Thực tế tổ chức kế toán tại công ty tnhh công nghệ tsbk

1 Mơc lơc Trang Lời nói đầu Phần I Khái quát chung hoạt động sản xuất kinh doanh tổ chức quản lý Công ty TNHH Công nghệ TSBK 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.2 Chức nhiệm vụ sản xuất kinh doanh 1.3 Tổ chức máy quản lý 1.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh số năm gần 11 Phần II Thực tế tổ chức kế tốn Cơng ty TNHH Cơng nghệ TSBK 13 2.1 Tổ chức máy kế toán 13 2.2 Tổ chức hệ thống chứng từ luân chuyển chứng từ 14 2.2.1 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ 14 2.2.2 Trình tự luân chuyển số chứng từ chủ yếu 14 2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 15 2.4 Tổ chức vận dụng sổ kế toán 16 2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo tài kế tốn 17 2.5.1 Hệ thống báo cáo tài 17 2.5.2 Hệ thống báo cáo tài nội 18 Phần III Nhận xét chung tổ chức kế tốn Cơng ty TNHH Công nghệ TSBK 19 3.1 Ưu điểm 19 3.2 Tồn 19 3.3 Kiến nghị 20 Kết luận 22 Danh mục tài liệu tham khảo 23 LỜI NÓI ĐẦU Trong thời gian thực tập tổng hợp Công ty TNHH Công nghệ TSBK, với bảo tận tình giáo hướng dẫn tập thể cán công nhân viên công ty đặc biệt cơ, phịng kế tốn, tơi nghiên cứu cách khái quát tình hình sản xuất kinh doanh tình hình tài cơng ty năm gần Tơi hồn thành báo cáo thực tập tổng hợp với bố cục sau: Phần Khái quát chung hoạt động sản xuất kinh doanh tổ chức Công ty TNHH Công nghệ TSBK Phần Thực tế tổ chức kế tốn cơng ty Phần Nhận xét chung PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH CƠNG NGHỆ TSBK 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty Công ty TNHH Công nghệ TSBK thành lập vào ngày 16/6/2003, giấy phép đăng ký kinh doanh số 0102009048 phòng Đăng ký kinh doanh, Sở Thương mại thành phố Hà Nội cấp Công ty TNHH Công nghệ TSBK thành lập với nguồn vốn đóng góp chủ yếu của: - Ơng Lê Gia Bảo: Giám đốc Cơng ty - Ơng Nguyễn Minh Thắng: Phó giám đốc Cơng ty - Ơng Nguyễn Văn Bình: Phó giám đốc cơng ty Vốn Cơng ty ngày đầu hoạt động 1.150.000.000đ Trong nhiều năm qua với nỗ lực Ban Giám đốc, tồn thể cán cơng nhân viên Cơng ty mến mộ khách hàng, Công ty phát triển đứng vững chế thị trường vơ khắc nghiệt, ln hồn thành tốt nghĩa vụ Nhà nước, Công ty vừa sản xuất vừa kinh doanh - nhập năm đầu tư Công ty làm gia công hàng xuất cho đơn vị khác Công ty bước làm quen tiến hành xuất phần sản phẩm Cơng ty sản xuất Và khai thác thông qua hợp đồng uỷ thác hợp đồng trực tiếp (từ năm 1998 trở lại đây) Tuy nhiên công tác XNK Cơng ty cịn gặp khó khăn Đặc biệt bạn hàng ngoại bất ổn định giá nước, với Cơng ty TNHH cịn non việc tham gia XNK trực tiếp Đứng trước tình hình Cơng ty TNHH Cơng nghệ TSBK tâm tình cho Cơng ty hướng phù hợp với cơng tác XNK hàng hố chế thị trường Đó không ngừng cải tiến, thay đổi mẫu sản phẩm, tìm biện pháp để mở rộng, chiếm lại thị trường Trong thời kỳ, công ty ý xây dựng cho đội ngũ bạn hàng thị trường phù hợp với phạm vi quy mơ kinh doanh lấy thị trường nội gốc, môi trường sống Công ty coi bạn hàng đối tượng phục vụ để thu hút khách hàng, hai bên hợp tác tạo điều kiện để phát triển Nhờ vậy, uy tín cơng ty ngày nâng cao Tại hội nghị khách hàng vào năm gần đây, nhiều đại biểu khách hàng tỉnh Thanh Hoá, Nam Định, Hà Tây… bày tỏ biết ơn công ty hợp tác xây dựng quan hệ kinh doanh Về thị trường ngoại, công ty xây dựng số thương nhân góp phần ổn định kế hoạch kinh doanh , kế hoạch sản xuất công ty Trong giai đoạn kinh tế thị trường theo xu mở tiếp tục phát triển mạnh mẽ, cơng ty nhanh chóng tập trung tất cho hoạt động sản xuất kinh doanh, tạo việc làm ổn định cho cán công nhân viên - Về hoạt động sản xuất kinh doanh: Nét bật giai đoạn đa dạng hoá hoạt động kinh doanh, tạo mảng kinh doanh - sản xuất - dịch vụ lấy kinh doanh xuất nhập làm trọng tâm Hoạt động sản xuất kinh doanh xuất nhập đòi hỏi phải bám sát thị trường nội ngoại, qua năm kinh doanh (2004 - 2006) công ty dần vào ổn định - Về lĩnh vực sản xuất: Công ty xây dựng đưa vào sản xuất xưởng sản xuất chế biến đồ gỗ gia dụng quy mô vừa với khoảng 50 công nhân Giai đoạn đầu thành lập, cơng ty cịn gặp nhiều khó khăn mà chủ yếu lực quản lý công ty yếu - Về hoạt động dịch vụ đầu tư: Theo xu hướng phát triển kinh tế thương mại, mảng hoạt động công ty quan tâm từ ngày đầu thành lập Các hoạt động dịch vụ, du lịch, quảng cáo, tư vấn đầu tư lĩnh vực mới, công ty lại thành lập nên gặp khơng khó khăn Tuy nhiên, với lãnh đạo ban giám đốc, với nỗ lực, cố gắng CNV công ty, hoạt động đem lại hiệu định Trong ba mảng kinh doanh - sản xuất - dịch vụ, công ty trọng vấn đề an tồn hiệu vốn Cơng tác hạch tốn, công tác quản lý phải trọng tất khâu nghiệp vụ, phục vụ quản lý kế tốn Với hiệu “uy tín, chất lượng sức mạnh” Công ty TNHH Công nghệ TSBK vượt qua khó khăn chung Việt Nam để phát triển khơng giữ vững thị trường nước mà cịn tăng cường mở rộng thị trường bên * Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất Ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật nhân tố quan trọng để tăng suất lao động, hoàn thiện công cụ sản xuất tăng hiệu cơng cụ sản xuất ý thức điều đó, năm qua cơng ty ln trọng đến cơng tác đầu tư máy móc thiết bị nhằm đại hố sản xuất, từ tạo sản có chất lượng tốt Hiện nay, máy móc công ty trang bị đại, hệ thống máy móc đáp ứng tương đối yêu cầu sản xuất, yêu cầu kỹ thuật, giảm bớt phần hao phí lao động thời gian lao động Về quy trìng cơng nghệ sản xuất hàng nhựa loại sản phẩm có quy trình sản xuất khác nhau, quy trình cơng nghệ sản xuất hàng nhựa cơng ty chia làm giai đồn: giai đoạn chuẩn bị sản xuất, giai đoạn sản xuất giai đoạn kiểm nghiệm nhập kho thành phẩm Sơ đồ tóm tắt quy trình cơng nghệ sản xuất nguyên vật liệu pha chế dập khuôn kiểm nghiệm nhập kho Dây chuyền công nghệ công ty hoạt động đồng phân công cách rõ ràng, không chồng chéo lên nhau, đảm bảo sản xuất hàng loạt đạt tiêu chuẩn cho phép Việc ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật giúp công ty đạt kết cao hoạt động sản xuất kinh doanh 1.2.Chức năng, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh - Sản xuất chế biến chế phẩm tận dụng từ gỗ Pơ mu để xuất - Liên doanh với tổ chức kinh tế nước để sản xuất xuất mặt hàng may mặc, thủ công mỹ nghệ (uỷ thác), cao su, rau quả, thuỷ sản, chế biến hàng nông lâm sản, hàng nhựa, thực phẩm chế biến, khung nhơm kính vật liệu xây dựng - Nhập vật tư, nguyên liệu, phương tiện giao thông, hàng tiêu dùng (kể vật tư, kim loại thiết bị máy móc phụ thay theo danh mục quy định Nhà nước) - Tổ chức thương mại làm đại lý kinh doanh khách sạn, quảng cáo tư vấn đầu tư, vận chuyển khác du lịch, bán buôn, bán lẻ hàng tư liệu sản xuất tư liệu tiêu dùng - Xây lắp cơng trình dân dụng, cơng trình điện, cơng trình thuỷ lợi vừa nhỏ, kinh doanh cho thuê nhà ở, văn phòng làm việc cho cá nhân, tổ chức kinh tế ngồi nước Cơng ty - Chấp hành thực nghiêm chỉnh chế độ sách pháp luật nhà nước hoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo quyền lợi hợp pháp người lao động 1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Công nghệ TSBK Về vấn đề nhân lực công ty coi yếu tố chất lượng hàng đầu, xuất phát từ cơng ty thường xun coi trọng cơng tác đào tạo, ln nâng cao trình độ quản lý kinh doanh, CNV áp dụng biện pháp khích lệ nhằm phát huy tính động, sáng tạo, nâng cao tri thức tay nghề để họ sẵn sàng gắn bó với cơng ty Số lượng cán CNV tồn Cơng ty TNHH Cơng nghệ TSBK năm 2004 - 2006 Năm Số lượng CB 2004 2005 2006 70 91 100 CNV (người) Ở công ty, nhân viên thuộc phòng ban chủ yếu lực lượng trẻ, động có trình độ đại học (60%), số điểm mạnh công ty Số lượng cán bộ, CNV năm gần có tăng với mức độ thấp, quán triệt tinh thần gọn nhẹ hiệu cấu quản lý, tiết kiệm chi phí, lấy hiệu kinh tế tiêu số Cơ cấu tổ chức Công ty Giám đốc P Kế toán PGĐ PGĐ KD khách sạn Xây dựng, XL P Tổ chức P KD P KD Sơn phòng đại diện HP Xưởng LR Xưởng LR Chi nhánhChi nhánh Lạng Văn TP HCM Chức nhiệm vụ phòng ban - Phòng Giám đốc Công ty: Phụ trách chung, đạo trực tiếp phận xuất nhập xưởng sản xuất, chi nhánh, văn phòng đại diện, trung tâm kinh doanh Cơng ty - Phịng phó Giám đốc Cơng ty: Là phịng giúp việc cho Giám đốc Cơng ty phụ trách hai phận (bộ phận xây lắp điện, xây dựng phận dịch vụ tổ chức kinh doanh khách sạn) - Phịng kế tốn tài vụ: Là phịng giúp việc cho Giám đốc Cơng ty, có nhiệm vụ báo cáo thường xuyên cho Giám đốc Công ty kế hoạch sử dụng tài phận (tham