Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán Phần I: đặc điểm kinh tế, kỹ thuật tổ chức máy hoạt động sản xuất kinh doanh công ty I.đặc điểm tổ chức kinh doanh quản lí kinh doanh công ty thi công giới xây dựng 1.Quá trình hình thành phát triĨn cđa c«ng ty 1.1.giíi thiƯu chung vỊ c«ng ty thi công giới xây dựng công ty thi công giới xây dựng DNNN độc lập đợc thành lập theo định số 2351QĐ/UB ngày 18/06/1993 UBND thành phố hà nội Tên đơn vị : công ty thi công giới xây dựng Tên tiếng anh : construction machine comany Tên viết tắt : cmc Trô së chÝnh : sè 2-ngâ 122- vÜnh tuy-quận hai bà trng-hà nội điện thoại :04.6333069 fax :04.8628725 văn phòng giao dịch :nhà ct1a khu đtm định công-hoàng mai- hà nội điện thoại :04.6402360 fax :04.6402363 đơn vị chủ quản :tổng công ty đầu t phát triển hạ tầng đô thị(udic) ngành nghề kinh doanh: Xây dựng công trình thuỷ lợi; Xây dựng công trình dân dụng; Lắp đặt kết cấu khí cho công trình thuỷ lợi; Cung ứng vật t, vật liệu xây dựng thuỷ lợi; Thi công khoan, khảo sát, vữa, gia cố công trình thuỷ lợi; Sản xuất, cung ứng bột sét phục vụ công tác khoan vữa; Thi công đờng giao thông nông thôn; đào lắp, san lấp mặt thi công công trình thuỷ lợi vừa nhỏ; kinh doanh xuất nhập khẩu:nông-lâm-thuỷ-hải sản; giống trồng; sản xuất,kinh doanh:vật t nông nghiệp, hàng tiêu dùng, hàng công nghiệp thực phẩm,máy móc thiết bị, thiết bị điện; thi công xây dựng công trình cấp nớc công trình điện với qui mô vừa; Hà Thị Khánh Ly Kế toán 44C Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán tổ chức thi công hạ tầng kỹ thuật, xây lắp công trình công nghiệp, du lịch vui chơi giải trí; đầu t xuất nhập khẩu, kinh doanh máy móc, thiết bị, nguyên vật liệu xây dựng, trang thiết bị nội ngoại thất; lập thực hịên dự án đầu t xây dựng kinh doanh nhà ở; 1.2.Quá trình phát triển công ty thi công giới xây dựng công ty thi công giới xây dựng đợc thành lập tháng năm 1993 së s¸p nhËp hai xÝ nghiƯp trùc thc së thủ lợi hà nội sở nông nghiệp phát triển nông thôn Hà Nội: Xí nghiệp thi công giới thuỷ lợi Xí nghiệp xây dựng thuỷ lợi Tháng năm 2005, UBND Thành Phố Hà Nội định số 2799/QĐ-UB ngày 11/5/2005 điều chuyển Công ty thi công giới xây dựng trở thành đơn vị thành viên tổng công ty Đầu t phát triển hạ tầng đô thị Trong năm đầu thành lập, công ty trực thuộc sở Thuỷ Lợi Hà Nội(nay Sở Nông nghiệp Phát triển nông thôn).công ty có ngành nghề kinh doanh chủ yếu là:xây dựng công trình thuỷ lợi; lắp đặt kết cấu khí cho công trình thuỷ lợi; xây dựng công trình dân dơng; cung øng vËt t, vËt liƯu x©y dùng thủ lợi năm 2000, theo định số 3274/QĐ-UB ngày 04/07/2000 cđa UBND Thµnh Phè Hµ Néi vỊ viƯc bỉ sung nhiệm vụ cho công ty thi công giới xây dựng, công ty có thêm ngành nghề kinh doanh:Thi công khoan, khảo sát vữa gia cố công trình thuỷ lợi, sản xuất cung ứng bột sét phục vụ công