Thông tin tài liệu
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG KHOA KINH TẾ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VẠN XUÂN GVHD: THS DƯƠNG THỊ LAN ĐÀI SVTH: NGUYỄN THỊ DUYÊN MSSV: 19040045 LỚP: 22KT01 NGÀNH: KẾ TỐN NIÊN KHĨA: 2019-2023 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG KHOA KINH TẾ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VẠN XUÂN GVHD: THS DƯƠNG THỊ LAN ĐÀI SVTH: NGUYỄN THỊ DUYÊN MSSV: 19040045 LỚP: 22KT01 NGÀNH: KẾ TỐN NIÊN KHĨA: 2019-2023 LỜI CẢM ƠN Khóa luận chun ngành Kế tốn với đề tài “Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng Công ty cổ phần thương mại Vạn Xuân” kết trình cố gắng không ngừng thân giúp đỡ, động viên khích lệ thầy, bạn bè đồng nghiệp người thân Qua trang viết em xin gửi lời cảm ơn tới người giúp đỡ em thời gian học tập - nghiên cứu khoa học vừa qua Em xin tỏ lịng kính trọng biết ơn sâu sắc Giảng viên THS Dương Thị Lan Đài trực tiếp tận tình hướng dẫn cung cấp tài liệu thông tin khoa học cần thiết cho khóa luận Xin chân thành cảm ơn Lãnh đạo trường Đại học Bình Dương tạo điều kiện cho em hồn thành tốt cơng việc nghiên cứu khoa học Với kiến thức cịn hạn chế thân em thiếu nhiều kinh nghiệm thực tiễn, không tránh sai sót luận Em mong nhận đươc thông cảm cô nhà trường với anh chị phịng kế tốn cơng ty để giúp cho em hoàn thiện đề tài Cuối em xin chân thành cảm ơn đồng nghiệp, đơn vị cơng tác giúp đỡ em q trình học tập thực khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Bình Dương, ngày 28 tháng 04 năm 2023 Sinh viên thực Nguyễn Thị Duyên CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập - Tự Do - Hạnh Phúc PHIẾU NHẬN XÉT SINH VIÊN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên sinh viên : Nguyễn Thị Duyên Lớp: 22KT01 Khóa: 2019 - 2023 Khoa: Kinh Tế Trường Đại Học Bình Dương Trong thời gian từ ngày 15 tháng năm 2023 tới ngày 31 tháng năm 2023 Tại: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VẠN XUÂN Địa tại: 194 Lê Thị Bạch Cát - Phường 11 - Quận 11 - TP Hồ Chí Minh Sau q trình thực tập sinh viên đơn vị, chúng tơi có số đánh giá nhận xét sau: Về ý thức tổ chức kỷ luật: Về tinh thần thái độ học tập: Về quan hệ, lối sống : Các nhận xét khác : Ngày 15 tháng 05 năm 2023 Xác nhận đơn vị thực tập ( Ký đóng dấu ghi rõ họ tên ) NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Giảng viên hướng dẫn CHẤM ĐIỂM CỦA GIẢNG VIÊN ST Các mục cần chấm điểm Khung T điểm Giản Giảng g viên viên 1 Quá trình thực tập ( nộp nhật ký thực tập ) 2 Nội dung khóa luận tốt nghiệp: Mục tiêu , phạm vi đề tài rõ ràng Xây dựng sở lý luận đầy đủ, phù hợp, súc tích, Kết cấu hợp lý Mô tả đầy đủ đánh giá sâu sắc tình hình thực tế DN Nhận xét, đề xuất kết luận có tính thuyết phục Hình thức khóa luận tốt nghiệp Hình thức trình bày theo hướng dẫn Khơng sai lỗi tả, câu văn rõ ràng, mạch lạc Tổng cộng 10 GIẢNG VIÊN CHẤM GIẢNG VIÊN CHẤM ….…………………… ………………………… MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN iv MỤC LỤC i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC SƠ ĐỒ v DANH MỤC HÌNH vi DANH MỤC BẢNG viii PHẦN MỞ ĐẦU ix Lý chọn đề tài ix Mục tiêu nghiên cứu ix Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu ix Phương pháp nghiên cứu x Kết cấu đề tài xi CHƯƠNG 1: LÝ THUYẾT CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TRONG DOANH NGHIỆP 13 1.1 Vai trò nhiệm vụ hoạt động bán hàng xác định kết bán hàng, nhiệm vụ kế toán doanh nghiệp 13 1.1.1 Vai trị kế tốn bán hàng doanh nghiệp 13 1.1.2 Nhiệm vụ kế toán bán hàng doanh nghiệp 13 1.2 Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng doanh nghiệp 13 1.