Quản lý vốn nhà nước tại công ty cổ phần phân bón dầu khí cà mau

BỢ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG TRẦN QUỐC VIỆT MSHV: 19001051 QUẢN LÝ VỐN NHÀ NƯỚC TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN PHÂN BĨN DẦU KHÍ CÀ MAU LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ MÃ NGÀNH: 8310110 Bình Dương, năm 2021 BỢ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG TRẦN QUỐC VIỆT MSHV: 19001051 QUẢN LÝ VỐN NHÀ NƯỚC TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÂN BĨN DẦU KHÍ CÀ MAU LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ MÃ NGÀNH: 8310110 HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: GS.TS VÕ XUÂN VINH Bình Dương, năm 2021 i LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan luận văn “Quản lý vốn Nhà nước công ty Cổ phần phân bón Dầu khí Cà Mau” nghiên cứu Ngoại trừ tài liệu tham khảo trích dẫn luận văn này, tơi cam đoan toàn phần hay phần nhỏ luận văn chưa công bố sử dụng để nhận cấp nơi khác Khơng có sản phẩm/nghiên cứu người khác sử dụng luận văn mà khơng trích dẫn theo quy định Luận văn chưa nộp để nhận cấp trường đại học sở đào tạo khác Bình Dương, ngày tháng năm 2021 Người cam đoan Trần Quốc Việt ii LỜI CẢM ƠN Tác giả xin cảm ơn Ban Giám hiệu trường Đại học Bình Dương, Khoa Đào tạo Sau Đại học, Giảng viên tham gia giảng dạy giúp đỡ, tạo điều kiện cho tác giả nghiên cứu trình học tập thực đề tài luận văn tốt nghiệp Tác giả xin chân thành gửi lời cảm ơn GS.TS Võ Xuân Vinh, người hướng dẫn khoa học tơi, tận tình bảo góp ý động viên tơi suốt q trình thực luận văn Tác giả xin cảm ơn Lãnh đạo đồng nghiệp công ty Cổ phần phân bón Dầu khí Cà Mau – Tập đồn Dầu khí quốc gia Việt Nam tận tình cung cấp tài liệu, giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho tác giả suốt trình nghiên cứu thực đề tài Đồng thời tác giả xin cảm ơn anh chị học viên ngành Quản lý kinh tế giúp đỡ cung cấp cho tác giả thông tin, tài liệu có liên quan q trình hồn thiện luận văn Cảm ơn gia đình ln đồng hành, hỗ trợ, động viên trình tác giả thực nội dung đề tài Trân trọng cảm ơn! iii TÓM TẮT LUẬN VĂN Với mục tiêu: Hoàn thiện quản lý vốn cơng ty Cổ phần phân bón Dầu khí Cà Mau, phân tích thực trạng, đánh giá mặt mạnh tồn tại, tìm nguyên nhân hạn chế đề xuất giải pháp khắc phục hạn chế, nâng cao hiệu thực thời gian tới Tác giả sử dụng kết hợp nghiên cứu định tính với nghiên cứu định lượng số phương pháp khác phân tích thống kê, so sánh, phương pháp tổng hợp vấn đề, phân tích ảnh hưởng nhân tố, đồ thị số phương pháp thống kê học toán học Kết nghiên cứu cho thấy, thực theo quy trình tương đối đầy đủ, việc quản lý vốn công ty Cổ phần phân bón Dầu khí Cà Mau chủ yếu dựa kinh nghiệm nhà quản lý, thiếu khoa học xác đáng Các định đưa chưa thực triệt để, mang nặng tính hình thức, thủ tục, làm giảm tác dụng hoạt động quản lý vốn Khả tốn nhanh có thời điểm cịn thấp, bắt buộc phải tốn khoản nợ ngắn hạn cơng ty gặp khó khăn tài định Cơng tác phân tích tài cơng ty dừng lại việc tính tốn số tiêu phân tích tài chính, theo yêu cầu việc lập báo cáo tài định kỳ Nhà nước quy định, để công bố thông tin cung cấp cho quan chức năng, khơng có ý nghĩa nhiều việc quản trị công ty Trên sở đó, tác giả đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý vốn Nhà nước cơng ty Cổ phần phân bón Dầu khí Cà Mau, như: giải pháp nâng cao lực đội ngũ cán quản lý vốn; giải pháp tái cấu tài chính; giải pháp hồn thiện quản lý vốn cố định tài sản cố định; giải pháp hoàn thiện quản lý vốn lưu động Đồng thời, đưa số kiến nghị nhằm giúp công ty thực tốt công tác quản lý vốn nói chung vốn Nhà nước nói riêng iv MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii TÓM TẮT LUẬN VĂN iii MỤC LỤC iv DANH MỤC BẢNG vii DANH MỤC HÌNH viii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ix MỞ ĐẦU 1 Đặt vấn đề Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Một số nghiên cứu trước liên quan đến đề tài 6.1 Một số nghiên