Bài tập lớn môn kiểm soát nội bộ đề tài vụ gian lận 4911 tỷ đồng tại ngân hàng vietinbank

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN o0o BÀI TẬP LỚN MƠN: KIỂM SỐT NỘI BỘ Đề tài: Vụ gian lận 4911 tỷ đồng ngân hàng VietinBank Nhóm : 10 Thành viên : Từ Thị Quỳnh Anh Trần Huyền Chi Dương Trường Giang An Thảo Trang Trần Tất Thành Lớp : KTHT1105(123)_05 Hà Nội – 10/2023 I Vụ án Huỳnh Thị Huyền Như chiếm đoạt 4.911 tỷ Việt Nam đồng xảy VietinBank Huỳnh Thị Huyền Như, ngun Phó phịng quản lý rủi ro Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam (Vietinbank) chi nhánh TP.HCM, Quyền Trưởng phòng Giao dịch Điện Biên Phủ, lừa đảo chiếm đoạt tiền công ty, ngân hàng, cá nhân Các ngân hàng bị lừa Ngân hàng Công Thương (Vietinbank), Ngân hàng ACB, Ngân hàng Nam Việt Ngân hàng TMCP Tiên Phong (TPB), Ngân hàng Quốc tế VIB chi nhánh TP.HCM 180 tỷ đồng Huyền Như chiếm đoạt tiền gửi Ngân hàng Công thương, chiếm đoạt 210 tỷ đồng từ tài khoản Công ty CP CK Saigonbank-Berjaya (SBBS), chiếm đoạt 550,35 tỷ từ tài khoản Công ty Phương Đông Công ty An Lộc, chiếm đoạt 1.598 tỷ từ tài khoản tiền gửi ba công ty Phúc Vinh, Thịnh Phát Hưng yên, 50 tỷ đồng hai cá nhân Nguyệt Bé Năm II Phân tích tình Hồn cảnh xảy ra: Vào tháng 5/2011, biết số Công ty Hà Nội có nguồn tiền lớn muốn gửi ngân hàng, Huyền Như bàn với Võ Anh Tuấn - Phó GĐ Vietinbank Nhà Bè Hà Nội gặp Công ty Như mạo nhận tên Quyên, nhân viên Vietinbank Nhà Bè, có nhu cầu huy động vốn để mở tài khoản Vietinbank, lấy mẫu dấu Công ty, đường Phạm Hồng Thái (quận 1) thuê khắc dấu giả, để sử dụng lập chứng từ giả Để chiếm đoạt tiền Công ty Hưng Yên, Như tham khảo ý kiến Võ Anh Tuấn, sửa hợp đồng, giả chữ ký Hà Tuấn Anh Võ Anh Tuấn (lúc GĐ phó GĐ Vietinbank Nhà Bè) v.v Như làm giả hợp đồng tiền gửi, giả chữ ký, giả dấu để huy động Công ty Hưng Yên 537 tỉ đồng Khi tiền vào tài khoản, Như làm giả 14 lệnh chi, ký giả chữ ký giám đốc Công ty Hưng Yên lệnh chi nhằm chuyển 537 tỉ đồng từ tài khoản Cty Hưng Yên đến tài khoản Công ty, cá nhân Như lập mượn người khác, để tiếp tục chuyển tiền toán cho nhiều tổ chức cá nhân, nhằm trả nợ lãi suất cao, mà Như vay trước Như chiếm đoạt 200,1 tỉ đồng Công ty Hưng Yên Trong năm 2011, Như biết Công ty SBBS có nguồn tiền nhàn rỗi gửi ngân hàng khác, Như lên kế hoạch huy động SBBS dạng hợp đồng uỷ thác đầu tư vốn Vietinbank Nhà Bè, với lãi suất 14%/năm hợp đồng lãi chênh lệch hợp đồng 2%/năm - 7%/năm Như làm giả 14 hợp đồng uỷ thác đầu tư vốn SBBS Vietinbank Nhà Bè, ký giả chữ ký bà Yei Pheck Joo (người Malaysia, Tổng Giám đốc SBBS) đóng dấu giả Vietinbank Nhà Bè, để chiếm đoạt tiền SBBS Sau tiền SBBS chuyển tài khoản, Như lập lệnh chi, ký giả chữ ký lãnh đạo SBBS, chuyển tiền từ tài khoản SBBS để trả cho tổ chức, cá nhân mà Như vay tiền Như chiếm đoạt SBBS 209,9 tỉ đồng Với Tổng Công ty Bảo hiểm Toàn Cầu (BH Toàn Cầu), Như lập giả hợp đồng uỷ thác đầu tư BH Toàn