MỤC LỤC CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH NGỌC HÀ 1 1 1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Ngọc Hà 1 1 2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Ngọc Hà 1 1 2 1 Chức[.]
MỤC LỤC CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH NGỌC HÀ 1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Ngọc Hà .1 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Ngọc Hà 1.2.1 Chức nhiệm vụ Công ty TNHH Ngọc Hà 1.2.2 Đặc điểm hoạt động Công ty TNHH Ngọc Hà 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty TNHH Ngọc Hà 1.4 Tình hình tài Cơng ty qua năm 1.4.1 Tình hình tài kết kinh doanh Công ty TNHH Ngọc Hà 1.4.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Ngọc Hà CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH NGỌC HÀ .7 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán .7 2.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kế tốn Cơng ty TNHH Ngọc Hà 2.2.1 Chính sách áp dụng Công ty TNHH Ngọc Hà .7 2.2.2 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán 2.2.3 Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán 2.2.4 Tổ chức vận dụng hình thức kế tốn .10 2.2.5 Tổ chức vận dụng báo cáo tài .10 2.2.5.1 Báo cáo tài 10 2.2.5.2 Báo cáo nội 11 2.3 Kế toán Tài sản cố định Công ty TNHH Ngọc Hà .12 2.3.1 Đặc điểm tình hình quản lý sử dụng TSCĐ 12 2.3.1.1 Phân loại tài sản cố định công ty: 12 2.3.1.2 Đánh giá quản lý TSCĐ công ty 13 2.3.2 Thực trạng kế tốn TSCĐ cơng ty .13 2.3.2.1 Tài khoản sử dụng: 14 2.3.2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ .15 CHƯƠNG III: ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH NGỌC HÀ VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT 24 3.1 Ưu điểm 24 3.2 Những tồn 26 3.3 Một số ý kiến đề xuất .26 CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH NGỌC HÀ 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Ngọc Hà Công ty TNHH Ngọc Hà thành lập ngày 31/05/2005 theo giấy phép kinh doanh số 2900676027 Phịng đăng kí Kinh doanh tỉnh Nghệ An - Tên công ty: Công Ty TNHH Ngọc Hà - Trụ sở chính: xóm 11, xã Đà Sơn, huyện Đơ Lương, Tỉnh Nghệ An - Loại hình DN: Công ty TNHH - Mã số doanh nghiệp mã số thuế: 2900676027 - Ngày cấp mã DN: 20/07/2005 | Ngày bắt đầu hoạt động: 31/05/2005 - Người đại diện: Nguyễn Đẩu Hùng Chức vụ: Tổng Giám Đốc Từ ngày thành lập đến nhiệm vụ chủ yếu công ty kinh doanh mặt hàng máy lọc nước NanoHome, sản phẩm công ty bán cho người tiêu dùng nước 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Ngọc Hà 1.2.1 Chức nhiệm vụ Công ty TNHH Ngọc Hà Công ty TNHH Ngọc Hà đơn vị kinh doanh độc lập, có đầy đủ tư cách pháp nhân, có tài khoản riêng ngân hàng sử dụng dấu riêng Công ty TNHH Ngọc Hà thành lập sử dụng nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh sản phẩm máy lọc nước NanoHome, thiết bị làm giá đỗ…nhằm mục tiêu thu lợi nhuận tối đa hợp pháp, tạo công ăn việc làm ổn định lâu dài cho người lao động, đóng góp vào ngân sách Nhà nước khoản thuế lệ phí theo quy định Trong năm 2016, nhiệm vụ công ty TNHH Ngọc Hà mở rộng sản xuất kinh doanh, tạo thêm nhiều công ăn việc làm cho người lao động, đảm bảo đời sống cho cán công nhân viên làm việc công ty 1.2.2 Đặc điểm hoạt động Cơng ty TNHH Ngọc Hà Về hàng hóa: Công ty TNHH Ngọc Hà doanh nghiệp dẫn đầu Việt Nam chuyên kinh doanh sản phẩm dịch vụ gia đình, số sản phẩm cụ thể