cứu nước 6.2 Một số nghiên cứu nước Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài 8.1 Ý nghĩa khoa học 8.2 Ý nghĩa thực tiễn Kết cấu luận văn Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN 1.1 Các khái niệm 1.1.1 Khái niệm vốn 1.1.2 Phân loại vốn 11 1.1.3 Khái niệm vốn Nhà nước 12 v 1.1.4 Khái niệm quản lý 12 1.1.5 Khái niệm đặc trưng quản lý vốn 13 1.1.6 Nội dung quản lý vốn 15 1.1.7 Khái niệm vốn cố định đặc điểm vốn cố định 16 1.1.8 Khái niệm vốn lưu động đặc điểm vốn lưu động 16 1.1.9 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định 17 1.1.10 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 18 1.2 Các nhân tố tác động đến quản lý vốn Nhà nước 21 1.2.1 Các nhân tố tác động đến quản lý vốn cố định 21 1.2.2 Các nhân tố tác động đến quản lý vốn lưu động 24 1.3 Một số kinh nghiệm công tác quản lý vốn 27 1.4 Bài học rút công tác quản lý vốn doanh nghiệp nước ta 28 Chương THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN NHÀ NƯỚC TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÂN BĨN DẦU KHÍ CÀ MAU 30 2.1 Tổng quan công ty Cổ phần phân bón Dầu khí Cà Mau 30 2.2 Thực trạng công tác quản lý vốn Nhà nước công ty Cổ phần phân bón Dầu khí Cà Mau 33 2.2.1 Quản lý nguồn vốn công ty 33 2.2.2 Thực trạng hiệu quản lý vốn cố định 38 2.2.3 Thực trạng hiệu quản lý vốn lưu động 42 2.2.4 Quản lý khoản thu – chi 47 2.2.5 Khả toán nợ ngắn hạn 51 2.3 Đánh giá tổng hợp công tác quản lý vốn Nhà nước cơng ty Cổ phần phân bón Dầu khí Cà Mau 54 2.3.1 Những kết đạt 54 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 55 Chương MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ VỐN NHÀ NƯỚC TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÂN BĨN DẦU KHÍ CÀ MAU 57 vi 3.1 Quan điểm xây dựng giải pháp 57 3.1.1 Đảm bảo tính hệ thống 57 3.1.2 Đảm bảo tính cấp thiết tính khả thi 58 3.1.3 Đảm bảo tính kế thừa 58 3.1.4 Đảm bảo tính đồng toàn diện 59 3.2 Định hướng chiến lược phát triển cơng ty Cổ phần phân bón Dầu khí Cà Mau59 3.3 Một số giải pháp hoàn thiện quản lý vốn nhà nước cơng ty Cổ phần phân bón Dầu khí Cà Mau 62 3.3.1 Giải pháp nâng cao lực đội ngũ cán quản lý vốn 62 3.3.2 Giải pháp tái cấu tài 63 3.3.3 Giải pháp hoàn thiện quản lý vốn cố định tài sản cố định 67 3.3.4 Giải pháp hoàn thiện quản lý vốn lưu động 69 3.4 Một số kiến nghị 74 vii DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Thành tích đạt cơng ty Cổ phần phân bón Dầu khí Cà Mau 32 Bảng 2.2: Tình hình nguồn vốn giai đoạn 2018-2020 34 Bảng 2.3: Cơ cấu nguồn vốn giai đoạn 2018-2020 37 Bảng 2.4: Cơ cấu VCĐ đầu tư vào tài sản dài hạn giai đoạn 2018-2020 38 Bảng 2.5: Chỉ tiêu đánh giá hiệu quản lý TSCĐ VCĐ 41 Bảng 2.6: Cơ cấu vốn lưu động giai đoạn 2018-2020 42 Bảng 2.7: Cơ cấu tiền khoản tương đương tiền giai đoạn 2018-2020 44 Bảng 2.8: Chỉ tiêu đánh giá hiệu quản lý VLĐ 46 Bảng 2.9: Khoản thu công ty giai đoạn 2018-2020 47 Bảng 2.10: Khoản chi công ty giai đoạn 2018-2020 49 Bảng 2.11: Chỉ tiêu toán nợ ngắn hạn giai đoạn 2018-2020 52 viii DANH MỤC HÌNH Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức Cơng ty Cổ phần phân bón Dầu khí Cà Mau .31 63 qua ràng buộc hợp đồng lao động chặt chẽ Bên cạnh đó, cần lựa chọn cán lâu năm công ty có kinh nghiệm thời gian cống hiến cịn dài đưa đào tạo theo trường lớp ngạch bậc cao - Cơng ty cần có kế hoạch công khai cách thức, nguyên tắc sử dụng quỹ phát triển khoa học công nghệ quỹ đào tạo người lao động nhằm nâng cao trình độ cho đội ngũ cán quản lý Thường xuyên theo dõi, lựa chọn, bồi dưỡng xếp vị trí việc làm cho cán có lực cơng ty Muốn phận, cán giữ chức vụ quản lý cần tiến cử cán có lực cách cơng tâm để bồi dưỡng người tài - Thực sách tiền lương, thưởng, đãi ngộ để tuyển người có lực, có kiến thức quản lý đại làm việc lâu dài cho cơng ty Đồng thời, phải có sách đãi ngộ, khuyến khích người đào tạo từ cơng ty không chuyển nơi khác tránh chảy máu chất xám Một số sách đãi ngộ thực như: lương, thưởng xứng đáng với đóng góp cho cơng ty, mua cổ phần ưu đãi, đào tạo nâng cao tay nghề, hưởng trợ cấp việc, hưởng quỹ phúc lợi khen thưởng, chế độ bảo hiểm xã hội hưởng theo thời gian đóng góp 3.3.2 Giải pháp tái cấu tài 3.3.2.1 Tái cấu tài cách cấu lại vốn, tài sản, công nợ - Đánh giá thực trạng, xác định rõ nhu cầu vốn để có chế xử lý bổ sung vốn nhằm thực đầu tư cấp bách, hạn chế thất thoát vốn kéo dài thời gian; cấu lại tài sản cách chuyển nhượng, sáp nhập dự án đầu tư, khoản đầu tư không hiệu chưa cấp thiết để tập trung nguồn lực cho hoạt động kinh doanh - Xử lý nợ, cấu lại nợ hình thức giãn nợ, hỗn nợ, khoanh nợ, bán nợ, giảm lãi suất, xây dựng cấu vốn tối ưu đảm bảo an tồn tài dài hạn… Nhà nước thực hỗ trợ xử lý nợ thông qua định chế trung gian; tăng cường việc mua bán nợ để cấu lại vốn cho công ty 64 - Đưa biện pháp phù hợp nhằm thu hồi nợ phải thu đến hạn với chi phí thấp nhất, công ty cần áp dụng số giải pháp chủ yếu là: Một là, phân loại theo thời gian để xác định phương thức xử lý phù hợp, thường xuyên rà soát, xem xét nợ phải thu đến hạn toán nợ phải thu hạn toán Hai là, áp dụng giải pháp xử lý nợ tương ứng với đối tượng khách vay nợ Đối với khách vay nợ tổ chức Nhà nước: khoản nợ phải thu mà khách nợ tổ chức Nhà nước thường hợp đồng hoàn thành chưa Nhà nước toán (hợp đồng đầu tư nguồn vốn ngân sách nhà nước), vậy, trách nhiệm xử lý chủ yếu thuộc quan quản lý Nhà nước, mà vấn đề phải có chế quản lý vốn đầu tư phù hợp Trong trường hợp này, tác giả đề xuất giải pháp giúp công ty thu hồi nợ từ tổ chức Nhà nước đồng thời tổ chức Nhà nước thoái vốn khỏi cơng ty việc đối ứng nợ tổ chức Nhà nước với tiền bán cổ phần cơng ty Khi đó, cơng ty giữ lại tiền bán cổ phần tương ứng với khoản nợ mà tổ chức Nhà nước nợ mà nộp ngân sách Nhà nước Điều tạo sức hút nhà đầu tư có ý định muốn đầu tư vào cơng ty, qua nâng cao khả thối vốn tổ chức Nhà nước khỏi công ty Đối với lĩnh vực sản xuất phân bón sản phẩm khác cơng ty, vấn đề nợ phải địi nợ phải trả lớn phụ thuộc vào nhu cầu thị trường, khả tài doanh nghiệp, cơng ty phân phối Do cơng ty phải dự báo phân tích đầy đủ thị trường, lực đầu tư, đồng thời thực biện pháp truyền thông phù hợp, xây dựng sách marketing hợp lý theo mặt hàng cung cấp Đối với khách nợ tổ chức, cá nhân sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước: tổ chức, cá nhân gặp khó khăn tài chính, cơng ty chia sẻ, chủ động gặp gỡ, đàm phán để đưa phương thức thời hạn thu hồi hợp lý Nếu khó khăn tạm thời, cơng ty gia hạn nợ để tổ chức, cá nhân có thêm thời gian huy động vốn phục hồi SXKD Nếu tổ chức, cá nhân khơng có khả 65 hồn trả chây ỳ nhằm chiếm dụng vốn, cơng ty phải tìm đến cách giải thơng qua tồ án, bán nợ thuê dịch vụ đòi nợ Ba là, thực thị trường hóa việc xử lý nợ Thị trường hóa việc xử lý nợ tạo điều kiện nâng cao tính khoản khoản nợ tồn đọng cho công ty Mặc dù thị trường mua bán nợ nước ta phát triển, Nhà nước có Cơng ty mua bán nợ tài sản tồn đọng (DATC); Công ty quản lý khai thác tài sản Việt Nam (VAMC) Đây tổ chức xử lý nợ có tính chun nghiệp Vì vậy, khoản nợ tồn đọng có hồ sơ đầy đủ, áp dụng phương thức sớm mang lại kết 3.3.2.2 Thực thoái vốn Nhà nước theo chủ trương Chính phủ Tiếp tục quán triệt, thực nghiêm túc Nghị Trung ương 3, Nghị Trung ương khoá IX, Nghị Đại hội XI nghị quyết, kết luận Trung ương xếp, đổi nâng cao hiệu doanh nghiệp Nhà nước phù hợp với bối cảnh kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa hội nhập quốc tế nước ta ngày vào chiều sâu Sớm chấm dứt tình trạng đầu tư ngồi ngành hồn thành việc thối vốn nhà nước doanh nghiệp có 50% vốn nhà nước Hiện nay, phần lớn cơng ty phân bón cổ phần hóa, nhiên phần vốn Nhà nước cơng ty cịn lớn Trước tình hình SXKD cơng ty ngày cạnh tranh khốc liệt với công ty khác, tiềm ẩn nguy hiệu SXKD không thực khả quan dẫn đến nguy thất vốn nhà nước chí hết vốn nhà nước cơng ty, gây lãng phí nguồn lực Nhà nước Do đó, việc cấp bách phải thối