Nghiên cứu công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần cơ điện lạnh việt nam, hà nội

LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa học 2014 -2018, chuyên ngành kế toán Trường đại học Lâm Nghiệp , đồng ý Ban Gíam Hiệu nhà trường, khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, em tiến hành thực khóa luận với đề tài : “ Nghiên cứu cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Việt Nam, Hà Nội” Em xin chân thành cảm ơn: Ban lãnh đạo tồn thể cán nhân viên Cơng ty cổ phần Cơ Điện Lạnh Việt Nam tận tình giúp đỡ bảo tạo điều kiện tốt giúp em hồn thành khố thực tập tốt nghiệp Các thầy giáo khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh trường Đại học Lâm Nghiệp, đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn tới cô giáo Võ Thị Hải Hiền hướng dẫn, hỗ trợ em hồn thành tốt khóa luận Gia đình tạo điều kiện học tập tốt Các bạn giúp đỡ, trao đổi thông tin trình thực tập Với bảo tận tình chu đáo giáo Võ Thị Hải Hiền Ban lãnh đạo công ty,cùng nỗ lực thân thời gian kiến thức em cịn hạn chế nên khơng tránh khỏi thiếu xót Em mong nhận quan tâm , đóng góp ý kiến thầy giáo để khóa luận tốt nghiệp em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Kính chúc ban lãnh đạo Công ty, thầy cô bạn sức khoẻ! Người làm báo cáo Nguyễn Thị Hương MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 1.1 Những vấn đề chung cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thương mại 1.1.1 Khái niệm bán hàng 1.1.2 Vai trị cơng tác kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh 1.1.3 Nhiệm vụ cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh 1.2 Các phương thức bán hàng phương thức toán 1.2.1 Các phương thức bán hàng 1.2.2 Phương thức toán 1.3 Cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh 1.3.1 Kế toán giá vốn hàng bán 1.3.2 Kế toán doanh thu bán hàng 10 1.3.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 12 1.3.4 Kế toán chi phi quản lý kinh doanh 13 1.3.5 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 15 1.3.6 Kế tốn chi phí hoạt động tài 16 1.3.7 Kế toán thu nhập khác chi phí khác 18 1.3.8 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 20 1.3.9 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh( theo Thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 226/8/2016) 22 CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NAM, HÀ NỘI 25 2.1 Đặc điểm chung công ty Cổ phần điện lạnh Việt Nam, Hà Nội 25 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty Cổ phần điện lạnh Việt Nam 25 2.1.2 Nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh công ty Cổ phần điện lạnh Việt Nam 26 2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty Cổ phần điện lạnh Việt Nam, Hà Nội 26 2.3 Đặc điểm nguồn lực chủ yếu cho sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần điện lạnh Việt Nam 29 2.3.1 Đặc điểm sở vật chất kĩ thuật công ty Cổ phần điện lạnh Việt Nam 29 2.3.2 Đặc điểm tình hình tài sản nguồn vốn công ty Cổ phần điện lạnh Việt Nam qua năm (2015-2017) 30 2.3.3 Đặc điểm tình hình sử dụng lao động cơng ty Cổ phần điện lạnh Việt Nam 31 2.3.4 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty giai đoạn 2015-2017 32 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NAM, HÀ NỘI 35 3.1 Đặc điểm chung tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty Cổ phần điện lạnh Việt Nam 35 