là: Máy lọc nước NanoHome: kết hợp công nghệ xử lý nước tiên tiến hàng đầu giới công nghệ hấp Nano VAST xử lý chất độc gây ung thư Asen kim loại nặng công nghệ hấp thụ chọn lọc công nghệ diệt khuẩn Nano bạc công nghệ xử lý Amoli chất hữu + Thiết bị làm giá đỗ sạch: Thiết bị làm giá đỗ đa GV102 giúp người tự làm rau giá muối dưa cà cách nhanh chóng đơn giản - Về đặc điểm lao động: đến 2016 Cơng ty có tổng số lao động 103 người STT Về Tài sản cố định: có hai loại TSCĐ hữu hình TSCĐ vơ hình Tài Sản Ngun giá Tỷ trọng Nhà cửa vật kiến trúc 48.132.059.051 32% Máy móc thiết bị 76.710.469.113 51% Phương tiện vận tải truyền dẫn 15.041.268.454 10% TSCĐ khác 10.528.887.917 7% Cộng 150.412.684.535 100% Bảng 1.1: Tóm tắt cấu TSCĐ HH Cơng ty 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty TNHH Ngọc Hà Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Ngọc Hà bố trí chặt chẽ từ xuống phụ thuộc vào chức nhiệm vụ Công ty, phù hợp với điều kiện chế kinh tế thị trường, tình hình hoạt động Công ty thể qua sơ đồ sau: Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy quản lý Chủ tịch HĐTV (kiêm TGĐ) GĐ chuỗi cung ứng Phó tổng GĐ Phịng kinh doanh Phịng TCHC Phó GĐ chuỗi cung ứng Phòng vật tư Phòng TCKT Phòng kinh doanh BH Kế tốn trưởng Các nhân viên Phịng TMQT Bộ phận khoCác nhân viên Các kế toán viên Bộ phận bốc xếp Thủ quỹ 1.4 Tình hình tài Cơng ty qua năm 1.4.1 Tình hình tài kết kinh doanh Công ty TNHH Ngọc Hà Đánh giá chung hoạt động sản xuất kinh doanh việc xem xét nhận định sơ tổng quát tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty Công việc giúp cho nhà quản lý nắm tình trạng kinh doanh đánh giá tình hình kinh doanh cơng ty, khả hoạt động kinh doanh công ty tốt hay xấu Đánh giá chung hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Ngọc Hà thực thông qua số tiêu kinh tế sau: Nhìn vào bảng 1.2 ta nhận thấy nhìn chung năm 2015 cơng ty Cổ Phần LVTT có năm hoạt động kinh doanh đầy thành công hiệu Công ty đạt vượt mức tiêu so với kế hoạch đề so với thực năm 2014 Xét tiêu số lượng hàng tiêu thụ: năm 2015 so với thực năm 2014 tăng 30,22% vươt mức kế hoạch đề 10,49% Đó năm 2015, công ty mở rộng thị trường bán hàng, biến khách hàng tiềm thành khách hàng truyền thống, đội ngũ nhân viên kinh doanh nhiệt huyết, công ty tạo điều kiện tìm kiếm khách hàng, mở rộng quy mô bán hàng Xét tiêu doanh thu tiêu lợi nhuận cho thấy: năm 2015 lợi nhuận công ty tăng mạnh Cụ thể, xét doanh thu, năm 2015 tăng 27,39% so với năm 2014 tăng 13,26% so với kế hoạch đặt Lợi nhuận sau thuế công ty năm 2015 tăng 32,63% so với năm 2014 tăng 19,21% so với kế hoạch đặt Điều cho ta biết năm 2015 năm khởi sắc doanh nghiệp, năm hoạt động hiệu lợi nhuận cao đem lại cho công ty điều hiển nhiên; chứng tỏ năm 2015 công ty chú trọng nhiều vào việc mở rộng thị trường kinh doanh, nâng cao sức cạnh tranh, có biện pháp thích hợp để cơng ty phát triển tốt Bên cạnh tổng giá vốn hàng bán năm 2015 tăng 29,88% so với năm 2014, tăng 69.121.163.373 đồng tương ứng với tăng 11,71%.Tổng giá vốn hàng bán tăng nguyên nhân chủ yếu số lượng hàng hóa tiêu thụ năm 2015 tăng 30,22% so với năm 2014- nguyên nhân khách quan Tổng tài sản (nguồn vốn) công ty năm 2015 tăng 19,72% so với năm 2014 tăng 10,49% so với kế hoạch đề Điều khẳng định năm 2015 công ty TNHH Ngọc Hà mở rộng quy mô kinh doanh rộng khắp nước Trong tài sản ngắn hạn bình