Cầu Vietinbank Nhà Bè; ký giả chữ ký Hà Tuấn Anh giả chữ ký Võ Anh Tuấn đóng dấu giả Vietinbank Nhà Bè Từ đó, Như chiếm đoạt BH Tồn Cầu 124,9 tỉ đồng Tại Công ty Phương Đông Công ty An Lộc, liên quan đến Lê Thị Thanh Phương - Giám đốc khối nguồn vốn Ngân hàng TMCP Tiên Phong Phương thoả thuận với Như, NH Tiên Phong thông qua Cty Phương Đông An Lộc, gửi vào Vietinbank TPHCM, lãi suất hợp đồng 14%/năm, trả chênh lệch hợp đồng từ 5-5,5%/năm Từ tháng - tháng 9.2011, Như lập lệnh chi, giả chữ ký ông Nguyễn Hữu Chương - Chủ tịch HĐQT Công ty An Lộc đóng dấu giả Cơng ty An Lộc để chuyển 170,3 tỉ đồng từ tài khoản Công ty An Lộc đến Công ty Thịnh Phát 50 tỉ đồng, Công ty Phúc Vinh 120,3 tỉ đồng để Như trả nợ trước Để chiếm đoạt tiền Cơng ty Phương Đông, từ ngày 11.8.2011 đến 12.9.2011, Như tự thao tác hệ thống Vietinbank (khơng có lệnh chi chủ tài khoản) tự trích chuyển 380 tỉ đồng từ tài khoản Công ty Phương Đông chuyển cho Công ty Đức Minh Quang 100 tỉ đồng, Công ty Thịnh Phát 150 tỉ đồng, Công ty Phúc Vinh 130 tỉ đồng để trả nợ cá nhân Tổng cộng, Như chiếm đoạt 550,3 tỉ đồng Công ty Phương Đông Công ty An Lộc Bị cáo Như khai nhận hợp đồng tiền gửi với Công ty thực qua điện thoại, quán cà phê, trả treo mức phí mơi giới hàng tỉ đồng qua điện thoại, mà khách hàng không cần trụ sở v.v Như chuyển 10 tỉ đồng qua Công ty XNK Hoàng Khải để Tuấn xây dựng nhà máy chà gạo An Giang Như chi tiền môi giới cho Lê Thị Huyền Trân (Cơng ty chứng khốn Beta) tỉ đồng, chi cho Lê Thị Trúc Giang - kế toán BH Toàn Cầu 1,7 tỉ đồng Tương tự, Như khai chi tiền môi giới cho Lê Thị Thanh Phương - GĐ khối nguồn vốn NH Tiên Phong, 40 tỉ đồng tiền chênh lệch hợp đồng Phương yêu cầu Như chuyển tiền vào tài khoản mang tên Lê Tuấn Anh (em trai Phương), Ngô Quang Trung (chồng Phương) 5,4 tỉ đồng Tại toà, Như khẳng định, thời điểm đó, Vietinbank khơng có nhu cầu huy động vốn với lãi suất cao, không đạo trả lãi chênh lệch hợp đồng Nhưng áp lực phải trả nợ cá nhân vay ngoài, nên Như nảy ý đồ lừa đảo chiếm đoạt tiền gửi từ khách hàng Nguyên nhân xảy sai phạm: 2.1 Nguyên nhân từ thân cá nhân Huỳnh Thị Huỳnh Như: Vì cần tiền chơi tiền trả khoản thua lỗ, Huyền Như chiếm đoạt lừa đảo khách hàng Vietinbank Huyền Như đầu tư cổ phiếu với khối lượng lớn thị trường chứng khoán khách hàng VIP nhiều cơng ty chứng khốn số vốn vài chục tỷ đồng có "danh" chồng làm bảo chứng Sau thời gian giao dịch với nhiều giao dịch lớn, Như trở thành khách hàng thân thiết Cơng ty chứng khốn hưởng đặc quyền tăng tỷ lệ sử dụng đòn bẩy chậm tốn Bên cạnh từ đầu năm 2003, cán tín dụng VietinBank Chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh, Như vay 200 tỷ đồng nhiều ngân hàng, tổ chức, cá nhân để kinh doanh bất động sản Thành phố Hồ Chí Minh, Đà Nẵng, Bà Rịa Vũng Tàu, Đà Lạt, Quảng Nam An Giang Đến năm 2006, kinh doanh thua lỗ phải trả lãi suất cao, Như khả tốn Trong q trình kinh doanh, cần nguồn vốn