Hoàn thiện công tác thẩm định dự án đầu tư sử dụng vốn tín dụng đầu tư phát triển của nhà nước tại quỹ hỗ trợ phát triển, trường hợp dự án nhà máy sản xuất thép cán nguội lotus

Lời mở đầu Đất nớc ta giai đoạn đẩy mạnh trình CNH-HĐH, nguồn vốn cho phát triển đóng vai trò quan trọng định đến tăng trởng chung cho kinh tế Nếu nh vốn nguồn gốc cho phát triển dự án đầu t phát triển lại phơng thức phối hợp hoạt động sử dụng nguồn vốn tạo tăng trởng cho kinh tế Bởi thấy rõ đợc liên quan chặt chẽ, mật thiết nguồn vốn cho phát triển dự án đầu t phát triển Tõ ®ỉi míi nỊn kinh tÕ ®Õn víi thành công hàng trăm nghìn dự án đà góp phần đáng kể vào thay đổi mặt Đất nớc Trong phủ nhận đợc vai trò to lớn dự án sử dụng vốn tín dụng đầu t phát triển Nhà Nớc Sự hoạt động có hiệu dự án đà giúp ngành, lĩnh vực quan trọng kinh tế vơn lên phát triển mạnh mẽ, đặc biệt khu vực xuất Tuy nhiên bên cạnh có nhiều dự án hoạt động trì trệ, thua lỗ chí ảnh hởng tiêu cực đến sống sinh hoạt ngời dân môi trờng sinh thái dự án ý không quan tâm đến tác động mặt môi trờng Nguyên nhân chủ yếu tình trạng đà có định sai lầm đa dự án vào hoạt động, hậu việc thẩm định dự án cha tốt coi nhẹ việc thẩm định số mặt dự án Kết không gây nên việc sử dụng lÃng phí nguồn vốn mà thiệt hại mặt xà hội môi trờng đứng gãc ®é nỊn kinh tÕ Trong thêi gian thùc tËp vừa qua Quỹ HTPT - Một tổ chức tài Nhà Nớc có chức huy động vốn trung dài hạn, tiếp nhận quản lý nguồn vốn Nhà Nớc dành cho tín dụng ĐTPT, để thực sách ĐTPT Nhà Nớc Đợc định hớng hớng dẫn tận tình thầy giáo hớng dẫn Th.s Bùi Đức Tuân với giúp đỡ nhiệt tình cán hớng dẫn Quỹ, Tôi đà lựa chọn đề tài: Hoàn thiện công tác thẩm định dự ánHoàn thiện công tác thẩm định dự án đầu t sử dụng vốn tín dụng đầu t phát triển Nhà Nớc Quỹ Hỗ Trợ Phát triển, trờng hợp dự án Nhà Máy sản xuất thép cán nguội LOTUS ,, làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp cho với mong muốn góp phần nhỏ bé vào việc hoàn thiện công tác thẩm định Quỹ Nội dung chuyên đề đợc kết cấu thành chơng: Chơng 1: Những lí luận chung thẩm định dự án đầu t sử dụng vốn tín dụng đầu t phát triển Nhà Nớc Chơng 2: Công tác thẩm định dự án đầu t sử dụng vốn tín dụng đầu t phát triển Nhà Nớc Quỹ Hỗ Trợ Phát triển Chơng 3: Một số đề xuất nhằm hoàn thiện công tác thẩm định dự án đầu t sử dụng vốn tín dụng đầu t phát triển Nhà Nớc Quỹ Hỗ Trợ Phát triển Với kiến thức, kinh nghiệm hạn chế mong ý kiến bổ sung, góp ý quý báu thầy giáo hớng dẫn, cán hớng dẫn để chuyên đề Tôi hoàn chỉnh Qua đây,Tôi xin đợc bày tỏ lòng biết ơn chân thành đến: Thầy giáo hớng dẫn Th.s Bùi Đức Tuân; Anh Nguyễn Minh Thọ, Anh Lê Thanh Bình - Ban kế hoạch tổng hợp; Chị Đinh Hải Hậu - Ban Thẩm định; Anh Đặng Vũ Hùng Ban quản lí vốn nớc quan hệ quốc tế; Chú Đào Ngọc Thắng - Ban tổ chức cán bộ; Và toàn thể cán bộ, chuyên viên thuộc Quỹ HTPT đà tạo điều kiện thuận lợi giúp Tôi hoàn thành tốt chuyên đề Chơng Những lí luận chung thẩm định dự án đầu t sử dụng vốn tín dụng đầu t phát triĨn cđa Nhµ Níc I Lý ln chung vỊ dù án đầu t Đầu t 1.1 Khái niệm: Đầu t đem khoản tiền đà tích luỹ đợc, sử dụng vào việc định để sau thu lại khoản tiền có giá trị Hay ngắn gọn hơn: Đầu t hoạt động kinh tế gắn với việc sử dụng vốn dài hạn nhằm mục đích sinh lời Vốn đầu t bao gồm dạng sau: Hiện vật hữu hình: T liệu sản xuất, tài nguyên Tiền tệ loại Hàng hoá vô hình: Sức lao động, công nghệ, thông tin Các phơng tiện đặc biệt khác: cổ phiếu, hối phiếu Hai đặc trng đầu t: Tính sinh lợi thời gian kéo dài Tính sinh lợi đặc trng hàng đầu đầu t Không thể coi đầu t, việc sử dụng tiền vốn không nhằm mục đích thu lại khoản tiền có giá trị lớn khoản tiền đà bỏ ban đầu Đặc trng thứ hai đầu t kéo dài thời gian, thờng từ năm tới 70 năm lâu Những hoạt động kinh tế ngắn hạn thờng vòng năm không gọi đầu t Đặc điểm cho phép phân biệt hoạt động đầu t hoạt động kinh doanh Kinh doanh thờng đợc coi giai đoạn đầu t Nh đầu t kinh doanh thèng nhÊt ë tÝnh sinh lêi nhng kh¸c ë thêi gian thùc hiƯn, kinh doanh lµ mét nhân tố quan trọng để nâng cao hiệu đầu t 1.2 Các loại đầu t: Đầu t đợc phân theo nhiều loại khác tuỳ vào mục đích, nội dung nghiên cứu, phân loại đầu t theo mức độ tham gia quản lí chủ đầu t vào đối tợng bỏ vốn Theo tiêu thức đầu t chia thành loại: Đầu t gián tiếp: Là đầu t mà ngời bỏ vốn ngời sử dụng vốn Với phơng thức đầu t này, ngời bỏ vốn không trực tiếp tham gia quản lí kinh doanh Cho vay( tín dụng): Đây hình thức dới dạng cho vay kiÕm lêi qua l·i suÊt tiÒn cho vay Đầu t trực tiếp: Là hình thức đầu t mµ ngêi bá vèn vµ ngêi sư dơng vèn lµ chủ thể Đầu t trực tiếp lại đợc chia thành: Đầu t dịch chuyển: Là hình thức đầu t ngời bỏ vốn mua lại số cổ phần đủ lớn để nắm đợc quyền chi phối hoạt động doanh nghiệp Trong hình thức đầu t có thay đổi quyền sở hữu, tài sản dịch chuyển từ tay ngời sang tay ngời khác, gia tăng tài sản doanh nghiệp Đầu t phát triển : Là hình thức đầu t tạo dựng nên lực (về lợng hay chất ) cho hoạt động sản xuất, dịch vụ để làm phơng tiện sinh lời ĐTPT có nhiều hình thức: Thiết lập sở mới, mở rộng sở sẵn có, đổi công nghệ ĐTPT có vị trí đặc biƯt quan träng, nã lµ biĨu hiƯn thĨ cđa tái sản xuất mở rộng, biện pháp chủ yếu ®Ĩ cung cÊp viƯc lµm cho ngêi lao ®éng, lµ tiền đề để thực đầu t tài đầu t dịch chuyển Trong phạm vi nghiên cứu chuyên đề thuật ngữ đầu t đợc hiểu đầu t phát triển Dự án đầu t 2.1 Khái niệm vai trò dự án đầu t 2.1.1 Khái niệm: Hoàn thiện công tác thẩm định dự án Dự án đầu t tập hợp đề xuất có liên quan đến việc bỏ vốn để tạo mới, mở rộng cải tạo sở vật chất định nhằm đạt đợc tăng trởng số lợng trì, cải tiến, nâng cao chất lợng sản phẩm dịch vụ khoảng thời gian xác định ( Trích điều Hoàn thiện công tác thẩm định dự án Quy chế quản lí đầu t xây dựng Hoàn thiện công tác thẩm định dự án- ban hành kèm theo Nghị định 52/1999/NĐCP Chính Phủ Ngân hàng Thế giới đa định nghĩa: Hoàn thiện công tác thẩm định dự án Dự án đầu t ( investment project IP) tổng thể hoạt động chi phí liên quan đợc hoạch định cách có nhằm đạt đợc mục tiêu định, thời hạn xác định., Nói chung mặt hình thức coi: Dự án đầu t tập hồ sơ tài liệu trình bày cách chi tiết hệ thống hoạt động đợc thực với nguồn lực chi phí, đợc bố trí theo kế hoạch chặt chẽ nhằm đạt đợc kết cụ thể để thực mục tiêu kinh tế - xà hội định Về mặt nội dung: Dự án đầu t tổng thể hoạt động dự kiến với nguồn lực chi phí cần thiết, đợc bố trí theo kế hoạch chặt chẽ với lịch thời gian địa điểm xác định để tạo mới, mở rộng cải tạo đối tợng định nhằm thực mục tiêu kinh tế - xà hội định Nh dự án đầu t bao gồm yếu tố sau: Các mục tiêu dự án: Đó kết lợi ích mà dự án đem lại cho nhà đầu t xà hội Các hoạt động (các giải pháp tổ chức kinh tế, kỹ thuật) để thực mục tiêu dự án Các nguồn lực cần thiết để thực hoạt động dự án chi phí nguồn lực Thời gian địa điểm thực hoạt động dự án Các nguồn vốn đầu t để tạo nên vốn đầu t dự án Các sản phẩm dịch vụ đợc tạo dự án Nh vậy, dự án ý định hay phác thảo mà có tính cụ thể mục tiêu xác định, nhằm đáp ứng nhu cầu định Dự án nghiên cứu trừu tợng hay ứng dụng mà phải cấu trúc nên thực tế mới, thực tế mà trớc cha tồn nguyên tơng ứng Trong phạm vi nghiên cứu chuyên đề này, từ trở sau thuật ngữ dự án đợc hiểu dự án đầu t 2.1.2 Vai trò dự án đầu t: Dự án đầu t tài liệu đợc tính toán phân tích đánh giá cách toàn diện có hệ thống kinh tế, kỹ thuật, tài chính, môi trờng cho mục đích đầu t Vì vậy, dự án đầu t tảng để tiến hành việc đầu t cách có khoa học, có đảm bảo tính pháp lý việc đầu t Do mang tính khoa học, mang tính pháp lý nên dự án đầu t công cụ hoạt động quản lí kế hoạch hoá hoạt động doanh nghiệp nói chung, Nhà Nớc nói riêng lĩnh vực đầu t 2.2 Yêu cầu dự án đầu t Một dự án đầu t khả thi cần đảm bảo yêu cầu sau: Tính khoa học: Đòi hỏi ngời soạn thảo dự án phải có trình nghiên cứu tỉ mỉ, kỹ tính to¸n thËn träng chÝnh x¸c tõng néi dung cđa dù án đặc biệt nội dung tài chính, nội dung vỊ c«ng nghƯ kü tht  TÝnh thùc tiƠn: Các nội dung dự án phải đợc nghiên cứu xác định sở xem xét, phân tích, đánh giá mức điều kiện hoàn cảnh cụ thể liên quan trực tiếp gián tiếp đến hoạt động đầu t Tính pháp lí: Dự án cần có sở pháp lí vững chắc, tức phù hợp với sách luật pháp Nhà Nớc Điều đòi hỏi ngời soạn thảo dự án phải nghiên cứu kỹ lỡng chủ trơng, sách Nhà Nớc văn pháp quy liên quan đến hoạt động đầu t Tính thống nhất: Các dự án phải tuân thủ quy định chung quan chức hoạt động đầu t, kể quy định thủ tục đầu t Đối với dự án quốc tế cần phải tuân thủ quy địng chung mang tính quốc tế 2.3 Phân loại dự án đầu t theo phân cấp quản lý Nhà Nớc Có nhiều cách phân loại dự án đầu t: Phân theo qui mô, theo nguồn vốn đầu t, theo ngành kinh tế - xà hội, theo thời gian Xong phạm vi nghiên cứu chuyên đề phân loại dựa theo tiêu phân cấp quản lí Nhà Nớc Theo tiêu này, dựa vào nghị định số 92/CP ngày 23/8/1997 Chính Phủ phân dự án thành dự án nhãm: A, B, C 2.3.1 Dù ¸n nhãm A:  Các dự án thuộc phạm vi bảo vệ an ninh, quốc phòng có tính bảo mật quốc gia, có ý nghĩa trị, xà hội quan trọng, thành lập xây dựng hạ tầng khu công nghiệp ( không phụ thuộc qui mô vốn đầu t ) Các dự án sản xuất chất độc hại, chất nổ ( không phụ thuộc qui mô vốn đầu t ) Các dự án có tổng mức đầu t lớn: Trên 400 tỷ đồng dự án thuộc ngành: Công nghiệp điện, dầu khí, phân bón, hoá chất, chế tạo máy, xi măng, Trên 200 tỷ đồng dự án thuộc ngành: Thuỷ lợi, giao thông (khác với điểm trên), cấp thoát nớc công trình kỹ thuật hạ tầng, kỹ thuật điện, ®iƯn tư, tin häc, …  Trªn 100 tû ®ång ®èi víi c¸c dù ¸n: BOT níc, dù ¸n hạ tầng, khu đô thị nớc; dự án thuộc ngành: Công nghiệp nhẹ, sành, sứ, thuỷ tinh, hoá dợc, Các dự án thuộc ngành: Y tế, văn hoá, giáo dục, phát thanh, thể dục thể thao, nghiên cứu khoa học dự án khác có mức vốn 75 tỷ đồng 2.3.2 Dự án nhóm B:  Tõ 30 tû ®ång ®Õn 400 tû ®ång ®èi với dự án thuộc ngành: Công nghiệp điện, dầu khí, hoá chất, phân bón, chế tạo máy, Từ 20 tỷ đồng đến 200 tỷ đồng dự án thuộc ngành: Thuỷ lợi, giao thông ( khác với điểm trên), ngành cấp thoát nớc công trình kỹ thuật hạ tầng, kỹ thuật điện, điện tử, tin häc, …  Tõ 15 tû ®ång ®Õn 100 tû ®ång ®èi víi c¸c dù ¸n: BOT níc, dù án hạ tầng, khu đô thị nớc; dự án thuộc ngành: Công nghiệp nhẹ, sành sứ, thuỷ tinh…  Tõ tû ®ång ®Õn 75 tû ®ång thuộc ngành: Y tế, văn hoá, giáo dục, phát thanh, truyền hình, xây dựng dân dụng, kho tàng, 2.3.3 Dự án nhóm C: Dới 30 tỷ đồng dự án thuộc ngành: Công nghiệp điện, dầu khí, phân bón, hoá chất, chế tạo máy, xi măng, luyện kim , khai thác, Dới 20 tỷ đồng dự án thuộc ngành: Thuỷ lợi, giao thông ( khác với điểm trên), cấp thoát nớc công trình kỹ thuật hạ tầng, Dới 15 tỷ đồng dự án: BOT nớc, dự án hạ tầng, khu đô thị nớc; dự án thuộc ngành: Công nghiệp nhẹ, sành, sứ, thuỷ tinh, hoá dợc, thuốc chữa bệnh, vờn Quốc Gia, Dới tỷ đồng dự án không thuộc mục dự án nhóm C 2.4 Hoạt động đầu t cần phải đợc tiến hành theo dự án Có ba nhận định tỉng qu¸t nh sau:  Khi thùc hiƯn mét dù án đầu t nói chung, nh: Xây dựng nhà máy, phân xởng, khu công nghiệp, công trình cầu đờng, nhà ga, sân bay, trung tâm thơng mại - dịch vụ có nghĩa ta phải sử dụng nguồn lực (lao động,tài chính, thời gian ) cho mục tiêu đầu t Do vậy, thực chất trình xây dựng dự án trình sử dụng nguồn lực dự án Quá trình sử dụng nguồn lực diễn suốt trình đầu t từ dự án đợc bắt đầu theo suốt đời tồn hoạt động dự án Chúng đụng chạm liên quan tới hàng loạt yếu tố: Kinh tế kỹ thuật, công nghệ, yếu tố xà hội, pháp lí, môt trờng, sinh thái; đến hiệu hoạt động doanh nghiệp, đến lợi ích ngành, địa phơng Quốc gia Do tầm quan trọng nh nên yếu tố ảnh hởng liên quan đến việc sử dụng nguồn lực qua loa, cảm tính mà phải đợc xem xét, phân tích, tính toán, đánh giá, so sánh lựa chọn cách toàn diện, thận trọng có Tiến hành tất công việc lập dự án đầu t hay hoạt động đầu t đợc làm dới dạng dự án Nếu việc đầu t tiến hành tuỳ tiện, thiếu phân tích đánh giá không đầy đủ yếu tố dẫn đến việc không thành công dự án Nhng việc đầu t đợc chuẩn bị tốt luận đầy đủ dự án từ nội dung cách thức thực tảng cho dự án thành công Hay nói khác đi: để có kết đầu t tối u, hoạt động đầu t cần phải đợc tiến hành theo dự án Dự án đầu t Nhà Nớc 3.1 Khái niệm Xét theo chủ đầu t có dự án đầu t Nhà Nớc dự án đầu t thành phần kinh tế khác Trong phạm vi chuyên đề tìm hiểu đôi nét dự án đầu t Nhà Nớc Dự án đầu t Nhà Nớc đợc xem là: Dự án sử dụng vốn Nhà Nớc để thực chơng trình, kế hoạch Nhà Nớc thời kỳ định Trong vốn Nhà Nớc đợc hiểu theo nghĩa rộng, bao gồm: Vốn Ngân Sách Nhà Nớc, vốn viện trợ, vốn vay nớc nguồn vốn khác Nhà Nớc Tuy nhiên phần vốn Nhà Nớc dự án Nhà Nớc cần đạt mức độ chi phí, dới mức không gọi dự án đầu t Nhà Nớc 3.2 Đặc điểm Dự án đầu t Nhà Nớc có đặc điểm sau: Nguồn vốn đầu t chủ yếu nguồn vốn Nhà Nớc Đó nguồn vốn cấp phát từ Ngân Sách Nhà Nớc theo nguyên tắc không hoàn trả trức tiếp nguồn vốn tín dụng u đÃi qua hệ thống ngân hàng Đầu t phát triển, thực theo nguyên tắc hoàn trả trực tiếp Các dự án đợc thực theo kế hoạch chặt chẽ Nhà Nớc, ngành địa phơng Dự án Nhà Nớc nh đơn vị nhỏ chơng trình kế hoạch Nhà Nớc, phơng tiện mà thông qua Nhà Nớc thực chơng trình kế hoạch Những dự án đầu t Nhà Nớc thờng dự án đầu t mới, lớn phức tạp, ảnh hởng rộng lớn có vị trí quan trọng việc phát triển ngành, địa phơng toàn kinh tế Trong số dự án Nhà Nớc dự án thực theo nguyên tắc cấp phát tăng lên chiếm phần chủ yếu Do việc quản lí dự án giai đoạn nghiên cứu dự án triển khai thực dự án có vị trí đặc biệt quan trọng Các dự án Nhà Nớc có chức tạo điều kiện cho xà hội kinh tế phát triển ổn định, tạo môi trờng thuận lợi cho dự án khác đợc thực tốt Các dự án Nhà Nớc thờng phải giải nhiều mục tiêu khác nhau, bên cạnh chủ đầu t dự án Nhà Nớc ngời sở hữu vốn mà ngời đợc trao quyền trực tiếp quản lí sử dụng vốn II Thẩm định dự án đầu t Để làm rõ vị trí vai trò thẩm định dự án đầu t, trớc tiên cần xem xét qua chu kỳ dự ¸n Chu kú cña dù ¸n Chu kú dù án: thời kỳ giai đoạn mà dự án đầu t cần phải trải qua, thời điểm hình thành ý tởng đầu t thời điểm kết thúc hoạt động đầu t Thông thờng chu kỳ dự án bao gồm giai đoạn đợc mô tả nh sau: Xác định dự án Xây dựng dự án Bỏ Bỏ Thẩm định dự án Triển khai, thực dự án Kiểm soát đánh giá dự án Bỏ Sơ đồ: Chu kỳ dự án 1.1 Giai đoạn xác định dự án Đây giai đoạn xây dựng, hình thành nên ý tởng đầu t Có nhiều nguồn mà từ đó, ý tởng đầu t xuất Xác định dự án cần đợc tiến hành khuôn khổ chung phân tích lĩnh vực phân tích không gian Điều đảm bảo dự án có khả tốt đợc thực phù hợp với hoàn cảnh 1.2 Giai đoạn xây dựng dự án: Đây giai đoạn mà dự án bắt đầu đợc hình thành cách rõ nét Việc xây dựng dự án phải đợc tiến hành cách thận trọng nhằm đảm bảo cho dự án đợc thành công Nhìn chung dự án lớn thờng phải tiến hành xây dựng theo hai bớc: Nghiên cứu tiền khả thi nghiên cứu khả thi, dự án nhỏ bỏ qua giai đoạn nguồn vốn tiền khả thi mục đích chủ yếu nghiên cứu tiền khả thi nhằm giúp chủ đầu t thấy rõ điều kiện đầu t để từ có ý định đầu t tiếp từ bỏ ý định ®Çu t, hay cã thĨ ®i theo mét híng ®Çu t khác so với ý định ban đầu, nghiên cứu khả thi nghiên cứu dự án cách toàn diện, đầy đủ tất mặt: kinh tế, kỹ thuật, công nghệ, thị trờng, môi trờng, mặt xà hội Nghiên cứu khả thi phụ thuộc vào tính phức tạp dự án hiểu biết đề xuất dự án đến mức Nghiên cứu khả thi xác định mục tiêu dự án cách rõ ràng Điều quan trọng giai đoạn xem xét phơng án thay lẫn cho trình đến định đầu t cho dự án 1.3 Giai đoạn thẩm định dự án Đây giai đoạn đợc biết đến nhiều chu kỳ dự án trách nhiệm, quan tâm ngời cho vay Mục đích giai đoạn xác định giá trị dự án đà đợc chuẩn bị sở nguồn lực uỷ thác lợi ích kỳ vọng Nó cung cấp hội để kiểm tra lại khía cạnh dự án nhằm đánh giá đề xuất dự án có hợp lý đáng tin cậy hay không trớc khối lợng lớn tiền vốn đợc bỏ Trong thực tế, trình phức tạp nhằm thẩm định khả sống dự án, xem xét để định dự án có đợc tiếp tục tồn hay không Nh kết thẩm định dự án là: Chấp nhận dự án, sửa chữa hay bổ sung vào dự án, định loại bỏ dự án 1.4 Giai đoạn triển khai, thực dự án Một dự án đợc cho đáng tin cậy giai đoạn thẩm định đủ ®iỊu kiƯn ®Ĩ thùc hiƯn ViƯc triĨn khai, thùc hiƯn dự án thực tế phức tạp nhiều vấn đề không dự báo trớc đợc Do đó, giai đoạn đòi hỏi phải có linh hoạt để bảo đảm thực thành công dự án Quá trình thực kéo dài phải gia hạn thêm (phụ thuộc vào chất quy mô cđa dù ¸n) Thêng triĨn khai, thùc hiƯn dù ¸n đợc xem xét qua hai giai đoạn: Thực đầu t đa dự án vào khai thác kinh doanh 1.5 Giai đoạn kiểm soát đánh giá dự án Trong trình thực dự án, cần có giám sát liên tục nhằm bảo đảm công việc đợc tiến hành theo kế hoạch Kiểm soát thờng đòi hỏi có hệ thống thông tin gắn liền với hệ thống quản lí để kiểm tra đợc tiến độ dự án theo kế hoạch mục tiêu đà đặt Khái niệm, mục đích cần thiết thẩm định dự án đầu t Trên ta đà thấy đợc vị trí thẩm định trình lập, quản lí khai thác dự án Nh thẩm định dự án giai đoạn chu kỳ dự án, dới tìm hiểu kỹ giai đoạn thẩm định dự án 2.1 Khái niệm thẩm định dự án đầu t Có nhiều quan điểm khác thẩm định dự án tuỳ theo tính chất dự án chủ thể có thẩm quyền thẩm định, song giác độ tổng quát