3.1.1 Chức năng, nhiệm vụ phịng kế tốn cơng ty Cổ phần điện lạnh Việt Nam 35 3.1.2 Tổ chức máy kế toán công ty Cổ phần điện lạnh Việt Nam 35 3.1.3 Hình thức tổ chức sổ kế tốn cơng ty Cổ phần điện lạnh Việt Nam .37 3.1.4 Các chế độ kế toán áp dụng công ty Cổ phần điện lạnh Việt Nam 39 3.2 Thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần điện lạnh Việt Nam, Hà Nội 39 3.2.1 Đặc điểm hàng hóa kinh doanh cơng ty Cổ phần điện lạnh Việt Nam, Hà Nội 39 3.2.2 Phương thức bán hàng phương thức toán công ty Cổ phần điện lạnh Việt Nam, Hà Nội 40 3.2.3 Kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần điện lạnh Việt Nam, Hà Nội 42 3.3.Một số ý kiến đề xuất nhầm hồn thiện cơng tác kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần điện lạnh Việt Nam, Hà Nội 66 3.3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần điện lạnh Việt Nam,Hà Nội 66 3.3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh tai công ty Cổ phần điện lạnh Việt Nam 68 KẾT LUẬN 70 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Diễn giải BCĐKT : Bảng cân đối kế toán BCKQHĐKD : Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BCTC : Báo cáo tài BHCCDV : Bán hàng cung cấp dịch vụ BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế CCDC : Công cụ dụng cụ CPNCTT : Chi phí nhân cơng trực tiếp CPNVLTT : Chi phí ngun vật liệu trực tiếp CPSXC : Chi phí sản xuất chung GTGT : Gía trị gia tăng KPCĐ : Kinh phí cơng đồn NK : Nhập kho NLĐ : Người lao động NVL : Nguyên vật liệu TK : Tài khoản TNCN : Thu nhập cá nhân TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ : Tài sản cố định XK : Xuất kho DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật công ty (31/12/2017) 29 Bảng 2: Bảng tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty giai đoạn 2015-2017 30 Bảng 3: Bảng thống kê nhân Công ty 31 Bảng 2.4: Bảng kết hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn 32 2015-2017 32 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1 : Sơ đồ kế toán giá vốn hàng bán( theo phương pháp KKTX) 10 Sơ đồ 2: Sơ đồ khái quát trình hạch toán doanh thu bán hàng 11 Sơ đồ 3: Trình tự hoạch tốn khoản giảm trừ doanh thu 13 Sơ đồ 4: Sơ đồ khái qt q trình hạch tốn chi phí quản lý kinh doanh 15 Sơ đồ 5: Trình tự hoạch tốn TK 515 16 Sơ đồ 6: Trình tự hoạch tốn TK635 17 Sơ đồ 7: Trình tự hoạch toán TK 711 20 Sơ đồ 8: Trình tự hoạch toán TK811 20 Sơ đồ 9: Trình tự hoạch tốn TK821 22 Sơ đồ 10: trình tự hoạch tốn TK911 24 Sơ đồ 1: Sơ đồ máy quản lý Công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Việt Nam 27 Sơ đồ 1: Sơ đồ máy kế tốn cơng ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Việt Nam 35 Sơ đồ 2: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung 38 DANH MỤC MẪU SỔ Mẫu sổ 3.1 : Trích sổ nhật ký chung tháng 3/2018 44 Mẫu sổ 3.2: Trích Sổ chi tiết TK 632-ĐH 46 Mẫu sổ 3.3: Sổ chi tiết TK 632-PK 47 Mẫu sổ 3.4 : Sổ TK 632 48 Mẫu sổ 3.5: Trích sổ TK 511 tháng 3/2018 50 Mẫu sổ 3.6: Bảng trích nộp khoản Bảo Hiểm 54 Mẫu sổ 3.7: Sổ chi tiết TK 6421 55 Mẫu sổ 3.8: Sổ chi tiết TK 6422 57 Mẫu sổ 3.9: Sổ TK642 58 Mẫu sổ 3.10: Sổ TK 515 60 Mẫu sổ 3.11: Sổ TK635 61 Mẫu sổ 3.12: Sổ tài khoản 821 63 Mẫu sổ 3.13: Sổ TK 911 65 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh mối quan tâm hàng đầu tất doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp thương mại nói riêng Thực tiễn