nên Như vay nóng lãi suất cao hàng chục cá nhân Số tiền vay đến năm 2006 lên đến hàng trăm tỷ đồng, Như khơng có khả tốn Nguyễn Thị Phương, Hồng Trung cho Như vay tiền với lãi suất cao gấp 10,66 lần so với lãi suất cao Ngân hàng Nhà nước quy định, hưởng tiền lãi 660 tỷ đồng Từ dẫn đến khoản nợ nần chồng chất Như sử dụng điểm yếu kiểm soát nội ngân hàng để phạm tội 2.2 Sai sót kiểm sốt nội hệ thống ngân hang: Là Giám đốc Phòng Giao dịch Ngân hàng Công thương, hiểu biết rõ nghiệp vụ ngân hàng, sau Ngân hàng Công thương nhận hồ sơ mở tài khoản khách hàng, Huyền Như lập hồ sơ mở tài khoản giả, chữ ký giả, dấu giả để đánh tráo hồ sơ mở tài khoản khách hàng lập Sau khách hàng chuyển tiền vào tài khoản khách hàng Ngân hàng Công thương, Huyền Như lập lệnh chi giả, lệnh chuyển tiền giả để chiếm đoạt tiền tài khoản tiền gửi khách hàng Ngân hàng Cơng thương Có dấu giả, Như đồng bọn trực tiếp dùng hợp đồng giả chữ ký giả huy động vốn từ ngân hàng, doanh nghiệp, công ty chứng khoán để vay vốn với lời mời hấp dẫn Đồng thời, Huyền Như tự ý lập 16 thẻ tiết kiệm với số tiền 81 tỷ đứng tên khách hàng gửi tiền, làm giả 16 Lệnh chi, ký giả chữ ký chủ thẻ tiết kiệm để rút tiền, chiếm đoạt lập hợp đồng vay tiền giả, ký giả chữ ký chủ thể để vay 514,54 tỷ đồng phòng giao dịch Điên Biên Phủ Đinh Tiên Hoàng thuộc Ngân hàng Công thương TP.HCM Theo án sơ thẩm vụ án, từ 1.2011 - 10.2011, bị cáo Như sử dụng 474,05 tỉ đồng ACB 59,5 tỉ đồng Navibank ký hợp đồng tiền gửi VietinBank TP.HCM tự trích lập thành thẻ tiết kiệm Sau đó, Như giả chữ ký chủ thẻ đem chấp hai PGD Điện Biên Phủ Đinh Tiên Hoàng vay 514,54 tỉ đồng chiếm đoạt Ngoài ra, bị cáo sử dụng thẻ tiết kiệm gửi tiền VietinBank Nhà Bè chấp vay 480,3 tỉ đồng VIB TP.HCM chiếm đoạt 180 tỉ đồng Cũng theo án sơ thẩm, để bị cáo Như làm việc này, 10 bị cáo nguyên nhân viên hai PGD VIB chi nhánh TP.HCM bỏ qua quy định cho vay đơn vị như: khơng có mặt người vay; khơng có mặt người bảo lãnh để làm thủ tục ký tên vào hồ sơ cho vay, hồ sơ bảo lãnh người có tài sản bảo lãnh; hồ sơ thiếu chữ ký III Khiếm khuyết kiểm soát nội bộ: Vụ án Huỳnh Thị Huyền Như xếp vào loại gian lận có hội Như ngun phó phịng quản lý rủi ro Ngân hàng TMCP Công thương VN - VietinBank chi nhánh TP.HCM, Quyền Trưởng phòng Giao dịch Điện Biên Phủ Đồng thời với công việc ngân hàng, Như thành viên Hội đồng quản trị Cơng ty cổ phần chứng khốn Phương Đơng (ORS) Như đầu tư cổ phiếu với khối lượng lớn thị trường chứng khoán Như khách hàng VIP nhiều cơng ty chứng khốn số vốn vài chục tỷ đồng có "danh" chồng làm bảo chứng Lợi dụng uy tín, chức vụ hiểu biết kẽ hở ngân hàng, Huỳnh Thị Huyền Như chiếm đoạt 4.911 tỷ Việt Nam đồng Huy động vốn với lãi suất cao: Như mạo nhận tên Quyên, nhân viên Vietinbank Nhà Bè, có nhu cầu huy động vốn Như mở tài khoản Vietinbank, lấy mẫu dấu Cty, đường Phạm Hồng Thái (quận 1) thuê khắc dấu giả, để sử dụng lập chứng từ giả Có dấu