quân năm 2015 tăng 26,03% so với năm 2014 tăng 14,71% so với kế hoạch đặt ra; TSDH bình quân năm 2015 tăng 10,5% so với năm 2014, điều cho ta biết khả toán công ty cao tốt so với năm 2014 Bảng 1.2: Phân tích tiêu kinh tế chủ yếu năm 2015 Công ty TNHH Ngọc Hà Số TT 10 11 Chỉ tiêu ĐVT Năm 2014 Năm 2015 622.427.235.238 623.118.240.428 700.095.629.000 792.925.878.905 700.095.629.000 791.787.938.771 So sánh 2015/2014 So sánh KH/TH Tuyệt đối Tương Tuyệt đối Tương đối đối 170.498.643.667 27,39 92.830.249.905 13,26 168.669.698.343 27,07 91.692.309.771 13,10 507.803.896.567 15.388.975 521.381.518.152 309.483.109.779 211.898.408.373 303 24.393.560.400 35.062.772.387 590.437.308.496 18.136.880 567.005.000.000 340.024.000.000 226.981.000.000 320 30.300.200.000 36.456.000.000 659.558.471.869 20.039.729 624.208.243.336 390.055.939.674 234.152.303.662 320 30.494.801.200 40.853.459.053 151.754.575.302 4.650.754 102.826.725.185 80.572.829.895 22.253.895.290 17 6.101.240.800 5.790.686.666 29,88 30,22 19,72 26,03 10,50 5,61 25,01 16,52 69.121.163.373 1.902.849 57.203.243.336 50.031.939.674 7.171.303.662 194.601.200 4.397.459.053 11,71 10,49 10,09 14,71 3,16 0,00 0,64 12,06 171.184.608 4.232 182.316.570 4.723 206.491.114 5.219 35.306.506 986 20,62 23,30 24.174.544 496 13,26 10,49 6.708.900 36.650.033.207 7.890.677 40.240.000.000 7.941.354 47.695.149.772 1.232.454 11.045.116.565 18,37 30,14 50.677 7.455.149.772 0,64 18,53 27.487.524.905 30.582.400.000 36.456.043.952 8.968.519.046 32,63 5.873.643.952 19,21 (Nguồn: BCTC Công ty TNHH Ngọc Hà năm 2014 2015) KH Tổng doanh thu Đồng Doanh thu bán hàng Đồng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Đồng Tổng số lượng tiêu thụ Kg Tổng tài sản bình quân Đồng TSNH bình quân Đồng TSDH bình quân Đồng Tổng số lao động Người Tổng quỹ lương Đồng Chi phí BH + QLDN Đồng NSLĐ bình qn Theo giá trị đ/ng.th Theo vật Kg/ ng.th Tiền lương bình quân đ/ng.th Tổng lợi nhuận trước Đồng thuế Lợi nhuận sau thuế Đồng TH 1.4.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Ngọc Hà Để đánh giá khái qt tình hình tài Cơng ty, ta phân tích bảng 1.3 Trong năm 2015, tổng tài sản tồng nguồn vốn công ty thời điểm 31/12/2015 659.225.630.473 đồng tăng 70.034.774.274 đồng tương ứng với 11,89% so với đầu năm 2015 Điều cho thấy quy mô kinh doanh công ty mở rộng tăng lên đáng kể - Về tài sản: + Tài sản ngắn hạn: Tài sản ngắn hạn cuối năm so với đầu năm tăng 70.745.755.306 đồng tương ứng với tăng 19,95% so với đầu năm Tỷ trọng tài sản ngắn hạn cấu tổng tài sản tăng 4,34% so với đầu năm Trong nguyên nhân chủ yếu khiến tài sản ngắn hạn tăng tài sản ngắn hạn khác cuối năm tăng 342,64% so với đầu năm, chiếm 14,92% tổng cấu tài sản Bên cạnh cịn khoản phải thu ngắn hạn tăng 56,24% tương ứng với 41.249.190.930 đồng so với đầu năm chiếm 17,38% tổng cấu tài sản Nguyên nhân chủ yếu khiến khoản phải thu ngắn hạn tăng khoản phải thu khách hàng, cơng ty có sách bán trả chậm ngắn hạn Ngoài nguyên nhân khiến tài sản ngắn hạn tăng 70.745.755.306 đồng khoản đầu tư tài ngắn hạn giảm 44.100.586.244 đồng tương ứng với giảm 78,63% so với đầu năm khoản đầu tư tài ngắn hạn mà cơng ty đan đầu tư chủ yếu khoản gửi tiết kiệm ngân hàng, thường đến tháng 12 tất toán hợp đồng tiền gửi + Tài sản dài hạn: Tài sản dài hạn cuối năm giảm 710.981.032 đồng tương ứng với giảm 0,08% so với đầu năm Nguyên nhân phần chi phí trả trước dài hạn giảm so với đầu năm 2015 -Về nguồn vốn Nguồn vốn tăng lên chủ yếu nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu tăng lên + Nợ phải trả: Nợ phải trả cuối năm tăng 16,11% so với đầu năm, tăng 2,58% tổng cấu nguồn vốn (đầu năm chiếm 68,33% tỷ trọng nguồn vốn) Nợ phải trả tăng chủ yếu nợ ngắn hạn tăng nợ dài hạn giảm Cụ thể, nợ ngắn hạn cuối năm tăng 29,3% so với đầu năm 2015, tỷ trọng nợ ngắn hạn chiếm 50% tổng cấu nguồn vốn; nợ dài hạn cuối năm giảm 6,73% so với đầu năm 2015 Điều chứng tỏ, nguồn vốn mà công ty sử dụng để kinh doanh chủ yếu chiếm dụng nguồn từ bên ngồi: vay nợ ngân hàng,tổ chức tín dụng hay chiếm dụng từ nguồn phải trả người bán, người lao động + Vốn chủ sở hữu: Vốn chủ sở hữu cuối năm tăng 5.161.473.914 đồng tương ứng với tăng 2,77% so với đầu năm 2015, nhiên tỷ trọng vốn chủ sở hữu giảm 2,58% so với đầu năm Vốn chủ sở hữu tăng nguyên nhân chủ yếu lợi nhuận chưa phân phối năm 2015 tăng Bảng 1.3: Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp thơng qua bảng cân đối kế toán năm 2015 Đvt: VNĐ Đầu năm Cuối năm So sánh cuối năm với đầu năm So sánh số tiền Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng +/Tỷ trọng CLTĐ tỷ trọng Chỉ tiêu TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn IV Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định III Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn II Nợ dài hạn B VỐN CHỦ SỞ HŨU I Vốn chủ sở hữu II Nguồn kinh phí quỹ khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 354.683.062.021 2.895.827.907 56.083.014.458 73.344.281.307 200.144.757.600 22.215.180.749 234.507.794.178 206.873.799.459 27.633.994.719 589.190.856.199 402.578.728.642 255.249.361.024 147.329.367.618 186.612.127.557 186.612.127.557 589.190.856.199 60,20 0,49 9,52 12,45 33,97 3,77 39,80 35,11 4,69 100,00 68,33 43,32 25,01 31,67 31,67 100,00 425.428.817.327 1.347.632.992 11.982.428.214 114.593.472.237 199.171.011.217 98.334.272.667 233.796.813.146 206.709.855.460 27.086.957.686 659.225.630.473 467.452.029.002 330.034.829.742 137.417.199.260 191.773.601.471 191.773.601.471 659.225.630.473 64,53 0,20 1,82 17,38 30,21 14,92 35,47 31,36 4,11 100,00 70,91 50,06 20,85 29,09 29,09 100,00 70.745.755.306 - 1.548.194.915 - 44.100.586.244 41.249.190.930 - 973.746.383 76.119.091.918 -710.981.032 - 163.943.999 - 547.037.033 70.034.774.274 64.873.300.360 74.785.468.718 - 9.912.168.358 5.161.473.914 5.161.473.914 70.034.774.274 19,95 - 53,46 -78,63 56,24 -0,49 342,64 - 0,30 - 0,08 -1,98 11,89 16,11 29,30 -6,73 2,77 2,77 11,89 (Nguồn: BCTC Công ty TNHH Ngọc Hà năm 2014 2015) 4,34 (0,29) (7,70) 4,93 (3,76) 11,15 (4,34) (3,76) (0,58) 2,58 6,74 (4,16) (2,58) (2,58) - CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH NGỌC HÀ 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Hình thức tổ chức máy kế tốn: cơng ty tổ chức theo hình thức kế tốn tập trung xuất phát từ tình hình thực tế, khối lượng cơng việc nhiều, trình độ nhân viên kế tốn tương đối đồng nên cơng ty áp dụng tổ chức kế tốn máy vi tính Nhiệm vụ chức máy kế toán: Bộ máy kế tốn Cơng ty TNHH Ngọc Hà có chức theo dõi, kiểm tra, đánh giá tình hình tài Cơng ty, tổng hợp kết hoạt động sản xuất kinh doanh, nộp báo cáo tài đầy đủ, xác, kịp thời cho quan quản lý Đồng thời Bộ máy kế tốn có nhiệm vụ: - Làm cơng tác kế tốn lập chứng từ đến tổ chức chứng từ, ghi sổ lập báo cáo kế tốn theo u cầu - Thơng qua tài liệu ghi chép, kế toán tiến hành phân tích tình hình thực kế hoạch bán hàng, theo dõi xác phần cơng nợ phải thu, phải trả Tính tốn hiệu sản xuất kinh doanh, thực nghĩa vụ với Nhà nước, với cấp cơng tác tốn khác Phịng tài kế tốn gồm có 20 người bao gồm Kế tốn trưởng, Kế toán Tổng hợp, Kế toán theo dõi tiền gửi Ngân hàng, Kế tốn cơng nợ, Kế tốn theo dõi hàng tồn kho, doanh thu Thủ quỹ 2.