mưu tài chính) - Phịng tổ chức hành có nhiệm vụ giúp việc cho ban giám đốc công ty thực định công tác tổ chức lao động tiền lương, quản lý nội vụ công ty, trực điện thoại, tiếp khác giám đốc phòng nghiệp vụ kinh doanh khác vắng mặt, hướng dẫn khác đến quan làm việc, điều động xe ô tô theo lệnh Giám đốc - Phòng kinh doanh 1: Là phòng làm nhiệm vụ kinh doanh xuất nhập tự khai thác khách hàng nước, để tham mưu cho giám đốc ký kết HĐKT Phòng độc quyền nhập xe gắn máy, quan hệ trực tiếp với cơng ty nước ngồi để nhập thiết bị liên quan đến phương tiện giao thông vận tải - Phòng kinh doanh 2: Cũng phòng 1, phòng làm nhiệm vụ kinh doanh xuất nhập tổng hợp đặc trách tham mưu giúp cho giám đốc công ty công tác xuất công ty, trực tiếp thực hợp đồng xuất báo cáo phương án kinh doanh xuất với giám đốc công ty - Chi nhánh công ty Thành phố Hồ Chí Minh phận kinh doanh cơng ty, có dấu phép mở tài khoản Ngân hàng nội chi nhánh đặt sở giao dịch, chi nhánh có nhiệm vụ thơng tin liệu hàng hố, giá cả, tình hình kinh doanh tiến hành thực kinh doanh tỉnh phía Nam, hợp đồng kinh tế công ty ký kết đặc biệt hợp đồng xuất nước ngồi - Chi nhánh cơng ty Thị xã Lạng Sơn có nhiệm vụ kinh doanh xuất nhập phịng kinh doanh cơng ty chủ yếu phòng kinh doanh tiến hành xuất hàng hố sang Trung Quốc - Văn phịng đại diện cơng ty Hải Phịng có nhiệm vụ tiếp nhận hàng hố cơng ty tài cập bến cảng Hải Phòng, tiến hành giải toả, bán hàng theo lệnh Giám đốc - Bộ phận xây dựng: có nhiệm vụ tìm kiếm cơng trình xây dựng xây lắp điện, lên phương án dự trù tham mưu giám đốc công ty đấu thầu ký kết hợp đồng xây dựng, cung cấp nguyên vật liệu - Bộ phận kinh doanh quản lý dịch vụ, du lịch, khách sạn cơng ty Bộ phận có nhiệm vụ quản lý toàn khu nhà tầng Yên Phụ làm khách sạn, đồng thời phận làm nhiệm vụ tham mưu giúp việc cho ban giám đốc công ty đề án phát triển dịch vụ du lịch cho khách thuê phòng để thu lợi nhuận - Xưởng lắp ráp xe gắn máy số (dạng IKD1) Lạc Trung - Hai Bà Trưng - Hà Nội có nhiệm vụ quản lý dây chuyền lắp ráp xe gắn máy Tổ chức lắp ráp, tiếp nhận linh kiện theo điều hành đạo Giám đốc công ty - Xưởng lắp ráp xe gắn máy số (dạng IKD2) nhà máy xe lửa Gia Lâm có nhiệm vụ chức xưởng 1.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh số năm gần Có TK 141: số tạm ứng trừ vào lương Có TK 138: bồi thường vật chất thiệt hại - Thanh toán thù lao (tiền công, tiền lương…) tiền thưởng cho CNV + Nếu toán lương tiền: Nợ TK 334: khoản tốn Có TK 111: tốn tiền mặt Có TK 112: tốn tiền gửi ngân hàng + Trả lương sản phẩm hàng hoá Ghi nhận giá vốn vật tư hàng hoá: Nợ TK 632 (giá vốn hàng bán) Có TK liên quan (TK 152, 153, 154, 155…) Ghi nhận giá toán: Nợ TK 334: Tổng giá tốn Có TK 512: giá tốn khơng thuế Có TK 333 (3331): Thuế VAT - Chuyển tiền nộp BHXH, BHYT, KPCĐ để lại doanh nghiệp Nợ TK 338 (3382, 3383, 3384) Có TK 111, 112 - Đến hết kỳ trả lương, cịn có cơng nhân chưa lĩnh lương, kế toán kết chuyển số tiền CNV vắng chưa lĩnh thành khoản phải trả, phải nộp khác: - Khoản KPCĐ vượt chi cấp bù, nhận khoản cấp bù trừ từ ngân sách quan cấp tỉnh, kế toán ghi: Nợ TK 111, 112 Có TK 338 (3382): số cấp bù - Đối với doanh nghiệp sản xuất thời vụ: + Nếu doanh nghiệp thực trích trước tiền lương nghỉ phép công nhân sản xuất trực tiếp, kế tốn ghi: Nợ TK 622: chi phí cơng nhân trực tiếp (chi tiết theo đối tượng) Có TK 335: chi phí phải trả + Số tiền lương nghỉ phép thực tế phải trả: Nợ TK 335: chi phí phải trả Có TK 334: phải trả CNV II Hình thức trả lương cơng ty Cơng ty TNHH Công nghệ TSBK thực trả lương cho CNV 01 lần tháng, thời gian trả lương thường vào ngày cuối tháng Tiền lương thủ quỹ trả tận tay người lao động đại diện cho phận, tổ sản xuất Khi lĩnh tiền, người nhận phải ký nhận vào bảng toán tiền lương Do lao động công ty bao gồm nhiều loại nên việc trả lương cho CNV thực theo nhiều hình thức khác nhau: Hiện nay, cơng ty áp dụng hai hình thức trả lương: trả lương khốn (áp dụng với xưởng sản xuất) trả lương theo thời gian (áp dụng với phận quản lý như: phịng kế tốn, phịng kinh doanh…) Thu nhập bình quần 1.500.000đ/ tháng Hình thức trả lương khốn: Hình thức trả lương khốn áp dụng xưởng sản xuất Lương tính cho sản phẩm theo tỷ lệ khoán định Những người tham gia sản xuất trả lương theo số lượng sản phẩm hồn thành Cơng ty giao việc cho xưởng ký hợp đồng giao khoán nội với quản đốc (hoặc đội trưởng) Trong hợp đồng giao khoán nêu rõ tỉ lệ khoán cho sản phẩm bao gồm mục chi phí Nếu 35% : 25% lương, 10% chi cơng tác phí, tiếp khách… nay, tỉ lệ lương khoán cho xưởng 25% doanh thu Quản đốc đội trưởng chia lương cho thành viên tham gia: - 10% cho quản đốc, đội trưởng - 5% cho phận kiểm tra - 30% cho tổ hồn thiện - 55% cho cơng nhân sản xuất Hàng tháng, công ty ứng lương cho phận trực tiếp với mức lương bình quân 1.200.000đ/người Khi lơ sản phẩm hồn thành, phịng tài kinh doanh xác định với quản đốc khối lượng nghiệm thu bàn giao, từ xác định sản lượng thành viên xưởng (dựa vào bảng toán lương khoán) Cuối năm, toán lần, chi nốt cho người lao động tiền lương sau trừ số tiền ứng hàng tháng theo tỉ lệ tiền thu Biểu số 1: Bảng ứng lương tháng 12/2006 - xưởng sản xuất ST T 01 02 03 04 05 30 31 Họ tên Nguyễn Thế Bình Nguyễn Ngọc Ánh Phạm Thu Hằng Nguyễn Thế Hùng Trần Văn Dũng … Ma Thịnh Dương Trần Thị Hoài Người lập Chức vụ Số lương ứng ĐVT: đồng Quản đốc 1.500.000 Đội phó 1.200.000 Đội phó 1.200.000 Đội phó 1.000.000 Kỹ sư 1.300.000 … … Kỹ sư 1.400.000 cơng nhân 800.000 Tổng cộng: 20.000.000 Trưởng phịng Kế toán trưởng Biểu số 2: Bảng toán lương khoán Xưởng sản xuất Ký nhận Giám đốc