Kế toán phải thu khách hàng tại công ty tnhh du lịch khanh

Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH - KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐÈ TÀI: KẾ TOÁN PHẢI THƯ KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH Dư LỊCH KHANH GVHD : ThS HOÀNG HẢI YÉN SVTH : PHẠM TRÚC NHƯ THIỆN MSSV : 1711542067 LỚP : 17DKT1A Tp.HCM, tháng 09 năm 2021 Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH - KÉ TOÁN NGUYEN TAT THANH KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐÈ TÀI: KẾ TỐN PHẢI THƯ KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH Dư LỊCH KHANH GVHD : ThS HOÀNG HẢI YÉN SVTH : PHẠM TRÚC NHƯ THIỆN MSSV : 1711542067 LỚP : 17DKT1A Tp.HCM, tháng 09 năm 2021 LỜI CẢM ƠN Với kinh nghiệm vốn kiến thức hạn hẹp cùa thân, khoá luận lần em thử thách lớn Và cố gang hết sức, em tin điều sè khơng the hồn thành đuợc đề tài khơng có giúp đỡ, hướng dần tận tình q thầy tất người đon vị thực tập, đặc biệt phòng ke tốn cùa cơng ty TNHH Du lịch Khanh Vì em muốn gửi lời cảm on sâu sắc, biết on chân thành đến: Đại học Nguyền Tất Thành, Khoa Tài - Ke tốn, đà xây dựng cho em môi trường học tập lý tưởng, tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt trình em theo học noi Các thầy Khoa truyền đạt cho em kiến thức, kinh nghiệm bo ích nhiệt huyết, kiến thức un thâm Bên cạnh ThS Hồng Hải Yen, giáo viên chủ nhiệm lớp 17DKT1A, người đà theo chúng em suốt quãng đường dài vừa roi, giải đáp thắc mắc chúng em cách thỏa đáng Và giáo viên hướng dần báo cáo cho em Em cảm ơn cơ, co gắng xếp nhiều nhất, với thời gian thuận lợi nhất, buổi gặp với chúng em Cảm ơn cơ, góp ý, định hướng, gợi mở mang đầy tính xây dựng, để chúng em nhận thiếu sót, điều cần phải bổ sung vào báo cáo Cuối cùng, em muốn cảm ơn cô, với chúng em hồn thành đề tài Tập the cán bộ, nhân viên công ty TNHH Du lịch Khanh - cô Nguyền Thị Thúy Vân (Tong Giám đốc), chị Đặng Thùy Liên (Trợ lý Tống Giám đốc), tiếp nhận em vào thực tập đơn vị Và sè thiếu sót khơng nhắc đến phịng kế tốn đơn vị, nơi em trực tiếp trải nghiệm, va chạm với công việc thực tế ngành kế toán Em chân thành cảm ơn tập the phịng kế tốn, mà đứng đầu chị Trần Hồng Điệp, chị Nguyễn Trần Phương Thảo, chị Đồ Thị Minh Khai, chị Lê Thị Thu Nguyệt chị Nguyền Thị Thanh Loan, ân cần tận tình bảo em ly tí, góp phần tạo nên hành trang cho em bước đường nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! NHẬN XÉT (CỦA Cơ QUAN THỤC TẬP) TP HCM, ngày thảng năm 20 (Ký tên) ii NHẬN XÉT (CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẦN) 1/ Trình độ lý luận: 2/ Kỳ nghề nghiệp: 3/ Nội dung báo cáo: 4/ Hình thức báo cáo: TP HCM, ngày thảng năm 20 (Ký tên) iii NHẬN XÉT (CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN) 1/ Trình độ lý luận: 2/ Kỳ nghề nghiệp: 3/ Nội dung báo cáo: 4/ Hình thức báo cáo: TP HCM, ngày thảng năm 20 (Ký tên) IV MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU IX CHƯƠNG Cơ SỞ LÝ LƯẬN VỀ KẾ TOÁN PHẢI THƯ KHÁCH HÀNG 1.1 KHÁINIỆM: 1.2 ĐẶC ĐIẾM, PHÂN LOẠI: 1.3 VAI TRỊ, NHIỆM vụ KẾ TỐN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU: 1.4 PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHAI THU: 1.4.1 Chứng từ sử dụng: 1.4.2 Tài khoản sử dụng: 1.4.3 Sổ sách báo cáo có liên quan: 1.4.4 Phương pháp kế toán nghiệp vụ bản: 1.5 CÁC CĂN CỨ PHÁP LÝ CÓ LIÊN QUAN: CHƯƠNG THỤC TRẠNG CÔNG TÁC KỂ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH Dư LỊCH KHANH 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VÈ CÒNG TY: 2.1.1 Thông tin công ty: 2.1.2 Sơ đồ to chức công ty 2.2 TỐ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN: 2.2.1 Sơ đồ to chức phịng kế tốn: 2.2.2 Công việc nhiệm vụ chức danh phòng kế tốn: 2.3 ĐẶC ĐIẾM VÀ CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN: 11 2.4 CỊNG VIỆC KẾ TỐN PHAI THU KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH DU LỊCH KHANH: 14 2.4.1 Yêu cầu cùa công việc: 14 2.4.2 Trình tự tiến hành: 15 2.4.3 Ket công việc: 18 2.4.4 Ket công việc: 20 2.5 CÒNG VIỆC KHÁC: 23 V 2.5.1 u cầu cơng việc kế tốn bán hàng: 23 2.5.2 Trình tự tiến hành: 23 2.5.3 Ket công việc: 24 2.5.4 Kiểm tra kết công việc: 24 CHƯƠNG 26 NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN PHẢI THƯ KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH DU LỊCH KHANH 26 3.1 CẦN THIẾT VÀ U CẦU HỒN THIỆN VỀ CỊNG TÁC KÉ TỐN PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÒNG TY TNHH DU LỊCH KHANH: 26 3.1.1 Sự cần thiết: 26 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện: 26 3.2 GIẢI PHÁP: 27 3.2.1 Giải pháp công tác tố chức máy kế toán: 27 3.2.2 Giải pháp cơng tác kế tốn phải thu khách hàng công ty TNHH Du lịch Khanh 27 KẾT LUẬN 30 PHỤ LỤC 32 TÀI LIỆU THAM KHẢO 40 VI DANH MỤC CÁC BẢNG BIẾU, LUU ĐỒ, sơ ĐỒ, ❖ BẢNG BIẾU Hình 2.1: Logo Cơng ty 14 Hình 2.2: Hình ảnh liên quan đến dịch vụ cơng ty .15 Hình 3.1: Màn hình nhập liệu vào Misa việc lấy dừ liệu cơng nợ 29 Hình 3.2: Màn hình nhập liệu vào Misa việc xem hạn toán 30 Hình 3.3: Màn hình nhập liệu vào Misa việc cập nhật tình trạng nợ 30 ❖ LƯU ĐỊ Lưu đồ 2.1: Quy trình cơng việc phải thu khách hàng 26 ❖ Sơ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Ke toán phải thu khách hàng 12 Sơ đồ 2.1: Tố chức máy công ty 16 Sơ đồ 2.2: Tổ chức phịng kế tốn 17 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi số cơng ty 20 Sơ đồ 2.4: Quy trình cơng việc bán hàng 31 vii KÝ HIỆU CÁC CỤM TÙ VIẾT TÁT TÙ VIẾT TẮT GIẢI THÍCH BĐSĐT