vốn nhà nước cơng ty nhằm bảo tồn vốn Nhà nước Thực trạng việc thối vốn nhà nước diễn chậm, đó, Tập đồn Dầu khí quốc gia Việt Nam cần liệt việc bán phần vốn nhà nước cơng ty thành viên có cơng ty Cổ phần phân bón Dầu khí Cà Mau Để thực tốt nội dung này, tác giả đưa số giải pháp sau: Một là, tạo điều kiện nhằm thu hút nhà đầu tư Thực trạng công ty 66 thiếu nhà đầu tư có tầm đủ lớn để tăng thêm sức cạnh tranh vươn tầm khu vực theo định hướng phát triển mà lãnh đạo đề Hơn nữa, tỷ lệ cổ phần mà Nhà nước nắm giữ cịn cao hạn chế việc tham gia góp vốn nhà đầu tư có tham gia họ khó có ảnh hưởng quản trị doanh nghiệp Một hạn chế khác làm việc thoái vốn nhà nước gặp khó khăn, việc cổ phần hóa doanh nghiệp Nhà nước có tính khép kín, dẫn đến cản trở nhà đầu tư tham gia Một có nhà đầu tư tham gia có tiếng nói định cơng ty quyền lực người điều hành bị giảm nhiều khả bị sa thải lực khơng đáp ứng u cầu cơng việc điều khó tránh khỏi Chính cổ phần hóa nội bộ, khơng có tham gia thực chất chủ sở hữu bên khiến chất lượng quản trị doanh nghiệp sau cổ phần hóa khơng cải thiện nhiều Vì vậy, để tạo điều kiện mời gọi nhà đầu tư tham gia cần phải thực số nội dung sau: - Nới lỏng chế, tạo điều kiện để mời nhà đầu tư lớn, có tiềm tham gia vào cơng tác điều hành, quản trị công ty Điều thu hút nhà đầu tư có lực tài lực quản trị, có nhiều ý tưởng đột phá nhằm phát triển cơng ty Ngồi tạo tâm lý an toàn cho nhà đầu tư mà họ tham gia vào trình quản trị doanh nghiệp, nắm bắt tình hình SXKD đường hướng phát triển cụ thể công ty, quản lý đồng tiền mà họ bỏ - Tập đồn Dầu khí quốc gia Việt Nam đề xuất với Chính phủ gói tín dụng hỗ trợ lãi suất ưu đãi cho công ty sau thối vốn vịng năm Kinh phí để thực gói tín dụng lấy từ nguồn vốn Nhà nước sau thối vốn Vốn Nhà nước công ty sau chuyển nhượng cho nhà đầu tư Tập đoàn Dầu khí quốc gia Việt Nam giữ lại để phân bổ gói tín dụng cho cơng ty Tập đồn Dầu khí quốc gia Việt Nam thành đơn vị chuyên quản để quản lý gói tín dụng Thành viên dự kiến bao gồm đại diện Tập đoàn Dầu khí quốc gia Việt Nam người đại diện phần vốn Nhà nước công 67 ty trước thoái vốn Việc tạo điều kiện để nhà đầu tư lớn hào hứng việc định đầu tư vào công ty Hai là, thực hình thức bán đấu giá cổ phần theo lơ, việc bán đấu giá cổ phần công khai số lượng cổ phần bán đấu giá xác định theo nhiều lô, nhà đầu tư tham gia đấu giá phải đặt mua tối thiểu từ lô trở lên Việc chia tổng số cổ phần thành lô cổ phần để bán đấu giá theo lô Chủ sở hữu vốn định Nhưng số lượng cổ phần lô không thấp 5% vốn điều lệ công ty tham gia bán cổ phần theo lơ 3.3.3 Giải pháp hồn thiện quản lý vốn cố định tài sản cố định Việc quản lý, sử dụng VCĐ cơng ty cịn số hạn chế định Việc nâng cao hiệu sử dụng VCĐ phải vào nhu cầu thực tế, mục tiêu chiến lược kinh doanh tình hình sử dụng VCĐ TSCĐ cơng ty để đưa biện pháp tối ưu 3.3.3.1 Hiện đại hóa dây chuyền, trang thiết bị, máy móc nâng cao chất lượng dự án đầu tu mua sắm tài sản cố định Việc đại hóa dây chuyền, trang thiết bị, máy móc góp phần nâng cao suất lao động, qua rút ngắn thời gian thực cơng việc, góp phần giảm giá thành sản phẩm, tạo lợi cạnh tranh thị trường, đặc biệt trình đấu thầu Để làm việc đó, cơng ty cần thục nội dung sau: - Nắm tình trạng TSCĐ có, từ lên kế hoạch đầu tư, đổi TSCĐ phù hợp với nhiệm vụ sản xuất định hướng phát triển công ty tương lai - Đảm bảo an tồn cho TSCĐ cơng ty giảm chi phí quản lý loại tài sản Ln trì TSCĐ trạng thái hoạt động liên tục với hiệu suất cao, tạo sản phẩm có chất lượng tốt, nâng cao tính cạnh tranh thị trường Khi đầu tư TSCĐ cần gắn với kế hoạch SXKD cơng ty, tránh tình trạng đầu tư máy móc thiết bị xong thiếu việc làm dẫn đến lãng phí - Nâng cao chất lượng dự án đầu tư mua sắm tài sản cố định Việc mua 68 sắm, thay TSCĐ ảnh hưởng lớn đến tình hình tài hoạt động SXKD cơng ty phải bỏ vốn đầu tư dài hạn nên cần phải phân tích thực cách kỹ lưỡng Để việc mua sắm TSCĐ đạt hiệu cao cần phải xác định nhu