Bcth cty ivg (phần mềm) (1)

TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP

Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp

Công ty Cổ phần Ivg Việt Nam là doanh nghiệp hợp pháp, được thành lập từ ngày 28/02/2007 với giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0102596455 Để biết thêm thông tin về công ty, vui lòng liên hệ trực tiếp với Ivg Việt Nam.

- Tên Công ty: CÔNG TY CP PHẦN IVG VIỆT NAM

- Tên Giao dịch: IVG., JSC

- Trụ sở chính: Phòng 502, tầng 5, toà nhà 141 Hoàng Quốc Việt - Phường Nghĩa Đô - Quận Cầu Giấy - Hà Nội

- Giám đốc: Bùi Hải Ninh

Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty

Công ty Cổ Phần IVG Việt nam, nhà cung cấp hàng đầu các giải pháp công nghệ thông tin và truyền thông giúp các doanh nghiệp nâng cao hiệu suất, giảm chi phí, kịp thời đưa ra các quyết sách đúng đắn, xây dựng và phát huy tối đa ưu thế cạnh tranh trên thương trường.

Với lực lượng chuyên gia giàu kinh nghiệm và mạng lưới đối tác toàn cầu, IVG mang đến giải pháp toàn diện cho mọi nhu cầu của khách hàng Từ tư vấn, cung cấp, triển khai đến bảo trì, IVG luôn sẵn sàng đáp ứng các yêu cầu đặc thù và phù hợp với định hướng chiến lược của từng doanh nghiệp.

- Cung cấp các hệ thống thiết bị, phụ tùng, phụ kiện công nghệ thông tin và truyền thông

- Tư vấn, thiết kế, triển khai, bảo hành, bảo trì các giải pháp công nghệ thông tin và truyền thông cho doanh nghiệp.

Vậy, với đặc điểm bộ máy sản xuất kinh doanh đã nêu trên, doanh nghiệp đã đạt số liệu về tình hình kết quả hoạt động kinh doanh.như sau:

Trích Báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty năm 2014, 2015

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ

4 Doanh thu hoạt động tài chính 65.890.400 112.223.600 46.333.200 70,31

6 Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.815.819.044 2.104.585.507 288.766.463 15,90

Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh

Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp

(Nguồn: Phòng Tài chính- Kế toán)

Doanh thu và thu nhập: Doanh thu và thu nhập năm 2015 so với năm 2014 tăng

+ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2015 so với năm 2014 tăng 2.362.318.242đ tương ứng tăng 76,70 % chủ yếu là do sự gia tăng doanh thu trong hợp đồng dịch vụ.

+ Doanh thu hoạt động tài chính năm 2015 so với năm 2014 tăng 46.333.200 đ tương ứng tăng 70,31% từ lãi tiền gửi, tiền cho vay.

- Năm 2015, thu nhập khác tăng 182.977.466đ (tăng 114,56%) so với năm 2014 do phát sinh các hoạt động thanh lý, nhượng bán tài sản thường xuyên.

Chi phí sản xuất kinh doanh: Chi phí SXKD năm 2015 so với năm 2014tăng :

+ Chi phí hoạt động tài chính năm 2015 so với năm 2014 tăng 50.619.434 đchủ yếu là do trả lãi tiền vay để mở rộng sản xuất kinh doanh.

+ Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2015 so với năm 2014tăng288.766.463 đ tương ứng tăng15,90%

Lãi gộp và lãi ròng: Lãi gộp và lãi ròng cũng tăng dần qua từng năm:

+ Lãi gộp năm 2015 so với năm 2014 tăng 755.457.568đ, tương ứng tăng 206,63%

+ Lãi ròng năm 2015 so với năm 2014 tăng 611.678.108 đ tương ứng tăng 214,49%.

PHÒNG BÁN HÀNG PHÒNG KẾ TOÁN

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp

- Giám đốc: là người đứng đầu công ty, là người đại diện hợp pháp trước pháp luật.

Có quyền quyết định điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty theo phương án kế hoạch đã được duyệt.

- Phòng kinh doanh: là phòng chủ lực xác định việc thành bại trong hoạt động kinh doanh của công ty Chức năng và nhiệm vụ của phòng là xây dựng kế hoạch, tổ chức ký kết các hợp đồng kinh tế, theo dõi tình hình thực hiện nhiệm vụ kế hoach, cung cấp thông tin thị trường, tìm hiểu thị trường và giúp ban giám đốc lập phương án, sắp xếp mô hình kinh doanh theo từng thời kỳ và xây dựng mạng lưới kinh doanh sao cho phù hợp.

- Phòng bán hàng: có nhiệm vụ theo dõi, thực hiện tiếp cận khách hàng hàng ngày,bán hàng và cung cấp dịch vụ đem lại hiệu quả kinh doanh cho công ty.

Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công Ty Cổ Phần Ivg Việt Nam

1.4.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty

 Căn cứ vào đặc điểm sản xuất kinh doanh , căn cứ vào yêu cầu quản lý, Công

Ty Cổ Phần Ivg Việt Nam tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình sau :

Kế toán thanh toán Kế toán công cụ dụng cụ Kế toán bán hàng Thủ quỹ

Bộ phận kế toán của trung tâm được tổ chức theo hình thức kế toán tập trung Phòng kế toán thực hiện từ khâu thu nhập và xử lý chứng từ ,ghi sổ , lập báo cáo kế toán , phân tích và kiểm tra kinh tế

- Kế toán trưởng : là người điều hành chung công việc của cả phòng , chịu trách nhiệm trước giám đốc và cấp trên về mọi hoạt động kinh tế

- Kế toán tổng hợp : Thực hiện tập hợp chi phí sản xuất trong đơn vị qua các kế toán viên để tính giá thành sản phẩm , kiêm kế toán tài sản cố định, nguyên vật liệu Cuối tháng đưa số liệu vào sổ chi tiết, sổ tổng hợp

Sổ quỹ tiền mặt Sổ, thẻ kế toán chi tiết

SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối số phát sinh

- Kế toán công cụ, dụng cụ: Có nhiệm vụ phản ánh chính xác tình hình có của công cụ dụng cụ quản lý từ khi nhập dến lúc xuất dùng trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Đồng thời tính và phân bổ chính xác giá trị công cụ dụng cụ vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ Cuối tháng , kế toán công cụ dụng cụ phải lập và nộp lên kế toán tổng hợp ký hoá đơn giá trị gia tăng, phiéu xuất – nhập kho công cụ dụng cụ, phiếu báo hỏng công cụ dụng cụ và biên bản kiểm kê công cụ dụng cụ

Kế toán bán hàng đảm nhiệm vai trò quan trọng trong việc theo dõi và ghi chép các giao dịch bán hàng của doanh nghiệp Nhiệm vụ chính của họ là tổng hợp các đơn hàng hàng ngày, đảm bảo tính chính xác và đầy đủ Vào cuối mỗi tháng, họ có trách nhiệm tổng hợp dữ liệu vào các sổ chi tiết, sổ cái và tạo báo cáo tổng hợp về hoạt động bán hàng Từ đó, ban lãnh đạo và các phòng ban liên quan có thể nắm bắt tình hình kinh doanh, đưa ra các quyết định chiến lược và quản lý hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.

- Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu – chi các khoản tiền mặt trong đơn vị thông qua các giấy tờ, chứng từ hợp lệ mà kế toán đã ký duyệt.

1.4.2 Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty

Hình thức kế toán hiện nay công ty đang sử dụng là hình thức nhật ký chung

Sơ đồ ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán NKC

- Sổ cái: Mở cho từng TK tổng hợp và cho cả năm, chi tiết theo từng tháng trong đó bao gồm số dư đầu kỳ, số phát sinh trong kỳ và số dư cuối kỳ Sổ cái được ghi theo số phát sinh bên có của từng TK chỉ ghi tổng số trên cơ sở tổng hợp số liệu từ sổ Nhật ký chung và Nhật ký đặc biệt

- Bảng kê: Được sử dụng cho một số đối tượng cần bổ sung chi tiết như bảng kê, ghi nợ TK 111, TK 112, Bảng kê theo dõi hàng gửi bán … trên cơ sở số liệu phản ánh ở bảng kê, cuối tháng ghi vào sổ có liên quan.

- Bảng phân bổ: Sử dụng với những tài khoản chi phí phát sinh thường xuyên, có liên quan đến nhiều đối tượng phải phân bổ (tiền lương, CCDC…) Các chứng từ gốc trước hết tập trung vào bảng phân bổ, cuối tháng dựa vào bảng phân bổ chuyển vào sổ Nhật ký chung.

- Sổ chi tiết: Dùng để theo dõi các đối tượng hạch toán cần hạch toán chi tiết.

1.4.3 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty

Kể từ sau năm 2014, Công ty Cổ phần IVG Việt Nam đã chuyển đổi từ chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam quy định bởi Quyết định 15/2006/QĐ-BTC sang chế độ kế toán mới theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 Đây là sự thay đổi nhằm phù hợp với tiêu chuẩn kế toán quốc tế, giúp nâng cao tính minh bạch và chuẩn mực trong hoạt động kinh doanh của công ty.

Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 năm dương lịch. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam (VND)

Phương pháp tính thuế GTGT:Phương pháp khấu trừ.

Phương pháp khấu hao TSCĐ: Khấu hao trích theo phương pháp đường thẳng Thời gian khấu hao phù hợp với Thông tư 45/2013/TT-BTC ngày 25/04/2013 của Bộ Tài chính

+ Kiểm tra chứng từ: Khi nhận chứng từ phải kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp và hợp lý của chứng từ.

+ Sử dụng chứng từ cho lãnh đạo nghiệp vụ và ghi sổ kế toán.

Lưu trữ và hủy chứng từ là hoạt động thiết yếu trong quản lý tài liệu của doanh nghiệp Chứng từ đóng vai trò là cơ sở pháp lý cho ghi sổ kế toán, đồng thời là tài liệu lịch sử lưu giữ thông tin về hoạt động kinh doanh Sau khi ghi sổ và kết thúc kỳ hạch toán, chứng từ được chuyển vào lưu trữ để đảm bảo an toàn bảo quản Sau khi hết thời hạn lưu trữ quy định, doanh nghiệp có thể tiến hành hủy chứng từ theo quy chế của pháp luật.

PT, PC, GBN, GBC, HĐ GTGT

Sổ NKC Sổ chi tiết TK 111, 112

Sổ cái TK 111, 112 Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối tài khoản

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN IVG VIỆT NAM

Thực trạng kế toán vốn bằng tiền

2.1.1 Đặc điểm vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền tại Công Ty Cổ Phần Ivg Việt Nam bao gồm tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng.

2.1.2 Quy trình kế toán vốn bằng tiền

Sơ đồ Quy trình kế toán vốn bằng tiền

2.1.3 Kế toán chi tiết vốn bằng tiền

- Chứng từ kế toán sử dụng: Hóa đơn, Phiếu thu, Phiếu chi, GBN, GBC,

- Sổ sách sử dụng: Sổ chi tiết các TK 111, 112

- Tài khoản sử dụng: TK 642, TK 111, TK 112

HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001

GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu (Serial): AA/13P

Liên 2: Giao khách hàng (To Client) Số (Number): 0000897 Ngày 20 tháng 09 năm 2015 Đơn vị bán hàng (Sale Company): CÔNG TY CỔ PHẦN ANT HÀ NỘI

Mã số thuế (Tax code): 0200504188 Địa chỉ (Address): Số 10 Nguyễn Trãi, Q.Thanh Xuân, TP.Hà Nội

Số tài khoản (Account code): Điện thoại (Tel) Fax:

Họ tên người mua hàng (Customer's name):

Tên đơn vị (Organization): Công Ty Cổ Phần Ivg Việt Nam Địa chỉ (Address): Phòng 502, tầng 5, toà nhà 141 Hoàng Quốc Việt - Phường

Nghĩa Đô - Quận Cầu Giấy - Hà Nội

Số tài khoản (Account code):

Hình thức thanh toán: TM MST: 0102596455

Tên hàng hóa, dịch vụ

Cộng tiền hàng (Total) 500.000 Thuế suất GTGT (VAT rate): 10% Tiền thuế GTGT (VAT amount) 50.000

Tổng cộng tiền thanh toán (Grand total) 550.000

Số tiền viết bằng chữ (In words): Năm trăm năm mươi ngàn đồng chẵn

Người mua hàng Người bán hàng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

CÔNG TY CP PHẦN IVG VIỆT NAM Mẫu số 02- TT

Ngày 20 tháng 09 năm 2015 Số: PC20151008

Họ tên người nhận tiền: CÔNG TY CỔ PHẦN ANT HÀ NỘI Địa chỉ: Số 10 Nguyễn Trãi, Q.Thanh Xuân, TP.Hà Nội

Lý do chi: Phí hoa hồng HĐ 3896

Viết bằng chữ: Năm trăm năm mươi ngàn đồng chẵn

Kèm theo:…chứng từ gốc

Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

CÔNG TY CP PHẦN IVG VIỆT NAM

SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN

Số phát sinh Số dư

Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có Nợ Có

20/09 HĐ 897 20/09 Chi phí bán hàng 641 500.000

(Nguồn: Phòng Tài chính Kế toán)

Người ghi sổ Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

VD: Ngày 30/09/2015 lãi tiền gửi ngân hàng tháng 9/2015: 100.000

NGÂN HÀNG VIETCOMBANK Theo công văn số 24208/CT/AC

Chi nhánh Ngô Quyền Cục thuế Hà Nội

Ngày 10 tháng 9 năm 2015 Kính gửi: Công Ty Cổ Phần Ivg Việt Nam

Số tài khoản: 0590107195008 Địa chỉ: Phòng 502, tầng 5, toà nhà 141 Hoàng Quốc Việt - Phường Nghĩa Đô - Quận Cầu Giấy - Hà Nội

Mã số thuế: 0101786171Loại tài khoản: Tiền gửi thanh toán

ID khách hàng: 1042588 Số bút hạch toán:

Chúng tôi xin thông báo đã ghi Có vào tài khoản của Quý Khách số tiền theo chi tiết sau:

Số tiền bằng chữ: Một trăm ngàn đồng chẵn./

Lập Phiếu Kiểm soát Kế toán trưởng

(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)

Tài khoản: 112 Ngân hàng Vietcombank-CN Ngô Quyền

2.1.4 Kế toán tổng hợp vốn bằng tiền

- Sổ sách sử dụng: Sổ cái TK 111, 112, NKC

- Tài khoản sử dụng: TK 642, TK 111, TK 112

SỔ NHẬT KÝ CHUNG (trích)

Diễn giải Đã ghi sổ cái

20/9 PC1016 20/9 Chi phí bán hàng 641 500.000

Thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ 13311 50.000

30/9 GBC 30/9 Tiền gửi ngân hàng 112 100.000

Cộng chuyển sang trang sau xxx xxx

(Nguồn: Phòng Tài chính Kế toán) Ngày 30 tháng 09 năm 2015

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

CÔNG TY CP PHẦN IVG VIỆT NAM Mẫu số S03b-DN

Tháng 09 năm 2015 Tên tài khoản: Tiền mặt (111) ĐVT: VNĐ

Nhật ký chung Số hiệu

Người lập Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Tháng 09 năm 2015 Tên tài khoản: Tiền mặt (112) ĐVT: VNĐ

Số hiệu TK đối ứng

Thực trạng kế toán tài sản cố định

2.2.1 Đặc điểm TSCĐ tại công ty

Tài sản cố định sử dụng cho sản xuất tại Công ty bao gồm nhiều loại khác nhau như: ô tô, máy photocy, máy hủy tài liệu

Tài sản cố định hữu hình trong Công ty được phân loại theo tính năng sử dụng, bao gồm:

 Nhà cửa, vật kiến trúc.

 Phương tiện vận tải, truyền dẫn.

2.2.2 Phương pháp tính nguyên giá TSCĐ, trích khấu hao TSCĐ

Nguyên giá TSCĐ được Công ty xác định là toàn bộ chi phí mà doanh nghiệp bỏ ra để có được TSCĐ đó và đưa vào trạng thái sẵn sàng sử dụng.

Nguyên giá TSCĐ = Giá mua trên hóa đơn +

Các khoản thuế không được hoàn lại

Chi phí liên quan trực tiếp khác

Chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán

Giá trị còn lại = Nguyên giá TSCĐ - Số khấu hao lũy kế

Công ty áp dụng khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng, thời gian khấu hao phù hợp với Thông tư 45/2013/TT- BTC ngày 25/04/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao TSCĐ, có hiệu lực từ ngày 10/06/2013.

Chứng từ tăng, giảm TSCĐ: biên bản bàn giao, biên bản thanh lý,… và chứng từ khấu hao TSCĐ như bảng phân bổ khấu hao TSCĐ

Bảng tổng hợp chi tiết tăng, giảm TSCĐ

Sổ chi tiết TSCĐ Thẻ TSCĐ

Ghi cuối tháng: Đối chiếu kiểm tra:

2.2.3Quy trình kế toán TSCĐ

2.2.4 Kế toán chi tiết, tổng hợp TSCĐ

Các chứng từ sử dụng: Biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ,

Sổ sách kế toán sử dụng: Sổ TSCĐ, thẻ TSCĐ, Sổ cái TK 211,214,

Hàng tháng, kế toán Công ty lập bảng phân bổ khấu hao TSCĐ Ví dụ ta có bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 09 năm 2015 của Công ty như sau:

Mẫu số 06 - TSCĐ BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ

Nơi sử dụng Toàn doanh nghiệp

TK641- Chi phí bán hàng

I Số KH trích tháng trước xxx 2,543,638 4,608,186

II Số KH tăng trong tháng 500,000,000 1,388,889 - 1,388,889

III Số KH TSCĐ giảm trong tháng - - - -

IV Số KH trích tháng này(I+II-III) xxx 15,443,491 xxx 6,543,638 8,899,85

Tại phòng Tài chính Kế toán, kế toán sử dụng thẻ TSCĐ để theo dõi chi tiết cho từng

TSCĐ của Công ty, tình hình thay đổi nguyên giá và giá trị hao mòn trích hàng năm của từng TSCĐ Căn cứ để lập thẻ TSCĐ là: bảng tính và phân bổ khấu hao, biên bản giao

THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Số: 002 Ngày 01 tháng 01 năm 2013 lập thẻ

Căn cứ vào Biên bản giao nhận TSCĐ số 01 ngày 01 tháng 01 năm 2013

Tên, ký mã hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ: Máy photocopy Canon

Nước sản xuất (xây dựng) Việt Nam Năm sản xuất:

Bộ phận quản lý, sử dụng: Bộ phận bán hàng

Năm đưa vào sử dụng: 2013

Nguyên giá tài sản cố định Giá trị hao mòn TSCĐ Ngày, tháng, năm Diễn giải Nguyên giá Năm Giá trị hao mòn Cộng dồn

31/12/2013 Máy photocopy Canon 274,000,000 2013 27,400,000 27,400,000 31/12/2014 Máy photocopy Canon 274,000,000 2014 27,400,000 54,800,000

KH001 30/09/2015 Khấu hao TSCĐ từ tháng

(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên, đóng dấu)

Tháng 09 năm 2015 Tên Tài khoản: Tài sản cố định hữu hình

Nhật ký chung Số hiệu TK ĐƯ

Số dư đầu kỳ xxx

Số dư cuối kỳ xxx

(Ký, họ tên, đóng dấu)

Tháng 09 năm 2015 Tên Tài khoản: Hao mòn tài sản cố định

Số dư đầu kỳ xxx

30/09 BPBKH 30/09 Phân bổ khấu hao TSCĐ cho bộ phận bán hàng 641 18,543,638

30/09 BPBKH 30/09 Phân bổ khấu hao TSCĐ cho bộ phận QLDN 642 20,899,853

Số dư cuối kỳ xxx

PT, PC, GBN, GBC, HĐ

Sổ NKC Sổ chi tiết TK 131

Sổ cái TK 131 Bảng tổng hợp chi tiết

Thực trạng kế toán thanh toán

2.3.1 Quy trình hạch toán công nợ phải thu

Sơ đồ :Quy trình kế toán công nợ phải thu

2.3.3 Kế toán chi tiết công nợ phải thu

- Chứng từ kế toán sử dụng: Hóa đơn GTGT, Phiếu nhập, phiếu xuất, Phiếu thu, Phiếu chi, GBN, GBC,

- Sổ sách sử dụng: Sổ chi tiết các TK 131

- Tài khoản sử dụng: TK 131, TK 511,

Ví dụ: Ngày 25/09/2015, cung cấp phần mềm Công ty CP Hoa Tiên, giá 6.000.000/gói

Liên 3: Nội bộ Số (Number): 0000896 Ngày 25 tháng 09 năm 2015 Đơn vị bán hàng (Sale Company): Công Ty Cổ Phần Ivg Việt Nam

Mã số thuế (Tax code): 0102596455 Địa chỉ (Address): số Phòng 502, tầng 5, toà nhà 141 Hoàng Quốc Việt - Phường Nghĩa Đô - Quận Cầu Giấy - Hà Nội

Tên đơn vị (Organization): Công ty CP Hoa Tiên Địa chỉ (Address): Tổ 16 P.Phúc La, Q.Hà Đông, TP.Hà Nội

Tên hàng hóa, dịch vụ

30.000.000 Thuế suất GTGT (VAT rate): Tiền thuế GTGT (VAT amount)

Tổng cộng tiền thanh toán (Grand total) 30.000.000

Số tiền viết bằng chữ (In words): Ba mươi triệu đồng chẵn./.

Người mua hàng Người bán hàng

Tài khoản: 131 Đối tượng: Công ty Hoa Tiên

25/09 HĐ 896 25/09 CCDV Cho Công ty Hoa Tiên 5113 30.000.000

BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT CÔNG NỢ TK 131- PHẢI THU KHÁCH HÀNG

Số dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ

NỢ CÓ NỢ CÓ NỢ CÓ

Công ty CP Hoa Tiên

Công ty TNHH Tân Thành

ACHAU Công ty CP đầu tư thương mại và dịch vụ Á Châu

Ngày 30 tháng 9 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

Tháng 09 năm 2015 Đơn vị tính: VNĐ

Số phát sinh Số hiệu

Số trang trước chuyển sang xxx xxx

25/09 HĐ 896 25/09 Công nợ phải thu Hoa Tiên 131 30.000.000

Tháng 09 năm 2015 Tên tài khoản: Phải trả người bán

30/09 HĐ 896 30/09 CCDV cho công ty Hoa Tiên 5113 30.000.000

Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương

2.4.1 Phương pháp tính lương và các khoản trích theo lương

Hiện nay, Công ty Cổ phần Thương mại dịch vụ Tân Thuận đang áp dụng hình thức trả lương là trả lương theo thời gian

Cuối tháng, kế toán dựa vào bảng chấm công và mức lương thỏa thuận trong hợp đồng với người lao động để tính số tiền lương phải trả:

Tiền lương thời gian Mức lương cơ bản theo thỏa thuận x

Số ngày làm việc thực tế Tổng số ngày theo chế độ

 Phương pháp trích các khoản theo lương:

Hiện nay, Công ty trích các khoản bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT), bảo hiểm thất nghiệp (BHTN), kinh phí công đoàn (KPCĐ) theo Quyết định 1111/QĐ- BHXH về quy định quản lý thu BHXH, BHYT, quản lý sổ BHXH, thẻ BHYT; tổng tỷ lệ Công ty trích là 34,5% trên tổng số tiền lương thỏa thuận trên hợp đồng lao động, cụ thể với từng khoản như sau:

Các khoản trích Doanh nghiệp chịu Người lao động chịu Tổng

Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng: Đối chiếu kiểm tra :

Bảng thanh toán tiền lương

Bảng phân bổ tiền lương

Chứng từ thanh toán lương

Bảng cân đối tài khoản Báo cáo kế toán

Sổ chi tiết các TK 334, 338

Bảng tổng hợp chi tiết

2.4.2 Quy trình kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương

Sơ đồ Quy trình kế toán tiền lương tại Công ty

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ tiền lương và các khoản trích theo lương như:bảng thanh toán tiền lương, bảng phân bổ tiền lương, các chứng từ thanh toán tiền lương,

2.4.3 Kế toán chi tiết tiền lương và các khoản trích theo lương

 Chứng từ kế toán sử dụng: Hợp đồng lao động, bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, bảng phân bổ tiền lương,

 Sổ sách sử dụng: Sổ chi tiết các TK 334, 338;

 Tài khoản sử dụng: TK 334, 338, 641, 642,

Ví dụ: Trong tháng 09 năm 2015, căn cứ vào tình hình làm việc thực tế của bộ phận kinh doanh, ta có bảng chấm công và bảng thanh toán lương sau đây:

BẢNG CHẤM CÔNG BỘ PHẬN KINH DOANH

TT Họ và tên Ngày trong tháng 09 năm 2015 Tổng công

1 Nguyễn Trung Anh CN N x x x x x CN … x x x x x x CN x 25

2 Trần Thị Huệ CN N x x x x x CN … x x x x x x CN x 25

3 Nguyễn Thị Lan CN N x x x x x CN … x x x x x x CN x 25

4 Nguyễn Văn Đức CN N x x x x x CN … x x x x x x CN x 25

5 Đào Thị Hiên CN N x x x x x CN … x x x x x x CN x 25

6 Phạm Hoàng Nam CN N x x x x x CN … x x x x x x CN x 25

7 Trương Thị Hằng CN N x x x x x CN … x x x x x x CN x 25

BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG BỘ PHẬN KINH DOANH

TT Họ và tên Chức vụ

Ký BHXH BHYT BHTN nhận

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI

Ghi Có TK Đối tượng sử dụng

TK338 - Phải trả, phải nộp khác

3 TK 641 - Chi phí bán hàng (tỷ lệ trích 24%) 50,100,000 1.002.000 9.018.000 1.503.000 501.000 12.024.000 62.124.000

4 TK 642 - CP quản lý doanh nghiệp (tỷ lệ trích 24%) 30,500,000 610.000 5.490.000 915.000 305.000 7.320.000 37.820.000

5 TK 334 - Phải trả người lao động (tỷ lệ trích 10,5%) 6.448.000 1.209.000 806.000 8.463.000 8.463.000

CÔNG TY CP PHẦN IVG VIỆT NAM Mẫu số S38-DN

Tài khoản: 334 Đối tượng: Bộ phận bán hàng

Số dư đầu kỳ 30/9 BTTTL 30/9 Tính lương phải trả cho bộ phận bán hàng tháng 09 641 50.100.000

30/9 BTTTL 30/9 Trích BHXH,BHYT,BHTN theo lương tính vào lương nhân viên bán hàng 338 5.260.500

30/9 BTTTL 30/9 Tính lương phải trả cho bộ phận QLDN tháng 09 642 30.500.000

30/9 BTTTL 30/9 Trích BHXH,BHYT,BHTN theo lương tính vào lương nhân viên quản lý DN 338 3.202.500

CÔNG TY CP PHẦN IVG VIỆT NAM Mẫu số S38-DN

Tài khoản: 338 Đối tượng: Bảo hiểm xã hội (3383)

30/09/2015 BPBL 30/09/2015 Trích BHXH tính vào chi phí bán hàng 641 9.018.000

30/09/2015 BTTL 30/09/2015 Trích BHXH tính vào lương nhân viên bán hàng 334 4.008.000

30/09/2015 BPBL 30/09/2015 Trích BHXH tính vào chi phí QLDN 642 5.490.000

30/09/2015 BTTL 30/09/2015 Trích BHXH tính vào lương nhân viên QLDN 334 2.440.000

2.4.4 Kế toán tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương

 Sổ sách sử dụng: Sổ cái các TK 334, 338; sổ NKC.

 Tài khoản sử dụng: TK 334, 338, 641, 642,

VD: Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ tiền lương và các khoản trích theo lương như: bảng thanh toán tiền lương, bảng phân bổ tiền lương, các chứng từ thanh toán tiền lương, kế toán ghi vào sổ NKC Đồng thời, ghi vào các sổ kế toán chi tiết TK 334, 338.Sau đó, căn cứ vào các số liệu đã ghi sổ NKC để ghi vào Sổ cái các TK 334, 338.

CÔNG TY CP PHẦN IVG VIỆT NAM Mẫu số S03 - DN

30/09/2015 BTTTL 30/09/2015 Chi phí bán hàng 641 50,100,000

30/09/2015 BTTTL 30/09/2015 Tính lương phải trả nhân viên bán hàng 334 50,100,000

30/09/2015 BPBL 30/09/2015 Chi phí bán hàng 641 9.018.000

30/09/2015 BPBL 30/09/2015 Chi phí bán hàng 641 501.000

30/09/2015 BPBL 30/09/2015 Phải trả nhân viên bán hàng 334 5.260.500

SỔ CÁI Tháng 09 năm 2015 Tên tài khoản: Phải trả công nhân viên

Số hiệu Ngày, tháng Trang số

30/09/2015 BTTTL 30/09/2015 Tính lương phải trả cho bộ phận bán hàng tháng 09 641 50.100.000

30/09/2015 BPBL 30/09/2015 Trích BHXH,BHYT,BHTN theo lương tính vào lương nhân viên bán hàng 338 5.260.500

30/09/2015 BTTTL 30/09/2015 Tính lương phải trả cho bộ phận QLDN tháng

30/09/2015 BPBL 30/09/2015 Trích BHXH,BHYT,BHTN theo lương tính vào lương nhân viên quản lý DN 338 3.202.500

SỔ CÁI Tháng 09 năm 2015 Tên tài khoản: Phải trả, phải nộp khác

30/09/2015 BPBL 30/09/2015 Trích BHXH tính vào chi phí bán hàng

30/09/2015 BTTTL 30/09/2015 Trích BHXH tính vào lương nhân viên bán hàng 334 4.008.000

30/09/2015 BPBL 30/09/2015 Trích BHXH tính vào chi phí QLDN

30/09/2015 BTTTL 30/09/2015 Trích BHXH tính vào lương nhân viên

PT, PC, GBN, GBC, HĐ

Sổ NKC Sổ chi tiết TK 641, 642

Sổ cái TK 641, 642 Bảng tổng hợp chi tiết

Thực trạng kế toán chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp

2.5.1 Đặc điểm công tác kế toán chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp

Chi phí bán hàng là các chi phí thực tế phát sinh trong quá trình bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ, bao gồm: Chi phí nhân viên, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụ mua ngoài và các chi phí khác bằng tiền,

2.5.2 Quy trình kế toán chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp

Sơ đồ: Quy trình kế toán chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp

2.5.3 Kế toán chi tiết, tổng hợp chi phí bán hàng

- Chứng từ kế toán sử dụng: Hóa đơn GTGT, Phiếu nhập, phiếu xuất, Phiếu thu, Phiếu chi, GBN, GBC,

- Sổ sách sử dụng: Sổ chi tiết TK 641, Sổ cái TK 641, Sổ NKC,

- Tài khoản sử dụng: TK 111, TK 641,

Ví dụ: Ngày 20/09/2015, trả tiền phí hoa hồng cho Công ty CP ANT Hà Nội, số tiền

Liên 2: Giao khách hàng (To Client) Số (Number): 0000897

Ngày 20 tháng 09 năm 2015 Đơn vị bán hàng (Sale Company): CÔNG TY CỔ PHẦN ANT HÀ NỘI

Mã số thuế (Tax code): 0200504188 Địa chỉ (Address): Số 10 Nguyễn Trãi, Q.Thanh Xuân, TP.Hà Nội

Tên đơn vị (Organization): Công Ty Cổ Phần Ivg Việt Nam Địa chỉ (Address): sốPhòng 502, tầng 5, toà nhà 141 Hoàng Quốc Việt - Phường

Nghĩa Đô - Quận Cầu Giấy - Hà Nội

STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng

(Quantity Đơn giá Thành tiền

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

CÔNG TY CP PHẦN IVG VIỆT NAM Mẫu số S03 - DN

20/09 PC1008 20/09 Chi phí bán hàng 641 500.000

30/09 BPBKH 30/09 Chi phí bán hàng 641 6.543.638

Phân bổ khấu hao TSCĐ cho bộ phận bán hàng 214 6.543.638

30/09 BPBTL 30/09 Chi phí bán hàng 641 50.100.000

Tháng 09 năm 2015 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng (641) ĐVT: VNĐ

1008 20/09 Thanh toán phí vận chuyển HĐ 3896 1111 500.000

30/09 BPBKH 30/09 Khấu hao TSCĐ cho bộ phận bán hàng 214 6.543.638

30/09 BPBTL 30/09 Trích các khoản theo lương 338 12.024.000

2.5.3 Kế toán chi tiết, tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp

- Chứng từ kế toán sử dụng: Hóa đơn GTGT, Phiếu nhập, phiếu xuất, Phiếu thu,

Ví dụ: Ngày 30/09/2015 Giám đốc tiếp khách hết 1.100.000 đồng (đã bao gồm VAT

CÔNG TY TNHH NHẬT HOÀNG

Mã số thuế: 0101525148 Địa chỉ: 286- 288 Bà Triệu, P Lê Đại Hành, Q Hai Bà Trưng, Hà Nội

GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: TN/13P

Liên 2: Giao cho người mua Số: 0003908 Ngày 25 tháng 09 năm 2015

Họ tên người mua hàng

Tên đơn vị: Công Ty Cổ Phần Ivg Việt Nam Địa chỉ: Phòng 502, tầng 5, toà nhà 141 Hoàng Quốc Việt -

Phường Nghĩa Đô - Quận Cầu Giấy - Hà Nội

STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 100.000

Tổng cộng tiền thanh toán 1.100.000

Số tiền viết bằng chữ: Một triệu một trăm ngàn đồng chẵn./

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

CÔNG TY CP PHẦN IVG VIỆT NAM Mẫu số 02- TT

Ngày 25 tháng 09 năm 2015 Số: PC20151016

Họ tên người nhận tiền: CÔNG TY TNHH NHẬT HOÀNG Địa chỉ: 286- 288 Bà Triệu, Lê Đại Hành, Hai Bà Trưng, Hà Nội

Lý do chi: Tiếp khách HĐ3908

Số tiền:1.100.000 VNĐ Viết bằng chữ: Một triệu một trăm ngàn đồng chẵn./.

Kèm theo:…chứng từ gốc

Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

25/9 PC1016 25/9 Chi phí quản lý DN 642 1.000.000

Tháng 09 năm 2015 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp (642) ĐVT: VNĐ

25/09 PC1016 25/09 Chi tiếp khách HĐ

30/09 BPBTL 30/09 Trích các khoản theo lương 338 7.320.000

Chứng từ về bán hàng: phiếu xuất kho, hóađơn GTGT, phiếuthu

Sổ chi tiết doanh thu, chi phí, kết quả

Bảng tổng hợp chi tiết

Thực trạng kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh

2.6.1 Quy trình kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh

Sơ đồ: Quy trình kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty

2.6.2 Kế toán chi tiết doanh thu và xác định kết quả kinh doanh

Trong quá trình hạch toán, kế toán thường sử dụng các chứng từ và sổ sách cần thiết như: PXK; hóa đơn GTGT; phiếu thu; Sổ chi tiết TK 511, Sổ cái TK 511,

Ví dụ: Theo HĐ 896 ( trên) Ngày 25/09/2015, cung cấp 6 gói dịch vụ phần mềm cho

Công ty CP Hoa Tiên, giá 5.000.000/gói

Số trang trước chuyển sang xxx xxx

25/09 HĐ 896 25/09 Công nợ phải thu Hoa Tiên 131 30.000.000

Tháng 09 năm 2015 Tên Tài khoản: Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ (511)

(Ký, họ tên, đóng dấu)

 Kế toán xác định kết quả kinh doanh:

Việc xác định kết quả bán hàng cuối tháng sau khi hạch toán doanh thu, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, thuế, là cơ sở để Công ty xác định chính xác hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, kết chuyển vào tài khoản 911.

Kết chuyển giá vốn tiêu thụ trong kỳ

Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

Kết chuyển lỗ hoạt động kinh doanh trong kỳ

Kết chuyển chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp

Kết chuyển DTT của hoạt động bán hàng nội bộ

Kết chuyển DTT của hoạt động bán hàng và CCDV

Kết chuyển lãi hoạt động kinh doanh trong kỳ

Ví dụ: Kết quả kinh doanh tháng 09 năm 2015 của Công Ty Cổ Phần Ivg Việt Nam ,

Tên Tài khoản: Kết quả hoạt động kinh doanh (911)

NKC Số hiệu TK ĐƯ

30/09 30/09 Kết chuyển chi phí bán hàng

30/09 30/09 Kết chuyển CP quản lý doanh nghiệp 642 > 911 642 185.608.000

30/09 30/09 Thu nhập hoạt động tài chính 515 > 911 515 5.065.000

30/09 30/09 Kết chuyển thuế TNDN hiện hành 821 > 911 821 52.392.000

30/09 30/09 Kết chuyển lãi từ hđ sxkd 421 209.568.000

Cộng số phát sinh trong kỳ 572.973.000 572.973.000

NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP PHẦN IVG VIỆT NAM

Những mặt tích cực

Bộ máy quản lý được tổ chức chặt chẽ, hợp lý và liên kết chặt chẽ giữa các phòng ban, bộ phận, tạo nên sự hiệu quả trong công tác quản lý, điều hành chung của toàn công ty.