giả, Như đồng bọn trực tiếp dùng hợp đồng giả chữ ký giả huy động vốn từ ngân hàng, doanh nghiệp, cơng ty chứng khốn để vay vốn Document continues below Discover more from: Cost Accounting ACCT320 266 documents Go to course Bài tập Chi phí vốn (Tham khảo thêm) Cost Accounting 100% (3) BÀI TẬP KẾ TOÁN CHI PHÍ SHM TEAM 16 Cost Accounting 100% (2) Kế Tốn Chi Phí Cost Accounting 23 39 Cost Accounting 100% (2) Trọng yếu kiểm tốn qui trình đánh giá tính trọng yếu kiểm tốn báo cáo tài Cost Accounting 100% (2) Test ACCT COST ACCOUNTING Cost Accounting 100% (1) Quốc phòng - sinho hoant Cost Accounting None với lời mời hấp dẫn Họ gửi tài liệu xin mở tài khoản tốn Ngân hàng Cơng thương, chi nhánh TP HCM để Như mở hộ Chính điều tạo điều kiện cho Như làm giả chữ ký chủ tài khoản từ mở tài khoản Tiền cho vay gửi vào tài khoản toán doanh nghiệp cho phép Như tự trích Sau tất tốn hợp đồng tự hủy; hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn chấp vay vốn ngân hàng khác trừ Ngân hàng Công thương chuyển tiền "địa chỉ" Như đặt Ngay sau nhận tiền vay, Như chuyển tiền mặt chuyển khoản trả sòng phẳng cho cá nhân "tạo điều kiện" cho Như ngân hàng, doanh nghiệp theo thỏa thuận Mặc dù thời điểm đó, Vietinbank khơng có nhu cầu huy động vốn với lãi suất cao, không đạo trả lãi chênh lệch hợp đồng * Khiếm khuyết Kiểm soát nội bộ: - Mẫu dấu chữ ký khơng kiểm sốt chặt chẽ dẫn đến Như đồng bọn làm giả - Tài liệu xin mở tài khoản toán doanh nghiệp Như quản lý phụ trách - Như tự trích tiền cho vay gửi vào tài khoản toán doanh nghiệp mà khơng có quản lý kiểm tra việc trích trích để làm Đánh tráo hồ sơ mở tài khoản, giả chứng từ để chuyển tiền rút tiền: Là Giám đốc Phòng Giao dịch Ngân hàng Công thương, hiểu biết rõ nghiệp vụ ngân hàng, sau Ngân hàng Công thương nhận hồ sơ mở tài khoản khách hàng, Huyền Như lập hồ sơ mở tài khoản giả, chữ ký giả, dấu giả để đánh tráo hồ sơ mở tài khoản khách hàng lập Sau khách hàng chuyển tiền vào tài khoản khách hàng Ngân hàng Công thương, Huyền Như lập lệnh chi giả, lệnh chuyển tiền giả để chiếm đoạt tiền tài khoản tiền gửi khách hàng Ngân hàng Công thương * Khiếm khuyết Kiểm soát nội bộ: - Như lập hồ sơ mở tài khoản giả, chữ ký giả, dấu giả để đánh tráo hồ sơ mở tài khoản khách hàng lập Điều chứng tỏ việc lưu trữ, bảo quản hồ sơ ngân hàng chưa tốt, có kẽ hở để Như đánh tráo hồ sơ mà không bị phát - 127 lệnh chi giả, lệnh chuyển tiền giả Như không bị phát hiện, khơng có kiểm tra lệnh chi lệnh chuyển tiền từ đâu mà phát sinh, mục đích để làm gì, có “thật” hay khơng Giả chứng từ để chuyển tiền, rút tiền: Huyền Như dùng chữ ký giả, dấu giả lập lệnh chi, chứng từ chuyển tiền, rút tiền chiếm đoạt tiền gửi Ngân hàng Công thương, chiếm đoạt 210 tỷ đồng từ tài khoản Công ty CP CK Saigonbank-Berjaya (SBBS), chiếm đoạt 550,35 tỷ từ tài khoản Công ty Phương Đông Công ty An Lộc Huyền Như tự ý lập 16 thẻ tiết kiệm với số tiền 81 tỷ đứng tên