Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty cổ phần d i s o khóa luận tốt nghiệp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG KHOA KINH TẾ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN D.I.S.O GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: ThS Trần Thị Thùy Trang SVTH: Ngô Thị Minh Trang MSSV: 18040428 LỚP: 21KT01 NGÀNH: KẾ TỐN NIÊN KHĨA 2018 – 2022 LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp này, cố gắng thân em cịn nhận nhiều giúp đỡ từ phía nhà trường với lãnh đạo công ty thực tập Bằng tình cảm chân thành nhất, em xin gửi lời cảm ơn trước hết đến Ban lãnh đạo Trường Đại học Bình Dương nói chung thầy giáo khoa Kế tốn nói riêng tạo điều kiện cho em học tập thực tế, trải nghiệm công ty để trau dồi kiến thức Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Công ty Cổ phần D.I.S.O thời gian thực tập hướng dẫn giúp đỡ em học hỏi kiến thức thực tế q trình đầu đời Đặc biệt Ths Trần Thị Thùy Trang tận tình giúp đỡ em thời gian nghiên cứu khóa luận em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ iv DANH MỤC PHỤ LỤC v MỞ ĐẦU 1 Lí chọn đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận Tóm tắt nội dung đề tài CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 1.1 Khái niệm đặc điểm, vai trị nhiệm vụ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm chất tiền lương khoản trích theo lương 1.1.2 Vai trị ý nghĩa tiền lương khoản trích theo lương 11 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán tiền lương khoản trích theo lương 12 1.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới tiền lương nguyên tắc cần đảm bảo quy chế lương 13 1.2 Các hình thức trả lương cơng thức tính lương 14 1.2.1 Hình thức tiền lương thời gian 14 1.2.2 Hình thức tiền lương theo sản phẩm 17 1.2.3 Hình thức trả lương khoán 20 1.3 Kế toán chi tiết tiền lương khoản trích theo lương 22 1.4.Kế tốn tổng hợp tiền lương khoản trích theo lương 23 1.4.1 Kế toán tiền lương 23 1.4.2 Kế tốn khoản trích theo lương 28 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN D.I.S.O 32 2.1 Giới thiệu Công ty Cổ phần D.I.S.O 32 ii 2.1.1 Sự hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần D.I.S.O 32 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần D.I.S.O 33 2.1.3 Tình hình nhân công ty 34 2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn 2020-2022 36 2.1.5 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần D.I.S.O 37 2.1.6 Hệ thống thơng tin kế tốn Cơng ty Cổ phần D.I.S.O 38 2.1.7 Tổ chức công tác tài kế tốn áp dụng Cơng ty Cổ phần D.I.S.O 38 2.1.8 Nghiệp vụ lập báo cáo tài cơng ty 39 2.2 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty Cổ phần D.I.S.O 40 2.2.1 Nguồn hình thành quỹ lương 41 2.2.2 Hạch tốn lao động Cơng ty Cổ phần D.I.S.O 42 2.2.3 Quy trình hạch tốn tiền lương 45 2.2.4 Kế tốn tổng hợp tiền lương Cơng ty Cổ phần D.I.S.O Error! Bookmark not defined 2.2.5 Kế tốn khoản trích theo lương Công ty Cổ phần D.I.S.O Error! Bookmark not defined CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN D.I.S.O 60 3.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần D.I.S.O 60 3.1.1 Ưu điểm 60 3.1.2 Nhược điểm 61 3.2 Kiến nghị 62 KẾT LUẬN 65 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 66 PHỤ LỤC 67 iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 2.1 : Cơ cấu lao động Công ty năm 2022 35 Biểu mẫu 2.1 Bảng chấm công tháng 8/2022 46 Biểu mẫu 2.2 Bảng tính lương tháng 8/2022 46 Biểu mẫu 2.3: Giấy đề nghị tạm ứng .46 Biểu mẫu 2.4: Phiếu chi tiền tạm ứng 46 Biểu mẫu 2.5 Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng bảo hiểm xã hội 47 Biểu mẫu 2.6 Phiếu toán trợ cấp bảo hiểm xã hội 47 Biểu mẫu 2.7: Bảng phân bổ lương BHXH (mẫu số 11-LĐTL) 49 Biểu mẫu 2.8: Sổ chi tiết tài khoản 3382 .49 Biểu mẫu 2.9: Sổ chi tiết tài khoản 3383 .49 Biểu mẫu 2.10: Sổ chi tiết tài khoản 3384 50 Biểu mẫu 2.11: Sổ chi tiết tài khoản 3385 51 Biểu mẫu 2.12.Trích sổ nhật ký chung 52 Biểu mẫu 2.13: Trích sổ TK 334 .54 Biểu mẫu 2.14: Sổ tài khoản 338 .59 Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán tài khoản 334 27 Sơ đồ 1.2 : Sơ đồ kế toán khoản trích theo lương 30 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ kế tốn trích trước tiền lương nghỉ phép 30 Sơ đồ 1.4 Sơ đồ kế tốn quỹ dự phịng trợ cấp việc 31 iv DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục 1.1: Hạch toán tổng hợp trả lương với người lao động Error! Bookmark not defined Phụ lục 1.2: Hạch toán tổng hợp khoản trích theo lương Error! Bookmark not defined Phụ lục 2.1 Cơ cấu máy quản lý Công ty Cổ phần D.I.S.O Error! Bookmark not defined Phụ lục 2.2 Tình hình tài sản kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2020-2022 68 Phụ lục 2.3 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần D.I.S.O 70 Phụ lục 2.4: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký chung 70 Phụ lục 2.5: Quy trình kế tốn tiền lương 26 v MỞ ĐẦU Lí chọn đề tài nghiên cứu Trong kinh tế thị trường sức lao động coi hàng hố việc xác định giá trị có ý nghĩa vơ quan trọng không với người lao động , người sử dụng lao động mà với xã hội Để trình sản xuất diễn liên tục người lao động phải tái sản xuất sức lao động Tiền lương mà doanh nghiệp trả cho người lao động dùng để bù đắp sức lao động mà họ bỏ Mặt khác tiền lương cịn kích thích đảm bảo người lao động làm việc có hiệu quả, có suất cao tiền lương tăng lên ngược lại Mỗi doanh nghiệp hoạt động kinh doanh mong muốn thu nhận thông tin cần thiết phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Nếu doanh nghiệp nắm bắt đầy đủ thơng tin cần thiết có khả tạo thời phát huy chủ động sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao Muốn tồn phát triển doanh nghiệp cần phải tạo sản phẩm tốt, giá hợp lý tạo lợi cạnh tranh Để làm điều doanh nghiệp khơng cịn cách khác tối thiểu hố chi phí sản xuất từ tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Kế tốn cơng cụ quan trọng hệ thống quản lý kinh tế, động lực thúc đẩy doanh nghiệp ngày phát triển làm ăn có hiệu Vì hồn thiện cơng tác kế toán mục tiêu hàng đầu cần thiết doanh nghiệp Trong thơng tin mà kế tốn cung cấp thơng tin tiền lương khoản trích theo lương có vị trí quan trọng hệ thống kinh tế tài phận cấu thành phí sản xuất kinh doanh Ngồi kế tốn tiền lương khoản trích theo lương giúp cho việc cải tiến tổ chức sản xuất, tổ chức lao động nâng cao suất lao động Cho nên việc tính tốn phân bổ tiền lương khoản trích theo lương phải thực đắn tính đầy đủ chế độ tiền lương toán kịp thời Mỗi doanh nghiệp có hình thức, quan niệm, cách thức khác nhau, xong doanh nghiệp mong muốn có cách thức tính, chi trả, hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chính thay đổi kinh tế, đặc thù sản xuất kinh doanh, tiền lương khoản trích theo lương có tồn mà nhà quản lý đã, cố gắng nỗ lực mong muốn khắc phục tồn để hồn thiện kế tốn tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương đắn giúp cho việc hạch toán kinh doanh doanh nghiệp vào nề nếp, giảm bớt chi phí khơng cần thiết Nó cho doanh nghiệp xác định đắn chi phí sản xuất chi phíkinh doanh Từ xác định đắn thu nhập doanh nghiệp, ngồi cịn giúp doanh nghiệp cân đối chi phí kết tạo cho hiệu kinh tế tăng lên giúp cho doanh nghiệp thực đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nước, với ban ngành có liên quan Đối với đảm bảo tốn tiền lương đầy đủ, xác làm tăng thu nhập cho người lao động cho doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng vấn đề em lựa chọn đề tài “Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty Cổ phần D.I.S.O ” làm đề tài tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu - Mục tiêu chung: Nghiên cứu thực trạng hạch toán kế toán tiền lương khoản trích theo lương “Cơng ty Cổ phần D.I.S.O” Từ đó, để hiểu sâu lý thuyết có nhìn thực tế kế tốn tiền lương khoản trích theo lương - Mục tiêu cụ thể : + Tìm hiểu sở lý luận tiền lương khoản trích theo lương + Phản ánh thực tế hạch toán tiền lương khoản trích theo lương doanhnghiệp + Đề nhận xét chung đề xuất số biện phát nhằm hồn thiện cơng tác hạchtốn kế tốn tiền lương vác khoản trích theo lương doanh nghiệp Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu khoa luận kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty Cổ phần D.I.S.O 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Nội dung: kế toán tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp - Không gian: Công ty Cổ phần D.I.S.O - Thời gian: Thời gian nghiên cứu từ 01/04/2023-10/5/2023 Số liệu nghiên cứu tháng 8/2022 Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập số liệu Thu thập thông tin thứ cấp - Thông tin số liệu tổ chức máy Cơng ty, tình hình lao động Cơng ty thu thập từ phịng hành nhân - Thơng tin máy kế tốn, tình hình tài sản, nguồn vốn, kết kinh doanh Công ty thu thập từ báo cáo kế tốn hàng năm phịng kế tốn - Thơng tin số liệu liên quan đến kế toán tiền lương khoản trích theo lương thu thập qua hệ thống chứng từ, sổ sách phịng kế tốn cung cấp Ngoài ra, đề tài sử dụng liệu thứ cấp từ sách, tạp chí, báo cáo kết nghiên cứu học viên (luận văn, khóa luận) để phục vụ viết phần tổng quan tài liệu nghiên cứu Phương pháp quan sát: Quan sát công tác tổ chức, cách làm việc phịng ban cơng ty, đặc biệt quan sát cách thức hoạt động phòng kế tốn Quan sát hai hình thức gián tiếp trực tiếp, đó: + Gián tiếp: Quan sát kết đạt từ phịng kế tốn +Trực tiếp: Quan sát trực tiếp hoạt động thành viên phịng kế tốn thực Thu thập số liệu sơ cấp - Phỏng vấn trực tiếp: Đưa câu hỏi cho bà Đàm Thị Quỳnh nhân viên kế tốn phịng kế tốn cơng ty (Cán hướng dẫn thực tập công ty) Các câu hỏi trực tiếp liên quan tới nội dung công tác kế tốn nói chung kế tốn bán hàng công ty - Quan sát trực tiếp: Quan sát cách làm việc nhân viên công ty đặc biệt nhân viên kế toán phụ trách kế toán bán hàng, quan sát trình thực nghiệp vụ bán hàng từ lập chứng từ, luân chuyển chứng từ tới ghi sổ kế toán ghi chép lại Từ có nhìn khách quan cơng tác tổ chức máy kế tốn tình hình hoạt động doanh nghiệp thu thụp số liệu phù hợp với yêu cầu đề tài chọn Bảng 1.1: Bảng câu hỏi kết vấn STT Câu hỏi Câu trả lời Cơng ty có Cơng ty có cách tính cách tính lương? lương: tính lương theo thời gian Cơng ty có sử dụng phần Cơng ty sử dụng phần mềm khơng? mềm misa excel Cơng ty có dùng máy Hiện cơng ty chưa có chấm cơng khơng Cơng ty có trả lương qua Có ngân hàng khơng Cơng ty có in sổ sách Có hàng năm không Công ty áp dụng chế độ Thơng tư 133/2016 QĐ – kế tốn theo thơng tư BTC ngày 26/8/2016 Bộ trưởng BTC 4.2 Phương pháp phân tích số liệu Thống kê mơ tả Dựa sở thực tiễn mơ tả lại giúp người đọc hiểu trình, diễn biến đề tài Thống kê mô tả chi tiết khoản doanh thu, chi phí doanh nghiệp, diễn biến trình tập hợp khoản mục doanh thu, chi phí, kết Biểu mẫu 2.8: Sổ chi tiết tài khoản 3382 Công ty Cổ phần D.I.S.O Mẫu số S03a-DNN Địa chỉ: 86/97/19 Trường Chinh, Phường 12, Quận Tân Bình, (Ban hành theo TT số 133/2016/TT – TP Hồ Chí Minh BTC ngày 26/08/2016 Bộ Trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT Tháng 08 năm 2022 Số hiệu tài khoản: 3382 Tên tài khoản: Kinh phí cơng đồn Đơn vị tính : Đồng Chứng từ STT A Số hiệu B Số hiệu Số phát sinh Ngày Diễn giải tài khoản tháng C D E Số dư đầu tháng Nợ Có 0 Tiền KPCĐ doanh nghiệp phải nộp tháng 8/2022 cho 77 TH006/8 30/08/2022 phận vp 642 2.500.000 154 3.510.000 Tiền KPCĐ doanh nghiệp phải nộp tháng 8/2022 cho 79 TH006/8 30/08/2022 phận sx Nộp kinh phí cơng đồn 86 UNC-257 30/08/2022 T8/2022 1111 6.010.000 Tổng cộng số phát sinh 6.010.000 6.010.000 Số dư cuối tháng 6.010.000 6.010.000 Ngày 31 Tháng 08 năm 2022 Người lập biểu Kế toán trưởng 50 Giám đốc Biểu mẫu 2.9: Sổ chi tiết tài khoản 3383 Công ty Cổ phần D.I.S.O Mẫu số S03a-DNN Địa chỉ: 86/97/19 Trường Chinh, Phường 12, Quận Tân Bình, TP (Ban hành theo TT số 133/2016/TT Hồ Chí Minh – BTC ngày 26/08/2016 Bộ Trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT Tháng 08 năm 2022 Số hiệu tài khoản: 3383 Tên tài khoản: Bảo hiểm xã hội Đơn vị tính : Đồng Chứng từ STT Ngày Số hiệu tháng, ghi hiệu Diễn giải tài B C Nợ Có 0 khoản sổ A Số phát sinh Số D E Số dư đầu tháng Tiền BHXH phải nộp tháng 76 TH005/8 30/08/2022 8/2022 642 21,875,000 334 9.640.000 154 30.712.500 14.040.000 Tiền BHXH người lao động 77 TH006/8 30/08/2022 phải nộp tháng 8/2022 Tiền BHXH phải nộp tháng 79 TH005/8 30/08/2022 8/2022 Tiền BHXH người lao động 79 TH006/8 30/08/2022 phải nộp tháng 8/2022 334 30/08/2022 Nộp tiền BHXH T8/2022 111 UNC84 257 76.627.500 Tổng cộng số phát sinh 76.627.500 76.627.500 Số dư cuối tháng 76.627.500 76.627.500 Ngày 31 Tháng 08 năm 2022 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 51 Biểu mẫu 2.10: Sổ chi tiết tài khoản 3384 Công ty Cổ phần D.I.S.O Mẫu số S03a-DNN (Ban hành theo TT số 133/2016/TT– Địa chỉ: 86/97/19 Trường Chinh, Phường 12, Quận Tân Bình, TP BTC ngày 26/08/2016 Bộ Trưởng Hồ Chí Minh BTC) SỔ CHI TIẾT Tháng 08 năm 2022 Số hiệu tài khoản: 3384 Tên tài khoản: Bảo hiểm y tế Đơn vị tính : Đồng Chứng từ STT A Số hiệu B Số hiệu Ngày Diễn giải tài khoản tháng C D E Số dư đầu tháng Số phát sinh Nợ Có 0 Tiền BHYT phải nộp tháng 76 TH005/8 30/08/2022 8/2022 642 3,750,000 334 1.807.500 154 5.265.000 2.632.500 Tiền BHYT người lao động phải 77 TH006/8 30/08/2022 nộp tháng 8/2022 Tiền BHYT phải nộp tháng 79 TH005/8 30/08/2022 8/2022 Tiền BHYT người lao động phải 79 TH006/8 30/08/2022 nộp tháng 8/2022 334 84 UNC-257 30/08/2022 Nộp tiền BHYT Tháng 8/2022 111 13.522.500 Tổng cộng số phát sinh 13.522.500 13.522.500 Số dư cuối tháng 13.522.500 13.522.500 Ngày 31 Tháng 08 năm 2022 Người lập biểu Kế toán trưởng 52 Giám đốc Biểu mẫu 2.11: Sổ chi tiết tài khoản 3385 Công ty Cổ phần D.I.S.O Mẫu số S03a-DNN Địa chỉ: 86/97/19 Trường Chinh, Phường 12, Quận Tân Bình, (Ban hành theo TT số 133/2016/TT – TP Hồ Chí Minh BTC ngày 26/08/2016 Bộ Trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT Tháng 08 năm 2022 Số hiệu tài khoản: 3385 Tên tài khoản: Bảo hiểm thất nghiệp Đơn vị tính : Đồng Chứng từ STT A Số hiệu B Ngày Số hiệu Diễn giải tháng C D Số phát sinh tài khoản Nợ Có E 0 Số dư đầu tháng Tiền BHTN người lao động 77 TH006/8 30/08/2022 phải nộp tháng 8/2022 334 1,250,000 334 1.755.000 Tiền BHTN người lao động 79 TH006/8 30/08/2022 phải nộp tháng 8/2022 Nộp tiền BHTN Tháng 84 UNC-257 30/08/2022 8/2022 111 6.010.000 Tổng cộng số phát sinh 6.010.000 6.010.000 Số dư cuối tháng 6.010.000 6.010.000 Ngày 31 Tháng 08 năm 2022 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 53 Biểu mẫu 2.13: Trích sổ TK 334 Công ty Cổ phần D.I.S.O Mẫu số S03a-DNN (Ban hành theo TT số 133/2016/TT – BTC ngày 26/08/2016 Bộ Trưởng BTC) Địa chỉ: 86/97/19 Trường Chinh, Phường 12, Quận Tân Bình, TP Hồ Chí Minh SỔ CÁI Tháng 08 năm 2022 Số hiệu tài khoản: 334 Chứng từ NKC Ngày STT Trang tháng, ghi sổ B C Số phát sinh hiệu Diễn giải Số hiệu A Số D E Số TT dòng G tài H 74 TH003/08 12/8/2022 Tạm ứng cho Nhân viên 334 75 TH004/8 30/08/2022 Lương phận văn phòng tháng 8/2022 642 77 TH006/8 30/08/2022 77 TH006/8 30/08/2022 77 TH006/8 30/08/2022 78 TH004/8 30/08/2022 79 TH005/8 30/08/2022 phòng tháng 8/2022 Tiền BHYT người lao động phải nộp phận văn phòng tháng 8/2022 Tiền BHTN người lao động phải nộp phận văn phòng tháng 8/2022 Lương phận Bộ phận sản xuất tháng 8/2022 Tiền BHTN phải nộp Bộ phận sản xuất tháng 8/2022 54 Có 34.000.000 34.000.000 khoản Số dư đầu tháng Tiền BHXH người lao động phải nộp phận văn Nợ 3,000,000 120.500.000 3383 9.640.000 3384 1.807.500 3385 1,250,000 154 3385 175.500.000 1.755.000 79 TH006/8 30/08/2022 79 TH006/8 30/08/2022 82 PC-247 30/08/2022 83 PC-248 30/08/2022 Người lập biểu (Ký, họ tên) Tiền BHXH người lao động phải nộp Bộ phận sản 3383 14.040.000 3384 2.632.500 Thanh toán lương nhân viên BP VP T8/2022 111 107.847.500 Thanh toán lương nhân viên BP SX T8/2022 111 154.072.500 xuất tháng 8/2022 Tiền BHYT người lao động phải nộp Bộ phận sản xuất tháng 8/2022 -Cộng số phát sinh 296.000.000 296.000.000 -Số dư cuối tháng 320.000.000 320.000.000 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 55 Biểu mẫu 2.14: Sổ tài khoản 338 Công ty Cổ phần D.I.S.O Địa chỉ: 86/97/19 Trường Chinh, Phường 12, Quận Tân Bình, TP Hồ Chí Minh Mẫu số S03a-DNN (Ban hành theo TT số 133/2016/TT – BTC ngày 26/08/2016 Bộ Trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 08 năm 2022 Số hiệu tài khoản: 338 Tên tài khoản: Phải trả, phải nộp khác Đơn vị tính : Đồng Chứng từ NKC Số phát sinh Số hiệu STT A Diễn giải Số hiệu Ngày tháng B C D Trang Số TT số dòng tài khoản Nợ Có E 0 Số dư đầu tháng 76 TH005/8 30/08/2022 76 TH005/8 30/08/2022 Tiền BHXH phải nộp tháng 8/2022 bp văn phòng Tiền BHYT phải nộp tháng 8/2022 bp văn phòng 642 21,875,000 642 3,750,000 334 9.640.000 334 1.807.500 334 1,250,000 642 2.500.000 154 30.712.500 154 5.265.000 Tiền BHXH người lao động 77 TH006/8 30/08/2022 phải nộp tháng 8/2022 bp văn phòng Tiền BHYT người lao động 77 TH006/8 30/08/2022 phải nộp tháng 8/2022 bp văn phòng Tiền BHTN người lao động 77 TH006/8 30/08/2022 phải nộp tháng 8/2022 bp văn phòng Tiền KPCĐ doanh nghiệp 77 TH006/8 30/08/2022 phải nộp tháng 8/2022 bp văn phòng 79 TH005/8 30/08/2022 79 TH005/8 30/08/2022 Tiền BHXH phải nộp tháng 8/2022 Bộ phận sản xuất Tiền BHYT phải nộp tháng 8/2022 Bộ phận sản xuất 56 Tiền BHXH người lao động 79 TH006/8 30/08/2022 phải nộp tháng 8/2022 Bộ 334 14.040.000 334 2.632.500 334 1.755.000 154 3.510.000 phận sản xuất Tiền BHYT người lao động 79 TH006/8 30/08/2022 phải nộp tháng 8/2022 Bộ phận sản xuất Tiền BHTN người lao động 79 TH006/8 30/08/2022 phải nộp tháng 8/2022 Bộ phận sản xuất Tiền KPCĐ doanh nghiệp 79 TH006/8 30/08/2022 phải nộp tháng 8/2022 Bộ phận sản xuất 84 UNC-257 30/08/2022 Nộp tiền BHXH T8/2022 1121 76.627.500 84 UNC-257 30/08/2022 Nộp tiền BHYT T8/2022 1121 13.522.500 84 UNC-257 30/08/2022 Nộp tiền BHTN T8/2022 1121 3.005.000 86 UNC-257 30/08/2022 1111 6.010.000 Nộp kinh phí cơng đồn T8/2022 Tổng cộng số phát sinh 99.165.000 99.165.000 Số dư cuối tháng 99.165.000 99.165.000 Ngày 31 Tháng 08 năm 2022 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 57 TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG KHOA KINH TẾ - - SỔ NHẬT KÝ THỰC TẬP Năm 2023 58 TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG KHOA KINH TẾ - - SỔ NHẬT KÝ THỰC TẬP Họ tên : Ngô Thị Minh Trang Mã số sinh viên: 18040428 Lớp : 21KT01 Chuyên ngành : Kế toán Giảng viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Thị Thuỳ Trang Nơi thực tập : Công ty Cổ Phần D.I.S.O Năm 2023 59 PHẦN QUY ĐỊNH CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP - Chế độ thực tập:  Thời gian thực tập Bắt đầu từ ngày 13/03/2023 đến ngày 12/05/2023  Chấp hành giấc Từ thứ đến thứ Sáng từ 8h00 đến 12h00 Chiều từ 13h30 đến 17h30  Các nghĩa vụ quyền lợi sinh viên (nếu có) - Các nghiệp vụ thực tập đơn vị + Làm quen với phận công ty + Tìm hiểu cách chấm cơng cơng ty + Làm quen với phần mềm kế toán + Đọc tìm hiểu khoản phải trả, mức hạn, điều kiện, … + Đọc tìm hiểu báo cáo, chứng từ liên quan đến kế toán phải trả + Tìm hiểu hình thức ghi sổ cơng ty 60 Ngày Ngày 13/3 Nội Dung Thực Tập - Làm quen với môi trường, anh chị nơi thực tập - Tìm hiểu lịch sử phát triển hình thành công ty Ngày 14/3 - Tham khảo sơ đồ máy kế tốn cơng ty - Tìm hiểu sản phẩm công ty sản xuất Ngày 15/3 - Học cách sử dụng máy in, máy photo, máy scan - Biết cách sử dụng dụng cụ văn phòng Ngày 16/3 - Phụ anh chị in ấn tài liệu công ty Ngày 17/3 - Đọc tìm hiểu báo cáo, chứng từ liên quan đến kế tốn lương bảng chấm cơng - Tìm hiểu quy trình ghi sổ phần mềm kế tốn Ngày 20/3 - Tìm hiểu cách chấm cơng cho nhân viên công ty Ngày 21/3 - Được anh chị hướng dẫn tìm hiểu cách tính khoản trích theo lương - Làm bảng chấm công excel Ngày 22/3 - Tìm hiểu phí BHXH, BHYT, BHTN - Tìm hiểu cấu lao động cơng ty - Tìm hiểu cách phân bổ lương cho nhân công ty Ngày 23/3 - Kiểm tra giấy tờ giấy xin nghỉ phép, chế độ nhân viên Ngày 24/3 - Trao đổi với nhân viên phịng kế tốn để tìm hiểu sử dụng cách thức lập bảng chấm công Ngày 27/3 - Tập thực hạch toán nghiệp vụ phát sinh lên phần mềm kết toán Ngày 28/3 - Tiếp tục thu tập tìm hiểu thêm phần kế tốn tập hợp chí phí sản xuất tính giá thành về: tài khoản sử dụng, sổ sách, chứng từ 61 Ngày 29/3 - Kiểm tra sổ sách chứng từ nhập liệu vào máy tính Ngày 30/3 - Tìm hiểu khoản trích theo tỷ lệ cơng ty áp dụng Ngày 31/3 - Tổng hợp thông tin nghiệp vụ công ty Ngày 3/4 - Đi sâu tìm hiểu tài khoản sử dụng, sổ sách, chứng từ lưu đồ liên quan tới tiền lương Ngày 4/4 - Đi sâu tìm hiểu tài khoản sử dụng, sổ sách, chứng từ lưu đồ liên quan tới tiền lương Ngày 5/4 - Nhập liệu thông tin liệu vào phần mềm cho công ty Ngày 6/4 - Nhập liệu thông tin vào phần mềm cơng ty Ngày 7/4 - Tìm hiểu thông tin nghiệp vụ phải trả cho người lao động - Thực công việc khác dẫn anh chị phịng Ngày 10/4 - Thực cơng việc khác dẫn anh chị phòng Ngày 11/4 - Tìm hiểu điều khoản, phụ cấp phải trả cho nhân viên -Thực công việc khác dẫn anh chị phòng Ngày 12/4 - Tiếp tục thu tập tìm hiểu thêm phần kế tốn lương khoản trích theo lương: tài khoản sử dụng, sổ sách, chứng từ Ngày 13/4 - Kiểm tra toàn giấy tờ liên quan đến việc toán tiền lương cơng ty Ngày 14/4 - Kiểm tra, rà sốt nội dung điều khoản công ty để áp dụng phân bổ mức lương cho phòng ban Ngày 17/4 - In ấn tài liệu cho phịng kế tốn định 62 Ngày 18/4 - Tìm hiểu tập hợp đối chiếu khoản trừ theo mục tính lương - Tìm hiểu lập báo cáo khoản chi trả tiền lương cho nhân viên Ngày 19/4 - Thực lập báo cáo bảng chấm cơng hồn chỉnh Ngày 20/4 - Thực lập báo cáo bảng chấm cơng hồn chỉnh Ngày 21/4 - Tập hợp chứng từ, xem xét nghiệp vụ, bút toán kết chuyển cuối năm liên quan tới TK 334 TK 338 - Cách trình bày, phản ánh sổ sách tài khoản Ngày 24/4 - Học hỏi anh chị cách hạch toán tiền lương tháng Ngày 25/4 - Thực lập báo cáo bảng chấm cơng hồn chỉnh Ngày 26/4 – Phụ anh chị phịng kế tốn xếp giấy tờ ngăn nắp, photocopy giấy tờ Ngày 27/4 – Phụ anh chị phịng kế tốn xếp giấy tờ ngăn nắp, photocopy giấy tờ Ngày 28/4 – Phụ anh chị phịng kế tốn xếp giấy tờ ngăn nắp, photocopy giấy tờ Ngày 29/4 -2/5 Nghỉ lễ theo quy định công ty Ngày 3/5 - Kiểm tra giấy tờ, chứng từ liên quan đếm giấy nghỉ phép, tạm ứng tiền, chế độ thưởng lễ Ngày 4/5 - Nhập liệu thông tin sản phẩm vào phần mềm cho công ty 63 Ngày 5/5 - Phụ xếp chứng từ theo quý giao anh chị phòng kế toán Ngày 8/5 - Kiểm tra, rà soát lại kiến thức thực tập công ty Ngày 9/5 - Nhập liệu thông tin sản phẩm vào phần mềm cho công ty Ngày 10/5 - Đến công ty trao đổi với nhân viên công ty xin thêm tài liệu, sổ sách chứng từ, có liên quan tới đề tài viết - Lấy tài liệu để làm thực tập tốt nghiệp Ngày 11/5 - Đến công ty trao đổi với nhân viên công ty xin thêm tài liệu, sổ sách chứng từ, có liên quan tới đề tài viết - Lấy tài liệu để làm thực tập tốt nghiệp Ngày 12/5 - Hoàn thiện đồ án - Gặp công ty xin nhận xét nội dung đồ án XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ (ký tên, đóng dấu) 64