- Xuất phát từ đặc điểm tổ chức kinh doanh, Công ty lựa chọn mô hình tổ chức công tác kế toán tập trung Với mô hình này, mọi công việc chủ yếu của kế toán đều được thực hiện trong phòng kế toán tạo điều kiện cho lãnh đạo doanh nghiệp nắm bắt kịp thời toàn bộ thông tin về hoạt động kinh tế của doanh nghiệp, từ đó thực hiện sự kiểm tra và chỉ đạo sát sao các hoạt động của toàn doanh nghiệp

- Công tác kế toán của Công ty được tổ chức có kế hoạch, sắp xếp và bố trí cán bộ, nhân viên kế toán phù hợp, chặt chẽ giữa các thành viên với nhau, phân công phù hợp với năng lực và trình độ của từng người, phát huy thế mạnh của mỗi nhân viên làm cho công việc đạt hiệu quả tốt, đảm bảo tính thống nhất về phạm vi và phương pháp tính toán, ghi chép Do đó, mọi việc đều được hoàn thành kịp thời theo sự chỉ đạo của kế toán trưởng.

- Công ty áp dụng ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung Đây là hình thức ghi sổ đơn giản, dễ hiểu, phù hợp với mô hình hoạt động kinh doanh của Công ty Khi áp dụng hình thức này sẽ tạo điều kiện cho kế toán ghi chép nghiệp vụ hóa đơn, chứng từ phù hợp về cả số lượng, nguyên tắc ghi chép cũng như yêu cầu của công tác quản lý chứng từ.

- Công ty đã xây dựng được trình tự luân chuyển chứng từ hợp lý, phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Có sự đối chiếu số liệu đám bảo cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được hạch toán, ghi sổ kịp thời, đầy đủ và chính xác.

- Việc tổ chức công tác lưu trữ chứng từ được thực hiện khá khoa học và bài bản.

Vì thế mà việc kiểm kê, kiểm tra cũng như phục vụ cho công tác kiểm toán,thanh tra thuế luôn tạo điều kiện để hoàn thành với thời gian ngắn và đạt hiệu quả cao.

Những tồn tại và hạn chế

- Cùng với những mặt tích cực đã nêu trên, nếu đi vào chi tiết, công ty vẫn còn một số điểm hạn chế trong thực hiện công tác kế toán

- Thủ quỹ chưa có sự độc lập cần thiết với kế toán nói chung và kế toán thanh toán nói riêng Khu vực làm việc của thủ quỹ vẫn ở trong phòng kế toán, không được tách ra thành bộ phận riêng biệt và chịu sự chỉ đạo của kế toán trưởng Điều này có thể dẫn tới tình trạng trách nhiệm không được phân chia rõ ràng, khi xảy ra sai sót rất khó để quy trách nhiệm Đó là còn chưa kể có thể dẫn tới các hiện tượng tiêu cực như thông đồng, móc ngoặc Để tránh tình trạng này, công ty cần có sự phân chia rõ về khu vực làm việc của thủ quỹ và kế toán như thủ quỹ cần có một khu vực làm việc riêng, tách biệt với kế toán.

- Do sự thiếu hụt về nhân lực cho nên một nhân viên kế toán phải đồng thời kiêm nhiều phần hành, điều đó gây khó khăn trong việc giải quyết, đảm bảo tiến độ công việc Thêm nữa, vì còn làm việc kiêm nhiệm, chưa có sự phân tách nhiệm vụ, trách nhiệm rõ ràng Vì vậy gây khó khăn trong việc quản lý, kiểm tra kiểm soát, khi xảy ra sai sót khó qui trách nhiệm rõ ràng, dễ xảy ra hiện tượng thông đồng, móc ngoặc nhau.

- Công ty áp dụng ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung Đây là hình thức ghi sổ đơn giản, dễ hiểu, phù hợp với mô hình hoạt động kinh doanh của Công ty Khi áp dụng hình thức này sẽ tạo điều kiện cho kế toán ghi chép nghiệp vụ được rõ ràng, dễ hiểu, tránh sai sót và trùng lặp không cần thiết.

Một vài kiến nghị

- Công ty cần hoàn thiện hệ thống qui chế chung của công ty trên mọi lĩnh vực từ bộ máy quản lý, quá trình hạch toán kế toán, qui trình sản xuất và công tác kiểm tra và giám sát.

- Đối với công tác kế toán, công ty cần có những biện pháp, chính sách cụ thể, rõ ràng và chặt chẽ để nâng cao hiệu quả hoạt động của bộ máy kế toán của công ty. Nên xây dựng hệ thống kiểm tra, kiểm soát đối với công việc kế toán trong doanh nghiệp, tạo điều kiện thuận lợi để bộ máy kế toán hoạt động hiệu quả, cung cấp những thông tin xác thực nhất, nhanh chóng nhất cho bộ máy quản lý, phục vụ quá trình ra quyết định, tạo điều kiện cho quá trình sản xuất kinh doanh của toàn công ty được diễn ra nhịp nhàng và hiệu quả.

Bên cạnh đó, kế toán nên:

- Mở thêm tài khoản theo dõi chi tiết các khoản mục doanh thu và chi phí để dễ dàng hạch toán

- Tách biệt sổ cái theo từng nhóm hàng để theo dõi chi tiết, kịp thời đưa ra quyết định kinh doanh

Tiêu đề	Thực Trạng Công Tác Kế Toán Tại Công Ty Cổ Phần Ivg Việt Nam
Trường học	Công Ty Cổ Phần Ivg Việt Nam
Chuyên ngành	Kế Toán
Thể loại	báo cáo thực tập

Định dạng
Số trang	73
Dung lượng	241,62 KB