cầu xác cho loại TSCĐ vào kế hoạch sản xuất chiến lược kinh doanh công ty, cần trọng đến công tác thẩm định dự án đầu tư mua sắm TSCĐ, từ đưa định mua sắm nhằm tối ưu hóa hiệu hoạt động loại TSCĐ Xác định tốt đưa giải pháp đầu tư TSCĐ hợp lý, khả thi, tránh lãng phí nguồn lực; xác định xác TSCĐ đầu tư phục vụ cho mục đích thời gian lâu; giúp cơng ty lựa chọn đối tác, nhà cung cấp uy tín, đảm bảo cho cơng ty có TSCĐ mới, đại, chất lượng tốt giá thành lợp lý Đồng thời, chủ động xây dựng kế hoạch đào tạo nguồn nhân lực đủ trình độ để vận hành, sử dụng TSCĐ, đem lại hiệu cao 3.3.3.2 Hoàn thiện quản lý, sửa chữa, khấu hao tài sản cố định nâng cao trình độ chun mơn cán quản lý vận hành - Tài sản cố định công ty có thời gian sử dụng trung bình tương đối dài Do đó, cần đánh giá lại tồn TSCĐ để xác định khấu hao cách xác, tránh mát, hư hỏng Công ty cần quy định rõ quyền hạn, trách nhiệm phận cá nhân bảo quản, bảo dưỡng, đảm bảo an toàn cho TSCĐ, phân cấp nâng cao trách nhiệm quản lý, sử dụng TSCĐ đến phận để đạt trạng thái hoạt động cao - Thường xuyên tiến hành công tác kiểm kê, đánh giá lại TSCĐ, qua xác định số lượng, tình trạng TSCĐ thời điểm kiểm tra Đây sở để tính khấu hao TSCĐ cách xác, giúp bảo toàn VCĐ nâng cao hiệu sử dụng vốn TSCĐ, đồng thời có biện pháp sửa chữa kịp thời, tránh để xảy tình trạng hỏng hóc nghiêm trọng làm giá trị TSCĐ, gây thất thoát vốn gây ảnh hưởng đến kế hoạch sản xuất Thông qua công tác kiểm kê, đánh giá TSCĐ phát tài sản hư hỏng, khơng cịn khả phục 69 vụ sản xuất loại tài sản khơng cịn phù hợp với cơng việc để có phương án lý, tránh cho vốn bị ứ đọng gây lãng phí Có thể tiến hanhg mua bảo hiểm tài sản nhằm tránh rủi ro trình sản cuất kinh doanh - Đội ngũ quản lý vận hành có vai trị đặc biệt quan trọng việc nâng cao hiệu trang thiết bị, máy móc Máy móc, thiết bị ngày đại, đội ngũ quản lý, vận hành phải thường xuyên nâng cao trình độ để theo kịp với mức độ phát triển máy móc, thiết bị, có phát huy hết tính hiệu mà chúng mang lại Để đạt mục tiêu đó, cơng ty cần thực số giải pháp như: Thường xuyên mở lớp đào tạo, bồi dưỡng nâng cao tay nghề phổ cập công nghệ, kỹ thuật cho đội ngũ quản lý, vận hành máy móc, thiết bị Qua giúp họ làm chủ công nghệ, nắm vững kỹ thuật, tận dụng tối đa hiệu mà máy móc, thiết bị mang lại; khuyến khích đội ngũ quản lý, vận hành phát huy nâng cao vai trò tự chủ, động, sáng tạo có tinh thần trách nhiệm cơng việc; cải thiện điều kiện làm việc, qua giúp người lao động có tinh thần thoải mái quản lý, vận hành máy móc, thiết bị, tránh sai sót, nhầm lần kỹ thuật Bên cạnh đó, cần có chế độ đãi ngộ hợp lý, đặc biệt có chế độ lương, thưởng phù hợp người lao động có sáng kiến, cải tiến, đem lại hiệu cao 3.3.4 Giải pháp hoàn thiện quản lý vốn lưu động 3.3.4.1 Hoàn thiện quản lý vốn tiền khoản phải trả Vốn tiền công ty Cổ phần phân bón Dầu khí Cà Mau chiếm tỷ trọng nhỏ tổng tài sản lưu động lại liên quan đến nhiều hoạt động đóng vai trị quan trọng tốn, đặc biệt trường hợp toán nhanh tốn tức thời Chính vậy, quản trị vốn tiền, công ty nên xác định lượng dự trữ tiền mặt hợp lý để tránh rủi ro khơng có khả tốn ngay, khiến cơng ty phải gia hạn tốn nên bị phạt phải trả lãi cao hơn, bảo đảm khả mua chịu nhà cung cấp, tận dụng hội kinh doanh có lợi nhuận cho doanh nghiệp 70 - Xác định mức dự trữ vốn tiền mặt cách hợp lý: việc xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý có ý nghĩa quan trọng, công ty thuận lợi hoạt động tốn mua hàng, tránh rủi ro khơng có khả tốn; giữ uy tín với nhà cung cấp tạo điều kiện cho cơng ty có hội kinh doanh tốt, tạo khả thu lợi nhuận cao Cơng ty áp dụng số giải pháp như: + Kiểm soát luồng tiền xuất, nhập quỹ: để kiểm sốt luồng tiền năm, công ty cần dự trù xác thời điểm khối lượng nguồn xuất, nhập quỹ Quản lý chặt chẽ khoản thu, chi tiền, xây dựng nội quy, quy chế quản lý khoản thu, chi, đặc biệt thu, chi tiền mặt để tránh tổn thất, lãng phí hay lạm dụng tiền doanh