 t to BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ng hi Đơn vị tính: Triệu đồng ep w CHỈ TIÊU n Năm Năm Năm CL 08/07 2007 2008 2009 +/- % CL 09/08 +/- % lo ad * Tổng doanh thu y th yi ju *Các khoản giảm trừ pl Doanh thu 58.735 27 1.023 18 (1.072) (89) 159.403 216.563 276.370 57.160 36 59.807 28 53.339 29 1.205 133 182 u al 141.964 186.184 239.523 44.220 31 an Giá vốn hàng bán 160.426 217.768 276.503 57.342 36 615 534 ll Doanh thu tài 30.379 fu 17.439 n va Lợi nhuận gộp 12.940 74 6.468 21 15 (81) (13) (519) (97) 521 12 1.816 36 11.844 91 2.047 m 36.847 oi nh Chi phí tài 4.479 5.000 Chi phí bán hàng 13.069 24.913 26.960 Chi phí QLDN - - - - Lợi nhuận từ 506 1.000 3.086 494 Thu nhập khác 15 78 15 63 10 Chi phí khác 13 83 13 70 (5) (7) z at 6.816 z j ht vb - m k gm 2.086 209 420 Lu 538 an (350 y 12 Tổng LNTT te re ) n va m 11 Lợi nhuận khác co l HĐKD 98 506 1.002 3.081 496 98 (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex 2.079 207 (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex t to ng 13 Thuế TNDN - - - - 14 Lợi nhuận sau 506 1.002 3.081 496 98 2.079 207 hi thuế ep (Nguồn: Phịng kế tốn tài chính) w n PHỤ LỤC 2.1 lo ad BẢNG KHỐI LƯỢNG CÁ FILLET THÀNH PHẨM ĐƯỢC SẢN XUẤT y th TRONG THÁNG 03-2010 yi ju Khối pl Sản phẩm Tỷ lệ % u al lượng (kg) an Cá tra fillet đơng lạnh đóng gói 63% 65.150 16% 44.850 11% 38.820 10% va 253.500 n Cá basa fillet đơng lạnh đóng gói ll fu oi m Cá điêu hồng fillet đơng lạnh đóng gói z at nh Tơm đơng lạnh đóng gói z Tổng 100% j ht vb 402.320 (Nguồn: Phịng kế tốn tài chính) m k PHỤ LỤC 2.2 gm l BẢNG TỔNG HỢP GIÁ VÀ KHỐI LƯỢNG CÁ TRA THU MUA TRONG m co THÁNG 03-2010 (kg) 73.880 14,3 1.056.484 04/03 47.500 14,2 674.500 06/03 48.200 14,1 679.620 (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex y 01/03 te re Thành tiền n Giá mua va Khối lượng an Ngày Lu Đơn vị tính: Ngàn đồng (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex t to hi ng ep w 48.510 14,0 679.140 10/03 72.400 14,0 1.013.600 13/03 72.000 14,0 1.008.000 17/03 49.020 14,0 686.280 19/03 24.200 13,8 333.960 20/03 24.100 13,8 332.580 21/03 72.690 13,7 995.853 23.700 13,6 322.320 81.100 13,6 1.102.960 27.300 13,7 374.010 25.500 13,8 351.900 n 08/03 ad lo ju y th 24/03 yi pl 26/03 n 690.100 9.611.207 ll fu Tổng va 31/03 an u al 29/03 oi m (Nguồn: Phịng kế tốn tài chính) z at nh PHỤ LỤC 2.3 BẢNG KHỐI LƯỢNG CÁ TRA XUẤT DÙNG CHO SẢN XUẤT z j ht vb TRONG THÁNG 03 – 2010 Đơn vị tính: Ngàn đồng m Khối lượng Số tiền 24.500 341.218 03/03 Xuất nguyên liệu 24.580 342.332 04/03 Xuất nguyên liệu 23.900 332.862 05/03 Xuất nguyên liệu 23.600 328.684 y Xuất nguyên liệu te re 02/03 n 345.396 va 24.800 an Xuất nguyên liệu Lu 01/03 m co l (kg) gm Diễn giải k Ngày (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex t to hi ng ep Xuất nguyên liệu 24.000 334.254 07/03 Xuất nguyên liệu 24.200 337.040 08/03 Xuất nguyên liệu 24.210 337.179 09/03 Xuất nguyên liệu 24.300 338.433 10/03 Xuất nguyên liệu 24.000 334.254 Xuất nguyên liệu 23.800 331.469 Xuất nguyên liệu 24.600 342.611 24.000 334.254 24.400 339.825 23.600 328.684 24.570 342.193 24.450 340.522 24.200 337.040 w 06/03 n ad lo 12/03 pl Xuất nguyên liệu an u al 13/03 yi ju y th 11/03 Xuất nguyên liệu 15/03 Xuất nguyên liệu 17/03 Xuất nguyên liệu 18/03 Xuất nguyên liệu 19/03 Xuất nguyên liệu 20/03 Xuất nguyên liệu 24.100 21/03 Xuất nguyên liệu 24.370 22/03 Xuất nguyên liệu 23.820 23/03 Xuất nguyên liệu 24.500 341.218 24/03 Xuất nguyên liệu 23.700 330.076 26/03 Xuất nguyên liệu 27.200 378.822 27/03 Xuất nguyên liệu 27.400 381.607 28/03 Xuất nguyên liệu 26.500 369.071 n va 14/03 ll fu oi m z at nh z vb j ht 335.647 m k 339.408 gm m co l 331.748 an Lu n va y te re (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex t to Xuất ngun liệu 27.300 380.214 31/03 Xuất nguyên liệu 25.500 355.145 690.100 9.611.207 hi ng 29/03 ep Tổng cộng (Nguồn: Phịng kế tốn tài chính) w n ad lo PHỤ LỤC 2.4 y th BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP THÁNG 03- yi ju 2010 TẠI XÍ NGHIỆP ĐƠNG LẠNH THỦY SẢN AFIEX pl Đơn vị tính: Ngàn đồng u al Số tiền an Khoản mục chi phí va Nguyên liệu n 9.611.207 fu 324.448 ll oi m Bao bì z at Tổng chi phí 286.165 nh Vất liệu phụ - Hóa chất 10.221.820 z m PHỤ LỤC 2.5 j ht vb (Nguồn: Phịng kế tốn tài chính) k gm TÌNH HÌNH SỐ LƯỢNG LAO ĐỘNG Ở XÍ NGHIỆP AFIEX Số lượng l Bộ phận Tỷ trọng % Đội Fillet 88 Đội sửa cá 400 y te re (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex n va 25 an Đội tiếp nhận 90% Lu 703 m co I.Tại phân xưởng (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex t to hi ng ep w 60 Đội thành phẩm 96 Rửa cá, cắt tiết, lạng da 34 II Ngoài phân xưởng 82 Ban giám đốc 2 Phòng tổ chức hành chánh 10% n Đội phân cở, xếp khuôn ad lo ju y th Phịng kế tốn tài yi pl u al Phòng kế hoạch kinh doanh an Phòng quản lý chất lượng n va 11 ll fu Bộ phận điện oi z at nh Ban điều hành m Bộ phận thu mua z 11 Nhóm thống kê 12 Nhóm KCS 13 Nhóm vệ sinh 10 Tổng cộng 785 k m 10 Nhà ăn j ht vb Bảo vệ gm m co l an Lu n va 100% y te re (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex PHỤ LỤC 2.6 t to BẢNG CHI PHÍ NHÂN CƠNG TRONG THÁNG 03 – 2010 ng hi Đơn vị tính: Ngàn đồng ep Khoản mục chi phí Số tiền w n ad lo 623.773 - Lương 404.591 - Lương 166.979 yi ju y th Tổng lương (1) - Phụ cấp độc hại pl 52.203 u al Lương công nhật (2) an 233.717 va Các khoản trích theo lương (3) n 137.230 fu ll Tổng chi phí tiền lương m 994.720 oi [(1)+(2)+(3)] nh z at (Nguồn: Phịng kế tốn tài chính) z PHỤ LỤC 2.7 vb j ht BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG THÁNG 03 – 2010 TẠI m XÍ NGHIỆP ĐƠNG LẠNH THỦY SẢN AFIEX k gm Đơn vị tính: Ngàn đồng l Thực tế m +/- % 0% 698.876 679.850 -19.026 -2,72% n 402.320 va 402.320 an Lu * Khối lượng sản xuất linh hoạt Chênh lệch co Khoản mục chi phí Kế hoạch (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex y Chi phí vật liệu dùng phân te re * Chi phí sản xuất chung: (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex xưởng t to hi ng ep Chi phí dụng cụ sản xuất 185.452 185.452 0% Chi phí khấu hao 300.765 300.765 0% Chi phí dịch vụ mua ngồi 428.246 428.005 +241 +0,06% w n Chi phí tiền khác ad lo 45.382 Tổng chi phí sản xuất chung 45.325 -0,13% 1.639.397 -19.324 ju y th 1.658.721 -57 -2,91% yi (Nguồn: Phịng kế tốn tài chính) pl PHỤ LỤC 2.8 u al an BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ VÀ PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG CHI PHÍ SẢN n va XUẤT CHUNG CHO SẢN PHẨM CÁ TRA FILLET ĐƠNG LẠNH ĐĨNG ll fu GĨI THÁNG 03 – 2010 TẠI XÍ NGHIỆP Khoản mục chi phí Kế hoạch linh hoạt * Khối lượng sản xuất 253.500 253.500 * Chi phí sản xuất chung: Chi phí vật liệu dùng phân 440.292 xưởng Chi phí dụng cụ sản xuất 116.835 428.306 j ht oi m Đơn vị tính: Ngàn đồng Chênh lệch +/% 116.835 Chi phí khấu hao 189.482 189.482 Chi phí dịch vụ mua ngồi 269.795 269.643 +152 Chi phí tiền khác Tổng chi phí sản xuất chung 28.591 28.555 -36 1.044.994 1.032.820 -12.174 -2,91% (Nguồn: Phịng kế tốn tài chính) z at nh Thực tế 0% z vb -11.986 -2,72% m k 0% gm l 0% m co +0,06% 0,13% an Lu y te re (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex n TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CHI PHÍ QUA NĂM 2004, 2005, 2006, 2007, 2008, 2009 ĐVT: Triệu đồng va PHỤ LỤC 2.9 (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex t to hi ng ep w n Doanh thu bán hàng Chi phí hoạt động 2004 30.050 8.277 2005 65.450 9.560 2006 87.550 11.450 2007 160.426 13.069 2008 217.768 24.913 2009 276.503 26.960 ad lo Năm y th yi ju PHỤ LỤC 2.10 pl DOANH THU QUA CÁC NĂM an u al ĐVT: Triệu đồng Doanh thu bán hàng Năm 30.050 n va 2004 65.450 ll m 87.550 oi 2006 fu 2005 nh 160.426 z at 2007 z 2008 217.768 vb 276.503 j ht 2009 m k gm PHỤ LỤC 2.11 co l BẢNG THIẾT LẬP CÁC GIÁ TRỊ m ĐVT: Triệu đồng xy Doanh thu (y) Thời gian (x) x2 2004 30.050 -5 25 -150.250 2005 65.450 -3 -196.350 2006 87.550 -1 -87.550 2007 160.426 1 160.426 2008 217.768 653.304 an n va y te re (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex Lu Năm (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex t to 2009 276.503 25 Tổng 837.747 70 1.382.515 ng 1.762.095 hi ep PHỤ LỤC 2.12 w n BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT TRONG THÁNG 03 – 2010 TẠI lo ad XÍ NGHIỆP y th Đơn vị tính: Đồng Số tiền Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí cơng nhân trực tiếp 10.221.820.000 994.720.000 Chi phí sản xuất chung Tổng chi phí sản xuất 1.032.820.000 yi ju Chỉ tiêu pl an u al n va 12.249.360.000 ll fu PHỤ LỤC 2.13 oi m BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM CÁ TRA FILLET ĐÔNG LẠNH z at nh ĐĨNG GĨI THÁNG 03 -2010 TẠI XÍ NGHIỆP ĐVT: 1.000.000đồng CPSXC Tổng cộng CPNVLTT CPNCTT 0 10.221,82 994,72 1.032,82 0 Phế phẩm 826,563802 Tổng Z 9.395,256198 994,72 1.032,82 11.422,796198 Z đơn vị 0,037062 0,003924 0,004074 0,045060 z Chỉ tiêu Dở dang đầu kỳ Phát sinh kỳ Dở dang cuối kỳ j ht vb m k 12.249,36 gm co l 826,563802 m an Lu n va y te re (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex PHỤ LỤC 2.14 t to SỐ LIỆU KẾ HOẠCH TẠI XÍ NGHIỆP AFIEX hi ng ep Chỉ tiêu Sản lượng sản xuất kế hoạch năm (sp) Cá basa Cá điêu hồng Tôm Tổng cộng 240.000 72.150 45.000 38.820 395.970 93.135.844 950.000.000 43.500 125.000 284.600 950 1.540 4.650 w Cá tra n lo ad Định phí chung (phân bổ dựa sản lượng kế hoạch) (VNĐ) y th 575.801.197 173.100.235 107.962.724 yi ju pl u al 51.000 65.100 an Giá bán đơn vị (VNĐ/sp) n va ll fu 1.110 oi 1.050 m Biến phí đơn vị(VNĐ/sp) z at nh z j ht vb PHỤ LỤC 2.15 LỢI NHUẬN CỦA SẢN PHẨM m 4.852,5 59,7828 4.792,7172 23.746,965 434,6193 23.312,3457 950 22.362,3457 an Lu 4.696,965 80,0865 4.616,878.5 ĐVT: 1.000.000 đ Tổng cộng m 12.240 252 11.988 Tơm co Doanh thu Biến phí Đảm phí Định phí Lợi nhuận rịng Cá điêu hồng 1.957,5 42,75 1.914,75 l Cá basa gm Cá tra k Chỉ tiêu n va y te re (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex (Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex(Lºn.văn).h n.thiện.hệ.thống.hốº¡ch.định.kiểm.s¡t.và .ra.quº¿t.định.tại.xÃ.nghiệp.đông.lạnh.thủy.sản.afiex
Ngày đăng: 02/11/2023, 00:21
Xem thêm:
