bài giảng tổng quan về kế toán ngân hàng

Vận dụng nguyên tắc kế toán cơ bản trong kế toán ngân hàng thương mại .Xử lý kế toán tất cả các nghiệp vụ ngân hàng thương mại cơ bản nhất.Xử lý được các tình huống thực tế khi tiếp cận với công việc tại ngân hàng thương mại.Hiểu và xử lý các giao dịch với ngân hàng tại doanh nghiệp.Đọc hiểu Báo cáo tài chính các ngân hàng thương mại.hi vọng tài liệu sẽ giúp ích cho các bạn

WELCOME TO CLASS https://sites.google.com/site/tuyduc/ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG TRÌNH BÀY: GV. HỒ SỸ TUY ĐỨC MỤC TIÊU MÔN HỌC 1. Vận dụng nguyên tắc kế toán cơ bản trong kế toán NHTM. 2. Xử lý kế toán tất cả các nghiệp vụ NHTM cơ bản nhất. 3. Xử lý được các tình huống thực tế khi tiếp cận với công việc tại NHTM. 4. Hiểu và xử lý các giao dịch với ngân hàng tại doanh nghiệp. 5. Đọc hiểu Báo cáo tài chính các NHTM. 3 NỘI DUNG 1. Tổng quan về kế toán ngân hàng 2. Kế toán tiền mặt 3. Kế toán huy động vốn 4. Kế toán nghiệp vụ tín dụng 5. Kế toán dịch vụ thanh toán qua ngân hàng 6. Kế toán đầu tư & kinh doanh chứng khoán 7. Kế toán nghiệp vụ ngoại tệ 8. Kế toán TSCĐ 9. Kế toán thu nhập, chi phí 10. Báo cáo tài chính 4 TÀI LIỆU MÔN HỌC 5 1. LÝ THUYẾT KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 2. CÁC CHUẨN MỰC KẾ TOÁN VIỆT NAM & QUỐC TẾ 3. NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 4. TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 5. KINH DOANH NGOẠI HỐI 6. THANH TOÁN QUỐC TẾ 7. CÁC VĂN BẢN 8. CÁC TẠP CHÍ: NGÂN HÀNG, KẾ TOÁN CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG TRÌNH BÀY: GV. HỒ SỸ TUY ĐỨC MUÏC TIEÂU CUÛA CHÖÔNG 7  Hiểu được các đặc điểm kinh doanh ngân hàng ảnh hưởng đến kế toán NHTM.  Mô tả được đối tượng kế toán ngân hàng (Bảng cân đối kế toán & Báo cáo kết quả kinh doanh)  Nắm được những vấn đề cơ bản về tổ chức công tác kế toán trong NHTM, bao gồm hệ thống tài khoản kế toán, hệ thống chứng từ & sổ kế toán, các phân hệ nghiệp vụ & bộ máy kế toán.  Các điểm tương đồng và khác biệt giữa kế toán ngân hàng so với kế toán doanh nghiệp TÀI LIỆU CHƯƠNG I 8 1. CHƯƠNG I- LÝ THUYẾT KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 2. CHUẨN MỰC KẾ TOÁN (VAS 01)- CM CHUNG (Tài liệu trên Website lớp) KẾT CẤU CHƯƠNG I 9 1. C I M KẾ TOÁN NGÂN HÀNGĐẶ Đ Ể 2. ĐỐI TƯỢNG KẾ TỐN NGÂN HÀNG 3. TỔ CHỨC KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 1.1. C I M KTNHĐẶ Đ Ể 10  Mục tiêu KTNH  Môi trường kế toán  Luật/ chuẩn mực kế toán  Khác biệt so với KTDN [...]... nguồn thơng tin cho các đối tượng sau:  Nhà quản trị ngân hàng  Các nhà đầu tư  Khách hàng  Cơ quan thuế  Các cơ quan quản lý khác Sử dụng nội bộ Sử dụng bên ngồi HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quyết đònh HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN Quyết đònh KIỂM TOÁN NHÀ QUẢN TRỊ NGÂN HÀNG 12 NHÀ ĐIỀU HÀNH NGÀNH NGÂN HÀNG/ ĐẦU TƯ LUẬT, CHUẨN MỰC KẾ TỐN ÁP DỤNG Luật kế tốn (Luật số 03/2003/QH11) (website) Luật các TCTD... các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, vẽ TK chữ T  32 Lập báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh tháng 6  Lập Bảng cân đối kế tốn cuối tháng 6 1.3 TỔ CHỨC KẾ TỐN NGÂN HÀNG   Chứng từ, sổ kế tốn  Hệ thống BCTC  33 Hệ thống tài khoản kế tốn Tổ chức bộ máy kế tốn TÀI KHOẢN KẾ TOÁN CUNG CẤP CHỈ TIÊU? ĐỐI TƯỢNG KẾ TỐN? NỘI DUNG NỢ? CĨ? 34 CƠNG DỤNG KẾT CẤU CÁC TK CƠ BẢN TK Tài sản (+) (-) TK Chi phí (+) 35... NHNN về các nghiệp vụ và kế tốn NHTM 13 KHÁC BIỆT SO VỚI KT DOANH NGHIỆP Nhiều nghiệp vụ có tính chất đơn lẻ Khơng có nghiệp vụ kế tốn giá thành sản phẩm Nhiều nghiệp vụ ngoại bảng Xứ lý kế tốn gắn liền với xử lý các giao dịch Mức độ ứng dụng cơng nghệ thơng tin cao Có mối quan hệ chặt chễ với các ngân hàng khác cũng như doanh nghiệp 1.2 KTNH- ĐỐI TƯNG Bảng Báo 15 cân đối kế toán cáo kết quả... PHÁI SINH VÀ TSTC KHÁC 18 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐNTÀI SẢN 6 CHO VAY KHÁCH HÀNG 7 CHỨNG KHOÁN ĐẦU TƯ 8 GÓP VỐN ĐẦU TƯ DÀI HẠN 9 TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 10 BẤT ĐỘNG SẢN ĐẦU TƯ 11 TÀI SẢN CÓ KHÁC 19 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN NỢ PHẢI TRẢ 1 Đònh nghóa: Nghóa vụ hiện tại của ngân hàng phát sinh từ các giao dòch và sự kiện đã qua mà NH phải thanh toán từ các nguồn lực của mình 20 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN NỢ PHẢI TRẢ 2 Điều kiện ghi... thanh toán  Khoản nợ phải trả được xác đònh một cách đáng tin cậy 21 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN NỢ PHẢI TRẢ 1 CÁC KHOẢN NỢ CHÍNH PHỦ & NHNN 2 TIỀN GỬI KBNN & CÁC TCTD KHÁC 3 TIỀN GỬI CỦA KHÁCH HÀNG 4 CÔNG CỤ TÀI CHÍNH PHÁI SINH VÀ N TÀI CHÍNH KHÁC 5 VỐN TÀI TR, UỶ THÁC ĐẦU TƯ, CHO VAY 6 PHÁT HÀNH GIẤY TỜ CÓ GIÁ 7 CÁC KHOẢN N KHÁC 22 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN VỐN CHỦ SỞ HỮU Đònh nghóa: Là giá trò vốn của ngân hàng. .. trò Tài sản của NH trừ Nợ phải trả VCSH = TỔNG TÀI SẢN – N PHẢI TRẢ 23 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN VỐN CHỦ SỞ HỮU 1 VỐN CỦA TỔ CHỨC TÍN DỤNG 2 QUỸ CỦA CÁC TCTD 3 CHÊNH LỆCH TỶ GIÁ HỐI ĐOÁI, VÀNG, BẠC, ĐÁ QUÝ 4 CHÊNH LỆCH ĐÁNH GIÁ LẠI TÀI SẢN 5 LI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI 24 BÁO CÁO THU NHẬP 1 Đònh nghóa thu nhập: Tổng giá trò các lợi ích kinh tế NH thu được trong kỳ kế toán, phát sinh từ HĐKD thông thường & HĐ... Báo 15 cân đối kế toán cáo kết quả kinh doanh BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TÀI SẢN 1 Đònh nghóa: Nguồn lực do ngân hàng kiểm soát và có thể thu được lợi ích kinh tế trong tương lai 16 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TÀI SẢN 2 Điều kiện ghi nhận:  Có khả năng chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai  17 Giá trò được xác đònh đáng tin cậy BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TÀI SẢN 1 TIỀN MẶT, VÀNG BẠC, ĐÁ QUÝ 2 TIỀN GỬI NHNN... Tài sản (+) (-) TK Chi phí (+) 35 (-) TK Nguồn vốn (-) (+) TK Thu nhập (-) (+) HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN NH 1.Vốn khả dụng & các khoản đầu tư 2 Hoạt động tín dụng 3 TSCĐ và tài sản có khác 4.Các khoản phải trả 5 Hoạt động thanh toán 6 Nguồn vốn chủ sở hữu 7 Thu nhập 8 Chi phí 9 Các TK ngoài Bảng cân đối kế toán 36 ... sinh như sau: 1) Nhận tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn bằng tiền mặt là 50 tỷ đồng 2) Cho vay ngắn hạn một số khách hàng bằng tiền mặt là 100 tỷ đồng 3) Mua thêm một số tài sản cố định từ tài khoản tiền gửi tại ngân hàng nhà nước, ngun giá tài sản cố định 20 tỷ đồng 4) Trả lãi tiền gửi của khách hàng 20 tỷ đồng 5) Thu lãi tiền vay 30 tỷ đồng 6) Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 1.5 tỷ đồng 7) Chi phí từ hoạt... DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG 9 CHI PHÍ THUẾ TNDN 30 BÀI TẬP VÍ DỤ Tình hình tài chính của THTMCP Nam Sài Gòn vào ngày 01/06/2012 như sau:  Tiền mặt là 1.800 tỷ đồng  Tiền gửi tại NH nhà nước là 500 tỷ đồng  TSCĐ là 700 tỷ đồng  Dư nợ cho vay: 250 tỷ đồng  TGKT khách hàng: 200 tỷ đồng  Vốn điều lệ: 3.000 tỷ đồng  Lợi nhuận chưa phân phối: 50 tỷ đồng 31 BÀI TẬP VÍ DỤ (tiếp theo) Trong tháng 06 có các .  Các quy đ nh của NHNN về các nghiệp vụ và kế toán NHTM KHÁC BIỆT SO VỚI KT DOANH NGHIỆP  Nhiều nghiệp vụ có t nh chất đơn lẻ.  Không có nghiệp vụ kế toán giá th nh sản phẩm.  Nhiều nghiệp. cao.  Có mối quan hệ chặt chễ với các ngân hàng khác cũng nh doanh nghiệp. 1.2. KTNH- ĐỐI TƯNG 15  Bảng cân đối kế toán  Báo cáo kết quả kinh doanh BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN 16 TÀI SẢN 1. Đ nh nghóa: Nguồn. được các đặc điểm kinh doanh ngân hàng nh hưởng đến kế toán NHTM.  Mô tả được đối tượng kế toán ngân hàng (Bảng cân đối kế toán & Báo cáo kết quả kinh doanh)  Nắm được nh ng vấn đề cơ bản