khách hàng gửi tiền, làm giả 16 Lệnh chi, ký giả chữ ký chủ thẻ tiết kiệm để rút tiền, chiếm đoạt * Khiếm khuyết Kiểm soát nội bộ: - Quy trình lập thẻ tiết kiệm cịn nhiều thiếu sót, vị chủ nhân số tiền khơng trực tiếp đến lập thẻ tiết kiệm thẻ tiết kiệm hợp lệ, chí cịn bị ký giả chữ ký khơng có máy móc để kiểm tra mà kiểm tra mắt thường nên chữ ký hợp lệ Dùng hồ sơ giả để vay tiền Ngân hàng Công thương: Theo kết luận điều tra, Huyền Như tự ý giả chữ ký, lập 83 thẻ tiết kiệm Ngân hàng Công thương phát hành trị giá 533,55 tỷ đồng đứng tên khách hàng gửi tiền Trên sở hợp đồng tiền ký gửi với Vietinbank, nhân viên Ngân hàng ACB, ngân hàng Nam Việt chuyển tiền vào tài khoản người mở Ngân hàng Cơng thương Sau Huyền Như sử dụng trái phép thẻ tiết kiệm làm tài sản bảo đảm, lập hợp đồng vay tiền giả, ký giả chữ ký chủ thẻ để vay 514,54 tỷ đồng phòng giao dịch Điên Biên Phủ Đinh Tiên Hồng thuộc Ngân hàng Cơng thương TP.HCM Các cán Phòng giao dịch Ngân hàng Công thương vi phạm quy định cho vay, đề xuất lãnh đạo duyệt cho vay, ký hợp đồng cho vay mà khơng có mặt người vay người bảo lãnh Ngân hàng Sau biết bị Huyền Như lừa, Ngân hàng Công thương dùng số tiền từ thẻ tiết kiệm cầm cố để thu hồi khoản nợ cho vay sai mà khơng có đồng ý chủ thẻ tiết kiệm * Khiếm khuyết Kiểm soát nội bộ: - Như sử dụng trái phép thẻ tiết kiệm làm tài sản bảo đảm, chứng tỏ việc đánh giá, kiểm nghiệm tài sản đảm bảo chưa tốt, thẻ tiết kiệm Như giả chữ ký mà lập không bị phát - Cán đề xuất lãnh đạo duyệt cho vay, ký hợp đồng cho vay mà khơng có mặt người vay người bảo lãnh Ngân hàng - Sau biết bị Huyền Như lừa, Ngân hàng Công Thương dùng số tiền từ thẻ tiết kiệm cầm cố để thu hồi khoản nợ cho vay sai mà khơng có đồng ý chủ thẻ tiết kiệm Tổng kết khiếm khuyết Kiểm soát nội bộ: - Mẫu dấu chữ ký khơng kiểm sốt chặt chẽ dẫn đến Như đồng bọn làm giả - Tài liệu xin mở tài khoản toán doanh nghiệp Như quản lý phụ trách - Như tự trích tiền cho vay gửi vào tài khoản toán doanh nghiệp mà khơng có quản lý kiểm tra việc trích trích để làm - Như lập hồ sơ mở tài khoản giả, chữ ký giả, dấu giả để đánh tráo hồ sơ mở tài khoản khách hàng lập Điều chứng tỏ việc lưu trữ, bảo quản hồ sơ ngân hàng chưa tốt, có kẽ hở để Như đánh tráo hồ sơ mà khơng bị phát - Quy trình lập thẻ tiết kiệm cịn nhiều thiếu sót, chủ nhân số tiền không trực tiếp đến lập thẻ tiết kiệm thẻ tiết kiệm hợp lệ, chí cịn bị ký giả chữ ký khơng có máy móc để kiểm tra mà kiểm tra mắt thường nên chữ ký hợp lệ - Như sử dụng trái phép thẻ tiết kiệm làm tài sản bảo đảm, chứng tỏ việc đánh giá, kiểm nghiệm tài sản đảm bảo chưa tốt, thẻ tiết kiệm Như giả chữ ký mà lập không bị phát - Cán đề xuất lãnh đạo duyệt cho vay, ký hợp đồng cho vay mà khơng có mặt người vay người bảo lãnh Ngân hàng - Sau biết bị Huyền Như lừa, Ngân hàng Công Thương dùng số tiền từ thẻ tiết kiệm cầm cố để thu hồi khoản nợ cho vay sai mà khơng có đồng ý chủ thẻ tiết kiệm IV Giải pháp giải quyết: Vietinbank ngân hàng thương mại cổ phần ( thuộc danh sách ngân hàng thương mại quốc doanh) – Joint Stock Commercial Bank – ngân hàng tổ chức cá nhân góp vốn để thành lập Đây ngân hàng đa sở hữu, tỷ lệ nắm giữ cổ phần cổ đơng có ý nghĩa quan trọng Luật pháp nước có quy định tỷ lệ nắm giữ tối đa vốn cổ phần cổ đông nhằm hạn chế thâu tóm quyền lực chi phối tuyệt đối ngân hàng Dựa vào chiến lược kinh doanh, Vietinbank ngân hàng vừa bán buôn vừa bán lẻ: loại ngân hàng giao dịch cung ứng dịch vụ cho khách hàng doanh nghiệp lẫn khách hàng cá nhân Dựa vào tính chất hoạt động, Vietinbank ngân hàng chuyên doanh Các thủ đoạn bị cáo Huyền Như sử dụng để chiếm đoạt tài sản: Huy động vốn với lãi suất cao: Có dấu giả, Như đồng bọn trực tiếp dùng hợp đồng giả chữ ký giả huy động vốn từ ngân hàng, doanh nghiệp, cơng ty chứng khốn để vay vốn với lời mời hấp dẫn như: Ngồi lãi suất 14% theo quy định cịn trả thêm hợp đồng – 10%/ năm Nhiều doanh nghiệp sập bẫy Các doanh nghiệp tin Như dùng hợp đồng thật, dấu thật Vì vậy, họ gửi tài liệu xin mở tài khoản toán Ngân hàng Công thương, chi nhánh TP HCM để Như mở hộ Chính điều tạo điều kiện cho Như làm giả chữ ký chủ tài khoản từ mở tài khoản Tiền cho vay gửi vào tài khoản toán doanh nghiệp cho phép Như tự trích Sau tất tốn hợp đồng tự hủy; hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn chấp vay vốn ngân hàng khác trừ Ngân hàng Công thương chuyển tiền "địa chỉ" Như đặt Ngay sau nhận tiền vay, Như chuyển tiền mặt chuyển khoản trả sòng phẳng cho cá nhân "tạo điều kiện" cho Như ngân hàng, doanh nghiệp theo thỏa thuận Vì vậy, thời gian dài Như có uy tín lớn Ba công ty Phúc Vinh, Thịnh Phát Công ty Hưng Yên bị Huỳnh Thị Huyền Như lừa với số tiền bị lên tới xấp xỉ 1.600 tỷ đồng -> Rủi ro hoạt động: bao gồm rủi ro phát sinh cách thức mà ngân hàng điều hành hoạt động củng Ví dụ: Cán tham ô -> Rủi ro đạo đức: Cán làm công tác huy động vốn thông đồng, cấu kết với phần tử lừa đảo bên để chiếm đoạt vốn lợi dụng quản lý, kiểm tra lỏng lẻo ngân hàng để trục lợi Thông tin, báo cáo, đạo không kịp thời, đầy đủ kết huy động vốn diễn biến bất thường huy động vốn * Biện pháp giải quyết: Kiểm soát việc thực điều hành vốn toàn hệ thống việc nghiên cứu, xây dựng sản phẩm huy động vốn - Kiểm soát việc thực điều hành vốn tập trung vào nội dung sau: 10 + Xây dựng hạn mức điều chuyển vốn cho chi nhánh sở bám sát chế điều hành vốn hội sở thời điểm điều chuyển vốn trung dài hạn có mục đích hay thơng thường, điều chuyển ngắn hạn, điều chuyển khác hạn mức hội sở nhận tiền gửi dài hạn chi nhánh để nhận biết linh hoạt sử dụng nguồn vốn huy động hủy đem lại + Kiểm soát thường xuyên việc áp dụng mức lãi suất điều chuyển vốn nội + Xây dựng hạn mức đầu tư liên ngân hàng, hạn mức kinh doanh ngoại tệ, hạn mức đầu tư vào giấy tờ có giá( Giấy tờ có giá khoản, chứng khốn đầu tư, ) để đánh giả thời gian đầu