cho thấy thích ứng với chế quản lý, công tác bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh thực hình thức khác Trong kinh tế kế hoạch hoá tập trung Nhà nước quản lý kinh tế chủ yếu mệnh lệnh Các quan hành kinh tế can thiệp sâu vào nghiệp vụ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp lại không chịu trách nhiệm định Hoạt động bán hàng sản phẩm, hàng hoá thời kỳ chủ yếu giao nộp sản phẩm, hàng hoá cho đơn vị theo địa giá Nhà nước định sẵn Tóm lại, kinh tế tập trung mà ba vấn đề trung tâm: Sản xuất ? Bằng cách nào? Cho ? Nhà nước định cơng tác bán hàng, tiêu thụ hàng hoá xác định kết hoạt động kinh doanh việc tổ chức bán sản phẩm, hàng hoá sản xuất theo kế hoạch giá ấn định từ trước Trong kinh tế thị trường , doanh nghiệp phải tự định ba vấn đề trung tâm vấn đề trở nên vơ quan trọng doanh nghiệp tổ chức tốt nghiệp vụ tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá đảm bảo thu hồi vốn, bù đắp chi phí bỏ xác định đắn kết hoạt động kinh doanh có điều kiện tồn phát triển Ngược lại, doanh nghiệp khơng tiêu thụ hàng hố mình, xác định khơng xác kết hoạt động kinh doanh dẫn đến tình trạng “ lãi giả, lỗ thật” sớm muộn đến chỗ phá sản Thực tế kinh tế thị trường cho thấy rõ điều Nhận thức ý nghĩa quan trọng vấn đề trên, qua trình thực tập Công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Việt Nam hướng dẫn tận tình giáo hướng dẫn với giúp đỡ cán kế tốn phịng Kế tốn cơng ty, em thực khóa luận tốt nghiệp với đề tài: “ Nghiên cứu cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Việt Nam, Hà Nội” Mục tiêu nghiên cứu  Về mặt lý luận: Luận văn sâu nghiên cứu, làm rõ vấn đề lý luận kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh, hệ thống hóa sở lý luận liên quan kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp theo chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa (ban hành theo thông tư 133/2016/TT – BTC) chuẩn mực kế toán Việt Nam hành  Về mặt thực tiễn: Luận văn sâu tìm hiểu, khảo sát phân tích tình hình kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty cổ phần điện lạnh Việt Nam để thấy thực trạng cơng tác kế tốn, khác quy định Chuẩn mực, Chế độ, quy định Nhà nước với thực tế áp dụng cơng ty Từ đó, đưa đánh giá ưu, nhược điểm, việc làm khó khăn tồn cần giải cơng tác kế tốn kết kinh doanh công ty, đồng thời đưa quan điểm, giải pháp khắc phục nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn kết kinh doanh cơng ty, để đề tài nghiên cứu trở thành tài liệu mà cơng ty tham khảo, nghiên cứu áp dụng Nội dung nghiên cứu Nghiên cứu sở lý luận kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Nghiên cứu thực trạng công tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty cổ phần điện lạnh Việt Nam, từ đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu  Đối tượng nghiên cứu :Thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Việt Nam Công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Việt Nam  Doanh thu tiêu thụ Đối với doanh thu tiêu thụ, công ty nên sử dụng TK chi tiết tài khoản doanh thu TK 5111: doanh thu bán hàng hóa, TK 5113: doanh thu cung cấp dịch vụ Điều giúp kế toán định khoản chi tiết công ty nắm rõ nguồn doanh thu công ty đến từ việc trao đổi, buôn bán hàng hóa bao nhiêu, doanh thu từ việc cung cấp dịch vụ( dịch vụ lắp đặt, vận chuyển ) Giúp cơng ty có phương án đẩy mạnh nguồn doanh thu cách chi