Mô tả được các hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng thương mại.Nắm được quy trình kế toán thu chi tiền mặt của ngân hàng thương mại.Giải thích được chỉ tiêu tiền mặt trên báo cáo tài chính của ngân hàng thương mại.hi vọng tài liệu sẽ giúp cho các bạn cũng cố kiến thức cho kho tàng kiến thức của mình
WELCOME TO CLASS https://sites.google.com/site/tuyduc/ CHƯƠNG 2 2 - Mô tả được các hoạt động ngân quỹ tại NHTM. - Nắm được quy trình kế toán thu/ chi tiền mặt của NHTM. - Giải thích được chỉ tiêu tiền mặt trên BCTC của NHTM. 3 Mục tiêu 1. Khái quát về nghiệp vụ tiền mặt 2. Nguyeân taéc keá toaùn 3. Phöông phaùp keá toaùn 4. Trình bày BCTC 4 Nội dung 5 Khái quát về nghiệp vụ tiền mặt • Giao dịch với khách hàng • Giao dịch giữa các NHTM, giữa NHTM và NHNN • Giao dịch tại ATM • Giao dịch trong NH • Ngân hàng chỉ phản ánh vào tài khoản tiền mặt số tiền thực tế khi có thu, chi tiền mặt. • Tồn quỹ tiền mặt trên sổ sách = Tồn quỹ tiền mặt thực tế tại mọi thời điểm. • Đối với tiền mặt ngoại tệ ngân hàng phải quản lý và ghi nhận vào sổ sách kế toán theo nguyên tệ và bằng VND. • Quy đổi ngoại tệ. 6 Nguyên tắc kế toán S TM ố thu vào S TMố chi ra Tiền mặt VND tại quỹ – 1011 Ngo i t t i qu - 1031ạ ệ ạ ỹ DN:TM hiện có - TM tiếp quỹ - ST máy nhận - Chi ti n t i ề ạ máy - Nộp về quỹ Tiền mặt tại ATM - 1014 DN: TM hiện có tại ATM 7 Phương pháp kế tốn –Tài khoản TM xuất quỹõ để chuyển đi TM đã chuyển đến Tiền đang chuyển – TK 1019 DN: TM đang chuyển Tiền mặt khơng đủ ….NH thu TM khơng đủ tiêu chuẩn lưu thơng chờ xử lý – TK 1013 Tiền mặt khơng đủ NH đã xử lý DN: Tiền mặt khơng đủ NH chờ xử lý 8 Phương pháp kế tốn –Tài khoản Thiếu quỹ Thiếu quỹ đã xử lý Thiếu quỹ chờ xử lý – 3614 DN: ST thiếu qu chưa xử lý ỹ Thừa quỹ chờ xử lý - 4610 Thừa quỹ Thừa quỹ đã xử lý DC: ST thừa quỹ chưa xử lý 9 421, 423 …Ttiền gửi, Ti n g i tiết kiệm VNDề ử 21XX Tiền vay, 79, 89 Thu nhập, chi phí khác, … Phương pháp kế tốn –Tài khoản Giấy nộp tiền mặt. Giấy rút tiền mặt. Phiếu thu tiền mặt. Phiếu chi tiền mặt. SEC tiền mặt. Giấy nộp tiền kiêm lệnh chuyển tiền. Bảng kê tiền mặt,… 10 Phương pháp kế toán –Chứng từ [...]...Phương pháp kế tốn * Thu - chi tiền mặt đã kiểm đếm: TK thích hợp (TG, TK,…) TK Tiền mặt – 1011/ 1031 Thu tiền mặt Chi tiền mặt 11 Phương pháp kế tốn Ví dụ: Thu - chi tiền mặt đã kiểm đếm Định khoản các nghiệp vụ sau: 1) Cổ đơng góp vốn bằng tiền mặt 2) Cho khách hàng vay NH bằng tiền mặt 3) Khách hàng rút tiền gửi KKH bằng tiền mặt Phương pháp kế tốn * Thu tiền mặt chưa kiểm đếm: Các khoản... tiền mặt 5) Tìm hiểu mơ hình giao dịch 1 cửa & nêu tóm tắt mơ hình giao dịch 1 cửa tại NH? 28 BÀI TẬP ƠN TẬP Hãy nêu nội dung các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại NH TMCP Việt Á: Nợ TK Tiền mặt đang chuyển (TK 1019) Có TK Tiền mặt tại đơn vị (TK 1011) Nợ TK Tiền mặt đơn vị (TK 1011) Có TK Tiền gửi tại NH nhà nước (TK 1113) 29 BÀI TẬP ƠN TẬP (tt) Nợ TK Tiền gửi của khách hàng (TK 4211) Có TK Thiếu tiền. .. Khách hàng đề nghị chuyển vào tài khoản tiền gửi khơng kỳ hạn cho khách hàng Phương pháp kế tốn * Chi tiền mặt tại đơn vò nhận: Tiền mặt - 1011 Nhập lại quỹ TM (2b) Tiền đang chuyển - 1019 Xuất tiền mặt chuyển đi (1) TK thích hợp – 4211/1113/51 Ghi nợ TK thích hợp (2a) 15 Phương pháp kế tốn Ví dụ: Chi tiền mặt tại đơn vò nhận Tại CN NH Việt Á có nghiệp vụ sau đây: 1) Đầu ngày: Chi nhánh tiếp qũy... KH (2b) TG của KH - 4211 1011 Tiền mặt chưa kiểm Thu tiền mặt niêm phong (1) Chuyển tiền chưa kiểm => đã kiểm (2a) 1011 Tiền mặt đã kiểm 13 Phương pháp kế tốn Ví dụ: Thu tiền mặt chưa kiểm đếm Định khoản các nghiệp vụ sau: Khách hàng đến NH gửi tiền, vì là khách hàng truyền thống & hết giờ giao dịch nên ngân hàng niêm phong, chưa kiểm đếm (khơng trả lãi) Ngày hơm sau, tiền đã được kiểm đếm (khơng... chờ xử l (TK 3614) Nợ TK Tiền mặt đơn vị (1011) Có TK Nợ đủ tiêu chuẩn KHB (2111) Nợ TK Tiền mặt chưa kiểm (TK 1011) Có TK Phải trả KH (TK 4599) 30 BÀI TẬP ƠN TẬP (tt) Nợ TK Tiền mặt tại máy ATM (TK 1014) Có TK Tiền mặt tại đơn vị (TK 1011) Nợ TK Tiền mặt tại đơn vị (TK 1011) Có TK thừa quỹ chờ xử l (TK 4610) Nợ TK Quỹ khen thưởng (TK 6210) Có TK Tiền mặt tại đơn vị (TK 1011) 31 KẾT THÚC CHƯƠNG GHI NHỚ:... 1013 Thu tiền không đủ tiêu chuẩn (1) Tiền không đủ tiêu chuẩn đã đổi lại cho NHNN (3) 24 Phương pháp kế tốn – thừa/thiếu TM Ví dụ: Tiền thiếu tiêu chuẩn Đònh khoản nghiệp vụ sau: Khách hàng đem tiền đến NH đổi, giao dịch viên phát hiện 10 triệu tiền cũ rách Sau khi trao đổi với khách hàng, NH chấp nhận tiền cũ rách (bắt khách hàng trả phí 1% đã bao gồm 10% thuế GTGT) Sau đó đổi tiền cũ rách lấy tiền đủ... Phương pháp kế tốn – thừa/thiếu TM Ví dụ: Thừa Quỹ Định khoản các sau phát sinh tại NH Nam Việt: Vào cuối ngày, khi kiểm quỹ, kế tốn phát hiện số tiền thực tế cao hơn số tiền trên sổ kế tốn là 500.000đ ~ TH1: Số tiền chênh lệch trên do khách hàng trả thừa nên ngân hàng trả lại cho khách hàng (bằng tiền mặt hoặc đưa vào TK TGKH) ~ TH2: Khơng phát hiện ngun nhân số tiền chênh lệch 20 Phương pháp kế tốn –... Thu được từ TK KH (2b) 21 Phương pháp kế tốn – thừa/thiếu TM Ví dụ: Thiếu Quỹ Định khoản các nghiệp vụ sau phát sinh tại NH Nam Việt: Vào cuối ngày, khi kiểm quỹ, kế tốn phát hiện số tiền thực tế thấp hơn số tiền trên sổ kế tốn là 800.000đ ~ TH1: Số tiền chênh lệch trên do khách hàng đưa thiếu, ngân hàng liên hệ khách hàng & khách hàng đồng ý trả thêm (bằng tiền mặt hoặc lấy từ TK TGKH) ~ TH2: Bắt buộc... nhân số tiền thiếu chênh lệch & khơng bắt thủ quỹ bồi thường 22 SUY NGHĨ Ví dụ: Thiếu Quỹ Định khoản nghiệp vụ sau phát sinh tại NH Nam Việt: Vào cuối ngày, khi kiểm quỹ, kế tốn phát hiện số tiền thực tế thấp hơn số tiền trên sổ kế tốn là 800.000đ Xử lý: Bắt thủ quỹ làm kiểm điểm & sẽ trừ vào lương tháng 23 Phương pháp kế tốn – Tiền thiếu tiêu chuẩn TM tại quỹ - 1011 TT với KH - 4523 Trả tiền đủ tiêu... 1011 Nợ TK 1011 Có TK 1019 Nợ TK 5191 Có TK 1019 17 Suy nghĩ? Ví dụ: Chi tiền mặt tại đơn vò nhận Tại CN NH Việt Nam có nghiệp vụ sau đây: Đầu ngày: Chi nhánh tiếp qũy cho PGD, trên đường vận chuyển tiền bị cướp, hồ sơ đang chờ cơng an thụ lý & báo kết quả Định khoản? 18 Phương pháp kế tốn – thừa/thiếu TM TK Thừa quỹ - 4610 TK Tiền mặt tại quỹ - 1011 Khi phát hiện thừa quỹ (1) TG của KH - 4211 Trả vào . nghĩ? Vớ d : Chi tien maởt taùi ủụn vũ nhaọn Ti CN NH Vit Nam cú nghip v sau õy: u ngy: Chi nhỏnh tip qy cho PGD, trờn ng vn chuyn tin b cp, h s ang ch cụng an th lý & bỏo kt qu. nh khon? 18 Suy. kiểm (2a) Ghi có cho KH (2b) * Thu tiền mặt chưa kiểm đếm: 13 Phương pháp kế tốn Vớ d : Thu tien maởt chửa kieồm ủeỏm nh khon cỏc nghip v sau: Khỏch hng n NH gi tin, vỡ l khỏch hng truyn