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kế tốn Cơng ty TNHH Ngọc Hà Kế toán trưởng Kế toán tổng Kế hợp tốn tiền gửi NgânKế hàng tốn cơngKế nợtốn HTK – Doanh thu Thủ quỹ 2.2.1 Chính sách áp dụng Công ty TNHH Ngọc Hà - Áp dụng chế độ kế tốn ban hành theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC Bộ Tài Chính ban hành ngày 22 tháng 12 năm 2014 - Niên độ kế tốn áp dụng cơng ty ngày 1/1 đến ngày 31/12 Kỳ kế toán thực hàng tháng - Đơn vị sử dụng đồng Việt Nam - Hệ thống tài khoản kế tốn cơng ty áp dụng theo thơng tư 200/2014/TT-BTC Bộ Tài Chính ban hành ngày 22 tháng 12 năm 2014 - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp tính giá hàng hóa xuất kho: Phương pháp đơn giá bình qn gia quyền - Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ - Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Phương pháp đường thẳng áp dụng theo thông tư 45/2013/TT-BTC định ban hành chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định - Phương pháp phân bổ chi phí thu mua hàng hóa: Phân bổ theo giá trị mua hàng áp dụng theo thông tư 200/2014/TT-BTC Bộ Tài Chính ban hành ngày 22 tháng 12 năm 2014 2.2.2 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán Trong phần hành kế tốn khác cơng ty sử dụng hệ thống chứng từ tương đối hoàn chỉnh, sau số loại chứng từ - Chứng từ tiền tệ: - Chứng từ hàng tồn kho - Chứng từ lao động tiền lương: - Chứng từ bán hàng… Tất chứng từ kế toán doanh nghiệp lập từ bên chuyển đến phải tập trung vào phận kế toán doanh nghiệp Bộ phận kế tốn kiểm tra chứng từ kế tốn sau kiểm tra xác minh tính pháp lý chứng từ , dùng chứng từ để ghi sổ kế tốn Cuối , lưu trữ, bảo quản huỷ sau hết thời hạn lưu trữ theo quy định loại chứng từ Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bao gồm bước sau Bước 1: Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán; Bước 2: Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra ký chứng từ kế tốn trình Giám đốc doanh nghiệp ký duyệt; Bước 3: Phân loại, xếp chứng từ kế toán, định khoản ghi sổ kế toán; Bước 4: Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế tốn Trình tự kiểm tra chứng từ kế tốn Bước 1: Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ tiêu, yếu tố ghi chép chứng từ kế toán; Bước 2: Kiểm tra tính hợp pháp nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh ghi chứng từ kế toán, đối chiếu chứng từ kế toán với tài liệu khác có liên quan; Bước 3: Kiểm tra tính xác số liệu, thơng tin chứng từ kế tốn 2.2.3 Tổ chức vận dụng tài khoản kế tốn Cơng ty khôngsử dụng tất tài khoản hệ thống tài khoản theo thông tư 200/2014/TT-BTC Bộ Tài Chính ban hành ngày 22 tháng 12 năm 2014, đặc thù ngành nghề kinh doanh vừa thực sản xuất vừa thực tiêu thụ sản phẩm thị trường nước Nhìn chung, hệ thống tài khoản công ty đảm bảo yêu cầu ghi chép phản ánh đúng nghiệp vụ kinh tế phát sinh Các tài khoản không sử dụng: 121, 128, 152, 154, 155, 171… Các tài khoản hay sử dụng: - Phần tiền tệ: TK 111, TK 112,… TK 1121 chi tiết theo ngân hàng: 1121-01 1121-02 1121-03 1121-04 1121-05 Tiền Việt nam -Ngân hàng Sacombank Tiền Việt Nam - Ngân hàng BIDV Tiền Việt nam-Ngân hàng Vietcombank Tiền Việt nam-Ngân hàng Vietinbank Tiền Việt Nam - Ngân hàng Eximbank TK 1122 chi tiết theo ngân hàng: 1122-02 1122-03 1122-04 1122-05 1122-06 1122-07 1122-08 Ngoại tệ - Tại ngân hàng HSBC Việt Nam Ngoại tệ - Tại ngân hàng BIDV Ngoại tệ - Tại ngân hàng VIB Ngoại tệ - Tại ngân hàng VPBank Ngoại tệ - Tại ngân hàng SHB Ngoại tệ - Tại ngân hàng Standard Ngoại tệ - Tại ngân hàng Sacombank - Phần TSCĐ: TK 211, TK 213, TK 214, TK 241,… - Phần vật tư: TK 153, TK 133,… TK 153: Công cụ, dụng cụ TK 133: Thuế GTGT khấu trừ - Phần mua hàng toán: TK 131, TK 331, TK 141… Các tài khoản chi tiết theo mã khách hàng/nhà cung cấp/công nhân viên TK 131- BM: Phải thu Cơng ty TNHH Bình Minh TK 131 – GS: Phải thu Công ty TNHH GoldSun TK 131 – TYT: Phải thu Công ty Cổ phần Tune Young Tan - Phần lao động tiền lương: TK 334, TK 338, TK 334: Phải trả CNV: Từ chi tiết theo phòng ban TK 334-KD: Phải trả CNV phòng kinh doanh TK 334-TCKT: Phải trả CNV phòng Tài – kế tốn TK 334-NM: Phải trả CNV nhà máy TK 338 chi tiết thành TK 3382: Kinh phí cơng đồn TK 3383: Bảo hiểm xã hội TK 3384: Bảo hiểm y tế TK 3388: Phải trả, phải nộp khác Từ TK cấp chi tiết thành tài khoản cấp theo công nhân viên 2.3.1.2 Đánh giá quản lý TSCĐ công ty Để xác định xác ghi sổ chi TSCĐ, cơng ty tiến hành đánh giá TSCĐ đưa vào sử dụng Tùy theo loại TSCĐ mà công ty có cách đánh giá hợp lý Việc tính giá TSCĐ công ty thực sau: NGTSC Đ Giá mua TSCĐ theo HĐ = (chưa có thuế GTGT Chi phí vận + chuyển lắp đặt chạy + Thuế (nếu có) khấu trừ) thử Việc tính giá TSCĐ công ty thực dựa HĐ GTGT, chứng từ liên quan đến nguyên nhân dẫn đến làm tăng nguyên giá TSCĐ Sau trình sử dụng, tài sản bị hao mịn đi, thế, cơng ty khơng xác định ngun giá TSCĐ mà xác định giá trị lại TSCĐ Để xác định giá trị lại TSCĐ cơng ty sử dụng cơng thức: Giá trị cịn lại TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ - Giá trị hao mòn TSCĐ Như tất TSCĐ có cơng ty theo dõi chặt chẽ đầy đủ Chính cơng tác hạch tốn TSCĐ cơng ty ln đảm bảo tính qn, xác số liệu thực tế số liệu ghi sổ sách, chứng từ 2.3.2 Thực trạng kế tốn TSCĐ cơng ty Trong q trình hoạt động, TSCĐ công ty luôn biến động Để phản ánh chặt chẽ biến động TSCĐ trước hết phịng tổ chức sản xuất cần kiểm tra tình trạng kỹ thuật, lực hoạt động tài sản, nghiệm thu lập biên bàn giao TSCĐ, lập hồ sơ tăng, giảm TSCĐ Sau gửi hồ sơ TSCĐ chứng từ, hóa đơn liên quan phịng Tài – Kế tốn Phịng tài – Kế tốn vào để hạch tốn chi tiết tổng hợp TSCĐ + Thủ tục tăng TSCĐ: 1.Quyết định đầu tư cấp có thẩm định 2.Biên đấu thầu, chọn thầu, định thầu cấp có thẩm quyền 3.Hợp đồng kinh tế người thắng thầu 4.Biên nghiệm thu 5.Biên tốn cơng trình hồn thành 6.Hóa đơn GTGT 7.Biên giao nhận + Thủ tục giảm TSCĐ: Quyết định nhượng bán, lý cấp quản lý có thẩm quyền định TSCĐ Biên đấu giá chọn người mua với mức giá cao Hợp đồng kinh tế Lập biên giao nhận lý TSCĐ Chứng từ, hóa đơn bán hàn, phiếu thu giấy báo nợ + Chứng từ khấu hao TSCĐ: Bảng tính phân bổ khấu hao 2.3.2.1 Tài khoản sử dụng: Tài khoản 211: TSCĐ HH (dùng nhiều thường xuyên TSCĐ HH chiếm phần lớn) Bên Nợ: - Nguyên giá TSCĐ hữu hình tăng XDCB hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng, mua