tư, lãi suất đầu tư có hiệu việc tuân thủ hạn mức + Kiểm soát việc xử lý đề nghị đơn vị thành viên hướng dẫn đơn vị thành viên nguồn vốn Kiểm soát hoạt động huy động vốn đơn vị thành viên Hoạt động huy động vốn đơn vị thành viên chủ yếu tập trung tài khoản tiền gửi khơng kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, kỳ phiếu, trái phiếu - Kiểm soát việc bố trí nhân làm cơng tác huy động vốn theo ngun tắc: + Khơng mối quan hệ gia đình cán làm công tác huy động đơn vị (Bàn, quầy tiết kiệm phòng giao dịch) + Thực việc luân chuyển cán làm công tác huy động vốn theo quy định hành - Kiểm tra việc đăng kí chữ ký mẫu chức danh doanh nghiệp huy động vốn theo quy định + Kiểm soát ấn trắng, biên bàn giao bàn giao ghi đầy đủ số lượng giá trị vật bàn giao, thời điểm bàn giao, ký nhận - Kiểm tra thao tác giao dịch viên quy trình huy động vốn như: 11 + Việc ghi chép chứng từ, hạch toán kế toán áp dụng lãi suất huy động + Thông báo mức lãi suất niêm yết thường xuyên nơi khách hàng giao dịch + Cơ cấu tiền gửi phân tích thường xuyên xem xét theo xu hướng lãi suất + Kiểm tra số lượng công cụ tốn tiền mặt nhận ngày có phù hợp với số tiền loại tiền gửi nhận khơng Tổng số tiền tốn có liên quan đến tiền gửi có phù hợp với tổng tiền gửi rút tính tốn số lãi trả + Kiểm soát để đảm bảo khơng có cán tự mở tài khoản tiền gửi nào; tài khoản hạch tốn hệ thống sau cán có thẩm quyền định + Kiểm soát việc toán gốc, lãi trường hợp đặc biệt như: chuyển nhượng, ủy quyền, mất, lĩnh thừa kế cần sâu xem xét cứ, chứng pháp lý để khẳng định số, thẻ, kỳ phiếu toán xếp vào trường hợp toán đặc biệt, đồng thời xem xét bước để thực trường hợp toán Đánh tráo hồ sơ mở tài khoản, giả chứng từ để chuyển tiền, rút tiền: Như lập hồ sơ mở tài khoản giả, chữ ký giả, giấu giả để đánh tráo hồ sơ mở tài khoản khách hàng lập Sau khách hàng chuyển tiền vào tài khoản Ngân hàng Công thương, Huyền Như dùng chữ ký giả, dấu giả lập lệnh chi, chứng từ chuyển tiền, rút tiền chiếm đoạt tiền gửi Ngân hàng Công thương, chiếm đoạt 210 tỷ đồng từ tài khoản công ty CP CK Saigonbank-Berjaya (SBBS), chiếm đoạt 550,35 tỷ từ tài khoản Công ty Phương Đông Cơng ty An Lộc Huyền Như cịn tự ý lập 16 thẻ tiết kiệm với số tiền 81 tỷ đứng tên khách hàng gửi tiền, làm giả 16 Lệnh chi, ký giả chữ ký chủ thẻ tiết kiệm để rút tiền, chiếm đoạt 12 Huyền Như chiếm đoạt 1.598 tỷ từ tài khoản tiền gửi ba công ty Phúc Vinh, Thịnh Phát Hưng Yên, 50 tỷ từ hai cá nhân Nguyệt Bé Năm * Chú ý: Thanh toán “ ủy nhiệm chi”: Lệnh chi hay Ủy nhiệm chi lệnh chủ tài khoản ủy nhiệm cho “tổ chức cung ứng dịch vụ tốn” phục vụ để trích số tiền định từ tài khoản tiền gửi chuyển cho người hưởng có tài khoản “tổ chức cung ứng dịch vụ toán” khác “ tổ chức cung ứng dịch vụ toán” Lệnh chi hay Ủy nhiệm chi áp dụng tốn tiền hàng hóa, dịch vụ chuyển tiền cho người sử dụng dịch vụ toán “tổ chức cung ứng dịch vụ toán” “tổ chức cung ứng dịch vụ toán” => Rủi ro mặt an ninh => Rủi ro mặt pháp lý xuất phát từ không đầy đủ chặt chẽ hệ thống văn pháp quy có liên quan đến hoạt động tốn => Rủi ro tính an tồn bắt buộc từ sợ cố tình lừa đảo * Phương án giải vấn đề: - Ban hành quy trình tốn toán kiểm soát việc thực để đánh giá độ an tồn tốn qua nhận dạng loại rủi ro xảy nhân viên ngân hàng khơng tn thủ quy trình nghiệp vụ, biện pháp kiểm sốt phịng ngừa rủi ro ngân hàng áp dụng có thực hiệu - Phân tích trường hợp tranh chấp, tổn thất xảy để nhận biết sơ hở đề xuất giải pháp xử lý quy trình thực giao dịch - Thiết kế thủ tục kiểm sốt cơng tác bảo mật toán điện tử việc quản lý sử dụng, mật khẩu, chữ ký, vân tay, chế độ bảo đảm cơng tác bảo mật - Có sách phân cấp, phân quyền việc tham gia vào quy trình toán tất cá nhân việc quy trình giới hạn tốn bảo đảm tn thủ, phù hợp với quy trình nghiệp vụ yêu cầu kiểm soát nội 13 + Kiểm soát quy trình tốn từ khâu nhận lệnh tốn đến kết thúc việc thực giao dịch, giao dịch khơng thành cơng, giao dịch phải tra sốt, việc xử lý ngân hàng + Việc phân cấp, phân quyền việc tham gia vào quy trình toán tất cá nhân việc quy trình giới hạn tốn đảm bảo tn thủ, phù hợp với quy trình nghiệp vụ - Kiểm sốt chứng từ chuyển tiền có tn thủ quy định Nhà nước chứng từ toán: số tiền, nội dung chuyển tiền, tên, tài khoản, dấu, chữ ký, chứng từ - Kiểm soát việc xử lý giao dịch tuân thủ thời gian quy định - Kiểm sốt việc thu phí thực giao dịch Dùng hồ sơ giả để vay tiền Ngân hàng Công thương: Theo kết điều tra, Huyền Như tự ý giả chữ ký, lập 83 thẻ tiết kiệm Ngân hàng Công thương phát hành trị giá 533,55 tỷ đồng đứng tên khách hàng gửi tiền Trên sở hợp đồng tiền ký gửi với Vietinbank, nhân viên Ngân hàng ACB, ngân hàng Nam Việt chuyển tiền vào tài khoản người mở Ngân hàng Vietinbank Sau Huyền sử dụng trái phép thẻ tiết kiệm làm tài sản bảo đảm, lập đồng vay tiền giả, ký giả chữ ký chủ thể để vay 514,54 tỷ đồng phịng giao dịch ĐBP Đinh Tiên Hồng thuộc ngân hàng Công thương TP HCM -> Nguyên nhân: Các cán phịng giao dịch Ngân hàng Cơng thương vi phạm quy định cho vay, đề xuất lãnh đạo duyệt cho vay, ký hợp đồng cho vay mà mặt người cho vay người bảo lãnh ngân hàng * Biện pháp giải quyết: - Kiểm tra giải ngân đối chiếu chữ ký khách hàng với mẫu chữ ký đăng ký - Kiểm soát hồ sơ vay vốn đảm bảo theo danh mục hồ sơ theo quy định 14 - Kiểm tra nội dung tờ trình thẩm định, tờ trình cho vay, báo cáo định giá tài sản đảm bảo có đầy đủ nội dung theo mẫu quy định - Các cán quản lý cấp cần kiểm soát nội dung thẩm định có xác khơng - Kiểm tra chữ ký hồ sơ vay vốn với chữ ký đăng ký giao dịch Kiểm tra khách hàng sau giải ngân: rà soát đối chiếu nội dung biên kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay - Hoạt động giám sát định kỳ, thường xuyên để kiểm tra độ hiệu kiểm soát nội giai đoạn Từ ngăn chặn tối thiểu sai sót rủi ro hoạt động sửa chữa sai sót khiếm khuyết máy vận hành quản lý 15