Bất động sản đầu tư DN Doanh nghiệp FIFO First in first out GTGT Giá trị gia tăng FỈĐ Hoá đon KH Khách hàng SXKD Sản xuất kinh doanh TK Tài khoản TNHH Trách nhiệm hữu hạn TP HCM Thành phố Hồ Chí Minh TSCĐ Tài sản cố định VNĐ Việt Nam đồng viii CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KÉ TỐN PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH DU LỊCH KHANH 3.1 Sự cần thiết u cầu hồn thiện cơng tác kế tốn phải thu khách hàng cơng ty TNHH Du lịch Khanh 3.1.1 Sự cần thiết: hoạt động chung: Doanh nghiệp có đội ngũ nhân viên nổ, nhiệt huyết, có chun mơn, kinh nghiệm tổ chức cơng tác kế tốn: Với mơ hình kế toán tập trung, hoạt động diễn phịng kế tốn dẫn đen việc tăng hiệu quản lý, hiệu cơng việc Đội ngũ kế tốn trẻ trung, có trách nhiệm, chịu thuơng chịu khó, sằn sàng làm việc áp lực cao để hoàn thành trách nhiệm giao Bên cạnh đó, việc cập nhật thường xuyên che độ, quy định kế tốn, thuế điểm mạnh phịng kế toán tổ chức, sử dụng hệ thống chứng từ, tài khoản, so sách: Đảm bảo đơn giản, tinh gọn đầy đủ thông tin cần thiết cho mục đích khác Hệ thống chứng từ, tài khoản quy định Bộ Tài Chính ban hành 3.1.2 u cầu hồn thiện: cơng tác kế tốn phải thu khách hàng: Bên cạnh kết đạt được, việc tổ chức kế tốn cơng nợ cơng ty vần nhừng hạn chế định - Thứ nhất: Ọuản lý công nợ khâu thiết yếu tồn thành công cơng ty Tuy nhiên cơng ty chưa có biện pháp đe quản lý công nợ sát hiệu dẫn đến nhiều khách hàng tốn chậm thời hạn Vì vậy, cơng ty nên tăng cường quản lý công nợ chặt chẽ hiệu để đảm bảo khách hàng toán thời hạn 26 Thử hai: Đối với khoản nợ việc cố gắng để thu hồi cơng ty - chưa đưa biện pháp để xử lý khắc phục theo hướng có lợi cho cơng ty, với tình hình kinh tế nợ khó địi hồn tồn xảy trở thành nợ khơng có khả thu hồi Vì cơng ty tham khảo việc trích lập dự phịng phải thu khó địi theo TT228/2009TT-BTC ban hành ngày 07/12/2009 3.2 Giải pháp: 3.2.1 Giải pháp cơng tác tổ chức máy kế tốn: việc luân chuyển chứng từ phòng ban: cần có giấy giao nhận chứng từ phịng ban để tránh xảy việc thất lạc, hỏi không biết, trách nhiệm đâu tổ chức nhân kế tốn: Phịng kế tốn có chun môn, kinh nghiệm thiếu hụt nhân nên mồi nhân viên phải gánh vác thêm trách nhiệm khác, cơng việc người nhiều lên, nặng nề Chính vi vậy, cần xem xét tuyển dụng thêm nhân việc định: Một so định đơn vị thường cần nhiều thời gian đế đánh giá, xem xét, ảnh hưởng đến tâm lý, thoải mái khách hàng tạo bất tiện với đơn vị cung cấp cần có quy định thời gian việc 3.2.2 Giải pháp cơng tác kế tốn phải thu khách hàng công ty TNHH Du lịch Khanh - Giải pháp quản lý công nợ: + Lập hồ sơ theo dõi cho khách hàng: Với hồ sơ khách hàng trình bày cách khoa học cập nhật liên tục giúp người quản lý nắm bắt đầy đủ thông tin khách hàng + Đối chiếu cơng nợ định kì: Vào cuối tháng nhằm giúp cho công ty quản lý chặt chẽ, không bỏ sót khoản nợ người mua người bán, theo dõi chi tiết khoản công nợ phải thu, phải trả đế có 27 kế hoạch đơn đốc khoản nợ phải thu nhằm thu hồi vốn sớm, có kế hoạch tốn khoản nợ phải trả tránh đề nợ hạn + Giải pháp thu hồi nợ hiệu quả: vấn đề nợ xấu doanh nghiệp ln vấn đề ban quan lí quan tâm Vì vây, việc quản lí cơng nợ khâu thiết yếu tồn thành công doanh nghiệp Luôn phải đảm bảo dịng tiền khơng bị tắc nghẽn khoản nợ khó địi - Giải pháp dự phịng phải thu khó địi: Hiện nay, theo điều kiện việc lập dự phịng phải thu khó địi, cơng ty chưa trích lập dự phịng Nhưng để kiểm sốt nguồn tài cơng ty tránh tổn thất khoản khó địi xảy tương lai nhằm bảo toàn vốn kinh doanh, sau em xin đưa điều kiện phương hướng lập dự phịng phải thu khó địi theo quy định nhà nước + Điều kiện lập dự phịng: Doanh nghiệp lập dự phịng phải thu khó địi khoản nợ có điều kiện sau: • Khoản nợ phải có chứng từ gốc, có đối chiếu xác nhận khách nợ số tiền nợ, bao gom: hợp đồng kinh tế, lý hợp đồng, cam kết nợ, đối chiếu công nợ chứng từ khác • Các khoản nợ khơng đủ xác định nợ phải thu theo quy định phải xử lý khoản ton thất • Có đủ xác định khoản nợ phải thu khó địi: Nợ phải thu q hạn toán ghi hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ cam kết nợ khác Nợ phải thu chưa đến thời hạn toán tố chức kinh tế lâm vào tình trạng phá sản làm thủ tục giải thê; người nợ tích, bỏ trốn, bị quan pháp luật truy tố, giam giữ, xét xử, thi hành án đà chết Doanh nghiệp phải dự kiên mức tơn thât có thê xảy ti nợ q hạn cùa khoản nợ tiến hành lập dự phịng cho khoản nợ phải thu khó địi, kèm theo chứng chứng minh khoản nợ khó địi nói Trong đó: 28 - Đối với nợ phải thu q hạn tốn, mức trích lập dự phòng nhu sau: + 30% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ tháng tới năm + 50% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ năm tới năm + 70% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ năm tới năm + 100% giá trị khoản phải thu hạn từ năm trở lên - Đối với khoản nợ phải thu chưa đến hạn toán tố chức kinh tế lâm vào tình trạng phá sản làm thủ tục giải thể: người nợ tích, bỏ trốn, bị quan pháp luật truy tố, giam giữ, xét xử, thi hành án chết doanh nghiệp dự tính mức tổn thất khơng thu hồi để trích lập dự phòng Sau lập dự phòng cho khoản nợ phải thu khó địi, doanh nghiệp tổng hợp tồn khoản dự phòng khoản nợ vào bảng kê chi tiết đe làm hạch toán vào chi phí quản lý kinh doanh doanh nghiệp 29 KÉT LUẬN Giữa kinh tế thị trường nhiều hội đầy thách thức này, Công ty TNHH Du lịch Khanh có chồ đứng định ngành dịch vụ du lịch - lữ hành nhờ vào sách hợp lý, nhạy bén ban lãnh đạo; nồ lực, phấn đấu toàn thể cán bộ, nhân viên cơng ty Nhưng đe đạt vị trí khó, giữ vươn cao, bay xa lại khó hơn, địi hởi nhiều cơng sức tập the Khanhtravel Vì thế, làm hài lịng khách hàng tối đa hóa lợi nhuận nhiệm vụ quan trọng không với đơn vị, mà với doanh nghiệp khác Và để làm điều đó, ngồi việc “chạy tiêu”, “đua doanh số”, “chăm sóc khách hàng”, phận kinh doanh, lừ hành; không kể đến trách nhiệm phịng kế tốn với nhiệm vụ nặng nề phải hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh đơn vị Vi doanh thu chi phí hai số tài quan trọng việc xác định lời - lồ; việc xác định chúng xác, kịp thời giúp cho ban lãnh đạo có đầy đủ thơng tin để ban hành sách, định hướng kinh doanh phù hợp, đắn; doanh nghiệp sè mà phát triển Có thể nói rằng, kế tốn vừa công cụ quản lý kinh tế, vừa công tác nghiệp vụ hữu hiệu, vừa trợ thủ cho nhà hoạch định kinh doanh vạch hướng phát triên tương lai Qua thời gian thực tập, trải nghiệm thực tế với công việc kế tốn nói chung cơng tác kế tốn phải thu khách hàng nói riêng Cơng ty TNHH Du lịch Khanh; em nhận thấy tình hình chung cơng tác kế tốn cơng nợ đơn vị có nhiều diem mạnh Nhưng tránh khỏi nhừng thiếu sót, vần cịn tồn đọng số hạn chế, nhược điểm; gây ảnh hưởng không tốt đến việc định, hoạch định sách kinh doanh tương lai Tong kết lại, đề tài em nêu số vấn đề: - lý thuyết: • Có đề cập đến vấn đề chung, khái niệm kế toán phải thu theo chuẩn mực kế toán Việt Nam thông tư 200/2014/TT-BTC hướng 30 dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp Bộ Tài Chính ban hành • Tồng hợp lý luận, sơ đồ, bảng biếu cơng tác ke tốn phải thu khách hàng doanh nghiệp nói riêng - thực tiễn: • Đe tài phản ánh thực tế cơng tác kế tốn phải thu khách hàng Cơng ty TNHH Du lịch Khanh • Đề tài nêu nhận xét ưu nhược điểm đơn vị số mặt tình hình chung, quy trình làm việc, hệ thống cơng nghệ thông tin, đặt biệt so sánh lý thuyết với thực ten cơng tác kế tốn phải thu khách hàng Công ty TNHH Du lịch Khanh • Cuối cùng, báo cáo thực tập đưa số kiến nghị, giải pháp khả thu nhằm hoàn thiện hạn chế đơn vị, đặc biệt cơng tác kế tốn phải thu khách hàng 31 PHỤ LỤC ❖ Phụ lục 01: Phiếu thu số PT028/12.20 ngày 03/12/2020 DƠN VỊ: Công ty TNHH Du lịch Khanh Mầu sở': C40-BB Địa chì: 631 Nguyễn Kiêm Phường 9, Quân Phú Nhuận TP.HCM (Man hành kèm theo Thơng tư số 79(20Ỉ9ITT-BTC ngày Ì4ỈỈH29 Mộ Tài chính) PHIẾU THU Ngày 03 tháng ỉ nảm 2020 Quyển SỔT: 12 Số: PTO28/12.2O Nợ: 331 Có: 112 Họ ten người nộp tiên: Công ty TNHH HDX Việt Nam Địa chì: Số 30, Đường số KĐT Him Lam Phường Tân Hưng Quận Tp.Ho Chí Minh Nội dung: Thu vé máy bay Số tiên: 15.000.000 Loại tiên: VNĐ (Viểk chữ): Mười lăm triêu đong chẵn? Kèm theo: THÚ TRƯỜNG DƠN VỊ p KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI LẬP (Kỷ họ tên dâu) (Ký, họ tỄn) (Ký họ tên) Nguyễn Thi Thuý Vân Nguyền Tfân Phương Thào Nguyễn Thi ITơng Lo 32 Phụ lục 02: Hố đơn GTGT sơ 0003324 ngày 09/12/2020 CƠNG TY TNHH Dư LỊCH KHANH K u À KI u lí n A IN M Mã số thuế: 2 4 3 Địa chi: 631 Nguyền Kiệm, Phường 9, Quận Phú Nhuận, Thành phố Hồ Chi Minh Việt Nam Điện thoại: (028)38456425 / (028)38456427 - Fax: (028)38421425 Email: info@khanhtravel.com - Website: www.khanhtravel.com Số tài khoán: 0721000060677 - Vietcombank Chi nhánh Kỳ Đồng HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Kýhiệu KA/20E Mầu Số : 01GTKT0/002 Ngày 09 tháng 12 năm 2020 số : 0003324 Họ tên người mua hàng: Tên dơn vị: Công ty TNHH HDX Việt Nam Địa chi: số 30, Đường số 2, KĐT Him Lam, Phường Tân Hưng, Quận Tp.Hồ Chí Minh 0310939872 Hình thức toán: STT TM/CK 'I huế tuắt GTGT % Tiền thuế CĨTCỈT Sổ lien toán (7) (8)=(6x7) (9H6+8) Tên hãng hóa dịch vụ ĐVT sổ lượng (2) (3) (4) Vé 1.363.636 1.363.636 Vé 120.000 120.000 Vé 1.527.273 1.527.273 Vé 120.000 120.000 Vé 1.672.727 1.672.727 Vé 120.000 120.000 X Vé 972.727 972.727 10% (1) l Vé máy bay quốc nội Lộ phi sản bay Vé mây bay quốc nội Lộ phí sản bay Vé máy bay quốc nội Lệ phi sản bay Vé máy bay quốc nội Lộ phí sản bay Vé mây bay quổc nội 10 Lộ phí sản bay II Vé máy bay quốc nội 12 Lệ phi sản bay 13 Vé máy bay quổc nội 14 Lộ phí sản bay 15 Vé mây bay quốc nội 7382447094577 SGNHAN 7382447257708 HANSGN 7382447709451 SGNHAN 7382447942792 SGNVDH Dơn giã Thành tiền (5) (6)=(4x5) 10% 10% 120.000 120.000 vẻ 1.472.727 1.472.727 Vé 120.000 120.000 7382448027047 SGNVII Vé 1.027.273 1.027.273 Vé 100.000 100.000 X Vé 990.909 990.909 10% Vé 120.000 120.000 vẻ I 1.772.727 1.772.727 Mã tra cừu hỏa đan: 99SNFV28958 Tra cửu Website: https://www.rneinvoice.vn/ira-cuu/ 152.727 1.680.000 167.273 1.840.000 97.273 1.070.000 147.273 1.620.000 102.727 1.130.000 99.091 1.090.000 177.273 1.950.000 120.000 120.000 X 10% Vé 7382448492608 V1ISGN 1.500.000 X 7382447947077 HANSGN 7382448071654 VDHSGN 136.364 120.000 120.000 X 10% 120.000 X 10% 100.000 120.000 X 10% Phát hành bời phần mềm Mdnvoice.vn - Cõng ty cỏ phàn MISA (www.misa.eom.vn/ - MST: 0101243150 Mã số thuế: 1p 33 CÔNG TY TNHH Dư LỊCH KHANH 1/ u À M u Mã SO thuế: 0312244 33 lí n A IN n Địa chi: 631 Nguyền Kiệm Phường 9, Quặn Phú Nhuận Thành phố Hồ Chi Minh Việt Nam Điện thoại: (028)38456425/(028)38456427 - Fax:(028)38421425 Email: info@khanhtravel.com - Website: www.khanhtravel.com Số tài khoản: 0721000060677 - Vietcombank Chi nhánh Kỹ Đồng Tiep theo trang truoc - trang 2/2 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu KA/20E Mầu SỐ : 01GTKT0/002 Ngày 09 tháng năm 12 số 2020 : 0003324 Tên dơn vị: Công ty TNHH HDX Việt Nam Địa chi: số 30 Đường số 2, KĐT Him Lam, Phường Tân Hưng Quận Tp.Hồ Chí Minh 0310939872 Hình thức tốn: T.M/CK STT Tên hãng hóa dịch vụ ĐVT SĨ lượng Dơn giã Thành tiền Thuế »uát GTGT % Tien thuế GTGT Sổ tiền toán (1) (2) (3) (4) (5) (6)=(4x5) (7) (8H6x7) (9H6+8) Tông cộng: 11.619.999 12.700.000 1.080.001 Sô tiên viêt bâng chừ Mười hai triệu bảy trăm ngàn đông chẵn Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký ghi rò họ tên) Thủ trường đon vị (Ký, đóng dấu ghi rơ họ tên) Ký hởi Cơng ly ỉ bÍHH Du Lịch Khanh Kỹ ngày: 09/k 2020 Plỉiu hành bơi phàn mềm Melnvoice.vn - Công tỵ Cô phần MIS/i ( www.misa.com.vnl - MST: 0101243150 Mã sổ thuế: (Cần kiềm tra đồi chiểu trước lập, giao, nhận hỏa dơn) Mã tra cửu hỏa đan: 99SNFV28958 Tra cừu Website: https://www.meinvoice.vn/ưa-cuu/ ■) Ị2 34 ❖ Phụ lục 03: Sô chi tiêt công nợ tài khoản 131 - HDX B A 10 11 ụ 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 D G E Tài khoản: 131; I«oại tiên: «Tống hợ-p»; Khách hàng: Cơng ty TNHH HDX Việt Nam; Ngày hạch TKđối Diễn giải So chứng từ tốn ứng Tên khách hàng : Cơng ty TNHH HDX Việt Nam (24 ) *5113 Công ty TNHH HDX Việt Nam 09/12/2020 BH0592820 Vé máy bay quổc nội Công lý TNHH HDX Việt Nam 09/12/2020 BH0592820 ThueGTGT Vé máy bay quốc nội *33311 Công tý TNHH HDX Việt Nam *5113 09/12/2020 BH0592820 Lệ phí sân bay Cơng tý TNHH HDX Việt Nam *5113 09/12/2020 BHO5928.2O Vé máy bay quốc nội Công lý TNHH HDX Việt Nam 09/12/2020 BH0592820 Thuế GTGT Vé máy bay quốc nội *33311 Công tý TNHH HDX Việt Nam *5113 09/12/2020 BH05928.20 Lệ phí sân bay Công tý TNHH HDX Việt Nam r5113 09/12/2020 BH0592820 Vé máy bay quốc nội Công tý TNHH HDX Việt Nam 09/12/2020 BH05928.20 Thue'GTGT Vé máy bay quổc nội *33311 Công tý TNHH HDX Việt Nam *5113 09/12/2020 BHO5928.2O Lệ phí sân bay Công tý- TNHH HDX Việt Nam *5113 09/12/2020 BHO5928.2O Vé máy bay quốc nội Công tý TNHH HDX Việt Nam 09/12/2020 BHO5928.2O Thue'GTGT Vé máy bay quốc nội *33311 Công tý TNHH HDX Việt Nam *5113 09/12/2020 BH0592820 Lệ phí sân bay Cơng tý TNHH HDX Việt Nam *5113 09/12/2020 BH05928.20 Vé máy bay quốc nội Công tý TNHH HDX Việt Nam 09/12/2020 BH0592820 Thue GTGT Vé máy bay quốc nội *33311 *5113 09/12/2020 BH05928.20 u phí sân bay Cóng ty TNHH HDX Việt Nam Cơng tý TNHH HDX Việt Nam *5113 09/12/2020 BH0592820 Vé máy bay quốc nội Công ty TNHH HDX Việt Nam 09/12/2020 BHO5928.2O Thue'GTGT Vé máy bay quốc nội *33311 Công tý TNHH HDX Việt Nam *5113 09/12/2020 BHO5928.2O Lệ phí sân bay Cơng tý TNHH HDX Việt Nam *5113 09/12/2020 BH0592820 Vé máy bay quốc nội 09/12/2020 BHO5928.2O ThucGTGT Vé máy bay quốc nội *33311 Công ty TNHI Ỉ HDX Việt Nam Tên khách hàng Công ty TNHH HDX Việt Nam 26 27 c H J CHI