tác khoan vữa; Thi công cầu đờng giao thông nông thôn;Đào đất đá, san lấp mặt thi công công trình thuỷ lợi vừa nhỏ Năm 2003,công ty đợc UBND Thành Phố Hà Nội bổ sung nhiệm vụ theo định 7371/QĐ-UB ngày 05/12/2003.công ty đợc kinh doanh thêm ngành:Kinh doanh xuất nhập khẩu:nông-lâm-thuỷ-hải sản; giống trồng; Sản xuất kinh doanh:vật t nông nghiệp, hàng tiêu dùng, hàng công nghiệp thực phẩm, máy móc thiết bị, thiết bị điện; Thi công xây dựng công trình cấp nớc công trình điện với quy mô vừa Năm 2004, xét theo đề nghị giám đốc sở Nội vụ Giám đốc Sở Nông nghiệp phát triển nông thôn công văn số 767/NN-TC ngày 03/09/2004 việc đề nghị bổ sung nhiệm vụ cho công ty thi công giới xây dựng, UBND Thành Phố Hà Nội đà có định số 5840/QĐ-UB ngày Hà Thị Kh¸nh Ly KÕ to¸n 44C B¸o c¸o thùc tËp tỉng hợp Khoa Kế toán 09/09/2004 bổ sung cho công ty nhiệm vụ:Tổ chức thi công hạ tầng kỹ thuật, xây lắp công trình công nghiệp, du lịch, vui chơi giải trí; Đầu t xuất nhập khẩu, kinh doanh máy móc thiết bị, nguyên vật liệu xây dựng, trang thiết bị nội, ngoại thất; Lập thực dự án đầu t kinh doanh nhà ở; Liên doanh, liên kết với đối tác nớc để kinh doanh ngành nghề theo nhiệm vụ đợc giao Năm 2005,công ty thi công giới xây dựng đợc chuyển giao từ Sở Nông nghiệp Phát triển nông thôn sang Tổng công ty Đầu t phát triển hạ tầng đô thị quản lý theo định 2799/QĐ-UB ngày 11/05/2005 UBND Thành Phố Hà Nội ii.đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty thi công giới xây dựng 1.đặc điểm thị trờng tính chất sản phẩm phải đợc tiến hành nơi mà bên A yêu cầu nên địa bàn hoạt động công ty rộng lớn thị trờng công ty bao gồm tỉnh khắp Miền Bắc nh:Hà Nội, Tuyên Quang, Hải Phòng,Quảng Ninh năm hoạt động, công ty đà xây dựng đợc nhiều công trình, hạng mục công trình với địa điểm khác nhau: Các công trình xây dựng:nhà chứa lu điện hệ thống cáp nguồn-Cát Linhđống đa-hà nội; phân xởng bút, đóng gói HTKT nhà-văn phòng phẩm Hồng Hà; khu chung c tái định c lô 27 thuộc khu đô thị ngà Nămsân bay Cát Bi-Hải Phòng; lô biệt thự ô a1-lô số 2- khu nghĩa đô-dịch vọng;nhà chung c a1, a2 phờng phú thợng-tây hồ hà nội; lô biệt thự 151 a nguyễn đức cảnh-hoàng mai-hà nội; công trình hạ tầng sở Tuyên Quang; Các công trình giao thông: đờng cầu rào đồ sơn-hải phòng; đờng cầu hồ điều hoà; đắp mố cầu phố lào cai Các công trình thuỷ lợi:thi công kè hộ bờ tả đuống-gia lâm-hà nội; thi công công trình kênh đ4a đông anh; thi công tờng chắn lũ tuyến đê trì-hà nội; công trình kè tứ liên I; công trình kè gia thợng; công trình kè tứ liên ii; nạo vét kênh dẫn nớc thải quảng ninh; đào hào qua sông kinh môn đặt ống dẫn dầu; kè nhạn tái-hà nội; khoan vữa đê sông hồng-hà nội-hà tây; khoan vữa cốc lơng-sóc sơn; cờng hoá kênh mơng nam định; đắp đê vĩnh ngọc-đông anh; khoan vữa đê sông hồng-đông anh; khoan vữa đê tả hồng-kim động-hng yên; khoan vữa đê viên- gia Hà Thị Khánh Ly Kế toán 44C Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán lâm; thi công cấp thoát nớc hải phòng; công trình khoan vữa xử lý đê hà nội; công trình kè gia thợng- gia lâm; công trình kè đá kênh thoát nớc hải phòng; công trình đờng dẫn hồ điều hoà yên sở; công trình hành lang đê long biên; khoan vữa đê hà nội; cấp nớc sinh hoạt mộc châu; đắp đê, phản áp hạ lu chỉnh trang mái đê yên viên-tả đuống thuộc công trình tu bổ đê điều thờng xuyên thành phố hà nội năm 2005 Trong số công trình công ty thi công thực có nhiều công trình có giá trị lớn nh công trình kè đá kênh thoát nớc Hải Phòng, khu chung c phờng Phú Thợng-Tây Hồ công trình đà đợc công ty hoàn thành đợc khách hàng hài lòng chất lợng tiến độ thi công đảm bảo 2.quy trình công nghệ hoạt động sản xuất kinh doanh để có đợc công trình, hạng mục công trình, công ty đợc tổng công ty trực tiếp giao phải tự đầu thầu Thực tế năm qua, cạnh tranh gay gắt công ty ngành nên công ty phải tự tìm kiếm công trình công trình mà tổng công ty trực tiếp giao:công ty phải thực theo quy định tổng công ty Khi công trình hoàn thành bàn, công ty quyêt toán với tổng công ty công trình mà công ty phải tự tìm kiếm quy trình công nghệ theo trình tự sau: vào thông báo mời thầu chủ đầu t, công ty mua hồ sơ tham gia dự thầu tiến hành làm thầu, trình làm thầu phòng kế hoạch-kỹ thuật thực hiện.hồ sơ làm thầu gồm có:hồ sơ lực công ty tài chính, ngời, máy móc thiết bị tất phải đáp ứng đợc yêu cầu chủ đầu t Khi trình đấu thầu kết thúc, công ty trúng thầu hợp đồng thức đợc ký kết chủ đầu t với công ty, điều khoản hợp đồng tuân thủ pháp lệnh hợp đồng kinh tế Từ đây, công ty thức trở thành chủ thể hợp đồng kinh tế Sau ký kết hợp đồng, công ty triển khai, tổ chức thi công công trình phải tuân theo điều kiện ghi hợp đồng, quy định khác nhà nớc.trong trình thi công, công ty tiến hành sử dụng yếu tố vật liệu, nhân công, máy thi công yếu tố chi phí khác để tạo nên Hà Thị Kh¸nh Ly KÕ to¸n 44C B¸o c¸o thùc tËp tỉng hợp Khoa Kế toán công trình, hạng mục công trình.cuối kỳ, tập hợp chi phí để tính giá thành công trình Với đặc điểm sản xuất xây dựng sản xuất trời, khối lợng công việc lớn, yếu tố sản xuất phải di chuyển theo nơi đặt sản phẩm, điều kiện thi công phụ thuộc lớn vào yếu tố tự nhiên nơi đặt công trình, dễ xảy h hỏng, mát.điều đòi hỏi trình tổ chức thi công phải khoa học, hợp lý, tuân thủ nghiêm ngặt thiết kế, đảm bảo tiến độ, phối hợp nhịp nhàng phận, từ giảm bớt thời gian chết trình thi công, giảm hao phí nguyên vật liệu, phát huy đợc u việt ngời, máy móc thiết bị, rút ngắn thời gian thi công, từ hạn chế đợc phát sinh chi phí không cần thiết Tổ chức thi công công việc vô khó khăn phức tạp đòi hỏi ngời tổ chức phải có nhìn tổng hợp, bao quát công việc biến đổi sản phẩm thiết kế nhà thiết kế thành yêu cầu chủ đầu t thông qua lao động đội ngũ kỹ s,công nhân có tay.tổ chức thi công định chất lợng, tiến độ thi công công trình, đặc biệt hiệu kinh tế công ty Khi công trình hoàn thành, giá trúng thầu, giá dự toán sở để nghiệm thu, bàn giao công trình đa vào sử dụng.tuy nhiên, công ty phải chịu trách nhiệm bảo hành cho công trình Sau thời gian bảo hành, hai bên tiến hành toán công trình, lập biên lý hợp đồng 3.đặc điểm sản phẩm xây dựng sản phẩm mang tính chất sản phẩm xây lắp công trình hạng mục công trình có quy mô vừa lớn, mang tính đơn vừa đáp ứng yêu cầu kỹ thuật vừa đáp ứng tiêu chuẩn mỹ thuật, có thời gian xây dựng, sử dụng lâu dài, vốn đầu t lớn đặc điểm làm cho tổ chức quản lý hạch toán có điểm khác biệt so với ngành khác:sản phẩm xây lắp phải lập dự toán(dự toán thiết kế, dự toán thi công), trình sản xuất xây lắp phải so sánh với giá dự toán, phải lấy dự toán thớc đo sản phẩm xây lắp đợc tiêu thụ theo giá dự toán(giá toán với bên chủ đầu t)hoặc giá thoả thuận với chủ đầu t(giá thoả thuận phải đợc xác định dự toán công trình) Mặt khác, tính chất hàng hoá sản phẩm xây lắp rõ(vì đà quy định giá ngời mua, ngời bán từ trớc xây dựng thông qua hợp đồng giao nhận thầu) Sản phẩm xây lắp cố định mặt vị Hà Thị Khánh Ly Kế toán 44C Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán trí nguồn lực đầu vào đa dạng, lại phải dịch chuyển theo địa điểm lắp đặt công trình(máy móc, thiết bị, ngời lao động ) hoạt động xây lắp thờng tiến hành trời nên tiến độ, chất lợng công trình phụ thuộc vào thời tiết III đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty thi công giới xây dựng 1.cơ cấu tổ chức hoạt động công ty cấu tổ chức công ty thi công giới xây dựng gồm giám đốc phó giám đốc phòng ban: phòng tổ chức hành chính; phòng kế hoạchkỹ thuật; phòng kế toán- tài vụ xí nghiệp trực thuộc.và nay, công ty tổ chức máy quản lý theo sơ đồ sau: Giám đốc công ty Phó giám đốc kỹ thuật p.tổ chức hành Phó giám đốc kinh doanh p.kế hoạch-kỹ thuật P.kế toán-tài vụ xí nghiệp xây lắp xí KPV nghiệp số xây lắp xísốnghiệp xí xâynghiệp lắp sốkinh doanh xuất nh Sơ đồ 1.1.sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Hà Thị Khánh Ly Kế toán 44C Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán theo sơ đồ trên: giám đốc ngời có vị trí cao công ty, trực tiếp điều hành công ty, giúp việc cho giám đốc hai phó giám đốc Mỗi phó giám đốc chịu trách nhiệm lĩnh vực khác nhau.bên dới phòng ban chức năng, phòng ban có nhiệm vụ phải hoàn thành phần việc đợc giao tơng ứng với chức của phòng, đồng thời phối hợp chặt chÏ víi thùc hiƯn c«ng viƯc chung cđa c«ng ty.dới xí nghiệp trực thuộc 2.chức năng, nhiệm vụ phận Ban giám đốc công ty gồm: giám đốc công ty: đại diện pháp nhân công ty, chịu trách nhiệm toàn hoạt động kinh doanh công ty, có quyền điều hành chung công ty chịu trách nhiệm trớc tổng công ty trớc nhà nớc bảo toàn tài sản công ty Các phó giám đốc:phó giám đốc giám đốc bổ nhiệm có trách nhiệm giúp đỡ, tham mu cho giám đốc việc điều hành sản xuất kinh doanh.Hiện công ty thi công giới xây dựng có phó giám đốc đảm nhiệm hai mảng lớn kỹ thuật kinh doanh Các phòng chức năng: Phòng tổ chức hành Phòng tổ chức hành có chức tham mu, nghiên cứu, giúp giám đốc công ty đạo, điều hành, quản lý số công tác: công tác tổ chức công tác quản lý lao động công tác quản lý tiền lơng công tác hành chính-quản trị Phòng kế toán- tài vụ Phòng kế toán- tài vụ có nhiệm vụ quản lý tài tổ chức hạch toán kế toán phạm vi công ty Phòng có trách nhiệm xử lý thông tin để cung cấp thông tin thiết yếu cho việc quản lý công ty.Một số công việc nh: tổ chức hạch toán chi phí tính giá thành sản phẩm xây lắp lập báo cáo tài theo quy định nhà nớc báo cáo quản trị doanh nghiệp phục vụ cho nội công ty Hà Thị Khánh Ly Kế toán 44C Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán phân bổ khoản lơng, thởng cho cán công nhân toàn công ty cung cấp thông tin xác, kịp thời, đầy đủ cho giám đốc tình hình tài chính, vốn nguồn vốn công ty đồng thời phối hợp với phòng chức khác vịêc kiểm tra thực kế hoạch sản xuất, kỹ thuật, tài chính, xác định kết kinh doanh công ty Phòng kế hoạch-kỹ thuật Phòng kế hoạch- kỹ thuật có chức giúp việc cho giám đốc công tác kế hoạch sản xuất kinh doanh quản lý kỹ thuật công ty Công tác kế hoạch:là việc đa kế hoạch phát triển sản xuất kinh doanh công ty Công tác kỹ thuật:là công việc quan trọng công tác sản xuất, thi công, kỹ thuật, khối lợng, chất lợng dự án, chơng trình sản phẩm công nghiệp khác Phòng giúp cho giám đốc xây dựng chiến lợc phát triển ứng dụng kỹ thuật thi công, công nghệ khoa học, quy trình quy phạm lĩnh vực xây dựng bản, xây dựng thi công cầu đờng, thuỷ lợi, xây dựng dân dụng Các xí nghiƯp trùc thc C¸c xÝ nghiƯp trùc thc cã nhiƯm vụ đảm nhiệm phần việc tơng ứng với chức xí nghiệp nh xây lắp, kinh doanh hàng hoá xuất nhập IV.Đặc điểm tài sản, vốn lao động công ty thi công giới xây dựng 1.đặc điểm vốn công ty 1.1.vốn kinh doanh sổ sách kế toán tính đến thời điểm xác định giá trị doanh nghiệp ngày 31/12/2005 tỉng vèn kinh doanh cđa tỉng c«ng ty thĨ hiƯn sổ sách là: Phân theo nguồn vốn: - vốn nhà nớc: 1.389.859.589đ đó: + vốn ngân sách cÊp: 1.280.177.987® + vèn tù bỉ sung: 109.681.602® - vèn khác( quỹ đầu t phát triển) : 5.018.991đ Phân theo cấu vốn: -vốn cố định: 896.557.139đ Hà Thị Kh¸nh Ly KÕ to¸n 44C B¸o c¸o thùc tËp tỉng hợp Khoa Kế toán -vốn lu động: 493.302.450 vốn chủ sở hữu thành phần quan trọng nguồn vốn để hình thành tổng tài sản công ty Nguồn vốn chủ sở hữu công ty không tăng qua năm không đợc cấp bổ sung vốn không đợc bổ sung từ lợi nhuận để lại hàng năm( thua lỗ) Tính đến 31/12/2004 số lỗ luỹ kế 2.581.212.656 đồng thực tế công ty đà hết vốn kinh doanh Năm 2005, công ty đà bớc đầu bù lỗ năm trớc, khôi phục vốn kinh doanh Tại thời điểm 31/12/2005 vốn chủ sở hữu chiếm 3,5% tổng tài sản công ty.Đây lµ sè vèn cịng nh tû lƯ vèn chđ së hữu thấp so với doanh nghiệp địa bàn, yếu tố gây nhiều khó khăn cho công ty hoạt động sản xuất kinh doanh So với quy mô hoạt động công ty nguồn vốn chủ sở hữu hoàn toàn không đáp ứng đợc yêu cầu sản xuất 1.2.Nợ phải thu Tổng nợ phải thu qua năm 2001-2005 biến động lớn Tại thời điểm 31/12/2005 tăng năm trớc chủ yếu thuế GTGT đầu vào cha đợc khấu trừ; trả trớc cho ngời cung ứng vật t, thiết bị cho công trình xây dựng Trong tổng số nợ phải thu tính đến 31/12/2005 nợ phải thu khó đòi chiếm tỷ lệ không nhỏ: 183.403.900 đồng( đà đợc ghi nhận biên kiểm tra tài năm 2003 Chi cục tài doanh nghiệp) công ty cha xử lý đợc khoản tạm ứng đấu thầu công trình, ứng phục vụ thi công công trình chứng từ hợp lệ toán 1.3.Nợ phải trả Tổng số nợ phải trả qua năm 2001-2004 gần nh không biến động Năm 2005 tăng lần so với năm 2004 chủ yếu nợ vay ngắn hạn ứng trớc khách hàng vốn ứng trớc khách chiếm 31,4% tổng tài sản công ty, vốn tín dụng chiếm 19,9% tổng tài sản Nh vậy, vốn ứng trớc khách hàng vốn tín dụng hai nguồn vốn quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Do tính chất đặc thù kéo dài chu kỳ sản xuất hoạt động xây dựng đà tạo nên yếu tố dẫn đến tình trạng không công ty thi công giới xây dựng mà hầu nh tất doanh nghiệp ngành xây dựng đặc biệt đơn vị có hoạt động đầu t Hà Thị Khánh Ly Kế toán 44C Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán điểm bật khoản nợ phải trả vay huy động vốn cán công nhân viên công ty từ năm 1996, tình trạng cân đối toán nên đến cha toán đợc Hiện công ty đà khoanh nợ không tính lÃi vay huy động chờ có điều kiện toán khoản nợ vay ngân hàng thơng mại cổ phần quân đội nợ gốc 800.000.000 đồng từ năm 1997 đến thời điểm 30/09/2005 cha có khả toán ngày 9/11/2005 công ty đà trả hết nợ gốc lÃi vay tổng cộng số tiền 820.000.000đồng cho ngân hàng 2.tài sản doanh nghiệp 2.1.tài sản cố định khoản đầu t dài hạn a)tài sản cố định -tổng nguyên giá tài sản cố định : 681.228.028 đ -khấu hao luỹ kế : 459.102.311đ -tổng giá trị lại : 222.125.717đ đó: tài sản cố định dùng: máy móc thiết bị sản xuất +nguyên giá: 331.923.809đ +giá trị lại: 198.568.812đ phơng tiện vận tải: +nguyên giá: 145.600.000đ +giá trị lại: 0đ thiết bị quản lý: +nguyên giá: 11.495.619đ +giá trị lại: 11.176.296đ tài sản cố định không cần dùng chờ lý: +nguyên giá: 192.208.600đ +giá trị lại: 11.176.296đ mặt vật, tài sản cố định gồm có: -máy móc sản xuất có: dàn máy khoan vữa tự chế theo đề tài nghiên cứu khoa học đà đợc nông nghiệp phát triển nông thôn phê duyệt phục vụ công tác khoan vữa, gia cố đê -Phơng tiện vận tải có:01 xe ô tô chỗ đà hết khấu hao nhng sử dụng đợc phục vụ công tác quản lý Hà Thị Khánh Ly Kế toán 44C