nghiệp nhằm mưu lợi cá nhân Bên cạnh đó, cơng ty có lượng vốn tiền chiếm tỷ trọng cao tổng VLĐ, đảm bảo khả toán để thực giao dịch thương mại quốc tế Tuy nhiên, điều làm ứ đọng vốn, vòng quay vốn chậm, vốn không đưa vào SXKD, hiệu sử dụng vốn không cao Hơn nữa, nhu cầu VLĐ doanh nghiệp tăng, lượng vốn tiền lớn, công ty phải huy động vốn nhiều từ bên ngồi để phục vụ sản xuất; chi phí sử dụng vốn cao lượng vốn để lại ngân hàng khả sinh lời thấp Do vậy, cần phải đảm bảo nhu cầu chi tiêu an tồn tốn, vừa khơng làm ứ đọng nhiều vốn, tăng số vòng quay VLĐ cần sử dụng hợp lý có hiệu nguồn vốn + Tăng tốc độ thu hồi tiền mặt: thơng qua việc áp dụng sách bán hàng sách chiết phù hợp khuyến khích khách hàng trả nợ sớm, mặt khác cần đôn đốc, nhắc nhở khách hàng khoản nợ tới hạn trả, thực tốt công tác thu nợ + Hoạch định ngân sách tiền mặt hợp lý: hoạch định công ty cần ý tuân thủ theo bước: lập dự báo thời điểm khoản thu tiền; lập dự báo thời điểm khoản chi tiền; lập bảng hoạch định ngân sách tiền mặt Trong trình lập bảng trên, nhà quản trị cần nghiên cứu kỹ sách thu, chi tiền hoạt 71 hoạt động kinh doanh để từ có dự báo xác Các khoản phải trả khoản vốn mà cơng ty phải tốn cho khách hàng theo hợp đồng cung cấp, khoản phải nộp cho ngân sách nhà nước tốn tiền cơng cho người lao động Việc quản lý khoản phải trả khơng địi hỏi cơng ty phải thường xun trì lượng vốn tiền mặt để đáp ứng u cầu tốn mà cịn địi hỏi việc tốn khoản phải trả cách xác, an tồn nâng cao uy tín cơng ty khách hàng Để quản lý tốt khoản phải trả, công ty phải thường xuyên kiểm tra, đối chiếu khoản phải toán với khả toán công ty để chủ động đáp ứng yêu cầu tốn đến hạn Cơng ty cịn phải lựa chọn hình thức tốn thích hợp an tồn hiệu cơng ty 3.3.4.2 Hồn thiện cơng tác quản lý hàng tồn kho Hàng tồn kho cơng ty Cổ phần phân bón Dầu khí Cà Mau khoản mục chiếm tỷ trọng lớn tổng VLĐ, làm cho trình luân chuyển vốn chậm Để đảm bảo việc kinh doanh diễn liên tục, không bị gián đoạn, đồng thời tối thiểu hố chi phí dự trữ cơng ty thực biện pháp sau: - Căn vào tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty, nhu cầu tiêu dùng khách hàng định mức tiêu hao mặt hàng kho để tính tốn mức dự trữ tối ưu Khi mức dự trữ tối ưu tạo điều kiện cho công ty tiết kiệm chi phí khơng cần thiết, góp phần làm cho hiệu kinh doanh cao - Thường xuyên theo dõi biến động thị trường, từ dự đốn định điều chỉnh kịp thời việc nhập trước biến động thị trường - Thực tốt việc lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho, mua bảo hiểm cho hàng hố giúp cơng ty kinh chủ động thực bảo toàn VLĐ 3.3.4.3 Giải pháp tăng cường quản lý khoản phải thu, giảm số vốn bị chiếm dụng, tiếp tục tăng cường khai thác sử dụng đồng vốn chiếm dụng từ nhà cung cấp Những năm qua, công ty thực công tác quản lý khoản phải thu 72 tốt, sau số đề xuất nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý khoản phải thu: - Đảm bảo nguồn đầu vào ổn định, thời kỳ cần giữ mối quan hệ tốt với nhà cung cấp, cách đặt hàng trước cho nhà cung cấp, có đặt cọc trả số tiền định cho nhà cung cấp Việc làm giữ mối hàng thường xuyên, lâu dài cho công ty - Trước ký hợp đồng bán hàng, cơng ty cần xem xét, phân tích kỹ khách hàng, từ chối khách hàng nợ nần dây dưa khơng có khả tốn Việc làm tạo cho công ty không bị ứ đọng vốn trường hợp gặp khách hàng khơng có khả tài - Trong ký kết hợp đồng với khách hàng, cơng ty cần có điều kiện ràng buộc chặt chẽ mặt toán, giới hạn thời gian bán chịu nhằm tránh rủi ro gặp khách hàng khơng có khả toán - Quản lý, kiểm tra thường xuyên, tránh làm thất tài sản Có biện pháp bảo quản, thực phân chia quản lý tài sản rõ ràng hơn, tăng cường công tác đánh giá, kiểm kê lại tài sản, phân định cụ thể trách nhiệm cho cá nhân tập thể công tác quản lý tài sản - Tăng cường thu hồi khoản phải thu khách hàng: Cơng ty cần có quy định rõ điều khoản toán hợp đồng phương thức tốn, thời gian tốn, hình thức tốn bên phải có trách nhiệm tn thủ cách đầy đủ, nghiêm túc điều khoản quy định Đồng thời, đề hình thức bồi thường mức bồi thường cụ thể cho hình thức vi phạm điều khoản Việc làm làm cho bên hợp đồng có trách nhiệm hợp đồng ký; có biện pháp khuyến khích khách hàng tốn tiền hàng trước thời hạn chiết khấu toán, giảm tiền hàng, hỗ trợ chi phí để thúc đẩy khách hàng trả tiền trước hạn quy định; tiến hành phân loại khách hàng, phân tích khả tài xem xét việc chấp hành kỷ luật tốn, từ xác định thời gian bán chịu, số tiền bán chịu tối đa nhóm khách 73 hàng Đối với đại lý khách hàng thường xuyên trả chậm tiền, nên yêu cầu họ phải đặt trước lượng tiền hàng không nên cho chịu toàn giá trị đơn hàng - Tiếp tục tận dụng nguồn vốn chiếm dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh Trong điều kiện kinh tế gặp khó khăn, lãi suất cho vay Ngân hàng thương mại mức cao chiếm dụng vốn coi kênh huy động vốn hữu hiệu, giúp cơng ty tiết kiệm chi phí, nâng cao lợi nhuận Do đó, thời gian tới, cơng ty cần tăng cường khai thác sử dụng nguồn vốn chiếm dụng, nhiên cần liên tục tổ chức công tác kiểm tra, theo dõi khoản nợ đến hạn, hạn để có biện pháp xử lý huy động vốn toán kịp thời, số vốn chiếm dụng phải có cân đối đảm bảo khả tốn chi trả cơng ty, tránh tình trạng khả tốn, ảnh hưởng đến uy tín, thương hiệu công ty thị trường - Đối với với khoản nợ hạn, công ty chủ động áp dụng biện pháp thích hợp để thu hồi Tùy theo mức độ thời gian khoản nợ để áp dụng biện pháp thích hợp, chia làm giai đoạn sau: + Giai đoạn 1: khoản nợ hạn phát sinh, công ty cần áp dụng biện pháp mềm mỏng có tính chất đề nghị, yêu cầu thông qua việc gửi thư hay điện thoại + Giai đoạn 2: áp dụng biện pháp cứng rắn hơn, cử người trực tiếp tới khách hàng nợ lớn, yêu cầu gửi tới khách hàng cần cương quyết, mang tính pháp lý + Giai đoạn 3: Nếu nỗ lực thông thường không mang lại kết phải u cầu tồ án xem xét, can thiệp - Công ty cần lập quỹ dự phịng khoản phải thu khó địi tương xứng với quy mô rủi ro khoản phải thu để giảm thiệt hại khoản nợ xấu gây ra, đảm bảo an tồn mặt tài Thành lập phận tốn cơng nợ, phận chịu trách nhiệm đôn đốc khách hàng, thu hồi nợ kịp thời 74 3.4 Một số kiến nghị Tập đồn Dầu khí quốc gia Việt Nam với tư cách đơn vị chủ quản công ty Cổ phần phân bón Dầu khí Cà Mau nghiên cứu giải pháp nguồn vốn đầu tư mở rộng công ty thời gian tới, giảm nguồn vốn nhà nước Cơng ty Đây khó khăn công ty triển khai dự án đầu tư sản phẩm nhà máy Đồng thời khắc phục tồn tại, yếu quản lý vốn kinh doanh cải thiện tình trạng nguồn vốn kinh doanh phụ thuộc chủ yếu vào nguồn vốn vay dẫn đến nguy an toàn tài Như vậy, giúp cơng ty đa dạng hóa nguồn huy động vốn kinh doanh, việc tăng vốn chủ sở hữu thực dễ dàng, hệ số nợ cải thiện theo xu hướng giảm, chi phí lãi vay kiểm sốt tạo điều kiện cho cơng ty cải thiện hiệu sử dụng vốn, nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn đầu tư Nhà nước, cải thiện tình hình kinh doanh tăng ngân sách Nhà nước Tóm tắt chương 3: Nội dung chương, nêu số quan điểm xây dựng giải pháp: đảm bảo tính hệ thống; tính cấp thiết khả thi; tính kế thừa; tính đồng tồn diện Trình bày định hướng chiến lược phát triển công ty Cổ phần phân bón Dầu khí Cà Mau thời gian tới Trên sở phân tích thực trạng chương 2, tác giả đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý vốn Nhà nước cơng ty Cổ phần phân bón Dầu khí Cà Mau, như: giải pháp nâng cao lực đội ngũ cán quản lý vốn; giải pháp tái cấu tài chính; giải pháp hồn thiện quản lý vốn cố định tài sản cố định; giải pháp hoàn thiện quản lý vốn lưu động Đồng thời, đưa số kiến nghị nhằm giúp công ty thực tốt cơng tác quản lý vốn nói chung vốn Nhà nước nói riêng 75 KẾT LUẬN Trong bối cảnh kinh tế thị trường phát triển mạnh doanh nghiệp đứng trước hội thách thức không nhỏ Vấn đề đặt khơng tồn mà cịn phải phát triển trước khó khăn kinh tế Vì vậy, để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh địi hỏi doanh nghiệp phải tìm biện pháp quản lý vốn nói