tiết, hiệu nguồn cụ thể  Các khoản giảm trừ doanh thu Hiện khoản giảm trừ doanh thu công ty chưa lớn, nhiên công ty nên có dự phịng khoản giảm trừ doanh thu như: dự phòng giảm giá hàng bán, dự phòng hàng bán bị trả lại, điều giúp công ty cân băng tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tránh bị lỗ có nghiệp vụ giảm trừ doanh thu 69 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh doanh kinh tế thị trường để đứng vững không ngừng phát triển vấn đề khó khăn doanh nghiệp Kế tốn với vai trị cơng cụ quan trọng để quản lý kinh tếtài doanh nghiệp sản xuất kinh doanh phải thay đổi hoàn thiện cho phù hợp với tình hình để giúp cho doanh nghiệp quản lý tốt mặt hoạt động sản xuất kinh doanh cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh có vị trí đặc biệt quan trọng Vì việc hồn thiện q trình hạch tốn nghiệp vụ bán hàng xác định kết kinh doanh cần thiết doanh nghiệp Tại Cơng ty cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh vấn đề mà công ty quan tâm Trong thời gian thực tập Phịng Kế tốn em sâu tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh qua thấy ưu điểm tồn công tác tổ chức hạch toán nghiệp vụ bán hàng xác định kết kinh doanh công ty Do thời gian thực tập chưa nhiều nên vấn đề đưa báo cáo chưa có tính khái quát cao, việc giải chưa hẳn hoàn toàn thấu đáo khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp, bảo thầy cô giáo, cán công ty để khóa luận em tốt Em xin chân thành cảm ơn! 70 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2016), TT 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài chế độ kế tốn doanh nghiệp, chế độ kế toán doanh nghiệp, NXB Thống Kê, Hà Nội Bộ Tài (2014), Chế độ kế tốn doanh nghiệp, NXB Bộ Tài chính, Hà Nội Công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Việt Nam (2014-2015), Báo cáo tài 2016, 2017, cơng ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Việt Nam, Hà Nội Đặng Thị Loan (2006), Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp, Trường Đại học Kinh tế quốc dân, NXB Tài 5.Website: Tailieu.VN PHỤ LỤC 72 Phụ lục 01: Phiếu Xuất kho theo HĐ0000003 Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NAM Mẫu số: 02 - VT (Ban hành theo Thông tư số)133/2016/TT- Tên kho: Kho hàng hóa BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) PHIẾU XUẤT KHO - Họ tên người Ngày tháng 03 năm 2018 Nợ: 632 Số: NK00007 Có: 156 Nguyễn Văn Nam -Công ty TNHH thương mại dịch vụ kỹ thuật lạnh Minh châu - Theo hóa đơn số 0000003 ngày tháng 03 năm 2018 - Xuất kho: kho hàng hóa Địa điểm: Tên, nhãn hiệu, quy cách, STT phẩm chất vật tư, dụng cụ Mã số tính sản phẩm, hàng hóa A Đơn giá Thành tiền Theo Thực chứng từ xuất 9.200.000 73.600.000 C D VT000016 Bộ A12FTXD35 Máy điều hòa Dakin ASG9R VT000017 Bộ 8.920.000 26.760.000 Máy điều hòa Daikin ASG24R VT000019 Bộ 8.410.000 67.312.000 8.820.000 35.280.000 VT000024 Bộ VT00003 Bộ 12 11.094.000 133.128.000 B Số lượng Đơn vị Máy điều hòa Daikin Máy điều hòa Panasonic S12KHK Máy điều hòa LG JC12E 300.800.000 Cộng - Tổng số tiền (Viết chữ): Ba trăm mười lăm triệu bốn trăm tám mươi nghìn đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày tháng 03 năm 2018 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Hoặc phận có nhu cầu (Ký, họ tên) 73 Phụ lục 02: Phiếu xuất kho theo HĐ00072160 Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NAM Mẫu số: 02 - VT (Ban hành theo Thơng tư số Tên kho: Kho hàng hóa 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài PHIẾU XUẤT KHO Ngày 16 tháng 03 năm 2018 Nợ: 632 Số: NK00017 Có: 156 - Họ tên người giao: Nguyễn Văn Long -Công ty TNHH thương mại dịch vụ kỹ thuật Cao Tài Phát - Theo hóa đơn số 0000009 ngày 16 tháng 03 năm 2018 - Xuất kho: kho hàng hóa Địa điểm: Tên, nhãn hiệu, quy cách, STT phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa A B Giá đỡ điều hòa Đơn vị Mã số C VT00019 Số lượng tính Theo Thực D chứng xuất Bộ Thành tiền 1.200.00 2.400 000 2.400.000 Cộng - Tổng số tiền (Viết chữ): - Số chứng từ gốc kèm theo: Đơn giá Hai triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn Ngày 16 tháng 03 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Hoặc phận có (Ký, họ tên) Nguyễn Văn Long 74 Phụ lục 03 : Hóa đơn GTGT số 0000003 Mẫu sổ: 01 GTKT - 3LL HÓA ĐƠN SR/2010 B GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 1: Lưu Số 0000003 Ngày 05 tháng 03 năm 2018 Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần Cơ Điện Lạnh Việt Nam Địa : Số 233, ngõ 211, P.Khương Trung,Q.Thanh Xuân, Hà Nội Số tài khoản : Điện thoại : ………………… MS: 0104247876 Họ tên người mua hàng: Đặng Đình Đức Tên đơn vị: Công ty cổ phần kỹ thuật Lạnh Minh Châu Địa : 23A Trần Duy Hưng - Hà Nội Số TK :……………………………………………… Hình thức tốn: CK STT MS: 0100890483 Tên hàng hóa Máy điều hòa DAKIN A12FTXD35 Điều hòa ÁSG9R Điều hòa DAKIN ASG24R Điều hòa PANSONIC s12KHK Điều hòa LG JC12E Tổng Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: ĐVT Số lượng Đơn giá Bộ Bộ Bộ Bộ Bộ 8 12 7.200.000 6.200.000 11.200.000 9.820.000 9.200.000 Thành tiền 57.600.000 18.600.000 89.600.000 39.280.000 110.400.000 315.480.000 31.548.000 Tổng cộng tiền toán 347.028.000 Số tiền viết chữ: Ba trăm bốn mươi bảy triệu không trăm hai mươi tám nghìn đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) 75 Phụ lục 04: Hóa đơn GTGT số 00000120 Mẫu sổ: 01 GTKT - 3LL HÓA ĐƠN SR/2010 B GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 1: Lưu Số 0000120 Ngày 16 tháng 03 năm 2018 Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần Cơ Điện Lạnh Việt Nam Địa : Số 233, ngõ 211, P.Khương Trung,Q.Thanh Xuân, Hà Nội Số tài khoản : Điện thoại : ………………… MS: 0104247876 Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Nam Tên đơn vị: Công ty công ty TNHH thương mại dịch vụ kỹ thuật Cao Tài Phát Địa : 113 Nguyễn Trãi Thanh Xuân - Hà Nội Số TK :……………………………………………… Hình thức tốn: CK STT MS: 0106000987 Tên hàng hóa Điều hịa DAKIN ASG24R Tổng Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Bộ 1.500.000 3.000.000 3.000.000 300.000 Tổng cộng tiền toán 3.300.000 Số tiền viết chữ: Hai mươi hai triệu bốn trăm bốn mươi nghìn đồng chẵn / Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) 76 Phụ lục 05:Hóa đơn GTGT số 00000196 Mẫu sổ: 01 GTKT - 3LL HÓA ĐƠN SR/2010 B GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Giao người mua Số 0000196 Ngày 17 tháng 03 năm 2018 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thương Mại Hương Sen Địa : Lạc Long Quân, Hà Nội Số tài khoản : Điện thoại : ………………… MS: 0101469963 Họ tên người mua hàng: Nguyễn Mai Liên Tên đơn vị: Công ty Cổ phần Cơ Điện Lạnh Việt Nam Địa Số TK : Số 233, ngõ 211, P.Khương Trung,Q.Thanh Xn, Hà Nội :……………………………………………… Hình thức tốn: CK STT MS: 0104247876 Tên hàng hóa ĐVT Tiếp khách ăn uống Tổng Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: Số lượng Đơn giá Bộ Thành tiền 3.547.000 3.547.000 354.700 Tổng cộng tiền toán 3.901.700 Số tiền viết chữ: Ba triệu chín trăm linh nghìn, bảy trăm đồng chẵn / Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) 77 Phụ 06: Phiếu chi tiếp khách CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NAM Số 233, ngõ 211, tổ 46, Phường Khương Trung, Thanh Xuân, Hà Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) Nội PHIẾU CHI Quyển số: Ngày 17 tháng 03 năm 2018 Số: PC00045 Nợ: 6421 Có: 1111 Họ tên người nhận tiền: Địa chỉ: Nguyễn Mai Liên Phịng kế tốn Lý chi: chi tiền tiếp khách Số tiền: 3.901.700 VND Viết chữ: Ba triệu chín trăm linh nghìn bảy trăm đồng chẵn Kèm theo: 03 chứng từ gốc Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) 78 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận (Ký, họ tên) Phụ lục 07: Bảng lương phận bán hàng tháng 3/2018 BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Bộ phận bán hàng quản lý doanh nghiệp Tháng 03/2018 Lương STT A I II Họ tên B Bộ phận bán hàng Nguyễn Ngọc My Lương văn Liên Hoàng diệu Linh Lương Vũ Hoàng Nam Anh Nguyễn Văn Nam Lê Linh Nguyễn Lan Bộ phận QLDN Nguyễn Thị Thoa Trần Quốc Tuấn Lê Mai Chi Phạm Bích Diệp Lương thời gian Cơ Số Công 30.000.000 Số tiền Hệ số phụ cấp thuộc quỹ lương 29.750.000 Phụ cấp ăn trưa Các khoản phải khấu trừ vào lương Tổng lương thực nhận Tổng số BHXH BHYT BHTN Cộng 10 11 13 14 15 16 4.500.000 89.967.000 2.400.000 450.000 300.000 3.150.000 86.817.000 6.500.000 26 6.500.000 1,4 750.000 16.350.000 520.000 97.500 65.000 682.500 15.667.500 5.500.000 24 5.076.923 1,6 750.000 14.626.923 440.000 82.500 55.000 577.500 14.049.423 4.500.000 26 4.500.000 0,8 750.000 8.850.000 360.000 67.500 45.000 472.500 8.377.500 4.500.000 28 4.846.154 0,8 750.000 9.196.154 360.000 67.500 45.000 472.500 8.723.654 4.500.000 25 4.326.923 0,8 750.000 8.676.923 360.000 67.500 45.000 472.500 8.204.423 4.500.000 26 4.500.000 0,8 750.000 8.850.000 360.000 67.500 45.000 472.500 8.377.500 4.500.000 6.500.000 18.000.000 26 26 4.500.000 6.500.000 18.173.077 0,8 750.000 750.000 3.000.000 8.850.000 14.567.000 35.573.077 360.000 520.000 1.440.000 67.500 97.500 270.000 45.000 65.000 180.000 472.500 682.500 1.890.000 8.377.500 13.884.500 33.683.077 4.500.000 26 4.500.000 0,8 750.000 8.850.000 360.000 67.500 45.000 472.500 8.377.500 4.500.000 4.500.000 4.500.000 28 25 26 4.846.154 4.326.923 4.500.000 0,8 0,8 0,8 750.000 750.000 750.000 9.196.154 8.676.923 8.850.000 360.000 360.000 360.000 67.500 67.500 67.500 45.000 45.000 45.000 472.500 472.500 472.500 8.723.654 8.204.423 8.377.500 Phụ lục 08: Mẫu phiếu chi tiền điện tháng 2/2018 CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NAM Số 233, ngõ 211, tổ 46, Phường Khương Trung, Thanh Xuân, Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) Hà Nội PHIẾU CHI Ngày 15tháng 03 năm 2018 Quyển số: Số: PC00030 Nợ: 6421/1331 Có: 1111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Mai Liên Địa chỉ: Phịng kế tốn Lýdo chi: chi tiền điện tháng 2/2018 Số tiền: 617.837 VND Viếtbằng chữ: Sáu trăm mười bảy nghìn, tám trăm ba mươi bảy đồng chẵn Kèm theo: 03 chứng từ gốc Giám đốc Kế tốn trưởng (Ký, họ tên, đóng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người lập phiếu Người nhận (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 09: Mẫu sổ phiếu chi tiền nước tháng 2/2018 CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NAM Số 233, ngõ 211, tổ 46, Phường Khương Trung, Thanh Xuân, Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) Hà Nội PHIẾU CHI Ngày 18 tháng 03 năm 2018 Quyển số: Số: PC00047 Nợ: 6422/1331 Có: 1111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Mai Liên Địa chỉ: Phịng kế tốn Lýdo chi: chi tiền nước tháng 2/2018 Số tiền: 660.000 VND Viếtbằng chữ: Sáu trăm sáu mưoi nghìn đồng chẵn Kèm theo: 03 chứng từ gốc Phụ lục 10: Giấy báo có trả lãi tiền gửi ngân hàng tháng 3/2018 CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NAM Số 233, ngõ211,tổ 46,Phường Khương Trung, Thanh Xuân, Hà Nội GIẤY BÁO CÓ Người nộp tiền: Địa chỉ: Lý do: Thu lãi đầu tư tài Số: NTTK00009 Mgày: 31/03/2018 Tài khoản: 1121 Số tài khoản đơn vị thụ hưởng: hưởng 311004595001 Tại ngân hàng: Ngân hàng TMCP An Bình Số tiền: Loại tiền: VNĐ 3.857.937 Số tiền chữ: Ba triệu tám trăm năm mươi bảy chín trăm ba mươi bảy đồng chẵn Số tiền Diễn giải Số tiền nguyên tệ (VNĐ) (VNĐ) Ghi nợ Ghi có Thu lãi đầu tư tài 3.857.937 3.857.937 1121 515 Giám đốc Kế tốn trưởng quỹ (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên ) Người lập phiếu (Ký, họ tên ) tên ) Người nộp tiền Thủ (Ký, họ tên ) (Ký, họ Phụ lục 11: Giấy báo nợ Công ty Cổ phần điện lạnh Việt Nam Số 233, Ngõ 211, tổ 46 Khương Trung, Thanh Xuân, Hà Nội GIẤY BÁO NỢ Người nhận tiền: Ngân hàng TMCP An Bình Địa chỉ: 101 LÁNG HẠ, ĐỐNG ĐA, HÀ NỘI Lý toán: Trả lãi ngân hàng tháng 2/2018 Số: UNC00020 Ngày: 12/3/2018 Tài khoản: 1121 Số tài khoản đơn vị trả tiền: 0311004595001 Tại ngân hàng: Ngân hàng TMCP An Bình Số tiền: Loại tiền: VND 15.608.359 Số tiền chữ: Mười lăm triệu sáu trăm linh tám nghìn ba trăm năm mưới chín đồng chẵn Diễn giải Số tiền nguyên tệ (VND) 15.608.359 Trả lãi ngân hàng tháng 10/2017 Số tiền (VND) Ghi Nợ 15.608.359 3411 Ghi Có 1121 Giám đốc Kế tốn trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền (Ký, họ tên, đóng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 82 Phụ lục 12: Mẫu tờ khai thuế TNDN tạm tính TẠM TÍNH THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP STT I A 01 02 B 01 02 03 C 01 02 II A 01 02 03 04 05 B Chỉ tiêu DOANH THU (I = A - B + C) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng Doanh thu cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu Hàng bán bị trả lại Giảm giá hàng bán Chiết khấu thương mại Thu nhập khác Doanh thu hoạt động tài Thu nhập khác CHI PHÍ ĐƯỢC TRỪ (II = A - B) Tổng Chi phí kế tốn Chi phí giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí Bán hàng Chi phí Quản lý Doanh nghiệp Chi phí khác Tổng chi phí khơng trừ TK SD Đơn vị tính: Việt Nam Đồng Số phát sinh kỳ Số tiền ∑ PS Bên Nợ ∑ PS Bên Có 11.894.157.937 11.894.157.937 11.890.300.000 11.890.300.000 5111 11.890.300.000 11.890.300.000 5113 11.890.300.000 11.890.300.000 0 0 0 3.857.937 3.857.937 3.857.937 3.857.937 515 711 0 11.714.685.359 632 635 6421 11.714.685.359 11.191.970.000 15.608.359 192.607.000 0 0 6422 314.500.000 811 0 0 0 III IV V VI VII VIII THU NHẬP CHỊU THUẾ (III = I - II) THU NHẬP ĐƯỢC MIỄN THUẾ SỐ LỖ KỲ TRƯỚC ĐƯỢC CHUYỂN THU NHẬP TÍNH THUẾ (VI = III - IV - V) THUẾ SUẤT THUẾ TNDN THUẾ TNDN PHẢI NỘP 175.614.641 175.614.641 0 175.614.641 175.614.641 20% 35.122.928 83