sắm, nhận vốn góp liên doanh, cấp, tặng biếu, tài trợ .; - Điều chỉnh tăng nguyên giá TSCĐ xây lắp, trang bị thêm cải tạo nâng cấp .; - Điều chỉnh tăng nguyên giá TSCĐ đánh giá lại Bên Có: - Nguyên giá TSCĐ hữu hình giảm điều chuyển cho đơn vị khác, nhượng bán, lý đem góp vốn liên doanh, .; - Nguyên giá TSCĐ giảm tháo bớt phận; - Điều chỉnh giảm nguyên giá TSCĐ đánh giá lại Số dư bên Nợ: Nguyên giá TSCĐ hữu hình có doanh nghiệp Tài khoản 211 - Tài sản cố định hữu hình, có tài khoản cấp 2: - Tài khoản 2111 - Nhà cửa vật kiến trức: Phản ánh giá trị cơng trình XDCB nhà cửa, vật kiến trúc, hàng rào, bể, tháp nước, sân bãi, cơng trình trang trí thiết kế cho nhà cửa, cơng trình sở hạ tầng đường sá, cầu cống, đường sắt, cầu tàu, cầu cảng - Tài khoản 2112 - Máy móc thiết bị: Phản ánh giá trị loại máy móc, thiết bị dùng sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp bao gồm máy móc chuyên dùng, máy móc, thiết bị công tác, dây chuyền công nghệ máy móc đơn lẻ - Tài khoản 2113 - Phương tiện vận tải, truyền dẫn: Phản ánh giá trị loại phương tiện vận tải, gồm phương tiện vận tải đường bộ, dắt, thuỷ, sông, hàng không, đường ống thiết bị truyền dẫn (Thông tin, điện nước, băng chuyền tải vật tư, hàng hoá) - Tài khoản 2114 - Thiết bị, dụng cụ quản lý: Phản ánh giá trị loại thiết bị, dụng cụ sử dụng quản lý, kinh doanh, quản lý hành (Máy vi tính, quạt trần, quạt bàn, bàn ghế, thiết bị, dụng cụ đo lường, kiểm tra chất lượng hút ẩm hút bụi, chống mối mọt .) - Ngồi ra, Cơng ty cịn dùng TK 213: TSCĐ vơ hình TK 214: Khấu hao TSCĐ Chứng từ kế toán sử dụng Biên giao nhận TSCĐ Hóa đơn mua TSCĐ, hóa đơn chi phí vận chuyển, chi phí lắp đặt chạy thử… Biên lý TSCĐ Thẻ TSCĐ Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Sổ TK 211,214 2.3.2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ * Quy trình lưu chuyển chứng từ kế tốn tăng TSCĐ Diễn giải: Sau phát sinh hoạt động mua sắm TSCĐ dùng, phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh tài trợ, biếu tặng, phận liên quan tiến hành lập Biên bàn giao lại TSCĐ giao cho Kế toán TSCĐ Kế toán TSCĐ nhận ký vào Biên bàn giao, sau chuyển cho Kế tốn trưởng ký Kế tốn trưởng sau ký vào Biên bàn giao chuyển lại cho phận cần sử dụng TSCĐ Bộ phận sử dụng nhận TSCĐ ký vào Biên bàn giao, sau chuyển Biên bàn giao lại kế toán TSCĐ Kế toán TSCĐ nhận lại Biên bàn giao tiến hành ghi sổ kế toán TSCĐ, sau chuyển lại cho phận kế toán liên quan Các phận kế toán liên quan tiến hành ghi sổ kế toán liên quan chuyển lại biên cho kế toán TSCĐ Sau nhận lại TSCĐ, kế toán TSCĐ lưu giữ chứng từ Ví du: Ngày 12/2/2016 Doanh nghiệp mua tơ Hyundai Tucson 2014 2.0l 2WD/ 2.4l 4WD ** New** với nguyên giá 1.101.500.000 VNĐ (chưa có thuế GTGT 10%) Thanh toán = chuyển khoản Thời hạn sử dụng 10 năm Kế toán định khoản Nợ TK 211: 1.101.500.000 Nợ TK 133: 110.150.000 Có TK 112: 1.211.650.000 CỤC THUẾ TỈNH NGHỆ AN Mẫu: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GTGT Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 12 tháng 02 năm 2016 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu ô tô Việt Hàn Mã số thuế: 3603277889 Địa chỉ: 474/8, xa lộ Hà Nội, KP5B, Phường Tân Biên, Thành phố Biên Hòa, Đồng Nai Điện thoại: (+84) 0613 757575 – Fax: (+84) 0613 825825 Số tài khoản: 091709070133 Họ tên người mua hàng: Nguyễn Đẩu Hùng Tên đơn vị: Công ty TNHH Ngọc Hà Mã số thuế: 2900676027 Địa chỉ: xóm 11, xã Đà Sơn, huyện Đơ Lương, Tỉnh Nghệ An TT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị SL Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Oto Hyundai Tucson 2014 2.0l 2WD/ 2.4l 4WD** New** xe 1.101.500.000 1.101.500.000 Thuế suất GTGT: 10 %, Tiền thuế GTGT: 110.150.000 Tổng cộng tiền toán : 1.211.650.000đ Số tiền viết chữ: tỷ hai trăm mười triệu sáu trắm năm mươi nghìn đồng Người mua hàng (Ký, họ tên) Người bán hàng (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Căn hợp đồng kinh tế, hóa đơn, ủy nhiệm chi số chứng từ khác lập biên giao nhận TSCĐ công ty Mẫu số: 01 – TSCĐ Công ty TNHH Ngọc Hà (Ban hành theo TT số 200/2014/QĐ- BTC Địa chỉ: Huyện Đô Lương, Nghệ An Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ Ngày 12 tháng 02.năm 2016 Số: 01GTKT3/001 Căn Thông tư 200 ban hành ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài Chính việc bàn giao TSCĐ: Oto HuynDaiTucson ban giao nhận TSCĐ gồm: - Ông/Bà Nguyễn Đẩu HÙng Chức vụ Tổng Giám Đốc Đại diện bên nhận - Ông/Bà Nguyễn Thị Thanh Hiếu Chức vụ Giám Đốc Đại diện bên nhận Địa điểm giao nhận TSCĐ: Xóm 11, xã Đà Sơn, huyện Đơ Lương, Tỉnh Nghệ An Xác nhận việc giao nhận TSCĐ sau: Nước Tính nguyên giá tài sản cố định Tên, ký hiệu, quy Năm Năm Công suất Số hiệu sản STT cách cấp hạng sản đưa vào (diện tích thiết Giá mua Chi phí vận Chi phí chạy Nguyên giá Tài liệu kỹ thuật kèm TSCĐ xuất TSCĐ xuất sử dụng kế) (ZSX) chuyển thử TSCĐ theo (XD) A B C D E Oto Hyundai Tucson 2014 2.0l Hàn HY132 2WD/ 2.4l Quốc 4WD** New** 2015 2016 380PS 1.101.500.000 0 1.101.500.000 Cộng Giám đốc bên nhận (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng bên nhận (Ký, họ tên) Người nhận (Ký, họ tên) Người giao (Ký, ho tên) Căn vào biên giao nhận chứng từ khác có liên quan lập thẻ tài sản cổ định Đơn vi: Công ty TNHH Ngọc Hà Mẫu số: S23-DN Địa chỉ: Huyện Đô Lương, Nghệ An (Ban hành theo Thông tư 200/2014/BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Số 123 Ngày 12 tháng năm 2016 Căn vào biên giao nhận TSCĐ số 01GTKT3/001 ngày 12 tháng năm 2016 Tên, ký mã hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ:Oto HyunDai Nước sản xuất (xây dựng) Hàn Quốc Năm sản xuất 2015 Bộ phận quản lý, sử dụng:Bán hàng Năm đưa vào sử dụng 2016 Cơng suất (diện tích thiết kế): 380PS Đình sử dụng TSCĐ ngày ….tháng ………năm………… Lý đình Giá trị hao mòn tài sảncố định Nguyên giá tài sản cố định Ngày tháng Diễn Nguyên giá Năm Giá trị hao mòn Cộng dồn năm giải HY132 12/2/2016 1.101.500.000 Dụng cụ phụ tùng kèm theo Số hiệu chứng từ Tên, quy cách dụng Đơn vị tính cụ phụ tùng STT Số lượng Giá trị Ghi giảm TSCĐ chứng từ số: Lý giảm Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ... điểm tổ chức hoạt động kế tốn Cơng ty TNHH Ngọc Hà Kế toán trưởng Kế toán tổng Kế hợp toán tiền gửi NgânKế hàng tốn cơngKế nợtốn HTK – Doanh thu Thủ quỹ 2.2.1 Chính sách áp dụng Cơng ty TNHH Ngọc. .. Tóm tắt cấu TSCĐ HH Công ty 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty TNHH Ngọc Hà Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Ngọc Hà bố trí chặt chẽ từ xuống phụ thuộc vào chức nhiệm vụ Công ty, phù hợp với điều... vào phần mềm kế toán, phần hành kế toán lại kế toán viên phụ trách nhập vào phần mềm - Kế toán tổng hợp vào số liệu Phần mềm kế toán để từ tổng hợp, đối chiếu - Cuối kỳ kế tốn, Kế tốn tổng hợp có