chung vốn Nhà nước nói riêng cho tiết kiệm hiệu Quản lý vốn phải thực đồng từ khâu lập kế hoạch xác định nhu cầu vốn, tổ chức huy động quản lý nguồn vốn, thiết lập cấu vốn hợp lý, an toàn với mục tiêu có hiệu sử dụng vốn ngày cải thiện Cơng ty Cổ phần phân bón Dầu khí Cà Mau cơng ty sản xuất kinh doanh lĩnh vực phân bón, nhu cầu vốn lớn, địi hỏi cần phải có giải pháp quản lý nguồn vốn bao gồm vốn Nhà nước, đồng thời khắc phục mặt tồn công tác quản lý vốn công ty nhằm cải thiện hiệu sản xuất kinh doanh Xuất phát từ thực tiễn tác giả nghiên cứu thực trạng, tìm hiểu, phân tích ngun nhân dẫn đến tồn công tác quản lý vốn Nhà nước đề số giải pháp hoàn thiện quản lý vốn Nhà nước công ty thời gian tới, với mong muốn giúp công ty ổn định phát triển bền vững Những giải pháp khơng áp dụng riêng cơng ty, mà cịn áp dụng doanh nghiệp sản xuất kinh doanh khác ngồi Tập đồn Quản lý nguồn vốn nói chung quản lý vốn Nhà nước nói riêng doanh nghiệp vấn đề khó khăn, phức tạp Tuy thân có nhiều cố gắng học tập nghiên cứu, song nội dung nghiên cứu không tránh khỏi thiếu sót định Tác giả mong nhận ý kiến đóng góp nhà khoa học, thầy cô giáo người quan tâm để luận văn hoàn chỉnh TÀI LIỆU THAM KHẢO C.Mác, 1985 Tư - tập II Hà Nội: Nhà xuất Sự thật Công ty Cổ phần phân bón Dầu khí Cà mau, 2018 Báo cáo tài hợp năm 2018 Cà Mau Công ty Cổ phần phân bón Dầu khí Cà mau, 2018 Báo cáo thường niên năm 2018 Cà Mau Công ty Cổ phần phân bón Dầu khí Cà mau, 2019 Báo cáo tài hợp năm 2019 Cà Mau Công ty Cổ phần phân bón Dầu khí Cà mau, 2019 Báo cáo thường niên năm 2019 Cà Mau Công ty Cổ phần phân bón Dầu khí Cà mau, 2020 Báo cáo tài hợp năm 2020 Cà Mau Công ty Cổ phần phân bón Dầu khí Cà mau, 2020 Báo cáo thường niên năm 2020 Cà Mau Đặng Quốc Bảo, 2017 Đổi cải cách giáo dục Việt Nam nhân tố quản lý tiến trình đổi giáo dục Hà Nội: Nhà xuất Thông tin truyền thông Hồng Phê, 1998 Từ điển tiếng Việt Viện ngơn ngữ học: Nhà xuất Từ điển Bách khoa Lê Thị Thanh, 2006 Nguyên tắc phương pháp quản lý vốn nhà nước đầu tư vào hoạt động kinh doanh Hà Nội: Tọa đàm khoa học Quản lý sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào kinh doanh Học viện Tài tháng 5/2006 Lưu Thị Hương, Vũ Duy Hào, 2004 Tài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Lao động Lưu Thị Hương, 2005 Giáo trình Tài doanh nghiệp nhà nước Hà Nội: Nhà xuất Thống kê Lưu Thị Hương, 2006 Quản trị tài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Tài Ngân hàng Thế giới Tổng Công ty quản lý vốn nhà nước (SCIC), 2009 Quản lý vốn tài sản nhà nước doanh nghiệp nhà nước, kinh nghiệm quốc tế thực tiễn Việt Nam Hà Nội: Hội thảo tháng 4/2009 Nguyễn Công Ty, Bùi Văn Vần, 2008 Giáo trình tài Doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Tài Nguyễn Hải Sản, 2008 Quản trị tài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Tài Nguyễn Quốc Chí, Nguyễn Thị Mỹ Lộc, 1996 Đại cương quản lý Hà Nội: Trường cán quản lý GD&ĐT Trường ĐHSP Hà Nội Nguyễn Phi Hà, 2007 Hoàn thiện chế huy động sử dụng vốn Tổng cơng ty Bưu - viễn thông Việt Nam Hà Nội: Luận án tiến sĩ Nguyễn Xuân Nam, 2006 Đổi chế quản lý vốn tài sản tổng công ty 91 phát triển theo mơ hình tập đồn kinh doanh Việt Nam Hà Nội: Luận án tiến sĩ P.A Samuelson, William D Nordhaus, 2001 Kinh tế học Hà Nội: Nhà xuất Tài Chính Quốc hội, 2013 Luật Đấu thầu, Luật số 43/2013/QH13 ngày 26/11/2013 Hà Nội Quốc hội, 2014 Luật Đầu tư công, Luật số 49/2014/QH13 ngày 18/6/2014 Hà Nội Quốc hội, 2014 Luật Quản lý, sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp, Luật số 69/2014/QH13 ngày 26/11/2014 Hà Nội Quốc hội, 2015 Luật Ngân sách nhà nước, Luật số 83/2015/QH13 ngày 26/6/2015 Hà Nội Trần Quốc Thành, 2009 Các biểu văn hóa học đường trường phổ thơng Kỷ yếu Hội thảo khoa học “Văn hóa học đường-lí luận thực tiễn, Hội khoa học Tâm lý – Giáo dục Việt Nam, tr33 – 39 Vũ Đình Hiển, 2005 Giải pháp hoàn thiện chế quản lý tài tổng cơng ty phân bón Việt Nam Luận án tiến sĩ