Tình hình thực hiện công tác tài chính công ty tnhh tân an

lời nói đầu Trong năm gần chuyển đổi kinh tế từ chế quản lý quan liêu bao cấp sang chế thị trờng nên hoạt động hầu hết doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn Nền kinh tế thị trờng dẫn tới cạnh tranh liệt Trong chế doanh nghiệp phải đơng đầu với khó khăn trở ngại, nhng chế tạo hội làm giàu cho nhà kinh doanh tài Đòi hỏi nhà quản trị phải tập trung trí lực, tiếp cận thông tin đa định làm lợi cho doanh nghiệp Mục đích cuối doanh nghiệp lợi nhuận, để tổ chức tốt trình lu chuyển hàng hoá phải hạch toán đầy đủ, xác nghiệp vụ kinh tế, công tác quản lý vốn Công tác tài kế toán cần phải không ngừng hoàn thiện, củng cố cung cấp số liệu cho nhà quản trị Nhận thức đợc tầm quan trọng công tác tài - kế toán lu chuyển hàng hoá, tiền tệ, đợc hớng dẫn nhiệt tình thầy cô giáo cán kế toán xí nghiệp Em đà hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Do thời gian có hạn, báo cáo thực tập không tránh khỏi sai sót, mong đợc góp ý thầy cô giáo đồng nghiệp Báo cáo thực tập gồm phần sau: - Phần I : Giới thiệu Công ty TNHH Tân An - Phần II : Tình hình thực công tác tài Công ty - Phần III : Tình hình thực công tác kế toán Công ty TNHH Tân An - Phần IV : Tình hình thực công tác phân tích hoạt động kinh tế Phần I: giới thiệu Công ty tnhh tân an i Tổng quan doanh nghiệp Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty TNHH Tân An đợc UBND thµnh Hµ Néi cÊp giÊy phÐp kinh doanh mặt hàng TLSX, công ty sản xuất số mặt hàng phục vụ nhu cầu nớc xuất Tên giao dịch: Công ty TNHH Tân An Tên giao dịch đối ngoại viết tắt là: TANAN.Co.,LTD Địa điểm đặt trụ sở: Tầng 3- B21 Nam Thành Công - Đờng Nguyên Hồng - Đống Đa - Hà Nội Công ty TNHH Tân An thực chế độ hoạch toán độc lập đợc phép vay vốn, kí kết hợp đồng (HĐkế toán), có dấu riêng theo thể thức Nhà nớc quy định, đợc đăng ký theo luật Công ty, có t cách pháp nhân đầy đủ để mở tài khoản tiền Việt Nam ngoại tệ Ngân hàng theo quy định pháp luật Đến nay, phạm vi hoạt động Công ty đà đợc mở rộng miền, công ty xây dựng Nhà máy hợp kim sắt Tân An Ninh Bình Từ bớc đầu khởi sắc, công ty đà không ngừng vơn lên sức mạnh Sự đoàn kết hiệp lực thành viên công ty nhân tố sức mạnh làm cho công ty ngày phồn thịnh iI sơ đồ tổ chức máy quản lý: giám đốc phó giám đốc P Kế toán tài vụ P Tổ chức P Điều hành sản xuất P Kỹ thuật Phân xởng sản xuất III kết quả, tình hình hoạt động Công ty năm qua: Căn vào kết hoạt động sản xuất kinh doanh phần tính lÃi, lỗ năm 2002, năm 2003 ta có bảng số liệu sau: So sánh Chỉ tiêu ĐV tính TH 2002 TH 2003 Chênh lệch Tỷ lệ (%) Doanh thu bán hàng VNĐ 3.690.880.124 3.498.114.632 -192.765.492 -5,9% Giá vốn " 3.302.514.435 3.052.756.353 -249.758.082 -7,6% Lỵi nhn " 388.365.689 445.358.279 +56.992.590 +14,7% Chi phí bán hàng " Chi phÝ qu¶n lý DN " 546.645.482 560.508.636 +13.863.154 +2,5% Lợi tức HĐSXKD " -158.297.793 -115.150.357 +43.129.436 -27,2% Lợi tức HĐTC " 5.075.743 758.871 -4.316.872 -85,05% Lợi tức HĐ bất thờng " 4.619.400 3.949.369 -670.031 -14,5% Lỵi nhn tríc th " -148.584.650 -110.442.117 +38.142.533 -25,7% Nhận xét: Doanh thu bán hàng năm 2003 đà giảm 192.765.492 với tỷ lệ giảm - 5,2% so với năm 2002 Nhng giá vốn giảm 249.758.082 với tỷ lệ - 7,6% (mức giảm giá vốn lớn hơn) dẫn tới lợi nhuận gộp năm 2003 so với năm 2002 tăng lên +56.992.590 với tỷ lệ tăng +14,7% Thế nhng lợi tức HĐSXKD năm 2002 -158.279.793 năm 2003 -115.150.357 (của hai năm lỗ) Tuy nhiên mức lỗ năm 2003 giảm so với năm 2002 42.129.436 với tỷ lệ - 27,2% Sở dĩ lợi tức từ HĐKD bị âm chi phí quản lý doanh nghiệp lớn Năm 2002 : 546.645.482 Năm 2003 : 560.508.636 Năm 2003 không làm giảm đợc chi phí QLDN mà lại làm tăng lên chi phí 13.863.154 (tỷ lệ 2,5%) Điều đà định đến kết tổng lợi nhuận trớc thuế năm lỗ Nm 2002 bị lỗ -148.584.650, năm 2003 bị lỗ -110.442.117, năm 2003 giảm lỗ 38.142.533 với mức giảm -15,7% Vì điều then chốt Công ty phải giảm chi phí quản lý, quản lý thật chặt chẽ đến khoản chi phí Công ty Iv tổ chức kế toán đơn vị Công ty TNHH Tân An đơn vị đợc thành lập, để phù hợp với sản xuất gia công Công ty nên tổ chức kế toán đơn vị áp dụng - Hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung - Đơn vị áp dụng hình thức kế toán: Nhật ký chứng từ, sổ sách kế toán bao gồm: Bảng kê, nhật ký chứng từ, sổ chi tiết, sổ - Đơn vị áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên - Đơn vị tính thuế VAT theo phơng pháp khấu trừ Sơ đồ Kế toán trởng -Kế toán thu chi - Kê toán ngân hàng Kế toán công nợ - Kế toán kho - Kế toán TSCĐ Phòng kế toán Công ty thực công tác đạo nghiệp vụ toàn Công ty theo dõi vào sổ kế toán toàn phát sinh trình quản lý, SXKD Công ty Phòng kế toán gồm: Kế toán trởng: Có trách nhiệm tổ chức máy hạch toán kế toán theo pháp lệnh thống kê kế toán Nhà nớc, đạo công tác kế toán toàn Công ty Quản lý tốt công tác tài chính, vật t, hàng hoá, tài sản giúp Giám đốc Công ty sử dụng có hiệu tiền vốn đơn vị Tổ chức tốt việc hạch toán kế toán, lập báo cáo định kỳ theo chế độ hành, chịu trách nhiệm trớc Nhà nớc Giám đốc việc làm Kế toán viên phòng kế toán Công ty gồm: ngời có trách nhiệm hoàn thành nhiệm vụ đà đợc phân công chịu trách nhiệm trớc kế toán trởng công việc làm Một ngời theo dõi kế toán thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, theo dõi công nợ Một ngời theo dõi kế toán kho nguyên liệu, vật liệu xuất nhập để phục vụ cho sản xuất gia công Công ty, theo dõi TSCĐ công cụ dụng cụ Sơ đồ Chứng từ gốc Bảng kê chứng từ gốc Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo kế toán Phần II: Tình hình thực công tác tài Công ty tnhh Tân An i tình hình phân cấp quản lý tài Công ty tnhh Tân An Công ty TNHH Tân An có t cách pháp nhân, có tài khoản tiền gửi, tiền vay ngân hàng, để mở rộng quy mô Trong kinh tế thị trờng vấn đề thông tin vô quan trọng, Ban lÃnh đạo cần nắm bắt đợc thông tin hoạt động tài Công ty sớm tốt Bởi Ban lÃnh đạo nắm bắt đợc thông tin xác sớm đa đợc định xác kịp thời, để thực đạo sát Do Công ty TNHH Tân An áp dụng mô hình quản lý tài tập trung Mặt khác mô hình quản lý tập trung tạo đạo công tác kế toán tài kế toán đợc thống nhất, chặt chẽ từ Ban lÃnh đạo đến phận liên quan Công ty Đặc thù Công ty sản xuất màng mút PE vốn cố định Công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn lu động vốn cố định Vốn cố định Công ty chiếm 95% vốn lu động chiếm 5% Vốn lu động Công ty tập trung chủ yếu khâu phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn trình sản xuất màng mút PE cho khách hàng giao cho hàng cho khách, nhng khách hàng cha toán nốt cho Công ty để toán hợp đồng hàng hoá tồn kho chiếm tỷ trọng lớn Công ty mà nguyên nhiên liệu vật t hàng tồn kho chiếm chủ yếu Có thể nói điều không hợp lý với Công ty sản xuất kinh doanh Do Công ty phải định lợng nhập nguyên vật liệu để hạn chế thấp ứ đọng vốn, vốn tiền gồm tiền mặt qũy, tiền gửi ngân hàng Phần vốn thờng xuyên biến động nhiên bảo đảm phục vụ đắc lực cho hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn tiền tËp trung t¹i mét sè nghiƯp vơ nh t¹m øng, chi trả trớc kinh tế thị trờng sử dụng vốn cách hiệu mục tiêu doanh nghiệp Công ty TNHH Tân An tìm cách để sử dụng vốn cho có hiệu Bởi có sử dụng nguồn vốn cách có hiệu Công ty có điều kiện thực yêu cầu chế độ hạch toán kế toán Công ty đầu t đổi quy trình sản xuất, cải tiến kỹ thuật Từ tăng đợc suất lao động, tồn cạnh tranh liệt Trong trình sản xuất kinh doanh Công ty phải xác định đủ khoản chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh, chi phí nh nguyên nhiên liệu, chi phí tiền lơng, chi phí khấu hao tài sản Công ty phải xem xét lại vấn đề nh giá thành sản phẩm hạ có đủ điều kiện cạnh tranh ii công tác kế hoạch hoá tài Công ty tnhh Tân An Trong năm gần kinh tế thị trờng với cạnh tranh liệt doanh nghiệp phải thận trọng kế hoạch hoá tài Do Công ty TNHH Tân An coi trọng công tác Để quản lý TSCĐ Công ty phải lập kế hoạch khấu hao TSCĐ, giúp cho doanh nghiệp lập kế hoạch đầu t vào TSCĐ Để quản lý tốt chi phí kinh doanh Công ty đà lập kế hoạch chi phÝ kinh doanh, lËp chi phÝ kinh doanh thùc chất hình thức tiền tệ tính toán khả tiêu kinh phí kinh doanh Công ty, phục vụ cho sản xuất kinh doanh kỳ kế hoạch Kế hoạch chi phí kinh doanh mục tiêu phấn đấu sở để Công ty cải tiến công tác quản lý Thực công tác tiết kiệm hạ giá thành sản xuất tăng lợi nhuận cho Công ty Công ty TNHH Tân An đà xây dựng kế hoạch tài nh sau: kế hoạch khấu hao TSCĐ, kế hoạch chi phí kinh doanh, kế hoạch lợi nhuận, kế hoạch lao động tiền lơng v.v Những kế hoạch đợc Công ty xây dựng vào đầu năm chu kỳ sản xuất kinh doanh Kế hoạch tài đợc xây dựng dựa vào kết sản xuất, kinh doanh Công ty năm trớc để phê duyệt, đợc triển khai thực Công ty TNHH Tân An (kế hoạch tài đợc phòng kế toán Công ty xây dựng) Để thực kế hoạch tài đà xây dựng Công ty phải phấn đấu để thực cách có hiệu quả, cuối quý phải kiểm tra đánh giá xem Công ty đà thực đợc % kế hoạch mà Công ty đà xây dựng đầu năm để từ kiểm tra đánh giá đề kế hoạch hợp lý cách tối u iii tình hình vốn Công ty tnhh Tân An a Bảng cấu tài sản (vốn): Năm Chỉ tiêu BQ năm 2002 Số tiền BQ năm 2003 Tû träng Sè tiỊn Tû träng So s¸nh CL số tiền TL % I.TSLĐ ĐTNH Vốn = tiền 1.313.023.297,36 30,02 1.247.902.237,37 56.168.592,62 1,28 Các khoản phải thu 851.258.517,25 Tồn kho 253.096.900,37 TSLĐ khác 152.499.269,12 II TSCĐ ĐTNH TSCĐ 28,84 -38.121.049,99 -2,9 43.818.158,87 0,99 -12.350.433,75 -21,99 19,47 814.094.860 18,41 5,79 173.573.891,25 3,93 -79.523.009,12 -31,42 3,48 243.415.327,25 5,51 90.916.058,13 +59,62 3.060.036.296,5 69,98 3.146.377.235,37 71,16 86.340.938,87 2,82 3.011.336.296,5 68,86 3.097.677.235,37 70,06 86.340.938,87 2,87 3.011.336.296,5 68,86 2.832.887.495,37 64,07 -178.448.801,1 -5,92 264.789.740 5,99 26.478.970 48.700.000 1,1 100 4.421.279.472,74 100 Đầu t TCNH - TSCĐN - TSCĐVH -37.160.657,25 -4,26 - TSCĐ thuê TC ĐTDH 48.700.000 1,12 C.phÝ XDCBS sang 4.373.059.575,86 TS 48.219.896,88 1,1 NhËn xét: Tổng TSLĐ ĐTNH năm 2003 giảm -38.121.049,99 so với năm 2002 với tỷ lệ -2,9% vốn tiền giảm -12.350.433,75 với tỷ lệ -21,99 Các khoản phải thu giảm -37.160.657.25 với tỷ lệ giảm -4,36 Hàng tồn kho giảm -79.523.009,12 với tỷ lệ -31,42 TSLĐ khác tăng +90.916.058,12 với tỷ lệ +59,62 Tổng TSCĐ ĐTDH năm 2003 so với năm 2002 tăng 86.340.938,87 với tỷ lệ 2,82% TSCĐ tăng 86.340.938,87 với tỷ lệ 2,87%, ĐTDH năm 2003 so với năm 2002 không đổ từ đầu dẫn đến TS = TSLĐ ĐTNH + TSCĐ ĐTDH năm 2003 tăng 48.219.896,88 so với năm 2002 với tỷ lệ 1,1% b Tình hình nguồn vốn Công ty TNHH Tân An năm 2002 2003 Bảng cấu nguồn vốn: Năm Chỉ tiêu BQ năm 2002 Số tiền BQ năm 2003 Tỷ trọng Số tiền So sánh Tỷ trọng CL số tiền TL % I Các nguồn nợ phải trả 3.996.188.733,61 91,89 4.120.971.470,12 94,87 124.872.736,51 2,98 Nợ ngắn hạn 3.895.355.121,11 89,57 3.751.628.310,12 86,37 -143.726.810,99 -3,2 - Vay ngắn hạn 109.250.000 2,51 82.125.000 1,89 -27.125.000 -0,62 - Phải tr¶ ngêi CC 9.553.315 0,22 43.068.905,5 0,99 33.515.590,5 0,77 - Ph¶i tr¶ CNV 7.598.125 0,17 15.098.125 0,33 7.500.000 0,18 - Ph¶i tr¶ NSN 38.536.406,36 0,88 28.375.553,25 0,65 -10.160.853,11 -0,23 80,88 168.901.656,13 -3,79 - Phải trả nội - Nợ khác 3.682.273.587,25 84,67 3.513.371.931,12 48.143.687,5 1,12 69.588.795,25 Nợ dài hạn 100.833.612,5 2,32 - Vay dài hạn 100.833.612,5 2,32 - Nợ khác II N.Vốn CSH 352.520.862,25 8,11 1,6 21.445.107,75 0,48 369.343.160 8,5 268.509.547,5 6,18 345.668.160 7,96 244.834.547,5 5,64 23.675.000 0,54 23.675.000 0,54 5,13 -129.697.877,13 -2,98 222.822.985,12 Nguån vèn KD LN cha P.phèi C¸c q DOANH NGHIƯP  nguån vèn 473.641.443 -124.091.787,75 2.971.207 4.348.709.595,86 10,89 473.641.433 -2,85 -253.549.214,88 0,07 10,9 0,01 -5,84 -129.697.877,13 2.730.757 0,07 -240.450 100 4.343.794.455,24 100 -4.915.140,62 +2,99 * Các nguồn nợ phải trả Công ty năm 2003 tăng so với năm 2002 +124.782.736,51 VNĐ, với tỷ trọng năm 2003 tăng so vớinăm 2002 2,98% do: - Nợ ngắn hạn giảm -143.726.810,99 VNĐ với tỷ trọng -3,2% gồm: + Vay ngắn hạn giảm -27.125.000 VNĐ với tỷ trọng giảm -0,62% + Phải trả ngời cung cấp tăng 33.515.950,5 VNĐ với tỷ trọng tăng 0,77% + Phải trả công nhân viên tăng 7.500.000đ với tỷ trọng tăng 0,11% + Phải trả NS Nhà nớc giảm 10.160.853,11 VNĐ với tỷ trọng giảm -0,23% + Phải trả nội tăng 168.901.656,13VNĐ với tỷ trọng tăng 3,79% + Nợ phải tăng +21.445.107,7VNĐ với tỷ trọng tăng +0,48% - Nợ dài hạn tăng 268.509.547,5 VNĐ với tỷ trọng tăng +6,18% gồm: + Vay dài hạn tăng 244.834.547,5 VNĐ với tỷ trọng 5,64% + Nợ khác tăng +23.675.000VNĐ với tỷ trọng tăng 0,54% * Nguồn vốn chủ sở hữu năm 2003 giảm so với năm 2002 129.697.877,13VNĐ với tỷ trọng giảm -2,98% do: - Lợi nhuận chi phân phối giảm -129.457.427,13VNĐ với tỷ trọng tăng +2,99% - Các quỹ doanh nghiệp giảm -240.450VNĐ => Do tổng nguồn vốn = nguồn vốn chủ sở hữu giảm 4.915.140,62VNĐ iv khảo sát tình hình tài Công ty tnhh Tân An a Bảng: Khảo sát tình hình tài Công ty Năm Chỉ tiêu Năm 2002 15,32 7,79 7,84 I Các c tiêu hiệu vốn KD Vòng quay cđa vèn KD HƯ sè P.vơ cđa vèn KD Năm 2003 13,61 6,45 7,39 So sánh -1,71 -1,34 -0,45