TIẾT CÔNG NỢ PHẢI THU SổTdòne = 21 23/12/2020 PT028/12.20 Thu tiên vé máy bay - Công ty TNHH HDX Việt Nam HD3324 1121 Tháng 12 năm 2020 Phát sinh Nợ Có 12.700.000 12.700.000 1363.636 136364 120.000 0 1527.273 152.727 0 120.000 1.672.727 167.273 120.000 972.727 97.273 120.000 1.972.007 197.203 120.000 0 1.610.172 161.018 120.000 1.772.327 177.273 1363.636 1.500.000 1.620.000 3.147.273 3.300.000 3.420.000 5.092.727 5.260.000 5380.000 6352.727 6.450.000 6570.000 8542.007 8.739.210 8.859.210 10.469.382 10.630.400 10.750.400 12522.727 12.700.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 12.700.000 0 12.700.000 12.700.000 Số dư Nợ Có 35 Phụ lục 04: Hố đơn GTGT sơ 0003319 ngày 09/12/2020 1/ u ▲ KI u CÔNG TY TNHH DU LỊCH KHANH ■X n A IN n Mã sổ thuế: 312244033 Địa chi: 631 Nguyền Kiệm, Phường Quận Phú Nhuận Thảnh phố nồ Chi Minh Việt Nam Điện thoại: (028)38456425/(028)38456427 - Fax:(028)38421425 Email: info@khanhtravcl.com - Website: www.khanhtravel.com Số tài khoan: 0721000060677 - Vietcombank Chi nhánh Kỳ Đồng HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ngày 09 tháng năm 12 Kỵhiệu KA/20E Mầu Số : 01GTKT0/002 số 2020 : 0003319 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty cổ phần Cơng nghệ EPI Địa chi: Tầng 5, Ĩ D29 Khu Đô thị cầu Giấy, Phường Yên Hoả, Ọuận cầu Giấy Thành phố Hà Nội, Việt Nam 0101889875 Hình thức tỗn: STT (1) TM/CK Dan giá Thành tiền Thuế xuất GTGT % Tiền thuế GTGT Số tiền tốn (5) (6)=(4x5) (7) W=(6x7) (9)=(6+«) Tên hàng hóa, dịch vụ DVT Số lượng (2) (3) (4) Vó 240.000 240.000 Vé 3.936.364 3.936.364 Lộ phí sân bay Tồng cộng: 240.000 X 10% 4.176.364 393.636 4.330.000 393.636 4.570.000 Số tiên vièt băng chừ Bôn triệu núm trăm bảy mươi ngàn dỏng chẵn Người mua hàng (Kỷ ghi rơ họ tên) Người bán hàng (Kỷ ghi rị họ lên) Thủ trường đơn vị (Kỹ đóng dấu ghi rò họ tên) Kỷ bởi: Còng Ty LPĨHH Du Lịch Khanh Ký ngày:M^ỹĩ)} Phàt hãnh bớiphần mềm Meĩnvoice.vn - Công tỵ Cò phần MISA (www.misaMom.vnf - MST: 01 OI2-f.il 50 Mà số thuế: (Cần kiểm tra đồi chiếu trước lập giao, nhận hóa dơn) Mà tra cửu hỏa đơn If S2FNRB24W Tra cứu lại Website: hups:/fcww.meinvữice.VRÂrta-cuu/ 36 ❖ Phụ lục 05: Giây báo có sơ 111220.5101.02835 ngày 11/12/2020 , * ngan hang TMCP ngoại thương VN CHỨNG TỪ GIAO D|CH ,, _ CHI nhAnh Ký đống VietcomDank n>daỉOĐ.uKKgt>ỗHc.>>HuaHG%ouẠN3c TV ŨÃ oil MHI M5u số HD: CTGD sđ HĐ - Invoke No: 1112205101.028535 MST NH 0100TV437 07? Nguủí Nguôi lệnh CONG ĨY CO PHAN CONG NGHE EPI 10152666 TANG 5-0 D29-KDT MOI CAU GIAY- P.YEN HOA.Q CAU GIAY.HA NOI so TK KH:VC/2OT Ngóv (Date) 11/12/2020 (Lrfn kĩu Uốn KH) MST/SÓ CMT Họ tỏn CT TNHH DU UCH KHANH Số TK 072100006067/ Oư cN 631 NGUYEN KIEM, P9 PHU NHUAN HCM MSĨ/SÓ CMT 0312?