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 13 1.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 16 1.2.3 Kế toán giá vốn hàng xuất bán 17 1.2.4 Kế toán chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 21 1.2.5 Kế toán xác định kết bán hàng 27 i Nguyễn Thị Duyên TH.S Dương Thị Lan Đài CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VẠN XUÂN 31 2.1 Giới thiệu Công ty cổ phần thương mại Vạn Xuân .31 2.1.1 Lịch sử hình thành 31 2.1.2 Bộ máy tổ chức Công ty 36 2.1.3 Tình hình nhân sự; đánh giá đáp ứng với tính hình kinh doanh 38 2.1.4 Doanh số 41 2.1.5 Giới thiệu phận kế toán doanh nghiệp 2.1.6 Hệ thống thơng tin kế tốn doanh nghiệp 2.1.7 Tổ chức công tác tài – kế tốn doanh nghiệp .5 2.1.8 Nghiệp vụ lập báo cáo tài doanh nghiệp 2.1.9 Tổ chức kế toán quản trị doanh nghiệp 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng Công ty cổ phần thương mại Vạn Xuân 2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.2.2 Thực trạng kế toán khoản giảm trừ doanh thu 54 2.2.3 Thực trạng kế tốn giá vốn hàng bán Cơng ty cổ phần thương mại Vạn Xuân .54 2.2.4 Thực trạng kế tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Công ty cổ phần thương mại Vạn Xuân 64 2.2.5 Thực trạng kế toán xác định kết bán hàng Công ty cổ phần thương mại Vạn Xuân 91 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 95 3.1 Nhận xét .95 3.1.1 Ưu điểm 95 3.1.2 Nhược điểm .96 3.2 Kiến nghị 97 KẾT LUẬN 104 ii Nguyễn Thị Duyên TH.S Dương Thị Lan Đài TÀI LIỆU THAM KHẢO 105 PHỤ LỤC SỐ : SỔ NHẬT KÝ CHUNG GHI LẠI TẤT CẢ NGHIỆP VỤ MINH HỌA TRONG BÀI 106 iii Nguyễn Thị Duyên TH.S Dương Thị Lan Đài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 Từ viết tắt BCKQKD BCTC KQHĐKD DTBH TNK CPBH CPQLDN CPTC GVHB CPK CKTM, GGHB KH TSCĐ CKTT BTC ĐTTC CLTG NVBH, NVQLDN Nội dung đầy đủ Báo cáo kết bán hàng Báo cáo tài Kết hoạt động kinh doanh Doanh thu bán hàng Thu nhập khác Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí tài Giá vốn hàng bán Chi phí khác Chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán Khấu hao tài sản cố định Chiết khấu toán Bộ Tài Đầu tư tài Chênh lệch tỷ giá Nhân viên bán hàng, nhân viên quản lý doanh nghiệp 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 NVL, CCDC TNDN GTGT TGNH SPS TK ST HGB K/c kc QĐ DPPTrả, DPNPTKĐ MMTB Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Thu nhập doanh nghiệp Giá trị gia tăng Tiền gửi ngân hàng Số phát sinh Tài khoản Số tiền Hàng gửi bán Kết chuyển Quyết định Dự phịng phải trả, dự phịng nợ phải thu khó địi Máy móc thiết bị 29 iv Nguyễn Thị Duyên TH.S Dương Thị Lan Đài CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 Nhận xét 3.1.1 Ưu điểm - Về tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp: Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn theo thơng tư 200, ghi sổ theo hình thức kế tốn nhạt ký chung sử dụng phần mềm kế toán đảm bảo phù hợp với đặc điểm doanh nghiệp đảm bảo công tác kế toán diễn liên tục, hiệu - Về kế tốn doanh thu: Cơng ty ghi nhận doanh thu vào hóa đơn GTGT Doanh thu phát sinh xuất hóa đơn đầy đủ khơng để xảy tình trạng chốn doanh thu Cơng tác hạch tốn kê khai doanh thu kịp thời, khơng để sót kê khai thiếu doanh thu thuế GTGT đầu - Về kế tốn giá vốn hàng bán: Cơng ty áp dụng phương pháp tính giá vốn hàng bán theo phương pháp bình quân gia quyền theo tháng Ưu điểm phương pháp đơn giản, dễ làm, cần tính tốn lần vào cuối tháng - Về kế tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp: Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp hạch tốn xác Đơn vị đặc biệt lưu ý đến tính hợp lý, hợp lệ, hợp pháp hóa đơn chi phí nhằm đảm bảo chi phí ghi nhận xác có thực Đội ngũ kế tốn cơng ty lưu ý q trình hồn thiện hồ sơ kèm hóa đơn chi phí để đảm bảo khoản chi phí tính vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Ví dụ: Hóa đơn ăn uống tiếp khách lưu trữ bill nhà hàng, hóa đơn vé máy bay ln lưu trữ cuống vé, vvv - Về kế toán xác định kết bán hàng: Công ty xác định kết bán hàng theo tháng Đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời kết hoạt động bán hàng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp từ mà đưa kế hoạch quản trị phù hợp 95 3.1.2 Nhược điểm Thực tế công tác kế tốn cơng ty cho thấy ngồi ưu điểm kể trên, cơng ty cịn hạn chế sau: 3.1.2.1 Về tổ chức cơng tác kế tốn - Về tổ chức, vận dụng hệ thống chứng từ kế toán: Chứng từ cơng ty có quy trình luân chuyển cụ thể nhiên có chứng từ chưa hoàn thiện đầy đủ chữ ký, dấu quản lý hay KT viên phụ trách khơng có mặt thời điểm phát sinh dẫn đến quên chưa bổ sung chữ ký Việc luân chuyển chứng từ phịng ban lại khơng có biên giao nhận chứng từ nên dễ dẫn đến việc mát chứng từ Khi xảy mát không quy trách nhiệm cho dẫn đến tình trạng thiếu trách nhiệm, buông lỏng việc quản lý chứng từ 3.1.2.2 Về kế toán bán hàng xác định kết bán hàng hóa - Về kế tốn doanh thu: Như trình bày phần thực trạng Cơng ty cổ phần thương mại Vạn Xuân ghi nhận doanh thu bán hàng thời điểm xuất hóa đơn GTGT mà khơng quan tâm đến việc hàng giao cho khách chưa, khách hàng chấp nhận toán chưa Điều vi phạm điều 10 chuẩn mực số 14:“Doanh thu thu nhập khác” ban hành công bố theo Quyết định số 149/2001 QĐ-BTC ngày 31/12/2001 Bộ trưởng Bộ Tài Chính Cụ thể, điều quy định: “doanh thu bán hàng ghi nhận đồng thời thỏa mãn tất năm điều kiện sau: + Một doanh nghiệp chuyển giao phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hàng hóa cho người mua; + Hai doanh nghiệp khơng cịn nắm giữ quyền quản lý hàng hố người sở hữu hàng hoá quyền kiểm soát hàng hoá; + Ba doanh thu xác định tương đối chắn; + Bốn doanh nghiệp thu thu lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng; + Năm xác định chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng” (Nguồn: Chuẩn mực kế tốn) 96 Chính làm giảm tính xác xác thực tiêu doanh thu bán hàng Bên cạnh đó, cơng ty sử dụng phần mềm kế toán hệ thống hóa đơn điện tử riêng biệt điều làm cản trở q trình đồng giừa phần mềm kế tốn phần mềm hóa đơn điện tử Điều khiến cho việc nhập liệu doanh thu đầu phải thực thủ công 100% Trên thực tế Công ty số lượng hóa đơn xuất kỳ nhiều thường có giá trị nhỏ lẻ dẫn đến việc nhập liệu thủ công đầu trở nên cồng kềnh thời gian giảm độ xác Mặt khác việc kế tốn nhập thủ cơng hóa đơn dễ gây việc chậm trễ việc hạch toán doanh thu từ dễ gây rủi ro vi phạm nguyên tắc kỳ kế toán ghi nhận doanh thu trường hợp sơ sót ghi nhận thiếu doanh thu ghi nhậm chậm trễ doanh thu - Về kế toán giá vốn hàng bán: Cơng ty tính giá vốn xuất kho hàng hóa bán hàng theo phương pháp bình qn gia quyền cuối kỳ (theo tháng) Phương pháp có ưu điểm đơn giản, cần tính tốn lần vào cuối tháng nhiên kết phương pháp có độ xác khơng cao, khơng đáp ứng u cầu thơng tin kế tốn thời điểm phát sinh nghiệp vụ - Về kế toán chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp: Đối với chi phí trả trước cho nhiều kỳ, kế toán lại đem hạch toán hết vào chi phí kỳ, khiến cho việc xác định kết bán hàng khơng xác 3.2 Kiến nghị - Về tổ chức, vận dụng hệ thống chứng từ kế tốn: Phịng kế tốn kiểm tra chặt chẽ việc ghi chép ký nhận chứng từ ban đầu theo quy định để tạo điều kiện thuận lợi cho cơng tác hạch tốn Cơng ty nên lập sổ giao nhận chứng từ luân chuyển chứng từ phòng ban từ người sang người khác Mỗi luân chuyển chứng từ bên giao nhận phải ký vào sổ giao nhận chứng từ Nếu để xảy tình trạng mất, thất lạc chứng từ dễ quy trách nhiệm, giúp quản lý chặt chẽ chứng từ công ty, đồng thời nâng cao tinh thần trách nhiệm nhân viên với việc quản lý chứng từ Các hóa đơn chứng từ cần lưu chuyển cách linh hoạt việc xây dựng sơ đồ 97 phối kết hợp phận phần hành kế toán để kết hợp làm việc linh hoạt, hiệu Sơ đồ xây dựng quy trình quản lý, sử dụng chứng từ: Chứng từ kế tốn Phịng kế tốn(kiểm tra) Nơi nộp hồ sơ Sổ nhận hồ sơ Điền thông tin: Ngày, tháng, năm, họ tên, chức vụ, phịng ban nào, chứng từ gì, ký giao Sơ đồ 3.1 Quy trình quản lý nhận chứng từ phòng KT Nơi trả hồ sơ Chứng từ kế toán (đã xử lý) Sổ trả hồ sơ Điền thông tin: Ngày, tháng, năm, họ tên, chức vụ, phịng ban nào, chứng từ gì, ký nhận Sơ đồ 3.2 Quy trình quản lý trả chứng từ phịng KT - Về kế toán doanh thu: 98 Kế toán công ty cần xác định lại thời điểm ghi nhận doanh thu Kế toán phải xem xét nghiệp vụ ghi nhận doanh thu thỏa mãn đủ điều kiện nêu điều 10 Chuẩn mực số 14: “Doanh thu thu nhập khác” ban hành công bố theo Quyết định số 149/2001 QĐ-BTC ngày 31/12/2001 Bộ trưởng Bộ Tài Chính Em kiến nghị sau xuất hóa đơn GTGT kế tốn cơng ty cần phối hợp với phận kinh doanh để xác nhận lại với khách hàng đảm bảo doanh nghiệp chắn thu lợi ích kinh tế từ nghiệp vụ phát sinh kế tốn cơng ty ghi nhận doanh thu Hiện công ty sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử Vinhoadon Em kiến nghị cơng ty nên sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử Meinvoice misa tích hợp phần mềm "Misa Kế tốn" Việc tích hợp phần mềm "Misa Kế tốn" với hóa đơn điện tử MISA meInvoice tạo đồng hai hệ thống tạo thành hệ sinh thái khép kín xun suốt q trình sản xuất, kinh doanh Theo đó, doanh nghiệp phát hành hóa đơn phần mềm kế tốn, giúp giảm thời gian nhập liệu thủ công doanh thu sai sót khơng đáng có dẫn đến vi phạm tính kỳ hạch tốn doanh thu Doanh nghiệp thơng qua cổng kết nối để lấy hóa đơn phát hành phần mềm meInvoice, để hạch toán doanh thu tự động thay phải nhập liệu hạch tốn thủ cơng trước tiết kiệm thời gian nâng cao suất hoạt động nhân viên kế toán việc hạch toán doanh thu Nhờ việc hai phần mềm kết nối trực tiếp với nhau, việc quản lý hệ thống hóa đơn, sổ sách thực đồng hiệu Sau đặt mua phần mềm hóa đơn điện tử MeInvoice, chương trình gửi email thơng báo tài khoản đăng nhập cho cơng ty Kế tốn thực vào phân hệ Hóa đơn điện tử, chọn tab Bắt đầu sử dụng nhấn Kết nối Nhập thông tin tài khoản MISA cung cấp qua email 99 Hình 3.1 Hình minh họa quy trình đồng phần mềm (Nguồn: Misa) Nhấn Kết nối Sau phần mềm kế tốn phần mềm hóa đơn meinvoice kết nối với - Về kế toán giá vốn hàng bán: Công ty nên nhận thức rõ tầm quan trọng tiêu GVHB, nâng cao độ xác kịp thời GVHB cách thay đổi phương pháp tính giá vốn hàng xuất kho Hiện nay, theo chuẩn mực chế độ kế toán Việt Nam có phương pháp tính giá vốn hàng xuất kho bao gồm: nhập trước xuất trước, bình quân gia quyền kỳ, bình quân gia quyền tức thời đích danh Hiện cơng ty áp dụng phương pháp bình quân gia quyền kỳ dự trữ theo tháng Với phương pháp giá vốn tính lần kết thúc tháng Điều làm cho thông tin giá vốn hàng bán có kết thúc tháng đồng thời làm giảm mức độ xác tiêu giá vốn hàng bán lần nhập xuất Em kiến nghị, công ty nên tính giá 100 theo phương pháp bình qn gia quyền liên hồn - Theo phương pháp này, sau lần nhập, phải xác định đơn giá bình quân loại sản phẩm, hàng hóa Sau vào đơn giá bình quân số lượng sản phẩm, hàng hóa xuất kho lần nhập để xác định trị giá thực tế hàng xuất kho Nếu DN áp dụng tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân sau lần nhập (bình qn liên hồn) giá đơn vị bình qn xác định theo cơng thức sau: Giá đơn vị bình quân (sau lần nhập) = Giá trị thực tế sau lần nhập/ Số lượng tồn sau lần nhập - Như ta thấy DN áp dụng tính giá xuất kho phương pháp bình qn gia quyền sau lần nhập (bình qn liên hồn) thì: sau lần nhập kho lại xác định lại đơn giá bình quân loại sản phẩm, hàng hóa; sau lần xuất kho phải xác định giá trị xuất kho, giá trị tồn kho số lượng tồn kho Chính đơn giá bình qn tính tốn sát thời điểm, cung cấp kịp thời thông tin cho nghiệp vụ - Mặc dù phương pháp cho tốn thời gian chi phí điều kiện ứng dụng kế tốn máy việc tính tốn giá xuất kho theo phương pháp lại hoàn toàn đơn giản Đối với phương pháp bình qn liên hồn, ghi sổ chứng từ xuất kho, phần mềm cập nhật giá xuất cho phiếu xuất - Để thực thay đổi phương pháp tính giá xuất kho phần mềm công ty thực với thao tác đơn giản sau: Bước 1: Vào Hệ thống\tùy chọn\vật tư hàng hóa: chọn bình qn tức thời thay bình quân cuối kỳ 101 Hình 3.2 Màn hình thay đổi phương pháp tính giá xuất kho Bước 2: Tiến hành lưu bảo trì liêu Bước 3: Vào Nghiệp vụ\Kho\Tính giá xuất kho: để chương trình cập nhập lại đơn giá cho phiếu xuất theo đơn giá bình qn liên hồn - Về kế tốn chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp: Kế toán nên hạch toán chi phí trả trước nhiều kỳ qua tài khoản 242, đến cuối kỳ kế toán thực phân bổ vào tài khoản chi phí tương ứng Ví dụ: Chi phí thuê nhà quý trả tiền lần vào ngày 10/10/2022, tổng tốn 45.000.000 (khơng bao gồm VAT) Kế tốn cơng ty hạch tốn hết chi phí tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh tháng 10/2022 Tuy nhiên để đảm bảo tính kỳ chi phí nghiệp vụ kế toán cần hạch toán: Ngày 01/10/2022 Nợ TK 242: 45.000.000 102 Nợ TK 1331: 4.500.000 Có TK 331: 49.500.000 Định kỳ hàng tháng phân bổ: Nợ TK 6427: 15.000.000 Có TK 242: 15.000.000 103 KẾT LUẬN Trong thời gian thực tập phịng Kế tốn – Tài Công ty cổ phần thương mại Vạn Xuân em sâu tìm hiểu cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng Công ty đưa số ý kiến đóng góp với mục đích hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng Công ty cổ phần thương mại Vạn Xuân, hướng dẫn tận tình Giảng viên TH.S Dương Thị Lan Đài em hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp với đề tài: " Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng Công ty cổ phần thương mại Vạn Xuân" Trong trình nghiên cứu hồn thiện đề tài cịn nhiều hạn chế kinh nghiệm, kiến thức,… Nên khóa luận em khơng tránh khỏi thiếu sót Kính mong thầy cô, anh chị Công ty cổ phần thương mại Vạn Xuân đóng góp ý kiến để báo cáo em hoàn chỉnh thực tiễn Một lần em xin chân thành cảm ơn Giảng viên TH.S Dương Thị Lan Đài, Ban giám đốc, anh chị phịng Kế tốn Cơng ty cổ phần thương mại Vạn Xuân tạo điều kiện thuận lợi giúp em hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn 104 TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Ngun lý kế tốn – PGS.TS Nghiêm Văn Lợi, Nhà xuất Tài (2018) Giáo trình kế tốn quản trị doanh nghiệp – Chủ biên PGS.TS Nghiêm Văn Lợi Giáo trình tổ chức cơng tác kế toán doanh nghiệp, PGS.TS Nguyễn Thị Tâm, Ths.Nguyễn Xuân Tiến, NXB Tài chính, 2010 Chuẩn mực kế toán Việt Nam Luật kế toán doanh nghiệp Thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính Websibe: tạp chí kế tốn.com Tạp chí kinh tế & phát triển : http://ktpt.edu.vn/ 105 PHỤ LỤC SỐ : SỔ NHẬT KÝ CHUNG GHI LẠI TẤT CẢ NGHIỆP VỤ MINH HỌA TRONG BÀI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VẠN XUÂN 194 Lê Thị Bạch Cát - Phường 11 - Quận 11 - TP Hồ Chí Minh Mẫu số: S03a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 10 năm 2022 Ngày hạch Số chứng toán từ Diễn giải Chi tiền mua dịch vụ CÔNG TY CỔ 02/10/2022 PC27.569 PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ CỔNG VÀNG theo hóa đơn GTGT số 9312 Chi tiền mua dịch vụ CÔNG TY CỔ 02/10/2022 PC27.569 PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ CỔNG VÀNG theo hóa đơn GTGT số 9312 Chi tiền mua dịch vụ CÔNG TY CỔ 02/10/2022 PC27.569 PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ CỔNG VÀNG theo hóa đơn GTGT số 9312 Chi tiền mua dịch vụ CÔNG TY CỔ 02/10/2022 PC27.569 PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ CỔNG VÀNG theo hóa đơn GTGT số 9312 Bán hàng CÔNG TY TNHH NỘI THẤT 10/10/2022 BH00174 THỜI ĐẠI FURNITURE theo hóa đơn 966 Bán hàng CƠNG TY TNHH NỘI THẤT 10/10/2022 BH00174 THỜI ĐẠI FURNITURE theo hóa đơn 966 hàng CÔNG TY TNHH NỘI THẤT Bán 10/10/2022 BH00174 THỜI ĐẠI FURNITURE theo hóa đơn 966 Bán hàng CƠNG TY TNHH NỘI THẤT 10/10/2022 BH00174 THỜI ĐẠI FURNITURE theo hóa đơn 966 Xuất kho bán hàng CƠNG TY TNHH 10/10/2022 PXK00257 NỘI THẤT THỜI ĐẠI FURNITURE theo hóa đơn 966 Xuất kho bán hàng CÔNG TY TNHH 10/10/2022 PXK00257 NỘI THẤT THỜI ĐẠI FURNITURE theo hóa đơn 966 Bán hàng CÔNG TY TNHH MTV 11/10/2022 BH00175 THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI HÀ GIA HUY theo hóa đơn 967 Bán hàng CÔNG TY TNHH MTV 11/10/2022 BH00175 THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI HÀ GIA HUY theo hóa đơn 967 Bán hàng CÔNG TY TNHH MTV 11/10/2022 BH00175 THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI HÀ GIA HUY theo hóa đơn 967 106 Tài khoả n TK đối ứng 6417 1111 Phát sinh Phát sinh Có Nợ 2.724.000 2.724.000 1111 6417 1331 1111 217.920 217.920 1111 1331 131 5111 16.818.182 5111 131 131 33311 16.818.182 1.681.818 1.681.818 33311 131 632 1561 14.909.300 14.909.300 1561 632 131 5112 9.800.000 9.800.000 5112 131 131 33311 1.175.000 Bán hàng CÔNG TY TNHH MTV 11/10/2022 BH00175 THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI HÀ GIA HUY theo hóa đơn 967 Bán hàng CƠNG TY TNHH MTV 11/10/2022 BH00175 THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI HÀ GIA HUY theo hóa đơn 967 Bán hàng CƠNG TY TNHH MTV 11/10/2022 BH00175 THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI HÀ GIA HUY theo hóa đơn 967 Xuất kho bán hàng CÔNG TY TNHH 11/10/2022 PXK00258 MTV THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI HÀ GIA HUY theo hóa đơn 967 Xuất kho bán hàng CÔNG TY TNHH 11/10/2022 PXK00258 MTV THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI HÀ GIA HUY theo hóa đơn 967 Xuất kho bán hàng CƠNG TY TNHH 11/10/2022 PXK00258 MTV THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI HÀ GIA HUY theo hóa đơn 967 Xuất kho bán hàng CÔNG TY TNHH 11/10/2022 PXK00258 MTV THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI HÀ GIA HUY theo hóa đơn 967 Mua dịch vụ CÔNG TY ĐIỆN LỰC 13/10/2022 MDV0856 BÌNH DƯƠNG Mua dịch vụ CƠNG TY ĐIỆN LỰC 13/10/2022 MDV0856 BÌNH DƯƠNG Mua dịch vụ CƠNG TY ĐIỆN LỰC 13/10/2022 MDV0856 BÌNH DƯƠNG Mua dịch vụ CƠNG TY ĐIỆN LỰC 13/10/2022 MDV0856 BÌNH DƯƠNG 31/10/2022 NTTK010 Thu lãi TGNH tháng 10/2022 26 31/10/2022 NTTK010 Thu lãi TGNH tháng 10/2022 26 NVK0012 Hạch toán lương phận bán hàng tháng 31/10/2022 10/2022 NVK0012 Hạch toán lương phận bán hàng tháng 31/10/2022 10/2022 NVK0012 Hạch tốnchi phí bảo hiểm phận bán 31/10/2022 hàng tháng 10/2022 NVK0012 Hạch tốnchi phí bảo hiểm phận bán 31/10/2022 hàng tháng 10/2022 NVK0012 Hạch tốnchi phí bảo hiểm phận bán 31/10/2022 hàng tháng 10/2022 NVK0012 Hạch tốnchi phí bảo hiểm phận bán 31/10/2022 hàng tháng 10/2022 NVK0012 Hạch tốnchi phí bảo hiểm phận bán 31/10/2022 hàng tháng 10/2022 NVK0012 Hạch tốnchi phí bảo hiểm phận bán 31/10/2022 hàng tháng 10/2022 NVK0012 Hạch tốnchi phí bảo hiểm phận bán 31/10/2022 hàng tháng 10/2022 NVK0012 Hạch tốnchi phí bảo hiểm phận bán 31/10/2022 hàng tháng 10/2022 107 33311 131 131 5111 1.175.000 1.950.000 1.950.000 5111 131 632 1551 6.531.700 6.531.700 1551 632 632 1561 1.695.750 1.695.750 1561 632 6427 331 331 2.710.253 2.710.253 1331 1121 515 515 33.878.160 6427 1331 331 331 33.878.160 418.294 418.294 1121 6411 3341 208.100.000 3341 6411 3341 3383 208.100.000 11.000.000 11.000.000 3383 3341 3341 3384 2.062.500 3384 3341 3341 3386 2.062.500 1.375.000 1.375.000 3386 3341 6411 3383 3383 6411 24.062.500 24.062.500 31/10/2022 31/10/2022 31/10/2022 31/10/2022 31/10/2022 31/10/2022 31/10/2022 NVK0012 NVK0012 NVK0012 NVK0012 UNC0106 UNC0106 PKC10 Hạch tốnchi phí bảo hiểm phận bán hàng tháng 10/2022 Hạch tốnchi phí bảo hiểm phận bán hàng tháng 10/2022 Hạch tốnchi phí bảo hiểm phận bán hàng tháng 10/2022 Hạch tốnchi phí bảo hiểm phận bán hàng tháng 10/2022 6411 3384 4.125.000 4.125.000 3384 6411 6411 3386 1.375.000 1.375.000 3386 6411 Chi tiền toán lãi vay tháng 10/2022 635 1121 3.265.000 Chi tiền toán lãi vay tháng 10/2022 1121 635 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2022 5111 911 31/10/2022 PKC10 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2022 911 31/10/2022 PKC10 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2022 5112 911 31/10/2022 PKC10 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2022 911 5112 31/10/2022 PKC10 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2022 515 911 31/10/2022 PKC10 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2022 911 515 31/10/2022 PKC10 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2022 911 632 31/10/2022 PKC10 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2022 632 911 31/10/2022 PKC10 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2022 911 635 31/10/2022 PKC10 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2022 635 911 31/10/2022 PKC10 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2022 911 6411 31/10/2022 PKC10 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2022 6411 911 31/10/2022 PKC10 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2022 911 31/10/2022 PKC10 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2022 6414 911 31/10/2022 PKC10 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2022 911 31/10/2022 PKC10 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2022 6417 911 31/10/2022 PKC10 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2022 911 31/10/2022 PKC10 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2022 6418 911 31/10/2022 PKC10 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2022 911 31/10/2022 PKC10 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2022 6427 911 31/10/2022 PKC10 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2022 911 31/10/2022 PKC10 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2022 6421 911 31/10/2022 PKC10 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2022 911 31/10/2022 PKC10 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2022 6423 911 31/10/2022 PKC10 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2022 911 31/10/2022 PKC10 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2022 6424 911 31/10/2022 PKC10 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2022 911 31/10/2022 PKC10 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2022 6428 911 31/10/2022 PKC10 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2022 911 31/10/2022 PKC10 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2022 8211 911 31/10/2022 PKC10 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2022 911 108 3.265.000 3.842.931.843 5111 6414 6417 6418 6427 6421 6423 6424 6428 8211 4212 3.842.931.843 5.338.495.828 5.338.495.828 1.418.294 1.418.294 8.026.357.990 8.026.357.990 103.265.000 103.265.000 237.662.500 237.662.500 25.698.650 25.698.650 25.166.933 25.166.933 26.589.600 26.589.600 33.878.160 33.878.160 122.221.160 122.221.160 20.896.040 20.896.040 40.565.866 40.565.866 65.236.960 65.236.960 91.061.421 91.061.421 364.245.685 31/10/2022 PKC10 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2022 364.245.685 4212 911 38.715.567.307 Tổng cộng 38.715.567.307 Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 109
Ngày đăng: 04/10/2023, 21:24
Xem thêm:
